應收賬款保理的優(yōu)勢及風險防范

應收賬款保理的優(yōu)勢及風險防范

近年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和法制建設的完善，企業(yè)住房貸款的所有權越來越大，企業(yè)收入和財務費用的比例日益擴大，嚴重影響了企業(yè)的績效效應，增加了企業(yè)風險。此外，由于大量索賠資金未收回，生產(chǎn)和工業(yè)運作艱難，陷入破產(chǎn)境地。應收賬款保理的運用,可以為企業(yè)融通資金、加速企業(yè)的資金周轉、減少企業(yè)的風險和提高企業(yè)的競爭力提供新思路。一、應收賬款保理保理業(yè)務起源于18世紀的英國,并在20世紀50年代的美國和西歐國家逐漸發(fā)展成型,是一種新型的貿(mào)易融資方式。1987年10月正式登陸我國商業(yè)銀行,1992年中國銀行率先開展保理業(yè)務。據(jù)統(tǒng)計,2001年全球保理業(yè)務量已經(jīng)達到了7200億歐元,在西歐和亞太地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達國家和地區(qū),該項業(yè)務發(fā)展尤為迅猛。雖然保理業(yè)務在我國起步較晚,但也由1996年的1200萬美元上升到12億美元?？梢?保理業(yè)務在我國在逐步的推廣和應用。應收賬款保理業(yè)務是指企業(yè)把由于賒銷而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行,銀行為企業(yè)提供資金,并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業(yè)務,企業(yè)可借此收回賬款,加快資金周轉,減少企業(yè)風險和提高企業(yè)的競爭力。應收賬款保理業(yè)務是解決中小企業(yè)流動資金需要求的有效融資方式,是一種集融資、結算、財務管理和風險擔保于一體的綜合性服務業(yè)務,對于銷售企業(yè)來說,它能使供應企業(yè)免除應收賬款管理的麻煩,提高企業(yè)的競爭力。保理業(yè)務本身的特點決定了它適合于我國正在成長中的中小企業(yè),特別是正在開發(fā)新產(chǎn)品或新市場的企業(yè),保理融資可以支持他們不斷擴大銷售提高利潤,收回賬款。二、降低企業(yè)應收賬款風險、提高企業(yè)銷售能力1.拓寬企業(yè)融資渠道。保理業(yè)務為企業(yè)提供了一種全新的融資渠道,應收賬款保理實質(zhì)上是一種利用未到期應收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式,為解決困擾企業(yè)的資金問題多一個保障,避免應收賬款對企業(yè)資金占用,加快了資金周轉,提高了資金使用效率,增強現(xiàn)金流動性。2.降低企業(yè)應收賬款風險。保理公司對企業(yè)應收賬款進項管理,企業(yè)可以減少對應收賬款管理上的負擔;同時,保理公司有專業(yè)技術人員和完善的業(yè)務運行機制,會詳細地對銷售客戶的信用狀況進行調(diào)查,建立一套有效的收款政策,保證賬款及時收回,可以從很大程度上降低壞賬的可能性,有效地控制應收賬款風險。在無追索權的買斷式保理方式下,企業(yè)可以在短時間內(nèi)大大降低應收賬款的余額水平,節(jié)約了應收賬款的機會成本、壞賬成本和管理成本。3.完善銷售渠道、提高銷售能力。企業(yè)把應收賬款讓與專門的保理商進行管理,可利用保理商的專業(yè)知識、專業(yè)技能和信息,建立企業(yè)的銷售客戶體系,完善企業(yè)的銷售渠道,并對采購商的付款期限作出較大讓步,從而大大增加了銷售合同的成功簽訂的可能性,提高了企業(yè)銷售能力。4.增加財務管理效果。保理業(yè)務可以使得企業(yè)銷售收入在短時間內(nèi)得以收回,加快應收賬款的周轉速度,保證貨物回籠和利潤的同步實現(xiàn),改善資產(chǎn)結構,有利于企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。三、選擇保理類型在實際的運用中,保理業(yè)務有多種不同的操作方式。辦理保理業(yè)務時,應結合企業(yè)實際情況,選擇適當?shù)谋＠眍愋汀３Ｒ姷谋＠砜梢苑秩缦聨追N:(一)無追索權保理按照保理商是否有追索權來劃分,保理可以分為有追索權保理和無追索權保理。