中職《稅費(fèi)核算與智能申報(bào)》試題庫

導(dǎo)言稅收概述單選7個(gè)+多選5個(gè)=12個(gè)（一）單項(xiàng)選擇題1.稅收作為一種特定的分配形式，有著自身固有的形式特征，即（）。A．強(qiáng)制性、無償性、合法性 B．強(qiáng)制性、合理性、合法性C．強(qiáng)制性、無償性、固定性 D．固定性、合理性、合法性【參考答案】C知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收的特征2.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人的表述中，正確的是（）。A．納稅人是直接承包稅款的單位和個(gè)人 B．納稅人是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人C．納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人 D．納稅人是負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人【參考答案】C知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收法律制度及構(gòu)成要素/納稅人3.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅收法律制度的要素中，屬于區(qū)分不同稅種主要標(biāo)志的是（）。A．稅目 B．征稅對象 C．納稅地點(diǎn) D．納稅義務(wù)人【參考答案】B知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收法律制度及構(gòu)成要素/征稅對象4.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅收法律制度的要素中，屬于衡量納稅人稅收負(fù)擔(dān)輕重與否重要標(biāo)志的是（）。A．納稅期限 B．減稅免稅 C．稅率 D．納稅環(huán)節(jié)【參考答案】C知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收法律制度及構(gòu)成要素/稅率5.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，目前采用超率累進(jìn)稅率的是（）。A．土地增值稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅C．個(gè)人所得稅 D．增值稅【參考答案】A知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收法律制度及構(gòu)成要素/稅率6.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，不屬于商品勞務(wù)稅的是（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．關(guān)稅 D．企業(yè)所得稅【參考答案】D知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/我國稅種及其分類/按征稅對象分類7.根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。

A．消費(fèi)稅 B．車輛購置稅

C．增值稅 D．關(guān)稅【參考答案】C知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/我國稅種及其分類/按稅收收入歸屬分類（二）多項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收作用的有（）。A．資源配置 B．收入再分配C．穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) D．維護(hù)國家政權(quán)【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收的概念2．稅收的實(shí)質(zhì)是國家為了行使其職能取得財(cái)政收入的一種方式，特征主要表現(xiàn)在（）。A．非懲罰性 B．固定性 C．強(qiáng)制性 D．無償性【參考答案】BCD知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收的特征3．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅率形式中，我國現(xiàn)行稅種適用的有（）。A．比例稅率 B．定額稅率 【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/稅收法律制度及構(gòu)成要素/稅率4．按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類，稅收可以分為（）。A．價(jià)內(nèi)稅 B．價(jià)外稅 C．直接稅 D．間接稅【參考答案】CD知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/我國稅種及其分類/按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類5．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，屬于地方稅的有（）。A．車輛購置稅 B．印花稅 C．車船稅 D．契稅【參考答案】BCD知識點(diǎn)：稅收概述/認(rèn)識稅收/我國稅種及其分類/按稅收收入歸屬分類學(xué)習(xí)情境1增值稅核算與智能申報(bào)單選15個(gè)+多選8個(gè)+判斷10+計(jì)算題3個(gè)=36個(gè)（一）單項(xiàng)選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“生活服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A．文化創(chuàng)意服務(wù) B．信息技術(shù)服務(wù) C．物流輔助服務(wù) D．旅游娛樂服務(wù)【參考答案】D知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/銷售服務(wù)/生活服務(wù)2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是（）。A．將外購的床上用品用于職工宿舍 B．C．為服裝廠代銷兒童服裝 D．將外購煙酒用于招待客戶【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/視同銷售貨物行為3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，免征增值稅的是（）。A．銀行銷售金銀 B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房C．貨物期貨交易 D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【參考答案】D知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的稅收優(yōu)惠4．根據(jù)規(guī)定，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的下列款項(xiàng)中，不得計(jì)入銷售額的是（）。A．價(jià)款B．手續(xù)費(fèi)C．銷項(xiàng)稅額D．包裝物租金【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/銷售額的一般規(guī)定5．某商店2023年4月采取還本方式銷售自行車，自行車不含稅價(jià)格為500元/輛，本月銷售400輛，3年后還本90%。該商店當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷售額為（）萬元。A．20 B．18 C．12 D．2【參考答案】A知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/還本銷售方式銷售6．某商店為增值稅一般納稅人，2023年4月采取以舊換新方式銷售電視機(jī)10臺，新電視機(jī)含增值稅售價(jià)為45200元，扣除舊電視機(jī)的收購價(jià)后實(shí)際收取含增值稅銷售額41810元。該商店當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售額為（）元。A．45200 B．41810 C．40000 D．37000【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/以舊換新方式銷售7．某服裝廠2023年4月將自產(chǎn)服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批服裝的生產(chǎn)成本10萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)12萬元。該服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)計(jì)征增值稅的銷售額為（）萬元。A．10 B．10.9 C．11 D．12【參考答案】D知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/視同銷售銷售額的確定8．甲公司為增值稅一般納稅人，2023年4月將一批新研制的產(chǎn)品贈送給老顧客，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場售價(jià),生產(chǎn)成本為10萬元。已知成本利潤率10%，增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A．13000 B．16500 C．14300 D．18888【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/視同銷售銷售額的確定9．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月以折扣銷售方式銷售一批貨物。新貨物不含增值稅售價(jià)為120000元，給予購貨方5%的價(jià)格優(yōu)惠，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A．14820 B．15600 C．13805.31 D．13115.04【參考答案】A知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/折扣方式銷售10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A．購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額 B．購進(jìn)貨物用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額C．購進(jìn)貨物用于分配股東的進(jìn)項(xiàng)稅額 D．購進(jìn)生產(chǎn)用原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額【參考答案】B知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/進(jìn)項(xiàng)稅額/不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額11．