2023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷2

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1.[單選][1.5分]下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染

2.[單選][1.5分]某公司為增值稅一般納稅人，2022年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據(jù)：火車票金額合計3815元；境內(nèi)機票行程單票款合計4905元，機場建設(shè)費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.774

B.732

C.700

D.630

3.[單選][1.5分]下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務(wù)公司

4.[單選][1.5分]下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設(shè)備并提供送貨服務(wù)

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

5.[單選][1.5分]根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的是（）。

A.境外單位為境內(nèi)單位提供境外礦山勘探服務(wù)

B.境外單位向境內(nèi)單位出租境外的廠房

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售在境外的不動產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供運輸服務(wù)

6.[單選][1.5分]某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件和相關(guān)計算機設(shè)備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設(shè)備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)工具的進(jìn)項稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)備案按照銷售額比重分?jǐn)傔M(jìn)項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18

7.[單選][1.5分]某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2022年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2022年6月該舊機動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

8.[單選][1.5分]某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬元，銷售免稅貨物銷售額為200萬元，貨物耗用材料的進(jìn)項稅額為65萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.61.75

9.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。

A.進(jìn)口鐵礦石的貿(mào)易公司

B.開采原煤的私營煤礦

C.開采陸上石油的中外合作油氣田

D.試點地區(qū)取用地表水的滑雪場

10.[單選][1.5分]下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.人造石油

B.天然鹵水

C.煤層氣

D.地?zé)?/p>

11.[單選][1.5分]福建采礦企業(yè)甲從山西采礦企業(yè)乙處采購200萬元（不含增值稅）已稅鐵礦原礦，當(dāng)月將其中50％與自產(chǎn)未稅鐵礦原礦混合加工為選礦對外銷售，取得銷售收入500萬元（不含增值稅）。甲采礦企業(yè)應(yīng)納資源稅稅額為（）萬元。（已知福建鐵礦原礦資源稅稅率3.5％，選礦3％；山西鐵礦原礦資源稅稅率為5.4％，選礦3％）

A.15

B.12

C.11.50

D.9.60

12.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

13.[單選][1.5分]甲公司2022年1月從經(jīng)銷商（增值稅小規(guī)模納稅人）購買4輛排氣量200毫升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應(yīng)繳納的車輛購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

14.[單選][1.5分]根據(jù)車輛購置稅相關(guān)規(guī)定，下列車輛中屬于車輛購置稅征稅對象的是（）。

A.小汽車

B.挖掘機

C.電動摩托車

D.地鐵

15.[單選][1.5分]下列行為中，不免征車輛購置稅的是（）。

A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用

C.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

D.購置汽車掛車自用

16.[單選][1.5分]下列關(guān)于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，應(yīng)按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅

17.[單選][1.5分]某化妝品廠4月將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于職工福利，生產(chǎn)成本35000元，將新研制的高檔香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）元。（高檔化妝品消費稅成本利潤率為5%，消費稅稅率15%）

A.10191.18

B.24750.00

C.35150.00

D.50214.86

18.[單選][1.5分]企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.電動汽車

B.體育用鞭炮藥引線

C.鉛蓄電池

D.銷售價格為9000元的手表

19.[單選][1.5分]某卷煙批發(fā)企業(yè)2022年2月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.11.83

B.59.56

C.67.29

D.13.35

20.[單選][1.5分]某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關(guān)稅完稅價格360萬元，假定關(guān)稅稅率為50％，該公司應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

21.[單選][1.5分]下列出口貨物成交價格包含的稅費中應(yīng)計入出口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的相關(guān)費用

B.出口關(guān)稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

22.[單選][1.5分]某企業(yè)2022年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運費、保險費2萬元。2022年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價格60萬元，海關(guān)審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2022年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00

23.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.進(jìn)口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進(jìn)出境物品的所有人

24.[單選][1.5分]下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

25.[單選][1.5分]位于縣城的甲企業(yè)2022年3月實際繳納增值稅350萬元，包括進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；實際繳納的消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應(yīng)向所在主管稅務(wù)機關(guān)繳納城建稅為（）萬元。

