稅務(wù)師-稅法一-專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)題-專(zhuān)題一增值稅

稅務(wù)師-稅法一-專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)題-專(zhuān)題一增值稅共享題干題（2021年）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金（江南博哥）額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）；（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法；（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]1.業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.10.58B.10.52C.10.35D.1.66正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（2）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝90/（1＋13%）×13%＋2/（1＋9%）×9%＝10.52（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）；（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法；（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.8.86B.8.00C.7.20D.7.90正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（80－1.5）/（1－9%）×9%＋1.5×9%＝7.90（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）；（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法；（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.41.28B.82.57C.47.62D.23.81正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅＝（1000－500）/（1＋5%）×5%＝23.81（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，暫未收到貨款；（2）購(gòu)進(jìn)貨物支付價(jià)稅合計(jì)90萬(wàn)元，取得注明稅率13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（3）月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)且已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品（未納入核定扣除范圍）發(fā)生非正常損失，已知損失的農(nóng)產(chǎn)品成本為80萬(wàn)元（含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元）；（4）轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法；（5）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。已知：該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]4.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.22.26B.47.12C.23.38D.42.19正確答案：D參考解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝200×13%＝26（萬(wàn)元），準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10.52－7.90＋5＝7.62（萬(wàn)元）。該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅＝26－7.62＋23.81＝42.19（萬(wàn)元）。（2020年考題改編）某金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人，按季申報(bào)繳納增值稅。2021年第二季度經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣(mài)出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2019年6月買(mǎi)入，買(mǎi)入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2021年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2020年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。（4）承租居民賈某門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。已知：除特殊說(shuō)明外，上述收入、支出均為含稅金額。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝8000/（1＋6%）×6%＝452.83（萬(wàn)元）。（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣(mài)出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2019年6月買(mǎi)入，買(mǎi)入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2021年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2020年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。（4）承租居民賈某門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。已知：除特殊說(shuō)明外，上述收入、支出均為含稅金額。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.35.09B.40.75C.43.20D.124.53正確答案：B參考解析：金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（2200－1400－80）/（1＋6%）×6%＝40.75（萬(wàn)元）。（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣(mài)出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2019年6月買(mǎi)入，買(mǎi)入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2021年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2020年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。（4）承租居民賈某門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。已知：除特殊說(shuō)明外，上述收入、支出均為含稅金額。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（53＋67）/（1＋6%）×6%＝6.79（萬(wàn)元）。（1）向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入8000萬(wàn)元，利息支出1600萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓債券，賣(mài)出價(jià)2200萬(wàn)元，該債券于2019年6月買(mǎi)入，買(mǎi)入價(jià)1400萬(wàn)元；該金融機(jī)構(gòu)2021年第一季度轉(zhuǎn)讓債券虧損80萬(wàn)元。2020年底轉(zhuǎn)讓債券仍有負(fù)差100萬(wàn)元。（3）為企業(yè)客戶提供金融服務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入53萬(wàn)元；代理發(fā)行國(guó)債取得手續(xù)費(fèi)收入67萬(wàn)元。（4）承租居民賈某門(mén)市房作為營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，租賃期限為3年，合同規(guī)定按季度支付租金。支付本季度租金價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)自動(dòng)存取款設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元、稅額13萬(wàn)元，該設(shè)備已按固定資產(chǎn)入賬。已知：除特殊說(shuō)明外，上述收入、支出均為含稅金額。本季度取得的相關(guān)票據(jù)均按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]8.該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.486.54B.485.37C.487.37D.487.35正確答案：B參考解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)＝452.83＋40.75＋6.79＝500.37（萬(wàn)元），準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝42/（1＋5%）×5%＋13＝15（萬(wàn)元），該金融機(jī)構(gòu)本季度應(yīng)繳納增值稅＝500.37－15＝485.37（萬(wàn)元）。（2019年考題改編）某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)即征即退稅收優(yōu)惠），2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]9.業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.15.60B.17.70C.35.90D.38.35正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝260×13%＋35×6%＝35.9（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]10.