醫(yī)院2023年度內(nèi)部控制工作方案

醫(yī)院2023年度內(nèi)部控制工作方案

xxx醫(yī)院2023年度內(nèi)部掌握

工作方案

一、內(nèi)控體系建立工作總體目標

依據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標準（試行）的通知》(財會〔2023〕21號)以及廣東省財政廳《關(guān)于進一步推動行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標準[試行]實施工作的意見》(粵財會[2023]51號)文件精神，進一步提高內(nèi)部治理水平，標準內(nèi)部掌握，加強廉政風(fēng)險防控建立，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部掌握缺陷、補充修訂治理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證我院運行治理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和效果，促進實現(xiàn)我院安康可持續(xù)進展。

我院內(nèi)部掌握體系建立的總體目標是：根據(jù)內(nèi)控建立工作的整體部署，于2023年年底前完成內(nèi)部掌握的建立和實施工作，力爭到2023年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標準》（試行）要求，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、標準、完善的內(nèi)部掌握體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部掌握體系建立原則及要素

內(nèi)部掌握體系建立的主要任務(wù)是：建立掩蓋我院各項運行治理活動的內(nèi)部掌握體系；制定評價標準、監(jiān)視檢查并促進內(nèi)部掌握制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部掌握與全面風(fēng)險治理有機結(jié)合，提高根底治理水平和風(fēng)險防控力量。此次內(nèi)控建立詳細包括全面預(yù)算、收支治理、選購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)治理、建立工程治理、合同治理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的我院運營治理的各個方面。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握標準》（試行）要求，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細化、完善各項運行治理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)本院運行治理實際需要的內(nèi)部掌握制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部掌握制度體系是約束、標準我院治理行為的準則，是削減風(fēng)險、風(fēng)險防控的根本保證，可以保障運行治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高運行效率和治理水平，促進我院進展戰(zhàn)略和目標的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部掌握遵循以下根本原則:

(1)全面性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)視全過程,掩蓋我院的各種業(yè)務(wù)和事項。

(2)重要性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險治理掌握的根底上,關(guān)注意點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。

(3)制衡性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)在我院治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)視,同時兼顧運營效率。

(4)適應(yīng)性原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)與運行規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水公平相適應(yīng),依據(jù)業(yè)務(wù)進展和治理需要持續(xù)改良內(nèi)部掌握制度，并隨著狀況的變化準時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)本錢效益原則。內(nèi)部掌握應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施本錢與預(yù)期效益,以適當(dāng)?shù)谋惧X實現(xiàn)有效掌握。

3、建立與實施有效的內(nèi)部掌握涵蓋如下五要素:

(1)內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部掌握的根底,主要包括治理構(gòu)造、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)安排、人力資源政策、企業(yè)文化等。

(2)風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是我院準時識別、系統(tǒng)分析運行活動中與實現(xiàn)內(nèi)部掌握目標相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

(3)掌握活動。掌握活動是我院依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,采納相應(yīng)的掌握措施,將風(fēng)險掌握在可承受度之內(nèi)。

(4)信息與溝通。即準時、精確地收集、傳遞與內(nèi)部掌握相關(guān)的信息,確保信息在我院內(nèi)部、我院與外部之間進展有效溝通。

(5)監(jiān)視。內(nèi)部監(jiān)視是對內(nèi)部掌握體系建立與實施狀況進展監(jiān)視檢查,評價內(nèi)部掌握的有效性,發(fā)覺內(nèi)部掌握缺陷時,應(yīng)當(dāng)準時加以改良。

4、以價值治理為主線，以風(fēng)險治理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和掌握點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部掌握制度匯編，建立形成內(nèi)部掌握制度體系。

5、根據(jù)治理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推動內(nèi)部掌握信息化建立，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)掌握措施在線運行。

三、建立內(nèi)部掌握組織體系

為確保我院內(nèi)控建立工作順當(dāng)推動,保證內(nèi)控機制有效運行,我院將建立內(nèi)部掌握組織體系，通過建立健全內(nèi)部掌握的組織體系，使治理層及決策層能準時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參加內(nèi)部掌握，共擔(dān)內(nèi)部掌握責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部掌握職責(zé)。

?內(nèi)部掌握的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、治理、執(zhí)行、監(jiān)視。決策層面包括：院務(wù)委員會、內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組；治理層面包括：內(nèi)部掌握執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括我院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)視層面是單位黨支部紀檢。

（一）院務(wù)委員會

是我院最高決策機構(gòu)，負責(zé)內(nèi)部掌握的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險治理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部掌握及風(fēng)險治理的其他事項。

（二）內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

我院將設(shè)立內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會爭論通過后實施。

內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組組長由我院院長擔(dān)當(dāng),是我院內(nèi)控體系建立的第一責(zé)任人。內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進展全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

（三）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門，監(jiān)視人員要對內(nèi)控建立實施狀況進展日常監(jiān)視和專項檢查，協(xié)作內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建立工作進展評估。

（四）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作供應(yīng)支持和幫助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

?各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負責(zé)本部門的內(nèi)控治理工作，即內(nèi)控治理員。內(nèi)控治理員職責(zé)包括：

1.聯(lián)系本單位內(nèi)控建立執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，供應(yīng)工作所需各項資料；

2.幫助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵掌握點及重要的掌握措施，幫助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3.?幫助本單位內(nèi)控缺陷的整改，準時反應(yīng)缺陷整改狀況以及內(nèi)部掌握的主要狀況等；

4.?編制本部門內(nèi)控評價報告。

5.組織安排與內(nèi)控治理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控治理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控治理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參加與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建立工作步驟

內(nèi)控建立工作涉及我院運營治理的全過程,包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程,涉及面廣,內(nèi)容龐雜,規(guī)劃于2023年2月至2023年底完成內(nèi)部掌握體系構(gòu)建工作。

實施步驟

內(nèi)控體系建立工作規(guī)劃2023年2月初啟動，詳細按以下步驟實施：

工程

時間

工作內(nèi)容

階段成果

1

2023.2-3

啟動部署階段

成立我院內(nèi)部掌握領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好發(fā)動工作

2

2023.4-5

現(xiàn)狀分析階段

內(nèi)控測評報告

3

2023.6-7

制定內(nèi)控實施方案階段

內(nèi)部掌握實施方案

4

2023.7-12

內(nèi)控方案實施階段

內(nèi)控測評報告

（1）前期預(yù)備(2023.2-3月)

成立我院內(nèi)控工程工作小組，召開啟動會議，做好發(fā)動工作

（2）現(xiàn)狀分析階段(2023.4-5月)

通過訪談、會議研討和批閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部掌握工作中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作狀況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀,?編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（2023.6-7月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分