M公司內(nèi)部銀行核算管理制度

M公司內(nèi)部銀行核算管理制度M公司內(nèi)部銀行核算管理制度

1.目的：為了加強(qiáng)資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)，公司成立內(nèi)部銀行以統(tǒng)一管理全公司的貨幣資金。為搞好內(nèi)部銀行的核算工作，特制定本辦法。

2.適用范圍：本規(guī)定適用于公司及分子公司之間的資金結(jié)算。

3.內(nèi)部銀行的職能

3.1內(nèi)部銀行是公司財務(wù)工作的重要組成部分，是公司貨幣資金管理中心和收付中心。內(nèi)部銀行外對公司的開戶銀行：負(fù)責(zé)辦理銀行借款、還款手續(xù)，銀行存款的收付和現(xiàn)金的收付等工作;內(nèi)部銀行內(nèi)對各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司：各分公司、醫(yī)藥公司和控股子公司在內(nèi)部銀行開立一個內(nèi)部借款或內(nèi)部存款帳戶，所有對外款項的收付和內(nèi)部單位之間款項往來均通過內(nèi)部銀行結(jié)算。

3.2內(nèi)部銀行引入銀行的機(jī)制進(jìn)行資金管理，考核內(nèi)部各單位的資金使用規(guī)模和是否按規(guī)定用途使用資金。月末按“應(yīng)收內(nèi)部借款”余額積數(shù)計收各單位借款利息、按“應(yīng)付內(nèi)部存款”余額積數(shù)計付各單位存款利息(利息率參考銀行同檔次利率并結(jié)合公司實際確定)(計收利息暫緩執(zhí)行)。

3.3與內(nèi)部銀行在同城的分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)許可不得在銀行開戶，異地的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可在其當(dāng)?shù)亻_立一個一般存款帳戶。

4.會計憑證使用及流轉(zhuǎn)

內(nèi)部銀行使用的會計憑證除銀行的憑證外，內(nèi)部使用“付款憑證”“收款憑證”“轉(zhuǎn)帳憑證”(格式附后)。其使用方法如下：

4.1付款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳，第二聯(lián)付款單位記帳。該憑證核算公司通過銀行轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支付的付款業(yè)務(wù)，由付款單位填制。付款單位必須在憑證上填寫款項用途及金額，收款單位名稱、開戶銀行及帳號等內(nèi)容，并連同經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的付款依據(jù)送內(nèi)部銀行審核無誤后付款。

4.2收款憑證：一式兩聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司的銀行轉(zhuǎn)帳收款和現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，一般由內(nèi)部銀行填制，也可由收款單位填制。內(nèi)部銀行或收款單位收到銀行的收款通知、其它單位或個人交來的現(xiàn)金時填制收款憑證，并在憑證上須填明款項來源、付款或交款單位名稱和金額等內(nèi)容。

4.3轉(zhuǎn)帳憑證：一式三聯(lián)，第一聯(lián)內(nèi)部銀行記帳、第二聯(lián)付款單位記帳、第三聯(lián)收款單位記帳。該憑證核算公司內(nèi)部各單位之間的往來款項業(yè)務(wù)，不涉及銀行存款、現(xiàn)金的結(jié)算。該憑證由劃帳的一方填制，可以是收款單位，也可以是付款單位。憑證上須填明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并附送有效原始憑證等資料。

4.4銀行收、付憑單等原始憑證一律留內(nèi)部銀行附記帳憑證，以便查對。

5.結(jié)帳、對帳、報表

5.1內(nèi)部銀行每日的憑證必須在次日上午12點以前入帳，并結(jié)出當(dāng)日各單位內(nèi)部借款、存款余額。月末結(jié)帳后打出明細(xì)帳一式兩份，一份交各單位核對帳目、一份留內(nèi)部銀行裝訂成冊備查。各單位核對帳時如發(fā)現(xiàn)有誤，應(yīng)及時與內(nèi)部銀行聯(lián)系，找出差異并調(diào)整帳務(wù)，以保證帳帳相符。各單位月末如有未達(dá)帳項的，要編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表。

