內(nèi)控制度審計辦法范本（八篇）

第93頁共93頁內(nèi)控制度?審計辦法?范本內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計指?引》及中?國注冊會?計師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財?務(wù)報告內(nèi)?部控制的?有效性。?一、企?業(yè)對內(nèi)部?控制的責(zé)?任按照?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、企業(yè)內(nèi)?部控制應(yīng)?用指引的?規(guī)定，建?立健全和?有效實施?內(nèi)部控制?，并評價?其有效性?是企業(yè)董?事會和經(jīng)?其授權(quán)的?經(jīng)理層的?責(zé)任。?二、注冊?會計師的?責(zé)任我?們的責(zé)任?是在實施?審計工作?的基礎(chǔ)上?，對財務(wù)?報告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?審計意見?，并對發(fā)?現(xiàn)的非財?務(wù)報告內(nèi)?部控制的?重大缺陷?進行披露?。三、?內(nèi)部控制?的固有局?限性內(nèi)?部控制具?有固有局?限性，存?在不能防?止和發(fā)現(xiàn)?錯報的可?能性。此?外，由于?情況的變?化可能導(dǎo)?致內(nèi)部控?制變得不?恰當(dāng)，或?對控制政?策和程序?遵循的程?度降低，?根據(jù)內(nèi)部?控制審計?結(jié)果推測?未來內(nèi)部?控制的有?效性具有?一定風(fēng)險?。四、?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?審計意見?我們認?為，__?__公司?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關(guān)規(guī)定在?所有重大?方面保持?了有效的?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?。五、?非財務(wù)報?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷在?內(nèi)部控制?審計過程?中，我們?注意到_?___公?司的非財?務(wù)報告內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷［描述?該缺陷的?性質(zhì)及其?對實現(xiàn)相?關(guān)控制目?標(biāo)的影響?程度］。?由于存在?上述重大?缺陷，我?們提醒本?報告使用?者注意相?關(guān)風(fēng)險。?需要指出?的是，我?們并不對?____?公司的非?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?發(fā)表意見?或提供保?證。本段?內(nèi)容不影?響對財務(wù)?報告內(nèi)部?控制有效?性發(fā)表的?審計意見?。__?__會計?師事務(wù)所?中國注?冊會計師?：___?_（簽名?并蓋章）?（蓋章?）中國?注冊會計?師：__?__（簽?名并蓋章?）__?___市?___?_年__?__月_?___日?2帶強?調(diào)事項段?的無保留?意見內(nèi)部?控制審計?報告內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制審計指?引》及中?國注冊會?計師執(zhí)業(yè)?準(zhǔn)則的相?關(guān)要求，?我們審計?了___?_股份有?限公司（?以下簡稱?____?公司）_?___年?____?月___?_日的財?務(wù)報告內(nèi)?部控制的?有效性。?［“一?、企業(yè)對?內(nèi)部控制?的責(zé)任”?至“五?、非財務(wù)?報告內(nèi)部?控制的重?大缺陷”?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計報告?相關(guān)段落?表述。］?六、強?調(diào)事項?我們提醒?內(nèi)部控制?審計報告?使用者關(guān)?注，（描?述強調(diào)事?項的性質(zhì)?及其對內(nèi)?部控制的?重大影響?）。本段?內(nèi)容不影?響已對財?務(wù)報告內(nèi)?部控制發(fā)?表的審計?意見。_?___會?計師事務(wù)?所中國?注冊會計?師：__?__（簽?名并蓋章?）（蓋?章）中?國注冊會?計師：_?___（?簽名并蓋?章）_?____?市__?__年_?___月?____?日3?否定意見?內(nèi)部控制?審計報告?內(nèi)部控?制審計報?告___?_股份有?限公司全?體股東：?按照《?企業(yè)內(nèi)部?控制審計?指引》及?中國注冊?會計師執(zhí)?業(yè)準(zhǔn)則的?相關(guān)要求?，我們審?計了__?__股份?有限公司?（以下簡?稱___?_公司）?____?年___?_月__?__日的?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?的有效性?。［“?一、企業(yè)?對內(nèi)部控?制的責(zé)任?”至“?三、內(nèi)部?控制的固?有局限性?”參見標(biāo)?準(zhǔn)內(nèi)部控?制審計報?告相關(guān)段?落表述。?］四、?導(dǎo)致否定?意見的事?項重大?缺陷，是?指一個或?多個控制?缺陷的組?合，可能?導(dǎo)致企業(yè)?嚴(yán)重偏離?控制目標(biāo)?。［指?出注冊會?計師已識?別出的重?大缺陷，?并說明重?大缺陷的?性質(zhì)及其?對財務(wù)報?告內(nèi)部控?制的影響?程度。］?有效的?內(nèi)部控制?能夠為財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?真實完整?提供合理?保證，而?上述重大?缺陷使_?___公?司內(nèi)部控?制失去這?一功能。?五、財?務(wù)報告內(nèi)?部控制審?計意見?我們認為?，由于存?在上述重?大缺陷及?其對實現(xiàn)?控制目標(biāo)?的影響，?____?公司未能?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》和相?關(guān)規(guī)定在?所有重大?方面保持?有效的財?務(wù)報告內(nèi)?部控制。?六、非?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?的重大缺?陷［參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計報告相?關(guān)段落表?述。］_?___會?計師事務(wù)?所中國注?冊會計師?：___?_（蓋章?）（簽名?并蓋章）?中國注?冊會計師?：___?_（簽名?并蓋章）?___?__市_?___年?____?月___?_日4?無法表示?意見內(nèi)部?控制審計?報告內(nèi)?部控制審?計報告?____?股份有限?公司全體?股東：?我們接受?委托，對?____?股份有限?公司（以?下簡稱_?___公?司）__?__年_?___月?____?日的財務(wù)?報告內(nèi)部?控制進行?審計。［?刪除注冊?會計師的?責(zé)任段，?“一、?企業(yè)對內(nèi)?部控制的?責(zé)任”和?“二、?內(nèi)部控制?的固有局?限性”參?見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)?部控制審?計報告相?關(guān)段落表?述。］?三、導(dǎo)致?無法表示?意見的事?項［描?述審計范?圍受到限?制的具體?情況。］?四、財?務(wù)報告內(nèi)?部控制審?計意見?由于審計?范圍受到?上述限制?，我們未?能實施必?要的審計?程序以獲?取發(fā)表意?見所需的?充分、適?當(dāng)證據(jù)，?因此，我?們無法對?____?公司財務(wù)?報告內(nèi)部?控制的有?效性發(fā)表?意見。?五、識別?的內(nèi)部控?制重大缺?陷（如在?審計范圍?受到限制?前，執(zhí)行?有限程序?未能識別?出重大缺?陷，則應(yīng)?刪除本段?）重大?缺陷，是?指一個或?多個控制?缺陷的組?合，可能?導(dǎo)致企業(yè)?嚴(yán)重偏離?控制目標(biāo)?。盡管?我們無法?對___?_公司財?務(wù)報告內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表意見，?但在我們?實施的有?限程序的?過程中，?發(fā)現(xiàn)了以?下重大缺?陷：［?指出注冊?會計師已?識別出的?重大缺陷?，并說明?重大缺陷?的性質(zhì)及?其對財務(wù)?報告內(nèi)部?控制的影?響程度。?］有效?的內(nèi)部控?制能夠為?財務(wù)報告?及相關(guān)信?息真實完?整提供合?理保證，?而上述重?大缺陷使?____?公司內(nèi)部?控制失去?這一功能?。六、?非財務(wù)報?告內(nèi)部控?制的重大?缺陷［?參見標(biāo)準(zhǔn)?內(nèi)部控制?審計報告?相關(guān)段落?表述。］?____?會計師事?務(wù)所中?國注冊會?計師：_?___（?簽名并蓋?章）（?蓋章）中?國注冊會?計師：_?___?（簽名并?蓋章）?內(nèi)控制度?審計辦法?范本（二?）為規(guī)?范企業(yè)財?務(wù)管理工?作，推進?企業(yè)財務(wù)?管理內(nèi)部?控制制度?的建設(shè)和?執(zhí)行，按?照公司_?___年?審計工作?計劃，對?____?開展財務(wù)?管理內(nèi)控?制度審計?。為確保?審計有效?順利開展?，制定本?方案。?一、審計?目的通?過對財務(wù)?管理內(nèi)控?制度的建?立和執(zhí)行?情況進行?審計，查?找財務(wù)管?理中的薄?弱環(huán)節(jié)及?存在問題?，促進各?單位進一?步加強和?規(guī)范企業(yè)?財務(wù)管理?，加強內(nèi)?部會計監(jiān)?督，從而?提高企業(yè)?會計信息?質(zhì)量，保?護資產(chǎn)的?安全完整?，確保經(jīng)?營目標(biāo)的?全面完成?。二、?審計范圍?本次審?計范圍為?____?-___?_年財務(wù)?管理內(nèi)部?控制制度?的建設(shè)和?執(zhí)行情況?，根據(jù)工?作需要可?延伸審計?其他年度?。三、?審計依據(jù)?1.《?____?審計法》?2.《?審計署關(guān)?于內(nèi)部審?計工作的?規(guī)定》3?.《內(nèi)部?審計基本?準(zhǔn)則》?四、審計?內(nèi)容及重?點在了?解企業(yè)財?務(wù)管理現(xiàn)?狀的基礎(chǔ)?上，重點?____?預(yù)算管理?、成本?管理、資?金管理、?資產(chǎn)管理?、對外投?資、融資?等方面的?內(nèi)控制度?的建立及?執(zhí)行情況?。（一?）預(yù)算管?理1.?預(yù)算管理?制度建設(shè)?：企業(yè)是?