小學財務管理制度

小學財務管理制度

一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。

四、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經費來源，申購貴重儀器設備的，要經過校長室的可行性論證。

2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經濟業(yè)務內容；數(shù)量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的，必須填寫財產登記手續(xù)。

5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由學校統(tǒng)一辦理。

五、差旅費報銷

按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

六、預算

每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，并配合校長做好經費預算計劃，做到?？顚Ｓ茫沤^開空頭支票。

七、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

財務公開制度為了加強我校財務管理與監(jiān)督，促進學校教育和建設的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關黨和國家的法律、法規(guī)，結合本校實際，特制定學校財務公開制度。一、成立學校財務公開工作小組，由學校分管副校長任組長，會計參加。二、學校財務公開堅持“實際、實用、實效”的原則。校財務管理要逐步走向電算化管理的軌道。三、設立學校財務公開欄，做到“公布地點公眾化、公布形式專欄化、公布內容通俗化、熱點問題專項化”。四、財務公開采用定期和不定期相結合的方式，財務公開內容為：（1）學校經費的預算、結算收支情況。（2）學校的校產及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。（3）學校的修繕項目的預算、結算，學校設備設施的購置情況。（4）依法收費的項目、標準，收費依據(jù)和實際執(zhí)行情況。五、每年學校要全體教師匯報一年經費開支情況，傾聽群眾意見，接受群眾監(jiān)督。報賬員管理制度一、編制學校經費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結。二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產安全，向一切違反財經紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家利益的行為作斗爭。四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。五、定期向學校領導匯報財經收支情況。并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。六、建立健全財產管理制度。要建立全校財產分類賬和各部門的財產分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產每學期末要全面清點核對一次。七、搞好檢查維修，防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關人員經常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。八、要建立和健全公物的領用、借用制度。學校一切財產和設備，示經管理人員同意和領導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權多占。要注意爭取領導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。財務報賬制度為加強學校的經費管理，完善報賬程序，切實保障廣大教師和學生的利益，促進學校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展，經研究決定，學校實行如下報賬制度：一、各部門組織開展活動，實行經費預算制，然后由學校視財力狀況統(tǒng)籌安排。二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經校長同意，由學校同志負責經辦，并在一個月內報賬。三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排，辦公室主任或校長具體負責，報賬時須經校證明，且在一個月內完成。四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學校相關規(guī)定報銷，報銷時須提供相應得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明，且在一個月內完成。五、重大集體活動的經費須經校行政會或校教代會討論決定。財務結算制度學校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據(jù)本學校發(fā)生債權、債務的合規(guī)憑證登記債權、債務增減變動情況。固定資產登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產增（減）通知單”登記本校固定資產增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。財務管理制度×××小學

財務管理制度二學校校務會議、財會人員與財務監(jiān)督學校重大財務支出均由校務會議或班子會議集體討論，校長批準方可執(zhí)行。設財務室。按規(guī)定配備財務人員。學校財務必須遵守國家有關政策、法規(guī)、財務管理制度和財經紀律，自覺接受行政紀檢、監(jiān)察和財政、稅務、銀行、審計、工商、物價等有關部門及財務主管部門的指導、檢查和監(jiān)督。加強預決算，增強計劃性學校每年在校長主持下，由財務領導小組委托報帳員于年初制訂出年度經費預算計劃和收支計劃，交校務會討論通過。每年做好追加預算和財務收支計劃的調整。學年結束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進行財務分析。規(guī)范財務管理，分清資金渠道，實行?？顚Ｓ贸霞墦芸钔?，學校根據(jù)國家有關政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學經費，彌補教育經費不足。學校財務部門應嚴格執(zhí)行國家收費項目和收費標準，做好亮證收費，明碼標價，接受社會監(jiān)督，制止亂收費現(xiàn)象。學校按上級要求設收費專管員一人，由報帳員兼任，負責學生各項收費工作，辦學生代辦收費均應做到預先征詢，以自愿為原則。實行學生家長簽名制，辦好多退少不補手續(xù)。收費專管員有權制止一切亂收費現(xiàn)象。學校的各項收入均應納入財務室統(tǒng)一管理。根據(jù)收入資金性質、使用原則，開具“專用收據(jù)”，分別列入預算內外會計科目，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得將預算內收入列為預算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設帳外帳，不得私設小金庫。財務室應嚴格按市有關收據(jù)管理規(guī)定，切實做好收據(jù)的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。財務室要按照批準的分配預算額度開支范圍和開支標準辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。要嚴格控制行政性開支和人員經費開支。各項開支必須經過“一支筆”審批手續(xù)，方可報銷。專項經費必須專款專用，單獨核算，專項結報。不得擠占和移作他用。強化校產物資管理，嚴格申、購、驗、用、批等手續(xù)學校設有專門物資保管網絡和人員，負責全校校產具管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有財產的使用潛力。學校實行嚴格的申購、采購、驗收、領用、審批等手續(xù)（另見各種規(guī)章制度），加強維修、出租、出借、調出入、報廢、清查清點等工作。應定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。學校實行損壞、遺失物賠償制度。加強對退休、調離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。嚴格執(zhí)行國家有關制度，加強帳戶、支票、現(xiàn)金管理學校帳戶不得出租、出借、轉讓給外單位和個人。不得將預算內資金轉為預算外資金。要加強支票管理。簽發(fā)支票應一律具名。要加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度。不得超過庫存期限，坐支和白條抵庫，不得公款私存和個人因私借用。財務室由報帳員辦理現(xiàn)支付。辦理手續(xù)嚴密，執(zhí)行制度嚴格，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付除發(fā)給個人部分的人員經費、差旅費以及零星現(xiàn)金支付外，其他一切經濟往來、資金調撥必須通過銀行辦理轉帳手續(xù)，不得直接用現(xiàn)金支付。支付時，報帳員將在現(xiàn)金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應日清月結，并與現(xiàn)金實有量及“庫存現(xiàn)金”總帳科目余額一致。如有余缺，應查明原因，及時處理。采購員購物暫領現(xiàn)金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領取。應重視和加強來結算資金的管理，應定期清理，及早結算。凡可作直接撥款、開支的項目，應直接入帳，不得暫記結算科目進行過度。凡作暫存，暫付款項必須設置專欄，進行分類，分項核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉、沖帳核銷的報審手續(xù)，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續(xù)齊備，公正、公開。抓好預算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物組織預算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據(jù)。各項收支比例按上級規(guī)定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。專用基金要專項管理，開支要按上級規(guī)定。應根據(jù)國家有關政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應折成金額入帳，還可作增加固定資產處理。加強定員定額管理，合理