財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文

財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告范文篇一：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告月公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告GK字(20xx)第號(hào)公司股東：根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，我們受托于××××公司20xx年7月×日至20xx年9月×日對××××公司期間自20xx年1月至20xx年12月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行了審計(jì)。按照規(guī)定提供完整、真實(shí)的審計(jì)有關(guān)資料。（1）提供的資料是完整的，如有不完整狀況，將規(guī)定××××公司將進(jìn)行書面陳說。（2）提供的資料是真實(shí)的。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對以上財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料發(fā)表審計(jì)意見。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。對由于舞弊或錯(cuò)誤造成的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評定。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評定時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，調(diào)查核算公司重大經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營決策，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)進(jìn)行的延伸審計(jì)。審計(jì)工作還涉及評價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適宜的，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。在審計(jì)期間，××集團(tuán)總公司和所屬被審計(jì)公司還指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作聯(lián)系，并按規(guī)定程序和時(shí)間在××集團(tuán)總公司內(nèi)向所屬公司職工公示本次審計(jì)，確保本次審計(jì)工作順利完畢?，F(xiàn)將具體審計(jì)狀況報(bào)告以下：一、基本狀況（一）被審計(jì)公司基本狀況××集團(tuán)總公司成立于19××年×月，是在××基礎(chǔ)上組建的××制公司，以××為主業(yè)的××公司集團(tuán)。集團(tuán)總公司注冊資本為××萬元。集團(tuán)總公司注冊地址：××。法定代表人：××。經(jīng)營范疇：××××。××集團(tuán)總公司總部機(jī)構(gòu)下設(shè)××部等×個(gè)職能部門，共擁有××家全資或控股子公司，其中××公司為上市公司。截止200×年末，某集團(tuán)共擁有職工×××人，其中：在崗職工×××人，離退休×××人。（二）被審計(jì)公司負(fù)責(zé)人基本狀況本次被審計(jì)公司負(fù)責(zé)人××于××年××月被任命為××集團(tuán)總公司原總經(jīng)理（董事長），××年××月被任命為××集團(tuán)總公司黨委書記，于200×年×月離任，任期近××年?！痢镣救温毱陂g除負(fù)責(zé)集團(tuán)全方面管理工作外，還主管集團(tuán)總公司總部××部、××部、××部工作。二××年國資委任命新的領(lǐng)導(dǎo)班子后，××同志作為集團(tuán)總公司董事長，黨委書記、法人代表，重要有下列職責(zé)：主持董事會(huì)工作，主持黨委工作。指導(dǎo)、協(xié)助、監(jiān)督經(jīng)理班子，完畢董事會(huì)決策。擔(dān)任董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)、提名委員會(huì)主任。并同時(shí)分管集團(tuán)總公司總部××部。二、審計(jì)實(shí)施狀況（一）審計(jì)范疇的實(shí)施根據(jù)公司批復(fù)的審計(jì)方案，按照重要性原則，我們將被審計(jì)公司總部及其重要子公司納入審計(jì)工作范疇，其它子公司視不同狀況決定與否納入審計(jì)工作范疇?；敬_保了審計(jì)戶數(shù)不少于50%，審計(jì)資產(chǎn)量不少于被審計(jì)公司資產(chǎn)總額的70%。其中，共審計(jì)了二級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）；三級單位××戶（占總戶數(shù)××%）、審計(jì)資產(chǎn)量××萬元（占資產(chǎn)匯總量××%）。審計(jì)對象突出對重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，具體涉及：資產(chǎn)或效益占有重要位臵的子公司或由公司負(fù)責(zé)人兼職的子公司××戶，任期內(nèi)發(fā)生合并、分立、重組、改制等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的子公司××戶，任期內(nèi)關(guān)停并轉(zhuǎn)或出現(xiàn)經(jīng)營虧損、資不抵債、債務(wù)危機(jī)等財(cái)務(wù)狀況異常的子公司××戶，任期內(nèi)新成立、收購的子公司、特殊業(yè)務(wù)的子公司××戶。（二）審計(jì)人員構(gòu)成及審計(jì)分工實(shí)施我們構(gòu)成了以主任會(huì)計(jì)師為財(cái)務(wù)審計(jì)組長、×名副主任會(huì)計(jì)師為總復(fù)核人、×名部門經(jīng)理為現(xiàn)場項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，共涉及××名注冊會(huì)計(jì)師、××名審計(jì)助理人員的財(cái)務(wù)審計(jì)組。在審計(jì)實(shí)施階段，本著控制時(shí)間、突出重點(diǎn)、區(qū)域結(jié)合、范疇交叉、問題層匯、節(jié)省費(fèi)用的原則，將××名審計(jì)人員分為××個(gè)財(cái)務(wù)審計(jì)小組進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)工作。在完畢現(xiàn)場審計(jì)后進(jìn)入報(bào)告階段，保存現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審計(jì)小組組長及部分審計(jì)助理××人，整頓審計(jì)證據(jù)、匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、貫徹違規(guī)根據(jù)，準(zhǔn)時(shí)完畢了財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告階段工作。三、被審計(jì)公司基本財(cái)務(wù)狀況（一）審計(jì)前后公司基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化及因素1、資產(chǎn)負(fù)債簡表單位：萬元200×年（三年分別闡明）審計(jì)后比審計(jì)前資產(chǎn)總額減少××萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)減少××萬元，固定資產(chǎn)減少××萬元，長久投資減少××萬元，無形資產(chǎn)及其它長久資產(chǎn)減少××萬元。流動(dòng)資產(chǎn)減少中，應(yīng)收款項(xiàng)減少××萬元，存貨減少××萬元等等。上述變化，除長久投資調(diào)減××萬元為不良資產(chǎn)調(diào)節(jié)外，其它全部為執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)制度》對清產(chǎn)核資成果進(jìn)行的追溯調(diào)節(jié)。（2）負(fù)債狀況200×年負(fù)債總額增加××萬元，其中：應(yīng)交稅金增加××萬元、應(yīng)付福利費(fèi)增加××萬元、應(yīng)付股利減少××萬元、其它應(yīng)付款增加××萬元等等。