國(guó)開(kāi)(中央電大)專(zhuān)科《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(二)》十年期末考試單項(xiàng)業(yè)務(wù)題題庫(kù)(分學(xué)期版)

第第#頁(yè)共55頁(yè)貸：本年利潤(rùn)5000000020__年7月試題及答案對(duì)T公司6月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：(1)用銀行存款交納上月應(yīng)交的所得稅20萬(wàn)元。(2)預(yù)收銷(xiāo)貨款50萬(wàn)元存入銀行。(3)發(fā)現(xiàn)去年第三季度公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)8萬(wàn)元，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(4)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬(wàn)元。(5)出售一項(xiàng)專(zhuān)利，收入28萬(wàn)元已存入銀行。該項(xiàng)專(zhuān)利賬面價(jià)值12萬(wàn)元，未計(jì)提減值與攤銷(xiāo)；營(yíng)業(yè)稅率5。(6)4月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬(wàn)元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因涉及一宗訴訟，銀行存款全部被凍結(jié)，估計(jì)到時(shí)無(wú)法償付本項(xiàng)匯票款。(7)本月應(yīng)付職工薪酬150000元，其中銷(xiāo)售人員薪酬80000元，公司管理人員薪酬70000元。(8)銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款50000元、增值稅8500元。已得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，難以及時(shí)支付貨款，但為了減少庫(kù)存，同時(shí)也為了維持與對(duì)方長(zhǎng)期以來(lái)建立的商業(yè)關(guān)系，最終將商品銷(xiāo)售給了對(duì)方并開(kāi)出了專(zhuān)用發(fā)票。該批商品成本為35000元。(9)經(jīng)批準(zhǔn)回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)20元。(10)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅5000元。18.T公司6月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄如下：(1)借：應(yīng)交稅費(fèi)20__000貸：銀行存款20(2)借：銀行存款500000貸：預(yù)收賬款500000(3)借：管理費(fèi)用80000貸：累計(jì)折舊80000(4)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(5)借：銀行存款280000貨：無(wú)形資產(chǎn)120000應(yīng)交稅費(fèi)14000營(yíng)業(yè)外收入146000(6)借：應(yīng)收賬款800000貨：預(yù)計(jì)負(fù)債800000(7)借：銷(xiāo)售費(fèi)用80000管理費(fèi)用70000貨：應(yīng)付職工薪酬150000(8)對(duì)發(fā)出商品：借：發(fā)出商品35000貨：庫(kù)存商品35000對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：借：應(yīng)收賬款8500貸：應(yīng)交稅費(fèi)8500(9)借：庫(kù)存股2000000貸：銀行存款2000000(10)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)500020__年1月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)交納上月應(yīng)交未交的增值稅12萬(wàn)元。(2)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本16萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(3)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅80萬(wàn)元。(4)以銀行存款支付公司對(duì)污染環(huán)境整治不力被判的罰款50000元。(5)分配職工薪酬150000元，其中生產(chǎn)工人薪酬60000元、車(chē)間管理人員薪酬28000元，行政管理人員薪酬30000元，銷(xiāo)售人員薪酬32000元。(6)按面值2000萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(7)發(fā)現(xiàn)去年行政管理部門(mén)使用設(shè)備少提折舊20000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(8)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元、成本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。M公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(9)將本月應(yīng)交所得稅120000元計(jì)提人賬，明年初付款。(10)年終結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)600萬(wàn)元。18.(1)借：應(yīng)交稅費(fèi)120000貸：銀行存款120000(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本160000貸：庫(kù)存商品160000(3)借：固定資產(chǎn)清理800000貸：應(yīng)交稅費(fèi)800000(4)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(5)借：生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用28000管理費(fèi)用30000銷(xiāo)售費(fèi)用32000貸：應(yīng)付職工薪酬150000(6)借：銀行存款20000000貸：應(yīng)付債券20000000(7)借：管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊20000(8)借：應(yīng)收賬款34000貸：應(yīng)交稅費(fèi)34000同時(shí)：借：發(fā)出商品100000貸：庫(kù)存商品100000(9)借：所得稅費(fèi)用120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)120000(10)借：本年利潤(rùn)6000000貸：利潤(rùn)分配600000020__年7月試題及答案對(duì)H公司(一般納稅人)12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額300000元。(2)上月賒購(gòu)商品一批，應(yīng)付賬款50000元。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2的現(xiàn)金折扣收入，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付。(3)用銀行存款支付罰款5000元(4)分期收款銷(xiāo)售商品本期確認(rèn)融資收益20__000元。(5)計(jì)提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。(6)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積20萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，相關(guān)手續(xù)已辦妥。(7)用銀行存款支付職工薪酬15萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。