【某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)例研究6500字（論文）】

某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)例研究目錄TOC\o"1-3"\h\u285171緒論 1321441.1研究背景及意義 1297561.2文獻(xiàn)綜述 1210871.3研究方法與設(shè)計(jì) 2164971.4研究?jī)?nèi)容 2122811.5研究路徑 2313812內(nèi)部控制的相關(guān)概念及理論依據(jù) 2153202.1內(nèi)部控制的相關(guān)概念 237732.2內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ) 392662.3影響內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵因素 37263XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析 4280433.1XX公司基本情況 4118993.2XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 4270563.3采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析 5313473.4XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因 629953.5XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的優(yōu)化建議 6115974結(jié)論 710400參考文獻(xiàn) 91緒論1.1研究背景及意義21世紀(jì)到來以后，造假事件在世界范圍盛行。在這種前提下，為了制定符合我國(guó)國(guó)情的標(biāo)準(zhǔn)體系，2006年國(guó)家政府機(jī)關(guān)建立了關(guān)于企業(yè)獨(dú)立的內(nèi)部控制委員會(huì)。2008年政府開始對(duì)內(nèi)部控制制度建立提高重視程度，隨后國(guó)家各官方部門發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時(shí)在次年予以實(shí)施。在嚴(yán)峻的生存壓力下，XX企業(yè)為滿足自身發(fā)展需求，壯大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，采購(gòu)業(yè)務(wù)量也隨之增加。但沒有預(yù)料到在建立了應(yīng)有的內(nèi)控體系后，收效并不顯著，如同水中丟石只有微微水花，驚不起大浪。所以，公司內(nèi)部制度仍需要加緊修繕。千禧年以來，汽車制造企業(yè)蜂擁而至在各國(guó)的經(jīng)濟(jì)前端，導(dǎo)致行業(yè)現(xiàn)狀幾近飽和。現(xiàn)當(dāng)下，內(nèi)部采購(gòu)控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中重要的一環(huán)，在整個(gè)過程中起著承上啟下的作用。對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品來說，對(duì)上，有助于保障產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉；對(duì)下，可以在最大程度上實(shí)現(xiàn)一本萬(wàn)利的目標(biāo)。文章以XX企業(yè)為研究對(duì)象，在COSO內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，多角度、廣范圍分析企業(yè)的采購(gòu)成本。研究得出的結(jié)論也可以對(duì)其他行業(yè)、其他單位的采購(gòu)節(jié)點(diǎn)提供理論意義和價(jià)值。1.2文獻(xiàn)綜述在深入學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制基本理論后，我國(guó)的研究學(xué)者針對(duì)國(guó)家制度現(xiàn)狀，在了解國(guó)外文獻(xiàn)研究的基礎(chǔ)上，經(jīng)過斟酌對(duì)比，取其精華去其糟粕。為制定相對(duì)于我國(guó)合理合規(guī)的內(nèi)部控制理論體系各抒己見。張靜（2011）管理者對(duì)于采購(gòu)的認(rèn)知還存在于早期的基本輔助位置，對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。郭杰（2015）在對(duì)美特好超市采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了案例研究后，根據(jù)其存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出了相應(yīng)的解決方案。王玲（2014）認(rèn)為，商品質(zhì)量是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和售后風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，所以采購(gòu)質(zhì)量是零售企業(yè)的基本支柱。