某廣告公司為增值稅一般納稅人，2023年4月，取得廣告設(shè)計(jì)含增值稅銷售額424萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)4.24萬元；支付設(shè)備租賃費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元。已知廣告設(shè)計(jì)服務(wù)增值稅稅率為6%。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。A．9.69 B．8 C．8.25 D．8.24【參考答案】D知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅額的計(jì)算12．某商業(yè)零售企業(yè)為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售商品取得含增值稅銷售額123600元。已知增值稅征收率為3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A．1200 B．3281.42 C．3600 D．3708【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅額的計(jì)算13．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A．銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天 B．購買方收到貨物的當(dāng)天C．合同約定收款日期的當(dāng)天 D．取得有關(guān)憑證的當(dāng)天【參考答案】A知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款。該期限為（）。A．15日 B．20日 C．30日 D．60日【參考答案】A知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅期限15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，其他個(gè)人銷售不動產(chǎn)，增值稅的納稅地點(diǎn)為（）。A．購買方居住地稅務(wù)機(jī)關(guān) B．銷售方居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)C．不動產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D．交易發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】C知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅地點(diǎn)（二）多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“銷售貨物”繳納增值稅的有（）。A．銷售電力 B．銷售熱力 C．銷售天然氣 D．銷售房地產(chǎn)【參考答案】ABC知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/銷售貨物2．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅的是（）。A．航空運(yùn)輸服務(wù) B．教育醫(yī)療服務(wù) C．廣播影視服務(wù) D．鑒證咨詢服務(wù)【參考答案】CD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/銷售服務(wù)/現(xiàn)代服務(wù)3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．將外購的貨物分配給股東 B．C．將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人 D．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利【參考答案】ACD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/視同銷售貨物行為4．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）。A．生產(chǎn)用進(jìn)口儀器 B．個(gè)人銷售自己使用過的電視機(jī)C．古舊圖書 D．國際組織無償援助的進(jìn)口物資【參考答案】BCD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的稅收優(yōu)惠5．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售或進(jìn)口的下列貨物中，適用增值稅9%稅率的有（）。A．圖書、報(bào)紙 B．糧食、食用植物油 C．農(nóng)機(jī)配件 D．金【參考答案】AB知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的稅率與征收率/增值稅稅率6．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列情形中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．購進(jìn)貨物未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證C．非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物D．用于集體福利的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)【參考答案】BCD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/進(jìn)項(xiàng)稅額/不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）。A．貸款服務(wù)B．餐飲服務(wù)C．住宿服務(wù)D．娛樂服務(wù)【參考答案】ABD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/進(jìn)項(xiàng)稅額/不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A．采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C．采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D．采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天【參考答案】BCD知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（三）判斷題1．納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發(fā)票的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/以舊換新方式銷售2．增值稅一般納稅人將外購貨物用于集體福利，不征收增值稅。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/視同銷售貨物行為3．增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定適用于所有單位和個(gè)人。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的稅收優(yōu)惠4．增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算5．國際組織無償援助的進(jìn)口物資免征增值稅。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的稅收優(yōu)惠6．金銀首飾以舊換新銷售業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅依據(jù)為新首飾的同期不含稅銷售價(jià)格計(jì)算的銷售額。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/以舊換新方式銷售7．采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額為貨物的銷售價(jià)格減除還本支出后的余額。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算/銷項(xiàng)稅額/特殊銷售方式下銷售額的確定/還本銷售方式銷售8．納稅人代銷貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間9．納稅人將自產(chǎn)貨物無償贈送他人不需要繳納增值稅。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識增值稅/增值稅的征稅范圍/視同銷售貨物行為10．進(jìn)口貨物，應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅地點(diǎn)（四）計(jì)算題1.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明金額23萬元、稅額2.99萬元，另支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元。（2）購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額8萬元、稅額1.04萬元。（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購發(fā)票上注明價(jià)款44萬元。（4）銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并已辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未收到，向購買方開具的增值稅專用發(fā)票注明金額42萬元。（5）將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)，用于修建倉庫。（6）期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.8萬元。已知：增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過勾選認(rèn)證；銷售貨物增值稅稅率為13%，交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%；免稅農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額和期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額?！緟⒖即鸢浮浚?）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=2.99+3×9%+1.04+44×9%=8.26（萬元）（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=42×13%=5.46（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額=5.46-8.26-0.8=-3.6（萬元）（4）期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為3.6萬元。知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算2.