【城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制問題及完善策略研究6000字（論文）】

城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制問題及完善策略研究目錄TOC\o"1-2"\h\u10346一、引言 120152二、內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹 125018（一）內(nèi)部控制的含義 126151（二）內(nèi)部控制的作用 229434三、城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制存在的問題 218145（一）內(nèi)部控制現(xiàn)狀 218145（二）內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱 216890（三）內(nèi)部控制風(fēng)險評估系統(tǒng)疏漏 331349（四）內(nèi)部控制信息失真和反饋機制不完善 426912四、內(nèi)部控制的對策 521627（一）加強內(nèi)部控制環(huán)境 511591（二）完善風(fēng)險評估系統(tǒng) 620346（三）建立有效的信息反饋機制 611147五、結(jié)論 813834參考文獻(xiàn) 9一、引言改革開放以來，我國市場經(jīng)濟逐步成熟，一些新產(chǎn)品層出不窮，出現(xiàn)了一些高科技公司，也出現(xiàn)了少數(shù)小公司。中小企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展可以為我國許多失業(yè)者提供就業(yè)機會，控制部分失業(yè)，給失業(yè)者帶來希望。中小企業(yè)的獨特創(chuàng)新，優(yōu)化了社會產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，使材料種類多樣化。然而，從我國小企業(yè)的發(fā)展趨勢來看，肯定存在很多問題。如公司總分類不統(tǒng)一、專業(yè)人員不足、管理方法滯后等問題。由于問題的存在，許多員工無法實現(xiàn)自身價值的最大化，內(nèi)部控制制度存在漏洞。這就造成了內(nèi)部控制中的控制環(huán)境問題，導(dǎo)致缺乏風(fēng)險評估、信息溝通和市場監(jiān)管。當(dāng)這些問題出現(xiàn)時，貨幣市場交易現(xiàn)象和不可解釋性很可能變得不可解釋。所以，要建立一個完善的內(nèi)部控制體系，你必須走過許多艱難的道路。因此，中小企業(yè)如何在我國經(jīng)濟環(huán)境中穩(wěn)定發(fā)展，如何建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部控制，將是一個非常重要的研究課題。筆者以城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司為例，研究其內(nèi)部控制問題。二、內(nèi)部控制相關(guān)理論介紹（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制指的是公司對自我控制的重視。補充管理體系，以風(fēng)險管理和監(jiān)督為首要目標(biāo)，構(gòu)建生產(chǎn)管理全過程體系，統(tǒng)計最重要的細(xì)節(jié)，直觀呈現(xiàn)公司，形成科學(xué)規(guī)范的管理體系。確保公司資產(chǎn)的完整性，確保公司信息的真實性和準(zhǔn)確性，確保公司管理的一致性和有效性，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。這樣，中小企業(yè)才能穩(wěn)定健康地發(fā)展，在中國經(jīng)濟發(fā)展中占有很大比重，為中國經(jīng)濟的發(fā)展做出貢獻(xiàn)，為社會主義建設(shè)做出貢獻(xiàn)。這是中小企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的原因，也是內(nèi)部控制實現(xiàn)后產(chǎn)生重大影響的原因。（二）內(nèi)部控制的作用中小企業(yè)的內(nèi)部控制及其作用必須符合中國和世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，不能向前推進(jìn)。在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的背景和出發(fā)點下，根據(jù)中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、自身未來發(fā)展的前景和自身發(fā)展的要求，可以將內(nèi)部控制在中小企業(yè)中的作用概括如下。