其他關(guān)于國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究還有張曉慶（2016）以內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)，從五個(gè)方面剖析采購(gòu)環(huán)節(jié)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出相應(yīng)舉措。在19世紀(jì)以前國(guó)外就有了關(guān)于采購(gòu)方面的內(nèi)控手段。Sontar.sennk（2010）指出了績(jī)效管理、戰(zhàn)略目標(biāo)、成本效益方面的內(nèi)部控制也應(yīng)該被考慮到整體內(nèi)控范疇，采購(gòu)不僅僅是購(gòu)物那樣簡(jiǎn)單。（Warburh、Puarbhn2009）認(rèn)為，從古至今，不同的人對(duì)采購(gòu)有不同的態(tài)度，取決于家庭經(jīng)濟(jì)情況、購(gòu)買商品的習(xí)慣還有外部環(huán)境的復(fù)雜程度等。因此，企業(yè)在采購(gòu)方面也應(yīng)該做到保質(zhì)保量保成本。Jerry（2011）指出企業(yè)在做出合理的采購(gòu)戰(zhàn)略后，就應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)環(huán)節(jié)的支出上做出改變，所謂牽一發(fā)而動(dòng)全身，要在采購(gòu)目標(biāo)的基礎(chǔ)上最大程度控制成本。Steeb.snart(2013)采購(gòu)管理理論也要被提上日程，任何企業(yè)、業(yè)務(wù)都存在潛在的未知的風(fēng)險(xiǎn)，權(quán)責(zé)分離是最大的風(fēng)險(xiǎn)防范點(diǎn)。在單個(gè)細(xì)節(jié)上出現(xiàn)問題也許不是嚴(yán)重的，但是長(zhǎng)此以往就會(huì)一發(fā)不可收拾。因此，企業(yè)文化貫徹到位后員工也會(huì)提高思想高度，靠個(gè)人職業(yè)道德做到全面自律。1.3研究方法與設(shè)計(jì)本文主要采用案例分析的研究方法，以文獻(xiàn)研究為基礎(chǔ)，案例分析主要用來學(xué)習(xí)與分析案例企業(yè)現(xiàn)行的采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度主要包括是否建立了采購(gòu)內(nèi)部控制流程，相關(guān)管理人員和業(yè)務(wù)人員是否充分有效地執(zhí)行了該內(nèi)控流程，相關(guān)人員是否已經(jīng)真正的理解了該內(nèi)控流程以及其在實(shí)施相關(guān)控制流程中的職責(zé)，是否建立了有效的控制措施來監(jiān)督該流程的實(shí)施以及管理層是否為實(shí)施該內(nèi)控流程提供的支與幫助，公司的采購(gòu)合同管理是否規(guī)范合理以及供應(yīng)商檔案管理是否科學(xué)有效。通過這些方法，對(duì)XX企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了合理分析，并對(duì)其存在的問題進(jìn)行解決，最后對(duì)案例公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)做出總結(jié)。1.4研究?jī)?nèi)容本文以XX企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制為研究對(duì)象，以國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制及采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)理論為基礎(chǔ)，采購(gòu)業(yè)務(wù)流程作為輔助，對(duì)XX企業(yè)采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究學(xué)習(xí)。1.5研究路徑第一部分是采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制理論知識(shí)概況，主要包括內(nèi)部控制基本內(nèi)涵、內(nèi)部控制COSO框架介紹以及采購(gòu)管理理論。第二部分首先對(duì)XX企業(yè)剖析現(xiàn)狀及存在的問題，然后總結(jié)該業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題的原因。第三部分是對(duì)XX企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的問題提出針對(duì)性的改進(jìn)建議。2內(nèi)部控制的相關(guān)概念及理論依據(jù)2.1內(nèi)部控制的相關(guān)概念內(nèi)部控制是指在一定環(huán)境下，企業(yè)為了達(dá)到自己的既定目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效率，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施各種制約的程序、方法、計(jì)劃。