財務(wù)部內(nèi)部管理規(guī)章制度及考核辦法

財務(wù)部內(nèi)部治理規(guī)章制度及考核方法20121月101、財務(wù)部治理體系治理主線責(zé)任體系

財務(wù)組會計組1、擬定并執(zhí)行公司各項治理制度2、財務(wù)交款、費用開支標準的制定和修改財務(wù)組 的制定、落實4、參與內(nèi)部價格制定5、資金的籌集與調(diào)度6、稅收籌劃7、本錢核算、本錢治理財務(wù)部1、會計核算制度、方法的擬訂和執(zhí)行2、會計核算、報表編制和報表分析會計組 3、現(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)、結(jié)等日常治理〕會計業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和監(jiān)視5〔財務(wù)部核算6、進展定期財務(wù)報表分析財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部長固定資產(chǎn)材料本錢工資銷售出納資金綜合材料核算應(yīng)付款核算銷售核算應(yīng)收款核算總帳核算稽核財務(wù)部治理組織機構(gòu)設(shè)置圖會計核算組織程序②②現(xiàn)金日記帳核對④原始憑證①記帳憑證總分類帳⑤財務(wù)報表④核對明細分類帳崗位責(zé)任制財務(wù)部崗位責(zé)任制度1．5．1—1財務(wù)部長崗位責(zé)任制檢查、總結(jié)。要樂觀宣傳、嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，不斷改進財務(wù)工作。組織制定公司的各項財務(wù)制度并監(jiān)視執(zhí)行。組織編制公司的年度財務(wù)打算。會同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)及流淌資金的核算。定期對企業(yè)的經(jīng)營狀況進展分析，供給牢靠的資料供董事會參考。1．5．1—2擬訂、執(zhí)行會計核算制度方法。組織、會計核算、編制和分析報表。治理日?，F(xiàn)金的存、取、轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)。指導(dǎo)監(jiān)視車間本錢核算。填制、審核會計憑證、會計帳簿。定期進展財務(wù)分析。記帳員崗位責(zé)任制負責(zé)各種明細賬的登記與核算，按時與總帳核對。1．5．1．2認真做好資產(chǎn)收付與清查工作，對往來帳目應(yīng)會同有關(guān)部門準時進展核對及清理，對銷售業(yè)務(wù)的往來按業(yè)務(wù)人員設(shè)置明細帳。要查明緣由，分不同狀況經(jīng)審批后處理。單及在產(chǎn)品狀況準確準時的進展產(chǎn)品本錢安排。登記成品帳。按月與總帳及相關(guān)部門對帳，覺察問題準時解決。負責(zé)固定資產(chǎn)的明細核算，準確計提折舊。認真編制各種報表，做到準時準確。出納員崗位責(zé)任制辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按國家有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)于各種開支工程，必需經(jīng)會計主管及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋收訖付訖戳記。挪用現(xiàn)金。嚴格掌握簽發(fā)空白支票，如有特別狀況需要不填金額時，必需在支應(yīng)馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。支票不得交其他單位或個人簽發(fā)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐對未達帳項要準時查收。按規(guī)定使用。通過銀行付款必需有總經(jīng)理批準，匯入款項必需有回款登記，以便核對。應(yīng)交稅金的申報、扣繳業(yè)務(wù)處理、購置發(fā)票。以便會計主管及公司總經(jīng)理準時把握財務(wù)收支狀況，保守機密。財務(wù)崗位責(zé)任制編制會計憑證。審核、編號、裝訂及保管分類會計憑證。登記及保管各類明細分類帳。登記及保管各類總分類帳。處理結(jié)帳時的調(diào)整業(yè)務(wù)。辦理結(jié)算及盈余安排事項。編制會計報表并進展分析。處理其他與帳務(wù)處理有關(guān)事項。本錢崗位責(zé)任核對各項原料、物品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品入庫領(lǐng)用事項及收付金額，編制相關(guān)會計報表。制定產(chǎn)品標準本錢。對公司生產(chǎn)的產(chǎn)品的實際本錢進展分析。