稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第7章稅務(wù)咨詢服務(wù)

稅務(wù)師-涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)-基礎(chǔ)練習(xí)題（參考）-第7章稅務(wù)咨詢服務(wù)[單選題]1.下列各項(xiàng)咨詢內(nèi)容中，屬于一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要內(nèi)容的是()。A.咨詢證券交易印花稅的計(jì)稅依據(jù)B.咨詢?nèi)绾紊暾?qǐng)行政（江南博哥）賠償C.咨詢企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整D.咨詢虛開增值稅專用發(fā)票的處罰正確答案：A參考解析：一般稅務(wù)咨詢服務(wù)中最重要的內(nèi)容是適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢。選項(xiàng)B：屬于解決稅收分歧方面的咨詢。選項(xiàng)C：屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢。選項(xiàng)D：屬于適用稅收程序法方面的稅收咨詢。[單選題]4.甲公司向稅務(wù)師咨詢出租閑置廠房時(shí)的稅收政策，下列表述中不符合規(guī)定的是()。A.免租期內(nèi)，不視同銷售繳納增值稅B.免租期內(nèi)，免征房產(chǎn)稅C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同記載的租金收入D.以實(shí)際占用的土地面積繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：B參考解析：免租期內(nèi)，甲公司應(yīng)當(dāng)按照房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。[單選題]5.肖某向稅務(wù)師咨詢，從上市公司取得的股息紅利滿足()時(shí)，可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。A.持股期限≤1個(gè)月B.1個(gè)月＜持股期限≤6個(gè)月C.1個(gè)月＜持股期限≤1年D.持股期限＞1年正確答案：D參考解析：享受免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的條件為：持股期限＞1年。[單選題]6.甲公司向稅務(wù)師咨詢企業(yè)在合并、分立過程中虧損處理的相關(guān)規(guī)定，下列表述中不符合規(guī)定的是()。A.企業(yè)合并采用一般性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)不能彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損B.企業(yè)合并采用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)可以全額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損C.企業(yè)分立采用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)D.企業(yè)分立采用一般性稅務(wù)處理時(shí)，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)正確答案：B參考解析：企業(yè)合并采用特殊性稅務(wù)處理時(shí)，合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損，彌補(bǔ)限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率。[單選題]7.下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的表述中，正確的是()。A.專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是形成服務(wù)成果B.作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時(shí)必須采取書面形式C.作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時(shí)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)D.作為長(zhǎng)期稅務(wù)顧問，提供咨詢服務(wù)時(shí)重要的資料應(yīng)要求委托人對(duì)所提供的資料簽字蓋章正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A：專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟是專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施。選項(xiàng)B：回復(fù)方式可采用口頭、書面等各種形式。選項(xiàng)C：一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)，但應(yīng)明確項(xiàng)目目標(biāo)及項(xiàng)目成員的任務(wù)和責(zé)任。[單選題]8.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師在提供稅收策劃服務(wù)時(shí)的首要考慮因素或底線的是()。A.適用性B.合法性C.目的性D.策劃性正確答案：B參考解析：合法性是稅收策劃的首要考慮因素，也是稅收策劃的底線。[單選題]9.稅務(wù)師根據(jù)稅收政策規(guī)定，結(jié)合委托人的稅收負(fù)擔(dān)，尋找適用委托人的日常事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)模式或者對(duì)日常事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)模式及時(shí)地作出調(diào)整，該做法屬于()。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收策劃B.戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃C.企業(yè)重組稅收策劃D.投融資稅收策劃正確答案：A參考解析：由于題干中的關(guān)鍵詞為日常事項(xiàng)經(jīng)營(yíng)模式，因此該稅收策劃內(nèi)容屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收策劃。[單選題]10.稅務(wù)師建議甲公司在從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目時(shí)不要采用承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)、內(nèi)部自建自用等方式，該建議用到的稅收策劃服務(wù)方法是()。A.減免稅方法B.扣除方法C.退稅方法D.抵免方法正確答案：A參考解析：由于從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目享受“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不得采用承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)、內(nèi)部自建自用等方式，因此該建議屬于減免稅方法。[單選題]11.下列各項(xiàng)不屬于適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢內(nèi)容的是()。A.涉稅行為相應(yīng)稅種的征稅范圍界定B.涉稅行為適用的計(jì)稅方法或征收方法C.涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯(cuò)方法D.納稅信用評(píng)價(jià)及修復(fù)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，屬于適用稅收程序法方面的稅務(wù)咨詢。