目前世界上關(guān)于內(nèi)部控制的理論，大多是從COSO委員會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部控制—整合框架》基礎(chǔ)上演變而來，COSO對(duì)內(nèi)部控制的定義是：在法律允許范圍內(nèi)，且不影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠的基礎(chǔ)上，為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率，公司管理層及全部職工同時(shí)遵守的合理保證及實(shí)施程序的合集。在《審計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)》文件中，對(duì)內(nèi)部控制的解釋是：為了降低風(fēng)險(xiǎn)，由企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)制定的特定程序，在成本可控的條件下實(shí)施，這套程序就是企業(yè)內(nèi)部控制。2.2內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)《內(nèi)部控制—基本框架》于1992年由美國(guó)財(cái)政官方機(jī)構(gòu)發(fā)布，提出了內(nèi)部控制的組成要素，這意味著內(nèi)部控制迎來了發(fā)展曙光。內(nèi)部控制的發(fā)展歷史悠久，從最初的為健全管理制度提出的口頭牽制到內(nèi)控制度的建立健全，內(nèi)部控制經(jīng)歷了多個(gè)版本的發(fā)行與修正。直到現(xiàn)在，有了相對(duì)比較完整的實(shí)踐研究，并有了系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系。縱觀整個(gè)發(fā)展階段，社會(huì)發(fā)展力和科學(xué)技術(shù)更新?lián)Q代進(jìn)程在一路上功不可沒，也是國(guó)內(nèi)外財(cái)會(huì)人員共同努力的成果。同時(shí)，也少不了管理理論的促進(jìn)作用，在管理理論的鋪墊下，內(nèi)部控制經(jīng)歷了才得以更完整豐富，使得內(nèi)部控制在運(yùn)用時(shí)更得心應(yīng)手。具體內(nèi)部控制包含的五要素（內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督）。2.3影響內(nèi)部控制實(shí)施的關(guān)鍵因素第一，內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，影響企業(yè)組織范圍內(nèi)的所有要素。不同的企業(yè)中內(nèi)部環(huán)境設(shè)置也不同，內(nèi)部環(huán)境設(shè)置的最終目標(biāo)是將企業(yè)管理發(fā)展的任務(wù)落實(shí)到個(gè)人，通過對(duì)權(quán)力有效制約來提高經(jīng)營(yíng)效益。只有建立明確的企業(yè)目標(biāo)才能再實(shí)施過程中游刃有余。主要包括管理層的管理能力和前瞻性、員工的勝任能力和風(fēng)險(xiǎn)管理控制意識(shí)、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式和企業(yè)文化等，都影響企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境。第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)參照經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在具體事件中提前控制防范未知的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估明確其他人發(fā)展過程中存在的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)因素，然后用科學(xué)的方法控制風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)合理規(guī)避，在整個(gè)環(huán)節(jié)中起到未雨綢繆的作用。第三，控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果采購(gòu)的有效的實(shí)施措施以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。可以說控制活動(dòng)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體實(shí)施過程，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同類型來選擇不同的應(yīng)對(duì)方法，例如出納員同時(shí)擔(dān)任會(huì)計(jì)檔案保管工作就需要權(quán)責(zé)分離，多個(gè)管理者共同擁有企業(yè)的決策權(quán)就需要內(nèi)部授權(quán)審批制度等。第四，信息與溝通。為了使信息在各管理層、各部門、各員工之間流暢傳遞。在內(nèi)部控制中，建立和實(shí)施內(nèi)部控制是信息與溝通的充分條件。是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的相關(guān)真實(shí)信息可靠地在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分反映，建立有效的內(nèi)部匯總報(bào)告和信息共享平臺(tái)等，均可以在一定程度上加強(qiáng)企業(yè)流通中的信息交流。