稅收籌劃論文（錦集8篇）

第稅收籌劃論文（錦集8篇）稅收籌劃論文篇1

1、電網(wǎng)企業(yè)稅收籌劃工作的現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進(jìn)了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關(guān)系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運(yùn)用生產(chǎn)和運(yùn)營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進(jìn)行電力生產(chǎn)和運(yùn)營，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入?！笆晃濉币詠恚娋W(wǎng)企業(yè)要進(jìn)行開展廣泛的電網(wǎng)建設(shè)工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。

2、電網(wǎng)企業(yè)的增值稅納稅籌劃工作內(nèi)容

改變原有的承包管理形式

在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項稅。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變承包合同的管理形式，采取新的結(jié)算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負(fù)擔(dān)材料費(fèi)和修理費(fèi)，這些費(fèi)用的折扣將由業(yè)主來承擔(dān)。

要改變維修工程的管理方式

我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結(jié)算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應(yīng)該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進(jìn)項稅相抵扣，減少企業(yè)應(yīng)該繳納的稅金。

對材料的選購工作進(jìn)行籌劃

電網(wǎng)企業(yè)在需要領(lǐng)用材料的時候，應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。在不需要領(lǐng)用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅額。材料貨物在購進(jìn)和領(lǐng)用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進(jìn)行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費(fèi)。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

3、電網(wǎng)企業(yè)所得稅的稅收籌劃工作內(nèi)容

在籌資方面的稅收籌劃工作

電網(wǎng)企業(yè)首先應(yīng)該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進(jìn)行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機(jī)構(gòu)貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應(yīng)該多考慮自身特點和市場風(fēng)險，進(jìn)行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險。電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運(yùn)用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進(jìn)行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。

利用固定資產(chǎn)維修費(fèi)用來進(jìn)行稅收籌劃

我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進(jìn)行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費(fèi)用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進(jìn)大修項目的進(jìn)行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設(shè)備質(zhì)量。

4、利用個人所得稅和房產(chǎn)稅進(jìn)行稅收籌劃工作

個人所得稅的稅收籌劃工作

利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費(fèi)的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補(bǔ)貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費(fèi)補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。

利用房產(chǎn)稅來實行稅收籌劃工作

房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進(jìn)行稅收籌劃工作，可以將土地使用權(quán)作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設(shè)備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進(jìn)行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。

5、結(jié)束語

電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著非常大的促進(jìn)作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運(yùn)營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運(yùn)營流動資金，應(yīng)該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關(guān)稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進(jìn)行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。

企業(yè)稅收籌劃論文篇2

一、房地產(chǎn)項目決策階段的稅收籌劃

（一）借款費(fèi)用資本化的選擇

根據(jù)《國稅發(fā)【2009】31號》規(guī)定，企業(yè)在所得稅的稅前扣除項目中不包含資本化借款費(fèi)用，也就是說，發(fā)生在成本對象完工前的借款費(fèi)用不得在企業(yè)所得稅前扣除，之后發(fā)生的借款費(fèi)用可以作為財務(wù)費(fèi)用直接在企業(yè)所得稅前扣除。所以，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于完工時間不同的項目，其成本一定要單獨核算，這樣對于完工時間較早的項目來說，其后發(fā)生的借款費(fèi)用就可以在企業(yè)所得稅稅前進(jìn)行扣除，從而減輕了企業(yè)所得稅的負(fù)擔(dān)。

（二）建筑合同訂立的選擇

在與施工企業(yè)簽訂合同時，會涉及到許多的稅務(wù)問題，如果處理不當(dāng)，就會產(chǎn)生過高的稅負(fù)，因此簽訂合同的過程一定要進(jìn)行周密的籌劃，以降低房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的成本支出。這里需要抓住的關(guān)鍵問題就是，稅法規(guī)定，項目建設(shè)過程中，施工企業(yè)購買的設(shè)備價款需要繳納營業(yè)稅，而開發(fā)企業(yè)提供的設(shè)備則不需要繳納營業(yè)稅，這就為稅收籌劃提供了可能性。如：施工企業(yè)購買設(shè)備，設(shè)備價款包含在施工合同總金額中，這樣，合同金額增加了，即施工單位的收入增加了，但是同時施工企業(yè)為購買設(shè)備也增加了成本，實際上利潤并未增加，只因合同金額增加，而導(dǎo)致了營業(yè)稅負(fù)擔(dān)的加重，施工企業(yè)勢必會把增加的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給房地產(chǎn)企業(yè)，實際上增加的還是房地產(chǎn)企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

二、房地產(chǎn)項目銷售階段的稅收籌劃

（一）成立專門的銷售公司

房地產(chǎn)公司成立銷售機(jī)構(gòu)可以少繳企業(yè)所得稅和土地增值稅，這是因為，依據(jù)稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給銷售公司的傭金可以在土地增值稅前扣除，因此成立銷售公司能夠有效地規(guī)避企業(yè)所得稅和土地增值稅。