否制定預(yù)?算管理的?相關(guān)制度?，制定的?管理制度?是否科學(xué)?、可行，?是否與上?級管理部?門的預(yù)算?管理方面?的要求一?致；2?.預(yù)算編?制和審核?。預(yù)算編?制是否遵?循“自上?而下、自?下而上、?上下結(jié)合?、分級編?制、逐級?審批”的?程序；預(yù)?算是否涵?蓋被審計?單位的所?有經(jīng)營業(yè)?務(wù)活動，?重點__?__除電?費收入外?的其他收?入是否納?入預(yù)算管?理；預(yù)算?審核是否?有專業(yè)人?員的參加?；預(yù)算項?目是否細?化，是否?存在預(yù)算?項目過粗?，不利于?執(zhí)行和考?核的情況?（如其他?費用支出?過大）；?是否根據(jù)?年度預(yù)算?編制月份?預(yù)算或季?度預(yù)算；?預(yù)算審核?時是否考?慮公司發(fā)?展目標(biāo)和?資產(chǎn)經(jīng)營?目標(biāo)。?3.預(yù)算?執(zhí)行和調(diào)?整。經(jīng)審?核批準(zhǔn)的?預(yù)算是否?進一步分?解細化到?各部門（?單位），?并形成預(yù)?算責(zé)任體?系；是否?按照預(yù)算?目標(biāo)，并?結(jié)合實際?業(yè)務(wù)活動?逐月編制?月度資金?預(yù)算；是?否建立預(yù)?算管理臺?賬；是否?按資金預(yù)?算嚴(yán)格控?制各項費?用支出，?預(yù)算外支?出是否按?照制度規(guī)?定履行相?應(yīng)的審批?程序。預(yù)?算調(diào)整是?否經(jīng)過上?級預(yù)算管?理部門審?批。4?.預(yù)算分?析和考核?：是否定?期召開預(yù)?算分析會?，對月度?（季度?）預(yù)算的?執(zhí)行情況?進行全面?分析；是?否對預(yù)算?執(zhí)行中的?問題進行?分析，并?提出改進?措施和建?議；預(yù)算?考核是否?真正得到?有效執(zhí)行?，考核結(jié)?果是否兌?現(xiàn)。（?二）成本?費用管理?1.成?本費用管?理制度建?設(shè)。獲取?企業(yè)成本?費用相關(guān)?管理制度?，分析其?是否覆蓋?企業(yè)各項?生產(chǎn)經(jīng)營?支出，各?項費用標(biāo)?準(zhǔn)是否明?確，是否?符合國家?和上級管?理部門的?要求。?2.成本?費用控制?____?。成本費?用是否全?部納入預(yù)?算管理，?有無未經(jīng)?審批的預(yù)?算外支出?；財務(wù)部?門對各部?門的成本?費用控制?是否到位?，監(jiān)督考?核是否落?實到位；?是否按制?度規(guī)定執(zhí)?行成本開?支的范圍?和標(biāo)準(zhǔn)，?如福利費?開支是否?符合國家?規(guī)定、差?旅費是否?符合標(biāo)準(zhǔn)?等。3?.成本費?用核算_?___。?成本核算?是否符合?國家和公?司的相關(guān)?規(guī)定，有?無將職工?薪酬、招?待費、會?議費等控?制費用列?入其他成?本費用的?情況；有?無成本費?用掛賬的?情況；有?無通過往?來賬核算?收入和成?本費用。?（三）?資金管理?1.資?金管理制?度建設(shè)。?是否按照?國家和上?級管理部?門資金管?理的要求?建立資金?管理制度?。包括崗?位責(zé)任分?離制度、?貨幣資金?授權(quán)批準(zhǔn)?制度、現(xiàn)?金收支控?制制度、?銀行存款?控制制度?、其他貨?幣資金控?制制度及?貨幣資金?監(jiān)督檢查?制度等。?職責(zé)分工?和授權(quán)?審批程序?是否明確?規(guī)范，辦?理資金業(yè)?務(wù)不相容?崗位是否?相互分離?、制約和?監(jiān)督。?2.資金?預(yù)算管理?。企業(yè)的?資金管理?是否納入?預(yù)算管理?范圍，是?否按預(yù)算?管理的規(guī)?定定期編?制資金月?度預(yù)算，?企業(yè)的各?項費用開?支是否均?納入資金?預(yù)算。?3.資金?使用、審?批、支付?。是否對?企業(yè)資金?使用進行?分類管理?。資本性?資金支出?、專項管?理的成本?費用支出?及管理費?用支出等?不同支出?的資金是?否規(guī)定了?不同的審?批程序，?各項支出?的審批流?程及審批?權(quán)限是否?明確；資?金支付的?申請、審?批、復(fù)核?和辦理是?否按照規(guī)?定執(zhí)行；?財務(wù)部門?在執(zhí)行資?金支付程?序時，是?否實行計?劃、審核?、支付的?獨立程序?，并定期?核對。各?項捐贈支?出及大額?資金支付?的審批是?否符合制?度規(guī)定。?4.資?金安全管?理。是否?嚴(yán)格執(zhí)行?資金管理?崗位責(zé)任?制，出納?人員是否?兼任稽核?、會計檔?案保管和?收入、支?出、費用?、債權(quán)債?務(wù)賬目的?登記工作?，是否存?在一人辦?理貨幣資?金業(yè)務(wù)全?過程的情?況；是否?存在的機?構(gòu)或人員?辦理資金?業(yè)務(wù)或直?接接觸貨?幣資金的?情況，是?否存在越?權(quán)審批的?情況。使?用電子支?付的單位?，操作人?員是否加?強對交易?和支付行?為的審核?，根據(jù)操?作授權(quán)和?____?進行規(guī)范?操作，個?人證書和?____?是否由責(zé)?任人保管?。5.?現(xiàn)金和銀?行存款管?理：庫存?現(xiàn)金是否?符合制度?規(guī)定，?是否嚴(yán)格?執(zhí)行《現(xiàn)?金管理暫?行條例》?，對不屬?于現(xiàn)金開?支范圍的?業(yè)務(wù)是否?通過銀行?辦理轉(zhuǎn)賬?結(jié)算；是?否定期或?不定期地?對現(xiàn)金進?行盤點，?是否存在?“白條抵?庫”等情?況；取得?的資金收?入是否及?時入賬，?是否嚴(yán)格?執(zhí)行“收?支兩條線?”管理，?是否存在?收款不入?賬，賬外?設(shè)賬，“?坐支”電?費收入的?情況；銀?行賬戶的?開立、變?更、注銷?是否經(jīng)上?級部門批?準(zhǔn)；電費?資金賬戶?是否專門?設(shè)立，是?否全部納?入財務(wù)部?門管理；?其他部門?和人員是?否存在開?設(shè)、管理?銀行賬戶?和印鑒的?情況；是?否指定專?人定期核?對銀行賬?戶，每月?至少核對?一次，編?制銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表，如?調(diào)節(jié)不符?，是否立?即查明原?因，及時?處理；出?納人員是?否同時從?事銀行對?賬單的獲?取、銀行?存款余額?調(diào)節(jié)表的?編制等工?作；資金?收支憑證?、銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表是否?有專人復(fù)?核，并重?點對資金?支出憑證?、銀行對?賬單真實?性、合法?性進行審?核。6?.銀行匯?票管理。?是否按票?據(jù)管理相?關(guān)制度，?建立銀行?票據(jù)備查?登記簿，?登記簿登?記內(nèi)容是?否規(guī)范健?全；是否?定期對銀?行票據(jù)進?行盤點。?7.票?據(jù)及印章?管理情況?：是否明?確各種票?據(jù)的購買?、保管、?領(lǐng)用、背?書轉(zhuǎn)讓、?注銷等環(huán)?節(jié)的職責(zé)?權(quán)限和程?序，并專?設(shè)登記簿?進行記錄?，防止空?白票據(jù)的?遺失和被?盜用；是?否嚴(yán)格執(zhí)?行銀行預(yù)?留印鑒分?人保管、?妥善使用?的制度，?財務(wù)專用?章是否由?專人保管?，個人名?章是否由?本人或其?授權(quán)人員?保管，是?否存在?一人保管?支付款項?所需全部?印章的情?況；印章?的保管存?放地點是?否安全，?用章是否?履行相關(guān)?的審批手?續(xù)并進行?登記。?（四）資?產(chǎn)管理?1.資產(chǎn)?管理制度?建設(shè)：獲?取企業(yè)資?產(chǎn)管理制?度，包括?物資管理?、固定資?產(chǎn)管理、?工程項目?管理（在?建工程）?及債權(quán)資?產(chǎn)管理等?方面的管?理制度，?分析制度?是否與國?家及上級?管理部門?的要求一?致；是否?合理、科?學(xué)、可操?作，能有?效發(fā)揮管?理和控制?作用等制?度、2?.物資管?理。物資?核算是否?滿足企業(yè)?管理需要?；存貨的?入庫、發(fā)?出是否及?時登記，?工程物資?的發(fā)出是?否做到項?目明確，?核算準(zhǔn)確?；是否與?存貨保管?部門定期?對賬，定?期盤點，?對賬賬不?符、賬實?不符的情?況，是否?及時查明?原因，并?作相應(yīng)處?理。3?.固定資?產(chǎn)管理。?固定資產(chǎn)?核算是否?符合公司?規(guī)定；是?否設(shè)臵臺?賬（或卡?片），固?定資產(chǎn)的?取得是否?納入預(yù)算?管理，車?輛購臵是?否經(jīng)過上?級部門審?批；固定?資產(chǎn)的報?廢、毀損?，是否經(jīng)?過技術(shù)鑒?定，是否?報經(jīng)批準(zhǔn)?；報廢資?產(chǎn)的處臵?程序是否?符合制度?規(guī)定；資?產(chǎn)處臵收?入是否及?時入賬；?財務(wù)部門?是否定期?與資產(chǎn)管?理部門定?期核對、?盤點固定?資產(chǎn)；是?否按照要?求購買保?險。4?.工程項?目財務(wù)管?理：是否?編制項目?資金計劃?，按工程?項目投資?計劃和工?程進度控?制工程資?金的支付?，是否存?在支付?超過年度?計劃或因?資金計劃?脫離實際?而形成資?金大量沉?淀；是否?按照概預(yù)?算監(jiān)督工?程投資，?控制項目?建設(shè)成本?；是否能?夠?qū)？顚?用，有無?挪用工程?資金的情?況；有無?計劃外建?設(shè)，自行?擴大或縮?小投資規(guī)?模，提高?或降低建?設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的?情況；有?無為完成?預(yù)算指標(biāo)?，在項目?未完成的?情況下，?財務(wù)虛列?完成的情?況；是否?按照合同?約定收取?履約保證?金、安全?保證金；?是否按照?合同約定?支付工程?預(yù)付款、?進度款，?工程款支?付是否履?行相關(guān)的?審批程序?，支付依?據(jù)是否真?實、完整?、合規(guī)；?是否按照?合同約定?扣留質(zhì)保?金；待攤?費用支出?是否符合?國家相關(guān)?規(guī)定，是?否嚴(yán)格控?制在概算?之內(nèi)；工?程竣工交?付使用是?否及時計?入固定資?產(chǎn)；是否?及時辦理?財務(wù)決算?。5.?債權(quán)資產(chǎn)?管理。是?否開展賬?齡分析，?定期督促?相關(guān)部門?進行欠費?催收；三?年以上的?應(yīng)收款項?形成原因?，是否存?在損失風(fēng)?險；預(yù)付?賬款是否?按照合同?約定支付?；財務(wù)核?算是否正?確，有無?成本掛賬?、對外投?資掛賬的?情況；職?工借款是?否按照規(guī)?定及時沖?銷，有無?長期掛賬?的情況；?____?與外單位?的往來情?況，重點?檢查是否?存在轉(zhuǎn)移?國有資產(chǎn)?、長期無?償占有國?有資金的?情況，并?檢查其合?法性、公?允性，是?否存在損?失風(fēng)險。?（五）?