合規(guī)不起訴一本通

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目錄一、相關(guān)司法文件 51、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行)》的通知 52、于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行) 6第一章總則 6第二章第三方機制管委會的組成和職責 7第三章第三方機制的啟動和運行 93、遼寧省人民檢察院等十機關(guān)發(fā)布《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》（遼檢會字〔2020〕15號） 14一、總體要求 14二、制度定義和適用條件 14三、合規(guī)考察的啟動程序 17四、合規(guī)計劃的提出 18五、合規(guī)計劃的考察 19六、合規(guī)考察后的處理 22七、其他規(guī)定 234、大連市人民檢察院關(guān)于開展涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作方案 24一、總體要求 24二、適用范圍和條件 25三、流程設(shè)置 28四、工作要求 30二、企業(yè)合規(guī)考察工作指引 32一、企業(yè)合規(guī)考察啟動條件 32（一）啟動程序 34（二）執(zhí)行程序 34（三）處理結(jié)果 35二、企業(yè)合規(guī)考察相關(guān)概念 35（一）合規(guī)承諾 35（二）整改方案 35（三）合規(guī)監(jiān)督員 36（四）合規(guī)整改考察報告 37（五）合規(guī)考察期期限 37三、常見合規(guī)風(fēng)險點 38（一）風(fēng)險識別 38（二）常見犯罪的不法行為類別 40三、附件 86附件1.1適用合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢公安機關(guān)意見）單面打印 86附件1.2適用合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢行政監(jiān)管機關(guān)意見）單面打印 89附件1.3適用企業(yè)合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢被害人或者其法定代理人意見）單面打印 92附件2涉罪民企案件合規(guī)考察審查表單面打印 95附件3.1涉罪企業(yè)適用合規(guī)考察制度告知書雙面打印 96附件3.2自愿接受考察承諾書單面打印 99附件4涉罪企業(yè)合規(guī)考察案件備案表（層報至省院）雙面打印 100附件5委托函（給工商聯(lián)）單面打印 104附件6企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況月報告（涉罪企業(yè)使用）單面打印 106附件7涉罪企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況評估意見（工商聯(lián)、行政監(jiān)管部門通用）雙面打印 107附件8涉罪企業(yè)合規(guī)考察評估表（檢察機關(guān)內(nèi)部）單面打印 109附件9合規(guī)考察臺賬（月報） 110附件10：合規(guī)整改報告（模板） 111一、相關(guān)司法文件1、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行)》的通知為深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神,全面貫徹習(xí)近平法治思想,在依法推進企業(yè)合規(guī)改革試點工作中建立健全涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制,有效懲治預(yù)防企業(yè)違法犯罪,服務(wù)保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展,助力推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,最高人民檢察院、司法部、財政部、生態(tài)環(huán)境部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、全國工商聯(lián)、中國國際貿(mào)易促進委員會研究制定了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行)》,現(xiàn)印發(fā)你們,請結(jié)合實際認真貫徹落實。貫徹落實中遇到的重要情況和問題,請及時層報最高人民檢察院、司法部、財政部、生態(tài)環(huán)境部、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、全國工商聯(lián)、中國國際貿(mào)易促進委員會。最高人民檢察院?司法部財政部?生態(tài)環(huán)境部國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國家稅務(wù)總局國家市場監(jiān)督管理總局中華全國工商業(yè)聯(lián)合會中國國際貿(mào)易促進委員會。2021年6月3日2、于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制的指導(dǎo)意見(試行)為貫徹落實習(xí)近平總書記重要講話精神和黨中央重大決策部署,在依法推進企業(yè)合規(guī)改革試點工作中建立健全涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制,有效懲治預(yù)防企業(yè)違法犯罪,服務(wù)保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展,助力推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化,根據(jù)刑法、刑事訴訟法等法律法規(guī)及相關(guān)政策精神,制定本指導(dǎo)意見。第一章總則??第一條?涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機制(以下簡稱第三方機制),是指人民檢察院在辦理涉企犯罪案件時,對符合企業(yè)合規(guī)改革試點適用條件的,交由第三方監(jiān)督評估機制管理委員會(以下簡稱第三方機制管委會)選任組成的第三方監(jiān)督評估組織(以下簡稱第三方組織),對涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進行調(diào)查、評估、監(jiān)督和考察。考察結(jié)果作為人民檢察院依法處理案件的重要參考。??第二條?第三方機制的建立和運行,應(yīng)當遵循依法有序、公開公正、平等保護、標本兼治的原則。??第三條?第三方機制適用于公司、企業(yè)等市場主體在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的經(jīng)濟犯罪、職務(wù)犯罪等案件,既包括公司、企業(yè)等實施的單位犯罪案件,也包括公司、企業(yè)實際控制人、經(jīng)營管理人員、關(guān)鍵技術(shù)人員等實施的與生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的犯罪案件。??第四條?對于同時符合下列條件的涉企犯罪案件,試點地區(qū)人民檢察院可以根據(jù)案件情況適用本指導(dǎo)意見:??(一)涉案企業(yè)、個人認罪認罰;??(二)涉案企業(yè)能夠正常生產(chǎn)經(jīng)營,承諾建立或者完善企業(yè)合規(guī)制度,具備啟動第三方機制的基本條件;??(三)涉案企業(yè)自愿適用第三方機制。??第五條?對于具有下列情形之一的涉企犯罪案件,不適用企業(yè)合規(guī)試點以及第三方機制:??(一)個人為進行違法犯罪活動而設(shè)立公司、企業(yè)的;??(二)公司、企業(yè)設(shè)立后以實施犯罪為主要活動的;??(三)公司、企業(yè)人員盜用單位名義實施犯罪的;??(四)涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪的;??(五)其他不宜適用的情形。第二章第三方機制管委會的組成和職責??第六條?最高人民檢察院、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部、全國工商聯(lián)會同司法部、生態(tài)環(huán)境部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、中國國際貿(mào)易促進委員會等部門組建第三方機制管委會,全國工商聯(lián)負責承擔管委會的日常工作,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部負責承擔管委會中涉及國有企業(yè)的日常工作。??第三方機制管委會履行下列職責:??(一)研究制定涉及第三方機制的規(guī)范性文件;??(二)研究論證第三方機制涉及的重大法律政策問題;??(三)研究制定第三方機制專業(yè)人員名錄庫的入庫條件和管理辦法;??(四)研究制定第三方組織及其人員的工作保障和激勵制度;??(五)對試點地方第三方機制管委會和第三方組織開展日常監(jiān)督和巡回檢查;??(六)協(xié)調(diào)相關(guān)成員單位對所屬或者主管的中華全國律師協(xié)會、中國注冊會計師協(xié)會、中國企業(yè)聯(lián)合會、中國注冊稅務(wù)師協(xié)會、中國貿(mào)促會全國企業(yè)合規(guī)委員會(中國貿(mào)促會商事法律服務(wù)中心)以及其他行業(yè)協(xié)會、商會、機構(gòu)等在企業(yè)合規(guī)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)指導(dǎo),研究制定涉企犯罪的合規(guī)考察標準;??(七)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國范圍內(nèi)第三方機制的其他工作。??第七條?第三方機制管委會各成員單位建立聯(lián)席會議機制,由最高人民檢察院、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部、全國工商聯(lián)負責同志擔任召集人,根據(jù)工作需要定期或者不定期召開會議,研究有關(guān)重大事項和規(guī)范性文件,確定階段性工作重點和措施。??各成員單位應(yīng)當按照職責分工,認真落實聯(lián)席會議確定的工作任務(wù)和議定事項,建立健全日常聯(lián)系、聯(lián)合調(diào)研、信息共享、宣傳培訓(xùn)等機制,推動企業(yè)合規(guī)改革試點和第三方機制相關(guān)工作的順利進行。??第八條?試點地方的人民檢察院和國資委、財政部門、工商聯(lián)應(yīng)當結(jié)合本地實際,參照本指導(dǎo)意見第六條、第七條規(guī)定組建本地區(qū)的第三方機制管委會并建立聯(lián)席會議機制。??試點地方第三方機制管委會履行下列職責:??(一)建立本地區(qū)第三方機制專業(yè)人員名錄庫,并根據(jù)各方意見建議和工作實際進行動態(tài)管理;??(二)負責本地區(qū)第三方組織及其成員的日常選任、培訓(xùn)、考核工作,確保其依法依規(guī)履行職責;??(三)對選任組成的第三方組織及其成員開展日常監(jiān)督和巡回檢查;??(四)對第三方組織的成員違反本指導(dǎo)意見的規(guī)定,或者實施其他違反社會公德、職業(yè)倫理的行為,嚴重損害第三方組織形象或公信力的,及時向有關(guān)主管機關(guān)、協(xié)會等提出懲戒建議,涉嫌違法犯罪的,及時向公安司法機關(guān)報案或者舉報,并將其列入第三方機制專業(yè)人員名錄庫黑名單;??(五)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)本地區(qū)第三方機制的其他工作。??第九條?第三方機制管委會應(yīng)當組建巡回檢查小組,按照本指導(dǎo)意見第六條第五項、第八條第三項的規(guī)定,對相關(guān)組織和人員在第三方機制相關(guān)工作中的履職情況開展不預(yù)先告知的現(xiàn)場抽查和跟蹤監(jiān)督。??巡回檢查小組成員可以由人大代表、政協(xié)委員、人民監(jiān)督員、退休法官、檢察官以及會計審計等相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者擔任。第三章第三方機制的啟動和運行??第十條?人民檢察院在辦理涉企犯罪案件時,應(yīng)當注意審查是否符合企業(yè)合規(guī)試點以及第三方機制的適用條件,并及時征詢涉案企業(yè)、個人的意見。涉案企業(yè)、個人及其辯護人、訴訟代理人或者其他相關(guān)單位、人員提出適用企業(yè)合規(guī)試點以及第三方機制申請的,人民檢察院應(yīng)當依法受理并進行審查。??人民檢察院經(jīng)審查認為涉企犯罪案件符合第三方機制適用條件的,可以商請本地區(qū)第三方機制管委會啟動第三方機制。