（二）通過簽訂裝修合同將銷售收入進(jìn)行分解

通常情況下房地產(chǎn)開發(fā)商對精裝修房的定價有兩種方式，一種是將精裝修的價格包含在房屋的銷售價格內(nèi)，即銷售收入由毛胚房的價格和裝修費(fèi)用共同組成，房地產(chǎn)開發(fā)公司與購房者一并簽署購房合同；另一種是房屋的銷售價格不包括精裝修的價格，即銷售收入就是毛胚房的價格，房地產(chǎn)開發(fā)公司先與購房者以毛胚房的價格簽署購房合同，再與購房者單獨簽署裝修合同。前者我們稱之為合并定價方式，后者我們稱之為分別定價方式。這兩種方式的稅收負(fù)擔(dān)水平是否相同呢？對于合并定價方式，房地產(chǎn)公司應(yīng)按總的銷售收入一并繳納營業(yè)稅和土地增值稅，裝修費(fèi)用雖然可以稅前扣除，也不存在增值額，但稅法規(guī)定，土地增值稅采取預(yù)先征收的方式，因此其實裝修價格也繳納了部分的土地增值稅。對于分別定價方式，房地產(chǎn)公司應(yīng)以毛胚房的價格作為銷淺談加強(qiáng)對房地產(chǎn)企業(yè)銷售收款管理與監(jiān)控售收入繳納土地增值稅和營業(yè)稅，精裝修的合同收入不需繳納土地增值稅，如果房地產(chǎn)公司與購房者簽訂的裝修合同金額和房地產(chǎn)公司與裝修公司簽訂的裝修合同的金額相同，即營業(yè)額為零，也不需要繳納營業(yè)稅。

（三）嚴(yán)格區(qū)分代收收入

代收收入，顧名思義就是房地產(chǎn)公司代相關(guān)機(jī)構(gòu)收取的基金和各種費(fèi)用等。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于代收收入一定要嚴(yán)格區(qū)分開來，必須取得相關(guān)機(jī)構(gòu)的發(fā)票證明，否則一旦并入自身的銷售收入，就會使銷售收入增加，從而加重不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

三、結(jié)束語

本文筆者通過對房地產(chǎn)開發(fā)的3個階段，選取典型籌劃案例進(jìn)行分析，有力地論證了稅收籌劃在房地產(chǎn)企業(yè)成本控制中的重要性，房地產(chǎn)企業(yè)的納稅管理一定要合理規(guī)劃，富有遠(yuǎn)見性，以應(yīng)對越來越復(fù)雜的形勢，才能有效、合法地進(jìn)行籌劃，減輕稅收負(fù)擔(dān)。

稅收籌劃論文篇3

摘要：在房產(chǎn)企業(yè)投資開發(fā)商品房時，土地增值稅在稅收成本當(dāng)中占到很大一部分。目前，因為房地產(chǎn)企業(yè)自身具有資金回收慢以及開發(fā)周期長等特點，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)資金使用壓力大。所以對房地產(chǎn)企業(yè)而言，如何在合規(guī)合法的前提下實現(xiàn)優(yōu)良的稅收清算和籌劃，以及盡可能地減少土地增值稅給房地產(chǎn)企業(yè)帶來的稅負(fù)壓力，還有如何盤活房地產(chǎn)企業(yè)的資金使用效果與效率，將直接影響著房地產(chǎn)企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展和健康?；诖?，本文將探究房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算技巧和稅收籌劃，希望給房產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展提供建議。

關(guān)鍵詞：土地增值稅清算技巧；稅收籌劃；房地產(chǎn)企業(yè)

1引言

單位或者個人將建筑物、土地使用權(quán)、相關(guān)附著物進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，從獲得的實物、貨幣及其他收入中減去國家法定扣除項目金額以后得到的增值額作為計稅的依據(jù)，根據(jù)這一依據(jù)向國家繳納的稅款就是增值稅，除繼承、贈予及無償轉(zhuǎn)讓外。從目前的納稅情況來看，房地產(chǎn)企業(yè)是納稅重點群體。房地產(chǎn)企業(yè)需要對我國征稅政策進(jìn)行深入的了解，然后在合規(guī)合法的情況下制定納稅方案，通過對土地增值稅稅收籌劃以及清算技巧來減少不必要的稅收成本。

2房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅籌劃的作用

建立健全法律法規(guī)

目前，在我國土地增值稅稅收的規(guī)范上，我國僅僅只有相關(guān)政策規(guī)定和條例，還沒有相關(guān)的法律規(guī)定，因此還有許多地方亟須完善。一是減免稅條例規(guī)范性存在不足；二是稅率不合理；三是稅額缺乏科學(xué)的計算方法。然而，增值稅籌劃的主要目的之一正是利用和研究土地增值稅稅收政策，因此，它將有助于及時發(fā)現(xiàn)稅收政策中不合理的地方或者問題，并幫助完善稅收法律。

幫助強(qiáng)化宏觀調(diào)控

在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中，房地產(chǎn)行業(yè)扮演著不可或缺的角色，尤其在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，有著至關(guān)重要的作用。因此，要想我國經(jīng)濟(jì)更快更好的發(fā)展，就必須強(qiáng)化房地產(chǎn)行業(yè)宏觀層面的調(diào)控。作為在宏觀層面進(jìn)行調(diào)控的重要手段之一，稅收政策將激勵和指引房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展。例如，通過我國優(yōu)惠的征稅政策來鼓勵房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行投資開發(fā)。對企業(yè)來說，這樣不僅可以使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，還能夠減輕企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。所以說要使宏觀調(diào)控政策目標(biāo)得以實現(xiàn)，我國的房地產(chǎn)企業(yè)就必須加強(qiáng)土地增值稅籌劃，以積極滿足土地增值稅優(yōu)惠條件。

幫助提高經(jīng)濟(jì)效益

通過土地增值稅的籌劃工作，財務(wù)人員能夠?qū)ν恋卦鲋刀愊嚓P(guān)政策加深了解。土地增值稅籌劃工作本身較為復(fù)雜，因此需要財務(wù)人員加強(qiáng)財務(wù)核算工作，并嚴(yán)格遵守相關(guān)政策規(guī)定，以確保籌劃能夠有效開展。一方面，稅收籌劃有利于企業(yè)提升財務(wù)管理水平；另一方面，有助于提高企業(yè)的納稅意識。同時，在對相關(guān)稅收政策充分掌握的情況下，企業(yè)可以合理避稅，減少納稅成本，從而提高經(jīng)濟(jì)效益。