A.41.5

B.40

C.44

D.42.5

26.[單選][1.5分]位于市區(qū)的某公司2022年3月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53

27.[單選][1.5分]某煙廠收購煙葉，支付給煙農(nóng)價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

28.[單選][1.5分]甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2022年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2022年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。

A.0

B.500萬元

C.700萬元

D.800萬元

29.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

30.[單選][1.5分]下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中正確的是（）。

A.稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.稅收法律的實施細(xì)則或?qū)嵤l例，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部

31.[單選][1.5分]下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

32.[單選][1.5分]下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是（）

A.納稅義務(wù)的免除

B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

C.因不可抗力造成破壞

D.納稅主體的消失

33.[單選][1.5分]下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

34.[單選][1.5分]某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

35.[單選][1.5分]下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售有色金屬礦產(chǎn)品的貿(mào)易公司

B.進(jìn)口有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

C.在境內(nèi)開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

D.在境外開采有色金屬礦產(chǎn)品的企業(yè)

36.[單選][1.5分]某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的A牌卷煙出廠價格為每標(biāo)準(zhǔn)條55元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機關(guān)采集A牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格為每標(biāo)準(zhǔn)條110元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售A牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱250標(biāo)準(zhǔn)條），則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費稅為（）元。

A.3325200

B.2153700

C.2355000

D.1530000

37.[單選][1.5分]某市區(qū)一企業(yè)（系增值稅一般納稅人）2022年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務(wù)機關(guān)實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，查補該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

38.[單選][1.5分]2022年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含增值稅銷售收入14000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為最高比例；準(zhǔn)予扣除的有關(guān)稅金770萬元。該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5

39.[單選][1.5分]2022年6月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得不含稅收入5000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)可扣除的稅金及附加合計60萬元。該公司為取得該住宅地的土地使用權(quán)支付地價款和有關(guān)稅費2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本1000萬元，利息支出100萬元（能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明）。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.0

B.140.25

C.223.75

D.327

40.[單選][1.5分]下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是（）。

A.稅收公平主義是指稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人真實的負(fù)擔(dān)能力分配

B.實質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

C.法律效力一律優(yōu)于法規(guī)和規(guī)章

D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

41.[多選][2分]下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。

A.聽證制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度

42.[多選][2分]下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。

A.民法調(diào)整的對象是平等主體的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)

D.從一定意義上講，刑法是實現(xiàn)稅法強制性最有力的保證

E.稅法是憲法有關(guān)稅收條款的具體化和延伸

43.[多選][2分]納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算（）。

A.甲公司申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2022年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2022年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達(dá)整個項目可售建筑面積的75%

44.[多選][2分]下列關(guān)于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。

A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，涉及的國有土地使用權(quán)變更暫不征收土地增值稅

B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅

C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進(jìn)行投資，暫不征收土地增值稅

D.企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

E.改制重組有關(guān)土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

45.[多選][2分]關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.中國鐵路總公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用受托方所在地的稅率

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護(hù)建設(shè)稅一并返還

E.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%

46.[多選][2分]下列稅費中“進(jìn)口不征，出口不退”的有（）。

A.增值稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費附加

D.地方教育附加

E.消費稅

47.[多選][2分]下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.具有一定商業(yè)價值的廣告品

C.外國企業(yè)無償贈送的物資

D.在海關(guān)放行前遭受損失的貨物

E.進(jìn)境運輸工具裝載的途中必需的燃料

48.[多選][2分]關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請進(jìn)境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格