第一，中小企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動必須嚴(yán)格遵守中國憲法、有關(guān)法律法規(guī)和經(jīng)濟法。確保中小企業(yè)管理辦法有序運行，支持企業(yè)發(fā)展。第二，中小企業(yè)的內(nèi)部控制活動得到合理分配。對中小企業(yè)有利的整個業(yè)務(wù)流程不僅得到了認(rèn)可，而且得到了合作和有效管理。第三，自身資金的完整性是中小企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。我們必須執(zhí)行嚴(yán)格的資產(chǎn)清理監(jiān)管制度，維護(hù)公司的安全。第四，小企業(yè)的成本必須在每個會計期間準(zhǔn)確計量。會計信息使用者可以做出對公司和企業(yè)有用的決策，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。因此，內(nèi)部控制可以使中小企業(yè)的小企業(yè)生產(chǎn)。一些財務(wù)風(fēng)險和欺詐的預(yù)防。只要擁有完整的內(nèi)部控制系統(tǒng)，管理者就可以制定有利于公司發(fā)展的決策計劃，并限制生產(chǎn)和管理活動。這對提高企業(yè)生產(chǎn)效率、降低生產(chǎn)成本、促進(jìn)小企業(yè)健康快速發(fā)展具有重要意義。三、城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題（一）內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.人力資源控制系統(tǒng)對于城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司發(fā)展來說人資管理工作包括職位管理、績效管理、薪資管理以及培訓(xùn)管理等等，是城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)順暢開展和推進(jìn)的重要保障，良好的人資管理能夠充分調(diào)動員工的積極性并挖掘其工作潛力，并因此為城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司創(chuàng)造出更多的效益和價值，滿足整體經(jīng)營對人力資源管理的需求。但是城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司在人力資源管理方面卻存在管理人員專業(yè)素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)能力不強的問題，從而導(dǎo)致該公司的工作總體水平較低，難以滿足城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司當(dāng)前市場經(jīng)營環(huán)境下經(jīng)營發(fā)展的需要。2.采購銷售控制系統(tǒng)采購和銷售是城鄉(xiāng)城建有限責(zé)任公司產(chǎn)品加工過程中必不可少或缺失的兩部分，明確了采購申請、審核、授權(quán)、采購、預(yù)提、支付與評估、審核與授權(quán)機制的申請，以建立招標(biāo)控制?？梢钥刂撇少忂^程中的薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范采購行為，促進(jìn)城鄉(xiāng)建設(shè)城市有限責(zé)任公司的合理采購和生產(chǎn)管理的需要。在銷售過程中，根據(jù)生產(chǎn)情況建立銷售計劃管理，確定價格機制和信用方式，討論銷售合同，發(fā)出銷售通知。然而城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司銷售部門執(zhí)行之時，訂立銷售合同之時客戶信用管理不到位，導(dǎo)致銷售款項不能收回，為此引起了兩場糾紛，讓公司損失慘重。（二）內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱城鄉(xiāng)建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是最重要的問題，包括內(nèi)部結(jié)構(gòu)管理、內(nèi)部審計、內(nèi)部財務(wù)、內(nèi)部人力資源和內(nèi)部文化。然而，城鄉(xiāng)建設(shè)有限責(zé)任公司的內(nèi)部環(huán)境比較薄弱，一般表現(xiàn)為兩種方式：一是有限責(zé)任公司在城鄉(xiāng)建設(shè)公司中的產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營權(quán)分配有限，不平衡，份額較大。