企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)管理

一、中小企業(yè)信用環(huán)境惡化的原因分析我國企業(yè)信用環(huán)境管理現(xiàn)狀,主要是利用借貸行為逃避金融債務(wù)的行為,逃避金融債務(wù)的必要性以及逃避金融債務(wù)的行為出現(xiàn)惡為了避免資本外流和市場損失，公司必須首先解決的問題是如何加強(qiáng)索賠資金的管理，減少收取損失。我國企業(yè)處于并不容樂觀的信用環(huán)境,主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:1.企業(yè)之間“三角債”和相互拖欠貨款現(xiàn)象十分嚴(yán)重,壞賬損失率過高。2.逃廢金融債務(wù)的行為屢見不鮮,并有不斷惡化的趨勢。針對上述問題,本文擬提出一些意見和對策,希望對企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范提供一些參考,使企業(yè)在運(yùn)營過程中能夠加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。二、客戶信息管理不科學(xué)1.售前控制不夠,對客戶信用信息管理不科學(xué)。具體表現(xiàn)在:客戶信息零散;客戶信息不全面;客戶信息陳舊;客戶信息管理不科學(xué)。2.售中控制和協(xié)調(diào)不夠。尤其是現(xiàn)在很多企業(yè)貨款的結(jié)算或欠款的催收只涉及到有限的幾個(gè)部門的時(shí)候,這也增加了應(yīng)收賬款到期無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。3.售后催款不力。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行催收時(shí)存在銜接問題,加之監(jiān)督重視不夠,追款的成功率低,遷延時(shí)間越長,收回的希望就越渺茫,企業(yè)遭受損失就越大。三、企業(yè)內(nèi)部方面1.企業(yè)外部原因。具體為:競爭機(jī)制不健全;經(jīng)營機(jī)制的缺陷;法律不完善;政府不合理干預(yù)行為和地方保護(hù)主義作怪。2.企業(yè)內(nèi)部原因。具體為:企業(yè)內(nèi)部獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不健全;應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)處理不夠嚴(yán)密;管理不到位;企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);對賬不及時(shí);銷售人員交接手續(xù)不清。四、公司應(yīng)對索賠風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施(一)正確的信用政策的制定信用政策即應(yīng)收賬款政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度和收賬政策四部分。1.制定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)考慮三個(gè)基本因素:同行競爭對手的情況;自身承擔(dān)客戶違約風(fēng)險(xiǎn)的能力;客戶的資信程度。2.正確的信用條件在確定信用條件時(shí),應(yīng)當(dāng)比較提供信用條件的成本與加速收賬帶來的收益,如果前者收益小于后者收益,應(yīng)提供現(xiàn)金折扣。3.客戶實(shí)際支付能力低確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地防止由于過度賒銷超過客戶的實(shí)際支付能力而蒙受損失。在市場及客戶信用信息變化情況下,應(yīng)對其進(jìn)行必要調(diào)整使其始終保持在自身承受能力范圍之內(nèi)。(二)加強(qiáng)索賠管理1.銷售部門或銷售人員管理應(yīng)收賬款是在銷售環(huán)節(jié)中產(chǎn)生,那應(yīng)當(dāng)由銷售部門或銷售人員管理。應(yīng)調(diào)查了解客戶的資信程度,真正建立起適合自身特點(diǎn)的科學(xué)方法對應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。2.全面計(jì)算索賠成本應(yīng)收賬款成本包括:機(jī)會(huì)成本;管理成本,企業(yè)對應(yīng)收賬款的全程管理所耗費(fèi)的開支;壞賬成本。應(yīng)核算這三個(gè)成本,使之最小化。3.完善合同責(zé)任制具體包括:(1)建立銷售合同責(zé)任制。銷售合同責(zé)任制即對每項(xiàng)銷售都應(yīng)簽訂銷售合同,并在合同中作明確的陳述。(2)制定合理的賒銷方針。企業(yè)應(yīng)制訂適合自己的可防范風(fēng)險(xiǎn)的賒銷方針。(三)解決投訴收入和資本開發(fā)問題通過應(yīng)收賬款進(jìn)行融資,在直接有效地規(guī)避應(yīng)收賬款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)同時(shí),可迅速低成本地籌集所需資金,因而是融資的新渠道。1.索賠的抵押貸款其高低主要由借款企業(yè)的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況和抵借的客戶賬款的信譽(yù)所決定。金融機(jī)構(gòu)不僅對應(yīng)收賬款有留置權(quán),且對企業(yè)還有追償權(quán)。2.應(yīng)收賬款管理的作用指把應(yīng)收賬款有條件地轉(zhuǎn)讓給保理商,由保理商提供貿(mào)易融資、應(yīng)收賬款管理等綜合性服務(wù)。保理業(yè)務(wù)在企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理作用:(1)獲取融資上的好處。對規(guī)模小銷售業(yè)務(wù)少的公司來說,向銀行貸款將受到很大限制,而自身資金不足,通過保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資可能是最為明智的選擇。(2)避免壞賬損失。應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)由專門的保理公司去做,可降低壞賬的可能性,有效控制風(fēng)險(xiǎn),加速資金周轉(zhuǎn)。3.spv證券的發(fā)行指將應(yīng)收賬款直接出售給專門從事資產(chǎn)證券化的特設(shè)信托機(jī)構(gòu)(SPV),匯入SPV的資產(chǎn)池。經(jīng)過重組整合有包裝,SPV以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)向國內(nèi)外資本市場發(fā)行有價(jià)證券,根據(jù)應(yīng)收賬款的信用等級(jí)、質(zhì)量和現(xiàn)金流量大小確定所發(fā)行證券的價(jià)格。將應(yīng)收賬款出售給精通證券化的SPV,能夠提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量,加強(qiáng)流動(dòng)性,改善企業(yè)融資能力,還可省去企業(yè)管理應(yīng)收賬款的麻煩,轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。五、應(yīng)收賬款的管理只有制訂了合理的信用政策,才不至于輕易就陷入經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,