第三方機制管委會應(yīng)當根據(jù)案件具體情況以及涉案企業(yè)類型,從專業(yè)人員名錄庫中分類隨機抽取人員組成第三方組織,并向社會公示。??第三方組織組成人員名單應(yīng)當報送負責辦理案件的人民檢察院備案。人民檢察院或者涉案企業(yè)、個人、其他相關(guān)單位、人員對選任的第三方組織組成人員提出異議的,第三方機制管委會應(yīng)當調(diào)查核實并視情況做出調(diào)整。??第十一條?第三方組織應(yīng)當要求涉案企業(yè)提交專項或者多項合規(guī)計劃,并明確合規(guī)計劃的承諾完成時限。??涉案企業(yè)提交的合規(guī)計劃,主要圍繞與企業(yè)涉嫌犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員管理等方面存在的問題,制定可行的合規(guī)管理規(guī)范,構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系,健全合規(guī)風(fēng)險防范報告機制,彌補企業(yè)制度建設(shè)和監(jiān)督管理漏洞,防止再次發(fā)生相同或者類似的違法犯罪。??第十二條?第三方組織應(yīng)當對涉案企業(yè)合規(guī)計劃的可行性、有效性與全面性進行審查,提出修改完善的意見建議,并根據(jù)案件具體情況和涉案企業(yè)承諾履行的期限,確定合規(guī)考察期限。??在合規(guī)考察期內(nèi),第三方組織可以定期或者不定期對涉案企業(yè)合規(guī)計劃履行情況進行檢查和評估,可以要求涉案企業(yè)定期書面報告合規(guī)計劃的執(zhí)行情況,同時抄送負責辦理案件的人民檢察院。第三方組織發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或其人員尚未被辦案機關(guān)掌握的犯罪事實或者新實施的犯罪行為,應(yīng)當中止第三方監(jiān)督評估程序,并向負責辦理案件的人民檢察院報告。??第十三條?第三方組織在合規(guī)考察期屆滿后,應(yīng)當對涉案企業(yè)的合規(guī)計劃完成情況進行全面檢查、評估和考核,并制作合規(guī)考察書面報告,報送負責選任第三方組織的第三方機制管委會和負責辦理案件的人民檢察院。??第十四條?人民檢察院在辦理涉企犯罪案件過程中,應(yīng)當將第三方組織合規(guī)考察書面報告、涉案企業(yè)合規(guī)計劃、定期書面報告等合規(guī)材料,作為依法作出批準或者不批準逮捕、起訴或者不起訴以及是否變更強制措施等決定,提出量刑建議或者檢察建議、檢察意見的重要參考。??人民檢察院發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在預(yù)防違法犯罪方面制度不健全、不落實,管理不完善,存在違法犯罪隱患,需要及時消除的,可以結(jié)合合規(guī)材料,向涉案企業(yè)提出檢察建議。??人民檢察院對涉案企業(yè)作出不起訴決定,認為需要給予行政處罰、處分或者沒收其違法所得的,應(yīng)當結(jié)合合規(guī)材料,依法向有關(guān)主管機關(guān)提出檢察意見。??人民檢察院通過第三方機制,發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或其人員存在其他違法違規(guī)情形的,應(yīng)當依法將案件線索移送有關(guān)主管機關(guān)、公安機關(guān)或者紀檢監(jiān)察機關(guān)處理。??第十五條?人民檢察院對于擬作不批準逮捕、不起訴、變更強制措施等決定的涉企犯罪案件,可以根據(jù)《人民檢察院審查案件聽證工作規(guī)定》召開聽證會,并邀請第三方組織組成人員到會發(fā)表意見。第十六條?負責辦理案件的人民檢察院應(yīng)當履行下列職責:??(一)對第三方組織組成人員名單進行備案審查,發(fā)現(xiàn)組成人員存在明顯不適當情形的,及時向第三方機制管委會提出意見建議;??(二)對涉案企業(yè)合規(guī)計劃、定期書面報告進行審查,向第三方組織提出意見建議;??(三)對第三方組織合規(guī)考察書面報告進行審查,向第三方機制管委會提出意見建議,必要時開展調(diào)查核實工作;??(四)依法辦理涉案企業(yè)、個人及其辯護人、訴訟代理人或者其他相關(guān)單位、人員在第三方機制運行期間提出的申訴、控告或者有關(guān)申請、要求;??(五)刑事訴訟法、人民檢察院刑事訴訟規(guī)則等法律、司法解釋規(guī)定的其他法定職責。??第十七條?第三方組織及其組成人員在合規(guī)考察期內(nèi),可以針對涉案企業(yè)合規(guī)計劃、定期書面報告開展必要的檢查、評估,涉案企業(yè)應(yīng)當予以配合。??第三方組織及其組成人員應(yīng)當履行下列義務(wù):??(一)遵紀守法,勤勉盡責,客觀中立;??(二)不得泄露履職過程中知悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私;??(三)不得利用履職便利,索取、收受賄賂或者非法侵占涉案企業(yè)、個人的財物;??(四)不得利用履職便利,干擾涉案企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。??第三方組織組成人員系律師、注冊會計師、稅務(wù)師(注冊稅務(wù)師)等中介組織人員的,在履行第三方監(jiān)督評估職責期間不得違反規(guī)定接受可能有利益關(guān)系的業(yè)務(wù);在履行第三方監(jiān)督評估職責結(jié)束后一年以內(nèi),上述人員及其所在中介組織不得接受涉案企業(yè)、個人或者其他有利益關(guān)系的單位、人員的業(yè)務(wù)。??第十八條?涉案企業(yè)或其人員在第三方機制運行期間,認為第三方組織或其組成人員存在行為不當或者涉嫌違法犯罪的,可以向負責選任第三方組織的第三方機制管委會反映或者提出異議,或者向負責辦理案件的人民檢察院提出申訴、控告。??涉案企業(yè)及其人員應(yīng)當按照時限要求認真履行合規(guī)計劃,不得拒絕履行或者變相不履行合規(guī)計劃、拒不配合第三方組織合規(guī)考察或者實施其他嚴重違反合規(guī)計劃的行為。第四章附則??第十九條?紀檢監(jiān)察機關(guān)認為涉嫌行賄的企業(yè)符合企業(yè)合規(guī)試點以及第三方機制適用條件,向人民檢察院提出建議的,人民檢察院可以參照適用本指導(dǎo)意見。??第二十條?試點地方人民檢察院、國資委、財政部門、工商聯(lián)可以結(jié)合本地實際,參照本指導(dǎo)意見會同有關(guān)部門制定具體實施辦法,并按照試點工作要求報送備案。??本指導(dǎo)意見由最高人民檢察院、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、財政部、全國工商聯(lián)會同司法部、生態(tài)環(huán)境部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局、中國國際貿(mào)易促進委員會負責解釋,自印發(fā)之日起施行。3、遼寧省人民檢察院等十機關(guān)發(fā)布《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》（遼檢會字〔2020〕15號）為優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，預(yù)防民營企業(yè)違法犯罪，促進非公有制經(jīng)濟健康發(fā)展和非公有制經(jīng)濟人士健康成長，根據(jù)《刑事訴訟法》、《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《商業(yè)銀行法》、《海關(guān)法》、《環(huán)境保護法》等規(guī)定，結(jié)合遼寧工作實際，制定本意見。一、總體要求1.【指導(dǎo)思想】以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，牢固樹立新發(fā)展理念，充分發(fā)揮檢察職能和行政監(jiān)管效能，平等保護公有制經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟，更好地營造公平公正的市場競爭環(huán)境，進一步激發(fā)各類市場主體活力。2.【總體目標】檢察機關(guān)和有關(guān)行政監(jiān)管機關(guān)通過協(xié)同開展涉罪企業(yè)合規(guī)考察，形成工作合力，切實保障民營企業(yè)的平等權(quán)利，盡力減少和消除刑事訴訟對涉罪企業(yè)的負面影響，促進企業(yè)健康發(fā)展。3.【基本原則】檢察機關(guān)和行政監(jiān)管機關(guān)在對涉罪企業(yè)進行合規(guī)考察時應(yīng)當遵循平等保護、客觀公正、謙抑、審慎原則。二、制度定義和適用條件4.【制度定義】涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度是指在企業(yè)涉嫌犯罪案件審查起訴過程中，設(shè)立考察期，在考察期內(nèi)檢察機關(guān)會同行政監(jiān)管機關(guān)，指導(dǎo)涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃，通過健全管理規(guī)章制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營方式，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。在考察期結(jié)束后，檢察機關(guān)將綜合考慮犯罪事實、犯罪情節(jié)、合規(guī)計劃完成情況、行政機關(guān)意見等因素，決定是否提起公訴的制度。涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度既適用于單位犯罪案件，也適用于企業(yè)經(jīng)營者、管理者、關(guān)鍵技術(shù)人員等重要生產(chǎn)經(jīng)營人員與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的個人犯罪案件。5.【主體條件】具有下列條件之一的，涉罪企業(yè)可以適用考察制度:(一)在依法納稅、吸納就業(yè)人口、帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮一定作用;(二)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、商譽、專有技術(shù)或商業(yè)秘密;(三)符合現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)政策或未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢;(四)其經(jīng)營狀況影響所在行業(yè)、上下游產(chǎn)業(yè)鏈及區(qū)域競爭力;(五)直接負責的主管人員和其他直接責任人員系該涉罪企業(yè)負責人或?qū)嶋H控制人、核心技術(shù)人員等對經(jīng)營發(fā)展起關(guān)鍵作用的人員。6.【適用條件】對涉罪企業(yè)適用合規(guī)考察制度的案件應(yīng)當同時符合下列條件:(一)涉罪企業(yè)、人員系初犯、偶犯;(二)犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分;(三)直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法可能被判處三年以下有期徒刑、拘役、管制或單處罰金;(四)涉罪企業(yè)及直接負責的主管人員和其他直接責任人員對主要犯罪事實無異議，且自愿認罪認罰。有被害人的案件適用合規(guī)考察制度，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)須向被害人賠禮道歉、積極賠償損失;涉嫌危害稅收征管犯罪的，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求補足稅款、滯納金及罰款;涉嫌破壞環(huán)境資源保護的犯罪案件，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)應(yīng)按照自然資源管理部門或生態(tài)環(huán)境主管部門要求足額繳納環(huán)境資源修復(fù)相關(guān)資金或已恢復(fù)原狀。直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當被判處三年以上十年以下有期徒刑的，具有自首情節(jié)或者在共同犯罪中系從犯，或者直接負責的主管人員、其他直接責任人員具有立功表現(xiàn)的，可以適用合規(guī)考察制度。7.【不適用情形】具有下列情形之一的案件，不適用合規(guī)考察制度:(一)涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、毒品犯罪、虛開發(fā)票和騙取出口退稅犯罪、涉黑涉惡犯罪的;(二)未經(jīng)國家或省金融監(jiān)管部門批準，擅自從事金融業(yè)務(wù)或金融活動，給群眾造成重大損失的;(三)依法應(yīng)當被判處十年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的;(四)造成人員傷亡的;