第五，內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督在企業(yè)管控流程中屬于壓軸地位，可想而知其重要性。在這個(gè)環(huán)節(jié)可以縱觀整個(gè)流程的完整風(fēng)貌，清楚地了解到薄弱環(huán)節(jié)，并對(duì)這些不合理之處采取有效的措施進(jìn)行控制，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)。同時(shí)，有內(nèi)部監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督雙重監(jiān)控，使監(jiān)督效力達(dá)到最大。3XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析3.1XX公司基本情況XX企業(yè)于2010年02月在常熟市尚湖鎮(zhèn)成立，注冊(cè)資金8760萬(wàn)元。公司是一家專業(yè)生產(chǎn)汽車空調(diào)冷凝管、法蘭等汽車零部件的精密機(jī)械加工企業(yè)，主要客戶為國(guó)內(nèi)外知名汽車空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)。目前企業(yè)占地面積5.2萬(wàn)平方米擁有員工1000人，高檔加工中心設(shè)備200余臺(tái)。公司主要經(jīng)營(yíng)金屬零部件、汽車空調(diào)機(jī)械零部件的制造、加工、銷售；從事貨物及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)。公司與多家零售商和代理商建立了合作關(guān)系，以多品種經(jīng)營(yíng)特色和薄利多銷的原則，贏得了廣大客戶的信任。3.2XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析XX企業(yè)在日漸發(fā)展的同時(shí)，采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制還有些不足，大致為：企業(yè)內(nèi)部控制體制不健全；采購(gòu)與付款信息溝通不順暢；管理者監(jiān)管力度不夠等。就國(guó)家而言，我國(guó)企業(yè)為了提高會(huì)計(jì)信息的整體素質(zhì)采取了內(nèi)部控制制度。因?yàn)閮?nèi)部控制不僅使會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量得到了提高，還保護(hù)了資產(chǎn)的完整與安全，為了確保一些相關(guān)的規(guī)章制度，法律、法規(guī)的有效執(zhí)行而實(shí)施和制定的安全控制系統(tǒng)。有效的內(nèi)部控制則會(huì)讓企業(yè)少走很多彎路。我國(guó)的內(nèi)部控制體系是以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的形式來規(guī)范的，基本形成了“以內(nèi)部會(huì)計(jì)控制為主，兼顧與會(huì)計(jì)相關(guān)的其他控制為輔”的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系初步形成于財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》，它針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)及相關(guān)工作中最為薄弱的環(huán)節(jié)。而且對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了一系列的規(guī)定，如它的目標(biāo)、方法、原則、定義和內(nèi)容等一些最基本的問題來規(guī)定。它是制定后續(xù)規(guī)范的基礎(chǔ)與依據(jù)，這個(gè)規(guī)范的制定在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系的構(gòu)建過程中具有里程碑式的意義。之后，我國(guó)又頒布了六個(gè)具體規(guī)范，體現(xiàn)了從采購(gòu)與付款內(nèi)部控制入手，突出會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等環(huán)節(jié)，并向其他管理環(huán)節(jié)延伸的控制思路。XX企業(yè)在這樣的大框架下，采購(gòu)與付款的內(nèi)部控制雖然還有些不足，但是從制度源頭上為企業(yè)采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的建設(shè)提供了一定的保障，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的改善起到了積極作用。但縱觀我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀卻不樂觀，在實(shí)施環(huán)節(jié)和監(jiān)督反饋環(huán)節(jié)、內(nèi)部控制制度的制定環(huán)節(jié)等都不近人意。