DCCS-CB-WI003動態(tài)成本管理作業(yè)指引

動態(tài)成本管理作業(yè)指引編號：BN-CB-WI003版號：A/0頁碼：第7頁共7頁動態(tài)成本管理作業(yè)指引編制集團成本管理中心日期審核日期批準日期修訂記錄日期修訂狀態(tài)修改內容修改人審核人批準人目的及時跟蹤并分析項目各類別成本的動態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)項目實際成本與目標成本的偏離并預警，確保目標成本得到有效控制。術語和定義動態(tài)成本：指當前工程項目中最新的、即時的成本，是在某一時間節(jié)點對項目已發(fā)生和預計發(fā)生成本的綜合考慮。一般而言，動態(tài)成本管理主要指目標成本確定后的管理監(jiān)控事項。動態(tài)成本監(jiān)控：跟蹤、落實各項目目標成本及執(zhí)行情況，適時反映各項目成本的實際構成，匯編項目成本報表；分析、總結項目成本控制情況，協(xié)助、督促各部門做好項目實施過程中的成本控制工作。成本預警：項目開發(fā)建設過程中，當相關部門支出成本預計超出，或已經超出成本控制部門下發(fā)的控制目標，由成本管理部門向成本超支責任部門發(fā)出警訊的一種行為。適用范圍適用于集團下屬各二級公司項目土地獲取后的動態(tài)成本跟蹤與管理。關鍵活動描述動態(tài)成本管理原則二級公司成本管理部是動態(tài)成本監(jiān)控的責任部門，必須對動態(tài)成本信息的真實性、及時性和準確性負責。集團成本管理中心負責指導、監(jiān)控并抽查項目動態(tài)成本管理工作。動態(tài)成本管理主要是對動態(tài)成本的變動情況及項目開發(fā)各環(huán)節(jié)責任成本執(zhí)行的分析，通過【動態(tài)成本月報】及時反映、上報。動態(tài)成本預估的主要依據是：合同臺帳（含合同變更信息）、月度洽商變更匯總表、材料價格信息變動、外部相關單位的價格取費標準變動、索賠訴訟等。動態(tài)成本基于項目的目標成本、盡可能對各種已發(fā)生和預計發(fā)生成本變動項目進行列舉。項目實施過程中，成本管理部需對動態(tài)成本顯示已突破或很可能突破預警標準的目標成本費項啟動預警。目標成本動態(tài)監(jiān)控二級公司各相關部門負責按月向成本管理部反饋本部門監(jiān)控的成本變動情況。設計管理部負責管理設計變更，對其中產生的成本變動及時反饋成本管理部；負責對材料設備的樣板及型號變更進行管理，及時反饋成本管理部；負責對后續(xù)設計類供方的選擇進行管理，并按照【成本管理流程】、【設計管理流程】及【采購管理流程】的相關要求，通過預算管理進行成本控制。項目部負責對現(xiàn)場簽證的管理，對其中產生的成本變動及時反饋成本管理部。工程采購部負責權限內材料、設備、供應商的采購管理，參照目標成本對合同價進行監(jiān)控，當可能超目標成本時，及時反饋成本管理部。成本管理部負責對各階段發(fā)生的前期費（規(guī)劃管理及設計費除外）、建安工程費、基礎設施建設費、公共配套設施費、開發(fā)間接費、建安預備費進行管理。財務部負責管理費、財務費、稅金的控制。市場營銷部負責對各階段發(fā)生的營銷費、進行計劃和支付管理。二級公司成本管理部統(tǒng)籌負責上述各項成本數(shù)據的全程動態(tài)監(jiān)控，并按月編制【動態(tài)成本月報】，記錄并分析當月目標成本變動情況。并按照集團權責履行報送程序?！緞討B(tài)成本月報】的編制與上報編制要求【動態(tài)成本月報】不僅是對項目已確定/發(fā)生投資情況的月度小結/回顧，而且是對項目可能發(fā)生的投資變化/風險做出動態(tài)預估，以便及早發(fā)現(xiàn)并為解決問題提供依據。【動態(tài)成本月報】反映的成本信息時間段應為編制月份上月25日至編制月份當月24日。