5.2內(nèi)部銀行月末結(jié)帳時，要打印出銀行存款日記帳與銀行對帳單核對，編制未達(dá)帳調(diào)節(jié)表，以保證帳實相符。在規(guī)定時間內(nèi)，內(nèi)部銀行要向公司總部報送資產(chǎn)負(fù)債表。公司匯總報表時將“應(yīng)付內(nèi)部存款”“內(nèi)部借款”與“應(yīng)收內(nèi)部借款”“內(nèi)部存款”抵消，抵扣后有余額的，是借方余額計入“其它應(yīng)收款”科目，是貸方余額的計入“其它應(yīng)付款”科目。

6.會計科目及帳務(wù)處理

6.1各子、分公司在內(nèi)部銀行開立一個存貸合一的結(jié)算帳戶，增設(shè)“內(nèi)部借款”或“內(nèi)部存款”科目進(jìn)行核算。

6.2子、分公司帳務(wù)處理

子、分公司付款時：借：****(資產(chǎn)、費用類科目)

貸：內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

子、分公司收款時：借：內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸：應(yīng)收帳款等

子、分公司內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借或貸：內(nèi)部借款(或內(nèi)部存款)

貸或借：****有關(guān)科目

6.3內(nèi)部銀行的帳務(wù)處理：

增設(shè)“應(yīng)收內(nèi)部借款”“應(yīng)付內(nèi)部存款”科目核算。對一個核算單位只開設(shè)一個結(jié)算帳戶，根據(jù)其原內(nèi)部往來科目余額的性質(zhì)確定其是借款帳戶還是存款帳戶。

付款時：借：應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)-*公司

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

收款時：借：銀行存款(或現(xiàn)金)

貸：應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)

內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時：借;應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)-甲公司

貸：應(yīng)收內(nèi)部借款(或應(yīng)付內(nèi)部存款)-乙公司

7.附則：

7.1本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

7.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。

篇2：大區(qū)內(nèi)部（代理）收入、成本的核算制度

**國際南方大區(qū)財務(wù)管理制度實施細(xì)則

--關(guān)于內(nèi)部(代理)收入、成本的核算制度

總則

1、對象：本制度適用于**國際南方大區(qū)各商務(wù)網(wǎng)在集團(tuán)內(nèi)部互相代理業(yè)務(wù)的收入、成本的結(jié)算確認(rèn);

2、目的：基于各分子公司在業(yè)務(wù)上互相依存、互利互惠的需要，為更有效地規(guī)范各公司關(guān)于內(nèi)部收入、成本的日常財務(wù)核算及財務(wù)管理行為，以更好的發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢

3、釋義：內(nèi)部收入：是指**集團(tuán)總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入，核心在于廣告刊登在我公司的網(wǎng)刊上，集團(tuán)總部或其他分公司是我們的客戶;

代理收入(類似內(nèi)部收入)：是指集團(tuán)內(nèi)部各分公司之間簽定協(xié)議委托對方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

各地版收入(其實是外部收入)：是指受客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而產(chǎn)生的收入，核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上;

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：是指受本公司所在地客戶的委托在集團(tuán)內(nèi)部其他分子公司的網(wǎng)刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本，核心在于廣告刊登在外地公司的網(wǎng)刊上

4、附則：本制度應(yīng)在實際運營中不斷補(bǔ)充并完善，實際執(zhí)行中遇有規(guī)定不到之處，相關(guān)人員應(yīng)本著盡職盡則的精神予以彌補(bǔ)

5、解釋權(quán)：本制度的解釋權(quán)及修改權(quán)在**國際南方大區(qū)財務(wù)中心

細(xì)則

1、流水核定依據(jù)

內(nèi)部收入：以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門收入，此部分收入在部門流水表中體現(xiàn)并備注內(nèi)部收入，為避免重復(fù)納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入同時單獨在《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》中體現(xiàn)。

代理收入(類似內(nèi)部收入)：以分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部代理收入成本結(jié)轉(zhuǎn)表》為依據(jù)確認(rèn)部門收入，此部分收入不在部門流水表中體現(xiàn)，為避免重復(fù)納稅，發(fā)票由招商地公司全額開具，亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入單獨報送《代理收入明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"代理收入"字樣。