(五)社會負面影響大、群眾反映強烈的;

(六)涉罪企業(yè)以犯罪所得作為主要收入和利潤來源的;

(七)涉罪企業(yè)不接受合規(guī)考察的。三、合規(guī)考察的啟動程序8.【啟動準備】檢察機關(guān)應(yīng)當自企業(yè)犯罪案件移送審查起訴之日起三十日內(nèi)，對案件是否適用合規(guī)考察制度進行審查，并向涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)征詢是否適用合規(guī)考察制度的意見。檢察機關(guān)經(jīng)審查認為可以適用合規(guī)考察制度，涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)均同意適用的，應(yīng)當適用合規(guī)考察制度;檢察機關(guān)經(jīng)審查認為不應(yīng)適用合規(guī)考察制度，或涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)不同意適用合規(guī)考察制度的，檢察機關(guān)應(yīng)按照一般刑事案件處理程序?qū)Π讣鞒鎏幚頉Q定。在對涉罪企業(yè)決定適用合規(guī)考察制度前，檢察機關(guān)還應(yīng)當聽取偵查機關(guān)、調(diào)查機關(guān)、被害人及其訴訟代理人的意見。9.【考察機關(guān)】企業(yè)合規(guī)的考察由檢察機關(guān)會同有關(guān)行政監(jiān)管機關(guān)共同進行。10.【考察期限】對涉罪企業(yè)的合規(guī)考察期為三個月以上五個月以下，自檢察機關(guān)作出合規(guī)考察決定之日起計算。11.【啟動條件】適用合規(guī)考察制度案件，涉罪企業(yè)及直接負責的主管人員和其他直接責任人員應(yīng)當在辯護人或者值班律師在場的情況下簽署認罪認罰具結(jié)書和接受考察承諾書。12.【人身強制措施】適用合規(guī)考察制度案件，對于被采取羈押性強制措施的直接負責的主管人員或其他直接責任人員，在簽署認罪認罰具結(jié)書后，經(jīng)審查認為采用非羈押性強制措施足以防止發(fā)生刑事訴訟法第八十一條第一款規(guī)定的社會危險性的，應(yīng)當變更強制措施為取保候?qū)彙?3.【財產(chǎn)強制措施】適用合規(guī)考察制度案件，對于已查封、扣押、凍結(jié)的企業(yè)設(shè)備、資金和技術(shù)資料等，在保證訴訟順利進行，相關(guān)行政、刑事處罰措施可以執(zhí)行的條件下，可以解除查封、扣押、凍結(jié)。四、合規(guī)計劃的提出14.【計劃要求】適用合規(guī)考察制度的涉罪企業(yè)，應(yīng)當在簽署認罪認罰具結(jié)書后一個月內(nèi)，按要求向檢察機關(guān)和行政監(jiān)管機關(guān)提交合規(guī)計劃。合規(guī)計劃應(yīng)針對企業(yè)涉嫌的罪名，對于引發(fā)犯罪的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員培訓(xùn)等問題和漏洞進行全面梳理，通過制定完備的合規(guī)管理規(guī)范、構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系、健全合規(guī)風(fēng)險防范及違規(guī)應(yīng)對機制等方式，在制度上有效防止犯罪再次發(fā)生。15.【專業(yè)介入】根據(jù)執(zhí)行合規(guī)計劃對專業(yè)能力的要求，在合規(guī)考察期內(nèi)涉罪企業(yè)應(yīng)當聘請律師、會計師、稅務(wù)師等專業(yè)人員參與合規(guī)計劃的執(zhí)行與評估。相關(guān)專業(yè)人員應(yīng)當依據(jù)自身專業(yè)知識，對于企業(yè)合規(guī)計劃的執(zhí)行情況獨立發(fā)表意見。五、合規(guī)計劃的考察16.【書面報告】涉罪企業(yè)在合規(guī)考察期內(nèi)，應(yīng)當每個月以書面形式向檢察機關(guān)報告合規(guī)計劃執(zhí)行情況，同時將執(zhí)行情況抄報行政監(jiān)管機關(guān)。17.【考察要求】在合規(guī)考察期內(nèi)，由檢察機關(guān)對企業(yè)的合規(guī)計劃及其執(zhí)行情況進行考察。檢察機關(guān)可以就涉罪企業(yè)在合規(guī)建設(shè)中存在的問題，與行政監(jiān)管機關(guān)進行會商，由行政監(jiān)管機關(guān)向檢察機關(guān)提出考察建議。18.【污染環(huán)境罪的考察】對涉嫌污染環(huán)境罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與負有環(huán)境保護監(jiān)督管理職責的部門共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，圍繞涉罪企業(yè)的合規(guī)計劃，著重考察涉罪企業(yè)關(guān)于減少污染物產(chǎn)生與排放、改進污染防治設(shè)施、環(huán)境應(yīng)急監(jiān)控預(yù)警、環(huán)境損害評估修復(fù)等制度的建立與落實情況，開展監(jiān)督檢查工作，推動涉罪企業(yè)強化生態(tài)環(huán)境保護主體責任，建立生態(tài)環(huán)境保護責任制度。19.【破壞自然資源罪的考察】對涉嫌破壞自然資源罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與自然資源保護監(jiān)督管理部門共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，圍繞涉罪企業(yè)的合規(guī)計劃，著重考察涉罪企業(yè)關(guān)于封堵漏洞、改造治理、完備手續(xù)、賠償損失、生態(tài)恢復(fù)、提高技術(shù)水平和資源利用率、強化自然資源保護主體責任、平衡企業(yè)發(fā)展與資源合理開發(fā)等制度的建立與落實情況。20.【生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的考察】對涉嫌生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與市場監(jiān)督管理部門共同完成。考察機關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，著重考察涉罪企業(yè)關(guān)于質(zhì)量首負責任制、產(chǎn)品“三包”、缺陷產(chǎn)品主動召回、工業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)自我聲明機制、產(chǎn)品質(zhì)量安全事故強制報告等制度的建立與落實情況，推動涉罪企業(yè)強化質(zhì)量安全主體責任，鼓勵其建立先進的質(zhì)量管理辦法。21.【走私犯罪的考察】對涉嫌走私犯罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與涉罪企業(yè)注冊地海關(guān)共同完成。考察機關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，圍繞涉罪企業(yè)的合規(guī)計劃，督促涉罪企業(yè)完善進出口業(yè)務(wù)流程，確保申報內(nèi)容真實、準確、完整和規(guī)范;嚴格要求涉罪企業(yè)按照規(guī)定期限保管會計賬簿、銷售記錄、進出口單證等有關(guān)資料，定期自查自糾，并建立完備的內(nèi)部審核機制;督促涉罪企業(yè)通過完善進出口業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)機制，建立有效的風(fēng)險管控體系和合規(guī)體系，保證通關(guān)和貿(mào)易的合規(guī)性。必要時，考察機關(guān)可以委托社會專業(yè)機構(gòu)就涉罪企業(yè)貨物進出口合規(guī)體系建立情況出具專業(yè)結(jié)論。22.【銀行保險企業(yè)犯罪的考察】對銀行業(yè)和保險業(yè)涉罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與銀行保險業(yè)監(jiān)管部門、地方金融監(jiān)管部門共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，督促轄區(qū)內(nèi)銀行保險機構(gòu)對案件責任人員進行責任認定并開展問責，完善內(nèi)部審計監(jiān)督、紀檢監(jiān)察、巡視巡察機制;協(xié)助涉罪企業(yè)在考察期內(nèi)建立完善的外部舉報、信訪、投訴、審計、監(jiān)管檢查、輿情監(jiān)測等渠道，及時發(fā)現(xiàn)銀行保險機構(gòu)業(yè)務(wù)運行漏洞，防范化解金融風(fēng)險。23.【地方金融組織犯罪的考察】對地方金融組織涉罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與地方金融監(jiān)管部門共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，督促涉罪企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強內(nèi)控監(jiān)督機制，健全管理制度，依法依規(guī)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營行為;通過現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場監(jiān)管等方式，嚴格監(jiān)控企業(yè)資金來源和運用，加強對涉罪企業(yè)業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險的監(jiān)管，有效防范區(qū)域性金融風(fēng)險。24.【稅收犯罪的考察】對涉嫌危害稅收征管犯罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與稅務(wù)機關(guān)共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，圍繞涉罪企業(yè)合規(guī)計劃，考察涉罪企業(yè)是否存在欠繳稅款、滯納金及罰款情形，復(fù)核企業(yè)財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法是否符合稅收規(guī)定，經(jīng)營活動中發(fā)票的使用管理是否合法合規(guī)，是否按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，是否有損毀或者擅自改動稅控裝置的行為，享受稅收優(yōu)惠政策的合法有效性。25.【商業(yè)賄賂、擾亂市場秩序犯罪的考察】對涉嫌商業(yè)賄賂、擾亂市場秩序犯罪企業(yè)的合規(guī)考察，由檢察機關(guān)與市場監(jiān)督管理部門共同完成?？疾鞕C關(guān)應(yīng)結(jié)合部門職責權(quán)限，督促涉罪企業(yè)建立完善防止商業(yè)賄賂、虛假廣告、串通投標等犯罪的內(nèi)控制度，協(xié)助企業(yè)建立內(nèi)部舉報、企業(yè)自查等機制，必要時可以聘請外部律師介入。**.【考察終止】涉罪企業(yè)在考察期內(nèi)具有下列情形之一的，應(yīng)當終止合規(guī)考察，依法提起公訴:(一)實施新的犯罪的;(二)發(fā)現(xiàn)漏罪需要追訴的;

(三)合規(guī)計劃存在虛假記載、重大遺漏的;

(四)合規(guī)計劃不符合實際，無法切實實施的;

(五)拒不實施或變相不實施合規(guī)計劃的;

