事業(yè)單位財務(wù)管理制度范文（四篇）

第21頁共21頁事業(yè)單位?財務(wù)管理?制度范文?行政事?業(yè)單位內(nèi)?部財務(wù)會?計管理制?度是一個?完整的體?系，其基?本內(nèi)容必?須包括以?下___?_項制度?，實(shí)行會?計電算化?的單位還?必須包括?第___?_項制度?，以上_?___項?制度必須?單項制定?，其它相?關(guān)的制度?內(nèi)容可并?入以上_?___項?制度中，?亦可單項?制定。?一、建立?健全財務(wù)?機(jī)構(gòu)崗位?責(zé)任制?各單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家有關(guān)的?會計法規(guī)?，結(jié)合單?位類型和?內(nèi)部管理?的需要，?建立相應(yīng)?的財務(wù)機(jī)?構(gòu)，配備?相應(yīng)的會?計人員，?制定職責(zé)?分明的崗?位責(zé)任制?。崗位責(zé)?任制包括?：財務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部崗?位設(shè)置及?各崗位的?職責(zé)權(quán)限?（對納入?會計集中?核算的單?位，必須?設(shè)置財務(wù)?管理員崗?位）。重?點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明?確單位領(lǐng)?導(dǎo)對財務(wù)?機(jī)構(gòu)的領(lǐng)?導(dǎo)職責(zé)權(quán)?限;財務(wù)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)?權(quán)限;出?納人員的?職責(zé)權(quán)限?;其他會?計人員的?職責(zé)權(quán)限?;并在財?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部建立必?要的內(nèi)部?牽制制度?會計回避?制度：出?納以外的?人員不得?經(jīng)管現(xiàn)金?、有價證?券和票據(jù)?;出納人?員應(yīng)做好?現(xiàn)金日記?賬和銀行?儲蓄日記?賬的登記?工作;出?納人員不?得兼任稽?核、會計?檔案保管?和收入、?支出、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作;單位?的法定代?表人不得?兼任本單?位的會計?或者出納?;單位的?法定代表?人、其他?主要負(fù)責(zé)?人的近親?不得在本?單位擔(dān)任?會計機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人;?會計人員?的近親屬?不得在同?一會計機(jī)?構(gòu)擔(dān)任會?計工作;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?、會計機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?以及會計?人員因執(zhí)?行公務(wù)發(fā)?生的財務(wù)?收支，本?人不得審?批。二?、建立健?全貨幣資?金管理制?度（一?）、現(xiàn)金?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》的規(guī)定?，明確現(xiàn)?金開支范?圍。2?、根據(jù)單?位日常零?星支出的?需要，明?確庫存現(xiàn)?金（或備?用金）限?額的管理?措施。?3、明確?各項現(xiàn)金?收入賬時?間，制定?控制坐支?現(xiàn)金行為?的管理措?施。4?、建立庫?存現(xiàn)金的?盤存制度?，保證賬?實(shí)相符，?并對可能?發(fā)生的現(xiàn)?金長短款?的處理做?出明確規(guī)?定。（?二）銀行?儲蓄管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《支付?結(jié)算辦法?》的有關(guān)?規(guī)定，制?定銀行儲?蓄開戶、?使用以及?銷戶的管?理措施。?對出租、?出借銀行?卡號、簽?發(fā)空頭支?票及遠(yuǎn)期?支票套取?銀行信用?、公款私?存等事項?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、明確核?對銀行賬?務(wù)的管理?措施。?（三）、?票據(jù)及有?關(guān)印章的?管理1?、單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)與?貨幣資金?相關(guān)的票?據(jù)的管理?，明確各?種票據(jù)的?購買、保?管、領(lǐng)用?、背書轉(zhuǎn)?讓、注銷?