對實際本錢與標準本錢差異進展分析、提出降低產(chǎn)品本錢方案。通過制定合理的制度與標準對期間費用進展掌握。對本錢掌握狀況進展考核與評價。審核托付及受托外單位加工事項。處理其他與本錢核算、分析、掌握有關(guān)的事項。固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)治理與核算方法。計算提取固定資產(chǎn)折舊。參與固定資產(chǎn)的清查盤點。。分析固定資產(chǎn)使用效果。存貨核算崗位職責(zé)驗收入庫尚未付款的材料月終要估價入帳。參與庫存盤點，處理清查帳務(wù)。明確儲藏狀況，防止呆滯積壓，對超過正常儲藏和長期呆滯積壓的緣由造成損失鋪張的要追查治理人員的責(zé)任。協(xié)作有關(guān)部門制定材料消耗定額和編制材料本錢名目。會同有關(guān)部門擬定材料物資治理與核算實施方法。審查選購打算，掌握選購本錢，防止盲目選購。往來結(jié)算崗位責(zé)任制建立往來結(jié)算制度，防止壞帳損失。辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)，對無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。負責(zé)往來明細核算，對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要依據(jù)單位終要列出清單，向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門報告。稅務(wù)崗位職責(zé)辦理企業(yè)稅務(wù)上交的交納、查對、復(fù)核等事項。辦理減緩交稅的申請事項。辦理企業(yè)登記、變更登記、營業(yè)登記及變更等有關(guān)事項。審核企業(yè)直接交納稅額。編制有關(guān)稅務(wù)報表及相關(guān)分析報告。辦理其他與稅務(wù)有關(guān)事項。稽核崗位責(zé)任制依據(jù)財務(wù)收支打算和財務(wù)會計制度，逐筆審核各項收支。復(fù)核各種憑證。抽查帳簿記錄。和報表負責(zé)。電算化治理崗位責(zé)任制日常維護電腦，準時錄入憑證。把握計算機性能和財務(wù)軟件特點。常常進展殺毒工作，保證計算機的正常使用。數(shù)據(jù)處理、匯總等工作。錄入憑證時假設(shè)覺察錯誤，應(yīng)準時通知制單人員更正。工資核算崗位責(zé)任制要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告?！舶▊€人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等，發(fā)放工資獎金。工資、獎金發(fā)放完畢后，要準時將保管。負責(zé)工資核算，供給工資數(shù)據(jù)，編制有關(guān)工資報表。利潤核算崗位職責(zé)額和實際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細帳，做到帳實相符，帳帳相符。明確利潤打算，催促實現(xiàn)目標。稅有影響的工程，應(yīng)留意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。按規(guī)定計算利潤和利潤安排，計算應(yīng)交所得稅。編制利潤報表，分析盈虧緣由。會計檔案治理方法指定專人負責(zé)治理，治理人員調(diào)動時，要認真辦理交接手續(xù)。安全和保密制度，做到妥當(dāng)保管、存放有序、查找便利，保證其完整無缺。應(yīng)經(jīng)財務(wù)部長批準，并指定專人協(xié)同查閱，但不得調(diào)離財務(wù)部門。件所得的取證可抄錄或復(fù)印，但不得將原件抽出借走。內(nèi)部和外部查閱會計檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄簿，將查閱備參考。永久保管的會計檔案年度會計決算資料財務(wù)部門認為需要永久保管的其他會計檔案和有關(guān)資料。定期保管的會計檔案保管期限25年的會計檔案；會計憑證及附件；會計檔案保管清冊；會計檔案銷毀清冊；計算機備份的軟盤及磁帶；15年的會計檔案會計檔案保管登記簿；會計移交清冊；5年的會計檔案會計月、季報；科目余額表；會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由保管人員提出需要銷毀的會計檔按有關(guān)規(guī)定報請批準同意后才能銷毀。銷毀會計檔案時，應(yīng)留意保密和安全，并由專人負責(zé)監(jiān)銷，須認真清定2、財務(wù)治理制度內(nèi)容治理目標效勞。打算治理工作及期間費用、利潤及稅金打算。攤及預(yù)提取費用的攤銷及提取打算。執(zhí)行狀況，協(xié)作公司職能部門做好車間核算的財務(wù)考核打算。