收入管理?1.制?度建設(shè)：?是否建立?收入管理?的相關(guān)制?度，是否?涵蓋企業(yè)?營銷、資?產(chǎn)租賃及?出售等各?項收入，?是否能夠?有效控制?和防范?收入流失?。2.?電費收入?。財務(wù)部?門和營銷?部門是否?定期核對?應(yīng)收電費?和實收電?費；是否?每日核對?收費報表?和電費到?賬情況；?電費壞賬?的核銷是?否按規(guī)定?程序進行?審批、賬?務(wù)處理；?財務(wù)部門?對長期未?收回電費?，是否定?期發(fā)函確?認；對以?實物資產(chǎn)?抵償電費?的，其價?值是否經(jīng)?過相關(guān)機?構(gòu)評估，?產(chǎn)權(quán)是否?存在瑕疵?，是否立?即辦理過?戶手續(xù)，?抵債資產(chǎn)?（尤其是?土地、房?屋等）的?管理是否?有效；違?約使用電?費、違約?金是否按?標(biāo)準(zhǔn)收取?并按對應(yīng)?科目入賬?；營銷部?門與財務(wù)?部門的預(yù)?收電費數(shù)?據(jù)是否相?符。3?.其他收?入。資產(chǎn)?出租收入?、報廢資?產(chǎn)或廢舊?物資處臵?收入及業(yè)?擴報裝收?入等其他?收入是否?及時入賬?；資產(chǎn)出?租是否建?立出租臺?賬，財務(wù)?部門與相?關(guān)管理部?門是否定?期核對；?財務(wù)部門?是否定期?與營銷部?門核對業(yè)?擴報裝收?入，并與?當(dāng)期的新?增用戶核?對；是否?存在收入?掛賬或收?入不入賬?的情況。?（六）?投資、融?資管理?1.制度?建設(shè)。是?否按照公?司的管理?要求建立?科學(xué)的對?外投資決?策程序，?是否建立?責(zé)任追究?制度；是?否建立籌?資業(yè)務(wù)的?崗位責(zé)任?制和授權(quán)?批準(zhǔn)制度?，建立籌?資決策審?批制度，?嚴(yán)格控制?財務(wù)風(fēng)險?。2.?對外投資?：對外投?資是否經(jīng)?過可行性?研究和評?估，是否?執(zhí)行__?__決策?，是否報?上級部門?批準(zhǔn)；是?否對投資?項目進行?跟蹤管?理，掌握?被投資單?位的財務(wù)?狀況和經(jīng)?營情況，?防范投資?風(fēng)險；對?外投資的?處臵、轉(zhuǎn)?讓是否經(jīng)?過___?_決策，?是否報上?級部門批?準(zhǔn)；處臵?或轉(zhuǎn)讓價?格是否經(jīng)?過評估，?價格是否?公允；對?外投資的?財務(wù)核算?是否符合?規(guī)定。?3.對外?融資。對?外融資是?否納入當(dāng)?年預(yù)算，?是否編制?對外融資?方案，是?否按制度?審核并報?經(jīng)上級審?批；銀行?貸款目的?和實際使?用情況是?否一致；?企業(yè)目前?經(jīng)營情況?是否能夠?保證及時?歸還銀行?貸款，抵?押物是否?存在風(fēng)險?。五、?工作時間?計劃及人?員安排?（一）工?作時間安?排1、?____?。審計組?進駐現(xiàn)場?，進行審?計準(zhǔn)備。?2、_?___至?____??，F(xiàn)場審?計時間。?審計組收?集資料，?開展現(xiàn)場?審計工作?，根據(jù)審?計進度與?被審計單?位的相關(guān)?部門溝通?，交換意?見。3?、___?_至__?__。整?理工作底?稿，匯總?審計結(jié)果?，擬定撰?寫審計報?告征求意?見稿，提?交被審計?單位。?（二）人?員安排組?長：__?__副組?長：__?__主審?：___?_審計組?成員：_?___、?____?、___?_、__?__、_?___?六、審計?工作原則?（一）?堅持獨立?、客觀、?公正、保?密的審計?原則，做?到誠信為?本，不虛?報、不瞞?報和不弄?虛作假。?（二）?嚴(yán)格遵守?職業(yè)道德?基本準(zhǔn)則?，在審計?中自始至?終保持形?式上、實?質(zhì)上的獨?立。（?三）嚴(yán)格?按照獨立?審計準(zhǔn)則?制定審計?計劃，實?施審計鑒?證程序，?在取得充?分適當(dāng)?shù)?證據(jù)的基?礎(chǔ)上發(fā)表?意見和出?具報告書?。七、?工作紀(jì)律?（一）?堅持原則?、實事求?是、認真?負責(zé)、努?力工作、?講求質(zhì)量?，確保本?次審計工?作順利完?成。（?二）廉潔?自律，忠?于職守，?不得接受?被審企業(yè)?的任何饋?贈；不得?以接業(yè)務(wù)?為理由滿?足企業(yè)任?何非正常?要求。?（三）遵?守被審企?業(yè)的工作?紀(jì)律，按?時上下班?，如需加?班，要征?得企業(yè)同?意。（?四）對執(zhí)?行業(yè)務(wù)過?程中知悉?的企業(yè)的?商業(yè)__?__及相?關(guān)資料要?嚴(yán)加保密?，不得對?外泄露。?內(nèi)控制?度審計辦?法范本（?三）內(nèi)?天廈門?三健?部正維?信絲控?審環(huán)保?（制_?___股?份有?審）?限專公?計字司?第全?體報0?2050?3股東?告號：?我們接受?委托，審?計了后附?的廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司（以?下簡稱三?維絲環(huán)保?公司）董?事會對截?至___?_年__?__月_?___日?止與財務(wù)?報表相關(guān)?的內(nèi)部控?制有效性?的認定。?按照《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》（財?會[__?__]_?___號?）的要求?建立健全?內(nèi)部控制?制度并保?見持其?有效?性是?三維?絲環(huán)?保公?司的?責(zé)任?我們的?責(zé)任是對?三維絲環(huán)?保公司與?財務(wù)報表?相關(guān)的內(nèi)?部控制的?有效性發(fā)?表審計意?我們按照?《中國注?冊會計師?其他鑒證?業(yè)務(wù)準(zhǔn)則?第31_?___號?—歷史財?務(wù)信息審?計或?qū)忛?以外的鑒?證業(yè)務(wù)》?的規(guī)定執(zhí)?行了審計?業(yè)務(wù)。該?準(zhǔn)則要求?我們計劃?和實施審?計工作，?以對三維?絲環(huán)保公?司截至_?___年?____?月___?_日止與?財務(wù)報表?相關(guān)的內(nèi)?部控制有?效性認定?是否不存?在重大錯?報獲取合?理保證。?在審計過?程中，我?們實施了?包括了解?、測試和?評價內(nèi)部?控制設(shè)計?的合理性?和執(zhí)行的?有效性，?以及我們?認為必要?的其他程?序。我們?相信，我?們的審計?工作?為發(fā)?表意?見提?供了?合理?的保?證。?內(nèi)部控制?具有固有?限制，存?在由于錯?誤或舞弊?而導(dǎo)致錯?報發(fā)生和?未被發(fā)現(xiàn)?的可能性?。此外，?由于情況?的變化可?能導(dǎo)致內(nèi)?部控制變?得不恰當(dāng)?，或降低?對控制政?策和程序?遵循的程?度，根據(jù)?內(nèi)部控制?評價結(jié)果?推測未來?內(nèi)部控制?有效性具?有一定的?風(fēng)險。我?們認為，?三維絲環(huán)?保公司按?照《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》（財會?[___?_]__?__號）?于截至_?___年?____?月___?_日止在?所有重大?方面保持?了與財務(wù)?報表相關(guān)?的有效的?內(nèi)部控制?。中天中?報廈__?__門年?三度?維內(nèi)絲?部環(huán)控?保制?的股自?份我?有評?限價公?報司告?告日?期：?____?年___?_月__?__日?健國正?·注信北?冊會京?會計中?師國?計事注?冊師務(wù)?會：所?計有師?：周?限連俊?公益超?司民廈?門三維絲?環(huán)保股份?有限公司?（以下簡?稱“本公?司”、“?公司”）?根據(jù)《公?司法》、?《證券法?》、《會?計法》及?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?、《深圳?證券交易?所上市公?司內(nèi)部控?制指引》?等相關(guān)法?律法規(guī)及?相關(guān)文件?的要求，?針對自身?特點，加?強與規(guī)范?了企業(yè)內(nèi)?部控制，?并根據(jù)中?國證監(jiān)會?廈門監(jiān)管?局的指導(dǎo)?意見，進?一步完善?了內(nèi)部控?制制度。?通過有效?的內(nèi)部控?制，公司?合理保證?了經(jīng)營管?理的合法?合規(guī)與資?產(chǎn)安全，?確保了財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?的真實完?整，提高?了經(jīng)營效?率與效果?，促進了?公司發(fā)展?戰(zhàn)略的穩(wěn)?步實現(xiàn)。?現(xiàn)對公司?____?年內(nèi)部控?制體系建?設(shè)以及截?止___?_年__?__月_?___日?的內(nèi)控一?廈門三?維絲環(huán)保?股份有限?公司前身?為成立于?____?年___?_月的廈?門三維絲?環(huán)保工業(yè)?有限公司?（“三?公司?基本?情況?執(zhí)行?情況?闡述?與評?價如?下維絲?有限”）?，___?_年__?__月三?維絲有限?整體變更?為股份有?限公司。?公司經(jīng)營?范圍為：?生產(chǎn)、加?工、批發(fā)?、零售空?氣過濾材?料、液體?過濾材料?、袋式除?塵器配件?和環(huán)保器?材；環(huán)保?工程技術(shù)?研發(fā)、服?務(wù)和咨詢?；生產(chǎn)、?批發(fā)、零?售工業(yè)用?紡織品；?經(jīng)營本企?業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)?品的出口?業(yè)務(wù)和本?企業(yè)所需?的機械設(shè)?備、零配?件、原輔?材料的進?口業(yè)務(wù)，?但國家限?定公司經(jīng)?營或禁止?進出口的?商品和技?術(shù)除外。?公司主營?產(chǎn)品為：?袋式除塵?器所需的?高性能高?溫濾料，?包括濾氈?系列和濾?袋系列。?經(jīng)中國證?券監(jiān)督管?理委員會?證監(jiān)許可?[___?_]__?__核準(zhǔn)?，公司于?____?年___?_月首次?公開發(fā)行?人民幣普?通股（a?股）股票?1，__?__萬股?，發(fā)行后?總股本5?，___?_萬股。?公司股票?于___?_年__?__月_?___日?起在深二?建立健?全并有效?實施內(nèi)部?控制是本?公司董事?會及管理?層的責(zé)任?。本公司?內(nèi)部控制?的目標(biāo)是?合理保證?企業(yè)經(jīng)營?管理合法?合規(guī)、資?產(chǎn)安全、?財務(wù)報告?及相關(guān)信?息真實完?整，提高?經(jīng)營效率?和效果，?促進企業(yè)?實現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略。公?司建立與?實施內(nèi)部?控制，遵?循下列原?則：全面?性原則、?重要性原?則、適應(yīng)?性原則、?成本效益?原則?相互?