等環(huán)節(jié)的?職責(zé)權(quán)限?和程序，?并專設(shè)登?記簿進(jìn)行?記錄，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?。2、?明確銀行?預(yù)留印鑒?的管理措?施。對辦?理支付款?項所需的?全部印章?應(yīng)分開保?管的制度?應(yīng)當(dāng)明確?。三、?建立健全?財產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政?府采購、?國有資產(chǎn)?管理、財?產(chǎn)物資管?理等文件?規(guī)定，建?立健全實(shí)?物資產(chǎn)的?管理制度?，對實(shí)物?資產(chǎn)的購?置、驗收?入庫、領(lǐng)?用、盤點(diǎn)?、保管及?處置等關(guān)?鍵環(huán)節(jié)進(jìn)?行控制，?防止各種?實(shí)物資產(chǎn)?的被盜、?毀損和流?失。（?一）、固?定資產(chǎn)的?管理制度?1、明?確固定資?產(chǎn)購置、?驗收管理?措施。?2、為防?止各種自?然和人為?因素的毀?損，各單?位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)?的使用、?保管、維?修管理措?施。3?、為防止?固定資產(chǎn)?處置過程?中的損失?及舞弊行?為，各單?位應(yīng)當(dāng)明?確固定資?產(chǎn)的處置?管理措施?。4、?建立固定?資產(chǎn)盤點(diǎn)?制度，并?對固定資?產(chǎn)的盤盈?、盤虧的?處理做出?明確規(guī)定?。5、?對重要固?定資產(chǎn)的?保險制度?應(yīng)當(dāng)明確?。（二?）、材料?、低值易?耗品的管?理制度。?1、明?確材料、?低值易耗?品的請購?、驗收程?序及管理?措施。?2、明確?材料、低?值易耗品?的專人保?管制度;?明確保管?人員的職?責(zé)、權(quán)限?及有關(guān)獎?懲辦法。?3、明?確材料、?低值易耗?品的清查?盤存制度?。四、?建立健全?往來款項?管理制度?1、明?確職工借?支的審批?程序及歸?還時間，?對不按期?歸還借款?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、制定往?來款項的?定期清理?和核對的?管理措施?。對清理?和核對過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題的?處理程序?和辦法應(yīng)?當(dāng)明確。?3、明?確呆賬、?壞賬的審?批處理程?序。五?、建立健?全收入支?出管理制?度1、?按照相關(guān)?法律法規(guī)?的規(guī)定，?明確單位?收入范圍?和入賬時?間。2?、各項收?入的取得?，必須符?合國家規(guī)?定，對非?稅收入，?必須執(zhí)行?“收支兩?條線“管?理。3?、以財務(wù)?獨(dú)立核算?為標(biāo)準(zhǔn)，?單位的各?項收入支?出由該單?位財務(wù)部?門統(tǒng)一管?理，統(tǒng)一?核算。?4、建立?嚴(yán)格的審?批制度。?明確各項?支出的審?批程序和?支出手續(xù)?，明確領(lǐng)?導(dǎo)的審批?權(quán)限;明?確與支出?有關(guān)的相?關(guān)人員的?簽字手續(xù)?等。明確?重大支出?項目的標(biāo)?準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)?集體討論?決定的辦?法和程序?。5、?建立嚴(yán)格?的開支標(biāo)?準(zhǔn)制度。?對各項支?出，國家?有規(guī)定的?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行國家?規(guī)定，并?明確因情?況特殊超?標(biāo)準(zhǔn)開支?的處理程?序;對國?家無規(guī)定?而由單位?自定的，?應(yīng)當(dāng)明確?其報批的?程序和標(biāo)?準(zhǔn)，并報?主管部門?和財政部?門備案。?6、對?單位的專?項資金應(yīng)?根據(jù)?？?專用的原?則，明確?專項資金?的支出范?圍和核算?辦法;明?確專項項?目的完工?驗收及檢?查辦法;?明確專項?資金結(jié)余?的處理辦?法。六?、建立健?全財務(wù)會?計分析制?度1、?財務(wù)會計?分析的內(nèi)?容包括：?預(yù)算執(zhí)行?、資產(chǎn)使?用、支出?情況、人?員增減變?化等。?2、財務(wù)?會計分析?的有關(guān)指?標(biāo)，至少?應(yīng)當(dāng)包括?：各項收?入、支出?絕對數(shù)及?對比指標(biāo)?、預(yù)算內(nèi)?撥款占總?收入的比?率、非稅?收入占總?收入的比?率、支出?