(六)拒不配合考察機關(guān)監(jiān)督考察的;

(七)實施其他違反合規(guī)考察承諾行為的。六、合規(guī)考察后的處理27.【處理意見】涉罪企業(yè)合規(guī)考察期屆滿后，檢察機關(guān)應(yīng)當聽取行政監(jiān)管機關(guān)對企業(yè)的合規(guī)建設(shè)情況進行全面考核評估的意見后，結(jié)合具體犯罪情況提出合規(guī)建設(shè)的評估意見。涉罪企業(yè)按要求完成合規(guī)建設(shè)，在考察期內(nèi)沒有發(fā)生本意見第二十六條規(guī)定情形的，檢察機關(guān)一般應(yīng)當對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員作出不起訴決定;對確需提起公訴的，應(yīng)當建議法院對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員從輕、減輕處罰。28.【不起訴公開審查】對于擬作不起訴決定的合規(guī)考察案件，檢察機關(guān)應(yīng)當進行不起訴公開審查。公開審查時，應(yīng)當邀請行政監(jiān)管機關(guān)、參與合規(guī)考察的的律師、會計師、稅務(wù)師等專業(yè)人員參加，全面審查涉罪企業(yè)的合規(guī)建設(shè)情況。有被害人的案件，應(yīng)當通知被害人參加。公開審查時，允許公民旁聽;可以邀請人大代表、政協(xié)委員參加;可以根據(jù)案件需要或者當事人的請求，邀請有關(guān)專家及與案件有關(guān)人員參加;經(jīng)檢察機關(guān)許可，新聞記者可以旁聽和采訪。對涉及國家財產(chǎn)、集體財產(chǎn)遭受損失的案件，可以通知有關(guān)單位派代表參加。29.【行政處罰】檢察機關(guān)對涉罪企業(yè)作出不起訴決定后，認為需要給予行政處罰的，應(yīng)將不起訴決定書一并移送行政監(jiān)管機關(guān)，由行政監(jiān)管機關(guān)依法依規(guī)處理。行政監(jiān)管機關(guān)應(yīng)將處理情況及時通報檢察機關(guān)。七、其他規(guī)定30.【附則】本意見由遼寧省人民檢察院、遼寧省市場監(jiān)督管理局、遼寧省地方金融監(jiān)管局、遼寧省生態(tài)環(huán)境廳、遼寧省自然資源廳、國家稅務(wù)總局遼寧省稅務(wù)局、中華人民共和國沈陽海關(guān)、中華人民共和國大連海關(guān)、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會遼寧監(jiān)管局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會大連監(jiān)管局共同負責解釋，自發(fā)布之日起施行。