（3）全部者權(quán)益狀況篇二：審計(jì)報(bào)告范本審計(jì)報(bào)告范本基本框架一、引言二、基本狀況三、任期業(yè)績狀況四、工作期間業(yè)績評價(jià)五、與總公司往來和連帶責(zé)任狀況報(bào)告架構(gòu)六、任職期間存在的重要問題七、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)八、任職期末資產(chǎn)負(fù)債狀況九、建議＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿一、引言工作根據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范疇1、工作根據(jù)例：根據(jù)計(jì)字第×號(hào)《有關(guān)對××××局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的告知》的規(guī)定2、審計(jì)方式分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由構(gòu)成的審計(jì)組于20xx年×月×日至×月×日對局（下列簡稱“某局”）進(jìn)行了就地審計(jì)3、審計(jì)目的如：本次審計(jì)的重要目的是對××任職期間的損益狀況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等，以及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。4、審計(jì)程序?qū)徲?jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的狀況介紹，查閱了某局1995年至20xx年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益狀況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核算。同時(shí)，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了涉及抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。5、審計(jì)范疇時(shí)間范疇。為××局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至20xx年12月31日，部分重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延?？臻g范疇：涉及總部及其全部下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)二、基本狀況提供被審計(jì)單位的基本信息：公司組織構(gòu)造、全資及控股公司數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范疇、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備狀況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和公司獲獎(jiǎng)狀況、年未人員構(gòu)造基本狀況1、注冊資金（或法人注資狀況）例：組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是附屬于，在國家工商行政管理局注冊的公司，擁有資質(zhì)。2、經(jīng)營范疇3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備狀況例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個(gè)職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人。總部在崗員工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%4、資質(zhì)登記例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信（非法人分支機(jī)構(gòu)可不涉及此部分）基本狀況5、公司管理架構(gòu)例：截至20xx年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助闡明）6、公司獲獎(jiǎng)狀況例：××任職期間，該公司分別于1996年被評為“”、1997年被評為“”、1999年被評為“”、20xx年被評為“”和“”。等等7、獲獎(jiǎng)工程例：1995年至20xx年期間，×局累計(jì)獲總公司和省部級以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級獎(jiǎng)項(xiàng)工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。8、人員構(gòu)造靜態(tài)分析例：截至20xx年終，某局在職工工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其它3491人。從二局人員構(gòu)造來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至20xx年，×局累計(jì)接受或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期，大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看，接受引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速遞減；但公司流失人數(shù)卻逐年快速增加。三、任期業(yè)績狀況內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行狀況2、生產(chǎn)經(jīng)營狀況（主業(yè)發(fā)展?fàn)顩r）3、經(jīng)濟(jì)效益狀況4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià)5、現(xiàn)金流量分析6、經(jīng)營質(zhì)量評價(jià)7、資產(chǎn)運(yùn)作狀況（與否按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重組、公司改制、職工安臵等狀況）8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）9、重大投資狀況1、預(yù)算執(zhí)行狀況例：××局長任職期間（1995年至20xx年）營業(yè)額累計(jì)完畢預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，利潤總額累計(jì)完畢預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％2、生產(chǎn)經(jīng)營狀況文字描述例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，主動(dòng)拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)節(jié)經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)構(gòu)造，使公司生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增加，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，公司生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減）數(shù)字描述例：1995年至20xx年終，×局累計(jì)訂立合同額億元，年均億元；累計(jì)完畢營業(yè)額億元，年均億元；累計(jì)完畢建筑業(yè)總產(chǎn)值億元，年均億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助闡明）3、經(jīng)濟(jì)效益狀況年到年總體財(cái)務(wù)狀況及闡明（可用表格）1.生產(chǎn)經(jīng)營完畢狀況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動(dòng)狀況。收入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。2.利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)方法、收入、成本核算的配比性、人工成本增加狀況。3.債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程狀況。4.資產(chǎn)、負(fù)債和全部者權(quán)益狀況。資產(chǎn)構(gòu)造、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值狀況。5.現(xiàn)金流量分析。6.預(yù)算管理及執(zhí)行狀況。7.對境外公司財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的方法、效果及存在的重要問題。8.清產(chǎn)核資狀況。9.不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及解決狀況。10.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外公司明細(xì)表（涉及：未合并因素及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。11.上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保存意見的整治狀況。12.20xx年度財(cái)務(wù)管理的重要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)狀況。