甲便利店為按月納稅的增值稅小規(guī)模納稅人。2020年2月，零售商品取得含增值稅銷售額206000元；將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品含增值稅價(jià)格為707元。已知：增值稅征收率為3%。計(jì)算甲便利店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額?！緟⒖即鸢浮?206000+707)÷（1+3%）×3%=6020.59（元）知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算3.甲服裝公司為增值稅一般納稅人。2023年5月，其從國外進(jìn)口一批服裝面料，海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為50萬元。該批服裝面料分別按5%和13%的稅率向海關(guān)繳納了關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。該批服裝面料當(dāng)月加工成服裝后全部在國內(nèi)銷售，取得不含增值稅銷售額100萬元；支付運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.27萬元。已知：該公司適用的增值稅稅率為13%。請按順序完成下列計(jì)算任務(wù)。（1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口服裝面料應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計(jì)算該公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該公司當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額?！緟⒖即鸢浮浚?）進(jìn)口服裝面料應(yīng)納增值稅稅額＝（50＋50×5%）×13%＝6.825（萬元）（2）當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.825＋0.27＝7.095（萬元）（3）當(dāng)月銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額＝100×13%?7.095＝5.905（萬元）知識點(diǎn)：增值稅核算與智能申報(bào)/增值稅的核算/進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)習(xí)情境2消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)單選25個(gè)+多選12個(gè)+判斷10+計(jì)算題1個(gè)=48個(gè)（一）單項(xiàng)選擇題1．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途中，不繳納消費(fèi)稅的是（）。A．用于在建工程 B．用于饋贈C．用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．用于職工福利【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍/生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2．企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A．地板企業(yè)用于裝修本企業(yè)辦公室的自產(chǎn)實(shí)木地板B．汽車企業(yè)用于本企業(yè)管理部門的自產(chǎn)小汽車C．化妝品企業(yè)作為交易會樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D．卷煙企業(yè)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍/生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品3．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A．委托方提供原料，受托方收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 B．受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 D．受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】A知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍/委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A．進(jìn)口黃金項(xiàng)鏈 B．進(jìn)口鉆石飾品C．進(jìn)口鉑金戒指 D．進(jìn)口玉手鐲【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍/進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品5．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的是（）。A．調(diào)味料酒 B．白酒 C．礦泉水 D．橄欖油【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目/酒6.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A．電動汽車 B．中輕型商用客車 C．卡丁車 D．高爾夫車【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目/小汽車7．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A．進(jìn)口金銀首飾的單位 B．從事白酒批發(fā)的單位C．委托加工煙絲的單位 D．受托加工高檔化妝品的單位【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的納稅人8．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在確定消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額時(shí)不得計(jì)入銷售額的是（）。A．價(jià)外收取得運(yùn)輸費(fèi) B．價(jià)外收取的基金 C．銷項(xiàng)稅額 D．價(jià)外收取的包裝費(fèi)【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的一般規(guī)定9．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅情況的表述中，正確的是（）。A．不征消費(fèi)稅 B．按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C．按市場價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅 D．按同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定10.某金店采取以舊換新方式銷售金銀飾品，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A．同類新金銀飾品的銷售價(jià)格 B．實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款C．新金銀飾品的組成計(jì)稅價(jià)格 D．實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于抵償債務(wù)時(shí)，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的成本價(jià) B．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低售價(jià)C．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià) D．同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均售價(jià)【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定12.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)適用的稅率為（）。A．應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率 B．應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率C． D．應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定13.甲汽車廠為增值稅一般納稅人，2023年5月，該廠將自產(chǎn)的一批小汽車交自設(shè)的非獨(dú)立核算的門市部用于銷售，計(jì)價(jià)90萬元。門市部將其零售，取得含增值稅銷售額113萬元。已知小汽車消費(fèi)稅稅率為3%。甲汽車廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A．2.7 B．0.69 C．3 D．3.39【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算14.甲化妝品公司2023年5月銷售給甲經(jīng)銷商自產(chǎn)的高檔化妝品100箱，不含增值稅售價(jià)為1000元/箱；銷售給乙經(jīng)銷商同類自產(chǎn)高檔化妝品80箱，不含增值稅售價(jià)為1200元/箱。當(dāng)月，還將50箱同類高檔化妝品對外投資。已知消費(fèi)稅稅率為15%。甲化妝品公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）元。A．38400 B．36900 C．37650 D．37566.67【參考答案】A知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算15.甲汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人，2021年5月，零售超豪華小汽車10輛，取得含增值稅的銷售額226萬元。已知超豪華小汽車消費(fèi)稅稅率為10%。甲汽車經(jīng)銷商當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A．22.6 B．20 C．22 D．18【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算16.甲白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月，銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含增值稅的銷售額500000元，同時(shí)收取包裝物押金5650元，押金期限為90天。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，1噸=2000斤。甲白酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A．105000 B．106000 C．106130 D．