XX企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制體制不健全，導(dǎo)致企業(yè)決策層對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制認(rèn)知不足部分企業(yè)管理者由于對(duì)企業(yè)定位存在明顯偏差，不具備起碼的發(fā)展的視野，最終沒有形成內(nèi)部控制一個(gè)良好的氛圍。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不完善，再加上當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，企業(yè)的業(yè)務(wù)往來存在著一定的復(fù)雜性，其經(jīng)營(yíng)環(huán)境也逐漸與外部環(huán)境直接掛鉤。因此任何意義上的內(nèi)部控制制度管理風(fēng)險(xiǎn)管理都存在或多或少的滯后性。故而對(duì)企業(yè)來說，就必然要構(gòu)建與完善內(nèi)部管理機(jī)制。當(dāng)然，內(nèi)部控制的完善與建立是一個(gè)長(zhǎng)期的工作，我國(guó)的內(nèi)部控制處于一個(gè)發(fā)展起步階段。所以對(duì)企業(yè)來說，企業(yè)遵循企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的基礎(chǔ)上，在借鑒其他經(jīng)驗(yàn)，并結(jié)合實(shí)際情況，相信企業(yè)會(huì)有很大的提高，帶動(dòng)企業(yè)資金發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理有了最新的突破。3.3采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析第一，項(xiàng)目部采購(gòu)需求集中申報(bào)控制：項(xiàng)目部的各級(jí)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)于施工人員現(xiàn)場(chǎng)具備安裝條件的認(rèn)可，提報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)場(chǎng)，有實(shí)施監(jiān)督職責(zé)；第二，落實(shí)采購(gòu)招標(biāo)，選擇供應(yīng)商過程控制：集采中心的相關(guān)條線采購(gòu)人員，對(duì)于項(xiàng)目部提交的采購(gòu)材料及工程進(jìn)行合理分析，并認(rèn)可其供貨周期或完成工程周期，選擇其相關(guān)符合標(biāo)準(zhǔn)的供應(yīng)商，有實(shí)施監(jiān)督職責(zé)；第三，發(fā)標(biāo)、回標(biāo)、詢標(biāo)、定標(biāo)過程控制：集采中心的招標(biāo)小組人員，對(duì)于采購(gòu)人員提交的采購(gòu)進(jìn)行供應(yīng)商或者供貨商詢價(jià)并定價(jià)分析，通過各部門負(fù)責(zé)人提供資料（設(shè)計(jì)、核算、成本等部門），進(jìn)行供應(yīng)商或者供貨商從優(yōu)入取，有實(shí)施監(jiān)督職責(zé)；第四，制定合同并完成落實(shí)情況控制：根據(jù)招標(biāo)小組完成的供應(yīng)商比價(jià)選擇其優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商或者供貨商，對(duì)應(yīng)相關(guān)條線采購(gòu)人員根據(jù)雙方要求一致并制定完成合同，告知項(xiàng)目部其供應(yīng)商需要進(jìn)場(chǎng)，成本中心（工程管理）根據(jù)進(jìn)展及完成情況、質(zhì)量跟蹤有實(shí)施監(jiān)察資格，對(duì)于完成后項(xiàng)目部必須提交相關(guān)單位的簽字或蓋章（最重要的監(jiān)理單位）實(shí)行落實(shí)完成情況并簽署相關(guān)意見，當(dāng)然這里包括相關(guān)條線采購(gòu)人員、工程管理部、項(xiàng)目部相關(guān)單位等都有實(shí)施監(jiān)督職責(zé)；第五，告知供應(yīng)商或者供貨商開具發(fā)票并提交付款申請(qǐng)控制：按照項(xiàng)目部相關(guān)單位提交的相關(guān)資料，告知其供應(yīng)商或者供貨商開具發(fā)票，財(cái)務(wù)相關(guān)人員審核其資料，有實(shí)施監(jiān)督職責(zé)。3.4XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因第一，缺乏采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)預(yù)算不足。采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)主要由公司管理層和采購(gòu)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，采購(gòu)部負(fù)責(zé)人組織采購(gòu)部。通過深入商榷，分析和識(shí)別日常運(yùn)營(yíng)中的采購(gòu)流程風(fēng)險(xiǎn)。總經(jīng)理未收集預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)主要與缺乏采購(gòu)預(yù)算有關(guān)，專業(yè)采購(gòu)部門每年不為所有產(chǎn)品提供資金支持。