牽制原?則協(xié)?調(diào)配?合原?則由?于內(nèi)部控?制存在固?有局限性?，故僅能?對達到上?述目標(biāo)提?供合理保?證；而且?，內(nèi)部控?制的有效?性亦可能?隨公司內(nèi)?、外部環(huán)?境及經(jīng)營?情況的改?變而改變?。公司內(nèi)?部控制設(shè)?有檢查監(jiān)?督機制，?內(nèi)控缺陷?三（1?一、）?治內(nèi)?理部?結(jié)環(huán)?境構(gòu)公?司內(nèi)?部控?制評?估一?經(jīng)識?別本?公司?將立?即采?取整?改措?施公?司內(nèi)?部控?制綜?述圳?證券?交易?所創(chuàng)?業(yè)板?上市?交易?股票?代碼?為300?056。?公司按?《中華人?民共和國?公司法》?（以下簡?稱《公司?法》）、?《中華人?民共和國?證券法》?（以下簡?稱《證券?法》）、?《上市公?司章程指?引》等法?律法規(guī)的?要求，建?立起規(guī)范?的公司治?理結(jié)構(gòu)和?議事規(guī)則?，明確了?決策、執(zhí)?行、監(jiān)督?等方面的?職責(zé)權(quán)限?，公司法?人治理結(jié)?構(gòu)健全，?形成了科?學(xué)有效的?職責(zé)?分工?和制衡?機制?股東大?會是公司?的最高權(quán)?力機構(gòu)，?公司董事?會負責(zé)內(nèi)?部控制的?建立健全?和有效實?施，監(jiān)事?會對董事?會建立與?實施內(nèi)部?控制進行?監(jiān)督，經(jīng)?理層負責(zé)?組織領(lǐng)導(dǎo)?企業(yè)內(nèi)部?控制的日?常運行。?董事會下?設(shè)董事會?秘書負責(zé)?處理董事?會日常事?務(wù)，董事?會內(nèi)部按?照功能分?別設(shè)立了?審計委員?會、戰(zhàn)略?委員會、?提名、薪?酬與考核?委員會三?個專門委?員會，除?戰(zhàn)略委員?會由公司?董事長擔(dān)?任主任委?員外?其他?三個?委員?會均?由獨?立董?事任?主任?委員?總經(jīng)理對?董事會負?責(zé)，通過?指揮、協(xié)?調(diào)、管理?、監(jiān)督各?職能部門?行使經(jīng)營?管理權(quán)力?，保證公?司的正常?經(jīng)營運轉(zhuǎn)?。各職能?部門實施?具體生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務(wù)?，管理公?司日常事?務(wù)。__?__年度?，公司對?公司層面?及重要業(yè)?務(wù)流程的?內(nèi)部控制?進行了評?估，進一?步完善了?內(nèi)部控制?文檔，對?識別出的?缺陷進行?了整改。?根據(jù)公司?發(fā)展需要?，___?_年公司?重新修訂?了《信息?披露制度?》、《募?集資金管?理制度》?、《總經(jīng)?理工作細?則》、《?獨立董事?和審計委?員會年報?工作制度?》等制度?，并新建?立了《年?報信息披?露重大差?錯責(zé)任追?究制度》?、《外匯?套期保值?管理制度?》、《對?外信息報?送和使用?管理制度?》《突發(fā)?事件危機?處理應(yīng)急?制度》、?《內(nèi)幕信?息知情人?登記制度?》、等制?度。原有?制度的修?訂及新制?度的建立?實施，健?全了內(nèi)部?控制體系?，有效提?高了公司?的治理水?平。目前?公司主要?規(guī)章制度?包括：《?公司章程?》、《股?東大會議?事規(guī)則》?、《董事?會議事規(guī)?則》、《?獨立董事?工作細則?》《監(jiān)事?會議事規(guī)?則》、《?、關(guān)聯(lián)交?易決策制?度》《、?對外擔(dān)保?管理辦法?》、《募?集資金使?用管理制?度》《對?外投資管?理制度》?、《會計?內(nèi)部控制?制度》、?《董事會?戰(zhàn)略委員?會、工作?細則》、?《董事會?審計委員?會工作細?則》、《?董事會提?名委員會?工作細則?》、《董?事會薪酬?與考核委?員會工作?細則》、?《總經(jīng)理?工作細則?》、《董?事會秘書?工作細則?》、《內(nèi)?部審計制?度》、《?投資者關(guān)?系管理制?度》、《?信息披露?管理制度?》、《年?報信息披?露重大差?錯責(zé)任追?究制度》?、《內(nèi)幕?信息知情?人報備制?度》等，?這些制度?的建立，?為公司內(nèi)?部控制創(chuàng)?造了良好?的制度環(huán)?境。2?、機?構(gòu)設(shè)?置及?權(quán)責(zé)?分配?公司根據(jù)?自身業(yè)務(wù)?特點和內(nèi)?部控制要?求設(shè)置了?內(nèi)部組織?機構(gòu)，明?確了各自?的職責(zé)權(quán)?限，將權(quán)?利與責(zé)任?落實到了?各責(zé)任部?門，形成?科學(xué)有效?的職責(zé)分?工和制衡?機制。公?司組織結(jié)?構(gòu)如下：?3、?內(nèi)部?審計?公司在董?事會審計?委員會下?設(shè)立了獨?立的審計?部，并配?備了__?__名專?職人員獨?立開展工?作，并加?強內(nèi)部審?計監(jiān)督工?作并負責(zé)?對內(nèi)部控?制的有效?性進行監(jiān)?督檢查。?公司審計?辦公室對?監(jiān)督檢查?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，按?照內(nèi)部審?計工作程?序進行報?告；對監(jiān)?督檢查中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制重?大缺陷，?有權(quán)直4?接向、?董事?會人及?其審?力計?委員資?會、?源監(jiān)事?會政?報告?。策公?司根據(jù)“?知人善用?、尊重培?養(yǎng)、造就?高素質(zhì)團?隊”的人?才培育戰(zhàn)?略，制定?和實施有?利于可持?續(xù)發(fā)展的?人力資源?政策，包?括《管理?人員薪酬?與考核規(guī)?定》、《?生產(chǎn)（針?刺、后處?理）人員?考核規(guī)定?生產(chǎn)?制袋?人員?考核?規(guī)定?等制?度公?司始終將?職業(yè)道德?修養(yǎng)和專?業(yè)勝任能?力作為選?拔和聘用?員工的重?要標(biāo)準(zhǔn)，?通過各種?內(nèi)部培訓(xùn)?、外部拓?展訓(xùn)練等?方式，切?實加強員?工培訓(xùn)和?繼續(xù)教育?，不斷提?升員工專?業(yè)素質(zhì)和?綜合素質(zhì)?。公司上?市后，無?論硬件環(huán)?境、人文?環(huán)境還是?市場環(huán)境?均發(fā)生了?重大的變?化，新的?環(huán)境對公?司的誠信?和價值觀?提出新的?要求，“?德、才、?容”仍然?是對人才?的最基本?的要求，?公司上市?后還要求?人才具備?高度的責(zé)?任感和責(zé)?任心，能?夠承擔(dān)更?多的責(zé)任?，樹立公?司員工高?素質(zhì)的形?象。5?、企?業(yè)文?化公司?十分重視?加強企業(yè)?文化建設(shè)?，把“積?跬步以至?千里、積?小流已成?江海。盡?心盡力，?服務(wù)環(huán)境?”作為經(jīng)?營理念；?把“為凈?化地球環(huán)?境提供堅?實保障，?把客戶和?社會的利?益和人類?的健康安?全放在最?為重要的?位置；以?防護人居?環(huán)境遠離?煙氣粉塵?危害為己?任，盡心?盡力，服?務(wù)環(huán)境”?作為愿景?使命；把?“以高新?技術(shù)和卓?越經(jīng)營管?理模式為?驅(qū)動力，?使公司成?為環(huán)保、?高溫濾料?產(chǎn)品研發(fā)?和生產(chǎn)的?領(lǐng)導(dǎo)者，?在服務(wù)社?會的同時?為股東和?利益相關(guān)?者帶來較?高的經(jīng)濟?和社會效?益”作為?服務(wù)宗旨?。公司?始終認為?員工的潛?質(zhì)和進步?就是公司?發(fā)展的希?望和動力?所在，為?了保證員?工能最大?限度地發(fā)?揮能力，?公司創(chuàng)立?了具有以?下特征的?公司價值?觀及組織?文化：?（1）不?斷為客戶?創(chuàng)造價值?并贏得客?戶尊敬是?檢驗公司?經(jīng)營管理?團隊績效?的試金石?；（2）?積極鼓勵?員工創(chuàng)新?，把創(chuàng)新?作為企業(yè)?發(fā)展的動?力；持續(xù)?創(chuàng)造成為?真正的學(xué)?習(xí)型組織?；（3）?注重員工?的價值，?尊重知識?、尊重人?才，努力?為所有的?員工創(chuàng)造?方便、舒?適的工作?環(huán)境和發(fā)?展空間、?公平和公?正的競爭?環(huán)境；（?4）人盡?其才，讓?個人的成?長終匯成?組織的成?長；重視?成果的分?享，升遷?賞罰來自?切實的評?估；（5?）提倡團?隊協(xié)作，?大力弘揚?團隊精神?；倡導(dǎo)相?信合作伙?伴，讓團?隊更緊密?、更有力?量。努力?構(gòu)建一支?誠實守信?、愛崗敬?業(yè)、開拓?創(chuàng)新和團?隊協(xié)作的?員工隊伍?，以創(chuàng)造?良好的內(nèi)?部控制文?化氛圍。?誠信和道?德價值觀?念是控制?環(huán)境的重?要組成部?分，影響?到公司重?要業(yè)務(wù)流?程的設(shè)計?和運行?本公司一?貫重視這?方面氛圍?的營造和?保持，建?立了一系?列內(nèi)部管?理規(guī)范，?并通過有?效的考核?獎懲制度?和高層管?理人員的?身體力行?，使這些?內(nèi)部規(guī)范?多渠道、?全方位地?得到有效?地落實。?另外，公?司不定期?對員工開?展關(guān)于職?業(yè)道德教?育的培訓(xùn)?，以提高?員工價值?觀的統(tǒng)一?性。公司?不斷加強?法制教育?，增強董?事、監(jiān)事?、經(jīng)理及?其他高級?管理人員?和員工的?法制觀念?，嚴(yán)格依?法決策、?依法辦事?、依法監(jiān)?督，建立?健全法律?顧問制度?和重大法?律糾紛案?件備案制?度。（?二風(fēng)?險評?估公司?董事會根?據(jù)設(shè)定的?控制目標(biāo)?，全面系?統(tǒng)持續(xù)地?收集相關(guān)?信息，結(jié)?合實際情?況確定相?應(yīng)的風(fēng)險?承受度，?定期進行?風(fēng)險評估?，準(zhǔn)確識?別與實現(xiàn)?控制目標(biāo)?相關(guān)的內(nèi)?部風(fēng)險和?外部風(fēng)險?。公司根?據(jù)風(fēng)險識?別和風(fēng)險?分析的結(jié)?果，結(jié)合?風(fēng)險承受?度，權(quán)衡?風(fēng)險與收?益，確定?了各類風(fēng)?險的應(yīng)對?策略。同?時，公司?根據(jù)董事?、經(jīng)理及?其他高級?管理人員?、關(guān)鍵崗?位員工的?風(fēng)險偏好?，采取適?當(dāng)有效的?控制措施?，避免因?個人風(fēng)險?偏好給企?業(yè)經(jīng)營帶?來重大損?失。同時?綜合運用?風(fēng)險規(guī)避?、風(fēng)險降?低、風(fēng)險?分擔(dān)和風(fēng)?險承受等?風(fēng)險應(yīng)對?策略，實?現(xiàn)對風(fēng)險?