49.[多選][2分]企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有（）。

A.優(yōu)質(zhì)費

B.包裝物租金

C.品牌使用費

D.包裝物押金

E.增值稅銷項稅額

50.[多選][2分]下列有關(guān)消費稅政策的敘述中，正確的有（）。

A.進(jìn)口小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

B.個人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計征消費稅

D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費稅

E.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款

51.[多選][2分]關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅

D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅

52.[多選][2分]下列關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（）。

A.應(yīng)稅汽車上牌登記注冊前，征收車輛購置稅

B.獲獎取得并自用的汽車，無須繳納車輛購置稅

C.購買已稅汽車自用，不再繳納車輛購置稅

D.已稅汽車退回生產(chǎn)企業(yè)，準(zhǔn)予納稅人申請退還車輛購置稅

E.法國留學(xué)生在中國境內(nèi)購買新汽車自用，需繳納車輛購置稅

53.[多選][2分]下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.抵債方式取得并使用應(yīng)稅車輛

B.獲獎使用行為

C.購買使用進(jìn)口車輛的行為

D.銷售車輛的行為

E.購買使用二手車輛的行為

54.[多選][2分]下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。

A.高嶺土

B.石灰?guī)r

C.寶石

D.人造石油

E.已稅原煤加工的洗選煤

55.[多選][2分]下列屬于資源稅征稅對象的有（）。

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油

56.[多選][2分]增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金

57.[多選][2分]銷售方向購買方收取的下列款項屬于價外費用（收入）的有（）。

A.包裝費

B.延期付款利息

C.優(yōu)質(zhì)費

D.承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的代墊運費

E.代辦保險收取的符合條件的保險費

58.[多選][2分]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（）。

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C.納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為出租不動產(chǎn)的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)情形的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

59.[多選][2分]2022年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)免征增值稅的有（）。

A.單位將自產(chǎn)的貨物直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的個人

B.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶

C.銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

D.單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入

E.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入

60.[多選][2分]環(huán)境保護(hù)稅的稅目中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按規(guī)定程序確定具體適用稅額的項目有（）。

A.大氣污染物

B.水污染物

C.危險廢物

D.噪聲

E.煤矸石

61.[多選][2分]2022年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382

62.[多選][2分]2022年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣項目金額的合計數(shù)是（）萬元。

A.13434.80

B.16980.2

C.20225

D.28481

63.[多選][2分]2022年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用是（）萬元。

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2

64.[多選][2分]2022年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

該公司清算土地增值稅時允許扣除的土地使用權(quán)支付金額是（）萬元。

A.8880

B.9324

C.17760

D.18648

65.[多選][2分]2022年4月，稅務(wù)機關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

（1）2022年6月以17760萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。

（2）自2022年7月起，對受讓土地50％的面積進(jìn)行一期項目開發(fā)，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元、管理費用200萬元、銷售費用400萬元、銀行貸款憑證顯示利息支出600萬元，允許扣除的有關(guān)稅金及附加290萬元。該企業(yè)所在地規(guī)定納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)貸款證明的：允許扣除除利息之外的其他開發(fā)費用扣除比例為5％。

（3）2022年4月該項目實現(xiàn)全部銷售，共計取得不含稅收入31000萬元。

（其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5％，不考慮土地價款抵減增值稅銷售額的因素，該項目未預(yù)繳土地增值稅）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

土地增值稅清算中，下列構(gòu)成房地產(chǎn)開發(fā)成本包含的扣除項目的有（）。

A.土地征用費

B.耕地占用稅

C.公共配套設(shè)施費

D.開發(fā)間接費用

E.利息支出

66.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

關(guān)于本題業(yè)務(wù)處理，下列表述正確的有（）。

A.高爾夫球及球具的征收范圍是高爾夫球、高爾夫球桿但不含高爾夫球包

B.自產(chǎn)高爾夫球用于抵償債務(wù)，以平均價計算增值稅和消費稅

C.以外購高爾夫球握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿可以抵扣前一環(huán)節(jié)已納消費稅

D.高爾夫球桿和玩具組裝成禮品套裝銷售，一律按高爾夫球及球具適用稅率，征收消費稅

67.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

高爾夫球藝有限公司受托設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙取得的收入應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56

