企業(yè)清產(chǎn)核資工作意見

企業(yè)清產(chǎn)核資工作意見為進一步摸清國有企業(yè)“家底”，全面核實企業(yè)國有資產(chǎn)質(zhì)量，夯實國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作，盡快執(zhí)行新的《企業(yè)會計制度》，加快推動國有企業(yè)改革與發(fā)展，確保企業(yè)國有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值，依據(jù)《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務院國資委1號令）和《河北省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法》（省政府國資委冀國資[2021]5號）等有關(guān)政策規(guī)定，對我市2021年國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作提出如下安排意見：一、充分認識搞好國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作的重要意義清產(chǎn)核資是國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)國家專項工作要求或企業(yè)特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進行賬務清理、財產(chǎn)清查，并依法認定企業(yè)的各項資產(chǎn)損溢，從而真實反映企業(yè)的資產(chǎn)價值和重新核定企業(yè)國有資本金的活動。根據(jù)國家和省的安排，對國有企業(yè)開展一次全面的清產(chǎn)核資工作，具有十分重要的意義。（一） 全面摸清企業(yè)各類資產(chǎn)“家底”，提高企業(yè)財務會計信息質(zhì)量。從目前情況看，一些企業(yè)資產(chǎn)不實、財產(chǎn)不清、信息不準的問題仍相當突出。通過清產(chǎn)核資，可以全面摸清企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀，核實國有資產(chǎn)質(zhì)量，掌握企業(yè)“家底”，確保財務會計信息的真實性、準確性和可靠性。（二） 推動企業(yè)深化改革，確保企業(yè)改組改制規(guī)范運作。按照國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見》（國辦發(fā)[2021]60號）要求，國企改制必須進行清產(chǎn)核資和財務審計，對企業(yè)各類資產(chǎn)、負債進行全面的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準確、一致。對查出的各項資產(chǎn)損失，按照分級管理的原則，依據(jù)規(guī)定上報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門核實和認定，經(jīng)批準后予以財務核銷。同時，按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實和界定企業(yè)占用的國有資本金及其權(quán)益，為謀劃和制定改革方案提供重要依據(jù)，從而保證企業(yè)改革的順利進行。（三） 對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量進行分類排隊和深入分析”p ，加快推進企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整。通過清產(chǎn)核資，核實、認定和核銷不良資產(chǎn)，核實企業(yè)的有效資產(chǎn)，這就為從全局上整合有效資產(chǎn)和存量資產(chǎn)，推動企業(yè)的布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進企業(yè)從整體上提高資產(chǎn)的運營質(zhì)量和經(jīng)營效益創(chuàng)造了條件。（四） 積極推動企業(yè)執(zhí)行新的《企業(yè)會計制度》，實現(xiàn)企業(yè)管理與國際慣例接軌。執(zhí)行新的《企業(yè)會計制度》，是為適應社會市場經(jīng)濟發(fā)展需要而采取的一項重大的基礎(chǔ)管理措施，是貫徹執(zhí)行《會計法》和《企業(yè)財務會計報告條例》的重要內(nèi)容，是規(guī)范企業(yè)會計核算、提高會計信息質(zhì)量的基本保證。新的《企業(yè)會計制度》體現(xiàn)了會計核算的穩(wěn)健性和與國際會計準則接軌的統(tǒng)一性，將資產(chǎn)減值準備由原來的四項擴大到八項，并且允許企業(yè)根據(jù)所處的商業(yè)環(huán)境靈活地選擇適合自身實際的計提政策，這將有利于企業(yè)防范經(jīng)營風險，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展二、清產(chǎn)核資工作的指導思想和基本原則清產(chǎn)核資工作的指導思想是。認真貫徹落實市委、市政府關(guān)于加快推進國有企業(yè)改革的重大部署，本著操作規(guī)范、宜快則快、注重質(zhì)量、慎重審核的精神，通過賬務清理、資產(chǎn)清查、損溢認定、資金核實等工作，推動國有企業(yè)改制，加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國有資產(chǎn)流失。清產(chǎn)核資工作的基本原則是：1、 服務改革。按照推進國有企業(yè)改革的進程安排清產(chǎn)核資，為加快國有企業(yè)改革創(chuàng)造條件。2、 規(guī)范操作。嚴格按照國家、省、市規(guī)定的規(guī)則、標準、程序和步驟組織清產(chǎn)核資，做到程序規(guī)范、過程規(guī)范、措施規(guī)范、結(jié)果規(guī)范。3、 進度和質(zhì)量相統(tǒng)一。對擬改革的企業(yè)，可率先加快清產(chǎn)核資步伐；對其他國有企業(yè)，力爭往前趕，按要求完成清產(chǎn)核資任務。同時，嚴把質(zhì)量關(guān)，切實提高清產(chǎn)核資工作的質(zhì)量。4、 強化監(jiān)管。清產(chǎn)核資工作要在全市清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組的統(tǒng)一部署下有序進行，市政府國資委在清產(chǎn)核資中要做好指導、檢查、督促、協(xié)調(diào)和組織等工作。