101000【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率與從量定額復(fù)合計(jì)算17.甲涂料廠將一批自產(chǎn)涂料用于在建工程，該批涂料生產(chǎn)成本100000元，同類涂料不含增值稅的市場售價(jià)110000元。已知涂料消費(fèi)稅稅率為4%，國家稅務(wù)總局公布的涂料成本利潤率為7%。甲涂料廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為（）元。A．4000 B．4280 C．4400 D．4708【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算18.甲啤酒廠2021年6月生產(chǎn)了300噸啤酒，對外銷售了230噸、贊助啤酒節(jié)50噸、獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工1噸、月末庫存19噸。已知消費(fèi)稅稅率為250元/噸。甲啤酒廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額為（）元。A．75000 B．57500 C．70000 D．70250【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算19.甲卷煙廠研發(fā)生產(chǎn)了一種新型卷煙，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。已知生產(chǎn)成本為500000元；成本利潤率為10%；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，卷煙適用的比例稅率為56%，定額稅率為150元/箱。甲卷煙廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬元。A．706818.18 B．703000 C．311000 D．283000【參考答案】A知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算20.2023年5月，甲煙絲加工廠受托為乙卷煙廠加工一批煙絲，委托加工合同約定乙卷煙廠提供的煙葉成本為80000元，支付不含增值稅的加工費(fèi)為4000元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。甲煙絲加工廠交貨時(shí)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（）元。A．19384.62 B．24000 C．25200 D．36000【參考答案】D知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算21．甲珠寶公司為增值稅一般納稅人，2021年5月，進(jìn)口一批鉆石，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，按規(guī)定繳納關(guān)稅9萬元；進(jìn)口一批大溪地黑珍珠，海關(guān)核定的完稅價(jià)格為50萬元，按規(guī)定繳納關(guān)稅4萬元。已知珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。甲珠寶公司當(dāng)月應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅稅額為（）。A．6 B．11 C．15.3 D．17【參考答案】A知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算22．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D．納稅人采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間23．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起一定期限內(nèi)申報(bào)繳納消費(fèi)稅。該期限為（）。A．15日 B．20日 C．25日 D．30日【參考答案】A知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅期限24．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)時(shí)解繳消費(fèi)稅稅款的地點(diǎn)是（）。A．委托方機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān) B．受托方機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C．委托方核算地的稅務(wù)機(jī)關(guān) D．受托方加工地的稅務(wù)機(jī)關(guān)【參考答案】B知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅地點(diǎn)25．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（）。A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，向生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，向交易活動發(fā)生地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，向生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【參考答案】C知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅地點(diǎn)（二）多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A．汽車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車 B．商場零售金銀首飾C．超市零售卷煙 D．手機(jī)專賣店零售智能手機(jī)【參考答案】AB知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍2.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A．汽車銷售公司代銷小汽車 B．汽車修理廠銷售汽車輪胎C．金店零售金銀首飾 D．手表廠銷售自產(chǎn)高檔手表【參考答案】CD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍3．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A．高爾夫球 B．高爾夫球桿 C．高爾夫球包 D．高爾夫車【參考答案】ABC知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目4．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“高檔化妝品”稅目征收范圍的有（）。A．高檔美容類化妝品 B．高檔修飾類化妝品C．高檔護(hù)膚類化妝品 D．成套化妝品【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目5．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A．汽油 B．柴油 C．食用植物油 D．航空煤油【參考答案】ABD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目6．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列單位中，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A．生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾等除外）的單位B．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D．受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【參考答案】ABC知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的納稅人7．白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒向購買方收取的下列款項(xiàng)中，需并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．增值稅稅款 B．品牌使用費(fèi) C．包裝物租金 D．包裝物押金【參考答案】BCD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定8．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。A．果木酒 B．啤酒 C．黃酒 D．汽油【參考答案】BCD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從量定額計(jì)算9．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人自行申報(bào)的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量【參考答案】ACD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從量定額計(jì)算10．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的下列情形中，準(zhǔn)予扣除已繳納的消費(fèi)稅稅款的有（）。A．以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿B．用外購的已稅白酒為原料生產(chǎn)的藥酒C．用外購的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙D．以外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【參考答案】ACD知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/已納消費(fèi)稅的扣除11．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以合同約定的收款日期當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品 B．采用分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品C．采用賒銷結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品 D．采用預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品【參考答案】BC知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間12.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D．委托別的單位加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【參考答案】ABC知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅地點(diǎn)（三）判斷題1．