經營審計報告樣式

#@#@@#股份有限公司經營性審計報告（-）報告編號審計所用時間審計小構組員報告編制人審計復核人報告狀態(tài)審計性質近來一次審計報告時間報告接受人（下述名單為審計監(jiān)察部提出，若管理層認為其別人也需得到此份報告，請在下面空格處填列，審計監(jiān)察部將會轉交給對應部門及負責人）姓名職務授權發(fā)送部門（人）審計監(jiān)察部審計監(jiān)察部

審計目錄一、審計結論及建議 3一）審計結論 3二）審計建議 4二、公司概況、組織構造及內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況 4一）公司概況 4二）組織構造 6三）內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況 71、內部控制制度制訂狀況 72、內部控制制度執(zhí)行狀況 83、存貨管理及流程抽查狀況 94、融資租賃業(yè)務流程抽查狀況 95、資金支付審批流程抽查狀況 11三、預算執(zhí)行和績效考核狀況 11一）至公司預算考核狀況 11二）各部門收入、利潤完畢狀況 12三）各部門收入、利潤完畢狀況 12四）績效考核 13四、項目管理狀況 13五、財務報表事項抽查狀況 15一）貨幣資金/網銀支付抽查狀況 15二）存貨抽查狀況 15三）應收賬款抽查狀況 16四）預付賬款抽查狀況 17五）無形資產/知識產權抽查狀況 18

根據《內部審計工作計劃》的安排，按照公司審計制度的規(guī)定，審計監(jiān)察部于月25日至月日對##進行了和經營性審計。本次審計的重要范疇是對##內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況進行抽查、評價；對預算執(zhí)行和績效考核狀況進行審核、評價；對項目核算管理狀況進行抽查、評價；對財務報表信息的真實性、財產的完整性安全性進行抽查測試，重點抽查范疇涉及：貨幣資金管理、存貨管理、應收賬款管理、預付賬款管理和無形資產管理。在審計過程中，我們實施了涉及抽樣檢查、審核會計憑證及原始憑證、檢查會計賬簿、收集有關制度流程及資料、核對有關紀錄、訪談（詢問）有關人員等認為必要的審計程序?，F(xiàn)將內部審計狀況報告以下：一、審計結論及建議一）審計結論##自200年成立以來，公司銷售收入和凈利潤取到了持續(xù)增加的好業(yè)績，其中及實現(xiàn)銷售收入億元，凈利潤萬元，實現(xiàn)了較快發(fā)展；現(xiàn)在公司擁有發(fā)明專利項，計算機軟件著作權項，經認定的軟件產品項，國家重點新產品項，火炬計劃項目1項，北京市自主創(chuàng)新產品項。從管理、技術到市場、服務等各方面，公司的整體實力和創(chuàng)新能力全方面得到提高并進入了快速發(fā)展期，獲得了較好的成績，我們認為獲得成功的重要因素有下列幾個方面：一是自##改制后，健全和完善了公司法人治理構造；通過員工持股方法，將核心員工的利益與公司發(fā)展的久遠利益結合在一起，保持了核心團體的穩(wěn)定；二是公司主營產品定位精確；以總裁##@@為核心的團體團結緊密，溝通有效；公司經營得到母公司的支持；三是公司始終把技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新作為公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的動力，加強項目精細化管理，依靠自主研發(fā)不停提高核心競爭力，在近來二年，得到了體現(xiàn)；四是公司牢牢把握資金管理和效率根本，開展預算管理和績效考核，在資金安全和資產保值增值等方面獲得了較好的成效。