報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益狀況例：1995年至20xx年6月，×局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入億元，年平均億元。累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益億元，其中凈利潤億元，計(jì)提工資含量節(jié)余億元。以附表輔助闡明（此部分可省略，以審計(jì)核算后經(jīng)濟(jì)效益狀況替代）對報(bào)表數(shù)據(jù)修正例：除上述報(bào)表反映的損益狀況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn)億元。另外不涉及公司對外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助闡明）4、財(cái)務(wù)信息的評價(jià)例：根據(jù)審計(jì)理解的信息，×局在會(huì)計(jì)核算上未充足采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了公司偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違反財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）累計(jì)億元中，其中虛列收入億元。5、現(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司投資及投資收益狀況進(jìn)行對比分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司銀行貸款進(jìn)行對比分析6、經(jīng)營業(yè)績評價(jià)收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增加率、應(yīng)收帳款增加率、銀行貸款增加率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入比例進(jìn)行對比分析五、與總公司往來和連帶責(zé)任狀況1、與總公司往來（任職期間總公司予以的資金投入或支持狀況）例：截至20xx年終，經(jīng)審計(jì)核算，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩和其債務(wù)危機(jī)，曾先后裔其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對其投資）2、總公司為×局擔(dān)保狀況例：經(jīng)審計(jì)核算，截至20xx年終，總公司為×局貸款擔(dān)保為億元，至20xx年3月底為億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還狀況。（附表輔助列示）3、×局為總公司擔(dān)保狀況例：截至20xx年終，×局總計(jì)為總公司貸款擔(dān)保億元人民幣，其中人民幣部分億元，美元部分萬美元。附表輔助闡明六、任期存在的重要問題關(guān)注四方面：1、干部管理（對經(jīng)營者的管理）2、資金管理篇三：某公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告(范文)公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文一、導(dǎo)言日期：20xx年10月26日接受者：公司總經(jīng)理***引言：經(jīng)公司20xx年度內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從20xx年1月1日至20xx年月9月30日。審計(jì)范疇和目的：本次審計(jì)的期間范疇涉及計(jì)劃物控部從20xx年1月1日至20xx年月9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購計(jì)劃的制訂、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等狀況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的根據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。審計(jì)過程中我們結(jié)合其實(shí)際狀況，實(shí)施了我們認(rèn)為適宜的、必要的審計(jì)程序。簡要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：（重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的單薄環(huán)節(jié)及建議）在對計(jì)劃物控部審計(jì)過程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下計(jì)劃物控部存在問題：1、采購行為根據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；2、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺少與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；3、成本管理工作手段單一，市場信息收集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；4、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺點(diǎn)需改善。綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺點(diǎn)。對回復(fù)的期盼：該報(bào)告的其它部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的具體資料，我們但愿在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書面回復(fù)。公司審計(jì)部審計(jì)組長：***審計(jì)小構(gòu)組員：***（以上部分是便于總經(jīng)理簡要閱讀）二、審計(jì)過程闡明：審計(jì)資料收集辦法采用直接觀察法、采訪法，資料收集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)闡明（一）、采購行為根據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善；重要問題1：現(xiàn)在采購行為來源根據(jù)重要是營銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購行為的根據(jù)針對性不強(qiáng)，有些特殊規(guī)定體現(xiàn)不夠明確。建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門（或工藝部門）提供。生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制訂者，有能力和責(zé)任根據(jù)規(guī)定鑒定能否生產(chǎn)、按期交貨；重要問題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、規(guī)定、告知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不精確。根據(jù)不清會(huì)造成含糊采購，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。建議：（1）重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后次序設(shè)計(jì)。如營銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核訂立“請按BOM單采購”意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部；有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門訂立意見后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制訂時(shí)限規(guī)定；（2）規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核；（3）BOM清單要相對穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)告知營銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等有關(guān)部門協(xié)調(diào)一致；重要問題3：時(shí)間缺少彈性，不易調(diào)節(jié)采購方略。建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)規(guī)定也相對較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不由于時(shí)間規(guī)定緊而向質(zhì)量讓步。另外與否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購到產(chǎn)品下線入庫各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，對的指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。