(8)回購(gòu)本公司發(fā)行的普通股股票5萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)16元。(9)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值60萬(wàn)元，不帶息。現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)。(10)本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8000元。(11)將本月未交增值稅30000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。18.(1)借：管理費(fèi)用300000貨：應(yīng)付職工薪酬300000(2)借：應(yīng)付賬款50000貸：銀行存款49000財(cái)務(wù)費(fèi)用1000(3)借：營(yíng)業(yè)外支出5000貸：銀行存款5000(4)借：未實(shí)現(xiàn)融資收益20__000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20__000(5)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：應(yīng)付利息50000(6)借：盈余公積20__000貸：實(shí)收資本20__000(7)借：應(yīng)付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)20000(8)借：庫(kù)存股800000貸：銀行存款800000(9)借：應(yīng)收賬款600000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債600000(10)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)8000(11)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅3000020__年1月試題及答案對(duì)下列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可。每小題3分)：(1)以銀行存款支付公司對(duì)污染環(huán)境整治不力被判的罰款35000元。(2)按面值1500萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(3)發(fā)現(xiàn)公司去年8月行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)8000元，現(xiàn)予更正。經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。該筆保險(xiǎn)費(fèi)已于前年一次支付。(4)小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品一批，增值稅發(fā)票上列示價(jià)款20000元、增值稅3400元。商品已到并驗(yàn)收入庫(kù)，貨款暫欠。(5)出售專(zhuān)利一項(xiàng)，售價(jià)150000元已存入銀行。該項(xiàng)專(zhuān)利成本20__000元、累計(jì)攤銷(xiāo)80000元，未計(jì)提減值。出售無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5。(6)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股16元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股；相關(guān)稅費(fèi)略。(7)分期收款銷(xiāo)售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益120000元。(8)本月應(yīng)交所得稅180000元，下月初付款。(9)提取法定盈余公積400000元。(10)用銀行存款支付職工薪酬20__000元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅30000元。(11)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)400萬(wàn)元。18.(1)借：營(yíng)業(yè)外支出35000貸：銀行存款35000(2)借：銀行存款15000000貸：應(yīng)付債券15000000(3)借：管理費(fèi)用8000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用8000(4)借：庫(kù)存商品23400貸：應(yīng)付賬款23400(5)借：銀行存款150000累計(jì)攤銷(xiāo)80000貸：無(wú)形資產(chǎn)20__000應(yīng)交稅費(fèi)7500營(yíng)業(yè)外收入22500(6)借：庫(kù)存股160000貸：銀行存款160000(7)借：未實(shí)現(xiàn)融資收益120000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用120000(8)借：所得稅費(fèi)用180000貸：應(yīng)交稅費(fèi)180000(9)借：利潤(rùn)分配400000貸：盈余公積400000(10)借：應(yīng)付職工薪酬230000貸：銀行存款20__000應(yīng)交稅費(fèi)30000(11)借：本年利潤(rùn)4000000貸：利潤(rùn)分配400000020__年7月試題及答案G公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)上月賒銷(xiāo)產(chǎn)品一批，本月按價(jià)款確認(rèn)銷(xiāo)售折讓15000元，已開(kāi)具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)收入某公司支付的違約金35000元存入銀行。(3)計(jì)提分期付息債券利息50000元，該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。(4)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款30萬(wàn)元償付重組債務(wù)42萬(wàn)元。(5)試銷(xiāo)新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，成本12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2月內(nèi)，購(gòu)貨方有權(quán)退貨，G公司估計(jì)退貨率為5。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貨款尚未收到。(6)已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月20日到期，面值100萬(wàn)元，不帶息?，F(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時(shí)G公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。(7)本月應(yīng)付職工薪酬120000元，其中銷(xiāo)售人員薪酬50000元，公司管理人員薪酬70000元。(8)年終決算時(shí)發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計(jì)4萬(wàn)元，經(jīng)查系記賬憑證填制錯(cuò)誤，且屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(9)提取法定盈余公積50萬(wàn)元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積20萬(wàn)元轉(zhuǎn)作實(shí)收資本，相關(guān)手續(xù)已辦妥。18.