企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)會計管理制度目錄第1章總則第2章公司財務(wù)管理體系及權(quán)限第3章會計核算與會計監(jiān)督第4章會計機構(gòu)與會計人員第5章會計基礎(chǔ)管理第6章公司預(yù)算管理第7章資本金籌集與管理第8章資金管理第9章存貨管理第10章固定資產(chǎn)管理第11章在建工程管理第12章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第13章投資管理第14章成本費用管理第15章收入管理第16章利潤及利潤分配管理第17章財務(wù)報告第18章會計電算化管理第19章合并會計報表管理第20章會計檔案管理第21章附則第一章總則第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求,按現(xiàn)代公司制度規(guī)范公司的會計核算和財務(wù)行為,完善財務(wù)制度體系,保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《公司財務(wù)通則》、《公司會計準則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。第二條本制度適用于合肥信運財務(wù)服務(wù)有限公司。第二章公司財務(wù)管理體系及權(quán)限第三條公司應(yīng)建立嚴密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。第四條公司財務(wù)部門是公司財務(wù)管理中心，負責(zé)組織、監(jiān)督本公司財會管理工作；編制、執(zhí)行、分析公司財務(wù)預(yù)算；對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策，并做好公司成本、費用、利潤指標的考核；監(jiān)督公司財務(wù)收支，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅（費）；配合其他部門做好各項基礎(chǔ)管理工作。第五條公司的財務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：第一節(jié)公司負責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限（一）認真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務(wù)管理為中心，以資金管理為重點的公司管理觀念；（二）根據(jù)公司整體發(fā)展而確定的公司年度財務(wù)預(yù)算，按經(jīng)營計劃和財務(wù)成本費用計劃組織好公司經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標的順利實現(xiàn)，確保公司資產(chǎn)保值、增值；（三）根據(jù)公司規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置公司財務(wù)管理機構(gòu)；（四）負責(zé)組織公司投資的決策，并對決策結(jié)果承擔主要責(zé)任；（五）依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé)；（六）接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機關(guān)等外部的檢查監(jiān)督，對本公司發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀事項負主要責(zé)任。（七）組織公司制定具體財務(wù)管理辦法。第二節(jié)公司財務(wù)負責(zé)人是指財務(wù)總監(jiān)或行使財務(wù)總監(jiān)職權(quán)的公司領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：（一）宣傳貫徹落實國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂公司財務(wù)管理和會計核算實施細則；并及時研究國家的各項政策對公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響；（二）組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)公司各職能部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門正常的工作秩序；（三）組織制定公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本計劃，并負責(zé)組織實施和考核；（四）審核公司重要財務(wù)事項，對發(fā)生的重大違紀事項負有直接責(zé)任。1．審核公司月、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負責(zé)；2．審簽限額以下資金的劃轉(zhuǎn)；3．負責(zé)公司各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負責(zé)組織查明責(zé)任；4．負責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批；（五）參與公司經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔相應(yīng)決策責(zé)任；（六）負責(zé)公司籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握公司資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負責(zé)向公司負責(zé)人提出解決意見；（七）組織領(lǐng)導(dǎo)公司會計電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào)；（八）搞好公司各級財會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。第三節(jié)公司財務(wù)部門負責(zé)人權(quán)限：（一）宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責(zé)任制，并負責(zé)實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務(wù)管理的各項工作。（二）負責(zé)制定公司財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對公司的財務(wù)管理和會計核算負責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作；（三）及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性、完整性負責(zé)；（四）參與公司的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準確的會計資料；（五）負責(zé)公司財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃的編制工作，定期檢查公司的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題；（六）具體組織公司會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高公司會計電算化水平；（七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證公司財會工作的正常進行。第三章會計核算與會計監(jiān)督第六條公司必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告；不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。第七條公司必須實行會計監(jiān)督，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細則。