該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50正確答案：A參考解析：該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9＋2.18/（1＋9%）×9%＝4.08（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]11.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29正確答案：C參考解析：（1）納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。（2）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納增值稅＝（8700－2200）/（1＋5%）×5%＝309.52（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷(xiāo)售額260萬(wàn)元，提供軟件技術(shù)服務(wù)，取得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元、稅額3.9萬(wàn)元。（3）員工國(guó)內(nèi)出差，報(bào)銷(xiāo)時(shí)提供標(biāo)有員工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)2.18萬(wàn)元、民航發(fā)展基金0.12萬(wàn)元。（4）轉(zhuǎn)讓2010年度購(gòu)入的一棟寫(xiě)字樓，取得含稅收入8700萬(wàn)元，該企業(yè)無(wú)法提供寫(xiě)字樓發(fā)票，提供的契稅完稅憑證上注明的計(jì)稅金額為2200萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]12.該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。A.318.94B.340.93C.341.34D.446.11正確答案：A參考解析：（1）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策。（2）銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品的應(yīng)納稅額＝260×13%－4.08×260/（260＋35）＝30.20（萬(wàn)元），實(shí)際稅負(fù)＝30.20/260×100%＝11.62%，大于3%。銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)納的稅額＝260×3%＝7.8（萬(wàn)元）。（3）提供軟件技術(shù)服務(wù)應(yīng)納增值稅＝35×6%－4.08×35/（260＋35）＝1.62（萬(wàn)元）。（4）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅＝7.8＋1.62＋309.52＝318.94（萬(wàn)元）。（2018年考題改編）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門(mén)取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）出租一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。（5）因跟盯新項(xiàng)目進(jìn)度，支付橋閘通行費(fèi)，取得的橋閘通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）上注明金額1.05萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]13.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.2563.11B.4190.48C.4834.95D.7904.76正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額按照5%的征收率計(jì)稅。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納增值稅＝166000÷（1＋5%）×5%＝7904.76（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門(mén)取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）出租一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。（5）因跟盯新項(xiàng)目進(jìn)度，支付橋閘通行費(fèi)，取得的橋閘通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）上注明金額1.05萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]14.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.0B.48.00C.72.00D.108.00正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)接受的建筑服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票且用于新項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額一次性抵扣。（1）銷(xiāo)售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門(mén)取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）出租一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。（5）因跟盯新項(xiàng)目進(jìn)度，支付橋閘通行費(fèi)，取得的橋閘通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）上注明金額1.05萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]15.業(yè)務(wù)（3）當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.114.29B.216.00C.240.00D.281.60正確答案：B參考解析：（1）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；收取的租金在3月發(fā)生納稅義務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用稅率為9%；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額是不含稅的，所以銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝2400×9%＝216（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售2016年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入166000萬(wàn)元，從政府部門(mén)取得土地時(shí)支付土地價(jià)款78000萬(wàn)元。該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額1200萬(wàn)元，稅額108萬(wàn)元。（3）出租一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元；另收辦公家具押金160萬(wàn)元，開(kāi)具收據(jù)。該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)一輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。（5）因跟盯新項(xiàng)目進(jìn)度，支付橋閘通行費(fèi)，取得的橋閘通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）上注明金額1.05萬(wàn)元。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]16.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.3131.03B.8010.11C.7866.11D.8086.11正確答案：B參考解析：（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝108＋2.6＋1.05/（1＋5%）×5%＝110.65（萬(wàn)元）；（2）當(dāng)月應(yīng)納增值稅＝216－110.65＋7904.76＝8010.11（萬(wàn)元）。甲旅游公司為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2022年2月、3月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：2月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。3月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，造成上月購(gòu)進(jìn)的宣傳冊(cè)全部丟失。已知：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]17.2022年2月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.12.00B.8.13C.11.43D.8.10正確答案：D參考解析：2月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（212－58.3－10－0.6）＋（1＋6%）×6%＝8.10（萬(wàn)元）。2月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。3月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，造成上月購(gòu)進(jìn)的宣傳冊(cè)全部丟失。已知：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]18.2022年2月末留抵稅額()萬(wàn)元。