遼寧省人民檢察院

2020年12月16日印發(fā)4、大連市人民檢察院關(guān)于開展涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作方案為深入貫徹習(xí)近平法治思想，認真落實黨中央和省委、市委關(guān)于進一步優(yōu)化營商環(huán)境的要求，根據(jù)《最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案》（以下簡稱《方案》）、遼寧省人民檢察院等10家省級單位《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》（以下簡稱《意見》），結(jié)合工作實際，制定如下方案。一、總體要求（一）指導(dǎo)思想以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，堅持新發(fā)展理念，充分發(fā)揮檢察職能和行政監(jiān)管效能，維護市場經(jīng)濟秩序，服務(wù)保障做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)，平等保護公有制經(jīng)濟和非公有制經(jīng)濟，更好地營造公平公正的市場競爭環(huán)境，為大連高水平全面建成小康社會、加快推進大連“兩先區(qū)”高質(zhì)量發(fā)展提供堅實有力的法治保障。（二）總體目標檢察機關(guān)開展涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作，旨在充分發(fā)揮檢察職能，加大對各類市場主體平等保護，更好落實依法“少捕慎訴”的司法理念，積極適用認罪認罰從寬等刑事司法政策，既給涉罪企業(yè)以深刻警醒和教育，也盡力減少和消除刑事訴訟對涉罪企業(yè)的負面影響，并且給包括被侵害企業(yè)在內(nèi)的其他同行業(yè)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營提供樣板和借鑒，幫助市場主體健康發(fā)展，實現(xiàn)司法辦案政治效果、法律效果、社會效果的有機統(tǒng)一。（三）基本原則1．堅持黨的領(lǐng)導(dǎo)。服務(wù)和保障市場主體健康發(fā)展，促進經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，是檢察機關(guān)貫徹落實習(xí)近平法治思想的主要體現(xiàn)。全市兩級檢察院要進一步提高認識，主動向同級黨委、黨委政法委匯報，并在黨委和黨委政法委的領(lǐng)導(dǎo)下積極加強與市場監(jiān)管、稅務(wù)、工商聯(lián)、律師協(xié)會等單位聯(lián)系，穩(wěn)步建立會同考察和委托第三方監(jiān)管、輔導(dǎo)等工作機制。2.堅持檢察職責定位。要立足于刑事檢察職能，把企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)納入認罪認罰從寬制度之中，有效監(jiān)督涉罪企業(yè)切實履行合規(guī)考察承諾，促進被侵害企業(yè)建立現(xiàn)代化風(fēng)險防控化解管理制度，進一步服務(wù)保障經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。3.嚴格依法有序推進。全市兩級檢察院要嚴格依照法律規(guī)定，按照工作方案的要求，有規(guī)劃、分步驟開展工作。在試點改革期間（2021年3月至2022年3月），確定適用涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作的案件應(yīng)當層報至省檢察院統(tǒng)一把關(guān)，爭議案件層報至高檢院相關(guān)業(yè)務(wù)廳個案請示。未經(jīng)立法授權(quán)，各檢察院不得突破法律規(guī)定對涉罪企業(yè)作出附條件不起訴或者暫緩起訴等決定。二、適用范圍和條件（一）適用對象1.適用合規(guī)考察、輔導(dǎo)的涉案企業(yè)包括刑事案件中涉嫌犯罪的企業(yè)和被侵害的企業(yè)。涉案企業(yè)可以涵蓋我市和我市以外其他地區(qū)的各類市場主體，具體包括國企民企、內(nèi)資外資企業(yè)、大中小微企業(yè)，等等。2.檢察機關(guān)對涉罪企業(yè)合規(guī)考察，是指在企業(yè)涉嫌犯罪案件審查起訴過程中，檢察機關(guān)會同行政監(jiān)管機關(guān)設(shè)立合規(guī)考察期限，委托市工商聯(lián)作為第三方幫助涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃，監(jiān)督涉罪企業(yè)健全管理規(guī)章制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營方式，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。市工商聯(lián)在涉罪企業(yè)合規(guī)考察期限屆滿后，向檢察機關(guān)和行政監(jiān)管機關(guān)出具第三方合規(guī)執(zhí)行情況評估意見；檢察機關(guān)綜合考量涉罪企業(yè)犯罪事實、犯罪情節(jié)、合規(guī)計劃完成情況、行政監(jiān)管機關(guān)意見等因素，依法決定是否提起公訴或者作出輕緩量刑建議。涉罪企業(yè)合規(guī)考察也可以適用于企業(yè)經(jīng)營者、管理者、關(guān)鍵技術(shù)人員等重要生產(chǎn)經(jīng)營人員實施的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的自然人犯罪案件。3.檢察機關(guān)對被侵害企業(yè)合規(guī)輔導(dǎo)，是指在刑事案件中被侵害企業(yè)自愿參與的前提下，檢察機關(guān)以有效防控合規(guī)風(fēng)險為目的，以管理規(guī)范企業(yè)和員工經(jīng)營行為為重點，委托市工商聯(lián)提供第三方合規(guī)輔導(dǎo)，協(xié)助被侵害企業(yè)開展制度制定、風(fēng)險識別應(yīng)對、考核評價等合規(guī)建設(shè)工作，最大程度幫助被侵害企業(yè)實現(xiàn)風(fēng)險管控。（二）適用條件1.適用合規(guī)考察、輔導(dǎo)的案件類型包括涉案企業(yè)在市場經(jīng)濟活動中涉及的各類經(jīng)濟犯罪和職務(wù)犯罪案件，其中，重點是危害稅收征管類犯罪案件、生產(chǎn)、銷售偽劣商品類犯罪案件、走私類犯罪案件、商業(yè)賄賂類犯罪案件、擾亂市場秩序類犯罪案件和污染環(huán)境類犯罪案件。2.犯罪企業(yè)及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員系初犯、偶犯，自愿認罪認罰，直接負責的主管人員和其他直接責任人員系企業(yè)負責人或者實際控制人、核心技術(shù)人員等，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有關(guān)鍵作用，依法可能被判處三年有期徒刑以下刑罰的，可以適用涉罪企業(yè)合規(guī)考察。直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當判處三年以上十年以下有期徒刑，但具有自首、立功、犯罪未遂、中止等情節(jié)，符合前款規(guī)定的，也可以適用涉罪企業(yè)合規(guī)考察。3.對于特定案件，除具有本項第2條情形外，還應(yīng)當符合下列條件：（1）對于有被害人的犯罪案件，涉罪企業(yè)應(yīng)當主動向被害人賠禮道歉，積極賠償經(jīng)濟損失，并取得被害人諒解；（2）實施危害稅收征管、走私犯罪的，涉罪企業(yè)應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)要求補足稅款、滯納金和罰款，或者向偵查機關(guān)全額退贓；（3）實施破壞環(huán)境資源犯罪的，涉罪企業(yè)應(yīng)當按照自然資源、生態(tài)環(huán)境等行政監(jiān)管部門要求恢復(fù)原狀或者足額繳納自然資源、生態(tài)環(huán)境修復(fù)資金。4.涉罪企業(yè)具有下列情形之一的，不適用合規(guī)考察：（1）實施危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、毒品犯罪、涉黑涉惡犯罪的；（2）未經(jīng)國家或者省金融監(jiān)管部門批準，擅自從事金融業(yè)務(wù)或者金融活動，給群眾造成重大損失的；（3）涉罪企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當被判處十年有期徒刑以上刑罰的；（4）造成人員重大傷亡的；（5）社會負面影響大，群眾反映強烈的；（6）涉罪企業(yè)以犯罪所得作為主要收入來源的；（7）涉罪企業(yè)不接受合規(guī)考察的。5.被侵害企業(yè)內(nèi)部確實存在重大風(fēng)險管控問題，檢察機關(guān)可以制發(fā)檢察建議，建議其建立企業(yè)合規(guī)制度。被侵害企業(yè)自愿接受企業(yè)合規(guī)輔導(dǎo)的，檢察機關(guān)可以適用涉案企業(yè)合規(guī)輔導(dǎo)。三、流程設(shè)置1.條件審查。檢察機關(guān)受理審查起訴后，應(yīng)當及時對涉罪企業(yè)是否符合適用合規(guī)考察的條件進行審查，同時書面向偵查機關(guān)、行政監(jiān)管機關(guān)征詢意見；對有被害人的案件，檢察機關(guān)還應(yīng)當書面向被害人或者其法定代理人征詢意見。對于民營企業(yè)涉嫌犯罪的案件，檢察機關(guān)應(yīng)當逐案審查并填寫《涉罪民營企業(yè)案件合規(guī)考察審查表》，確定是否啟動合規(guī)考察工作后報送市檢察院備案。2.確定適用。經(jīng)審查符合涉罪企業(yè)合規(guī)考察條件，并經(jīng)書面征詢相關(guān)機關(guān)、被害人后無異議的，檢察機關(guān)應(yīng)當告知其適用合規(guī)考察制度的權(quán)利義務(wù)，安排涉罪企業(yè)主管人員和其他直接責任人員在辯護律師或者值班律師在場情況下自愿簽署認罪認罰具結(jié)書和接受考察承諾書，接受考察承諾書應(yīng)當加蓋涉罪企業(yè)單位公章。3.考察啟動。對于確定適用涉罪企業(yè)合規(guī)考察的案件，檢察機關(guān)應(yīng)當會同行政監(jiān)管機關(guān)共同進行，并根據(jù)案件情況以及涉罪企業(yè)合規(guī)考察難易程度，設(shè)置三個月以上五個月以下考察期限。檢察機關(guān)決定啟動涉罪企業(yè)考察工作的，對于企業(yè)主管人員和其他直接責任人員在押或者企業(yè)廠房、設(shè)備、材料、資金等被查封、凍結(jié)、扣押的，應(yīng)當根據(jù)涉罪企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要依法決定是否變更刑事強制措施或者解除查封、凍結(jié)、扣押。4.委托第三方監(jiān)管。檢察機關(guān)可以委托市工商聯(lián)作為獨立第三方監(jiān)管涉罪企業(yè)制定、執(zhí)行合規(guī)計劃，具體委托事項包括：（1）幫助涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃；（2）聘請律師、會計師或者稅務(wù)師等專業(yè)人員對涉罪企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督；（3）在考察期屆滿后制作第三方合規(guī)執(zhí)行情況評估意見。5.合規(guī)考察。檢察機關(guān)應(yīng)當要求涉罪企業(yè)在決定開展工作后一個月內(nèi)完成并遞交書面合規(guī)計劃。根據(jù)涉嫌罪名和情節(jié)，合規(guī)計劃包括但不限于以下內(nèi)容：（1）全面梳理容易引發(fā)犯罪的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員培訓(xùn)等方面存在的問題和漏洞；（2）需要制定的合規(guī)性管理規(guī)范；（3）準備組建的有效合規(guī)組織體系；（4）擬建立健全的合規(guī)性風(fēng)險防范及違規(guī)應(yīng)對機制等。在合規(guī)考察期限內(nèi)，涉罪企業(yè)應(yīng)當在每月第25日之前向檢察機關(guān)書面報告合規(guī)計劃當月執(zhí)行情況。檢察機關(guān)應(yīng)當及時審查涉罪企業(yè)報告的書面合規(guī)計劃和合規(guī)執(zhí)行報告，并會同行政監(jiān)管機關(guān)或者委托工商聯(lián)對實際合規(guī)執(zhí)行情況予以核實。6.終止考察。涉罪企業(yè)在合規(guī)考察期限內(nèi)具有下列情形之一的，檢察機關(guān)應(yīng)當終止合規(guī)考察，并依法提起公訴：（1）又實施新的犯罪；（2）有漏罪需要追訴的；（3）合規(guī)計劃、執(zhí)行報告有虛假記載或者重大遺漏的；（4）拒不執(zhí)行或者變相不執(zhí)行合規(guī)計劃的；（5）實施其他嚴重違反合規(guī)考察承諾事項的行為的。7.處理決定。涉罪企業(yè)合規(guī)考察期限屆滿后，檢察機關(guān)應(yīng)當綜合考量涉罪企業(yè)犯罪事實、犯罪情節(jié)、合規(guī)計劃完成情況、行政監(jiān)管機關(guān)和市工商聯(lián)意見后，依法對涉罪企業(yè)及其主管人員、直接責任人員作出是否不起訴的決定。不起訴包括刑事訴訟法第一百七十五條第四款、第一百七十七條第一款、第二款和第一百八十二條規(guī)定的不起訴。經(jīng)審查，對依法應(yīng)當提起公訴的案件，檢察機關(guān)可以提出從寬處罰的建議。8.不起訴公開聽證。對于擬作出不起訴的案件，檢察機關(guān)應(yīng)當進行公開聽證，并按照《大連市人民檢察院審查案件聽證工作辦法（試行）》的規(guī)定邀請人大代表、政協(xié)委員、特約檢察員、特邀廉政監(jiān)督員等，或有相關(guān)專業(yè)知識的人作為聽證員。9.檢察意見。檢察機關(guān)對涉罪企業(yè)作出不起訴決定后，認為需要給予行政處罰的，應(yīng)當提出檢察意見，移送有關(guān)行政監(jiān)管機關(guān)處理。10.對被侵害企業(yè)適用涉案企業(yè)合規(guī)輔導(dǎo)的，可以參照本項下第2條至第4條規(guī)定的流程設(shè)置進行。四、工作要求1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)。全市兩級檢察院要嚴格按照上級檢察院的統(tǒng)一部署，樹立檢察工作“一盤棋”意識，把涉案合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作抓緊抓實。