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍2．金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。（） 【參考答案】√知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍3．白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)再征收一道復(fù)合稅。（） 【參考答案】×知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的征稅范圍4.體育比賽中用的發(fā)令紙、鞭炮火藥引線，按照“鞭炮、焰火”稅目繳納消費(fèi)稅。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的稅目5.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，受托方為消費(fèi)稅的納稅人。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識消費(fèi)稅/消費(fèi)稅的納稅人6．從價(jià)征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為含消費(fèi)稅、不含增值稅的銷售額。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的一般規(guī)定7．納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定8．納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（） 【參考答案】×知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/從價(jià)定率計(jì)算/銷售額的特殊規(guī)定 9．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。（） 【參考答案】√知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算/委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算/ 10．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（四）計(jì)算題1.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)。2023年5月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。（1）從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為102萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。（2）作為職工福利，向公司職工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品。該批化妝品不含增值稅的銷售價(jià)格為75萬元。（3）委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為80萬元，支付乙公司不含增值稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的高檔化妝品，乙公司無同類化妝品銷售價(jià)格。已知：高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%，關(guān)稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料完成下列任務(wù)。（1）計(jì)算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅稅額。（2）計(jì)算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅稅額。（3）計(jì)算乙公司受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額?！緟⒖即鸢浮浚?）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×15%＝22.5萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝102×（1＋25%）÷（1?15%）×13%＝19.5萬元（2）用作福利應(yīng)納消費(fèi)稅＝75×15%＝11.25萬元用作福利應(yīng)納增值稅＝75×13%＝9.75萬元（3）乙公司代收代繳消費(fèi)稅＝（80＋5）÷（1?15%）×15%＝15萬元知識點(diǎn)：消費(fèi)稅核算與智能申報(bào)/消費(fèi)稅的核算學(xué)習(xí)情境3城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)單選4個(gè)+多選4個(gè)+判斷4+計(jì)算題1個(gè)=13個(gè)1．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免規(guī)定的表述中，正確的是（）。A．對進(jìn)口貨物繳納增值稅稅額，征收城市維護(hù)建設(shè)稅B．對進(jìn)口貨物繳納消費(fèi)稅稅額，征收城市維護(hù)建設(shè)稅C．出口貨物退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D．出口貨物退還消費(fèi)稅的，退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】C知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠2．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A．稅收滯納金 B．補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款C．因漏繳增值稅而交納的罰款 D．進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款【參考答案】B知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算3．甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅100萬元、消費(fèi)稅50萬元、房產(chǎn)稅1萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅2萬元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）萬元。A．5 B．7.5 C．7.55 D．7.65【參考答案】B知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算4．乙公司為增值稅一般納稅人，2023年5月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅100萬元、消費(fèi)稅50萬元；向海關(guān)繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅15萬元。已知教育費(fèi)附加征收率為3%。乙公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加為（）萬元。A．1.95 B．3.9 C．4.5 D．5.85【參考答案】C知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算（二）多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）。A．國有企業(yè) B．合伙企業(yè) C．股份有限公司 D．外商投資企業(yè)【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附的納稅人2．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。A．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅B．對增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅C．對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D．納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)【參考答案】CD知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠3．下列稅種中，汽車生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)小汽車應(yīng)繳納的有（）。

A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．教育費(fèi)附加【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加4．根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A．偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款 B．偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金C．出口貨物免抵的增值稅稅額 D．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的消費(fèi)稅稅額【參考答案】AC知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）判斷題1．外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個(gè)人不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附的納稅人2．由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用的稅率繳納。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附的稅率3．對進(jìn)口貨物繳納增值稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/認(rèn)識城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加/城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠4．因納稅人違反有關(guān)稅法的規(guī)定，相關(guān)部門對增值稅、消費(fèi)稅加收的滯納金和罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（） 【參考答案】√知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）計(jì)算題甲公司為增值稅一般納稅人，2023年5月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅200萬元、消費(fèi)稅100萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅15萬元；向海關(guān)繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅15萬元。