3房產(chǎn)企業(yè)增值稅籌劃及清算方法

充分利用國家優(yōu)惠政策

近幾年，我國加強(qiáng)了對房地產(chǎn)企業(yè)的宏觀調(diào)控，由于土地增值稅是我國最重要的調(diào)控政治手段，所以土地增值稅的征稅政策變化逐漸變快，而房地產(chǎn)企業(yè)也要盡快地了解我國相關(guān)稅收政策的形勢，并對征稅政策的優(yōu)惠條件進(jìn)行深入的研究。房地產(chǎn)企業(yè)對土地增值稅進(jìn)行納稅籌劃時，必須要提前掌握稅收政策的各個相關(guān)細(xì)節(jié)，并制定相應(yīng)的措施。在制定措施時，千萬要注意不能為了免稅和節(jié)稅，而違反國家的稅收法規(guī)，更不能去逃稅。房地產(chǎn)企業(yè)還需要通過對納稅的籌劃，來選擇納稅成本較低的繳納方法，并以此為依據(jù)來設(shè)計清算技巧。目前，我國有一些征稅政策的優(yōu)惠條件，比如，當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)的增值稅率超過20％的時候，就可以不用按照優(yōu)惠稅收的相關(guān)條款來進(jìn)行納稅，而是依據(jù)企業(yè)實際納稅的情況，來進(jìn)行整合換算，從而找到符合自身企業(yè)的納稅方式。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)項目的時候，所繳納的土地增值稅稅額越大，獲得的利潤就越高，相反，如果房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅稅額越低，獲取的利潤就越少。所以，房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)商品房的時候，如果房子賣得越便宜，繳納的土地增值稅就越少，在這種狀態(tài)下，房地產(chǎn)企業(yè)能夠獲得的利潤是正常的利潤。我國稅法的收稅優(yōu)惠規(guī)定了增值額超過扣除項目金額20％的，其所有增值額都要按照規(guī)定來計稅。房地產(chǎn)企業(yè)要深入研究我國征稅政策優(yōu)惠條件，然后進(jìn)行科學(xué)合理的納稅籌劃，從而減輕企業(yè)的納稅壓力。

選擇恰當(dāng)?shù)那逅銜r機(jī)

預(yù)征是指在項目建設(shè)結(jié)算后，通過科學(xué)合理的預(yù)征率對土地增值稅進(jìn)行清算的方法。在我國，目前土地增值稅的征收采用的就是這一方法。這一方法要求房產(chǎn)企業(yè)按照預(yù)征率，將獲得預(yù)售資格后所得的銷售收入作為計稅依據(jù)進(jìn)行繳稅，最后再在達(dá)到項目清算條件時，對增值稅進(jìn)行匯算清繳。然而，我國各地地方政府對預(yù)征率的規(guī)定各不相同，在實際預(yù)征中，當(dāng)出現(xiàn)應(yīng)納稅額比清算時應(yīng)納稅額小的情況時，需要推遲清算，但當(dāng)應(yīng)納稅額大于清算時的應(yīng)納稅額時，就需要盡早的進(jìn)行清算。房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行具體的籌劃時，需要選擇項目建設(shè)的清算時間，當(dāng)土地增值率大于土地增值率平衡點的時候就要推遲清算，當(dāng)小于土地增值率平衡點的時候就要提早清算。房產(chǎn)企業(yè)要時刻做到籌劃清算時間在項目滿足清算條件前，只有把握好清算時間節(jié)點，才能使企業(yè)在土地增值稅清算上具有更多的自主性，才能使企業(yè)的根本利益得到最大程度的保障。

確定科學(xué)的可扣除項目金額

可扣除項目金額在土地增值稅和增值額的確定上具有重要的影響。因此，確定科學(xué)的可扣除項目金額對減輕土地增值稅稅收負(fù)擔(dān)具有重要意義。通過土地增值稅稅收籌劃，企業(yè)可以使稅前利潤得到有效提高，與此同時，可扣除項目金額可能會有所增加，但整體上來說，企業(yè)的稅收利潤還是較大的，因此仍能滿足稅收籌劃的要求。在確定可扣除項目金額時，要立足于企業(yè)自身情況，科學(xué)的確定金額，從而使企業(yè)實現(xiàn)稅前利潤最大化的目標(biāo)，以達(dá)到稅收籌劃的目的。

充分利用征稅范圍

房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)商品房時，可以通過選擇合作方的方式來減少土地增值稅，我國的相關(guān)稅法中對這種情況有過規(guī)定，按照比例來分房自用的，可以暫免土地增值稅，如果是商品房建設(shè)，可以在商品房出售的時候，按照一定比例的稅率來進(jìn)行土地增值稅的繳納。所以房地產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行合作方選擇的時候，可以將這一規(guī)定考慮進(jìn)去，充分發(fā)揮出土地增值稅征稅范圍的作用，幫助稅收籌劃。除此以外，房地產(chǎn)企業(yè)還能夠利用房地產(chǎn)的代建房來進(jìn)行節(jié)稅，房地產(chǎn)企業(yè)可以在代建房屋的過程中，獲取代建費(fèi)用，不過這種代建費(fèi)用，只屬于企業(yè)的勞務(wù)輸出費(fèi)用，但那些建成的房子在沒有進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的條件下，是不用繳納土地增值稅的。房地產(chǎn)企業(yè)在建設(shè)代建房時，需要重點考慮房屋的最終用戶，然后進(jìn)行合理的開發(fā)，只有這樣才能實現(xiàn)土地增值稅的節(jié)與減。