【動態(tài)成本月報】反映的成本信息范圍應與可行性研究報告/目標成本反映成本信息范圍相一致?！緞討B(tài)成本月報】反映的成本信息范圍若發(fā)生重大變動時，該項調整須在當月月報編制說明中特別說明。上報時間土地獲取后當月，由二級公司成本管理部填報【動態(tài)成本月報】。項目成本后評估完成后結束【動態(tài)成本月報】上報?！緞討B(tài)成本月報】每月28日前以電子郵件形式發(fā)至集團成本管理中心?！緞討B(tài)成本月報】填報細則投標價格資料引用如收到供應商之投標書，如當月不能定標的應根據初步意向，在當月月報中調整列入動態(tài)估值。如一家供應商被確認，二級公司成本管理部應在確認當月月報中調整列入動態(tài)估值。合同價格資料引用如當月發(fā)生合同（供應商）簽訂，二級公司成本管理部應在當月填報，并動態(tài)調整原估值。引用到月報中的動態(tài)成本，可按其計價依據的確定性及變更的可能性，酌情考慮按合同額及變更預增量計入。施工圖預算引用如收到供應商之施工圖預算，二級公司成本管理部如無法在當月完成核對的，應根據合理性暫定其中一方的施工圖預算，并在當月月報中調整列入動態(tài)估值。根據約定，如各方完成上述施工圖預算的確認，二級公司成本管理部應在確認當月月報中調整列入動態(tài)估值。設計變更/現(xiàn)場簽證引用當接到設計變更通知書/現(xiàn)場變更/現(xiàn)場簽證后，在發(fā)出月報之前，即使是在各方對某些費用暫時未取得一致意見，二級公司成本管理部也應及時計算其預估費用。如上述預估費用被各方確認，二級公司成本管理部應及時在確認當月月報中調整列入。月報編制中應盡量減少預估變更/簽證費用的數(shù)目。月報應盡可能地準確，而且對預估變更/簽證費用，以后按實際發(fā)生額進行確認調整。如當月存在設計變更通知/現(xiàn)場變更/現(xiàn)場簽證，二級公司成本管理部應在當月填報。本月的預估變更/簽證費用結果，應盡量能在下月月報中進行確認調整?！緞討B(tài)成本月報】中應包括口頭指示，因設計時考慮不周等后經供應商用書面形式確認的設計變更等的工程費用。如【動態(tài)成本月報】中包含需重新計算的暫定工程量，特別是鋼筋含量，編制說明中應作特別說明。如獲得所需設計資料，作為重要部分的暫定工程量需立即重新計算，從而能盡早地獲得最終結果的預估數(shù)據?？⒐そY算資料引用項目部分或全部完工/竣工驗收后，根據合同約定，如收到供應商之竣工結算，二級公司成本管理部應及時進行核對。如無法在當月完成核對的，應根據合理性預估竣工結算費用，在當月月報中調整列入動態(tài)估值，并在編制說明中特別說明。根據合同約定，如各方完成竣工結算的確認，二級公司成本管理部應在確認當月【動態(tài)成本月報】中調整列入動態(tài)估值，并在編制說明中特別說明。在各方進行費用確定過程中，如出現(xiàn)爭議并短期內無法解決的，二級公司成本管理部應對未爭議部分與爭議部分費用進行劃分，調整列入動態(tài)估值，并在編制說明中特別說明。【動態(tài)成本月報】所反映的是一項重要的商務機密，二級公司成本管理部及聘請的造價咨詢機構應對月報所示信息承擔相應的保密義務。4.4動態(tài)成本管理：包括成本動態(tài)管理及合約動態(tài)管理。4.4.1成本動態(tài)管理建安預備費的管理：當三級費項預計超出或已超出目標成本時，須用建安預備費進行抵扣。當預計突破或已突破預警標準的二級費項時，成本管理部應及時啟動預警機制，并向責任部門發(fā)出預警，要求各責任部門提出改進措施方案。啟動預警機制的標準：項目實施階段主體建安工程費三級費項預計超（或超）目標成本、主體外工程分攤費用二級費項預計超（或超）目標成本時，成本管理部須在《動態(tài)成本月報》中特別預警注明，并提出改進措施，并報集團成本管理中心進行監(jiān)督。