已知：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收比率為2%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加?！緟⒖即鸢浮繎?yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（200+100）7%=21（萬元）應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（200+100）3%=9（萬元）應(yīng)繳納地方教育附加=（200+100）2%=6（萬元）知識點(diǎn)：城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加核算與智能申報(bào)/城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的核算/應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)習(xí)情境4企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)單選18個(gè)+多選12個(gè)+判斷8+計(jì)算題1個(gè)=39個(gè)（一）單項(xiàng)選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A．外商投資企業(yè) B．一人有限責(zé)任公司C．個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D．有經(jīng)營所得的事業(yè)單位【參考答案】C知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的納稅人2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的所得中，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A．水果的種植 B．花卉的種植 C．中藥材的種植 D．農(nóng)作物新品種的選育【參考答案】B知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠/減、免稅所得3．甲企業(yè)為居民企業(yè)，2020年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得900萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。甲企業(yè)該項(xiàng)所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A．50 B．100 C．112.5 D．225【參考答案】A知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠4．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照一定的比例加計(jì)扣除。該比例為（）。A．50% B．100% C．150% D．200%【參考答案】B知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列利息收入中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A．企業(yè)債券利息收入 B．外單位欠款給付的利息收入C．購買國債的利息收入 D．銀行存款利息收入【參考答案】C知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠6．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A．接受非貨幣資產(chǎn)捐贈，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B．利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【參考答案】B知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/收入總額7．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予在稅前扣除的是（）。A．向投資者支付的股息 B．繳納的稅收滯納金C．提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金 D．合理的勞動保護(hù)支出【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/勞動保護(hù)費(fèi)8．某居民企業(yè)2022年實(shí)際支出的工資、薪金總額300萬元；職工福利費(fèi)本期發(fā)生60萬元；撥繳的工會經(jīng)費(fèi)6萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬元。該企業(yè)在計(jì)算2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，“三項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整增加的金額為（）萬元。A．0 B．15.5 C．18 D．71【參考答案】C知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)9．某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A．10 B．12 C．16 D．20【參考答案】A知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)10．某家電生產(chǎn)企業(yè)2022年?duì)I業(yè)收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出520萬元。則該企業(yè)2022年度準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為（）萬元。A．15 B．312 C．520 D．450【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)11.某企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，通過公益性社會團(tuán)體向衛(wèi)生事業(yè)的捐款50萬元。在計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐款額為（）萬元。A．50 B．24 C．15 D．10【參考答案】B知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/公益性捐贈支出12．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A．企業(yè)所得稅稅款 B．付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收滯納金C．付給銀行的罰息 D．付給工商行政管理部門的罰款【參考答案】C知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/不得稅前扣除項(xiàng)目13．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得從收入額中扣除的是（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．土地增值稅【參考答案】A知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除項(xiàng)目14．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A．納稅人按規(guī)定上交社保部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金B(yǎng)．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用C．納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)D．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)/保險(xiǎn)費(fèi)15．某國有企業(yè)2017年度發(fā)生虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過（）。A．2019年 B．2020年 C．2021年 D．2022年【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/虧損彌補(bǔ)16．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額的是（）。A．利息所得 B．股息所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅的征收辦法的是（）。A．按月征收 B．按季計(jì)征，分月預(yù)繳C．按季征收 D．按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳【參考答案】D知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/征收繳納的方法18．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起一定期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。該期限為（）。A．60日 B．90日 C．120日 D．180日【參考答案】A知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅期限（二）多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的有（）。A．在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)B．依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)C．依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)，但在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)D．在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)【參考答案】CD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的納稅人2．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的是（）。A．特許權(quán)使用費(fèi)收入B．國債利息收入C．居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益D．接受捐贈收入【參考答案】BC知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠3．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，從事國家非限制和禁止行業(yè)的下列企業(yè)中，屬于2022年度小型微利企業(yè)的有（）。