各檢察院要將此項工作列入重要議事日程，成立以檢察長為組長、分管副檢察長和業(yè)務(wù)部門負責人為成員的專班領(lǐng)導(dǎo)小組，并確定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò)員。市檢察院要加強對基層檢察院督促指導(dǎo)力度，確保此項改革試點工作順利進行，取得實效。市檢察院要與大連海關(guān)、市場監(jiān)督管理局、市金融發(fā)展局、市生態(tài)環(huán)境局、市自然資源局、市稅務(wù)局、銀保監(jiān)委大連監(jiān)管局等行政監(jiān)管機關(guān)建立工作銜接機制，指導(dǎo)基層檢察院與區(qū)域內(nèi)負責部門和聯(lián)絡(luò)人員做好對接工作。市檢察院要與市工商聯(lián)做好委托監(jiān)管、輔導(dǎo)對接工作，指導(dǎo)基層檢察院委托市工商聯(lián)對涉案企業(yè)開展合規(guī)監(jiān)管、輔導(dǎo)工作。2.做好備案和工作臺賬。為全面掌握工作進展情況，市檢察院應(yīng)當對涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作施行備案審查和工作臺賬制度?；鶎訖z察院對決定啟動涉案企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)工作的案件，應(yīng)當填寫《涉罪企業(yè)合規(guī)考察、輔導(dǎo)案件備案表》，在三個工作日內(nèi)層報省檢察院第四檢察部統(tǒng)一把關(guān)?；鶎訖z察院應(yīng)當根據(jù)每月工作進展情況，在第2個月第5日前填寫《涉罪企業(yè)合規(guī)考察統(tǒng)計表》后上報市檢察院第三檢察部。3.加強經(jīng)驗總結(jié)和立法建議。全市兩級檢察院要注重培養(yǎng)案例意識，積極收集、整理、上報典型案例，及時總結(jié)工作經(jīng)驗、教訓(xùn)，突出改進意見和建議。對相關(guān)合規(guī)考察工作文件、經(jīng)驗做法、典型案件、經(jīng)驗交流的宣傳報道必須層報省院審批。二、企業(yè)合規(guī)考察工作指引一、企業(yè)合規(guī)考察啟動條件參照相關(guān)規(guī)定，適用刑事合規(guī)考察的對象主要有兩類：一是涉罪企業(yè)；二是涉罪企業(yè)直接負責的主管人員和其他直接責任人員。上述兩類人員同時必須符合以下條件：1、涉案主體方面A、涉罪企業(yè)的條件：初犯、偶犯；犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分；自愿認罪認罰;同時在資質(zhì)方面也必須符合如下條件之一：①在依法納稅、吸納就業(yè)人口、帶動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮一定作用；②擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、商譽、專有技術(shù)或商業(yè)秘密；③符合現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)政策或未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢；④其經(jīng)營狀況影響所在行業(yè)、上下游產(chǎn)業(yè)鏈及區(qū)域競爭力；⑤直接負責的主管人員和其他直接責任人員系該涉罪企業(yè)負責人或?qū)嶋H控制人、核心技術(shù)人員等對經(jīng)營發(fā)展起關(guān)鍵作用的人員。上述企業(yè)資質(zhì)條件，對于大部分上市公司而言，符合的可能性較大。因此，在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，需對上述資質(zhì)進行及時完善的整理，以備不時之需。B、涉罪企業(yè)人員的條件：初犯、偶犯；犯罪事實清楚、證據(jù)確實充分；自愿認罪認罰；依法可能被判處三年以下有期徒刑、拘役、管制或單處罰金；若依法應(yīng)當被判處三年以上十年以下有期徒刑的，應(yīng)當具有具有自首、從犯或者立功等法定減輕量刑情節(jié)。2、涉案罪名方面既適用于單位犯罪案件，也適用于企業(yè)經(jīng)營者、管理者、關(guān)鍵技術(shù)人員等重要生產(chǎn)經(jīng)營人員與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的個人犯罪案件。3、例外情形具有下列情形之一的案件，不適用合規(guī)考察制度：（1）涉嫌危害國家安全犯罪、恐怖活動犯罪、毒品犯罪、虛開發(fā)票和騙取出口退稅犯罪、涉黑涉惡犯罪的；（2）未經(jīng)國家或省金融監(jiān)管部門批準，擅自從事金融業(yè)務(wù)或金融活動，給群眾造成重大損失的；（3）依法應(yīng)當被判處十年以上有期徒刑、無期徒刑、死刑的；（4）造成人員傷亡的；（5）社會負面影響大、群眾反映強烈的；（6）涉罪企業(yè)以犯罪所得作為主要收入和利潤來源的；（7）涉罪企業(yè)不接受合規(guī)考察的。（一）啟動程序根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若符合啟動條件，則需要進入以檢察院為考察機關(guān)的合規(guī)階段，涉罪企業(yè)及直接負責的主管人員和其他直接責任人員應(yīng)當在辯護人或者值班律師在場的情況下簽署認罪認罰具結(jié)書和接受考察承諾書。簽署上述兩份文書后，則進入刑事合規(guī)的正式程序中。（二）執(zhí)行程序根據(jù)相關(guān)規(guī)定并結(jié)合辦案實踐，完整的刑事合規(guī)程序分為四個階段：第一階段：案件辦理過程中，檢察院向涉案企業(yè)制發(fā)刑事合規(guī)鳳險告知書，企業(yè)自愿作出合規(guī)承諾；第二階段：檢察院選定合規(guī)監(jiān)督員進駐企業(yè)，確定整改方案；第三階段：合規(guī)監(jiān)督員持續(xù)指導(dǎo)監(jiān)督整改方案的建立執(zhí)行，出具合規(guī)整改考察報告；第四階段：整改期滿經(jīng)公開聽證，檢察院匯總各方意見后視情形從寬處理。上述階段主要有三方的參與：涉案企業(yè)或人員方、公訴方以及合規(guī)監(jiān)督員方。其中涉案企業(yè)或人員方是刑事合規(guī)程序中的信息提供及執(zhí)行方，公訴方為合規(guī)計劃考察及驗收方，合規(guī)監(jiān)督員方是合規(guī)計劃制定及評估方。（三）處理結(jié)果若涉案企業(yè)或人員在刑事合規(guī)考察期滿后，達到了預(yù)期的合規(guī)目標，則檢察機關(guān)一般應(yīng)當對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員作出不起訴決定；對確需提起公訴的，應(yīng)當建議法院對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員從輕、減輕處罰。同時，對作不起訴處理的企業(yè)，在建議監(jiān)管部門作出從寬行政處罰的同時應(yīng)積極促成爭議實質(zhì)性化解二、企業(yè)合規(guī)考察相關(guān)概念（一）合規(guī)承諾合規(guī)承諾是指涉案企業(yè)或人員方向公訴機關(guān)自愿對涉案企業(yè)進行刑事合規(guī)整改的承諾，主要包含以下內(nèi)容：合規(guī)承諾書應(yīng)包括且不限于以下內(nèi)容：1、如實供述犯罪事實、認罪認罰；2、愿意賠償被害方損失、消除犯罪影響（如產(chǎn)品召回、修復(fù)受損環(huán)境）；3、接受派駐合規(guī)監(jiān)督員指導(dǎo)監(jiān)督；4、承諾后?五日內(nèi)出具整改?案；5、合規(guī)整改期內(nèi)不得再犯罪。（二）整改方案整改方案是指圍繞著涉案犯罪事實所暴露的企業(yè)經(jīng)營犯罪基因進行剔除的“手術(shù)方案”。應(yīng)針對企業(yè)涉嫌的罪名，對于引發(fā)犯罪的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員培訓(xùn)等問題和漏洞進行全面梳理，通過制定完備的合規(guī)管理規(guī)范、構(gòu)建有效的合規(guī)組織體系、健全合規(guī)風(fēng)險防范及違規(guī)應(yīng)對機制等方式，在制度上有效防止犯罪再次發(fā)生。整改方案應(yīng)包括且不限于以下內(nèi)容：1、確定整改內(nèi)容，建立合規(guī)部?、具體確定?員。2、合規(guī)整改期限。3、協(xié)助合規(guī)監(jiān)管。為合規(guī)監(jiān)督員開展盡職調(diào)查、內(nèi)部調(diào)查、反舞弊調(diào)查、證據(jù)保全等行為積極提供便利，嚴格執(zhí)?合規(guī)監(jiān)督員提出的要求建議。4、改善經(jīng)營?作。對違規(guī)行為進?自查整改（如經(jīng)營是否遵循相應(yīng)標準、賬目是否完備），根據(jù)合規(guī)風(fēng)險因素調(diào)整生產(chǎn)、就業(yè)、納稅等方案。5、監(jiān)管風(fēng)險部?（如稅務(wù)、財務(wù)、信貸、知識產(chǎn)權(quán)、市場運營、后勤）。6、強化內(nèi)部處分、加強合規(guī)考核培訓(xùn)。對違法違規(guī)行為的發(fā)生負有責任的員?或管理者作出處分（涉嫌違法犯罪的移交相關(guān)部門）。7、持續(xù)配合調(diào)查。為監(jiān)管部門辦理案件提供便利，協(xié)助配合監(jiān)管部門找尋了解情況的員工。8、參與公益事業(yè)。根據(jù)經(jīng)營狀況，向與犯罪矯治有關(guān)的公益組織提供資助，鼓勵管理者與員工積極參與公益活動。9、承諾禁止作出與整改方案宗旨相矛盾的?為。合規(guī)整改方案及合規(guī)整改考察報告應(yīng)及時抄送相關(guān)監(jiān)管部門。（三）合規(guī)監(jiān)督員合規(guī)監(jiān)督員含專業(yè)合規(guī)監(jiān)督員與普通合規(guī)監(jiān)督員。專業(yè)合規(guī)監(jiān)督員應(yīng)從律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所等中選任，具體與市場監(jiān)管部門、工商聯(lián)（商會）與縣局協(xié)商確定。涉案企業(yè)有權(quán)推薦專業(yè)合規(guī)監(jiān)督員。普通合規(guī)監(jiān)督員，具體本院與縣?商聯(lián)（商會）、司法局、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（開發(fā)區(qū)管委會）等協(xié)商在公務(wù)?員中確定。（四）合規(guī)整改考察報告合規(guī)整改考察報告是指合規(guī)考察期屆滿前，由合規(guī)監(jiān)督員出具，對于涉案企業(yè)的合規(guī)整改方案落實情況進行客觀公正描述的書面意見，是檢察機關(guān)對于合規(guī)整改是否成功的重要判斷依據(jù)。（五）合規(guī)考察期期限合規(guī)考察期期限一般為三到五個月，也可適當延續(xù)。在司法實踐中，合規(guī)整改以及考察應(yīng)當在審查起訴期限內(nèi)完成。而審查起訴期限有兩種情況，若有在押的犯罪嫌疑人時，在不移送其他檢察院重新計算期限的情況下，最長為六個半月；若無在押的犯罪嫌疑人，則與取保候?qū)徠谙薇３忠恢?，一次最長為一年，可延長一次，因此最長為兩年。三、常見合規(guī)風(fēng)險點（一）風(fēng)險識別風(fēng)險識別表風(fēng)險類別識別內(nèi)容識別結(jié)果人力資源是否有招聘制度和培訓(xùn)制度是否有崗位說明制度是否組織新員工進行公司規(guī)章制度及安全培訓(xùn)是否有員工完整檔案（身份證復(fù)印件、學(xué)歷證明）員工檔案是否有專人保管是否有員工主動提出不繳納社?；蛴勺约簯艏诘刈孕欣U納合同管理是否有合同管理制度是否所有的銷售和采購均簽訂書面合同合同簽訂是否有專人審核和歸檔采用電郵形式確認交易是否保存往來郵件簽訂合同前是否會了解對方資質(zhì)、信譽情況財務(wù)部門是否會對付款條款進行審核采購業(yè)務(wù)是否有明確的采購部門、崗位、權(quán)限制度是否建立采購預(yù)算管理制度是否建立采購文件、采購合同的管理制度是否有供應(yīng)商評價及選擇制度大額采購確定供應(yīng)商是否實地考察銷售制度是否制定銷售、信用政策文件和定價控制制度是否制定銷售及發(fā)貨流程制度是否建立銷售退回管理制度催收款是否保存相關(guān)證據(jù)是否嚴格執(zhí)行銷售定價、折扣權(quán)限和收款政策資產(chǎn)管理是否建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度是否建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度倉儲部門是否對資產(chǎn)入庫進行登記固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件是否妥善保存公司是否存在出租出借銀行賬戶的情形知識產(chǎn)權(quán)是否明確企業(yè)各部門對知識產(chǎn)權(quán)的管理職責是否有員工入職、離職時關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)問題的規(guī)范企業(yè)產(chǎn)品采購時，是否收集相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)信息，以避免采購侵犯知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品企業(yè)生產(chǎn)過程中，是否及時評估、確認生產(chǎn)過程中涉及產(chǎn)品與工藝方法的技術(shù)改進與創(chuàng)新，明確保護方式，適時形成知識產(chǎn)權(quán)（二）常見犯罪的不法行為類別風(fēng)險領(lǐng)域罪名不法行為生產(chǎn)銷售偽劣、違禁品法律風(fēng)險生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額達5萬元以上的行為。生產(chǎn)、銷售不符合標準的食品罪生產(chǎn)、銷售不符合食品標準的食品，足以造成嚴重食物中毒事故或者其他嚴重食源性疾病的行為。生產(chǎn)、銷售有毒有害食品罪在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。簽署、履行合同導(dǎo)致的法律風(fēng)險詐騙罪詐騙公私財物，數(shù)額較大的合同詐騙罪以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過程中，騙取對方當事人財物。（一）以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的；