4結(jié)語

對房地產(chǎn)企業(yè)而言，其自身具有資金密度大以及投資周期較長的特點，在全面實施土地增值稅清算政策后表現(xiàn)得尤為突出。因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化對土地增值稅稅收籌劃的管控，積極探究清算技巧，以使企業(yè)的避稅能力得以提高，從而減輕稅收壓力，同時增大企業(yè)的資金使用效率和效果。具體來說，房地產(chǎn)企業(yè)在財務(wù)管理中要制定科學(xué)合理的規(guī)劃，將對籌劃的管控滲入到房地產(chǎn)建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，從而為企業(yè)的決策以及管理提供助力，最終減輕企業(yè)資金的壓力，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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稅收籌劃論文篇4

一、正確理解稅收籌劃

在對稅收籌劃的理解時往往會與另一個詞——“避稅”相混淆，我們必須要對這兩個詞進(jìn)行區(qū)分。雖然兩個詞的目的都是減稅，但是稅收籌劃的過程符合我國稅法的要求，是一種合法的行為，它是以籌劃為前提，其目的也是為企業(yè)贏取最大利潤。而避稅是一種不按法律規(guī)定實行的、利用稅法中存在的缺陷設(shè)法逃避國家稅收的方法，這種做法既是一種不文明的行為，也是一種違法行為。

二、稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的意義

1.稅收籌劃是企業(yè)獲取最大利潤的重要選擇

稅收是企業(yè)經(jīng)營時向國家應(yīng)繳納的費(fèi)用，企業(yè)在法律法規(guī)允許和國家法律保護(hù)又不違反稅法的情況下進(jìn)行稅收籌劃，企業(yè)不納稅或者少納稅，這就意味著企業(yè)花少量的錢也可以得到國家的認(rèn)可，這樣大大為企業(yè)增加了利潤。在市場經(jīng)濟(jì)的條件下，稅收作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，政府直接將宏觀調(diào)控運(yùn)用于市場經(jīng)濟(jì)。政府根據(jù)市場規(guī)則制定相關(guān)政策、尤其在稅法上體現(xiàn)。企業(yè)在熟知稅法的基礎(chǔ)上，也要依據(jù)政府稅收政策的規(guī)定合理規(guī)劃經(jīng)營項目、安排經(jīng)營規(guī)模等，利用稅法對企業(yè)有利的規(guī)定，這樣才能使企業(yè)在稅后達(dá)到最大利潤。

2.企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高需要借助稅收籌劃

企業(yè)經(jīng)營的過程中離不開稅收籌劃，企業(yè)在經(jīng)營的過程中資金的流動就像血液一樣重要。稅收籌劃主要是財務(wù)部門的工作，主要是以財務(wù)核算，資金的籌劃為主掌管著整個資金的流動，因此稅收籌劃需要建立完善的財務(wù)制度，是不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理的過程。

三、企業(yè)稅收籌劃在運(yùn)行中的基本程序

1.要對我國稅法知識了解、熟知稅法，根據(jù)稅法規(guī)定在其規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行合理的稅收籌劃

熟知稅法及相關(guān)法律法規(guī)，全面掌握稅法相關(guān)規(guī)定，特別是針對稅收優(yōu)惠、稅收鼓勵政策等對于企業(yè)有利的文件。這些文件往往由不同的部門頒發(fā)，我們需要對這些文件進(jìn)行收集和分類。

2.明確節(jié)稅目標(biāo)，規(guī)劃節(jié)稅方案

依據(jù)稅收籌劃內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定，明確稅收籌劃的目標(biāo)，為企業(yè)設(shè)立多個節(jié)稅方案。

3.建立模型

會計部門要對其進(jìn)行模擬預(yù)算，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定和企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行長期預(yù)算，找出否和企業(yè)經(jīng)營的稅收籌劃方案，為企業(yè)量身而定。

4.會計部門應(yīng)該根據(jù)企業(yè)稅后凈利潤，選擇適合的方案

分析備選方案，在備選方案中選擇低成本高利潤的方案。除此之外，在企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的同時還要考慮企業(yè)風(fēng)險以及稅收風(fēng)險等因素。

四、企業(yè)經(jīng)營中稅收籌劃的方法

1.恰當(dāng)安排企業(yè)的組織形式和資本結(jié)構(gòu)

稅務(wù)籌劃要考慮企業(yè)的組織形式。企業(yè)的組織形式主要有個人企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)，適用于這三種組織形式的稅法規(guī)定有很大差別。中國的個人企業(yè)、合伙企業(yè)適用于《個人所得稅法》，而公司制企業(yè)則適用于《企業(yè)所得稅法》，兩種法律的稅率有很大差別，個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，而企業(yè)所得稅的稅率一般為25%。因此，在投資組建企業(yè)時，要考慮到組織形式對企業(yè)稅負(fù)的影響。

此外，在設(shè)立新機(jī)構(gòu)時，還需要考慮選擇設(shè)立子公司還是分公司。子公司具有獨立的法人資格，是繳納稅收的主體，不能與母公司合并統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅；而分公司不具有獨立法人資格，不能獨立承擔(dān)民事責(zé)任，需要與總公司合并繳納企業(yè)所得稅。由此可見，總公司與分公司之間可以進(jìn)行利潤上的盈虧互補(bǔ)，降低企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。因此，在剛剛成立新機(jī)構(gòu)并且新機(jī)構(gòu)處于虧損狀態(tài)時，往往應(yīng)該選擇設(shè)立分公司來降低企業(yè)的總體稅負(fù)。