同時，市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）要充分發(fā)揮作用，督導所屬企業(yè)按照規(guī)定的內(nèi)容和程序進行，集中力量，加快工作進度。三、 清產(chǎn)核資工作的范圍和基準日清產(chǎn)核資工作的范圍是。市、縣（市、區(qū)）屬國有及國有控股企業(yè)。清產(chǎn)核資工作的基準日是。2021年12月31日。四、 清產(chǎn)核資工作的任務目標今年清產(chǎn)核資工作的任務目標是。市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）屬企業(yè)較多的，今年力爭80的企業(yè)完成清產(chǎn)核資工作；所屬企業(yè)較少的，要全部完成企業(yè)的清產(chǎn)核資工作。五、 清產(chǎn)核資工作的政策依據(jù)2021年清產(chǎn)核資工作的政策依據(jù)是：1、國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委《關(guān)于進一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實施意見》（國辦發(fā)[2021]60號）；2、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國務院國資委第1號令）、《河北省國有企業(yè)清產(chǎn)核資實施辦法》（省政府國資委冀國資[2021]5號，邯國資[2021]115號）；3、《國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則》（國務院國資委國資評價[2021]72號印發(fā)，冀國資字[2021]103號、邯國資[2021]111號轉(zhuǎn)發(fā)）；4、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國務院國資委國資評價[2021]73號印發(fā)，冀國資字[2021]104號、邯國資[2021]114號轉(zhuǎn)發(fā)）；5、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實工作規(guī)定》（國務院國資委國資評價[2021]74號印發(fā)，冀國資字[2021]105號、邯國資[2021]112號轉(zhuǎn)發(fā)）；6、《國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)則》（國務院國資委國資評價[2021]78號印發(fā)，冀國資字[2021]106號、邯國資[2021]113號轉(zhuǎn)發(fā)）；7、國務院國資委、省政府國資委發(fā)布的有關(guān)清產(chǎn)核資的各項規(guī)章制度和政策解答。六、 清產(chǎn)核資工作的主要內(nèi)容（一）賬務清理。以清產(chǎn)核資基準日為資產(chǎn)清查的時點，對企業(yè)的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現(xiàn)金和有價證券及各項內(nèi)部資金往來和借款情況等基本財務情況進行全面核對和清理，保證賬賬相符、賬證相符、賬表相符，促進企業(yè)賬務的全面、準確和真實。（二） 資產(chǎn)清查。對企業(yè)的各項資產(chǎn)進行全面的清理、核對和查實。在資產(chǎn)清查中，要把實物盤點同核實賬務結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核實負債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及企業(yè)有關(guān)抵押、擔保等事項的核對。（三） 價值重估。對企業(yè)賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)，按照國家和省規(guī)定的方法、標準進行重新估價。價值重估主要是針對過去沒有組織過清產(chǎn)核資的個別企業(yè)進行補課，一般企業(yè)不再進行價值重估。對確需進行價值重估的，須向市政府國資委專項申報，未經(jīng)批準不得擅自進行。（四） 損溢認定。企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)中介機構(gòu)專項審計后，依據(jù)國家和省清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度的規(guī)定，對企業(yè)申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。（五） 資金核實。對經(jīng)認定的企業(yè)各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，下達資金核實批復，準予企業(yè)賬務處理，重新核定企業(yè)實際占用的國有資本金數(shù)額。（六） 制度完善。企業(yè)在清產(chǎn)核資中，要認真分析”p在資產(chǎn)和財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資結(jié)果，防止前清后亂。七、清產(chǎn)核資工作的基本程序和具體步驟（一） 市直有關(guān)部門和各縣（市、區(qū)）根據(jù)實際情況，安排部署清產(chǎn)核資工作，向企業(yè)下達清產(chǎn)核資通知，提出具體的時間進度要求，同時上報市清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組辦公室備案。（二） 企業(yè)接到清產(chǎn)核資通知后，應當在15個工作日內(nèi)，組建以企業(yè)主要負責人為首，主管財務的負責人參加，由企業(yè)財務管理機構(gòu)、資產(chǎn)管理機構(gòu)或其他相關(guān)部門組成的清產(chǎn)核資機構(gòu)，并立即制定本企業(yè)清產(chǎn)核資工作實施方案，企業(yè)清產(chǎn)核資具體實施方案主要包括。開展清產(chǎn)核資工作的目標、清產(chǎn)核資辦事機構(gòu)基本情況、清產(chǎn)核資工作的組織方式、內(nèi)容、步驟、時間安排、工作要求及工作紀律等。企業(yè)清產(chǎn)核資工作實施方案，由市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）匯總后上報市清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組辦公室。