A．甲企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)400人、資產(chǎn)總額4000萬元B．乙企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額300萬元、從業(yè)人數(shù)100人、資產(chǎn)總額5000萬元C．丙企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)200人、資產(chǎn)總額6000萬元D．丁企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額100萬元、從業(yè)人數(shù)300人、資產(chǎn)總額3000萬元【參考答案】BD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠4．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的表述中，正確的有（）。A．由于技術(shù)進(jìn)步，更新?lián)Q代比較快的固定資產(chǎn)可以加速折舊B．常年處于強(qiáng)震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以加速折舊C．采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%D．加速折舊的方法可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法【參考答案】ABD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠5．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）。A．固定資產(chǎn)的盤盈收入 B．教育費(fèi)附加返還款C．接受捐贈的現(xiàn)金收入 D．包裝物押金收入【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/收入總額6．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A．財(cái)政撥款 B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C．債務(wù)重組收入 D．依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金【參考答案】ABD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/收入總額7．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按規(guī)定繳納的下列稅金中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A．增值稅 B．消費(fèi)稅 C．城市維護(hù)建設(shè)稅 D．個(gè)人所得稅【參考答案】BC知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除項(xiàng)目8．計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列保險(xiǎn)金中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A．按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) B．按規(guī)定繳納的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金C．按規(guī)定繳納的職工醫(yī)療保險(xiǎn)金 D．按規(guī)定繳納的職工失業(yè)保險(xiǎn)金【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)9．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。A．罰金 B．合理的會議費(fèi)C．違約金 D．訴訟費(fèi)【參考答案】BCD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)10．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A．企業(yè)繳納的消費(fèi)稅 B．企業(yè)繳納的增值稅C．以前納稅年度應(yīng)提未提的折舊 D．納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)【參考答案】BCD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/不得稅前扣除項(xiàng)目11．根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。A．向投資者支付的紅利B．企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

C．企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【參考答案】ABCD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/不得稅前扣除項(xiàng)目12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從我國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A．紅利 B．轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得 C．租金 D．利息【參考答案】ACD知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定（三）判斷題1．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是企業(yè)所得稅的居民納稅人。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的納稅人2．國債利息收入屬于免稅收入。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識企業(yè)所得稅/企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠3．接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/收入總額4．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金屬于免稅收入。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/收入總額5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除。（）【參考答案】√知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)6．納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期不得超過3年。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/虧損彌補(bǔ)7．在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。 （）【參考答案】√知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算/非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的規(guī)定8．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）【參考答案】×知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅期限（四）計(jì)算題乙居民企業(yè)2022年度經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。（1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3800萬元。（2）材料銷售收入800萬元，材料銷售成本600萬元。（3）取得購買國債的利息收入40萬元。（4）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）。（5）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元；管理費(fèi)用480萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用90萬元。（6）稅金及附加40萬元。（7）取得營業(yè)外收入80萬元，發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（含通過公益性社會團(tuán)體捐款50萬元，支付稅收滯納金10萬元）。（8）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬元。已知：該企業(yè)以前年度無虧損，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額?！緟⒖即鸢浮?1)利潤總額=5000+800-3800-600-40-500-480-90+40+60+80-70=400（萬元）。(2)國債利息收入40萬元免征企業(yè)所得稅。(3)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益60萬元屬于免稅收入。(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為15萬元（因?yàn)?5×60%=15<5800×5‰=29），業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整增加額=25-15=10（萬元。(5)技術(shù)開發(fā)費(fèi)可以加計(jì)扣除75%，技術(shù)開發(fā)費(fèi)納稅調(diào)整減少額=60×75%=45（萬元）。(6)捐贈扣除標(biāo)準(zhǔn)=400×12%=48(萬元)，捐贈支出納稅調(diào)整增加額=50-48=2(萬元)。(7)支付稅收滯納金10萬元不得扣除，稅收滯納金納稅調(diào)整增加額10萬元。(8)職工工會經(jīng)費(fèi)的扣除限額為200×2%=4（萬元），職工福利費(fèi)的扣除限額為200×14%=28（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額為200×8%=16（萬元）工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整增加額=5-4=1（萬元），職工福利費(fèi)納稅調(diào)整增加額=31-28=3（萬元），職工教育費(fèi)納稅調(diào)整增加額=18-16=2（萬元）。(9)應(yīng)納稅所得額=400-40-60+10-45+2+10+1+3+2=283（萬元）。(10)2022年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=283×25%=70.75（萬元）。