在接受公司外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。第四章會計機構(gòu)與會計人員第八條公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)置會計機構(gòu)，財務(wù)總監(jiān)，負責(zé)協(xié)助公司負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)工作。第九條公司會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔相應(yīng)法律責(zé)任。第五章會計基礎(chǔ)管理第十條公司必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強經(jīng)營、成本、財務(wù)、營銷等各項管理工作。第十六條公司經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標準，按月對各項定額進行考核分析，并定期對各項定額進行修改和補充。第十七條公司必須建立健全內(nèi)部收費管理體系，并積極開展各項工作。第十八條公司必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進行清查盤點，進行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第六章公司財務(wù)預(yù)算管理第十九條公司為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必須根據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱編制公司年度財務(wù)預(yù)算。第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計信息予以控制，以提高財務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十一條公司財務(wù)成本費用預(yù)計是根據(jù)公司年度財務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動和經(jīng)營目標的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是公司組織經(jīng)營活動的依據(jù)。通過財務(wù)收支預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃下達，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財務(wù)部門必須根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，編制年度（季度）財務(wù)預(yù)計。年度財務(wù)成本費用預(yù)計的內(nèi)容包括：1、長期投資和短期投資預(yù)算；2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算；3、現(xiàn)金流量預(yù)算；4、成本預(yù)算；5、管理費用、財務(wù)費用、銷售費用預(yù)算；6、銷售收入和利潤預(yù)算；7、其他預(yù)算等。第二十二條公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。公司財務(wù)部門要將各項預(yù)算按季、月進行分解，下達各部門，定期進行檢查、分析，并將計劃的執(zhí)行情況及時向經(jīng)營者公司匯報，保證年度財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)。遇到實際情況確需調(diào)整時，必須報公司總經(jīng)理批準。第七章資本金籌集與管理第二十三條公司資本金按照投資主體分主要是個人資本金。資本金的核算與管理按會計制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十四條公司應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內(nèi)交清。籌集資本金一般有以下幾種方式：1、貨幣資金投資。2、實物投資。在實物投資當中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。3、無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無形資產(chǎn)的出資不得超過公司注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當報有關(guān)部門批準，最高不得超出30%。公司任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。第二十五條公司籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資，出具驗資報告，由公司據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。公司籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十六條投資者出資的資本金的差額。資本匯率折算差額和接受捐贈的財產(chǎn)等列資本公積金。第八章資金管理第二十七條公司對貨幣資金的管理，必須嚴格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)公司情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十八條公司應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。第二十九條集團公司所屬公司有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進行內(nèi)部資金核算，公司內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。第三十條具體管理辦法按照集團公司《資金管理辦法》執(zhí)行。第九章存貨管理第三十一條存貨是指公司在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條公司存貨實行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實物、臺帳，金額統(tǒng)一由財務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條公司對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。計量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗。第三十四條公司存貨的計價原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計年度內(nèi)不得變動。公司必須建立比價采購制度，在公司價格委員會的指導(dǎo)下，實行貨比三家，擇優(yōu)采購。第三十五條公司對存貨應(yīng)當建立盤存制度，定期或不定期進行盤點，對帳實不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進行帳務(wù)處理。公司年終必須進行徹底盤點，做到帳實相符，以保證會計年度決算資料的準確性。具體實施細則要符合集團公司流動資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。第十章固定資產(chǎn)管理第三十六條固定資產(chǎn)的標準原則上按照財政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，公司必須遵照執(zhí)行。第三十七條集團公司所屬公司固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，（股份制公司采用加速折舊法）折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由公司提出申請，由集團公司報主管財政機關(guān)批準，并應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明。