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，不屬于解決稅收分歧方面的咨詢內(nèi)容的是()。A.對(duì)行政處罰的聽證B.相關(guān)稅種或業(yè)務(wù)的稅法與會(huì)計(jì)差異處理C.提起稅務(wù)行政復(fù)議D.申請(qǐng)行政賠償正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，屬于涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢。[單選題]13.ABC稅務(wù)師事務(wù)所建議甲公司將銷售商品結(jié)算方式由直銷方式改為分期收款方式屬于()稅收策劃方法的運(yùn)用。A.退稅B.抵免C.延期納稅D.不予征稅正確答案：C參考解析：分期收款方式納稅期要比直銷方式的納稅期遲，屬于延期納稅方面的稅收策劃。[單選題]14.2022年年初，王某想投資成立一家商貿(mào)企業(yè)，在向ABC稅務(wù)師事務(wù)所的甲稅務(wù)師咨詢所得稅的過程中，甲稅務(wù)師下列說法中正確的是()。A.組織形式設(shè)立為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)須繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅B.組織形式設(shè)立為有限責(zé)任公司不涉及個(gè)人所得稅C.如果設(shè)立有限公司且屬于小型微利企業(yè)，可以免征企業(yè)所得稅D.如果設(shè)立一人有限責(zé)任公司只需要繳納個(gè)人所得稅正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，有限責(zé)任公司股東為自然人的，分配股息、紅利需要代扣代繳個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，小型微利企業(yè)雖然企業(yè)所得稅有稅收優(yōu)惠，但不是免稅。選項(xiàng)D，一人有限責(zé)任公司屬于公司制企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅。[單選題]15.下列一般稅務(wù)咨詢的方式中，屬于新興的一種方式的是()。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢正確答案：D參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]16.下列屬于稅收策劃核心的是()。A.獲得稅收利益B.減輕稅收負(fù)擔(dān)C.合理納稅D.最大程度減少應(yīng)納稅額正確答案：B參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]17.企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收負(fù)擔(dān)，這種稅收策劃的方法稱為()。A.扣除方法B.稅率或征收率差異方法C.抵免方法D.延期納稅方法正確答案：A參考解析：暫無(wú)解析。[單選題]18.關(guān)于稅收策劃方法的實(shí)際應(yīng)用，以下策劃方案正確的是()。A.北京市甲企業(yè)為了擴(kuò)大銷售渠道，在上海設(shè)立了一家非獨(dú)立核算的分公司，希望通過在機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移貨物用于銷售來(lái)達(dá)到延期繳納增值稅的目的B.乙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)擬投資于一家境內(nèi)未上市中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年，希望通過投資減少本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.天津市丙企業(yè)擬采用特殊性稅務(wù)處理方法達(dá)到通過彌補(bǔ)虧損，減少應(yīng)納企業(yè)所得稅的目的，兼并了一家虧損企業(yè)D.丁企業(yè)準(zhǔn)備上市，于是將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)由有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)為股份有限公司正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，不在同一縣（市）但實(shí)行統(tǒng)一核算的總分機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行貨物轉(zhuǎn)移用于銷售，應(yīng)當(dāng)視同銷售計(jì)算增值稅，不能達(dá)到延期繳納增值稅的目的。選項(xiàng)C，雖然丙企業(yè)兼并一家虧損企業(yè)，但是不滿足特殊性稅務(wù)處理的條件（具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的）。選項(xiàng)D，屬于上市規(guī)定，與稅收策劃無(wú)關(guān)。[多選題]1.甲公司的財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的下列稅種中，應(yīng)當(dāng)按年征收的有()。A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.增值稅E.城市維護(hù)建設(shè)稅正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：增值稅按期征收，具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。選項(xiàng)E：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅期限與增值稅基本相同。[多選題]2.甲公司的財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定，下列表述中正確的有()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證B.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方已辦理稅務(wù)登記的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證C.境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，可以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證D.從境外購(gòu)進(jìn)貨物的支出，必須以對(duì)方開具的發(fā)票作為稅前扣除憑證E.資產(chǎn)損失的稅前扣除憑證為企業(yè)自制的內(nèi)部憑證正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)AE：職工薪酬發(fā)放、成本計(jì)算、資產(chǎn)損失，稅前扣除憑證是企業(yè)自制的內(nèi)部憑證。選項(xiàng)B：境內(nèi)發(fā)生的增值稅應(yīng)稅支出項(xiàng)目，對(duì)方已辦理稅務(wù)登記的，以發(fā)票作為稅前扣除憑證。選項(xiàng)D：企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)發(fā)生的支出，以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證。[多選題]3.甲公司財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)師咨詢未取得合規(guī)稅前扣除憑證時(shí)的稅務(wù)處理規(guī)定，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得但未取得合規(guī)憑證時(shí)，如果在匯算清繳結(jié)束前能取得換開或補(bǔ)開的憑證，則準(zhǔn)予在稅前扣除B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得但未取得合規(guī)憑證時(shí)，如果在匯算清繳結(jié)束前因?yàn)閷?duì)方注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照無(wú)法換開或補(bǔ)開，則不得稅前扣除C.