集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系優(yōu)化策略

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，集團(tuán)公司想要更好的發(fā)展，需要加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理，息的可靠性，集團(tuán)公司在制定發(fā)展目標(biāo)的過程中，需要保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠，為集團(tuán)公司的決策者提供依據(jù)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系能夠?yàn)榧瘓F(tuán)公司提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。相關(guān)的財(cái)務(wù)人員需要在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的約束下進(jìn)行財(cái)務(wù)工作，可以保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)促進(jìn)集團(tuán)公司發(fā)展具有積極的作用。很多集團(tuán)公司采取的依然是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式，對(duì)于計(jì)算機(jī)的軟件和硬件設(shè)備并沒有在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中得到有效的運(yùn)用。這也導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息的傳遞和使用效率較低，無法為集團(tuán)公司的投資和決策提供真正有用的信息。并且，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作人員受制于管理者，無法發(fā)揮出自身的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。由于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理觀念比較落后，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理工作頻頻出現(xiàn)問題。此外，在集團(tuán)公司的內(nèi)部，沒有預(yù)先細(xì)分出來一個(gè)專門負(fù)責(zé)預(yù)算管理的部門。因此在預(yù)算編制的過程中，當(dāng)集團(tuán)公司的事務(wù)中途發(fā)生了變化，相關(guān)的數(shù)據(jù)又不知道需要交給哪些部門，這導(dǎo)致了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門所得出來的預(yù)算報(bào)表跟實(shí)際的預(yù)算總是存在一定的差距。并且，因此各個(gè)部門在工作過程中缺乏交流，對(duì)于全面預(yù)算管理的概念也不夠了解，所以也不清楚自身在全面預(yù)算管理體系當(dāng)中應(yīng)盡的職責(zé)。另外，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息化建設(shè)水平比較低，無法保障財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性，缺乏一定的監(jiān)管力度，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問題出現(xiàn)。盡管部分集團(tuán)公司制定了財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系，但貫徹落實(shí)力度較差，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系形同虛設(shè)[2]。在集團(tuán)公司未制定財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的情況下，投資者和監(jiān)管部門勢(shì)必會(huì)對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)督，而制定制度卻不執(zhí)行，與無制度相比，更容易釀成大禍。例如，中航油新加坡公司巨額虧損事件的發(fā)生，就是財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系落實(shí)不到位的后果。盡管安永會(huì)計(jì)公司已經(jīng)為中航油新加坡公司制定了會(huì)計(jì)制度，規(guī)定交易人員在虧損數(shù)額達(dá)到20萬美元時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)匯報(bào)，虧損額達(dá)37.5萬美元時(shí)向CEO報(bào)告，虧損額達(dá)50萬美元進(jìn)行斬倉(cāng)處理。但由于公司管理者一手遮天，并未在公司內(nèi)部落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，只是將其懸掛于墻面應(yīng)付監(jiān)管部門和投資者，釀成(一)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理(二)提升財(cái)務(wù)制度建設(shè)和執(zhí)行力度