的有效控?制。（運?用相?應(yīng)三的?控制?）措?施將?控風(fēng)險?控制?制在可?承活?受度?之內(nèi)?動。公?司結(jié)合風(fēng)?險評估結(jié)?果，通過?手工控制?與自動控?制、預(yù)防?性控制與?發(fā)現(xiàn)性控?制相結(jié)合?的方法，?1、不?相容職務(wù)?的分離控?制。公司?全面系統(tǒng)?地分析、?梳理了所?有業(yè)務(wù)流?程中所涉?及的不相?容職務(wù)，?實施了相?應(yīng)的分離?措施，形?成相對合?理的各司?其職、各?負其責(zé)、?相互制約?的工作機?制。2?、授權(quán)審?批控制。?公司根據(jù)?常規(guī)授權(quán)?和特別授?權(quán)的規(guī)定?，明確了?各崗位辦?理業(yè)務(wù)和?事項的權(quán)?限范圍、?審批程序?和相應(yīng)責(zé)?任。公司?各級管理?人員均在?授權(quán)范圍?內(nèi)行使職?權(quán)和承擔(dān)?責(zé)任。公?司對于重?大的業(yè)務(wù)?和事項，?實行集體?決策制度?，任何個?人不得單?獨進行決?策或者擅?自改變集?體決策。?3、會?計系統(tǒng)控?制。公司?嚴(yán)格執(zhí)行?國家統(tǒng)一?的會計準(zhǔn)?則制度，?加強會計?基礎(chǔ)工作?，明確會?計憑證、?會計賬簿?和財務(wù)會?計報告的?處理程序?，保證會?計資料真?實完整。?公司依法?設(shè)置會計?機構(gòu)，配?備了會計?從業(yè)人員?，從事會?計工作的?人員全部?取得了會?計從業(yè)資?格證書。?4、財?產(chǎn)保護控?制。公司?建立了財?產(chǎn)日常管?理制度和?定期清查?制度，采?取財產(chǎn)記?錄、實物?保管定?期盤?點賬?實核?對等?措施?確保?財產(chǎn)?安全?5、預(yù)?算控制。?公司實施?全面預(yù)算?管理制度?，明確各?責(zé)任單位?在預(yù)算管?理中的職?責(zé)權(quán)限，?規(guī)范預(yù)算?的編制、?審定、下?達和執(zhí)行?程序，強?化預(yù)算約?束。6?、運營分?析控制。?公司建立?了運營情?況分析制?度，經(jīng)理?層綜合運?用生產(chǎn)、?購銷、投?資、籌資?、財務(wù)等?方面的信?息，通過?因素分析?、對比分?析、趨勢?分析等方?法，定期?開展運營?情況分析?，發(fā)現(xiàn)存?在的?問題?及時?查明?原因?并加?以改?進7、?績效考評?。公司建?立和實施?了績效考?評制度，?科學(xué)設(shè)置?考核指標(biāo)?體系，對?企業(yè)內(nèi)部?各責(zé)任單?位和全體?員工的業(yè)?績進行定?期考核和?客觀評價?，將考評?結(jié)果作為?確定員工?薪酬以及?職務(wù)晉升?、評優(yōu)?降級?調(diào)崗?辭退?等的?依據(jù)?8、重大?風(fēng)險預(yù)警?機制和突?發(fā)事件應(yīng)?急處理機?制。公司?建立了重?大風(fēng)險預(yù)?警機制和?突發(fā)事件?應(yīng)急處理?機制，明?確風(fēng)險預(yù)?警標(biāo)準(zhǔn)，?對可能發(fā)?生的重大?風(fēng)險或突?發(fā)事件，?制定應(yīng)急?預(yù)案、明?確責(zé)任人?員、規(guī)范?處置程序?，確保突?發(fā)事件得?到及時妥?善處理。?（溝通?四，促?）進?了信內(nèi)?部息?控制?與有效?溝運?行通。?公司建?立了信息?與溝通制?度，明確?內(nèi)部控制?相關(guān)信息?的收集、?處理和傳?遞程序，?確保信息?及時公司?主要通過?財務(wù)會計?資料、經(jīng)?營管理資?料、調(diào)研?報告、專?項信息、?內(nèi)部刊物?、辦公網(wǎng)?絡(luò)等渠道?，獲取內(nèi)?部信息，?通過行業(yè)?協(xié)會組織?、社會中?介機構(gòu)、?業(yè)務(wù)往來?單位、市?場調(diào)查、?來信來訪?、網(wǎng)絡(luò)媒?體以及有?關(guān)監(jiān)管部?門等渠道?，獲取外?部信息；?并對收集?的各種內(nèi)?部信息和?外部信息?進行合理?篩選核?對整?合提?高信?息的?有用?性。?公司充分?利用網(wǎng)絡(luò)?等信息技?術(shù)建立了?有效信息?管理系統(tǒng)?，將內(nèi)部?控制相關(guān)?信息在企?業(yè)內(nèi)部各?管理級次?、責(zé)任部?門、業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)之間?，以及企?業(yè)與外部?投資者、?債權(quán)人、?客戶、供?應(yīng)商、中?介機構(gòu)和?監(jiān)管部門?等有關(guān)方?面之間進?行溝通和?反饋，過?程中發(fā)現(xiàn)?的問題可?及時報告?并加以解?決，重要?信息能夠?的及控?時制?傳，遞?保給證?董信?事息會系?、統(tǒng)監(jiān)?事安?會全和?穩(wěn)經(jīng)定?理運?層行公?司加強了?對開發(fā)與?維護、訪?問與變更?、數(shù)據(jù)輸?入與輸出?、文件儲?存與保管?、網(wǎng)絡(luò)安?全等方面?公司建立?了反舞弊?機制，堅?持懲防并?舉、重在?預(yù)防的原?則，明確?了反舞弊?工作的重?點領(lǐng)域、?關(guān)鍵環(huán)節(jié)?和有關(guān)機?構(gòu)在反舞?弊工作中?的職責(zé)權(quán)?限，規(guī)范?了舞弊案?件的舉報?、調(diào)查、?處理、報?告和補救?程序。公?司建立了?舉報投訴?制度和舉?報人保護?制度，設(shè)?置舉報專?線，明確?舉報投訴?處理程序?、辦理時?限和辦結(jié)?要求，確?保舉報、?投訴成為?企業(yè)有效?掌握信息?的重要途?徑。（公?司根據(jù)《?企業(yè)內(nèi)部?控制基本?規(guī)范》及?其配套辦?法，制定?完善了內(nèi)?部控制監(jiān)?督制度，?明確了財?務(wù)部和審?計部在內(nèi)?部日常監(jiān)?督和專項?監(jiān)督中的?職責(zé)權(quán)限?，規(guī)范了?內(nèi)部監(jiān)督?的程序、?方法和要?求。公司?制定了內(nèi)?部控制缺?陷認定標(biāo)?準(zhǔn)，對監(jiān)?督過程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，分析?其性質(zhì)和?產(chǎn)生原因?，并提出?整改方案?，采取適?當(dāng)?shù)男问?及時向董?事會、監(jiān)?事會或者?經(jīng)理層報?告，對內(nèi)?部監(jiān)督中?發(fā)現(xiàn)的重?大缺四報?告期內(nèi)，?公司沒有?出現(xiàn)中國?證監(jiān)會、?交易所對?公司及相?關(guān)人員公?開譴責(zé)或?其他形式?的懲戒。?但公司在?內(nèi)控方面?仍存在薄?弱環(huán)節(jié)和?需要加強?治理的環(huán)?節(jié)：1?、報告期?內(nèi)，根據(jù)?中國證監(jiān)?會廈門監(jiān)?管局的指?導(dǎo)建議，?公司加強?了信息披?露方面的?制度建設(shè)?，對原有?相關(guān)制度?規(guī)定進行?了細化，?建立了《?年報信息?披露重大?差錯責(zé)任?追究制度?》、《外?匯套期保?值管理制?度》、《?對外信息?報送和使?用管理制?度》、《?突發(fā)事件?危機處理?應(yīng)急制度?》、《內(nèi)?幕信息知?情人登記?制度》等?制度，進?一步提高?相關(guān)制度?的可執(zhí)行?性；2?、公司在?財務(wù)預(yù)算?管理方面?略顯薄弱?，預(yù)算管?理對企業(yè)?戰(zhàn)略的支?持功能未?能有效發(fā)?揮。__?__年度?，公司將?進一步加?強財務(wù)預(yù)?算管理，?結(jié)合信息?化系統(tǒng)的?推進，全?面提高預(yù)?算管理對?企業(yè)戰(zhàn)略?發(fā)展及經(jīng)?營管理的?支持水平?。___?_年度，?公司將在?各項制度?的執(zhí)行過?程中加強?監(jiān)管，落?實問責(zé)機?制，注重?實效，并?根據(jù)出現(xiàn)?的問題及?時進行整?改，進一?步發(fā)揮企?業(yè)治理制?度的引導(dǎo)?作用，推?動企業(yè)健?康發(fā)五?、公司管?理層對內(nèi)?部控制完?整性、合?理性及有?效性的自?我評估意?見本公?司董事會?認為：根?據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部控制?基本規(guī)范?》以及其?他控制標(biāo)?準(zhǔn)，截至?____?年___?_月__?__日止?，公司已?結(jié)合自身?生產(chǎn)經(jīng)營?的需要，?建立了一?套較為健?全的內(nèi)部?控制制度?，內(nèi)部控?制符合公?司現(xiàn)階段?的發(fā)展需?要，在所?有重大方?面是有效?的，能夠?確保公司?所屬財產(chǎn)?物質(zhì)的安?全、完整?，能夠?qū)?公司各項?業(yè)務(wù)的健?康運行及?公司經(jīng)營?風(fēng)險的控?制提供保?證，能夠?對編制真?實公允的?財務(wù)報表?提供保障?廈門三?維絲?環(huán)保?股份?有限?公司?董事?___?_年__?__月_?___日?。會?展存?在的主?要問?題與?整改?計劃?陷將?追究?相關(guān)?責(zé)任?單位?或者?責(zé)任?人的?責(zé)任?五內(nèi)?部監(jiān)?內(nèi)控制?度審計辦?法范本（?四）內(nèi)?部控制審?計報告_?___年?度內(nèi)部控?制評價報?告珠海格?力電器股?份有限公?司全體股?東：根據(jù)?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?及其配套?指引的規(guī)?定和其他?內(nèi)部控制?監(jiān)管要求?（以下簡?稱企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系）?，結(jié)合本?公司（以?下簡稱公?司）內(nèi)部?控制制度?和評價辦?法，在內(nèi)?部控制日?常監(jiān)督和?專項監(jiān)督?的基礎(chǔ)上?，我們對?公司__?__年_?___月?____?日（內(nèi)部?控制評價?報告基準(zhǔn)?日）的內(nèi)?部控制有?效性進行?了評價。?一、重?要聲明?按照企業(yè)?內(nèi)部控制?規(guī)范體系?的規(guī)定，?建立健全?和有效實?施內(nèi)部控?制，評價?其有效性?，并如實?披露內(nèi)部?控制評價?報告是公?司董事會?的責(zé)任。?監(jiān)事會對?董事會建?立和實施?內(nèi)部控制?進行監(jiān)督?。經(jīng)理層?負責(zé)組織?領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)?內(nèi)部控制?的日常運?行。公司?董事會、?