匯算清繳結(jié)束后，當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得但未取得合規(guī)憑證并告知企業(yè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起30日內(nèi)取得換開或補(bǔ)開的憑證D.企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得但未取得合規(guī)憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除，在以后年度取得合規(guī)憑證時(shí)，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除E.企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得但未取得合規(guī)憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除，在以后年度取得合規(guī)憑證時(shí)，相應(yīng)支出追補(bǔ)年限不得超過5年正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B：在匯算清繳結(jié)束前因?yàn)閷?duì)方注銷、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因等特殊原因無(wú)法換開或補(bǔ)開，如果能提供規(guī)定的證明材料證實(shí)支出真實(shí)允許稅前扣除。選項(xiàng)C：當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)取得但未取得合規(guī)憑證并告知企業(yè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)取得換開或補(bǔ)開的憑證。[多選題]4.肖某向稅務(wù)師咨詢出租自己的住房時(shí)，可以免征的稅費(fèi)有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.個(gè)人所得稅E.增值稅正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)B：房產(chǎn)稅減按4%征收。選項(xiàng)D：個(gè)人所得稅減按10%征收。選項(xiàng)E：增值稅按照5%征收率減按1.5%征收。[多選題]5.肖某達(dá)到退休年齡時(shí)，向稅務(wù)師咨詢領(lǐng)取企業(yè)年金時(shí)個(gè)人所得稅的處理規(guī)定，下列表述中符合規(guī)定的有()。A.按月領(lǐng)取時(shí)，適用按綜合所得稅率表?yè)Q算的月度稅率表計(jì)稅B.按季領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用按綜合所得稅率表?yè)Q算的月度稅率表計(jì)稅C.按年領(lǐng)取時(shí)，適用綜合所得稅率表計(jì)稅D.領(lǐng)取年金時(shí)并入綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅額E.個(gè)人因出境定居一次性領(lǐng)取年金時(shí)，適用按綜合所得稅率表?yè)Q算的月度稅率表計(jì)稅正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)D：領(lǐng)取年金時(shí)，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。選項(xiàng)E：個(gè)人因出境定居一次性領(lǐng)取年金時(shí)，適用綜合所得稅率表計(jì)稅。[多選題]6.相比于一般稅務(wù)咨詢，專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的特點(diǎn)有()。A.時(shí)間上的連續(xù)性B.內(nèi)容上的綜合性C.問題的專業(yè)性D.方式上的多樣性E.方案的可執(zhí)行性正確答案：ABD參考解析：相比于一般稅務(wù)咨詢，專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)特點(diǎn)有：①時(shí)間上的連續(xù)性；②內(nèi)容上的綜合性；③方式上的多樣性。[多選題]7.根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)涉及的稅收優(yōu)惠中，可以采用延期納稅方式進(jìn)行稅收策劃的有()。A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資B.符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的，債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上C.支付給殘疾人員的工資D.高新技術(shù)企業(yè)E.購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額正確答案：AB參考解析：選項(xiàng)C：屬于扣除方法。選項(xiàng)D：屬于企業(yè)所得稅稅率或征收率差異方法。選項(xiàng)E：屬于抵免方法。[多選題]8.中國(guó)境內(nèi)某居民個(gè)人向稅務(wù)師咨詢關(guān)于住房租賃業(yè)務(wù)的稅收政策，所涉稅費(fèi)包括()。A.增值稅B.土地增值稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加E.個(gè)人所得稅正確答案：ACDE參考解析：個(gè)人出租住房，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納土地增值稅。[多選題]9.下列各項(xiàng)中，屬于實(shí)施稅收政策適用咨詢服務(wù)應(yīng)做好的有()。A.把握咨詢的稅務(wù)事項(xiàng)實(shí)質(zhì)B.收集咨詢問題相關(guān)的稅收政策文件C.分析稅收政策適用條款D.傳授實(shí)際操作技能和經(jīng)驗(yàn)E.確定合適的答復(fù)方式正確答案：ABCE參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]10.下列關(guān)于稅收策劃的說法正確的有()。A.為納稅人進(jìn)行稅收策劃時(shí)，必須以法律為界限B.稅收策劃必須事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排C.稅收策劃以繳納稅收最少作為唯一目標(biāo)D.稅收策劃的核心是減輕稅收負(fù)擔(dān)E.稅收策劃必須具有適用性和可操作性正確答案：ABDE參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]11.下列各項(xiàng)中，屬于可以降低稅收負(fù)擔(dān)的稅收策劃的方法有()。A.不予征稅方法B.虛增成本的方法C.減免稅方法D.分割方法E.延期納稅方法正確答案：ACDE參考解析：暫無(wú)解析。[多選題]12.下列各項(xiàng)涉及的稅收優(yōu)惠政策中，可以用我國(guó)企業(yè)所得稅稅率差異進(jìn)行稅收策劃的有()。A.蔬菜種植B.小型微利企業(yè)C.高新技術(shù)企業(yè)D.購(gòu)置并投入使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備E.聘用殘疾人所支付的工資正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)BC：小微企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%，高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，涉及稅率低于基本稅率25%，適用稅率或征收率差異方法進(jìn)行稅收策劃；選項(xiàng)A：蔬菜種植免稅；選項(xiàng)D：購(gòu)置并投入使用的符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備，按投資額的10%抵免應(yīng)納稅額；選項(xiàng)E：企業(yè)聘用殘