第三十八條公司應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查，對帳實不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。第三十九條公司固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務(wù)部門分工負責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實物負直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。第十一章在建工程管理第四十一條公司工程項目在施工前要認真進行可行性調(diào)研，建立項目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗收批復(fù)及考核制度。第四十二條在建工程在交付使用前因進行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通公司試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當期損益),發(fā)生的支出計入在建工程成本。第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。第四十四條公司已發(fā)生的應(yīng)計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第四十五條公司取得的無形資產(chǎn)按實際成本或評估確認價值計價。除公司合并外，商譽不得作價入帳。第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計價，按受益時間在有效期內(nèi)均衡分攤，計入制造費用或管理費用。開辦費用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M。財政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。第十三章投資管理第四十七條公司投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項目必須報集團公司批準。第四十八條公司財務(wù)部門、審計部門應(yīng)積極參與投資項目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計部門應(yīng)對投資項目的收回及收益狀況進行審計監(jiān)督。第四十九條公司的有價證券應(yīng)由專人負責(zé)保管，并實行續(xù)時登記、定期檢查的制度。有價證券辦理抵押時，應(yīng)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。第五十條投資成本的確認，應(yīng)以投資時實際支付的全部價款，包括稅金，手續(xù)費等相關(guān)費用。第五十一條處置投資時，投資的帳面值與實際取得收入的差額，應(yīng)確認為當期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團公司《投資管理辦法》執(zhí)行。第十四章成本費用管理第五十三條公司應(yīng)按會計核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用科目對工業(yè)公司成本和費用進行歸集和核算。第五十四條公司應(yīng)加強對成本費用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費用計劃，按月或季度分析成本費用升降原因，努力降低成本。第五十五條公司成本費用核算應(yīng)堅持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計成本、計劃成本、定額成本代替實際成本。若公司按計劃成本或定額成本進行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實際成本。第五十六條具體管理辦法按照集團公司《成本和費用管理制度》執(zhí)行。第十五章收入管理第五十七條收入的確認原則：（一）產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本公司資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時收到貨款或取得收取價款的權(quán)利證據(jù)時，應(yīng)確認收入；（二）采用分期收款銷售時，可按合同約定的各期應(yīng)收款項或以本期實際收到的銷售價款確認收入；（三）采用預(yù)收貨款銷售時，商品發(fā)生即可確認收入；（四）委托代銷銷售時，當代銷單位將售出商品代銷清單送到時，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認收入；（五）在交款提貨時，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認收入；（六）出口商品，陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單；海運以取得出口裝船單；并向銀行辦理交單后即可確認收入；出口的商品確認收入一律以離岸價（ＦＯＢ）為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價（ＣＩＦ）對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由公司負擔的外匯支付的國外運費、保險費、傭金和財務(wù)費用等，以紅字沖減收入。第五十八條公司內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本公司產(chǎn)品，不得以成本價格進行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價列為公司收入。第五十九條公司來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸公司所有，應(yīng)按合理價值列為收入。第六十條流通公司發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當期收入。第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當期收入，即付給中間商的傭金沖減當期收入；收到中間商的傭金增加當期收入。第十六章利潤及利潤分配管理第六十二條利潤是公司在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務(wù)成果。集團公司所屬公司年度完成利潤指標由集團公司下達并予以考核。第六十三條公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補，下一年度利潤不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年不足彌補時，應(yīng)由稅后利潤彌補。第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進行分配。第六十五條公司法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。第十七章財務(wù)報告第六十六條公司應(yīng)按《公司財務(wù)報告制度》的要求，真實、準確、及時、完整地編制財務(wù)報告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報公司有關(guān)資料。第六十七條具體要求按照集團公司《財務(wù)會計報告制度》執(zhí)行。第十八章會計電算化管理第六十八條公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。第六十九條公司使用的會計電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團公司財務(wù)管理部門的驗收，集團公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準外傳、轉(zhuǎn)讓。第七十條公司應(yīng)用計算機編制的憑證、帳薄，必須符合會計電算化規(guī)范的要求。第七十一條公司應(yīng)做好會計電算化憑證、帳薄、報表及有關(guān)會計資料的保管和歸檔工作，每月會計資料要