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本文格式為Word版,下載可任意編輯——出納實習(xí)周記八篇第一周
今天是我實習(xí)的第一天,在眾多的莘莘學(xué)子中,我并不是最優(yōu)秀的。我所學(xué)的專業(yè)并不是會計專業(yè),只是學(xué)習(xí)最簡單最基本會計基礎(chǔ)知識,而我卻很幸運(yùn)的應(yīng)聘上了出納崗位,這是我第一次真正的接觸實際的工作。
這一周主要讓我了解一些我們公司的背景、產(chǎn)品、發(fā)展方向等;學(xué)習(xí)如何使用打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等一些常用的辦公用品,如何接打電話。在這第一周里,基本上是打下手,拿資料,學(xué)習(xí)和了解就出納基本工作流程。
在這一周的工作重點(diǎn)是貨幣資金核算:辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。辦理銀行結(jié)算,規(guī)范使用支票,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬,保證日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。保管有關(guān)印章,登記注銷支票。復(fù)核收入憑證,辦理銷售結(jié)算。②往來結(jié)算:辦理往來結(jié)算,建立清算制度。核算其他往來款項,防止壞賬損失。③工資結(jié)算:執(zhí)行工資計劃,監(jiān)視工資使用。審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。負(fù)責(zé)工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。我們公司現(xiàn)金的收付較少,但由于我初來乍到,對好多業(yè)務(wù)都不熟悉,指導(dǎo)老師給我講的第一課便是現(xiàn)金收付時要需要注意的地方?,F(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)清金額、分辯真幣假幣,雖然單位有驗鈔機(jī),但機(jī)器只是輔助工具,驗鈔機(jī)檢驗過后必需在清點(diǎn)一遍。點(diǎn)清金額后,便要開出收款收據(jù),詳細(xì)寫明付款單位的名稱、認(rèn)證填寫大小寫金額等,在審核無誤后在收款收據(jù)上簽字以及加蓋現(xiàn)金收訖章。
其次周
這一周的學(xué)習(xí)重點(diǎn)是出納工作的具體流程:
①出納的工作。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章,負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必需填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務(wù)審核,確認(rèn)無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進(jìn)行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。
②出納工作細(xì)則。工作事項及審驗等程序?,F(xiàn)金收付:現(xiàn)金收付的,要當(dāng)面點(diǎn)清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責(zé)任人負(fù)責(zé)?,F(xiàn)金一經(jīng)付清,應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章〞。
③不得“坐支〞。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單,防止現(xiàn)金盈虧。銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作狀況,以調(diào)度資金。保管好各種空白支票,不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平日由出納保管。
第三周
這一周學(xué)習(xí)的是出納賬務(wù)處理程序。首先學(xué)習(xí)的是報銷審核。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無,應(yīng)補(bǔ)。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應(yīng)分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應(yīng)重填。大、小寫金額是否相符。若不相符,應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬,應(yīng)拒絕報銷,有特別原因,應(yīng)經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致,其基本程序是:1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù),還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證
直接登記有價證券明細(xì)分類賬(債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對,與現(xiàn)金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對,至少每月一次,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對;有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等,定期或不定期編制出納報告,提供出納核算信息。做事要認(rèn)真,細(xì)心,要有責(zé)任感。
第四周
通過一段時間的學(xué)習(xí),我基本上適應(yīng)公司環(huán)境,我也基本上跟的上單位的節(jié)奏了。但仍是對出納崗位的工作感念有些模糊,之前,我以為出納只是跑一下銀行,算一下現(xiàn)金,認(rèn)為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習(xí)過程中的摸索和工作后,我改變了原來的看法,即使瑣碎的工作也是很不簡單的。