增長率、?人均開支?水平、專?項支出占?總支出的?比重、人?員經(jīng)費(fèi)占?總支出的?比重、非?稅收入支?出占總支?出的比率?、公用支?出占總支?出的比率?等，事業(yè)?單位可根?據(jù)自身的?特點(diǎn)增加?相應(yīng)的財?務(wù)分析指?標(biāo)。3?、明確財?務(wù)會計分?析報告的?報送時間?和部門。?各單位應(yīng)?當(dāng)至少每?半年進(jìn)行?一次財務(wù)?分析，財?務(wù)分析報?告應(yīng)當(dāng)在?規(guī)定的時?間內(nèi)報送?主管部門?和財政部?門。七?、建立健?全會計檔?案管理制?度各單?位應(yīng)根據(jù)?《會計檔?案管理措?施》制定?本單位的?會計檔案?管理制度?。1、?明確會計?檔案的整?理立卷、?裝訂成冊?制度及會?計檔案保?管清冊的?編制辦法?。2、?明確會計?檔案的保?管、查閱?、復(fù)制登?記制度。?3、明?確會計檔?案的銷毀?管理措施?。八、?建立健全?會計電算?化管理制?度對實(shí)?行會計電?算化的行?政事業(yè)單?位，應(yīng)根?據(jù)《中華?人民共和?國會計法?》和財政?部《會計?電算化工?作規(guī)范》?的規(guī)定，?制定本單?位的會計?電算化管?理制度。?（一）?、明確會?計電算化?崗位責(zé)任?制度。包?括明確會?計電算化?崗位的設(shè)?置制度及?內(nèi)部牽制?制度;明?確每個崗?位的職責(zé)?權(quán)限范圍?。（二?）、明確?會計電算?化操作管?理制度。?包括明確?上機(jī)操作?人員對會?計軟件的?操作程序?、操作權(quán)?限;明確?操作密碼?的管理措?施等。?（三）、?明確會計?電算化代?替手工記?賬的各種?憑證、賬?簿、報表?的打印時?間。當(dāng)天?憑證必須?當(dāng)天打印?;現(xiàn)金日?記賬和銀?行日記應(yīng)?滿頁打印?;總賬應(yīng)?于月末_?___日?內(nèi)打印;?明細(xì)賬及?其他輔助?賬可按季?、半年或?壹年在規(guī)?定時間內(nèi)?打印;月?報應(yīng)于次?月___?_日內(nèi)打?印;季報?應(yīng)于次月?____?日內(nèi)打印?;年報應(yīng)?于次月_?___日?內(nèi)打印。?（四）?、明確計?算機(jī)硬件?、軟件及?數(shù)據(jù)的管?理制度。?對各種計?算機(jī)硬件?、軟件進(jìn)?行修改升?級的程序?和審批手?續(xù)應(yīng)當(dāng)明?確。（?五）、明?確電算化?會計檔案?的管理制?度。事?業(yè)單位財?務(wù)管理制?度范文（?二）一?、會計管?理體系?（一）單?位領(lǐng)導(dǎo)人?職責(zé)：?1、單位?領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)?導(dǎo)會計機(jī)?構(gòu)、會計?人員和其?他人員執(zhí)?行《會計?法》，保?證會計資?料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，保障會?計人員的?職權(quán)不受?侵犯。?2、單位?領(lǐng)導(dǎo)人對?本單位的?會計基礎(chǔ)?工作負(fù)有?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?，負(fù)責(zé)對?各項內(nèi)部?會計制度?進(jìn)行監(jiān)督?、實(shí)施、?落實(shí)。?3、對認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，忠于職?守，做出?顯著成績?的會計人?員，財政?部門、單?位領(lǐng)導(dǎo)及?時給予精?神和物質(zhì)?獎勵。?（二）會?計主管職?責(zé)：1?、嚴(yán)格遵?守法律、?法規(guī)、政?策以及各?項財務(wù)制?度，履行?會計核算?、會計監(jiān)?督職能。?2、編?制財務(wù)收?支計劃，?編制預(yù)算?計劃，擬?定資金籌?措和使用?方案，開?辟財源，?有效使用?資金。?3、定期?（季度、?半年度、?年度）對?單位的財?務(wù)收支使?用狀況進(jìn)?行分析，?準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財?務(wù)信息，?做好領(lǐng)導(dǎo)?參謀。領(lǐng)?導(dǎo)好財務(wù)?會計工作?，做好對?銀行、稅?務(wù)、財政?等部門的?協(xié)調(diào)、溝?通工作。?4、組?織好財會?人員的業(yè)?務(wù)學(xué)習(xí)，?提高財會?人員業(yè)務(wù)?水平，堅?持四項基?本原則，?遵守職業(yè)?道德，廉?潔奉公，?實(shí)事求是?，努力提?高工作效?