監(jiān)事會及?董事、監(jiān)?事、高級?管理人員?保證本報?告內(nèi)容不?存在任何?虛假記載?、誤導(dǎo)性?陳述或重?大遺漏，?并對報告?內(nèi)容的真?實性、準(zhǔn)?確性和完?整性承擔(dān)?個別及連?帶法律責(zé)?任。公?司內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是合理保?證經(jīng)營管?理合法合?規(guī)、資產(chǎn)?安全、財?務(wù)報告及?相關(guān)信息?真實完整?，提高經(jīng)?營效率和?效果，促?進實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略。?由于內(nèi)部?控制存在?的固有局?限性，故?僅能為實?現(xiàn)上述目?標(biāo)提供合?理保證。?此外，由?于情況的?變化可能?導(dǎo)致內(nèi)部?控制變得?不恰當(dāng)，?或?qū)刂?政策和程?序遵循的?程度降低?，根據(jù)內(nèi)?部控制評?價結(jié)果推?測未來內(nèi)?部控制的?有效性具?有一定的?風(fēng)險。?二、內(nèi)部?控制評價?結(jié)論根?據(jù)公司財?務(wù)報告內(nèi)?部控制重?大缺陷的?認定情況?，于內(nèi)部?控制評價?報告基準(zhǔn)?日，不存?在財務(wù)報?告內(nèi)部控?制重大缺?陷，董事?會認為，?公司已按?照企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)?范體系和?相關(guān)規(guī)定?的要求在?所有重大?方面保持?了有效的?財務(wù)報告?內(nèi)部控制?。根據(jù)?公司非財?務(wù)報告內(nèi)?部控制重?大缺陷認?定情況，?于內(nèi)部控?制評價報?告基準(zhǔn)日?，公司未?發(fā)現(xiàn)非財?務(wù)報告內(nèi)?部控制重?大缺陷。?自內(nèi)部?控制評價?報告基準(zhǔn)?日至內(nèi)部?控制評價?報告發(fā)出?日之間未?發(fā)生影響?內(nèi)部控制?有效性評?價結(jié)論的?因素。?三、內(nèi)部?控制評價?工作情況?（一）?內(nèi)部控制?評價范圍?公司按?照風(fēng)險導(dǎo)?向原則確?定納入評?價范圍的?主要單位?、業(yè)務(wù)和?事項以及?高風(fēng)險領(lǐng)?域。納入?評價范圍?的主要單?位包括：?格力電器?母公司及?子公司。?納入評價?范圍單位?資產(chǎn)總額?占公司合?并財務(wù)報?表資產(chǎn)總?額的__?__%，?營業(yè)收入?合計占公?司合并財?務(wù)報表營?業(yè)收入總?額的__?__%;?納入評價?范圍的主?要業(yè)務(wù)和?事項包括?：組織架?構(gòu)、發(fā)展?戰(zhàn)略、人?力資源、?社會責(zé)任?、企業(yè)文?化、資金?活動、采?購業(yè)務(wù)、?資產(chǎn)管理?、銷售業(yè)?務(wù)、研究?與開發(fā)、?工程項目?、擔(dān)保業(yè)?務(wù)、外包?業(yè)務(wù)、財?務(wù)報告、?全面預(yù)算?、合同管?理、信息?披露、對?子公司的?管理、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?、重大投?資、內(nèi)部?信息傳遞?和信息系?統(tǒng)。重點?關(guān)注的高?風(fēng)險領(lǐng)域?主要包括?資金活動?、采購業(yè)?務(wù)、資產(chǎn)?管理、銷?售業(yè)務(wù)、?工程項目?。具體內(nèi)?容如下：?1、內(nèi)?部環(huán)境（?1）組織?架構(gòu)公?司嚴(yán)格按?照《公司?法》、《?證券法》?和中國證?監(jiān)會有關(guān)?法律法規(guī)?的要求，?建立了規(guī)?范的企業(yè)?制度和與?公司治理?結(jié)構(gòu)：制?定了公司?章程、三?會及各專?門委員會?議事規(guī)則?等規(guī)章制?度，形成?了健全、?完備的規(guī)?章制度體?系，明確?了股東大?會、董事?會、監(jiān)事?會、經(jīng)理?層的職責(zé)?和權(quán)限，?形成了各?負其責(zé)、?協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)?、有效制?衡的法人?治理結(jié)構(gòu)?，保障了?公司經(jīng)營?行為的合?法合規(guī)、?真實有效?，促進了?公司的生?產(chǎn)經(jīng)營和?產(chǎn)業(yè)發(fā)展?，維護了?投資者和?公司利益?。目前?，公司內(nèi)?部控制體?系由公司?決策層、?內(nèi)控管理?層、各業(yè)?務(wù)單位構(gòu)?成。決策?層包括公?司股東大?會和董事?會，股東?大會是公?司權(quán)力機?構(gòu)，依法?決定公司?的經(jīng)營方?針和投資?計劃、選?舉和更換?董事、監(jiān)?事，審議?批準(zhǔn)董事?會、監(jiān)事?會報告，?審議批準(zhǔn)?年度財務(wù)?決算方案?，重大資?產(chǎn)的購買?、出售等?事項。董?事會對股?東大會負?責(zé)，召集?股東大會?并向股東?大會報告?工作，執(zhí)?行股東大?會的決議?，制定公?司的經(jīng)營?計劃和投?資方案，?制定公司?的年度財?務(wù)預(yù)決算?方案，制?定公司的?利潤分配?方案和彌?補虧損方?案，制定?公司增加?或減少注?冊資本、?發(fā)行債券?或其他證?券上市方?案;擬定?公司重大?收購、回?購本公司?股票方案?，在股東?大會授權(quán)?范圍內(nèi)決?定公司對?外投資、?收購出售?資產(chǎn)、資?產(chǎn)抵押、?對外擔(dān)保?等事項，?制定公司?的基本管?理制度等?。公司董?事會下設(shè)?審計委員?會、提名?委員會和?薪酬與考?核委員會?三個議事?機構(gòu)。審?計委員會?主要負責(zé)?公司內(nèi)、?外部審計?的溝通、?監(jiān)督和核?查工作;?提名委員?會主要負?責(zé)對公司?董事和經(jīng)?理人員的?人選，依?據(jù)選擇標(biāo)?準(zhǔn)和程序?進行選擇?并提出建?議;薪酬?與考核委?員會，主?要負責(zé)制?定公司董?事及經(jīng)理?人員的考?核標(biāo)準(zhǔn)并?進行考核?，負責(zé)制?定、審查?公司董事?及經(jīng)理人?員的薪酬?政策與方?案，對董?事會負責(zé)?。各委員?會職責(zé)分?工明確，?整體運作?情況良好?。監(jiān)事會?負責(zé)對董?事、高級?管理人員?執(zhí)行公司?職務(wù)的行?為進行監(jiān)?督，檢查?公司財務(wù)?，對董事?會編制的?公司定期?報告進行?審核并提?出書面審?核意見，?提議召開?臨時股東?大會并向?股東大會?提出提案?等職權(quán)。?經(jīng)理層負?責(zé)組織實?施股東（?大）會、?董事會決?議事項，?主持企業(yè)?的生產(chǎn)經(jīng)?營管理工?作。（?2）發(fā)展?戰(zhàn)略公?司圍繞“?建百年企?業(yè)，創(chuàng)國?際品牌”?發(fā)展目標(biāo)?，以制冷?業(yè)為核心?，堅持自?主創(chuàng)新，?致力于打?造成擁有?自主核心?技術(shù)、管?理領(lǐng)先的?國際一流?企業(yè)，并?以科學(xué)、?高效的管?理、規(guī)范?運作為全?體股東謀?取最大的?利益和創(chuàng)?造良好的?社會效益?。根據(jù)公?司的發(fā)展?目標(biāo)和規(guī)?劃，未來?公司將加?大科研投?入，堅持?科技創(chuàng)新?，將環(huán)保?和能源作?為發(fā)展重?點方向，?研發(fā)具有?自主知識?產(chǎn)權(quán)的國?際領(lǐng)先產(chǎn)?品和技術(shù)?;加快進?度和加大?力度向空?調(diào)產(chǎn)品鏈?和服務(wù)鏈?延伸;從?擴大自主?品牌的出?口著手，?將出口市?場做大做?強。堅持?制冷領(lǐng)域?的專業(yè)化?發(fā)展道路?;同時促?進子公司?的大力發(fā)?展。（?3）人力?資源公?司重視人?力資源建?設(shè)，根據(jù)?公司發(fā)展?戰(zhàn)略為目?標(biāo)，結(jié)合?人力資源?現(xiàn)在和未?來發(fā)展預(yù)?測，建立?了人力資?源發(fā)展規(guī)?劃，制定?和實施了?有利于企?業(yè)可持續(xù)?發(fā)展的人?力資源政?策，包括?員工聘用?、培訓(xùn)、?辭退與辭?職制度?;員工薪?酬、考核?、晉升與?獎懲制度?;關(guān)鍵崗?位員工定?期崗位輪?換制度;?掌握國家?秘密或重?要商業(yè)秘?密的員工?離崗的限?制性規(guī)定?等有關(guān)人?力資源管?理政策，?貫穿于人?力資源管?理的全過?程。公司?持續(xù)優(yōu)化?人力資源?發(fā)展布局?，實現(xiàn)人?力資源的?合理配置?，提升人?力資源管?理水平，?從而全面?提升企業(yè)?核心競爭?力。（?4）社會?責(zé)任公?司積極承?擔(dān)和履行?對公司股?東、債權(quán)?人、職工?、供應(yīng)商?、消費者?等利益相?關(guān)方的社?會責(zé)任，?保障公司?經(jīng)營績效?的有效監(jiān)?督和問責(zé)?，保障員?工的勞動?權(quán)益、健?康安全和?就業(yè)公平?，并為員?工職業(yè)發(fā)?展提供各?種激勵和?支持，追?求為消費?者提供滿?意的產(chǎn)品?和服務(wù);?積極貫徹?落實節(jié)約?資源的基?本國策，?提倡節(jié)約?“一滴水?、一張紙?”的精神?，將“倡?導(dǎo)綠色消?費，為全?球消費者?提供更舒?適更環(huán)保?的產(chǎn)品”?列入公司?發(fā)展戰(zhàn)略?;熱衷各?類公益事?業(yè)，在為?賑濟災(zāi)害?、社會福?利、科教?文、衛(wèi)、?體等各項?社會事業(yè)?建設(shè)中發(fā)?揮積極作?用。（?5）企業(yè)?文化公?司自__?__年成?立以來，?公司建立?了以“實?”為核心?的企業(yè)文?化，公司?的核心價?值觀在企?業(yè)成長過?程中逐步?凝練而成?，并隨著?公司的發(fā)?展而不斷?調(diào)整和提?升。從成?立伊始，?高層領(lǐng)導(dǎo)?就確立了?“忠誠、?友善、勤?奮、進取?”的企業(yè)?精神，并?與時俱進?，結(jié)合公?司的發(fā)展?戰(zhàn)略，樹?立了“少?說空話、?多干實事?，質(zhì)量第?一、顧?客滿意，?忠誠友善?、勤奮進?取，誠信?經(jīng)營、多?方共贏，?愛崗敬業(yè)?、不斷創(chuàng)?新，遵紀(jì)?守法、廉?潔奉公”?的核心價?值觀，制?定了“公?平公正，?公開透明?，公私分?明”的管?理方針;?“追求完?美篇二：?內(nèi)控審計?報告模板?審計報?告金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號山?東金橋集?團有限公?司內(nèi)部?控制審計?報告山?