68.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

高爾夫球藝有限公司本期應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70

69.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

高爾夫球藝有限公司本期進(jìn)口業(yè)務(wù)繳納的稅金為（）萬元。

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58

70.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

高爾夫球藝有限公司本期應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加為（）萬元。（不含代收代繳稅金）

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41

71.[多選][2分]某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產(chǎn)品。2022年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

（1）購進(jìn)原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款230萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，原材料已驗收入庫；

（2）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球包1850個，不含稅單價為2580元；

（3）本月銷售自產(chǎn)高爾夫球，每枚不含稅價38元，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售數(shù)量為350000枚，同時收取包裝費11.17萬元（開具普通發(fā)票）；

（4）用自產(chǎn)高爾夫球475枚抵償上月所欠貨款，另向某高爾夫運動場贈送高爾夫球4500枚；

（5）受托加工特制高爾夫球一批，委托方提供材料成本10萬元，收取不含稅加工費5萬元，沒有同類售價；

（6）委托A市區(qū)的B公司仿照境外樣式加工高爾夫球一批，送出的材料成本2萬元，支付的加工費1萬元，B公司沒有同類售價；取得受托方開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證），貨已入庫。收回后，直接銷售給某俱樂部，收取含稅價款85080元；

（7）將外購高爾夫球握把，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔高爾夫球桿，全部銷售給某高爾夫球商業(yè)俱樂部價稅合計245萬元，合同約定分兩期收款，本月支付價款的80%；

（8）將自產(chǎn)高爾夫球和玩具組裝成禮品套裝銷售，取得含稅收入111.7萬元；

（9）月末進(jìn)口高爾夫球一批，關(guān)稅完稅價格20萬元，關(guān)稅稅率40%，取得海關(guān)開具的完稅憑證；

（10）本期支付電費，取得專用發(fā)票，注明價款18萬元，支付自來水公司水費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.72萬元；

（11）受某高爾夫俱樂部的委托，為其設(shè)計高爾夫球場建筑圖紙，取得不含稅收入58萬元。

（已知：期初外購已稅高爾夫球握把的買價127萬元；本期購入外購已稅高爾夫球握把取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證；期末庫存外購已稅高爾夫球握把買價6萬元；高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，高爾夫球及球具的成本利潤率為10%，高爾夫球本月不含稅均價38元/枚，最高不含稅價格40元/枚；不考慮地方教育附加））

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

高爾夫球藝有限公司本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為（）萬元。

A.271.98

B.226.74

C.375.21

D.375.15

72.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.1720.13

B.1859.56

C.1733.13

D.2170.58

73.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

74.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.326.70

B.304.92

C.316.80

D.118.80

75.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（2）3月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.174.24

B.0

C.168

D.168.24

76.[多選][2分]某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

平均不含稅銷售單價1650元/噸，2022年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)

原油）：

（1）開采原油8萬噸，采用直接收款方式銷售原油5萬噸，取得含稅銷售額9322.5萬元，但由于

客戶倉庫能力緊張，該批原油尚未發(fā)貨。

（2）2月采用分期收款方式銷售原油5萬噸，合同約定分三個月等額收回價款，每月應(yīng)收不含

稅銷售額2800萬元。3月按照合同約定收到本月應(yīng)收款項，并收到上月應(yīng)收未收含稅價款113

萬元。

（3）將開采的原油1.2萬噸對外投資，獲得10%的股份；開采原油過程中加熱用原油0.1萬噸；用

開采的同類原油2萬噸移送非獨立煉油部門加工生產(chǎn)成品油。

（4）銷售汽油0.1萬噸，取得不含稅銷售額400萬元。

（5）購置煉油機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額25.5萬元；支付運輸費用取得增值稅

專用發(fā)票，注明稅額0.27萬元。原油成本利潤率10%，資源稅稅率6%，汽油1噸=1388升，消費

稅稅率1.52元/升。本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)期認(rèn)證抵扣進(jìn)項稅額。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.420

B.0

C.559.35

D.495

77.[多選][2分]某