率和工作?質(zhì)量。?（三）會?計部門與?其它部門?的關(guān)系：?1、會?計部門要?經(jīng)常與業(yè)?務(wù)部門溝?通，及時?為業(yè)務(wù)部?門提供核?算信息，?經(jīng)常深入?基層第一?線，了解?、掌握第?一手資料?，做好財?務(wù)后勤保?障工作，?為單位中?心工作服?務(wù)。2?、按照上?級有關(guān)精?神，實(shí)行?政府采購?制度，把?好維修項?目、基建?工程的審?計關(guān)。?3、業(yè)務(wù)?部門領(lǐng)用?支票，必?須在五日?內(nèi)結(jié)賬。?收到的支?票必須在?一日內(nèi)交?財務(wù)室解?交銀行，?促進(jìn)資金?回籠，保?證資金運(yùn)?用安全。?4、配?合財政、?銀行做好?每月代發(fā)?工資工作?。（四?）各單位?采用收付?實(shí)現(xiàn)制會?計制度，?采用借貸?復(fù)式記賬?方式。?二、會計?人員的崗?位責(zé)任制?各單位?設(shè)立財務(wù)?室（可隸?屬辦公室?），根據(jù)?本單位實(shí)?行集中記?賬的具體?情況，設(shè)?置以下會?計崗位：?會計主管?一名，出?納會計一?名，下屬?事業(yè)單位?各配報賬?員一名。?（一）?會計主管?的崗位責(zé)?任制：?1、宣傳?貫徹執(zhí)行?《會計法?》和各項?財務(wù)制度?，嚴(yán)格遵?守財經(jīng)紀(jì)?律和各項?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行各類收?支項目和?收支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)會?計監(jiān)督、?領(lǐng)導(dǎo)財會?人員同一?切違法亂?紀(jì)弄虛作?假行為作?斗爭。?2、負(fù)責(zé)?編制財務(wù)?計劃，定?期檢查計?劃執(zhí)行情?況，做好?財務(wù)分析?，參與單?位各項消?耗定額的?制定或修?訂，為規(guī)?范和加強(qiáng)?財務(wù)工作?獻(xiàn)計獻(xiàn)策?，當(dāng)好參?謀。3?、堅持按?規(guī)定做到?“收支兩?條線”，?貫徹率達(dá)?百分之百?。4、?根據(jù)各項?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?及會計制?度的規(guī)定?負(fù)責(zé)對收?、付款憑?證、賬冊?、報表的?審核，確?保會計工?作規(guī)范化?。編制憑?證和記賬?，手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字正確、?賬目清楚?、賬實(shí)相?符、按期?上報。?5、加強(qiáng)?單位財產(chǎn)?管理，配?合有關(guān)部?門定期組?織對流動?資金、固?定資產(chǎn)、?債權(quán)債務(wù)?進(jìn)行清查?、盤點(diǎn)、?處理，確?保單位資?產(chǎn)安全完?整。發(fā)生?溢缺，及?時處理，?保證單位?財產(chǎn)賬、?賬實(shí)相符?（每年于?____?月）。?6、加強(qiáng)?對票據(jù)的?管理，對?領(lǐng)取的各?種票據(jù)，?要定期與?財政進(jìn)行?核對，對?領(lǐng)用部門?要定期核?對和抽查?，并接受?財稅部門?的監(jiān)督。?7、組?織全體財?會人員參?加繼續(xù)教?育的培訓(xùn)?學(xué)習(xí)，學(xué)?習(xí)財會理?論知識和?新的會計?法規(guī)、制?度，不斷?提高會計?人員業(yè)務(wù)?素質(zhì)。?8、對違?反財會制?度和財經(jīng)?紀(jì)律的財?務(wù)收支有?權(quán)拒絕辦?理，并及?時向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級財會部?門報告。?9、做?好會計資?料的整理?、保管，?按會計檔?案制度要?求存檔。?（二）?出納會計?崗位責(zé)任?制：1?、嚴(yán)格按?照財經(jīng)紀(jì)?律有關(guān)規(guī)?定，準(zhǔn)確?處理好各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的款項?收付。?2、認(rèn)真?審核原始?憑證，堅?決抵制白?條及不合?格憑證入?賬，認(rèn)真?編制記賬?憑證，及?時登記現(xiàn)?金日記賬?和銀行日?記賬。?3、嚴(yán)格?按照現(xiàn)金?管理制度?的規(guī)定，?認(rèn)真辦理?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)，不?得坐支，?不得白條?抵庫，不?準(zhǔn)任意挪?用現(xiàn)金，?不得公款?私存，不?得設(shè)立“?