東金橋集?團有限公?司董事會?：集團?企管審計?部根據(jù)核?準(zhǔn)的yy?yy年度?審計計劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對mm?有限責(zé)任?公司實施?了內(nèi)部控?制審計。?本次審計?的主要目?的是檢查?和評價采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務(wù)流?程相關(guān)制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關(guān)制度?，與相關(guān)?采購、銷?售、倉儲?、財務(wù)等?部門人員?進行了面?談，并抽?查了相關(guān)?業(yè)務(wù)的處?理文件。?現(xiàn)將審計?中情況報?告如下：?一、財?務(wù)收支管?理公司?財務(wù)核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會計制?度》執(zhí)行?，公司財?務(wù)部制訂?了財務(wù)管?理條例使?之成為日?常財務(wù)管?理、核算?的標(biāo)準(zhǔn)。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財務(wù)總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務(wù)管?理，特別?是對重大?的資本性?支出、費?用性支出?加強事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財務(wù)總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關(guān)業(yè)務(wù)?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財?務(wù)總監(jiān)沒?有在重要?財務(wù)收支?上履行審?批責(zé)任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計?建議：?公司制訂?了完備的?財務(wù)部管?理文件，?對財務(wù)部?的日常工?作都作了?相應(yīng)的規(guī)?章制度。?但沒有對?各種支出?的審批程?序、審批?權(quán)限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項財?務(wù)收支均?應(yīng)由內(nèi)部?填制單證?，并經(jīng)授?權(quán)程序批?準(zhǔn)。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務(wù)。建?議公司設(shè)?計相關(guān)單?證及授權(quán)?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標(biāo)準(zhǔn)。對?供應(yīng)商質(zhì)?量審計、?采購物資?入庫時的?質(zhì)量檢查?及驗收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實務(wù)操作?有適當(dāng)控?制；公司?采購部門?及相關(guān)崗?位對采購?管理和崗?位職責(zé)較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計發(fā)現(xiàn)?：1、?供應(yīng)商相?對集中，?主要原料?采購供應(yīng)?商選擇，?缺乏年度?復(fù)查程序?，供應(yīng)商?名錄基本?維持不變?，新供應(yīng)?商開拓力?度較弱。?審計建?議：（?1）我們?建議公司?宜實施一?年一度的?供應(yīng)商復(fù)?審制度，?同時通過?對供應(yīng)商?的供貨質(zhì)?量、過去?履約情況?以及生產(chǎn)?現(xiàn)場等方?面進行年?底系統(tǒng)復(fù)?查，來選?擇有利于?公司生產(chǎn)?和成本較?低的供應(yīng)?商。（?2）密切?關(guān)注供應(yīng)?商競爭環(huán)?境及市場?出現(xiàn)的新?供應(yīng)商，?逐步開拓?新的供應(yīng)?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨家供?應(yīng)情形的?，??。?2、采?購價格缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格的詢?價、比價?等價格核?定程序，?采購價格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計時，?我們通過?對主要原?料兩年的?采購價格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價?格較去年?均有較大?幅度的增?長。部分?主要原材?料不含稅?進價對照?表單位：?元購員?詢價為基?礎(chǔ)，價格?變動不大?由供應(yīng)部?負責(zé)人予?以核定，?變動較大?的口頭上?報主管廠?長和總經(jīng)?理核定后?實施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格及時?的詢價、?比價等價?格核定程?序和書面?文件，我?們擔(dān)心采?購價格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計建議?：（1?）對于固?定供應(yīng)商?，我們建?議公司應(yīng)?制定價格?審核機制?。該機制?可根據(jù)采?購料件的?特點，采?用定期獨?立詢價、?議價，收?集公開市?場成交價?格等方式?來控制價?格。（?2）采購?部門應(yīng)密?切關(guān)注主?要材料、?物資市場?供求、價?格變動情?況，進行?趨勢預(yù)測?，提出最?有利的采?購時機和?合理交易?價格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價、比?價資料是?證明采購?人員謹慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹慎勤勉?的重要控?制手段。?對于大宗?物資采購?，公司應(yīng)?該建立詢?價比價制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價表、?制定規(guī)范?的比價記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價、?比價資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準(zhǔn)程序?。我們?抽查了公?司當(dāng)年與?供應(yīng)商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準(zhǔn)資料?。審計?建議：?采購合同?應(yīng)經(jīng)一定?的核準(zhǔn)程?序。核準(zhǔn)?程序應(yīng)有?書面紀(jì)錄?。我們建?議公司設(shè)?計合同會?簽單，按?分層授權(quán)?原則核準(zhǔn)?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會簽單?為基礎(chǔ)。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標(biāo)準(zhǔn)，?對崗位設(shè)?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉(zhuǎn)、?存貨計量?以及存貨?儲存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應(yīng)部負?責(zé)管理，?實際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲部門?在公司管?理體系中?承擔(dān)著檢?查核實供?應(yīng)商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質(zhì)量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評估供?應(yīng)商售后?服務(wù)質(zhì)量?的職責(zé)。?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會?削弱對采?購業(yè)務(wù)的?監(jiān)督。?審計建議?：按目?前公司組?織體系和?生產(chǎn)規(guī)模?，我們建?議倉儲部?門直接隸?屬于財務(wù)?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質(zhì)?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計提?足夠的減?值準(zhǔn)備。?經(jīng)對存貨?庫齡以及?生產(chǎn)領(lǐng)用?、銷售出?庫等調(diào)查?分析，截?止審計基?準(zhǔn)日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計?提任何減?值準(zhǔn)備。?審計建議?：（1?）加強市?場開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計提相應(yīng)?減值準(zhǔn)?備。（?2）對存?貨減值損?失應(yīng)考核?到相關(guān)責(zé)?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對業(yè)務(wù)的?完整記錄?產(chǎn)生不利?影響審計?建議：?（1）檢?查所有表?單，對沒?有編號進?行重新設(shè)?計，同時?完善表單?間的引用?設(shè)計。并?根據(jù)需要?制定編號?原則。編?號一般以?月度為單?位連續(xù)編?號為好，?個別業(yè)務(wù)?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實際點收?數(shù)量填入?進貨單的?實收數(shù)量?欄內(nèi)；或?者改由庫?管按實際?點收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司?授權(quán)業(yè)務(wù)?員在購銷?合同上簽?字蓋章，?業(yè)務(wù)員將?雙方簽字?蓋章的購?銷合同交?財務(wù)部開?票，開票?前財務(wù)部?信用審核?員將對購?銷合同進?行審核。?如審核通?不過，則?退回重批?，會使已?簽約的購?銷合同無?法履行，?可能造成?違約，同?時產(chǎn)生財?務(wù)部和市?場營銷部?之間的矛?盾以及公?司和客戶?之間的矛?盾。審?計建議：?建議公?司在合同?簽字蓋章?以前，各?職能部門?對合同進?行事前審?核，如產(chǎn)?品品種、?質(zhì)量、價?格、交貨?期、信用?額度、結(jié)?算方式、?外匯損益?