讓營銷人員訂立合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引發(fā)糾紛。重要問題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請示后未補(bǔ)簽字；建議：完善審批程序。規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù)；重要問題5：有部分非生產(chǎn)物品采購，如購置禮物、萬年歷等；建議：非生產(chǎn)物品采購與否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購員工作量；審計(jì)結(jié)論：亟待完善。作為實(shí)施采購行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為根據(jù)將直接造成后來各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完畢采購任務(wù)，影響采購效率、效果，是現(xiàn)在亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。本環(huán)節(jié)涉及營銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。（二）、采購計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺少與實(shí)際的對比考核，采購工作效率不高；重要問題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改善但歸集工作未完善。建議：作為計(jì)劃制作的重要根據(jù)應(yīng)按序整頓歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購量。重要問題2：采購計(jì)劃制訂與需求申請日時(shí)距較大，壓縮了采購實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的收集及制訂采購方略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)造成質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。計(jì)劃成為形式。建議：減少審批程序提早采購反映的第一時(shí)間，提高時(shí)效。制訂科學(xué)的采購周期，綜合評定出一種合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制訂需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。重要問題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制訂時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差別。計(jì)劃書未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。計(jì)劃未做分類，不能分辨是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)理解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購，故無下采購單。計(jì)劃變得無實(shí)質(zhì)意義。建議：計(jì)劃制訂應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差別項(xiàng)目，因素闡明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的精確度和指導(dǎo)作用。計(jì)劃制訂要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。重要問題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素規(guī)定。單據(jù)未準(zhǔn)時(shí)序整頓歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格（出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的規(guī)定）不便于財(cái)務(wù)成本核算。建議：下料單對外涉及供應(yīng)商，規(guī)定能達(dá)成避免糾紛風(fēng)險(xiǎn)。對內(nèi)涉及倉管、財(cái)務(wù)部門，規(guī)定能滿足使用人使用。準(zhǔn)時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊。審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。計(jì)劃的精確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對比計(jì)劃與實(shí)際的差別，闡明因素，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便于使用。（三）、成本管理工作手段單一，市場信息收集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化；重要問題1：采購員市場信息收集不夠，日常工作大多為下單后的，市場價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。建議：應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。重要問題2：供應(yīng)商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參加。建議：建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。重要問題3：部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量原則不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。建議：設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量規(guī)定并在采購時(shí)同時(shí)送達(dá)供應(yīng)商，減少不良品率。審計(jì)結(jié)論：現(xiàn)在重要物料來源多為長久供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。（四）、倉儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺點(diǎn)需改善。1、倉庫管理重要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。建議：對倉庫的存儲(chǔ)做適宜修繕重要問題2：物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合寄存，未作重點(diǎn)管理。建議：區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。重要問題3：據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。建議：根據(jù)可運(yùn)用程度適宜解決。重要問題4：季度盤點(diǎn)無會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。建議：建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)成果要簽字確認(rèn)。審計(jì)結(jié)論：總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)解決狀況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。2、原材料倉入庫管理重要問題1：存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無品管確認(rèn)合格數(shù)。建議：增加對二次入庫物料的品管檢查。審計(jì)結(jié)論：1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購基本上都能及時(shí)到位，入庫率較高。但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過程中問題較多，采購成本相對較高，部門間協(xié)調(diào)困難。2、物料接受至入庫過程中涉及采購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，互相影響，單據(jù)較多必然影響工作效率。建議設(shè)計(jì)出能互相通用的信息表。3、原材料倉出庫管理重要問題1：基于現(xiàn)在的采購計(jì)劃而購入的物料領(lǐng)用重要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其它部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)不不大于物料成本。建議：物料領(lǐng)用適宜考慮一定的彈性，不能固化。重要問題2：物料、工具用品存在白條借用，登記