當預警后的改進措施實施后仍無法保證目標成本控制時，參照集團權責的要求履行分級對成本變動事項進行上報審核、審批等程序：■二級公司審批程序：三級成本調整由二級公司總經理審批。■集團審批程序：建安成本超目標成本；非建安成本超目標成本；總目標成本不調整，二級成本調整；由成本管理部組織相關業(yè)務部門會審后，按【成本變動報審表】填報并報送集團成本管理中心。成本部按月分析項目成本執(zhí)行及統(tǒng)計情況，經主管領導審核后，抄送相關部門負責人、項目負責人及分管領導、總經理，并報集團成本管理中心備案。成本部須完成月度的動態(tài)成本分析報告，并于每月末的28日與【動態(tài)成本月報】一并報送至集團成本管理中心。4.4.2合約動態(tài)管理項目【合約規(guī)劃】編制工作完成后，當月由二級公司填報【合約規(guī)劃模板】中的項目合同臺帳、項目動態(tài)合約月報，于每月28日前以電子郵件形式發(fā)至集團成本管理中心。項目動態(tài)成本-合約類預警指標■集團成本管理中心設置動態(tài)成本-合約類預警指標。分集團級控制指標和二級公司級控制指標。報警指標指超過此指標，系統(tǒng)給出提示，■集團控制對象：一級費項（土地獲得價款～期間費）指標一：報警指標一級費項（建造成本費項）超目標成本通知二級公司負責人及成本部負責人指標二：報警指標一級費項（建造成本費項）超目標成本1%通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人指標三：報警指標一級費項（非建造成本費項）超目標成本通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人剎車指標一級費項（建造成本費項）超目標成本3%不允許簽訂合同，并通知集團經營班子會、成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人剎車指標一級費項（非建造成本費項）超目標成本不允許簽訂合同，并通知集團成本分管領導、二級公司負責人及成本部負責人二級公司控制對象：二級及以下費項指標一：報警指標（合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）/規(guī)劃金額≥95%通知責任部門指標二：報警指標（變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）/合同價≥10%通知責任部門指標三：報警指標合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估）≥規(guī)劃金額通知責任部門指標四：報警指標合同價+變更/簽證/洽商+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估/規(guī)劃金額≥3%通知二級公司負責人及責任部門指標五：報警指標單個二級費項≥規(guī)劃金額通知二級公司負責人及責任部門指標六：報警指標單個二級費項（建造成本費項）/規(guī)劃金額≥3%征求二級公司負責人意見及通知責任部門二級費項（建造成本費項）超規(guī)劃金額5%不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相關事宜，并通知集團成本部、二級公司負責人及責任部門二級費項（非建造成本費項）超規(guī)劃金額2%不允許簽訂或執(zhí)行合同任何相關事宜，并通知集團成本部、二級公司負責人及責任部門合約規(guī)劃余量應用■同一個（二級）費項下的合約單元，二級公司成本管理部可引入規(guī)劃余量自主調節(jié)?！鲆?guī)劃余量金額=規(guī)劃金額-（合同實際發(fā)生金額+材料調差、合同索賠額風險及獎勵預估），規(guī)劃余量是一個動態(tài)值?！鲆?guī)劃余量的應用：當二級費項下的合