這一周我的主要學(xué)習(xí)任務(wù)是“跑銀行〞。單位收付業(yè)務(wù)主要是通過銀行完成的,所以這一周我的工作量突增,幾乎一半的時間是在各個銀行之間穿梭。掛號、排隊、填寫匯款單、取款單?;氐絾挝缓?,還要打出銀行對帳單,然后填寫收款收據(jù),加蓋銀行收訖章。最終便運(yùn)用到在學(xué)校學(xué)到的知識了,那便是登日記賬。把每一筆款項細(xì)心認(rèn)真的登記在賬簿上。
這一周正好趕上月底,我在老師的帶領(lǐng)下,對庫存現(xiàn)金、銀行對賬單以及日記賬進(jìn)行了全面的清點(diǎn),做出現(xiàn)金、銀行存款月報表交到會計處。并除去企業(yè)必要的零星開支后的多余現(xiàn)金存到銀行,當(dāng)然這個任務(wù)一如既往的交到我手上。月初是財務(wù)科最忙的階段,不但要結(jié)賬還要填制憑證做出報表并繳納稅金,雖然我不是會計人員但也十分繁忙,要把收到的收據(jù)、電匯單據(jù)、增值稅發(fā)票、車票等等一系列的單據(jù)分門別類后交到不同職責(zé)的會計處。雖然緊張繁忙但我也感覺到從沒有過的充實,在所有人都繁忙的時候我也身在其中,這讓我感覺到我終究成為財務(wù)科的一員。
第五周
這個周末過得也十分愉快。我漸漸適應(yīng)了上班的生活,漸漸適應(yīng)了公司的環(huán)境,這一周我首先學(xué)習(xí)和了解公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證的相關(guān)證件,又學(xué)習(xí)了解憑證、報表、以及費(fèi)用報銷單的填制、整理歸檔等等。
這一周過的挺愉快的,原因是我開始學(xué)習(xí)工資表的編制了,還有就是馬上要發(fā)工資了,雖然只有很少的幾百塊,但對我來說還是很沖動的。由于這是我的第一份工資,并且是由我親自發(fā)放的,從考勤整理到工資計算再到領(lǐng)導(dǎo)簽字再到工資的發(fā)放。
工資分成兩部分來核算,第一部分是銷售人員、技術(shù)人員的工資,其次部分是管理人員工資。不知什么原因,大約是會計們太忙了,所以核算職工工資的任務(wù)也落到我的身上。領(lǐng)導(dǎo)對我還是不太放心,在核算完畢后,讓我交給會計部的老師們核實一下,結(jié)果證明領(lǐng)導(dǎo)還是很有先見之明的,有幾人的工資我果真算錯了。教訓(xùn)啊...不過經(jīng)過工資核算我發(fā)現(xiàn),我是那么是馬虎大意。
第六周
單位的業(yè)務(wù)往來很頻繁,所以這一周我學(xué)習(xí)發(fā)票的填開:進(jìn)入發(fā)票管理系統(tǒng),核實剩余發(fā)票張數(shù),然后把購貨方積攢的幾筆銷售認(rèn)真核實后,開出發(fā)票。記得第一次開發(fā)票時,依照老師的要求先轉(zhuǎn)換稅額,把含稅金額轉(zhuǎn)換成不含稅金額,輸入購貨方資料然后打上銷售商品批號已經(jīng)數(shù)量金額等,最終確定填制人審核人,完成這些后,拿出一張空白發(fā)票對齊,緊貼著打印機(jī)邊緣放入。原本以為一切都很完美,誰知打出來后才發(fā)現(xiàn)打出的字體都不在本欄
內(nèi),統(tǒng)一向上挪了一行。老師無奈,把這次的發(fā)票作廢后又取出一張新的,并且很嚴(yán)肅的告訴我,這是本月作廢的第三張發(fā)票了,這時我才知道一個月只能作廢三張發(fā)票?,F(xiàn)在自己開發(fā)票,仍舊如第一此時那般緊張,為了防止重蹈覆轍,我先把發(fā)票打印到一張廢紙上,把發(fā)票那下一聯(lián)附在上面,確認(rèn)沒問題后,才正式打印?,F(xiàn)在想來無論何時,提防都是有必要的。
這一周我還學(xué)習(xí)各式各樣的電子表格,主要包括程序表、審定表、明細(xì)表、會計報表調(diào)整系統(tǒng)表、財務(wù)決算表、財務(wù)報表附注等。對前面三張表還是比較熟悉的,至于后面三張我又陷入了緩慢的學(xué)習(xí)狀態(tài)?,F(xiàn)在看來其實也并不繁雜,只是完成任務(wù)的時候只顧著做,事先缺少了一些指導(dǎo)與思考,以至于大腦混亂、做事沒有條理。
第七周
這一周我主要學(xué)習(xí)的是納稅申報:納稅期限不得超過十日,報稅看似簡單倒有點(diǎn)需要耐心去計算.我們公司是核定征收的小規(guī)模納稅人.財務(wù)在報稅方面必需認(rèn)真細(xì)心去做,當(dāng)然我也只能從頭學(xué)起,終究沒有經(jīng)驗。在財務(wù)實習(xí)的時候按要求認(rèn)真參與每一個實習(xí)的機(jī)遇,總厚實際操作中的經(jīng)驗和積累學(xué)習(xí)中自身的不足,密切關(guān)注和了解會計工作發(fā)展的最新動向,為以后即將從事的會計工作打下堅實的基礎(chǔ),走向工作崗位時,能夠讓自己成為一名名副其實的財會專業(yè)人才,讓自己的所學(xué)為社會經(jīng)濟(jì)做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
我們雖然沒能完全參與到真正的會計年終結(jié)算工作中,但是,也讓我親身感受到了一個企業(yè)日常工作的氣氛,了解到理論與實踐的區(qū)別。通過此次實習(xí),將學(xué)校所學(xué)的會計理論知識與實際想結(jié)合起來,對整個會計、出納核算流程有了詳細(xì)的認(rèn)識,熟悉了出納會計核算工作對象,利用真實的會計憑證、對一定期的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了會計核算,認(rèn)識并把握了會計賬簿登記的基本原理以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填寫要求和方法。并且認(rèn)識到了自己的優(yōu)勢和不足。同時也了解到會計電算化對會計工作的影響。
第八周
這是我實習(xí)生涯的最終一周,對于整個出納流程的操作有個基本的了解,逐步向成熟期邁入,但在這段時間的實習(xí)印象最深的還是做財務(wù)務(wù)必要認(rèn)真、細(xì)心,馬虎不得,!十分感謝實習(xí)單位的知道老師對我的悉心指導(dǎo),讓我學(xué)到了個方面的知識,在單位實習(xí)期間,不僅把握了做賬技巧,不僅僅局限于財務(wù)方面,同時學(xué)銷售,看似簡單賣東西的銷售,其實學(xué)問大著呢。
回想這幾周以來所經(jīng)歷的點(diǎn)點(diǎn)滴滴,發(fā)覺實習(xí)不僅僅只是一種經(jīng)歷,只有親身體驗才知其中滋味,我知道了課本上學(xué)的知識都是最基本的知識,不管現(xiàn)實狀況怎樣變化,抓住了最基本的就能以不便應(yīng)萬變.這次實習(xí),我學(xué)到的卻是大學(xué)中從未學(xué)到的.譬如,如何與同事,與領(lǐng)導(dǎo)相處.人
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