內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂，組織安排不成比例，股東大會、董事會、審計會議等組織是否完善，存在約束和控制機制。這就是管理辦公室出現(xiàn)問題的原因。這導(dǎo)致了公司權(quán)力的缺失、內(nèi)部控制的混亂、分工的不確定性、會計信息質(zhì)量的下降以及腐敗的發(fā)生。二是內(nèi)部控制尚未形成，與管理者相比存在一定缺陷。由于公司管理層沒有考慮到內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)部控制并不構(gòu)成一個單一的體系。因此，領(lǐng)導(dǎo)和管理者必須加強監(jiān)督，提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識和認(rèn)識。只有內(nèi)控意識薄弱，公司無法形成相應(yīng)的內(nèi)控制度。競爭的優(yōu)勢和發(fā)展的滯后還不清楚。采購中存在盲目、過度、錯誤、成本不平衡、賬證不符、庫存不確定等問題。城鄉(xiāng)都市園藝有限公司的領(lǐng)導(dǎo)占21%，管理理念過時化，管理水平較低，其中28%認(rèn)為創(chuàng)新意識不強，23%的服務(wù)質(zhì)量差。從圖中可以看出，城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)有限責(zé)任公司的控制根模式存在諸多缺陷，監(jiān)管人員缺乏管理意義，管理水平較低，存在滯后現(xiàn)象。它很難適應(yīng)中國市場經(jīng)濟的發(fā)展。他們的舊管理理念不分離責(zé)任，控制著領(lǐng)導(dǎo)層的所有權(quán)和控制權(quán)。他們的管理理念由來已久，短期內(nèi)無法改變。領(lǐng)導(dǎo)者需要提高領(lǐng)導(dǎo)技能，因為他們?nèi)狈Ω咚降墓芾砗蛣?chuàng)新。（三）內(nèi)部控制風(fēng)險評估系統(tǒng)疏漏風(fēng)險評估系統(tǒng)對企業(yè)風(fēng)險評估機制進(jìn)行評估，量化風(fēng)險事件的發(fā)生，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因。最后，我們提出了解決問題的對策。實施某些控制措施的風(fēng)險。這樣可以避免不必要的風(fēng)險，防止公司造成不必要的損失。城鄉(xiāng)城建綠化體系中的風(fēng)險評估體系包括對公司風(fēng)險管理目標(biāo)是否合理、是否科學(xué)的理性分析。風(fēng)險評估類別的有效性和公司風(fēng)險應(yīng)對措施的合理評估。城鄉(xiāng)建設(shè)企業(yè)缺乏風(fēng)險評估體系的主要原因是資金積累不足，資金不足，無法引入科學(xué)體系，工廠被毀的可能性增加。其次，城鄉(xiāng)城建有限責(zé)任公司存在業(yè)務(wù)穩(wěn)定性差、行業(yè)競爭壓力大、企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險管理措施缺乏差異等問題。三是城鄉(xiāng)城建工程有限責(zé)任公司缺乏強有力的風(fēng)險管理團隊。風(fēng)險管控人員不足，現(xiàn)有員工沒有有效的風(fēng)險管理措施。城鄉(xiāng)有限責(zé)任公司在風(fēng)險信用和控制方面存在諸多不足。在實施具體風(fēng)險預(yù)警管理的過程中，不可能及時做出準(zhǔn)確的決策，這將導(dǎo)致許多城鄉(xiāng)建設(shè)林業(yè)企業(yè)出現(xiàn)不必要且不可避免的問題。從而降低城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司應(yīng)對內(nèi)外的防范風(fēng)險的能力和對策，這會個城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司帶來一些無法避免的某種經(jīng)濟利益的損失也實屬正常。（具體分析見下頁圖）圖1風(fēng)險不能識別的主要原因根據(jù)調(diào)查，專業(yè)風(fēng)險管理團隊無法察覺風(fēng)險的主要原因。缺少專業(yè)風(fēng)險管理人員占43%沒有責(zé)任感的員工比例為18%。風(fēng)險評估資源不足的風(fēng)險為39%?？梢?，城鄉(xiāng)政府林業(yè)建設(shè)有限責(zé)任公司缺乏大型風(fēng)險管理團隊，企業(yè)風(fēng)險評估難度加大，風(fēng)險評估資源不足。不可能針對估計的風(fēng)險實施風(fēng)險應(yīng)對措施。此外，由于缺乏專業(yè)的風(fēng)險管理人員，城鄉(xiāng)城建林的風(fēng)險無法區(qū)分，更難以應(yīng)對風(fēng)險。這表明企業(yè)沒有采取適當(dāng)?shù)膽?zhàn)略措施應(yīng)對風(fēng)險管理，這是一種緩慢的企業(yè)風(fēng)險管理。