資金治理工作和銀行結(jié)算制度。樂觀組織并籌措資金，確保生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要。狀況作出分析，加強資金的治理力度，提高資金的使用效率。本錢治理、費用治理定合理有效的費用定額，降低產(chǎn)品本錢。嚴格公司費用審批制度，堅持審批一支筆，報銷一條龍原則。準確度。營治理效勞的職能。財務(wù)核算治理公司一切經(jīng)濟活動必需納入打算，無來源的工程，不做打算，無打算的工程不予開支，未經(jīng)批準的超打算開支不予報銷，切實做好打算的監(jiān)管工作。目，嚴格會計憑證的審核制度，使會計核算業(yè)務(wù)完全納入財務(wù)制度的軌道。認真做好會計核算業(yè)務(wù)，會計記錄必需以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)和利用。準時正確、完整地編制月、年會計報表，定期做出全面的經(jīng)濟活動說明總結(jié)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)的重大決策供給牢靠的相關(guān)信息。按國家規(guī)定妥當(dāng)保管會計憑證、帳本、報表等檔案資料。利稅治理按國家稅法規(guī)定日期完成。公司的財務(wù)工作始終處于高效運行狀態(tài)，保護公司的合法權(quán)益不受侵害。會計工作交接制度離職時，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職。財會制度和財經(jīng)紀律等問題，應(yīng)由原移交人負責(zé)。會計人員辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做完如下工作：〔包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)〕尚未填制會計憑證的，要填制完畢。后一筆加蓋名章。價證券、支票、文件資料和其他物品的內(nèi)容。交接，由主管人員鑒定，會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)鑒定。時必需做到：全都時，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)查清楚，方能辦理交接。會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料、應(yīng)完整無缺，不得遺漏，如由移交人負責(zé)。銀行存款余額要與銀行核對相符，并編制銀行存款余額調(diào)整表。各種債權(quán)債務(wù)帳戶余額應(yīng)與往來單位或個人核對清楚。財產(chǎn)、物資、帳戶余額要與物資核對相符。移交人經(jīng)管的公章、業(yè)務(wù)專用章和其他實物，應(yīng)交接清楚。人員的狀況等向接替人具體介紹，對需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。交接工作完畢時，交接雙方和鑒定人要在移交清冊上簽名或蓋章，并應(yīng)方各執(zhí)一份，存檔一份備查。計記錄的連續(xù)性。導(dǎo)必需指定人員接替或代理。移交前不得離職。旅差費治理制度狀況，現(xiàn)制定差旅費治理法規(guī)定如下：出差人員出差伙食補助費25元，30元。宿費標準2550元。超過局部不予報銷，節(jié)余局部歸個人。乘車標準50%車的不發(fā)放臥鋪補助。交通費補助標準6予報銷。購置較重物品需運輸?shù)目蓤箐N運輸車費。因工作需要乘坐飛機的，必需事前請示總經(jīng)理，經(jīng)批準方可乘坐飛機。一些特別出差，總經(jīng)理可依據(jù)具體民政部批準報銷標準。出差人員回廠后三天內(nèi)報銷差旅費，無特別狀況三天內(nèi)不報銷的將不予6%標準支付月利息。該規(guī)定不含營銷部的業(yè)務(wù)人員，銷售人員旅差費另行規(guī)定執(zhí)行。資金使用與審批制度各部門日常費用開支，有明確掌握標準的工程按標準掌握；無明確開支〔董事長〕批準后執(zhí)行?！捕麻L〕一支筆審批。支，財務(wù)部有權(quán)拒絕支付，特別狀況下必需由總經(jīng)理〔董事長〕簽字使用。每月25日召開公司資金使用打算會議，爭論爭論下月資金安排打算，〔董事長〕主持，各部門負責(zé)人參與，資金使用打算由各部門負責(zé)打算為正常用款?！捕麻L〔董事長〕批準后拔付資金。法所得，并追究財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。擔(dān)當(dāng)經(jīng)濟和法律責(zé)任。主管領(lǐng)導(dǎo)以及經(jīng)辦人的責(zé)任。本方法自下發(fā)之日起實行，以前方法與本方法不符的以本方法為準。資金運用月報表〔見表〕年 月 單位：元摘 要上月 轉(zhuǎn) 入銷售收入