同時，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，即企業(yè)的負(fù)債與所有者權(quán)益的比例也是稅務(wù)籌劃應(yīng)注意的內(nèi)容。中國稅法規(guī)定企業(yè)支付的利息可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時提前扣除，從而能夠享受免稅待遇，而支付的股息則不得提前扣除，需所得稅后進(jìn)行分配。因此企業(yè)的債務(wù)資本與權(quán)益資本之間比例的適當(dāng)調(diào)整可以增加企業(yè)價值，在安排企業(yè)資本結(jié)構(gòu)時要找到企業(yè)最優(yōu)負(fù)債比例點，盡可能利用債務(wù)資本帶來的節(jié)稅利益。

2.加強(qiáng)企業(yè)增加研發(fā)投入、提高自主創(chuàng)新能力

對企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用允許按照實際發(fā)生額的150%在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。企業(yè)為生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)口的關(guān)鍵設(shè)備以及進(jìn)口科研儀器和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

3.和諧社會稅收優(yōu)惠

一是服務(wù)“三農(nóng)”的稅收優(yōu)惠。對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食供銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅。企業(yè)從事稅法規(guī)定的農(nóng)作物、中藥材和林木種植、農(nóng)作物新種選育、牲畜和家禽的詞養(yǎng)、林產(chǎn)品采集、遠(yuǎn)洋捕撈以及農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得，減免企業(yè)所得稅。對金融機(jī)構(gòu)的涉農(nóng)貸款給予稅收優(yōu)惠政策。

二是扶持弱勢群體就業(yè)、再就業(yè)的稅收優(yōu)惠。對吸納下崗失業(yè)人員的企業(yè)，給予減免營業(yè)稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對安置《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定殘疾人員的企業(yè)，在計算企業(yè)所得稅時，給予按殘疾職工工資加計扣除100%的優(yōu)惠。

三是鼓勵社會捐贈的稅收優(yōu)惠。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時扣除。

綜上所述，稅收籌劃是我國市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)經(jīng)營管理的重要任務(wù)，我們必須要區(qū)分好稅收籌劃與避稅的區(qū)別，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時必須要遵守我國法律法規(guī)和稅收政策，合理納稅。同時，企業(yè)也要依據(jù)自身發(fā)展情況以及行業(yè)現(xiàn)狀，進(jìn)行正確的稅收籌劃，為企業(yè)降低稅收成本，贏取最大利潤。

稅收籌劃論文篇5

一、稅收籌劃的特點

稅收籌劃具有諸多的特點，主要表現(xiàn)在以下幾方面：合法性，稅收籌劃根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，利用稅收政策，從而籌劃企業(yè)的相關(guān)活動，企業(yè)稅收籌劃與逃稅、漏稅與避稅等有著本質(zhì)的區(qū)別，合法性是稅收籌劃的前提，同時也是稅收政策導(dǎo)向性、合理性與高效性的體現(xiàn)。超前性，稅收籌劃主要是對企業(yè)的一系列活動進(jìn)行籌劃，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動中，企業(yè)要履行其納稅的義務(wù)，但納稅義務(wù)具有一定的滯后性，當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生后，企業(yè)的稅款便已經(jīng)確定，再籌劃將失去其意義。目的性，稅收籌劃將有效控制企業(yè)稅收的成本，從而實現(xiàn)企業(yè)稅收的減負(fù)，通過低稅負(fù)與延遲納稅時間等形式，將實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。

二、施工企業(yè)稅收籌劃的現(xiàn)狀

根據(jù)我國相關(guān)的法律法規(guī)，施工企業(yè)在其經(jīng)營過程中將繳納各種稅，如：營業(yè)稅、增值稅、土地使用稅與印花稅等，各種稅種均影響著施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，要對其進(jìn)行籌劃，稅收籌劃將提升企業(yè)的效益，保證企業(yè)的發(fā)展。但現(xiàn)階段，企業(yè)對稅收籌劃的認(rèn)識不足，存在一定的偏差，認(rèn)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益便是稅收籌劃效益，這種認(rèn)識是片面的，將嚴(yán)重影響企業(yè)稅收籌劃的效果。同時，在施工企業(yè)中存在較多的異地工程項目，對其開展稅收籌劃存在一定的難度。

三、施工企業(yè)稅收籌劃的策略

在企業(yè)發(fā)展過程中，要將稅收籌劃融入到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)，根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)，依法進(jìn)行稅收籌劃，從而實現(xiàn)節(jié)稅減稅。施工企業(yè)稅收籌劃有著自身的特點，基于我國稅法條款，施工企業(yè)稅收籌劃的策略如下：

（一）在投資方面

施工企業(yè)在投資時，要根據(jù)國家的稅法對其中存在的優(yōu)惠政策進(jìn)行有效的利用，從而開展其投資工作。施工企業(yè)要積極利用相關(guān)的減免稅政策，根據(jù)《關(guān)于西部大開發(fā)弄好稅收優(yōu)惠政策問題的通知》，施工企業(yè)可以將其子公司轉(zhuǎn)移到西部；根據(jù)外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，施工企業(yè)可以設(shè)立外商投資企業(yè)；根據(jù)《技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅審核管理方法的通知》，施工企業(yè)可以利用投資技術(shù)對國產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改造等，從而獲得較低的稅率。

