萬華集團審計工作制度final精

萬華集團審計工作制度final精萬華集團審計工作制度第一章緒論第一節(jié)概述為規(guī)范萬華集團審計工作，保障企業(yè)財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，準(zhǔn)確評估企業(yè)經(jīng)營情況，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定本審計工作制度。第二節(jié)目的和任務(wù)本制度的任務(wù)是：為保障企業(yè)財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整、及時，準(zhǔn)確評估企業(yè)經(jīng)營情況，提高企業(yè)經(jīng)濟效益制定審計工作規(guī)則。第三節(jié)范圍本制度適用于萬華集團所有分支機構(gòu)（包括子公司）的審計工作。第二章審計的基本原則第四節(jié)審計的基本原則審計基本原則是審計活動所遵循的準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，是審計工作的法定基礎(chǔ)和需要注意的基本問題。審計基本原則包括以下內(nèi)容：1．誠信公正原則審計人員必須恪守職業(yè)道德，確保審計活動公正、公平以及不偏不倚。2．保密原則審計人員必須嚴(yán)格保守審計工作中所涉及的企業(yè)及企業(yè)財務(wù)的秘密。3．獨立原則審計人員必須在企業(yè)財務(wù)管理者與審計人員之間保持獨立性，確保審計結(jié)論不會受到應(yīng)對人的影響。4．專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)原則審計人員必須熟悉和應(yīng)用各種專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，以提高審計工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。第三章審計程序和方法第五節(jié)審計程序和方法審計程序和方法是指審計人員在進行審計工作時，按照一定的辦法、程序、方法進行審計的具體實踐。審計程序和方法的基本環(huán)節(jié)包括：1．審計前準(zhǔn)備（1）熟悉企業(yè)財務(wù)管理制度、決策制度和財務(wù)和業(yè)務(wù)狀況。（2）了解企業(yè)的組織機構(gòu)、各職能部門的職責(zé)及部門間關(guān)系。（3）宣布審計計劃、時間表和報告內(nèi)容等。（4）確定審計人員的人員構(gòu)成及任務(wù)分配。2．審計計劃（1）根據(jù)審計對象的性質(zhì)和規(guī)模、企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境和政策環(huán)境以及審計任務(wù)的具體內(nèi)容等因素，制定審計計劃。（2）采用充分證據(jù)的方法，對審計對象的財務(wù)非常細(xì)致地進行檢查。3．報告撰寫（1）起草審計報告，陳述審計活動的結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問題以及建議。（2）評價財務(wù)管理下的控制環(huán)境，判斷財務(wù)管理下的管理信息的可靠性。第六節(jié)確認(rèn)和評價審計結(jié)論的程序?qū)徲嫿Y(jié)論確認(rèn)和評價程序的基本環(huán)節(jié)是：1．審計結(jié)論的確認(rèn)（1）在審計報告中要明確具體的審計結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問題，以及對問題提出的解決方案和改進建議。（2）審計人員要對不同的問題進行分別鑒別和評價，分析問題的性質(zhì)、產(chǎn)生的原因以及對企業(yè)造成的影響等。2．審計結(jié)論的評價（1）以審計確定的確認(rèn)意見為基礎(chǔ)，評價管理的質(zhì)量和控制的有效性。（2）對企業(yè)財務(wù)信息的可靠性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性等各方面的綜合評價，以及對企業(yè)的經(jīng)營效益和未來發(fā)展的預(yù)測。第四章審計人員的職責(zé)和權(quán)利第七節(jié)審計人員的職責(zé)和權(quán)利審計人員的職責(zé)和權(quán)利包括：1．獨立性審計人員應(yīng)保證獨立性，并有義務(wù)向企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的相關(guān)人員當(dāng)面宣布其獨立性。2．審計負(fù)責(zé)制審計人員必須對所分配的任務(wù)負(fù)全責(zé)，并應(yīng)當(dāng)在指定時間內(nèi)完成審計。3．審計程序和方法審計人員應(yīng)熟悉各種審計程序和方法，并在工作中嚴(yán)格執(zhí)行。4．檢查權(quán)力審計人員有權(quán)檢查企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性，并要求提供充分的資料。5．注冊會計師資格對于分支機構(gòu)（包括子公司），不論規(guī)模大小，如必須請注冊會計師進行審計，則必須從認(rèn)可的資格單位聘請注冊會計師進行審計工作。第五章審計報告和其他審計文件第八節(jié)審計報告和其他審計文件審計報告和其他審計文件包括：1．《審計報告》和抽樣憑證（1）《審計報告》是審計人員對審計對象出具的關(guān)于財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整和時效的證明和建議的具體內(nèi)容。（2）抽樣憑證是用來證明企業(yè)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和時效性的重要證據(jù)。2．工作底稿、人員分工表和任務(wù)分配表（1）工作底稿是審計人員記錄審計過程、結(jié)果及對審計對象出具鑒定意見的書面記錄。（2）人員分工表記錄審計人員的人員構(gòu)成及任務(wù)分配，任務(wù)分配表規(guī)定了各部門、職能崗位和人員間的職責(zé)和任務(wù)。第六章審計結(jié)果的應(yīng)用和保密第九節(jié)審計結(jié)果的應(yīng)用和保密1．審計結(jié)果的應(yīng)用（1）對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，企業(yè)應(yīng)及時采取措施的矯正（包括立即調(diào)整人員）、提高財務(wù)的透明度和公開度、完善治理結(jié)構(gòu)等。（2）對于審計人員建議給出的各項意見，企業(yè)應(yīng)給予重視，采納評價。2．保密（1）審計人員必須守密，不得泄露企業(yè)的財務(wù)信息及審計結(jié)果，尤其對于對企業(yè)財務(wù)管理起關(guān)鍵作用的涉密信息。（2）對于可能暴露財務(wù)信息的電子數(shù)據(jù)，企業(yè)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)募用艽胧５谄哒赂絼t第十節(jié)本制度的解釋和修改1．本制度的解釋和最終修改權(quán)屬于萬華集團總經(jīng)理和財務(wù)