二）審計建議針對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：一是建議加強財務內部控制基礎管理工作，如：盡快建立公司存貨管理制度、建立《銷售管理制度》、財務軟件增設進銷存管理模塊、針對網上銀行建立對應的監(jiān)督管理制度等；二是現(xiàn)在公司高管團體中管理崗位高管（如財務總監(jiān)等）未到位，建議公司管理團體中及時配備對應崗位高管，加強內部控制和全方面風險管理工作；三是公司在融資租賃方面的業(yè)務，占用資金規(guī)模巨大，毛利單薄，經審計，現(xiàn)在整個業(yè)務流程解決尚可，但在實際運作中發(fā)現(xiàn)無法規(guī)避全部風險，由于該項業(yè)務的特點，建議公司管理層加強管控并謹慎實施此項業(yè)務；四是公司應收賬款、預付（預收）款項凈額、存貨累計占用資金巨大（超出末總資產的50%），即使公司資金管理從歷年看沒有發(fā)現(xiàn)大的風險和壞賬，但建議管理層引發(fā)重視，加強資金監(jiān)管和業(yè)務各環(huán)節(jié)的管控，防備風險，確保資金安全。二、公司概況、組織構造及內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況一）公司概況北京##股份有限公司（下列簡稱：##）是一家知識密集型的高新技術公司，附屬于中國集團北京有限公司，成立于，于12月完畢了公司股份制改制，改制后的公司注冊資本為人民幣萬元。##的重要經營業(yè)務是通信系統(tǒng)軟硬件產品開發(fā)、計算機信息技術及應用系統(tǒng)研究與開發(fā)、計算機信息系統(tǒng)集成與服務。二）組織構造三）內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況1、內部控制制度制訂狀況為了規(guī)范管理，控制經營風險，##根據本身特點和管理需要，已經建立對應的管理制度共項，其中涉及法人治理構造方面制度項、財務管理方面制度項、擔保管理制度項、采購管理制度1項、項目管理制度1項、資產管理制度項、技術與質量管理制度1項、人力資源管理制度--項。1）法人治理構造方面公司已按照《公司法》、《證券法》和其它有關法規(guī)規(guī)定，結合公司實際經營特點，制訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《經理工作細則》、《關聯(lián)交易決策制度》和《監(jiān)事會議事規(guī)則》等制度。公司《章程》根據《公司法》的規(guī)定，明確了有關股東權利義務，股東大會的職責和議事規(guī)則，明確董事會、監(jiān)事會的構成和議事規(guī)則。2）財務管理方面在貫徹執(zhí)行《公司會計準則》、《公司會計制度》方面，公司根據具體狀況制訂了《公司財務制度》、《公司財務內部控制制度》、《采購和資金支出審批管理方法》、《費用報銷管理方法》、《個人現(xiàn)金借支管理方法》、《資金授權委托書》和《印鑒管理方法制度》，重點對經營活動過程中的資金管控進行了規(guī)范，擬定了資金審批權限。3）資產管理方面公司制訂了《固定資產管理方法》、《科研開發(fā)項目的知識產權管理方法》、《##知識產權保護條例》，對固定資產的購置審批和保管進行了明確規(guī)定，確保公司資產安全；對公司科研開發(fā)項目及其所形成的核心技術和知識產權，進行了保護，規(guī)范了公司的科技成果和知識產權的過程化管理。4）業(yè)務管理方面公司制訂了《采購流程》，規(guī)范并監(jiān)督采購各個環(huán)節(jié)；制訂了《項目管理方法》，規(guī)范項目管理；制訂了《對外擔保管理制度》，規(guī)范了對外擔保管理事項。5）人力資源管理方面公司制訂了涉及：《員工手冊》、《員工行為規(guī)范》、《各部門重要職責及人員構成闡明》、《研發(fā)類技術崗位任職資格管理方法》、《員工培訓管理方法》、《考勤休假管理方法》制度。6）質量體系管理方面公司根據GB/T19001—idtISO9001:《質量管理體系規(guī)定》、GB/T24001—idtISO14001：《環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南》和GB/T28001-《職業(yè)健康安全管理體系規(guī)定》原則編制了《質量環(huán)境安全管理手冊》并獲得了有關資質，以實現(xiàn)我司質量、環(huán)境和職業(yè)健康安全的“三標”一體化管理。