小金庫”?。暫借現(xiàn)?金由領(lǐng)導(dǎo)?審批，堅?持報銷憑?證“一支?筆”審批?制度。?4、嚴(yán)格?按照銀行?結(jié)算制度?規(guī)定，認(rèn)?真辦理銀?行業(yè)務(wù)收?支、款項?支付必須?經(jīng)單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可支付?。不準(zhǔn)出?借賬戶，?外單位支?票不準(zhǔn)在?本單位套?用現(xiàn)金。?5、加?強(qiáng)支票管?理，領(lǐng)取?支票碰到?疑難時，?須報領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票和?遠(yuǎn)期支票?。簽發(fā)支?票必須在?支票上寫?明收款單?位名稱，?款項用途?。收到的?支票一律?不得背書?轉(zhuǎn)讓。?事業(yè)單位?財務(wù)管理?制度范文?（三）?一、建立?健全財務(wù)?機(jī)構(gòu)崗位?責(zé)任制?各單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)國?家有關(guān)的?會計法規(guī)?，結(jié)合單?位類型和?內(nèi)部管理?的需要，?建立相應(yīng)?的財務(wù)機(jī)?構(gòu)，配備?相應(yīng)的會?計人員，?制定職責(zé)?分明的崗?位責(zé)任制?。崗位責(zé)?任制包括?：財務(wù)機(jī)?構(gòu)內(nèi)部崗?位設(shè)置及?各崗位的?職責(zé)權(quán)限?（對納入?會計集中?核算的單?位，必須?設(shè)置財務(wù)?管理員崗?位）。重?點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明?確單位領(lǐng)?導(dǎo)對財務(wù)?機(jī)構(gòu)的領(lǐng)?導(dǎo)職責(zé)權(quán)?限;財務(wù)?機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?人的職責(zé)?權(quán)限;出?納人員的?職責(zé)權(quán)限?;其他會?計人員的?職責(zé)權(quán)限?;并在財?務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)?部建立必?要的內(nèi)部?牽制制度?會計回避?制度：出?納以外的?人員不得?經(jīng)管現(xiàn)金?、有價證?券和票據(jù)?;出納人?員應(yīng)做好?現(xiàn)金日記?賬和銀行?儲蓄日記?賬的登記?工作;出?納人員不?得兼任稽?核、會計?檔案保管?和收入、?支出、費(fèi)?用、債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作;單位?的法定代?表人不得?兼任本單?位的會計?或者出納?;單位的?法定代表?人、其他?主要負(fù)責(zé)?人的近親?不得在本?單位擔(dān)任?會計機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)人;?會計人員?的近親屬?不得在同?一會計機(jī)?構(gòu)擔(dān)任會?計工作;?單位的法?定代表人?、其他主?要負(fù)責(zé)人?、會計機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)人?以及會計?人員因執(zhí)?行公務(wù)發(fā)?生的財務(wù)?收支，本?人不得審?批。二?、建立健?全貨幣資?金管理制?度（一?）、現(xiàn)金?管理制度?的主要內(nèi)?容：1?、按照《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》的規(guī)定?，明確現(xiàn)?金開支范?圍。2?、根據(jù)單?位日常零?星支出的?需要，明?確庫存現(xiàn)?金（或備?用金）限?額的管理?措施。?3、明確?各項現(xiàn)金?收入賬時?間，制定?控制坐支?現(xiàn)金行為?的管理措?施。4?、建立庫?存現(xiàn)金的?盤存制度?，保證賬?實(shí)相符，?并對可能?發(fā)生的現(xiàn)?金長短款?的處理做?出明確規(guī)?定。（?二）銀行?儲蓄管理?制度的主?要內(nèi)容：?1、按?照《支付?結(jié)算辦法?》的有關(guān)?規(guī)定，制?定銀行儲?蓄開戶、?使用以及?銷戶的管?理措施。?對出租、?出借銀行?卡號、簽?發(fā)空頭支?票及遠(yuǎn)期?支票套取?銀行信用?、公款私?存等事項?的處理辦?法應(yīng)當(dāng)明?確。2?、明確核?對銀行賬?務(wù)的管理?措施。?（三）、?票據(jù)及有?關(guān)印章的?