A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80正確答案：B參考解析：當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.5×100×13%＋6＝12.5（萬(wàn)元）當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%＝12.5×15%＝1.88（萬(wàn)元）抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額＝8.10－12.5＝－4.4（萬(wàn)元）＜02月末留抵稅額為4.4萬(wàn)元，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣。2月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。3月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，造成上月購(gòu)進(jìn)的宣傳冊(cè)全部丟失。已知：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]19.2022年3月可抵減加計(jì)抵減額()萬(wàn)元。A.0.90B.0.98C.0.44D.1.88正確答案：B參考解析：已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝6×15%＝0.9（萬(wàn)元）3月可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝1.88＋0－0.9＝0.98（萬(wàn)元）。2月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)58.30萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)旅游費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，增值稅稅額0.6萬(wàn)元。（2）購(gòu)買(mǎi)100臺(tái)電腦，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅金額每臺(tái)0.5萬(wàn)元。（3）購(gòu)買(mǎi)宣傳冊(cè)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額6萬(wàn)元。3月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬(wàn)元，支付給其他單位住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)共計(jì)31.8萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，造成上月購(gòu)進(jìn)的宣傳冊(cè)全部丟失。已知：甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]20.2022年3月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90正確答案：C參考解析：3月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（212－31.8）÷（1＋6%）×6%＝10.2（萬(wàn)元）因管理不善，造成上月購(gòu)進(jìn)的宣傳冊(cè)全部丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6萬(wàn)元。抵減前當(dāng)期應(yīng)納稅額＝10.2－0＋6－4.4＝11.8（萬(wàn)元）>當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額0.98萬(wàn)元，所以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。3月抵減后當(dāng)期應(yīng)納稅額＝11.8－0.98＝10.82（萬(wàn)元）。某運(yùn)輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖?yōu)質(zhì)費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)將該車(chē)輛送往修理廠進(jìn)行維修，取得一般納稅人修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明維修費(fèi)2萬(wàn)元。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]21.業(yè)務(wù)（1）提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.1.82B.1.83C.2.44D.3.22正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（1）：提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（20＋2.2）÷（1＋9%）×9%＝1.83（萬(wàn)元）。（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖?yōu)質(zhì)費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)將該車(chē)輛送往修理廠進(jìn)行維修，取得一般納稅人修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明維修費(fèi)2萬(wàn)元。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]22.業(yè)務(wù)（5）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.1.16B.1.25C.0.99D.1.36正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)（5）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（8－1.2）×13%＋1.2×9%＝0.99（萬(wàn)元）。（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖?yōu)質(zhì)費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)將該車(chē)輛送往修理廠進(jìn)行維修，取得一般納稅人修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明維修費(fèi)2萬(wàn)元。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]23.該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.7.43B.6.44C.7.51D.6.52正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（2）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×9%＝2.7（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（3）：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝35×13%＝4.55（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：支付維修費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝2×13%＝0.26（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（5）：應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.99萬(wàn)元。（第2問(wèn)得出）當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)＝2.7＋4.55＋0.26－0.99＝6.52（萬(wàn)元）。（1）為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得含稅貨運(yùn)收入20萬(wàn)元，另外向?qū)Ψ绞杖?yōu)質(zhì)費(fèi)2.2萬(wàn)元，給對(duì)方開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（2）與甲運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬(wàn)元，并全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬(wàn)元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)1輛運(yùn)輸用的卡車(chē)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬(wàn)元。（4）將部分自有車(chē)輛對(duì)外出租，取得不含稅租金收入25萬(wàn)元，租賃期內(nèi)一輛貨車(chē)發(fā)生交通事故，企業(yè)將該車(chē)輛送往修理廠進(jìn)行維修，取得一般納稅人修理廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明維修費(fèi)2萬(wàn)元。（5）因倉(cāng)庫(kù)保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬(wàn)元，其中運(yùn)費(fèi)成本1.2萬(wàn)元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運(yùn)輸企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于上月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]24.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.4.32B.5.31C.5.36D.5.95正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（1）：提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為1.83萬(wàn)元。（第1問(wèn)得出）業(yè)務(wù)（2）：提供運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝75×9%＝6.75（萬(wàn)元）業(yè)務(wù)（4）：出租車(chē)輛應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝25×13%＝3.25（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅合計(jì)＝1.83＋6.75＋3.25－6.52＝5.31（萬(wàn)元）。