（二）在籌資方面

施工企業(yè)的籌資方式主要包括債務(wù)籌資與權(quán)益籌資，這兩種方法都將產(chǎn)生一定的資金成本，因此，施工企業(yè)要促進(jìn)籌資，同時還要控制其資金成本。在新稅法中，對不同籌資方式進(jìn)行了規(guī)定，關(guān)于負(fù)債性資本，其利息可以作稅前扣除；關(guān)于權(quán)益性資本，其利息需要作稅后利潤考慮。根據(jù)此規(guī)定，施工企業(yè)在籌資過程中，要對其進(jìn)行全方位的考慮，結(jié)合資本結(jié)構(gòu)，對債務(wù)籌資政策進(jìn)行有效的利用，從而發(fā)揮優(yōu)惠政策的作用。施工企業(yè)在進(jìn)行大型工程項目過程時，將需要專業(yè)化的固定設(shè)備，此時，企業(yè)可以對相關(guān)的設(shè)備進(jìn)行融資租賃，從而減少對資金的占用，還可以根據(jù)稅法中計提折舊政策，將設(shè)備租金利息進(jìn)行扣除，從而實現(xiàn)了稅率的減少。

（三）在經(jīng)營方面

施工企業(yè)的工程項目具有長工期、高價值等特點，因此，需要鑒定合同。施工企業(yè)在經(jīng)營過程中，主要提供的服務(wù)為建筑勞務(wù)，同時還包括其他服務(wù)，在鑒定合同之際，要對不同的稅目進(jìn)行全面的、綜合的考慮，從而實現(xiàn)稅負(fù)的降低。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅人在進(jìn)行安裝工程作業(yè)時，其安裝設(shè)備價值將作為安裝工程的產(chǎn)值，營業(yè)額將包括設(shè)備價款。因此，施工企業(yè)在工程產(chǎn)值中要將設(shè)備價值進(jìn)行分離，從而實現(xiàn)納稅基礎(chǔ)的減少。施工企業(yè)也可以將工程進(jìn)行分包，在工程總額款中減去支付的分包工程費(fèi)用，進(jìn)而將其余額作為施工企業(yè)的營業(yè)額，將此部分進(jìn)行稅款計算，也將減少其納稅基礎(chǔ)。同時，在經(jīng)營過程中，施工企業(yè)也可以對納稅地點進(jìn)行調(diào)整，通過內(nèi)部非獨立核算與合作建房等形式，從而實現(xiàn)稅收籌劃，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。施工企業(yè)在稅收籌劃過程中要注重以下幾方面問題：其一，要正確認(rèn)識籌劃，要依法進(jìn)行納稅，承擔(dān)企業(yè)的義務(wù)與責(zé)任，避免企業(yè)通過稅收籌劃而發(fā)生避稅與逃稅等行為；同時也要保證籌劃的合理性與科學(xué)性，避免通過稅收籌劃獲取非法與不正當(dāng)?shù)睦妗Ｆ涠?，要保持稅收籌劃的預(yù)見性，施工企業(yè)在開展經(jīng)營過程前，企業(yè)要進(jìn)行稅收籌劃，根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)與政策，從而實現(xiàn)對經(jīng)營結(jié)果的預(yù)測，最終實現(xiàn)決策的科學(xué)性與高效性。其三，要堅持成本效益意識，稅收籌劃的目的便是控制企業(yè)的成本，提高企業(yè)的效益，因此，施工企業(yè)稅收籌劃需要全方位的考量，使其更加系統(tǒng)，保證稅收籌劃目的的實現(xiàn)。其四，要注重人才培養(yǎng)，稅收籌劃具有較強(qiáng)的專業(yè)性，因此要求其工作人員不僅要擁有較強(qiáng)的專業(yè)知識，還要有良好的綜合能力，通過人才培養(yǎng)將為稅收籌劃提供高素質(zhì)的人才。

四、結(jié)束語

綜上所述，施工企業(yè)稅收籌劃將利于企業(yè)成本的控制，同時還將利于企業(yè)效益的增長，相信，施工企業(yè)根據(jù)國家的相關(guān)法律，其稅收籌劃將更加科學(xué)、合理、系統(tǒng)。

企業(yè)稅收籌劃論文篇6

一、稅收籌劃的相關(guān)概念

合法性，即金融企業(yè)所制定的籌劃方案不能背離稅法精神，一定要在現(xiàn)行稅法的許可范圍內(nèi)，且稅務(wù)機(jī)關(guān)會認(rèn)可；成本收益性，即在整個稅收籌劃過程中要對成本效益進(jìn)行分析；整體性，即與企業(yè)效益最大化的目標(biāo)相符；長遠(yuǎn)性，即企業(yè)所制定的方案需與組織長遠(yuǎn)利益相符，同時還要時刻關(guān)注稅收政策是否出現(xiàn)變化，以便及時調(diào)整。

二、金融企業(yè)開展稅收籌劃的可行性

（一）企業(yè)繳稅具有不可避免性

企業(yè)在營運(yùn)過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業(yè)會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業(yè)支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強(qiáng)制性。若金融企業(yè)不予支付，則屬于偷稅，需受到相應(yīng)處罰。若企業(yè)可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業(yè)便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業(yè)收入獲得一單位增加。

（二）稅收籌劃可增強(qiáng)金融企業(yè)財務(wù)管理與經(jīng)營管理水平

對于金融企業(yè)而言，其開展財務(wù)與經(jīng)營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業(yè)開展經(jīng)營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進(jìn)行攤銷，以實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。而稅收籌劃即促使上述三大要素產(chǎn)生最優(yōu)效果，故而金融企業(yè)在開展稅收籌劃時與財務(wù)息息相關(guān)。若在處理會計的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財務(wù)政策與方法，金融企業(yè)可以通過稅收籌劃活動調(diào)整納稅，使財務(wù)報告的編制更具科學(xué)性，提升財務(wù)管理水平。