這使得適當(dāng)?shù)臎Q策和警報管理變得不可能。事實上，面臨嚴(yán)重風(fēng)險的城鄉(xiāng)城市和林業(yè)建設(shè)公司發(fā)展緩慢，降低了行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的能力，成為企業(yè)發(fā)展的瓶頸。這樣一來，城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)的內(nèi)部控制存在很大的風(fēng)險。（四）內(nèi)部控制信息失真和反饋機制不完善由于建設(shè)有限責(zé)任公司的信息質(zhì)量檢查，采掘檢查案件中存在許多虛假的會計年度賬簿。財務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績無法準(zhǔn)確反映。會計信息的實際狀況反映了企業(yè)存在的問題，會計信息使用者可以做出適當(dāng)?shù)臎Q策。偷稅漏稅的主要原因有三：城鄉(xiāng)會計公司的存在和城鄉(xiāng)會計信息的混亂。城鄉(xiāng)有限責(zé)任公司發(fā)展不完善。其主要特點是：企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)濟規(guī)模小，資金少。檢方不予理睬。第二，業(yè)務(wù)結(jié)果得到了很好的反映。年末，城鄉(xiāng)金融有限責(zé)任公司必須向有關(guān)部門報告經(jīng)營成果。為了完成經(jīng)理的工作任務(wù)，領(lǐng)導(dǎo)要求會計對會計進(jìn)行一些修改。第三，城鄉(xiāng)金融機構(gòu)建筑公司缺乏資本積累，財務(wù)能力差，缺乏正式準(zhǔn)確的會計信息表述。一些中小型公司不負(fù)責(zé)任，雇傭沒有專業(yè)知識的人。這是不可避免的，不存在財務(wù)錯誤，并且會導(dǎo)致信息失真。由于會計內(nèi)容的轉(zhuǎn)換速度不存在，它不能真正反映基本的內(nèi)容結(jié)構(gòu)。面對城鄉(xiāng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，需要準(zhǔn)確高效的信息溝通機制，以確保信息溝通路徑的暢通。城鄉(xiāng)建設(shè)股份有限公司組織結(jié)構(gòu)簡單，管理水平低，溝通渠道暢通，但信息反饋機制不完善。因此，管理層無法真正理解有關(guān)經(jīng)濟活動的實際信息并做出理性決策。經(jīng)理和員工之間的溝通受到阻礙。部門間互操作性不好，公司內(nèi)控制度無法執(zhí)行，無法通過及時溝通解決問題和提案，未面臨違法行為，造成內(nèi)控價值損失。因此，實際的管理信息無法傳遞，公司的問題無法通過反饋信息來解決。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司的信息溝通渠道受到嚴(yán)重抑制。四、內(nèi)部控制的對策（一）加強內(nèi)部控制環(huán)境為了優(yōu)化內(nèi)部控制，公司必須始終組織其內(nèi)容。在內(nèi)部控制環(huán)境中，管理者的合理配置和責(zé)任的定義非常突出。城鄉(xiāng)有限責(zé)任公司必須沿著新模式的改革方向建立新的企業(yè)制度。這使得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人能夠相互監(jiān)督和制約，確?？刂曝?zé)任、所有權(quán)、采礦權(quán)和行政權(quán)的分離，避免責(zé)任沖突。（見下圖）圖2公司組織結(jié)構(gòu)圖為了優(yōu)化公司的內(nèi)部控制，有必要提高領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制觀念。在城鄉(xiāng)建設(shè)有限責(zé)任公司中，業(yè)主有權(quán)控制該公司。但企業(yè)經(jīng)濟活動和下屬是它們的組成部分。內(nèi)部控制的所有者和下屬是否正在實施。因此，業(yè)主必須建立一套制度來改善內(nèi)部控制管理的愿景，并限制員工的具體情況。我們還必須努力自覺要求自己，積極監(jiān)督，為全體員工樹立榜樣。（二）建立風(fēng)險評估系統(tǒng)這家公司有很多風(fēng)險。這就要求公司重視風(fēng)險。因為任何類型的企業(yè)都存在風(fēng)險，公司只需將其最小化。但是，如果沒有與風(fēng)險相適應(yīng)的良好管理機制，風(fēng)險就無法隨著公司生活環(huán)境的變化而變化。從理論上講，內(nèi)部控制風(fēng)險的實施主要取決于風(fēng)險評估和管理。該行業(yè)結(jié)合自身實際，提交了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。