各地版收入(其實是外部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)確認(rèn)收入，此部分收入應(yīng)在流水報表中報送，報流水時應(yīng)在流水表備注欄內(nèi)標(biāo)明"各地版收入"字樣。

注：作為內(nèi)部收入和各地版收入的差別在于，內(nèi)部收入的客戶為**集團(tuán)內(nèi)部的其他分公司，而各地版收入的客戶是外部客戶

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：依據(jù)分子公司相互之間簽定的《**集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)定單》為依據(jù)確認(rèn)部門內(nèi)部成本，此部分成本應(yīng)單獨報送《內(nèi)部收入、成本明細(xì)表》并在備注欄內(nèi)標(biāo)明"內(nèi)部成本"字樣，此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

2、發(fā)票管理

內(nèi)部收入：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

代理收入(類似內(nèi)部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

各地版收入(其實是外部收入)：依據(jù)合同上刊等相關(guān)手續(xù)在招商地公司開具發(fā)票，上刊地公司不再開具發(fā)票。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：分公司之間不再開具發(fā)票。

3、業(yè)務(wù)回款管理

內(nèi)部收入：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

代理收入(類似內(nèi)部收入)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

各地版收入(其實是外部收入)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

內(nèi)部成本(外地網(wǎng)刊成本)：此部分業(yè)務(wù)款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結(jié)算。

篇3：第一醫(yī)院會計核算制度

第一醫(yī)院會計核算制度

一、財會人員要認(rèn)真執(zhí)行財會制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)管理，做好本單位的核算工作。

1、款項和有價證券的收付。

2、財物的收發(fā)、增減和使用。

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。

4、基金的增減與經(jīng)費的收支。

5、收入費用、成本的計算。

6、財務(wù)成果的計算和處理。

7、辦理其他會計核算的事項。

二、按照“醫(yī)院會計制度”的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳簿，根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，按記帳規(guī)則登記帳簿，按時編制會計報表，報送有關(guān)部門。

三、積極宣傳和堅決執(zhí)行黨的方針政策，建立和健全經(jīng)濟(jì)核算制度，并經(jīng)常向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報財務(wù)執(zhí)行情況，做到年初有預(yù)算，年終有決算，購置大中型機(jī)械設(shè)備，應(yīng)預(yù)先有計劃，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

四、建立定期財產(chǎn)清查制度，做到帳實、帳帳相符，發(fā)現(xiàn)差錯查明原因，及時處理。

五、會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料應(yīng)當(dāng)按照國家和省有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理、存檔。

六、會計人員工作調(diào)動或離職，在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清接交手續(xù)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)交，未辦清交接手續(xù)，不得離職。

篇4：員工工資核算工作責(zé)任制度

員工工資核算工作責(zé)任制度：

(1)水電費用計算：每個月月底通知電工將所有宿舍樓的水電表抄出來并計算出每個宿舍及每個員工的水電費，冷水、熱水、電費單價按最新通知執(zhí)行;

(2)獎金與補(bǔ)助：因公事開通會員的給予補(bǔ)助10元;

(3)社保：按是否佛山戶口及購買社保的種類不同而分別扣相應(yīng)的款項;

(4)工資表完成時間：在每月生產(chǎn)部遞交完所有工資后兩天內(nèi)完成;

(5)工資條發(fā)放：每月十八號，遇到星期六星期天往后推遲，每月16號、17號簽收工資條，沒來簽收工資條的不給予發(fā)放工資;

附件11：《工資表》

篇5：地產(chǎn)公司會計核算制度

地產(chǎn)公司會計核算制度

為了規(guī)范公司會計工作，加強(qiáng)會計管理，執(zhí)行財政部制定《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，特制定本制度。

第一條財務(wù)部門所有會計處理除法律、法規(guī)、政策另有制度外，均應(yīng)按本辦法辦理。

第二條以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

第三條以人民幣為記帳本位幣；采用借貸記帳法；以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)；資產(chǎn)取得時以歷史成本為計價原則。

第四條外幣業(yè)務(wù)核算方法

對會計年度發(fā)生的非本位幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按年初人民幣市場匯率折合為人民幣記帳，年末對貨幣性項目按年末的市場匯率進(jìn)行調(diào)整，所產(chǎn)生的匯兌差額計入本年有關(guān)項目。