趙某系某高校退休教授，2021年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）為某廣告公司提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)150000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)6000元。（2）將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金32000元。（3）將一套位于天津市的別墅轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入5200000元，該別墅于2020年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3000000元。稅務(wù)師保過(guò)押題微信：390065（4）將2015年購(gòu)買(mǎi)的股票出售，取得收入120000元，該股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80000元。（5）向香港某中介公司咨詢境內(nèi)投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙教授支付給香港中介公司咨詢費(fèi)10000元、資料費(fèi)1000元。（6）將一項(xiàng)技術(shù)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè)，取得收入130000元。已知：以上收入均為含稅收入，趙教授按次繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]25.趙教授提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A.4346.93B.4543.69C.1485.15D.1544.55正確答案：D參考解析：小規(guī)模納稅人提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)納增值稅＝（150000＋6000）÷（1＋1%）×1％＝1544.55（元）。（1）為某廣告公司提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)150000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)6000元。（2）將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金32000元。（3）將一套位于天津市的別墅轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入5200000元，該別墅于2020年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3000000元。稅務(wù)師保過(guò)押題微信：390065（4）將2015年購(gòu)買(mǎi)的股票出售，取得收入120000元，該股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80000元。（5）向香港某中介公司咨詢境內(nèi)投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙教授支付給香港中介公司咨詢費(fèi)10000元、資料費(fèi)1000元。（6）將一項(xiàng)技術(shù)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè)，取得收入130000元。已知：以上收入均為含稅收入，趙教授按次繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]26.趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納增值稅()元。A.0B.104761.90C.247619.05D.240000.00正確答案：C參考解析：個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)不足2年的住房對(duì)外銷(xiāo)售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝5200000÷（1＋5%）×5%＝247619.05（元）。（1）為某廣告公司提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)150000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)6000元。（2）將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金32000元。（3）將一套位于天津市的別墅轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入5200000元，該別墅于2020年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3000000元。稅務(wù)師保過(guò)押題微信：390065（4）將2015年購(gòu)買(mǎi)的股票出售，取得收入120000元，該股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80000元。（5）向香港某中介公司咨詢境內(nèi)投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙教授支付給香港中介公司咨詢費(fèi)10000元、資料費(fèi)1000元。（6）將一項(xiàng)技術(shù)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè)，取得收入130000元。已知：以上收入均為含稅收入，趙教授按次繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]27.趙教授應(yīng)代扣代繳香港中介公司增值稅()元。A.0B.320.39C.622.64D.1517.24正確答案：C參考解析：境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額＝接受方支付的價(jià)款÷（1＋稅率）×稅率應(yīng)代扣代繳增值稅＝（10000＋1000）÷（1＋6%）×6%＝622.64（元）。（1）為某廣告公司提供平面設(shè)計(jì)服務(wù)，取得設(shè)計(jì)費(fèi)150000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)6000元。（2）將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金32000元。（3）將一套位于天津市的別墅轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入5200000元，該別墅于2020年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款3000000元。稅務(wù)師保過(guò)押題微信：390065（4）將2015年購(gòu)買(mǎi)的股票出售，取得收入120000元，該股票的購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80000元。（5）向香港某中介公司咨詢境內(nèi)投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙教授支付給香港中介公司咨詢費(fèi)10000元、資料費(fèi)1000元。（6）將一項(xiàng)技術(shù)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)某企業(yè)，取得收入130000元。已知：以上收入均為含稅收入，趙教授按次繳納增值稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]28.趙教授合計(jì)應(yīng)繳納增值稅()元。（不包含代扣代繳的增值稅）A.249163.6B.252162.74C.249620.74D.252619.88正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)（2）：自2021年4月1日至2022年12月31日，其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅。應(yīng)納增值稅為0。業(yè)務(wù)（4）：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)（6）：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。趙教授合計(jì)應(yīng)納增值稅＝1544.55＋247619.05＝249163.6（元）。（2021年）甲商城為增值稅一般納稅人，2021年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]29.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.9.71B.9.45C.9.76D.20.29正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（189＋15）÷（1＋13%）×5%＋（2＋6）÷（1－5%）×5%＝9.45（萬(wàn)元）。（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]30.業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.34.66B.29.18C.30.67D.25.38正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（85＋181.6－46）÷（1＋13%）×13%＋46＋（1＋9%）×9%＝29.18（萬(wàn)元）。（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]31.本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)()萬(wàn)元。A.271.33B.242.79C.271.36D.271.19正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（189＋245＋15）÷（1＋13%）×13%＋2×13%＝51.91（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝29.18萬(wàn)元；業(yè)務(wù)（3）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝1695÷（1＋13%）×13%＝195（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝5.3÷（1＋6%）×6%＝0.3（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（5）沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝200×20%×13%＝5.2（萬(wàn)元）；本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)＝51.91＋29.18＋195＋0.3－5.2＝271.19（萬(wàn)元）。