如果供應(yīng)商收到采購(gòu)訂單，則必須填寫相應(yīng)的采購(gòu)訂單，并從主管處購(gòu)買。如果沒有完整的采購(gòu)清單和相應(yīng)的計(jì)劃，在計(jì)劃中，如果相關(guān)采購(gòu)人員在采購(gòu)過程中感到困惑，就無(wú)法比較不同公司的產(chǎn)品，從而影響采購(gòu)產(chǎn)品的最佳質(zhì)量評(píng)估。第二，供應(yīng)商選擇不合理。供應(yīng)商是采購(gòu)活動(dòng)的第一任務(wù)，選擇合適的供應(yīng)商對(duì)降低采購(gòu)成本、確保采購(gòu)物資質(zhì)量和數(shù)量、提高企業(yè)整體效率有重要意義。通用選擇的供應(yīng)商是與其有購(gòu)買意向并事前有過溝通的供應(yīng)商。一方提供相關(guān)的資格證明，確定購(gòu)買的貨物。在填寫數(shù)量、報(bào)價(jià)、交貨期、付款日期等購(gòu)買合同并批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員會(huì)追加供應(yīng)商的文件，制作供應(yīng)商文件，系統(tǒng)保持一定供應(yīng)商基本信息，部門經(jīng)理、副總經(jīng)理批準(zhǔn)采購(gòu)合同時(shí)只有根據(jù)購(gòu)買者的事先判斷，才能驗(yàn)證其真實(shí)性。由于沒有設(shè)置績(jī)效考核制度，個(gè)人在采購(gòu)環(huán)節(jié)會(huì)出現(xiàn)不同形式的回扣。長(zhǎng)期下去會(huì)影響公司效益。第三，公司不同層級(jí)之間的信息溝通不通暢。公司沒有利用現(xiàn)代化智能設(shè)備構(gòu)建一個(gè)系統(tǒng)的信息系統(tǒng)，采購(gòu)監(jiān)視管理迅速，信息被歪曲，員工發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞故意隱瞞不公開。因?yàn)閭€(gè)體在團(tuán)體格格不入的情況下不好存活，難以保障自身利益。這是公司內(nèi)部控制完備中信息溝通不暢的重要原因。3.5XX公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的優(yōu)化建議第一，加強(qiáng)管理層內(nèi)部控制意識(shí)。管理者要注意創(chuàng)新式專業(yè)化發(fā)展。同時(shí)管理者應(yīng)具備創(chuàng)新性思維，從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮企業(yè)發(fā)展方向。挖掘優(yōu)秀人才，加大資金投入，使其攻堅(jiān)克難，擁有吃苦耐勞精神。同時(shí)在自己擅長(zhǎng)領(lǐng)域精耕細(xì)作，加大與國(guó)外優(yōu)秀企業(yè)的合作，鞏固畢生所學(xué)，為國(guó)家做出貢獻(xiàn)。此外，在有專業(yè)創(chuàng)新的基礎(chǔ)上還應(yīng)該注重與其他層級(jí)的職工相配合，查漏補(bǔ)缺。公司高級(jí)管理人員也不能坐以待斃，應(yīng)有終生學(xué)習(xí)的態(tài)度，積極學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)，并且在公司管理是采用穩(wěn)妥運(yùn)營(yíng)方式，不可冒進(jìn)并購(gòu)；在平時(shí)應(yīng)具備前瞻性，有助于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第二，調(diào)整有效的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。建立采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，找出其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并研究相應(yīng)的解決措施。采購(gòu)員按照評(píng)估小組最終提出的方案外出采購(gòu)。每個(gè)人都要做到心中有數(shù)，從而在工作時(shí)才能有條不紊，各司其職。第三，完善內(nèi)部控制制度且與考評(píng)機(jī)制相結(jié)合。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在制定計(jì)劃，做出決策后，需要召開企業(yè)上層管理者大會(huì)，各成員為計(jì)劃出謀劃策，研究各方面出現(xiàn)狀況后的解決預(yù)案。同時(shí)，建立明確的預(yù)付款和定金問題的硬性規(guī)定。具體措施有建立采購(gòu)申請(qǐng)制度、按預(yù)算執(zhí)行進(jìn)辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度、合理選擇采購(gòu)方式、建立科學(xué)定價(jià)機(jī)制、按照規(guī)定權(quán)限簽訂采購(gòu)合同、建立嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度、加強(qiáng)供應(yīng)過程的管理等。第四，增強(qiáng)信息與溝通。協(xié)助建立汽車零部件采購(gòu)協(xié)會(huì)并及時(shí)跟進(jìn)外部信息；加強(qiáng)內(nèi)部溝通機(jī)制建設(shè)，完善信息化建設(shè)。通用汽車正積極推動(dòng)與供應(yīng)商合作的電子改變和共