(1)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000貸：應(yīng)收賬款17550應(yīng)交稅費(fèi)2550(紅字)(2)借：銀行存款35000貸：營(yíng)業(yè)外收入35000(3)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用50000貸：應(yīng)付利息50000(4)借；應(yīng)付賬款420000貸：銀行存款300000營(yíng)業(yè)外收入120000(5)發(fā)貨時(shí)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款234000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20__000應(yīng)交稅費(fèi)34000同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120000貸：庫(kù)存商品120000月末確認(rèn)5的退貨：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000其他應(yīng)付款4000(6)借：應(yīng)收賬款1000000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債1000000(7)借：管理費(fèi)用70000銷(xiāo)售費(fèi)用50000貸：應(yīng)付職工薪酬120000(8)借：管理費(fèi)用40000貸：累計(jì)折舊40000(9)借：利潤(rùn)分配500000貸：盈余公積500000(10)借：盈余公積20__000貸：實(shí)收資本20__00020__年1月試題及答案E公司(一般納稅人，經(jīng)營(yíng)存貨適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)計(jì)提長(zhǎng)期借款利息8萬(wàn)元，明年6月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。(2)交納上月未交增值稅20萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，售價(jià)25萬(wàn)元、成本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨。E公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷(xiāo)貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。(4)經(jīng)批準(zhǔn)，按每股12元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票10000股。(5)因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額30萬(wàn)元。(6)出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元。(7)發(fā)現(xiàn)去年6月初購(gòu)人并由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50000元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，直線法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(8)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本7萬(wàn)元、售價(jià)12萬(wàn)元。(9)年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損80萬(wàn)元。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。18.(1)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用80000貸：應(yīng)付利息80000(2)借：應(yīng)交稅費(fèi)20__000貸：銀行存款20000(3)借：應(yīng)收賬款42500貸：應(yīng)交稅費(fèi)42500同時(shí)：借：發(fā)出商品100000貸：庫(kù)存商品100000(4)借：庫(kù)存股120__000貸：銀行存款120__000(5)借：管理費(fèi)用300000貸：應(yīng)付職工薪酬300000(6)借：固定資產(chǎn)清理120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)120000(7)借：管理費(fèi)用15000貸：累計(jì)折舊15000(8)借：在建工程140400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)20400同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸：庫(kù)存商品70000(9)借：利潤(rùn)分配800000貸：本年利潤(rùn)800000(10)借：盈余公積400000貸：利潤(rùn)分配40000020__年7月試題及答案Z公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用17的增值稅)12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款5萬(wàn)元。(2)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本18萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(3)試銷(xiāo)新產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元，成本12萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開(kāi)始2個(gè)月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前2公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開(kāi)并發(fā)貨，貸款尚未收到。(4)按面值1500萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限2年、利率5，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(5)用銀行存款支付職工薪酬15萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅2萬(wàn)元。(6)用銀行存款支付訴訟費(fèi)35000元。(7)委托某證券公司發(fā)行普通股股票600000股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取2的手續(xù)費(fèi)。股票每股面值1元，發(fā)行價(jià)格為每股2元。(8)與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，Z公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款700000元。該批家電賬面價(jià)值300000元、公允價(jià)值450000元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略。(9)結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元。(1)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180000貸：庫(kù)存商品180000(3)①對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)增值稅：借：應(yīng)收賬款34000貸：應(yīng)交稅費(fèi)34000②對(duì)發(fā)出商品：借：發(fā)出商品120000貸：庫(kù)存商品120000(4)借：銀行存款15000000貸：應(yīng)付債券15000000(5)借：應(yīng)付職工薪酬170000貸：銀行存款150000應(yīng)交稅費(fèi)20000(6)借：管理費(fèi)用35000貸：銀行存款35000(7)借：銀行存款1176000貸：股本600000資本公積576000(8)借：應(yīng)付賬款700000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費(fèi)76500營(yíng)業(yè)外收入173500同時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000貸：庫(kù)存商品300000(9)借：利潤(rùn)分配50000000貸：本年利潤(rùn)500000020__年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè)、增值稅一般納稅人。