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文檔簡介
本文格式為Word版,下載可任意編輯——出納實習周記八篇第一周
今天是我實習的第一天,在眾多的莘莘學子中,我并不是最優(yōu)秀的。我所學的專業(yè)并不是會計專業(yè),只是學習最簡單最基本會計基礎知識,而我卻很幸運的應聘上了出納崗位,這是我第一次真正的接觸實際的工作。
這一周主要讓我了解一些我們公司的背景、產品、發(fā)展方向等;學習如何使用打印機、傳真機、復印機等一些常用的辦公用品,如何接打電話。在這第一周里,基本上是打下手,拿資料,學習和了解就出納基本工作流程。
在這一周的工作重點是貨幣資金核算:辦理現(xiàn)金收付,嚴格按規(guī)定收付款項。辦理銀行結算,規(guī)范使用支票,嚴格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬,保證日清月結。保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。保管有關印章,登記注銷支票。復核收入憑證,辦理銷售結算。②往來結算:辦理往來結算,建立清算制度。核算其他往來款項,防止壞賬損失。③工資結算:執(zhí)行工資計劃,監(jiān)視工資使用。審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。負責工資核算,提供工資數(shù)據(jù)。我們公司現(xiàn)金的收付較少,但由于我初來乍到,對好多業(yè)務都不熟悉,指導老師給我講的第一課便是現(xiàn)金收付時要需要注意的地方。現(xiàn)金要當面點清金額、分辯真幣假幣,雖然單位有驗鈔機,但機器只是輔助工具,驗鈔機檢驗過后必需在清點一遍。點清金額后,便要開出收款收據(jù),詳細寫明付款單位的名稱、認證填寫大小寫金額等,在審核無誤后在收款收據(jù)上簽字以及加蓋現(xiàn)金收訖章。
其次周
這一周的學習重點是出納工作的具體流程:
①出納的工作。辦理銀行存款和現(xiàn)金領取。負責支票,匯票,發(fā)票,收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負責保管財務章,負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支,若需要借支就必需填寫借支單,然后交總經(jīng)理審批簽名,交由財務審核,確認無誤后,由出納發(fā)款。員工出差回來后,據(jù)實填寫支付證明單,并在支付證明后面貼上收據(jù)或發(fā)票,先交由證明人簽名,然后由總經(jīng)理簽名,進行實報實銷,再經(jīng)會計審核后,由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。
②出納工作細則。工作事項及審驗等程序。現(xiàn)金收付:現(xiàn)金收付的,要當面點清金額,并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收,由責任人負責?,F(xiàn)金一經(jīng)付清,應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章〞。
③不得“坐支〞。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作,做到賬實相符。做好現(xiàn)金結報單,防止現(xiàn)金盈虧。銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶,避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結出各賬戶存款余額,以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作狀況,以調度資金。保管好各種空白支票,不得隨意亂放。公司賬務章平日由出納保管。
第三周
這一周學習的是出納賬務處理程序。首先學習的是報銷審核。在支付證明單上經(jīng)辦公是否簽字。若無,應補。附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有,問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。若有,應分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過,應重填。大、小寫金額是否相符。若不相符,應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬,應拒絕報銷,有特別原因,應經(jīng)審批。支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無,不予報銷。
出納業(yè)務處理的步驟基本上一致,其基本程序是:1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉賬投資有價證券業(yè)務,還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證
直接登記有價證券明細分類賬(債券投資明細分類賬、股票投資明細分類賬等)。2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬。3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進行核對,與現(xiàn)金總賬單逐筆核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進行核對,至少每月一次,銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進行核對;有價證券明細分類賬與庫存有價證券要定期進行核對。4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等,定期或不定期編制出納報告,提供出納核算信息。做事要認真,細心,要有責任感。