2、內部控制制度執(zhí)行狀況1）采購管理及流程抽查狀況根據公司采購流程圖抽查了省擴容工程、項目，項目業(yè)務流程，共涉及金額萬元。通過對采購申請單、合同審批單、合同文本、貨品驗收單、入庫單、銀行付款憑證、發(fā)票、貨品出庫單的抽查檢查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。存在的問題：制度及流程雖得到執(zhí)行，但《采購流程》沒有文獻編號，沒有編制人、沒有審核人、沒有同意人、沒有日期，建議完善有關內容。2）銷售管理及流程抽查狀況審計抽查檢查了四基礎設施（業(yè)務支撐基礎設施二期）設備安裝工程項目項目、系統(tǒng)項目，共涉及金額萬元。通過對項目預算申請表、合同審批單、合同文本、到貨告知單、驗收證書、銷售發(fā)票申請單、銀行收款單和發(fā)票的抽查，手續(xù)健全，執(zhí)行有效。制訂了《項目管理方法》（編號：）并實施，根據方法從項目的立項、評審、銷售、驗收全部按照《項目管理方法》執(zhí)行。審計建議：建立《銷售管理制度》。3、存貨管理及流程抽查狀況根據公司財務部提供的12月31日存貨明細表，對存貨進行了檢查。截至12月31日賬面存貨余額累計萬元，重點抽查了信息化項目，累計存貨金額萬元，占總體存貨的%。針對兩個項目的進、銷、存管理及流程，檢查并核對了合同申請單、合同審批單、采購合同、入庫單、采購付款申請、進項稅發(fā)票、銷售合同、驗收證明、銷售回款、銷項稅發(fā)票、出庫單等重點業(yè)務環(huán)節(jié)進行了檢查，沒有發(fā)現(xiàn)異常狀況。審計建議：在制度建立方面，公司存貨管理及流程的內容只在《財務制度》第四章涉及到很小的部分，內容過于簡樸、且不夠清晰，沒有具體的存貨管理制度內容，建議建立《存貨管理制度》。4、融資租賃業(yè)務流程抽查狀況根據公司業(yè)務實際狀況我們繪制了業(yè)務流程圖(以下圖所示)：第一步：1、2、3三方訂立銷售合同；第二步：1、5訂立采購合同；第三步：1、4訂立貸款合同；第四步：4根據貸款合同條款規(guī)定，將款付給5；第五步：5收到2代付的資金后，按采購合同條款向2發(fā)貨；第六步：2收到貨后，按銷售合同條款驗收合格后，向3支付貨款；第七步:3收到2支付的貨款后，向1支付100%的銷售款。抽查檢查狀況簡要闡明以下：1）3月16日，-2）3月18日，-。3）-4）3月22日-5)-（3）。6)6月2日，-7)經檢查，融資租賃業(yè)務三方合同執(zhí)行的7個流程、環(huán)節(jié)和環(huán)節(jié)完整連貫，但資金占用巨大，毛利單薄，建議關注經營風險。5、資金支付審批流程抽查狀況公司除制訂《采購和資金審批管理方法》、《項目管理》和《費用報銷管理方法》外，還與有關業(yè)務部門主管副總裁訂立了費用報銷授權委托書，并按權限設定了一定比例的資金支付審批權限，有效的縮短了日常費用審批的時間，提高了工作效率，加緊了工作的進展。通過抽查審計，沒有發(fā)現(xiàn)資金審批越權行為。內部控制制度制訂及執(zhí)行狀況小結：1、建議根據公司《經理工作細則》第六章第二節(jié)第四十一條、四十二條、四十三條和四十六條規(guī)定，對《采購流程》等制度流程正式過會審核同意并發(fā)文執(zhí)行。2、建議將公司各項規(guī)章制度進行一次梳理，按照制度流程類別進行分類匯總，并打印裝訂成冊，由指定部門保管。3、建議建立《銷售管理制度》、《存貨管理制度》。三、預算執(zhí)行和績效考核狀況根據至公司預算和部門績效考核合同，對至公司預算和部門績效考核合同進行了審核和分析，狀況以下：一）至公司預算考核狀況單位：萬元-累計收入完畢預算指標的-%，利潤完畢預算指標的--%；收入完畢預算指標的-%，利潤完畢預算指標-%。公司預算執(zhí)行狀況較好，如上表所示。二）各部門收入、利潤完畢狀況單位：萬元產業(yè)部門收入銷售成本費用凈利潤運行商部行業(yè)事業(yè)部市場部工程部產品部管理部累計17023.91114334982226注：管理部涉及綜合管理部、財務部、人力資源部和技術質量部管理部收入萬元全部屬于獲得的國有資本金補貼收入。