首先，我們必須建立金融風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。金融、人事等部門要全面提高業(yè)務(wù)水平和實際經(jīng)營能力。第二，必須構(gòu)建財務(wù)決策體系。如果財務(wù)狀況與實際情況不符，必須及時處理財務(wù)狀況確定系統(tǒng)。確保系統(tǒng)達(dá)到預(yù)防目標(biāo)。第三，加強企業(yè)風(fēng)險控制體系建設(shè)。這一事件證實，風(fēng)險監(jiān)控文化在公司的意識形態(tài)創(chuàng)造中發(fā)揮了關(guān)鍵作用。它是確保公司內(nèi)部權(quán)力的理念基礎(chǔ)，也是衡量公司發(fā)展的指標(biāo)之一。為了充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，必須提高企業(yè)的風(fēng)險意識，增強管理層和員工的文化素質(zhì)和專業(yè)性。（三）建立有效的信息反饋機制建立城鄉(xiāng)建設(shè)企業(yè)內(nèi)部溝通體系的主要目的是識別和分析對企業(yè)有用的內(nèi)部和外部信息，識別企業(yè)發(fā)生的事件。例如，加強和完善企業(yè)市場文化，加強和提高企業(yè)效率和員工工作效率，降低生產(chǎn)成本和員工勞動成本。這些信息機制在我們的工作中發(fā)揮著非常重要的作用。城鄉(xiāng)建設(shè)有限責(zé)任公司建立了有效的溝通機制，加快了信息溝通，提高了運營效率，提高了城鄉(xiāng)建設(shè)有限責(zé)任公司內(nèi)部信息的流動和傳輸速度。建立正確、完善的信息溝通和反饋機制，取消不必要的部門和機制，精簡部門，建立科學(xué)的管理機制。這樣，公司就能有效地管理公司，加快公司的發(fā)展。你還可以建立一個學(xué)習(xí)型組織，為公司員工提供一個良好的溝通平臺?？傊瑔T工加強了對公司的理解和授權(quán)，幫助公司靈活應(yīng)對市場風(fēng)險。確保反饋信息及時處理到內(nèi)控信息系統(tǒng)的整個服務(wù)運作過程。保證反饋給下屬的信息真實、及時、有效。主要包括電子信息技術(shù)管理、信息傳遞方式和時間標(biāo)準(zhǔn)化。（見下圖）圖3公司信息反饋機制在公司完善的信息反饋機制中，客戶和供應(yīng)商將信息反饋給市場部，然后成立專門的信息反饋部門，將客戶和供應(yīng)商提供的實際信息報告給管理層，并解決客戶或供應(yīng)商提出的問題。信息層層傳遞，實時有效的信息可以及時處理，管理層可以及時做出相應(yīng)的管理和運營決策。因此，公司處于相對穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)。五、結(jié)論內(nèi)部控制制度的發(fā)展是企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。城鄉(xiāng)規(guī)劃事務(wù)所有限責(zé)任公司的內(nèi)部控制制度并沒有達(dá)到預(yù)期的效果，還存在許多不完善之處。它要求公司領(lǐng)導(dǎo)和管理層充分重視和重視公司的內(nèi)部控制，其中一人是城鄉(xiāng)建設(shè)有限責(zé)任公司的負(fù)責(zé)人，一人是生產(chǎn)者，一人負(fù)責(zé)生產(chǎn)，一人參與經(jīng)濟活動。公司必須明確責(zé)任，避免以權(quán)謀私的現(xiàn)象，確保公司信息的確認(rèn)。這將幫助業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)正確的信息做出理性的決策。正式員工必須有明確的職責(zé)分工，確保有效的經(jīng)濟活動，實現(xiàn)公司利潤最大化。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司能夠有效地實施內(nèi)部控制，不僅可以為企業(yè)獲取巨額利潤和較好的利潤分析數(shù)據(jù)，還能防范企業(yè)可能存在的已知和未知風(fēng)險。采取及時、準(zhǔn)確的措施，實現(xiàn)最佳的風(fēng)險平均效果，減少不必要的風(fēng)險損失。公司必須全面控制和了解城鄉(xiāng)建設(shè)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，從以下幾個方面入手：一是內(nèi)部環(huán)境制度，二是內(nèi)部風(fēng)險評估制度，三是信息溝通制度，四是內(nèi)部控制制度，五是內(nèi)部監(jiān)督制度。確保有限責(zé)任公司內(nèi)部控制制度的逐步完善。城鄉(xiāng)市政園林建設(shè)有限公司只有做到以下幾點，才能保證公司不斷壯大和健康發(fā)展：一是公司結(jié)合自身情況，制定與自身發(fā)展相適應(yīng)的相關(guān)政策；2