（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]32.業(yè)務(wù)（6）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.21.66B.13.39C.19.06D.19.09正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（6）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝0.8＋0.5×6%＋12.56＝13.39（萬(wàn)元）。（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]33.本月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.254.27B.259.80C.225.77D.259.85正確答案：B參考解析：業(yè)務(wù)（7）沖減進(jìn)項(xiàng)稅額＝3÷（1＋13%）×13%＝0.35（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)（8）轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額＝（13－1）×13%＋1×9%＝1.65（萬(wàn)元）；本月應(yīng)繳納增值稅＝271.19－（13.39－0.35－1.65）＝259.80（萬(wàn)元）。（1）珠寶部銷(xiāo)售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額189萬(wàn)元，銷(xiāo)售珍珠、玉石首飾取得含稅銷(xiāo)售額245萬(wàn)元；受托加工金銀首飾，收取不含稅加工費(fèi)2萬(wàn)元，委托方提供的原料成本為6萬(wàn)元；以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，同類(lèi)金銀首飾的含稅銷(xiāo)售額21萬(wàn)元，舊金銀首飾作價(jià)6萬(wàn)元，實(shí)際取得含稅銷(xiāo)售額15萬(wàn)元。（2）商城的超市采取線上交易配送到家方式銷(xiāo)售商品（稅率13%），零售額85萬(wàn)元；線下零售額181.6萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售米、面、食用植物油、水果取得含稅銷(xiāo)售額46萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售服裝、家電取得含稅銷(xiāo)售額1695萬(wàn)元。（4）商城開(kāi)展科普活動(dòng)，取得科普講座門(mén)票收入5.3萬(wàn)元。（5）由于2月銷(xiāo)售的商品（稅率13%）出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，與購(gòu)貨方協(xié)商后按照不含稅金額200萬(wàn)元給予購(gòu)貨方20%折讓?zhuān)凑圩尳痤~開(kāi)具紅字發(fā)票。（6）商城內(nèi)建設(shè)休閑區(qū)供顧客休息，購(gòu)進(jìn)桌椅等物品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)0.8萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一批貨物捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧對(duì)象，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元；商城超市從某農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)水果，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額20萬(wàn)元；支付同城快遞費(fèi)，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額0.5萬(wàn)元；從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)其他商品和服務(wù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額合計(jì)12.56萬(wàn)元。（7）從境內(nèi)某品牌家電供應(yīng)商取得與銷(xiāo)售額掛鉤的平銷(xiāo)返利收入3萬(wàn)元。（8）由于保管不善，從一般納稅人購(gòu)進(jìn)一批服裝發(fā)生丟失，該批服裝的賬面成本為13萬(wàn)元（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），其中包括一般納稅人提供運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元。已知：當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，商城未放棄相關(guān)稅收優(yōu)惠。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]34.關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.開(kāi)展科普講座門(mén)票收入免征增值稅B.由于2月銷(xiāo)售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題而給予購(gòu)貨方的折讓可以從本期計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除C.為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣D.為捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對(duì)象購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A：自2018年1月1日至2023年12月31日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入，免征增值稅?？破諉挝?，是指科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館（站、臺(tái)）、氣象臺(tái)（站）、地震臺(tái)（站），以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地。商城開(kāi)展科普活動(dòng)取得的科普講座門(mén)票收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)C：為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品，屬于用于經(jīng)營(yíng)管理，取得合法扣稅憑證的，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)E：商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的凡與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（2020年）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]35.業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20正確答案：C參考解析：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷(xiāo)售的外賣(mài)食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅；賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅。業(yè)務(wù)（1）銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝（3000＋420＋300）×6%＝223.20（萬(wàn)元）。（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]36.H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減額為()萬(wàn)元。A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70正確答案：D參考解析：2019年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減額＝（180－2）×15%＝26.70（萬(wàn)元）。（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]37.業(yè)務(wù)（3）H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A.439.00B.415.24C.436.00D.499.00正確答案：B參考解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款；業(yè)務(wù)（3）H賓館應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（9980－1260）÷（1＋5％）×5%＝415.24（萬(wàn)元）。（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]38.業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A.8.81B.68.81C.11.43D.8.00正確答案：D參考解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄒ曂N(xiāo)售）其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅；業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅＝（1500－1200－132）÷（1＋5%）×5%＝8（萬(wàn)元）。（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]39.