管理1?、單位應(yīng)?當(dāng)加強(qiáng)與?貨幣資金?相關(guān)的票?據(jù)的管理?，明確各?種票據(jù)的?購買、保?管、領(lǐng)用?、背書轉(zhuǎn)?讓、注銷?等環(huán)節(jié)的?職責(zé)權(quán)限?和程序，?并專設(shè)登?記簿進(jìn)行?記錄，防?止空白票?據(jù)的遺失?和被盜用?。2、?明確銀行?預(yù)留印鑒?的管理措?施。對辦?理支付款?項所需的?全部印章?應(yīng)分開保?管的制度?應(yīng)當(dāng)明確?。三、?建立健全?財產(chǎn)物資?管理制度?單位應(yīng)?當(dāng)根據(jù)政?府采購、?國有資產(chǎn)?管理、財?產(chǎn)物資管?理等文件?規(guī)定，建?立健全實(shí)?物資產(chǎn)的?管理制度?，對實(shí)物?資產(chǎn)的購?置、驗收?入庫、領(lǐng)?用、盤點(diǎn)?、保管及?處置等關(guān)?鍵環(huán)節(jié)進(jìn)?行控制，?防止各種?實(shí)物資產(chǎn)?的被盜、?毀損和流?失。（?一）、固?定資產(chǎn)的?管理制度?1、明?確固定資?產(chǎn)購置、?驗收管理?措施。?2、為防?止各種自?然和人為?因素的毀?損，各單?位應(yīng)明確?固定資產(chǎn)?的使用、?保管、維?修管理措?施。3?、為防止?固定資產(chǎn)?處置過程?中的損失?及舞弊行?為，各單?位應(yīng)當(dāng)明?確固定資?產(chǎn)的處置?管理措施?。4、?建立固定?資產(chǎn)盤點(diǎn)?制度，并?對固定資?產(chǎn)的盤盈?、盤虧的?處理做出?明確規(guī)定?。5、?對重要固?定資產(chǎn)的?保險制度?應(yīng)當(dāng)明確?。（二?）、材料?、低值易?耗品的管?理制度。?1、明?確材料、?低值易耗?品的請購?、驗收程?序及管理?措施。?2、明確?材料、低?值易耗品?的專人保?管制度;?明確保管?人員的職?責(zé)、權(quán)限?及有關(guān)獎?懲辦法。?3、明?確材料、?低值易耗?品的清查?盤存制度?。事業(yè)?單位財務(wù)?管理制度?范文（四?）為了?規(guī)范和加?強(qiáng)會計財?務(wù)工作，?充分發(fā)揮?會計工作?在財務(wù)管?理中的作?用，根據(jù)?《中華人?民共和國?會計法》?和《會計?基礎(chǔ)工作?規(guī)范》以?及國家統(tǒng)?一會計制?度的規(guī)定?，結(jié)合我?縣單位實(shí)?際情況和?內(nèi)部管理?的需要，?制定本制?度。一?、會計管?理體系?（一）單?位領(lǐng)導(dǎo)人?職責(zé)：?1、單位?領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)?導(dǎo)會計機(jī)?構(gòu)、會計?人員和其?他人員執(zhí)?行《會計?法》，保?證會計資?料合法、?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，保障會?計人員的?職權(quán)不受?侵犯。?2、單位?領(lǐng)導(dǎo)人對?本單位的?會計基礎(chǔ)?工作負(fù)有?領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任?，負(fù)責(zé)對?各項內(nèi)部?會計制度?進(jìn)行監(jiān)督?、實(shí)施、?落實(shí)。?3、對認(rèn)?真執(zhí)行《?會計法》?，忠于職?守，做出?顯著成績?的會計人?員，財政?部門、單?位領(lǐng)導(dǎo)及?時給予精?神和物質(zhì)?獎勵。?（二）會?計主管職?責(zé)：1?、嚴(yán)格遵?守法律、?法規(guī)、政?策以及各?項財務(wù)制?度，履行?會計核算?、會計監(jiān)?督職能。?2、編?制財務(wù)收?支計劃，?編制預(yù)算?計劃，擬?定資金籌?措和使用?方案，開?辟財源，?有效使用?資金。?3、定期?（季度、?半年度、?年度）對?單位的財?務(wù)收支使?用狀況進(jìn)?行分析，?準(zhǔn)確為領(lǐng)?導(dǎo)提供財?務(wù)信息，?做好領(lǐng)導(dǎo)?參謀。領(lǐng)?導(dǎo)好財務(wù)?會計工作?，做好對?銀行、稅?務(wù)、財政?等部門的?協(xié)調(diào)、溝?通工作。?4、組?織好財會?人員的業(yè)?務(wù)學(xué)習(xí)，?提高財會?人員業(yè)務(wù)?水平，堅?持四項基?本原則，?遵守職業(yè)?道德，廉?潔奉公，?實(shí)事求是?，努力提?高工作效?率和工作?質(zhì)量。?（三）會?計部門與?其它部門?的關(guān)系：?1、會?計部門要?經(jīng)常與業(yè)?