知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅核算與智能申報(bào)/企業(yè)所得稅的核算/企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算學(xué)習(xí)情境5個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)單選15個(gè)+多選8個(gè)+判斷8+計(jì)算題1個(gè)=32個(gè)（一）單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的是（）。A．在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人B．在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿180天的個(gè)人C．在中國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人D．在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的納稅人/居民個(gè)人2．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A．誤餐補(bǔ)助 B．加班費(fèi) C．托兒費(fèi) D．獨(dú)生子女費(fèi)【參考答案】B知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/工資、薪金所得3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的是（）。A．個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬B．個(gè)人提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C．個(gè)人翻譯國外的文學(xué)作品出版取得的報(bào)酬D．個(gè)人受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬【參考答案】D知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/勞務(wù)報(bào)酬所得4.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A．作者出版著作取得的所得B．作者提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得C．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得D．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/稿酬所得5．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列征稅項(xiàng)目中，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得適用的是（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．特許權(quán)使用費(fèi)所得 C．偶然所得 D．勞務(wù)報(bào)酬所得【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A．財(cái)產(chǎn)租賃所得 B．退休工資 C．保險(xiǎn)賠款 D．國債利息收入【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/財(cái)產(chǎn)租賃所得7．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A．勞動分紅 B．出版科普讀物的稿酬所得C．年終獎(jiǎng)金 D．儲蓄存款利息【參考答案】D知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠/其他免稅所得和暫免征稅項(xiàng)目8.居民個(gè)人王某為非任職的甲單位設(shè)計(jì)圖紙，獲得設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，則甲單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．8000 B．6000 C．5200 D．12000【參考答案】C知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅額的計(jì)算9.外籍歌手MARY是非居民個(gè)人，與一歌廳簽約，2023年4月每天到歌廳演唱一次，每次取得報(bào)酬200元，則MARY本月該項(xiàng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．0 B．270 C．310 D．600【參考答案】B知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/非居民個(gè)人的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅額的計(jì)算10.作家王某的小說2023年1月出版，取得稿酬50000元，則這筆稿酬在計(jì)入綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入額為（）元。A．28000 B．35000 C．40000 D．50000【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅所得額的確定11.2023年1月李某編寫的一部小說出版，取得稿酬50000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．5600 B．7000 C．8000 D．10000【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅所得額的確定12．2023年2月王某出租住房取得不含稅的月租金收入3000元，房屋租賃過程中產(chǎn)生的可以在稅前扣除的稅費(fèi)120元，支付出租房的修繕費(fèi)1000元，則王某2月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．108 B．128 C．188 D．208【參考答案】B知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算/應(yīng)納稅額的計(jì)算13．2022年12月王某購買體育彩票支出200元，一次性獲得中獎(jiǎng)所得20000元，則王某該項(xiàng)中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為（）元。A．4000 B．3960 C．4040 D．3200【參考答案】A知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算14．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A．每年收入額 B．每季收入額 C．每次收入額 D．每月收入額【參考答案】C知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算15．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年一定期間內(nèi)辦理匯算清繳。該期間為（）。A．1月1日至3月31日 B．2月1日至4月30日C．3月1日至6月30日 D．4月1日至7月31日【參考答案】C知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的申報(bào)/知識準(zhǔn)備/納稅期限（二）多項(xiàng)選擇題1．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）。A．合伙企業(yè)中的自然合伙人 B．一人有限責(zé)任公司C．個(gè)體工商戶 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者個(gè)人【參考答案】ACD知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的納稅人2．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人中，屬于居民個(gè)人的有（）。A．在我國境內(nèi)有住所的個(gè)人 B．在我國境內(nèi)無住所又不居住的個(gè)人C．在我國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿183天的個(gè)人 D．在我國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人【參考答案】AD知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的納稅人3．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入中，屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”的有（）。A．從事設(shè)計(jì)取得的所得 B．從事講學(xué)取得的所得C．出租房產(chǎn)取得的所得 D．從事咨詢業(yè)務(wù)取得的所得【參考答案】ABD知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象/勞務(wù)報(bào)酬所得4．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列所得中，屬于“綜合所得”的有（）。A．工資、薪金所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得【參考答案】ABD知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的征稅對象5．個(gè)人取得的下列所得中，計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)適用超額累進(jìn)稅率的有（）。A．綜合所得 B．經(jīng)營所得 C．偶然所得 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【參考答案】AB知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的稅率6．根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列利息中，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。A．國家發(fā)行的金融債券利息 B．公司債券利息C．企業(yè)集資款利息 D．儲蓄存款利息【參考答案】BC知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/認(rèn)識個(gè)人所得稅/個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠/其他免稅所得和暫免征稅項(xiàng)目7．下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A．股息、利息、紅利所得 B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C．財(cái)產(chǎn)租賃所得 D．偶然所得【參考答案】AD知識點(diǎn)：個(gè)人所得稅核算與智能申報(bào)/個(gè)人所得稅的核算/利息、股息、紅利所得