三）各部門收入、利潤完畢狀況單位：萬元產業(yè)部門收入銷售成本費用凈利潤運行商部行業(yè)事業(yè)部工程部產品部管理部累計注：管理部涉及綜合管理部、財務部、人力資源部和技術質量部四）績效考核公司與各部門分別訂立《績效考核合同》，對績效考核指標進行分解貫徹并執(zhí)行到崗位。在工程部的績效考核檢查中，發(fā)現(xiàn)該部門對重要績效指標以周報、月報、季報、六個月報、年報的形式，及時反饋收集信息并進行分析解決，績效考核與對應部門崗位員工的工資、獎金等掛鉤，加強執(zhí)行監(jiān)督，效果較好。四、項目管理狀況公司至共完畢項目--，重要集中在運行商項目等方面。為了加強、規(guī)范項目的管理，確保項目的有序開展，公司制訂了《項目管理方法》，于4月1日正式公布實施。通過《項目管理方法》的實施，公司實現(xiàn)了從項目的粗放核算到按照業(yè)務線進行項目管理核算的平穩(wěn)過渡，無論項目與否形成收入、收入多少，全部納入項目核算管理體系進行統(tǒng)一管理。項目在立項后，對項目執(zhí)行過程進行跟蹤并對實施過程中發(fā)生的各類成本、費用按照項目進行分類統(tǒng)計、分析，為優(yōu)化項目管理過程、項目決策提供數(shù)據根據。公司還對項目編號進行了規(guī)定和行業(yè)分類，起到有效的分辨和辨識作用，如01代表電信、02代表移動、03代表聯(lián)通、04代表公司、05代表政府。奉獻收入較大的項目以下：序號項目名稱項目收入1472423268331504212251051累計14315奉獻利潤較大的項目以下：序號項目名稱項目利潤130812931337042085117累計4707奉獻收入較大的項目以下：序號項目名稱項目收入1491424002328704210851205累計15099奉獻毛利較大的項目以下：序號項目名稱項目利潤126512181316341325122累計3249五、財務報表事項抽查狀況結合公司實際狀況，重點抽查檢查了貨幣資金、存貨、應收賬款、預付賬款、無形資產等事項。一）貨幣資金/網銀支付抽查狀況審計檢查了至全部開戶銀行對賬單、明細賬及銀行開戶的各項手續(xù)。公司開戶銀行共有個，其中用來日常經營活動支付的普通賬戶--個、基本戶1個；用于銀行貸款的確保金戶--個，保函戶1個；用于核查的賬戶1個。12月31日銀行存款余額--萬元、12月31日銀行存款余額萬元。通過與銀行對賬單核對，銀行賬面余額與銀行對賬單余額一致，沒有發(fā)現(xiàn)未達賬項狀況。審計盤點了現(xiàn)金，截止至3月13日現(xiàn)金余額萬元。通過對現(xiàn)金的盤點，沒有發(fā)現(xiàn)多記少記、坐支現(xiàn)金和打白條的現(xiàn)象，現(xiàn)金賬實相符。網銀支付檢查過程中，重點檢查了并核對了《公司網上銀行服務合同》中1-15項條款的執(zhí)行及操作狀況，在實際操作中，網銀密鑰分別由出納和會計保管，在支付大額款項時候，由財務經理監(jiān)督操作。公司現(xiàn)在沒有針對網銀支付制訂專門的監(jiān)督管理制度。審計建議：針對網銀支付建立制度，確保網銀支付安全。二）存貨抽查狀況截止12月31日賬面存貨余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增加額本期減少額本期余額存貨期末余額占比較大的項目以下表所列：單位：萬元項目產品名稱賬面數(shù)量賬面金額存貨占比12.9%82.94%累計31套622196%審計抽查了和--采購流程、原始單據和會計核算的完整性。采購的貨品全部由供應商根據合同指定直接發(fā)到客戶手中，檢查中發(fā)貨手續(xù)、收貨驗收統(tǒng)計齊全。在存貨進銷存管理方面，發(fā)現(xiàn)財務軟件系統(tǒng)沒有購置存貨、固定資產管理模塊，全部的存貨進銷存賬是通過帳外存貨手工臺帳（電子版）完畢的，從而造成不能定時打印、裝訂手工臺帳，也沒有專人審核簽字，給存貨管理帶來漏洞和風險。審計建議：購置財務軟件系統(tǒng)中的存貨、固定資產管理模塊，加強存貨管理。三）應收賬款抽查狀況截止12月31日##應收賬款賬面余額萬元。單位：萬元年份期初余額本期增加額本期減少額期末余額3年期以上應