前月累計預(yù)算

本月預(yù)算

累 計備 注預(yù)算 實際收抵押借款入其他合計借銀行貸款款個人借款償還 小計支購原材料入包材償還設(shè)備還購貨款稅款出費用工資水電汽支出還款其他小計轉(zhuǎn)入下 月備用金治理方法本公司零用現(xiàn)金為壹仟元，以供日常零量開支之用。或金額較大開支，均應(yīng)先得獲準后辦理。財務(wù)部負責(zé)預(yù)備和支付備用金。本方法未定事項，按慣例或會計一般原則辦理。關(guān)于資金治理及內(nèi)部報帳制度的規(guī)定理安排和使用資金，現(xiàn)對我公司資金及內(nèi)部報帳制度規(guī)定如下：嚴格依據(jù)公司所規(guī)定的庫存限額保管和使用現(xiàn)金，對不按規(guī)定要求存購貨款必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳，除不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購置貨物以支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。每周一、三、五，每天上午九點后，下午三點半前為報帳時間，除生〔購貨業(yè)務(wù)〕完畢后三日內(nèi)〔出差以車票標明日期為準，其他以發(fā)票取得日期為準，總經(jīng)理批準后三日〔以總經(jīng)理批準日期為準〕內(nèi)仍未報帳者，將不予報銷。如遇確需現(xiàn)金進展辦理的報帳業(yè)務(wù)〔如旅差等，由經(jīng)辦人提前將所需6‰滯納金。任何貨幣資金的收入，均由財務(wù)部指定人員集中辦理，除特別狀況外〔如發(fā)生在外地的現(xiàn)金收付或事先取得公司領(lǐng)導(dǎo)同意并授權(quán)代收的和個人均不得擅自出具憑證或用白條收取現(xiàn)金款項?！踩绨l(fā)票等〕要事前做好封存處理，并辦理好收付手續(xù)，否則出納員有權(quán)拒絕為其進展安全保存。對所要報銷的原始票據(jù)治理請參照財務(wù)部已發(fā)的《關(guān)于加強公司票據(jù)治理通知》執(zhí)行。本規(guī)定未盡事項有待補充，執(zhí)行日為公布日。關(guān)于加強公司票據(jù)治理的通知核銷入帳票據(jù)標準如下：內(nèi)部自制票據(jù)要正確，字跡要清楚，不得隨便涂改。簽字前方可報銷或入帳。外來票據(jù)要由經(jīng)辦人負責(zé)退回重開并做妥當(dāng)處理。外來票據(jù)要填寫正確、字跡清楚、無涂改并加蓋有效印章。經(jīng)辦人，由公司負責(zé)人及有關(guān)負責(zé)人簽字前方可辦理報銷入帳手續(xù)。增值稅發(fā)票的增值稅發(fā)票，以便抵扣應(yīng)交稅金?！苍鲋刀惏l(fā)票的密碼區(qū)必需清楚完整、不得有明顯折痕，否則稅務(wù)發(fā)票認證系統(tǒng)將不予認證并不予抵扣進項稅金。增值稅發(fā)票的核銷方法同上。此規(guī)定自通知公布之日起執(zhí)行。關(guān)于健全賒銷商品手續(xù)的通知回款必備的手續(xù)規(guī)定如下：業(yè)務(wù)員從公司賒銷商品時應(yīng)具備：供需雙方購銷合同；業(yè)務(wù)員本人及主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的提貨合同證明〔欠據(jù)〕〔財會聯(lián)〕一并交財務(wù)部前方可入帳，未〔財會聯(lián)〕連同上述手續(xù)復(fù)印件一并交財務(wù)部一份，以備查用。經(jīng)有關(guān)部門核對無誤后停頓發(fā)貨。要標明回款單位名稱，否則不予計算提取差價等費用。200411日起執(zhí)行。職工食堂財務(wù)治理規(guī)定為理順財務(wù)治理關(guān)系，現(xiàn)統(tǒng)一制訂財務(wù)治理規(guī)定：設(shè)置帳簿和財務(wù)人員財務(wù)治理和會計核算中存在的問題，要準時請示財務(wù)部。職工食堂要設(shè)置兼職會計、出納，依據(jù)人力資源部安排設(shè)置。會計、出納要明確分工，不允許選購員兼會計等現(xiàn)象。費用開支范圍工資標準。水電費在“治理費用——水電費”中列支。利費開支。以后增加用具列入福利費。部門制定出合理的定額，按定額的購置節(jié)約使用。補貼問題0.7元，在福利費中列支。匯報一次，并抄擬財務(wù)部一份，每季度要定期向員工公布職工食堂收支狀況。3、考核方法考核實行100負責(zé)，其中60分為合格，80分以上為優(yōu)秀，60分以下為不合格，優(yōu)秀者中分數(shù)報人力資源部做為績效工資發(fā)放依據(jù)。主管會計考核標準〔見下表〕工程 考核標準慣徹執(zhí)行會計制度和1崗位責(zé)任制度反映和監(jiān)視企業(yè)打算2合有關(guān)科室調(diào)整購、銷、存等經(jīng)濟活動

1020

評分標準3分2〔打算和預(yù)算執(zhí)行狀況每季向領(lǐng)導(dǎo)匯報一次〕

扣分 得分3 反對違反財務(wù)制度負責(zé)財務(wù)技術(shù)指導(dǎo)檢查財會各崗位工作情4況，覺察問題準時糾5 釋資金使用狀況6行調(diào)閱和銷毀制度

20 3分10 2分10 1分10 2分7 配的臨時工作

3分合計分數(shù) 100準〔見下表〕工程 考核標準記賬真實、字跡清楚、1憑證全都2 更改錯誤34 致，覺察過失準時查帳5啟用6帳帳、帳實相符7 面清潔

應(yīng)得分 評分標準 扣分 得分5 1分5 51分10 3分15 3分10 2分10 真實，過失要有依據(jù)，5分15 3分結(jié)帳要準時準確目要隨時按正確規(guī)定更改

2分10 2分10配的臨時工作11

10100

2分出納員考核標準工程 嚴格執(zhí)行現(xiàn)