（二）以偽造、變造、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔保的；

（三）沒有實際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對方當事人繼續(xù)簽訂和履行合同的；

（四）收受對方當事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔保財產(chǎn)后逃匿的；

（五）以其他方法騙取對方當事人財物的。貸款詐騙罪以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機構(gòu)的貸款。（一）編造引進資金、項目等虛假理由的；（二）使用虛假的經(jīng)濟合同的；

（三）使用虛假的證明文件的；（四）使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔?；蛘叱龅盅何飪r值重復(fù)擔保的；

（五）以其他方法詐騙貸款的。安全事故的法律風(fēng)險重大責任事故罪在生產(chǎn)、作業(yè)中違反有關(guān)安全管理的規(guī)定，因而發(fā)生重大傷亡事故或者造成其他嚴重后果的。重大勞動安全事故罪安全生產(chǎn)設(shè)施或者安全生產(chǎn)條件不符合國家規(guī)定。工程重大安全事故罪建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、工程監(jiān)理單位違反國家規(guī)定，降低工程質(zhì)量標準。侵犯信息與系統(tǒng)法律風(fēng)險非法侵入計算機信息系統(tǒng)罪違反國家規(guī)定，侵入國家事務(wù)、國防建設(shè)、尖端科學(xué)技術(shù)領(lǐng)域的計算機信息系統(tǒng)的。非法獲取計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、非法控制計算機信息系統(tǒng)罪侵入前款規(guī)定以外的計算機信息系統(tǒng)或者采用其他技術(shù)手段，獲取該計算機信息系統(tǒng)中存儲、處理或者傳輸?shù)臄?shù)據(jù)，或者對該計算機信息系統(tǒng)實施非法控制。提供侵入、非法控制計算機信息系統(tǒng)程序、工具罪提供專門用于侵入、非法控制計算機信息系統(tǒng)的程序、工具，或者明知他人實施侵入、非法控制計算機信息系統(tǒng)的違法犯罪行為而為其提供程序、工具。破壞計算機信息系統(tǒng)罪違反國家規(guī)定，對計算機信息系統(tǒng)功能進行刪除、修改、增加、干擾，造成計算機信息系統(tǒng)不能正常運行。非法利用信息網(wǎng)絡(luò)罪利用信息網(wǎng)絡(luò)實施下列行為之一（一）設(shè)立用于實施詐騙、傳授犯罪方法、制作或者銷售違禁物品、管制物品等違法犯罪活動的網(wǎng)站、通訊群組的；