（三）可促使納稅主體的納稅意識獲得提升

納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業(yè)開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進(jìn)行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規(guī)，從而提升自身納稅意識。

（四）對企業(yè)結(jié)構(gòu)、資源進(jìn)行優(yōu)化配置

稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關(guān)鼓勵或優(yōu)惠政策，開展籌資、投資或者企業(yè)重組以及調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等活動。從主觀上而言企業(yè)自身稅負(fù)有所減輕，但是從客觀角度而言，企業(yè)是通過稅收經(jīng)濟(jì)杠桿逐漸邁進(jìn)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)力進(jìn)行優(yōu)化配置的道路。

（五）稅收籌劃是條生死線

我國稅收體制主體為流轉(zhuǎn)稅，這意味著企業(yè)繳稅主要是依據(jù)其征稅額，并不將企業(yè)盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉(zhuǎn)或者處于虧損狀態(tài)的企業(yè)而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。

三、金融企業(yè)開展稅收籌劃的措施

（一）具體操作

主要包括籌資、用資以及經(jīng)營這三個環(huán)節(jié)的具體操作，具體如下：

1.籌資環(huán)節(jié)

金融企業(yè)的經(jīng)營對象較特殊，主要為貨幣，而企業(yè)運(yùn)營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位?；I資方式的不同會對金融企業(yè)后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產(chǎn)生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業(yè)開展債權(quán)融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權(quán)、債權(quán)這兩種融資方式的比例進(jìn)行調(diào)整，使其最優(yōu)化。特別是金融企業(yè)若已經(jīng)上市或者準(zhǔn)備上市，則更需要采用類型不一的籌資結(jié)構(gòu)模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優(yōu)化。

2.用資環(huán)節(jié)

金融企業(yè)若要拓展經(jīng)營領(lǐng)域，則要做好投資業(yè)務(wù)，例如貸款、證券、中間業(yè)務(wù)、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項稅收優(yōu)惠政策，對投資品種以及投資企業(yè)采取的組織形式進(jìn)行合理選擇，因為類型不一的金融產(chǎn)品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行直接使用，而后投資環(huán)保項目或者高新技術(shù)便可降低稅賦。

3.經(jīng)營環(huán)節(jié)

金融企業(yè)開展經(jīng)營活動的全過程中都在實現(xiàn)利益，故而其全過程中都與稅收有所關(guān)聯(lián)。故而在經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃也具有較大作用?？稍诮?jīng)營過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發(fā)生進(jìn)行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關(guān)聯(lián)方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進(jìn)行利用，在內(nèi)部進(jìn)行價格轉(zhuǎn)移，將賦稅較高企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移到賦稅較低的企業(yè)中，從而降低企業(yè)整體稅負(fù)。但是一定要保證轉(zhuǎn)移的合理性。此外，還可對成本費(fèi)用的提取、計算、分配以及財務(wù)成果計算等方式進(jìn)行合理選擇，達(dá)到養(yǎng)活稅負(fù)的目的。還有對外進(jìn)行合法捐贈或者對固定資產(chǎn)進(jìn)行合法折舊等方式。

（二）整體操作

1.需對稅收籌劃進(jìn)行正確認(rèn)識

開展稅收籌劃是為了實現(xiàn)金融企業(yè)的利潤最大化目標(biāo)。對稅收籌劃的合理性與科學(xué)性進(jìn)行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應(yīng)該考慮價值能否實現(xiàn)最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內(nèi)容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護(hù)。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業(yè)需對稅法的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行細(xì)致了解，避免由于粗心或者疏忽導(dǎo)致稅收籌劃本質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)樘佣悺?/p>

2.有效控制稅收籌劃風(fēng)險

金融企業(yè)在制定稅收籌劃方案時需將各種風(fēng)險因素考慮進(jìn)來，例如稅制改革、稅收政策出現(xiàn)變動或者稅種有所調(diào)整等。還有一些政治或者經(jīng)濟(jì)因素，都會成為風(fēng)險。結(jié)合風(fēng)險因素對籌劃可能產(chǎn)生的收益進(jìn)行預(yù)估從而選取最合理的方案是金融企業(yè)開展稅收籌劃的關(guān)鍵點。因此，企業(yè)在制訂方案時眼光一定要長遠(yuǎn)，同時預(yù)測與估計各種風(fēng)險因素，制定補(bǔ)救方案，避免風(fēng)險出現(xiàn)時措手不及。

3.提升稅務(wù)管理水平

金融企業(yè)開展經(jīng)營活動主要在合理進(jìn)行稅務(wù)管理的前提下。企業(yè)需將稅務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作落到實處，采取授權(quán)審批與崗位責(zé)任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產(chǎn)生違法行為，降低企業(yè)損失?？赏ㄟ^外聘稅務(wù)管理專家的方式，提供定期咨詢服務(wù)，在其科學(xué)指導(dǎo)下提升稅務(wù)管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。

四、結(jié)束語

總而言之，對于任何企業(yè)而言開展科學(xué)合理合法的稅收籌劃工作其意義重大，金融企業(yè)也不例外。因此，可在籌資、用資以及經(jīng)營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃工作，同時還需正確認(rèn)識稅收籌劃、對其風(fēng)險進(jìn)行控制以及提升稅務(wù)管理水平，以確保企業(yè)能夠降低稅負(fù)，實現(xiàn)利潤最大化的經(jīng)營目標(biāo)。