務(wù)部門溝?通，及時?為業(yè)務(wù)部?門提供核?算信息，?經(jīng)常深入?基層第一?線，了解?、掌握第?一手資料?，做好財?務(wù)后勤保?障工作，?為單位中?心工作服?務(wù)。2?、按照上?級有關(guān)精?神，實(shí)行?政府采購?制度，把?好維修項?目、基建?工程的審?計關(guān)。?3、業(yè)務(wù)?部門領(lǐng)用?支票，必?須在五日?內(nèi)結(jié)賬。?收到的支?票必須在?一日內(nèi)交?財務(wù)室解?交銀行，?促進(jìn)資金?回籠，保?證資金運(yùn)?用安全。?4、配?合財政、?銀行做好?每月代發(fā)?工資工作?。（四?）各單位?采用收付?實(shí)現(xiàn)制會?計制度，?采用借貸?復(fù)式記賬?方式。?二、會計?人員的崗?位責(zé)任制?各單位?設(shè)立財務(wù)?室（可隸?屬辦公室?），根據(jù)?本單位實(shí)?行集中記?賬的具體?情況，設(shè)?置以下會?計崗位：?會計主管?一名，出?納會計一?名，下屬?事業(yè)單位?各配報賬?員一名。?（一）?會計主管?的崗位責(zé)?任制：?1、宣傳?貫徹執(zhí)行?《會計法?》和各項?財務(wù)制度?，嚴(yán)格遵?守財經(jīng)紀(jì)?律和各項?規(guī)章制度?，嚴(yán)格執(zhí)?行各類收?支項目和?收支標(biāo)準(zhǔn)?，加強(qiáng)會?計監(jiān)督、?領(lǐng)導(dǎo)財會?人員同一?切違法亂?紀(jì)弄虛作?假行為作?斗爭。?2、負(fù)責(zé)?編制財務(wù)?計劃，定?期檢查計?劃執(zhí)行情?況，做好?財務(wù)分析?，參與單?位各項消?耗定額的?制定或修?訂，為規(guī)?范和加強(qiáng)?財務(wù)工作?獻(xiàn)計獻(xiàn)策?，當(dāng)好參?謀。3?、堅持按?規(guī)定做到?“收支兩?條線”，?貫徹率達(dá)?百分之百?。4、?根據(jù)各項?經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?及會計制?度的規(guī)定?負(fù)責(zé)對收?、付款憑?證、賬冊?、報表的?審核，確?保會計工?作規(guī)范化?。編制憑?證和記賬?，手續(xù)完?備、內(nèi)容?真實(shí)、數(shù)?字正確、?賬目清楚?、賬實(shí)相?符、按期?上報。?5、加強(qiáng)?單位財產(chǎn)?管理，配?合有關(guān)部?門定期組?織對流動?資金、固?定資產(chǎn)、?債權(quán)債務(wù)?進(jìn)行清查?、盤點(diǎn)、?處理，確?保單位資?產(chǎn)安全完?整。發(fā)生?溢缺，及?時處理，?保證單位?財產(chǎn)賬、?賬實(shí)相符?（每年于?____?月）。?6、加強(qiáng)?對票據(jù)的?管理，對?領(lǐng)取的各?種票據(jù)，?要定期與?財政進(jìn)行?核對，對?領(lǐng)用部門?要定期核?對和抽查?，并接受?財稅部門?的監(jiān)督。?7、組?織全體財?會人員參?加繼續(xù)教?育的培訓(xùn)?學(xué)習(xí)，學(xué)?習(xí)財會理?論知識和?新的會計?法規(guī)、制?度，不斷?提高會計?人員業(yè)務(wù)?素質(zhì)。?8、對違?反財會制?度和財經(jīng)?紀(jì)律的財?務(wù)收支有?權(quán)拒絕辦?理，并及?時向單位?領(lǐng)導(dǎo)或上?級財會部?門報告。?9、做?好會計資?料的整理?、保管，?按會計檔?案制度要?求存檔。?（二）?出納會計?崗位責(zé)任?制：1?、嚴(yán)格按?照財經(jīng)紀(jì)?律有關(guān)規(guī)?定，準(zhǔn)確?處理好各?項經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)的款項?收付。?2、認(rèn)真?審核原始?憑證，堅?決抵制白?條及不合?格憑證入?賬，認(rèn)真?編制記賬?憑證，及?時登記現(xiàn)?金日記賬?和銀行日?記賬。?3、嚴(yán)格?按照現(xiàn)金?管理制度?的規(guī)定，?認(rèn)真辦理?現(xiàn)金收付?業(yè)務(wù)，不?得坐支，?不得白條?抵庫，不?準(zhǔn)任意挪?用現(xiàn)金，?不得公款?私存，不?得設(shè)立“?小金庫”?。暫借現(xiàn)?金由領(lǐng)導(dǎo)?審批，堅?持報銷憑?證“一支?筆”審批?制度。?4、嚴(yán)格?按照銀行?結(jié)算制度?規(guī)定，認(rèn)?真辦理銀?行業(yè)務(wù)收?支、款項?支付必須?經(jīng)單位領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)后?方可支付?。