（二）發(fā)布有關(guān)制作或者銷售毒品、槍支、淫穢物品等違禁物品、管制物品或者其他違法犯罪信息的；

（三）為實施詐騙等違法犯罪活動發(fā)布信息的。

進出口貨物法律風(fēng)險走私廢物罪逃避海關(guān)監(jiān)管將境外固體廢物、液態(tài)廢物和氣態(tài)廢物運輸進境。走私普通貨物、物品罪走私普通貨物、物品的。逃匯罪公司、企業(yè)或者其他單位，違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放境外，或者將境內(nèi)的外匯非法轉(zhuǎn)移到境外。破壞環(huán)境資源保護法律風(fēng)險環(huán)境污染罪違反國家規(guī)定，排放、傾倒或者處置有放射性的廢物、含傳染病病原體的廢物、有毒物質(zhì)或者其他有害物質(zhì)。非法處置進口的固體廢物罪違反國家規(guī)定，將境外的固體廢物進境傾倒、堆放、處置的。擅自進口固體廢物罪未經(jīng)國務(wù)院有關(guān)主管部門許可，擅自進口固體廢物用作原料。非法占用農(nóng)用地罪違反土地管理法規(guī)，非法占用耕地、林地等農(nóng)用地，改變被占用土地用途，數(shù)量較大，造成耕地、林地等農(nóng)用地大量毀壞的。金融管理不當?shù)姆娠L(fēng)險虛報注冊資本罪申請公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記。虛假出資、抽逃出資罪公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資。洗錢罪為掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益的來源和性質(zhì)，有下列行為之一的：（一）提供資金帳戶的；（二）將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價證券的；（三）通過轉(zhuǎn)賬或者其他支付結(jié)算方式轉(zhuǎn)移資金的；（四）跨境轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的；（五）以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的。避稅不當?shù)姆娠L(fēng)險逃稅罪納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報?？苟愖锛{稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款。逃避追繳欠稅罪納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款。騙取出口退稅罪以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款。虛開增值稅發(fā)票用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。虛開發(fā)票罪虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票。偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票的。公共關(guān)系法律風(fēng)險行賄罪為謀取不正當利益，給予國家工作人員以財物的。對非國家工作人員行賄罪為謀取不正當利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財物。非國家工作人員受賄罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財物或者非法收受他人財物，為他人謀取利益。對有影響力的人行賄罪為謀取不正當利益，向國家工作人員的近親屬或者其他與該國家工作人員關(guān)系密切的人，或者向離職的國家工作人員或者其近親屬以及其他與其關(guān)系密切的人行賄的。財務(wù)流轉(zhuǎn)方式不當?shù)姆娠L(fēng)險職務(wù)侵占罪公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財物非法占為己有。挪用資金罪公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸他人。三、附件附件1.1適用合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢公安機關(guān)意見）單面打印浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(副本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**號浙江省XX縣：你局于**年**月**日移送本院審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案，經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)試點工作方案》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度。現(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你單位意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院?。┑谝宦?lián)附卷浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(正本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**號浙江省XX縣：你局于**年**月**日移送本院審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案，經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)試點工作方案》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度。現(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你單位意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院?。┑诙?lián)送達公安機關(guān)浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書（回執(zhí)）*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**號浙江省XX縣人民檢察院：你院于年**月**日以號送達的《適用合規(guī)考察制度意見征詢書》已收悉。我局對犯罪單位（嫌疑人）是否同意適用合規(guī)考察制度意見如下：（單位公章)年月日第三聯(lián)公安機關(guān)填寫退回后附卷附件1.2適用合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢行政監(jiān)管機關(guān)意見）單面打印浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(副本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-2號浙江省XX縣：我院于**年**月**日受理審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案，經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度?，F(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你單位意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院?。┑谝宦?lián)附卷浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(正本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-2號浙江省XX縣：我院于**年**月**日受理審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案，經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度?，F(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你單位意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院印）第二聯(lián)送達行政監(jiān)管機關(guān)浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書（回執(zhí)）*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-2號浙江省XX縣人民檢察院：你院于年**月**日以號送達的《適用合規(guī)考察制度意見征詢書》已收悉。我局對犯罪單位（嫌疑人）是否同意適用合規(guī)考察制度意見如下：（單位公章)年月日第三聯(lián)行政監(jiān)管機關(guān)填寫退回后附卷附件1.3適用企業(yè)合規(guī)考察制度意見征詢書（征詢被害人或者其法定代理人意見）單面打印浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(副本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-3號**：我院于**年**月**日受理審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案，經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度?，F(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院?。┑谝宦?lián)附卷浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書(正本)*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-3號**：我院于**年**月**日受理審查起訴的犯罪單位（嫌疑人）涉嫌一案。經(jīng)審查，犯罪嫌疑人**符合《關(guān)于建立涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度的意見》的規(guī)定，可以適用合規(guī)考察制度?，F(xiàn)本院就擬對其適用合規(guī)考察制度聽取你單位意見,請將書面意見于三日內(nèi)反饋本院。年**月**日（院?。┑诙?lián)送達被害人及其法定代理人浙江省XX縣人民檢察院適用合規(guī)考察制度意見征詢書（回執(zhí)）*檢刑檢合規(guī)征〔20**〕**-3號浙江省XX縣人民檢察院：你院于年**月**日以號送達的《適用合規(guī)考察制度意見征詢書》已收悉。我對是否同意適用合規(guī)考察制度意見如下：（單位公章)年月日第三聯(lián)被害人及其法定代理人填寫退回后附卷附件2涉罪民企案件合規(guī)考察審查表單面打印涉罪民營企業(yè)案件合規(guī)考察審查表企業(yè)名稱案由涉罪人員姓名前科職務(wù)強制措施涉罪企業(yè)經(jīng)營情況（包括企業(yè)經(jīng)營狀況，是否符合現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)政策或未來發(fā)展趨勢；企業(yè)納稅情況；企業(yè)吸納就業(yè)人口數(shù)；擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、商譽、專有技術(shù)情況等）涉罪企業(yè)（人員）情況（包括涉罪企業(yè)、人員是否為初犯、偶犯；是否對主要事實無異議，并認罪認罰；依法可能判處的刑期；涉罪人員在企業(yè)的作用）聽取意見情況（偵查機關(guān)、被害人及其訴訟代理人意見）辦案人意見(是否適用合規(guī)考察、人身強制措施、財產(chǎn)強制措施應(yīng)否變更)科處長意見檢察長意見注:涉民企案件均應(yīng)填寫，并作為備案材料之一報備。附件3.1涉罪企業(yè)適用合規(guī)考察制度告知書雙面打印大連市人民檢察院適用合規(guī)考察制度告知書一、涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度是指在企業(yè)涉嫌犯罪案件審查起訴過程中，設(shè)立考察期，在考察期內(nèi)檢察機關(guān)會同行政監(jiān)管機關(guān)，指導(dǎo)涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃，通過健全管理規(guī)章制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營方式，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。在考察期結(jié)束后，檢察機關(guān)將綜合考慮犯罪事實、犯罪情節(jié)、合規(guī)計劃完成情況、行政機關(guān)意見等因素，決定是否提起公訴的制度。涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度既適用于單位犯罪案件，也適用于企業(yè)經(jīng)營者、管理者、關(guān)鍵技術(shù)人員等重要生產(chǎn)經(jīng)營人員與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的個人犯罪案件。二、犯罪企業(yè)及其直接負責的主管人員和其他直接責任人員系初犯、偶犯，自愿認罪認罰，直接負責的主管人員和其他直接責任人員系企業(yè)負責人或者實際控制人、核心技術(shù)人員等，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有關(guān)鍵作用，依法可能被判處三年有期徒刑以下刑罰的，可以適用涉罪企業(yè)合規(guī)考察。直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應(yīng)當被判處三年以上十年以下有期徒刑的，具有自首情節(jié)或者在共同犯罪中系從犯，或者直接負責的主管人員、其他直接責任人員具有立功表現(xiàn)的，可以適用合規(guī)考察制度。三、有被害人的案件適用合規(guī)考察制度，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)須向被害人賠禮道歉、積極賠償損失；涉嫌危害稅收征管犯罪的，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求補足稅款、滯納金及罰款；涉嫌破壞環(huán)境資源保護的犯罪案件，除要求具備前款所列條件外，涉罪企業(yè)應(yīng)按照自然資源管理部門或生態(tài)環(huán)境主管部門要求足額繳納環(huán)境資源修復(fù)相關(guān)資金或已恢復(fù)原狀。四、檢察機關(guān)應(yīng)當自企業(yè)犯罪案件移送審查起訴之日起對案件是否適用合規(guī)考察制度進行審查，并向涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)征詢是否適用合規(guī)考察制度的意見。檢察機關(guān)經(jīng)審查認為可以適用合規(guī)考察制度，涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)均同意適用的，應(yīng)當適用合規(guī)考察制度；檢察機關(guān)經(jīng)審查認為不應(yīng)適用合規(guī)考察制度，或涉罪企業(yè)、行政監(jiān)管機關(guān)不同意適用合規(guī)考察制度的，檢察機關(guān)應(yīng)按照一般刑事案件處理程序?qū)Π讣鞒鎏幚頉Q定。五、如企業(yè)合規(guī)考察對象有以下情況，根據(jù)法律規(guī)定中止合規(guī)考察，依法提起公訴：1.實施新的犯罪的；2.發(fā)現(xiàn)漏罪需要追訴的；3.合規(guī)計劃存在虛假記載、重大遺漏的；4.合規(guī)計劃不符合實際，無法切實實施的；5.拒不實施或變相不實施合規(guī)計劃的；6.拒不配合考察機關(guān)的監(jiān)督考察的；7.實施其他違反合規(guī)考察承諾的行為的。六、涉罪企業(yè)合規(guī)考察期屆滿后，涉罪企業(yè)按要求完成合規(guī)建設(shè)的，檢察機關(guān)依法可以對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員作出不起訴決定；對確需提起公訴的，應(yīng)當建議法院對涉案企業(yè)及直接負責的主管人員或其他直接責任人員從寬處罰。本人已閱讀并完全理解上述《適用合規(guī)考察制度告知書》，并由本人簽署后附卷留存。簽名：本人對適用合規(guī)考察制度的意見是：簽名：年月日本文書一式二份，一份留存附卷，一份交犯罪嫌疑人、被告人附件3.2自愿接受考察承諾書單面打印自愿接受考察承諾書我單位自愿接受合規(guī)考察，在合規(guī)考察期限內(nèi)（自年月日至年月日）認真查找違法犯罪的根源，積極整改，保證做到：1、制定合規(guī)計劃，健全管理規(guī)章制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營方式，完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。2．每個月25日之前以書面形式將合規(guī)計劃執(zhí)行情況報告給檢察機關(guān)、行政監(jiān)管機關(guān)，自覺接受考察。3、接受市工商聯(lián)安排的企業(yè)合規(guī)計劃制定和執(zhí)行情況的監(jiān)督，配合相關(guān)專業(yè)人員對合規(guī)計劃的執(zhí)行與評估。4、合規(guī)考察期間，依法經(jīng)營，不違法犯罪。5.離開所居住的市、縣或者遷居，應(yīng)當報經(jīng)考察機關(guān)批準。承諾人簽字：（直接負責的主管人員和其他直接責任人員）年月日承諾單位實際負責人簽字或者單位公章：年月日（值班或者辯護）律師簽字：年月日附件4涉罪企業(yè)合規(guī)考察案件備案表（層報至省院）雙面打印涉罪企業(yè)合規(guī)考察案件備案表涉罪企業(yè)犯罪基本情況罪名單位犯罪/自然人犯罪單位犯罪具體情況（如系單位的分支機構(gòu)、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、部門等；擬采取的處罰規(guī)則，雙罰還是單罰，直接負責的主管人員、其他直接負責的人員的認定理由）自然人犯罪具體情況（姓名，是否系普通員工、股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高管等）公安機關(guān)立案時間移送審查起訴時間采取強制措施時間及類型查封扣押凍結(jié)情況（時間、種類、金額）是否為初犯、偶犯認罪認罰情況可能適用的量刑幅度涉信訪、上訪風(fēng)險簡要案情涉罪企業(yè)工商登記信息企業(yè)名稱成立日期法定代表人企業(yè)類型股份有限公司、有限責任公司企業(yè)性質(zhì)是否為國企員工數(shù)（含派遣等靈活用工形式）企業(yè)歷史上受到的行政處罰情況受處罰時間作出處罰的行政機關(guān)行政處罰原因行政處罰類型行政處罰的法律依據(jù)行政處罰是否已履行完畢涉罪企業(yè)合規(guī)考察程序事項啟動階段涉罪企業(yè)申請日期（涉罪企業(yè)提交適用涉罪企業(yè)合規(guī)考察制度申請書的日期）征詢意見日期接受考察承諾書日期合規(guī)考察開始時間（作出合規(guī)考察決定時間）考察期限所選擇的中介機構(gòu)所屬行政監(jiān)管機關(guān)執(zhí)行與評估階段變更人身強制措施情況（時間、理由、程序）變更財產(chǎn)強制措施情況（時間、理由、程序）合規(guī)考察計劃提交時間中介機構(gòu)評估情況涉罪企業(yè)月報告及檢察機關(guān)考察時間檢察機關(guān)考察方式考察后的處理檢察機關(guān)考核意見行政機關(guān)評估意見中介機構(gòu)評估意見不起訴公開審查時間作出不起訴/起訴決定日期（如起訴）量刑建議情況刑行銜接情況終止考察終止考察日期終止考察的原因附件5委托函（給工商聯(lián)）單面打印××人民檢察院商請委托函（正本）×檢刑請字〔20××〕××號大連市工商聯(lián)：為保護民營經(jīng)濟，根據(jù)《最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案》的要求，我院商請委托貴單位組織專業(yè)人員對涉罪××企業(yè)進行合規(guī)性經(jīng)營督導(dǎo)，具體委托事項：1、幫助涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃；2、聘請律師、會計師或者稅務(wù)師等專業(yè)人員對涉罪企業(yè)合規(guī)經(jīng)營執(zhí)行情況進行監(jiān)督；3、在考察期屆滿后制作第三方合規(guī)執(zhí)行情況評估意見。涉罪企業(yè)基本信息和簡要案情詳見附件。年月日（院印）案件承辦人：聯(lián)系電話：郵寄地址：第一聯(lián)送達大連市工商聯(lián)××人民檢察院商請委托函（副本）×檢刑請字〔20××〕××號大連市工商聯(lián)：為保護民營經(jīng)濟，根據(jù)《最高人民檢察院關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案》的要求，我院商請委托貴單位組織專業(yè)人員對涉罪××企業(yè)進行合規(guī)性經(jīng)營督導(dǎo)，具體委托事項：1、幫助涉罪企業(yè)制定合規(guī)計劃；2、聘請律師、會計師或者稅務(wù)師等專業(yè)人員對涉罪企業(yè)合規(guī)經(jīng)營執(zhí)行情況進行監(jiān)督；3、在考察期屆滿后制作第三方合規(guī)執(zhí)行情況評估意見。涉罪企業(yè)基本信息和簡要案情詳見附件。年月日（院印）接收人簽名：聯(lián)系電話：第二聯(lián)附卷附件6企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況月報告（涉罪企業(yè)使用）單面打印涉罪企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況月報告犯罪單位（嫌疑人）姓名單位地址案由合規(guī)考察開始時間考驗期合規(guī)督導(dǎo)人考察計劃執(zhí)行情況自我評價下一步打算附件7涉罪企業(yè)合規(guī)建設(shè)情況評估意見（工商聯(lián)、行政監(jiān)管部門通用）雙面打印大連市工商聯(lián)／行政監(jiān)管機關(guān)關(guān)于涉罪企業(yè)合規(guī)計劃執(zhí)行情況的評估意見犯罪單位（嫌疑人）姓名單位地址案由合規(guī)考察開始時間考驗期合規(guī)考察結(jié)束時間合規(guī)計劃執(zhí)行情況存在的問題評估意見附件8涉罪企業(yè)合規(guī)考察評估表（檢察機關(guān)內(nèi)部）單面打印檢察院關(guān)于涉罪企業(yè)合規(guī)執(zhí)行情況考察評估表企業(yè)名稱案由涉罪人員姓名前科職務(wù)合規(guī)計劃履行情況行政監(jiān)管機關(guān)意見辦案人評估意見科處長意見檢察長意見附件9合規(guī)考察臺賬（月報）涉罪企業(yè)合規(guī)考察臺賬（月報）序號罪名企業(yè)名稱企業(yè)性質(zhì)是否為單位犯罪嫌疑人可能判處的刑期承辦院承辦人簽署認罪認罰具結(jié)書時間人身強制措施啟動時間行政監(jiān)管機關(guān)中介機構(gòu)合規(guī)計劃提交時間考察期限考察結(jié)果公開聽證時間處理結(jié)果（不起訴/起訴）（如起訴）量刑建議備注（如終止考察，注明時間和原因）附件10：合規(guī)整改報告（模板）目錄引言 釋義 參考文獻 5一、公司主體資格 6二、公司股權(quán)結(jié)構(gòu) 7三、公司組織體系 8四、本案的基本概況 五、第一階段整改情況 （一）公司召開合規(guī)動員會議 （二）公司高級管理人員簽署合規(guī)承諾書 （三）公司進行合規(guī)盡職調(diào)查 11（四）公司建立合規(guī)組織體系 11（五）公司進行合規(guī)財務(wù)、稅務(wù)整改 11（六）公司建立合規(guī)監(jiān)控體系和應(yīng)對體系 12六、第二階段整改計劃 13

引言X律師事務(wù)所（下稱“我團隊”、“我所”）接受**檢察院的指派，指派A律師、B注冊稅務(wù)師、C注冊會計師、D非訴律師作為刑事合規(guī)監(jiān)督員，針對該公司及實際控制人X涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票犯罪，之后簽訂認罪認罰承諾書并承諾合規(guī)整改的情況出具刑事合規(guī)整改報告。為出具本刑事合規(guī)整改報告，我們向該公司、實際控制人X出具了刑事合規(guī)調(diào)查的文件清單，并向該公司、實際控制人/總經(jīng)理/董事長X（涉案人員）解釋了清單目的及內(nèi)容。我團隊審慎審閱了該公司按照刑事合規(guī)調(diào)查文件清單向我們提供的各種公司文件，就其中重大事項直接與該公司的高級管理人員進行了訪談，并要求公司的實際經(jīng)營人、高級管理人員出具了刑事合規(guī)承諾函。對本刑事合規(guī)整改報告，我團隊做出如下聲明：本所經(jīng)辦律師已嚴格履行法定職責，遵循了勤勉盡責和誠實信用原則，依據(jù)截至本刑事合規(guī)整改報告出具之日該公司向我們提供的文件、相