企業(yè)稅收籌劃論文篇7

淺析高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃

【摘要】近些年以來，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開始逐漸成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可或缺的支柱，因而世界各個國家均紛紛發(fā)展及扶持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，同時將諸多的稅收優(yōu)惠措施應(yīng)用在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)上。從總體上來看，高新技術(shù)企業(yè)具備著高收益、高風(fēng)險以及高投入等一系列突出特點，對我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展發(fā)揮著積極的推動作用，我國政府部門大力鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，以便于使其以科學(xué)技術(shù)推動生產(chǎn)力的不斷發(fā)展。本文針對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，對高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行了詳細(xì)的論述，旨在推動高新技術(shù)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)高新技術(shù)稅收籌劃

一、前言

在國家大力扶持以及積極倡導(dǎo)下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，即便是國家給予支持給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，作為獨立經(jīng)濟(jì)實力的高新技術(shù)企業(yè)仍然需要獨立核算、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴(yán)格地遵循依法納稅的義務(wù)。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務(wù)成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)收益的實現(xiàn)。為了將稅負(fù)減輕，企業(yè)自然而然地便會設(shè)法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，那么就應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃提起高度的重視，進(jìn)而得到節(jié)稅收益。

二、高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的重要性及必要性

高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關(guān)系到我國高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財務(wù)管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。

(一)政府宏觀調(diào)控方面

借助于稅收實施經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進(jìn)而將國家地稅收進(jìn)行宏觀調(diào)控的目的達(dá)到。詳細(xì)的來說，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟(jì)滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)差異的減少，實現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負(fù)擔(dān)減輕；其三，能夠引導(dǎo)合理的資源配置，推動合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導(dǎo)合理的社會資源流動，進(jìn)而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實現(xiàn)。

(二)企業(yè)財務(wù)管理方面

1.有助于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)

要想實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負(fù)擔(dān)的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進(jìn)而將企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的重要途徑。

2.有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平

企業(yè)在財務(wù)經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務(wù)籌劃，這樣不僅有助于稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進(jìn)而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務(wù)管理活動運(yùn)轉(zhuǎn)，實現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理經(jīng)營水平的提高。

3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術(shù)選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標(biāo)的一種關(guān)系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實現(xiàn)的重要工具，應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運(yùn)用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎(chǔ)上選擇籌劃方法。

4.稅收籌劃是財務(wù)決策的重要內(nèi)容

總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產(chǎn)決策等所構(gòu)成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務(wù)決策領(lǐng)域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務(wù)決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過程當(dāng)中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應(yīng)當(dāng)充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應(yīng)當(dāng)對投資活動所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細(xì)且嚴(yán)格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃。

(三)加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略

稅收籌劃對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營是非常重要的，但是在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的采取有效的措施，以便于強(qiáng)化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略：

1.構(gòu)建完善的稅收法律機(jī)制

立法部門應(yīng)當(dāng)在稅法的制定及完善中，應(yīng)當(dāng)注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強(qiáng)的可操作性，以此促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)更好的認(rèn)識和理解稅法，進(jìn)而促使高新技術(shù)企業(yè)確切地指導(dǎo)在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)的制定出來，從而促使高新技術(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。

2.成立涉稅中介機(jī)構(gòu)

我國的相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)盡快將服務(wù)水平較高、規(guī)模較大的一些涉稅中介機(jī)構(gòu)成立起來，該措施的關(guān)鍵與重點在于將中介機(jī)構(gòu)的管理不斷加強(qiáng)。現(xiàn)階段，不僅需要對原有的制度規(guī)則加以執(zhí)行，并且還需要將有關(guān)中介機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)的有效制度規(guī)章加快制定出來，比如具體的業(yè)務(wù)收費(fèi)辦法以及中介機(jī)構(gòu)工作流程等等。除此之外，還應(yīng)當(dāng)最大限度地完善注冊會計師與注冊稅務(wù)師的執(zhí)行準(zhǔn)則，全方位地規(guī)范稅收籌劃工作，并且對稅收籌劃工作者的行為加以限制約束。3.注重稅收籌劃的有效、規(guī)范及高效

結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)獲得資格中所存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對實際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點關(guān)注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術(shù)所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學(xué)歷比例，并且將科學(xué)的追蹤機(jī)制建立起來，在研發(fā)項目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應(yīng)的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當(dāng)方法將高新技術(shù)企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務(wù)部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機(jī)空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險解決的有效途徑就是將嚴(yán)格的一套內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務(wù)風(fēng)險。

4.增強(qiáng)財務(wù)人員及管理者的稅收籌劃意識

高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)高度重視學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，動態(tài)實時地對國家稅收政策的變化進(jìn)行關(guān)注，跟蹤及預(yù)測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標(biāo)加以考慮。應(yīng)當(dāng)明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務(wù)操作水平和扎實的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務(wù)人員則切勿在財務(wù)核算的簡單工作定位上局限，而是應(yīng)當(dāng)抓緊時間學(xué)習(xí)稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強(qiáng)，并且在企業(yè)的財務(wù)活動中融入。另外，企業(yè)的財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對會計政策嚴(yán)格地加以執(zhí)行，切實地遵循會計程序做賬，進(jìn)而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

總而言之，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應(yīng)當(dāng)采取有針對性的強(qiáng)化措施，從而推動高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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稅收籌劃論文篇8

一、淺析企業(yè)融資的主要形式

要做好企業(yè)融資過程中的稅后籌劃環(huán)節(jié)，首先應(yīng)充分了解當(dāng)前我國企業(yè)融資的主要形式。而不同的企業(yè)組織形式，那么其采用的融資方式也截然不同。通過開展大量的觀察與實踐工作，我們發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國所采用的融資方式一般具有下述幾種，具體為:

(一)內(nèi)部融資方式

相較于外部融資而言，企業(yè)內(nèi)部融資方式的優(yōu)勢極多，譬如說:融資成本低等，