關(guān)于H賓館、K公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.H賓館提供的會(huì)議場(chǎng)地出租及配套服務(wù)，按“會(huì)議展覽服務(wù)”繳納增值稅B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可按發(fā)票所載金額，按4年計(jì)算加計(jì)扣除金額C.H賓館提供餐飲服務(wù)時(shí)銷(xiāo)售的外賣(mài)食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅D.K公司以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。計(jì)算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開(kāi)具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)1年；超過(guò)1年，未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購(gòu)入、2019年12月轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑?年計(jì)算加計(jì)扣除金額。選項(xiàng)D：納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)的，按照“住宿服務(wù)”繳納增值稅。（1）提供住宿服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額3000萬(wàn)元；提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元（含外賣(mài)食品收入20萬(wàn)元）；提供會(huì)議場(chǎng)地出租服務(wù)取得不含稅租金300萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入40萬(wàn)元）。（2）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)180萬(wàn)元，均取得合法的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及其他扣稅憑證，按規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月因非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出2萬(wàn)元。（3）為調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，將位于鄰省乙市的一處酒店房產(chǎn)出售，取得含稅收入9980萬(wàn)元。該酒店房產(chǎn)于2015年4月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬(wàn)元。沒(méi)有評(píng)估價(jià)格。H賓館選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅。（4）將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產(chǎn)投資于K物業(yè)管理公司，該房產(chǎn)2017年購(gòu)置時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1200萬(wàn)元、稅款132萬(wàn)元。評(píng)估機(jī)構(gòu)給出的評(píng)估價(jià)格為1500萬(wàn)元（含稅），雙方約定以此價(jià)格投資人股并辦理房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。K公司當(dāng)月以長(zhǎng)租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬(wàn)元（含配套服務(wù)收入60萬(wàn)元）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]40.H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.130.92B.85.03C.86.00D.134.35正確答案：D參考解析：H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅＝223.20＋1500÷（1＋9%）×9%－（180－2）－26.70＋（9980－1260）÷（1＋5％）×5％－415.24－8＝134.35（萬(wàn)元）。（2017年考題改編）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2022年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買(mǎi)一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額36.4萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供另一項(xiàng)建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買(mǎi)辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]41.該企業(yè)在C縣城提供的建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A.3.00B.4.50C.0D.3.66正確答案：A參考解析：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋9%）×2%＝（218－50－4.5）÷（1＋9%）×2%＝3（萬(wàn)元）。（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買(mǎi)一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額36.4萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供另一項(xiàng)建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買(mǎi)辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]42.關(guān)于業(yè)務(wù)（4）的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣B.購(gòu)買(mǎi)時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元C.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購(gòu)買(mǎi)時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額E.若該設(shè)備將來(lái)轉(zhuǎn)用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：DE參考解析：（1）購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)AB錯(cuò)誤。（2）按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證，計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝固定資產(chǎn)凈值/（1＋適用稅率）×適用稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買(mǎi)一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額36.4萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供另一項(xiàng)建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買(mǎi)辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]43.業(yè)務(wù)（5）中可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.1.28B.0.98C.0D.1.30正確答案：D參考解析：購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（1）在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額400萬(wàn)元、稅額36萬(wàn)元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù)，取得含稅收入218萬(wàn)元，其中支付分包商工程價(jià)款，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元、稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。（2）購(gòu)買(mǎi)一批建筑材料，用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額280萬(wàn)元、稅額36.4萬(wàn)元。（3）在機(jī)構(gòu)所在地提供另一項(xiàng)建筑服務(wù)，該項(xiàng)目為老項(xiàng)目，企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元。（4）購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)專(zhuān)業(yè)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額3萬(wàn)元、稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目，該項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（5）購(gòu)買(mǎi)辦公用的固定資產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元、稅額1.3萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。（6）購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元、稅額0.65萬(wàn)元，無(wú)法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月按照規(guī)定申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]44.業(yè)務(wù)（6）中可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.