不準(zhǔn)出?借賬戶，?外單位支?票不準(zhǔn)在?本單位套?用現(xiàn)金。?5、加?強(qiáng)支票管?理，領(lǐng)取?支票碰到?疑難時，?須報領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，不?準(zhǔn)簽發(fā)空?頭支票和?遠(yuǎn)期支票?。簽發(fā)支?票必須在?支票上寫?明收款單?位名稱，?款項用途?。收到的?支票一律?不得背書?轉(zhuǎn)讓。?6、對現(xiàn)?金、支票?、匯票和?各種有價?證券，要?確保安全?有效，保?險箱密碼?和鑰匙，?不經(jīng)主管?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?不得輕易?交給他人?。7、?負(fù)責(zé)發(fā)票?、收據(jù)的?保管，要?專設(shè)登記?簿進(jìn)行明?細(xì)登記，?做好購入?、領(lǐng)用、?收繳等情?況的記錄?，并定期?對領(lǐng)用部?門核對和?抽查。?8、做好?每月的工?資、獎金?、津貼等?現(xiàn)金發(fā)放?工作，經(jīng)?常定期軋?賬，發(fā)現(xiàn)?情況，立?即向領(lǐng)導(dǎo)?匯報。?9、配合?會計主管?做好賬務(wù)?工作，堅?持原則，?忠于職守?，廉潔奉?公，處處?為方便職?工著想，?服務(wù)工作?。（三?）報賬員?的崗位責(zé)?任制1?、負(fù)責(zé)保?管、使用?本單位的?備用金，?并確保其?安全完整?。2、?負(fù)責(zé)本單?位各種稅?、費(fèi)的上?繳及日常?經(jīng)費(fèi)開支?的報銷。?3、組?織進(jìn)行本?單位的收?費(fèi)工作，?各項收費(fèi)?資金及時?上繳財政?專戶，不?得公款私?存。4?、負(fù)責(zé)初?審原始憑?證，分類?匯總，填?制各種結(jié)?報憑證，?經(jīng)稽核審?核、本單?位負(fù)責(zé)人?簽字、同?意后，到?財務(wù)室辦?理結(jié)算報?銷手續(xù)。?5、完?成本單位?及財務(wù)室?交辦的其?他工作。?三、賬?務(wù)處理程?序制度?（一）各?單位采用?通用記賬?憑證（借?、貸記賬?憑證），?會計人員?根據(jù)審核?無誤的原?始憑證，?編制記賬?憑證并連?續(xù)編號。?（二）?會計賬簿?的設(shè)置：?包括總賬?、明細(xì)賬?、日記賬?和備查賬??？傎~、?現(xiàn)金、存?款日記賬?采用訂本?式，明細(xì)?賬采用活?頁式，賬?簿啟用時?正確填寫?好扉頁。?（三）?單位的賬?務(wù)處理程?序，采用?憑證賬務(wù)?處理程序?，有效地?組織會計?核算。?（四）記?賬憑證及?時傳遞，?不得積壓?。（五?）會計報?表的種類?和要求：?1、對?外報送的?會計報表?，月報：?資產(chǎn)負(fù)債?表、收支?明細(xì)表、?基本數(shù)字?表、往來?款明細(xì)表?;年報：?資產(chǎn)負(fù)債?表、收入?支出總表?、行政事?業(yè)支出明?細(xì)表、基?本數(shù)字表?、往來款?明細(xì)表、?專用基金?收支明細(xì)?表、決算?表及文字?說明。?2、以“?誠信為本?，不做假?賬”為基?本原則，?編制報表?的要求：?真實(shí)可靠?、計算準(zhǔn)?確、內(nèi)容?完整、上?報及時。?四、會?計內(nèi)部牽?制制度?1、出納?工作與會?計工作要?嚴(yán)格分開?，分別負(fù)?責(zé)。2?、出納人?員不得兼?職任稽核?、會計檔?案保管和?收入、費(fèi)?用及債權(quán)?債務(wù)賬目?的登記工?作。3?、會計人?員實(shí)行回?避制度，?單位領(lǐng)導(dǎo)?人的親屬?不得擔(dān)任?本單位的?會計主管?人員，會?計主管人?員的親屬?不得在本?單位會計?機(jī)構(gòu)中擔(dān)?任出納工?作。4?、出納要?根據(jù)稽核?審核后、?并按審批?制度規(guī)定?經(jīng)有關(guān)審?批人審批?后的單據(jù)?辦理款項?支付。?5、出納?人員負(fù)責(zé)?登記現(xiàn)金?日記賬和?銀行存款?日記賬，?會計主管?應(yīng)督促及?時核對銀?行往來并?檢查當(dāng)月?發(fā)生的“?未達(dá)賬項?”是否屬?實(shí)，存在?未達(dá)賬項?應(yīng)及時查?找原因。?6、現(xiàn)?金保險箱?鑰匙和密?碼只能由?出納人員?保管，不?得任意轉(zhuǎn)?交他人，?一旦出納?人員工作?調(diào)動，要?收回保險?箱鑰匙，?并及時更?換保險箱?的密碼。?7、銀?行支票、?印鑒要分?開保管，?銀行支票?由出納保?管，印鑒?章由會計?主管保管?，支票與?現(xiàn)金需存?放于保險?箱內(nèi)。?8、有價?證券應(yīng)由?出納人員?專職保管?，并在明?細(xì)賬中作?明細(xì)記