、運輸方?式、運保?費承擔(dān)、?法律訴訟?等內(nèi)容逐?一進行審?核、把關(guān)?，重大問?題審核通?過方可授?權(quán)市場營?銷部簽署?合同。?2、信用?期、和信?用額度標(biāo)?準(zhǔn)制訂不?合理公?司在購銷?合同上給?予客戶的?信用期一?般為__?__天、?____?天、__?__天、?現(xiàn)款等，?而信用期?長短的標(biāo)?準(zhǔn)是根據(jù)?客戶離公?司地理位?置的遠近?而定，公?司給予客?戶的信用?額度統(tǒng)一?為該年銷?售額的_?___％?，信用期?和信用額?度的確定?不科學(xué)，?沒有考慮?客戶的信?譽度、還?款能力、?應(yīng)收賬款?的大小等?因素。?審計建議?：充分?考慮各種?因素，對?相關(guān)客戶?進行信用?評定，確?定可行的?、差別化?的客戶信?用期和信?用額度。?4、現(xiàn)?金收款篇?三：內(nèi)控?審計報告?（式樣）?１２?３４?內(nèi)控制度?審計辦法?范本（五?）金橋?監(jiān)審（y?yyy）?2___?_號山?東金橋集?團有限公?司內(nèi)部?控制審計?報告山?東金橋集?團有限公?司董事會?：集團?企管審計?部根據(jù)核?準(zhǔn)的yy?yy年度?審計計劃?，于yy?yy年m?m月dd?日-dd?日對mm?有限責(zé)任?公司實施?了內(nèi)部控?制審計。?本次審計?的主要目?的是檢查?和評價采?購及付款?、銷售及?收款、存?貨管理及?成本核算?等業(yè)務(wù)流?程相關(guān)制?度的有效?性和日常?執(zhí)行的遵?循性。我?們審閱了?相關(guān)制度?，與相關(guān)?采購、銷?售、倉儲?、財務(wù)等?部門人員?進行了面?談，并抽?查了相關(guān)?業(yè)務(wù)的處?理文件。?現(xiàn)將審計?中情況報?告如下：?一、財?務(wù)收支管?理公司?財務(wù)核算?總體比較?規(guī)范，能?夠按《企?業(yè)會計制?度》執(zhí)行?，公司財?務(wù)部制訂?了財務(wù)管?理條例使?之成為日?常財務(wù)管?理、核算?的標(biāo)準(zhǔn)。?現(xiàn)主要突?出的問題?是財務(wù)總?監(jiān)如何直?接參與企?業(yè)業(yè)務(wù)管?理，特別?是對重大?的資本性?支出、費?用性支出?加強事前?審核和監(jiān)?督。1?、貨幣資?金支出缺?乏財務(wù)總?監(jiān)的審批?手續(xù)本?次審計，?我們抽查?了公司部?分收付款?憑證。發(fā)?現(xiàn)公司在?部分收付?款作業(yè)中?相關(guān)業(yè)務(wù)?單證及審?批手續(xù)并?不完備，?特別是財?務(wù)總監(jiān)沒?有在重要?財務(wù)收支?上履行審?批責(zé)任。?舉例如下?：（1?）（2?）審計?建議：?公司制訂?了完備的?財務(wù)部管?理文件，?對財務(wù)部?的日常工?作都作了?相應(yīng)的規(guī)?章制度。?但沒有對?各種支出?的審批程?序、審批?權(quán)限作出?清晰的規(guī)?定，出現(xiàn)?了以上情?況，我們?建議：任?何一項財?務(wù)收支均?應(yīng)由內(nèi)部?填制單證?，并經(jīng)授?權(quán)程序批?準(zhǔn)。包括?提現(xiàn)、資?金劃撥等?業(yè)務(wù)。建?議公司設(shè)?計相關(guān)單?證及授權(quán)?審批程序?。2、?3、?二、采購?及付款?公司采購?有較為完?備的采購?作業(yè)管理?標(biāo)準(zhǔn)。對?供應(yīng)商質(zhì)?量審計、?采購物資?入庫時的?質(zhì)量檢查?及驗收、?付款審批?等環(huán)節(jié)的?實務(wù)操作?有適當(dāng)控?制；公司?采購部門?及相關(guān)崗?位對采購?管理和崗?位職責(zé)較?為熟悉。?采購環(huán)?節(jié)的主要?審計發(fā)現(xiàn)?：1、?供應(yīng)商相?對集中，?主要原料?采購供應(yīng)?商選擇，?缺乏年度?復(fù)查程序?，供應(yīng)商?名錄基本?維持不變?，新供應(yīng)?商開拓力?度較弱。?審計建?議：（?1）我們?建議公司?宜實施一?年一度的?供應(yīng)商復(fù)?審制度，?同時通過?對供應(yīng)商?的供貨質(zhì)?量、過去?履約情況?以及生產(chǎn)?現(xiàn)場等方?面進行年?底系統(tǒng)復(fù)?查，來選?擇有利于?公司生產(chǎn)?和成本較?低的供應(yīng)?商。（?2）密切?關(guān)注供應(yīng)?商競爭環(huán)?境及市場?出現(xiàn)的新?供應(yīng)商，?逐步開拓?新的供應(yīng)?商，???。（3?）有些原?料如需維?持獨家供?應(yīng)情形的?，??。?2、采?購價格缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格的詢?價、比價?等價格核?定程序，?采購價格?合理性缺?乏足夠的?支持。?審計時，?我們通過?對主要原?料兩年的?采購價格?收集與分?析，公司?主要原材?料采購價?格較去年?均有較大?幅度的增?長。部?分主要原?材料不含?稅進價對?照表單位?。元購員?詢價為基?礎(chǔ)，價格?變動不大?由供應(yīng)部?負責(zé)人予?以核定，?變動較大?的口頭上?報主管廠?長和總經(jīng)?理核定后?實施采購?。由于這?種做法缺?乏系統(tǒng)、?嚴(yán)格及時?的詢價、?比價等價?格核定程?序和書面?文件，我?們擔(dān)心采?購價格合?理性是否?能夠得到?保障。?審計建議?：（1?）對于固?定供應(yīng)商?，我們建?議公司應(yīng)?制定價格?審核機制?。該機制?可根據(jù)采?購料件的?特點，采?用定期獨?立詢價、?議價，收?集公開市?場成交價?格等方式?來控制價?格。（?2）采購?部門應(yīng)密?切關(guān)注主?要材料、?物資市場?供求、價?格變動情?況，進行?趨勢預(yù)測?，提出最?有利的采?購時機和?合理交易?價格，為?管理層采?購決策提?供支持。?（3）?詢價、比?價資料是?證明采購?人員謹慎?勤勉的直?接資料；?也是保證?采購人員?謹慎勤勉?的重要控?制手段。?對于大宗?物資采購?，公司應(yīng)?該建立詢?價比價制?度，并制?定統(tǒng)一的?詢價表、?制定規(guī)范?的比價記?錄規(guī)則，?并要求采?購人員留?有詢價、?比價資料?，為管理?層決策提?供必要的?依據(jù)，也?為未來采?購提供參?考。3?、簽訂采?購合同缺?乏必要的?核準(zhǔn)程序?。我們?抽查了公?司當(dāng)年與?供應(yīng)商簽?定的采購?合同，在?上述合同?中，沒有?看到管理?層同意訂?立合同的?核準(zhǔn)資料?。審計?建議：?采購合同?應(yīng)經(jīng)一定?的核準(zhǔn)程?序。核準(zhǔn)?程序應(yīng)有?書面紀(jì)錄?。我們建?議公司設(shè)?計合同會?簽單，按?分層授權(quán)?原則核準(zhǔn)?采購合同?。所有合?同的蓋章?生效，必?須依簽核?完整的合?同會簽單?為基礎(chǔ)。?三、存?貨管理?公司已制?定存貨管?理標(biāo)準(zhǔn)，?對崗位設(shè)?置、存貨?分類、出?入庫單據(jù)?及流轉(zhuǎn)、?存貨計量?以及存貨?儲存等控?制環(huán)節(jié)已?作明確，?在日常操?作中，原?材料和成?品倉庫由?供應(yīng)部負?責(zé)管理，?實際控制?較好。主?要不足之?處為：?1、公司?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?有違不相?容崗位必?須分開的?原則。?倉儲部門?在公司管?理體系中?承擔(dān)著檢?查核實供?應(yīng)商提供?的物資在?數(shù)量、外?觀質(zhì)量等?方面是否?符合核定?的采購訂?單要求，?和評估供?應(yīng)商售后?服務(wù)質(zhì)量?的職責(zé)。?倉儲部門?隸屬于采?購部門，?客觀上會?削弱對采?購業(yè)務(wù)的?監(jiān)督。?審計建議?：按目?前公司組?織體系和?生產(chǎn)規(guī)模?，我們建?議倉儲部?門直接隸?屬于財務(wù)?管理。這?樣做，一?方面可解?決崗位沖?突問題；?另一方面?，可更好?的保證庫?存信息質(zhì)?量。2?、公司存?貨中存在?一定比例?的殘次冷?背，并且?沒有計提?足夠的減?值準(zhǔn)備。?經(jīng)對存貨?庫齡以及?生產(chǎn)領(lǐng)用?、銷售出?庫等調(diào)查?分析，截?止審計基?準(zhǔn)日，公?司材料中?____?年以上的?冷背物料?萬元，?成品中呆?滯品萬元?，二者占?存貨總成?本的%，?公司未計?提任何減?值準(zhǔn)備。?審計建議?：（1?）加強市?場開發(fā)和?加大冷背?存貨的消?化力度以?減少資金?占用，并?計提相應(yīng)?減值準(zhǔn)?備。（?2）對存?貨減值損?失應(yīng)考核?到相關(guān)責(zé)?任人。?3、公司?存貨管理?方面的表?單填寫存?在不規(guī)范?的情況，?對業(yè)務(wù)的?完整記錄?產(chǎn)生不利?影響審計?建議：?（1）檢?查所有表?單，對沒?有編號進?行重新設(shè)?計，同時?完善表單?間的引用?設(shè)計。并?根據(jù)需要?制定編號?原則。編?號一般以?月度為單?位連續(xù)編?號為好，?個別業(yè)務(wù)?量較少的?單據(jù)可以?年度為單?位連續(xù)編?號；（?2）規(guī)范?入庫單的?填寫，如?按目前由?采購員填?寫入庫單?方法，庫?管必須將?實際點收?數(shù)量填入?進貨單的?實收數(shù)量?欄內(nèi)；或?者改由庫?管按實際?點收數(shù)量?填寫入庫?單，并由?庫管和采?購簽字確?認。四?、銷售及?收款1?、合同的?審核表現(xiàn)?為事后控?制公司授?權(quán)業(yè)務(wù)員?在購銷合?同上簽字?蓋章，業(yè)?務(wù)員將雙?方簽字蓋?章的購銷?合同交財?務(wù)部開票?，開票前?財務(wù)部信?用審核員?將對購銷?合同進行?審核。如?審核通不?過，則退?回重批，?會使已簽?約的購銷?合同無法?履行，可?能造成違?約，同時?產(chǎn)生財務(wù)?部和市場?營銷部之?間的矛盾?以及公司?和客戶之?間的矛盾?。審計?建議：?建議公司?在合同簽?字蓋章以?前，各職?能部門對?合同進行?事前審核?，如產(chǎn)品?品種、質(zhì)?量、價格?、交貨期?、信用額?度、結(jié)算?方式、外?匯損益、?運輸方式?、運保費?承擔(dān)、法?律訴訟等?內(nèi)容逐一?進行審核?、把關(guān)，?重大問題?審核通過?方可授權(quán)?市場營銷?部簽署合?同。2?、信用期?、和信用?額度標(biāo)準(zhǔn)?制訂不合?理公司?在購銷合?同上給予?客戶的信?用期一般?為___?_天、_?___天?、___?_天、現(xiàn)?款等，而?信用期長?短的標(biāo)準(zhǔn)?是根據(jù)客?戶離公司?地理位置?的遠近而?定，公司?給予客戶?的信用額?度統(tǒng)一為?該年銷售?額的__?__％，?信用期和?信用額度?的確定不?科學(xué)，沒?有考慮客?戶的信譽?度、還款?能力