第四周
通過一段時間的學習,我基本上適應公司環(huán)境,我也基本上跟的上單位的節(jié)奏了。但仍是對出納崗位的工作感念有些模糊,之前,我以為出納只是跑一下銀行,算一下現(xiàn)金,認為只不過是些簡單而瑣碎的工作。在實習過程中的摸索和工作后,我改變了原來的看法,即使瑣碎的工作也是很不簡單的。
這一周我的主要學習任務是“跑銀行〞。單位收付業(yè)務主要是通過銀行完成的,所以這一周我的工作量突增,幾乎一半的時間是在各個銀行之間穿梭。掛號、排隊、填寫匯款單、取款單?;氐絾挝缓螅€要打出銀行對帳單,然后填寫收款收據(jù),加蓋銀行收訖章。最終便運用到在學校學到的知識了,那便是登日記賬。把每一筆款項細心認真的登記在賬簿上。
這一周正好趕上月底,我在老師的帶領下,對庫存現(xiàn)金、銀行對賬單以及日記賬進行了全面的清點,做出現(xiàn)金、銀行存款月報表交到會計處。并除去企業(yè)必要的零星開支后的多余現(xiàn)金存到銀行,當然這個任務一如既往的交到我手上。月初是財務科最忙的階段,不但要結賬還要填制憑證做出報表并繳納稅金,雖然我不是會計人員但也十分繁忙,要把收到的收據(jù)、電匯單據(jù)、增值稅發(fā)票、車票等等一系列的單據(jù)分門別類后交到不同職責的會計處。雖然緊張繁忙但我也感覺到從沒有過的充實,在所有人都繁忙的時候我也身在其中,這讓我感覺到我終究成為財務科的一員。
第五周
這個周末過得也十分愉快。我漸漸適應了上班的生活,漸漸適應了公司的環(huán)境,這一周我首先學習和了解公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證的相關證件,又學習了解憑證、報表、以及費用報銷單的填制、整理歸檔等等。
這一周過的挺愉快的,原因是我開始學習工資表的編制了,還有就是馬上要發(fā)工資了,雖然只有很少的幾百塊,但對我來說還是很沖動的。由于這是我的第一份工資,并且是由我親自發(fā)放的,從考勤整理到工資計算再到領導簽字再到工資的發(fā)放。
工資分成兩部分來核算,第一部分是銷售人員、技術人員的工資,其次部分是管理人員工資。不知什么原因,大約是會計們太忙了,所以核算職工工資的任務也落到我的身上。領導對我還是不太放心,在核算完畢后,讓我交給會計部的老師們核實一下,結果證明領導還是很有先見之明的,有幾人的工資我果真算錯了。教訓啊...不過經(jīng)過工資核算我發(fā)現(xiàn),我是那么是馬虎大意。
第六周
單位的業(yè)務往來很頻繁,所以這一周我學習發(fā)票的填開:進入發(fā)票管理系統(tǒng),核實剩余發(fā)票張數(shù),然后把購貨方積攢的幾筆銷售認真核實后,開出發(fā)票。記得第一次開發(fā)票時,依照老師的要求先轉換稅額,把含稅金額轉換成不含稅金額,輸入購貨方資料然后打上銷售商品批號已經(jīng)數(shù)量金額等,最終確定填制人審核人,完成這些后,拿出一張空白發(fā)票對齊,緊貼著打印機邊緣放入。原本以為一切都很完美,誰知打出來后才發(fā)現(xiàn)打出的字體都不在本欄
內,統(tǒng)一向上挪了一行。老師無奈,把這次的發(fā)票作廢后又取出一張新的,并且很嚴肅的告訴我,這是本月作廢的第三張發(fā)票了,這時我才知道一個月只能作廢三張發(fā)票。現(xiàn)在自己開發(fā)票,仍舊如第一此時那般緊張,為了防止重蹈覆轍,我先把發(fā)票打印到一張廢紙上,把發(fā)票那下一聯(lián)附在上面,確認沒問題后,才正式打印。現(xiàn)在想來無論何時,提防都是有必要的。
這一周我還學習各式各樣的電子表格,主要包括程序表、審定表、明細表、會計報表調整系統(tǒng)表、財務決算表、財務報表附注等。對前面三張表還是比較熟悉的,至于后面三張我又陷入了緩慢的學習狀態(tài)?,F(xiàn)在看來其實也并不繁雜,只是完成任務的時候只顧著做,事先缺少了一些指導與思考,以至于大腦混亂、做事沒有條理。
第七周
這一周我主要學習的是納稅申報:納稅期限不得超過十日,報稅看似簡單倒有點需要耐心去計算.我們公司是核定征收的小規(guī)模納稅人.財務在報稅方面必需認真細心去做,當然我也只能從頭學起,終究沒有經(jīng)驗。在財務實習的時候按要求認真參與每一個實習的機遇,總厚實際操作中的經(jīng)驗和積累學習中自身的不足,密切關注和了解會計工作發(fā)展的最新動向,為以后即將從事的會計工作打下堅實的基礎,走向工作崗位時,能夠讓自己成為一名名副其實的財會專業(yè)人才,讓自己的所學為社會經(jīng)濟做出自己應有的貢獻。
我們雖然沒能完全參與到真正的會計年終結算工作中,但是,也讓我親身感受到了一個企業(yè)日常工作的氣氛,了解到理論與實踐的區(qū)別。通過此次實習,將學校所學的會計理論知識與實際想結合起來,對整個會計、出納核算流程有了詳細的認識,熟悉了出納會計核算工作對象,利用真實的會計憑證、對一定期的經(jīng)濟業(yè)務進行了會計核算,認識并把握了會計賬簿登記的基本原理以及現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填寫要求和方法。并且認識到了自己的優(yōu)勢和不足。同時也了解到會計電算化對會計工作的影響。
第八周
這是我實習生涯的最終一周,對于整個出納流程的操作有個基本的了解,逐步向成熟期邁入,但在這段時間的實習印象最深的還是做財務務必要認真、細心,馬虎不得,!十分感謝實習單位的知道老師對我的悉心指導,讓我學到了個方面的知識,在單位實習期間,不僅把握了做賬技巧,不僅僅局限于財務方面,同時學銷售,看似簡單賣東西的銷售,其實學問大著呢。
回想這幾周以來所經(jīng)歷的點點滴滴,發(fā)覺實習不僅僅只是一種經(jīng)歷,只有親身體驗才知其中滋味,我知道了課本上學的知識都是最基本的知識,不管現(xiàn)實狀況怎樣變化,抓住了最基本的就能以不便應萬變.這次實習,我學到的卻是大學中從未學到的.譬如,如何與同事,與領導相處.人
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