有追索權保理指保理商憑債權轉讓向供應商融通資金后,如果買方拒絕付款或無力付款,保理商有權向供應商要求償還資金,即無論出自何種原因如買方破產(chǎn)或無力支付,只要有關款項到期末能收回,保理商都有權向供應商進行追索,因而保理商具有全部“追索權”。無追索權保理指保理商憑債權轉讓向供應市融通資金后,即放棄對供應商追索的權力,保理商獨自承擔買方拒絕付款或無力付款的風險。辦理保理業(yè)務時,銀行不僅要考核申請保理業(yè)務的企業(yè)的資信狀況和還款能力,更重要的是要看采購商的履約付款能力。因此,無論有無追索權的保理,銀行一般都要求必須簽訂銀行、供應商和采購商之間的三方合同。同時,在簽訂三方合同的過程中,銀行可以親自走訪采購商,從而獲取更多的信息,進一步確認銷售合同的真實性,分析采購商的履約付款能力,從而降低貸款的風險。因此,我國許多商業(yè)銀行在選擇保理業(yè)務時特別謹慎,大都選擇無追索權保理,因而不用核定應收賬款的信用額度和提供環(huán)賬擔保。(二)參入保理的情況按供貨商是否將保理業(yè)務通知給買方來劃分,保理業(yè)務可以分為明保理和暗保理。明保理是指債權一經(jīng)轉讓,供貨商立即將保理商參入保理的情況通知給買方,并指示買方將貨款直接付給保理商。暗保理則是供貨商為了避免讓他人知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款,并不將保理商參入保理的情況通知買方,貨款到期時仍由供貨商出面催款,收回之后再償還保理商的預付融資款。我國的《合同法》規(guī)定了供應商在對自有應收賬款轉讓時,須在購銷合同中約定,且必須通知買方,所以我國的保理業(yè)務必須為明保理。(三)應收賬款保理折扣保理又稱為融資保理,即保理商能夠為供貨商提供預付款融資。在折扣保理形式中,只要供貨商將發(fā)票交給保理商,并且應收賬款在信用銷售額度內(nèi)的已被核準,保理商應立即支付不超過發(fā)票金額80%的現(xiàn)款,余額待收妥后結清。到期保理則是保理商在賒銷業(yè)務發(fā)生時不需提供預付賬款融資,而是在賒銷款到期時才進行支付。對企業(yè)而言,折扣保理具有資金融通上的優(yōu)勢,而到期保理失去了融通資金的作用,企業(yè)一般不會采用。但一些企業(yè),僅需要保理商提供應收賬款管理及壞賬擔保的服務,采用到期保理這種形式,屆時(與采購商約定付款期或預期付款期)不管貨款是否能夠收到,保理商都必須支付貨款。四、應收賬款保理應收賬款保理業(yè)務目前在國內(nèi)銀行還屬于新業(yè)務,銀行對擬從事該項業(yè)務的企業(yè)的審查,較其他貸款形式更為嚴密、更周全,企業(yè)應明確自己對保理業(yè)務的需求,按一定的程序辦理應收賬款保理業(yè)務:第一,與銀行協(xié)商、簽訂保理合同。企業(yè)應該與熟悉自己企業(yè)背景情況和業(yè)務能力的銀行進行溝通,闡明申請保理的理由和內(nèi)在需求;提供客觀、真實的會計資料與經(jīng)營資料;核定應收賬款保理業(yè)務的融資期;按照銀行的要求,積極準備需要提供的各種材料,與銀行進行溝通,簽訂保理合同。第二,轉讓發(fā)票。企業(yè)按照銀行要求提交銷售發(fā)票、貨物合同、貨運單據(jù)等,填寫《應收賬款轉讓通知書》、并出具《貨款明細表》。第三,申請保理融資、提交《保理預付款融資申請書》。公司需要銀行提供保理融資服務,在轉讓發(fā)票時,請?zhí)峤弧侗＠眍A付款融資申請書》。銀行將向企業(yè)提供最高相當于發(fā)票金額80%的融資。第四,銀行進行催收、買方付款。第五,收款、還款和結清余款。銀行收款后即與企業(yè)結清余款,如果發(fā)生間接付款,企業(yè)應立即通知民生銀行作相應處理。五、應收賬款的處理(一)有追索權保理的賬務處理。有追索權的保理相當于是將應收賬款質(zhì)押給了銀行,從而獲取融資。銀行有追索權,因此企業(yè)并沒有將相應的風險進行轉移。轉讓的時候如果企業(yè)銷售的這批貨物發(fā)生了退回,則記到期時,如果購貨商能完全支付掉貨款,則若到期銀行收不回貨款,由于銀行附有追索權,則企業(yè)就有義務償還相應的費用。(二)無追索權保理的賬務處理。無追索權相當于企業(yè)將應收賬款進行了買斷,企業(yè)應將所出售的應收債權予以轉銷,結轉計提的相關壞賬準備,確認預計可能發(fā)生的銷售退回、銷售折扣、現(xiàn)金折扣等,確認開展保理的損益。轉讓時,(三)明保理和暗