（三） 各企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資工作實施方案，組織實施賬務清理、資產(chǎn)清查等工作。（四） 在企業(yè)賬務清理、資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，委托社會中介機構(gòu)對企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果進行專項審計，出具專項審計報告，對有關(guān)損溢提出經(jīng)濟鑒證證明。市屬企業(yè)由市政府國資委在公開選聘的中介機構(gòu)范圍內(nèi)委托，縣（市、區(qū)）屬企業(yè)由縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)主管部門負責委托。（五） 專項審計工作結(jié)束后，企業(yè)要上報清產(chǎn)核資工作報告及社會中介機構(gòu)專項審計報告。企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告主要包括。清產(chǎn)核資基本情況、清產(chǎn)核資工作結(jié)果、對清產(chǎn)核資暴露出來的在資產(chǎn)、財務管理中存在的問題、原因分析”p 及改進措施等。（六） 對清產(chǎn)核資結(jié)果進行審核和對資產(chǎn)損失進行認定。對縣（市、區(qū)）屬企業(yè)，凡單戶企業(yè)核銷資產(chǎn)在100萬元以下的，由縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)主管部門負責審核和認定，并報市政府國資委備案；100萬元及以上的，須報市政府國資委審核和認定。對市屬企業(yè)，均由主管部門進行初審后，上報市政府國資委進行審核和認定。核銷資產(chǎn)超過3000萬元的，由市政府國資委進行初審后，上報市清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組審核和認定。（七） 審核、認定工作結(jié)束后，市政府國資委和縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)主管部門批復下達資金核實批復文件。（八） 企業(yè)根據(jù)資金核實批復文件調(diào)賬，并將賬務處理結(jié)果上報市政府國資委和縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)主管部門備案，同時辦理相應的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。涉及企業(yè)注冊資本變動的，在規(guī)定的時間內(nèi)到工商行政管理部門辦理變更登記手續(xù)。（九） 企業(yè)完善規(guī)章制度。企業(yè)完成清產(chǎn)核資后，要針對存在的問題，建立和健全各項管理制度，強化內(nèi)部財務控制。對已經(jīng)批準核銷的各類不良資產(chǎn)，要實行“賬銷案存”，加強管理，盡力避免國有資產(chǎn)流失。八、清產(chǎn)核資工作的具體要求為提高工作效率，確保2021年清產(chǎn)核資工作任務的圓滿完成，提出以下要求：（一） 加強對清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導。為進一步加強對清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導，規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)損失認定和核銷工作，防止國有資產(chǎn)流失，市政府確定成立全市清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組，組長由市政府副市長崔永斌擔任，副組長由市政府副秘書長龐洪奇、市政府國資委主任檀三群和市財政局局長李少波擔任，成員由市政府國資委、財政局、商務局、物資總會、房管局、建設(shè)局等單位主管副縣級領(lǐng)導組成。領(lǐng)導小組的主要職責是：指導全市的清產(chǎn)核資工作；研究決定清產(chǎn)核資工作中的重大事項；協(xié)調(diào)解決清產(chǎn)核資工作中遇到的重大問題；對數(shù)額較大的核銷資產(chǎn)進行研究、認定。領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市政府國資委，人員由市政府國資委、財政局、商務局、物資總會、房管局、建設(shè)局等單位抽調(diào)2名責任心強、業(yè)務熟練的科級干部組成。辦公室具體負責清產(chǎn)核資日常工作的組織、協(xié)調(diào)；負責清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組會議議題的準備工作；督導、檢查市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）清產(chǎn)核資工作進展情況；對企業(yè)上報的資產(chǎn)損失進行初審；市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）也要根據(jù)實際情況，成立相應的領(lǐng)導組織和辦事機構(gòu)，加強對所屬企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織與協(xié)調(diào)，督導各企業(yè)按時完成各項工作任務。（二） 認真執(zhí)行有關(guān)財務會計制度，用足用好清產(chǎn)核資政策。市直有關(guān)部門和縣（市、區(qū)）要組織有關(guān)工作人員認真學習清產(chǎn)核資的政策規(guī)定，做好各項資產(chǎn)損失的清理和認定工作，收集整理有關(guān)證據(jù)，提出損失處理意見。（三） 企業(yè)要積極配合中介機構(gòu)做好清產(chǎn)核資結(jié)果的經(jīng)濟鑒證和專項財務審計工作，保證企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實、可靠和完整。（四） 堅持實事求是原則，如實暴露企業(yè)存在的問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失要及時申報，不得瞞報虛報，更不得自行處理。（五） 認真做好賬務處理工作。要按照市政府國資委和縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)主管部門批復的清產(chǎn)核資文件，依據(jù)財務會計制度，及時調(diào)整會計賬目，并上報備案。（六） 對經(jīng)確認批準核銷的各項不