12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫(xiě)出總賬科目即可)：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅51000元。經(jīng)查，該筆銷(xiāo)售已于前月預(yù)收貨款10萬(wàn)元，余款尚未結(jié)清。(2)上月23日，企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購(gòu)入原材料一批，價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅68000元，全部貨款已作為應(yīng)付賬款入賬；本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款，按規(guī)定取得2的現(xiàn)金折扣收入(其計(jì)算不考慮增值稅)。(3)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，M公司用一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)抵付前欠騰達(dá)公司的貨款80萬(wàn)元。該項(xiàng)專(zhuān)利的賬面價(jià)值40萬(wàn)元(與公允價(jià)值相等)、未計(jì)提攤銷(xiāo)與減值。稅法規(guī)定轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅率為5。(4)發(fā)行債券一批，面值5000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)5600萬(wàn)元，期限3年、票面利率3。發(fā)行款已存入忖公司銀行。發(fā)行費(fèi)用略。(5)回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票4萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)12元。(6)在建工程領(lǐng)用外購(gòu)原材料一批，成本20000元，市價(jià)24000元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)增值稅3400元。(7)采用分期收款方式銷(xiāo)售一批產(chǎn)品，合同價(jià)格為20__萬(wàn)元，規(guī)定2年內(nèi)分4次、并于半年末平均收取。現(xiàn)銷(xiāo)方式下，該批產(chǎn)品的售價(jià)為160萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出并開(kāi)出增值稅發(fā)票，增值稅34萬(wàn)元于當(dāng)天收取并存人銀行。(8)本月應(yīng)交城建稅5000元，下月初付款。(9)將本年度虧損90萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。(10)經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積40萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。18.(1)借：預(yù)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)51000(2)借：應(yīng)付賬款468000貸：銀行存款460000財(cái)務(wù)費(fèi)用8000(3)借：應(yīng)付賬款800000貸：無(wú)形資產(chǎn)400000應(yīng)交稅費(fèi)20000營(yíng)業(yè)外收入380000(4)借：銀行存款56000000貸：應(yīng)付債券56000000(5)借：庫(kù)存股80000貸：銀行存款480000(6)借：在建工程23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)3400(7)借：銀行存款340000長(zhǎng)期應(yīng)收款2000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1600000應(yīng)交稅費(fèi)340000未實(shí)現(xiàn)融資收益400000(8)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000貸：應(yīng)交稅費(fèi)5000(9)借：利潤(rùn)分配900000貸：本年利潤(rùn)900000(10)借：盈余公積4000002021年7月試題及答案對(duì)T公司(一般納稅人，經(jīng)營(yíng)貨物適用17的增值稅)2021年12月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：(1)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50000元、售價(jià)80000元。(2)因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工，估計(jì)補(bǔ)償金額180000元。(3)根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，以現(xiàn)款50萬(wàn)元償付前欠L公司貨款80萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售商品一批，價(jià)款400000元，增值稅68000元。前期已預(yù)收貨款30萬(wàn)元，余款尚未收到。(5)計(jì)提應(yīng)付債券利息80000元，協(xié)議規(guī)定債券利息于20__年初債券到期時(shí)同本金一起支付。(6)從銀行存款戶(hù)中支付合同違約金50000元。(7)將本月未交增值稅300000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。(8)本月應(yīng)交所得稅120000元，明年初支付。(9)將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)600萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配”明細(xì)賬戶(hù)。(10)提取法定盈余公積60萬(wàn)元，同時(shí)根據(jù)董事會(huì)決議向投資人分配現(xiàn)金股利180萬(wàn)元，明年4月18日支付。18.(1)借：在建工程93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人80000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)13600主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50000貸：庫(kù)存商品50000(2)借：管理費(fèi)用180000貸：應(yīng)付職工薪酬180000(3)借：應(yīng)付賬款800000貸：銀行存款500000營(yíng)業(yè)外收人300000(4)借：預(yù)收賬款300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)68000(5)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程等合理科目)80000貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息80000(6)借：營(yíng)業(yè)外支出50000貸：銀行存款50000(7)借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)300000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅300000(8)借：所得稅費(fèi)用120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅120000(9)借：本年利潤(rùn)6000000貸：利潤(rùn)分配6000000(10)借：利潤(rùn)分配780000貸：盈余公積600000應(yīng)付股利1800002021年1月試題及答案M公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)