第五條壞帳損失的核算方法

1.采用備抵法核算；

2.計提壞帳準(zhǔn)備的范圍：應(yīng)收帳款和其它應(yīng)收款（關(guān)聯(lián)公司往來不計提壞帳準(zhǔn)備）；

3.計提壞帳準(zhǔn)備采用個別認(rèn)定法。

第六條存貨核算方法

1.庫存材料按實際成本核算，發(fā)出材料按先進(jìn)先出法、移動加權(quán)平均法或個別認(rèn)定法；

2.開發(fā)產(chǎn)品發(fā)出按加權(quán)平均法計價；

3.低值易耗品采用實際成本核算，領(lǐng)用時一次攤銷；

4.期末存貨按單項比較，以可變現(xiàn)值孰低法計價，以可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準(zhǔn)備并確認(rèn)為當(dāng)期損益。計提的跌價準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算

第七條長期投資核算方法

1.取得長期股權(quán)投資時，按投資時初始成本；如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，作為應(yīng)收股利單獨核算；短期投資劃轉(zhuǎn)為長期股權(quán)投資時，按投資成本與市價孰低確認(rèn)長期股權(quán)投資成本；

2.長期股權(quán)投資核算方法的確定，對其它單位長期股權(quán)占該單位有表決權(quán)資本總額20%以下又不具有重大影響的，采用成本法核算；占該單位有表決權(quán)資本總額20%以上，或雖投資不足20%但具有重大影響的或具有實質(zhì)控制權(quán)的，采用權(quán)益法核算；

3.長期股權(quán)投資核算方法的改變，采用成本法核算改為權(quán)益法核算時，應(yīng)自實際取得對被投資單位控制、共同控制或?qū)Ρ煌顿Y單位實施重大影響時，按股權(quán)投資的帳面價值確認(rèn)為投資成本，投資成本與享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額確認(rèn)為股權(quán)投資差額，長期股權(quán)投資采用權(quán)益法改為成本法核算時，按實際對被投資單位不再具有控制、共同控制或重大影響的帳面價值確定為投資成本；

4.采用權(quán)益法核算時，應(yīng)在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額，調(diào)整投資的帳面價值，并作為當(dāng)期投資損益。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以股權(quán)投資帳面價值減記至零為限。如果被投資單位以后各期實現(xiàn)凈利潤，應(yīng)在計算的收益分享額超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額以后，按超過未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額的金額，恢復(fù)投資的帳面價值；

5.對長期股權(quán)投資差額，按10年的期限平均攤銷；

6.處置長期股權(quán)投資時，實際取得的價款與投資帳面價值的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。

第八條固定資產(chǎn)計價和折舊計提方法

一.固定資產(chǎn)確定標(biāo)準(zhǔn)：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，及單位價值在2000元以上，且使用年限超過兩年的非經(jīng)營性資產(chǎn)。

1.固定資產(chǎn)分類：房屋建筑物、運輸工具及其它；

2.固定資產(chǎn)計價：按取得時的實際成本計價。

二.固定資產(chǎn)折舊方法：

采用“直線法”計算，按月計提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計的使用年限扣除殘值（原值的10%）制定其折舊率如下：

資產(chǎn)類別使用年限年折舊率

房屋建筑物204.5%

運輸工具518%

電子及其它518%

三.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

1.年末對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如由于市價持續(xù)下跌，或枝術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的，應(yīng)當(dāng)將可收回金額低于其帳面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；

2.固定資產(chǎn)應(yīng)按單項資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備；計提的減值準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨核算；

3.已全額計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。

第九條無形資產(chǎn)計價和攤銷方法

一.無形資產(chǎn)計價方法：

1.購入或按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按實際支付金額入帳；

2.對接受投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價值作為實際成本。

二.無形資產(chǎn)的攤銷方法：

1.自取得當(dāng)月起在預(yù)計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入本年損益；

2.合同有制度受益年限的，攤銷年限不應(yīng)超過受益年限；

3.合同沒有制度受益年限的，攤銷年限不應(yīng)超過10年。