審計工作管理方案計劃辦法

-!ABC公司集中交叉實名審計工作管理辦法第一章總則第一條為了落實集團審計體制改革的要求，提高ABC公司內(nèi)部審計感謝閱讀工作質(zhì)量和效率，結(jié)合ABC公司實際，實行全系統(tǒng)集中交叉實名審計工作。感謝閱讀第二條ABC公司集中交叉實名審計，是指在ABC公司總部監(jiān)督部統(tǒng)精品文檔放心下載一領(lǐng)導(dǎo)下，集中全系統(tǒng)專兼職審計人員和審計項目，分成南片區(qū)域和北片謝謝閱讀區(qū)域，以比較經(jīng)濟的原則組成若干審計組，對南北區(qū)域公司的審計項目進精品文檔放心下載行跨區(qū)域交叉審計，原則上不安排審計人員參與本單位的審計項目，審計精品文檔放心下載主審必須實名寫入審計報告中。第三條南片區(qū)域包括上海、寧波、廈門、廣州區(qū)域公司及所屬單位，謝謝閱讀以及空運、倉配和供應(yīng)鏈在當(dāng)?shù)氐乃鶎賳挝?；北片區(qū)域包括大連、北京、精品文檔放心下載青島區(qū)域公司及所屬單位，以及空運、倉配和供應(yīng)鏈公司及所屬單位。根謝謝閱讀據(jù)需要，審計人員由總部統(tǒng)一調(diào)配使用。第四條集中交叉實名審計要充分發(fā)揮內(nèi)部審計和紀檢監(jiān)察的協(xié)同和精品文檔放心下載聯(lián)動效應(yīng)，合理安排各類審計項目、監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察項目，做到同計精品文檔放心下載劃、同部署、同實施，以節(jié)約監(jiān)督資源，提高監(jiān)督檢查的效率。謝謝閱讀第二章組織機構(gòu)及人員管理第五條集中交叉實名審計實行“總部統(tǒng)一管理，項目主審負責(zé)制”精品文檔放心下載的組織機構(gòu)。在南片區(qū)域和北片區(qū)域各設(shè)置片區(qū)組長1名，由總部監(jiān)督部謝謝閱讀-!統(tǒng)一指派；根據(jù)具體審計項目設(shè)置若干審計組，每組成員應(yīng)不少于2人，精品文檔放心下載其中主審1名，由總部監(jiān)督部統(tǒng)一指定，負責(zé)對具體項目的管理。謝謝閱讀第六條主審人員由具備相關(guān)審計經(jīng)驗和撰寫審計報告能力的系統(tǒng)內(nèi)謝謝閱讀專兼職審計人員擔(dān)任；組員一般由具有一定勝任能力的系統(tǒng)內(nèi)專兼職審計感謝閱讀人員組成。審計小組成員不局限于全系統(tǒng)專兼職審計人員，如工作需要，可聯(lián)合謝謝閱讀財務(wù)、商務(wù)、業(yè)務(wù)等部門的專業(yè)人員或聘請外部專家或機構(gòu)參加。謝謝閱讀第七條各項目審計組成員確定后，原則上不再變動，如確有特殊原因謝謝閱讀需臨時調(diào)整的，由主審書面報請片區(qū)組長審核批準，由總部監(jiān)督部統(tǒng)一調(diào)精品文檔放心下載配。第八條各單位專兼職審計人員應(yīng)嚴格服從總部監(jiān)督部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、調(diào)謝謝閱讀配和工作安排。第九條為充實審計隊伍，確保審計人員配備基本滿足審計項目工作需謝謝閱讀求，保證審計項目順利進行，促進審計質(zhì)量的提高，各境內(nèi)直屬二級單位精品文檔放心下載要在財務(wù)、商務(wù)、業(yè)務(wù)部門中選定1～2名具有相關(guān)業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗，熱愛審感謝閱讀計工作的人員，作為兼職審計人員，納入總部集中交叉實名審計人員機構(gòu)精品文檔放心下載管理，服從總部監(jiān)督部的統(tǒng)一調(diào)配。第三章相關(guān)職責(zé)第十條總部監(jiān)督部在集中交叉實名審計管理中的主要職責(zé)謝謝閱讀（一）組織制定集中交叉實名審計工作的相關(guān)制度文件；（二）組織制定全系統(tǒng)年度審計工作計劃，做好審計立項，并組織實謝謝閱讀-!施；（三）負責(zé)全系統(tǒng)專兼職審計人員的管理，統(tǒng)籌安排全系統(tǒng)審計項目；精品文檔放心下載（四）負責(zé)協(xié)調(diào)、審核、批準等管理工作；（五）組織對審計問題整改落實情況的監(jiān)督檢查、通報、考核、責(zé)任謝謝閱讀追究等；（六）負責(zé)審計資料的歸檔和管理；（七）組織內(nèi)部審計理論研究以及審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（八）其他需要履行的職責(zé)。第十一條各二級單位監(jiān)督部在集中交叉實名審計管理中的主要職責(zé)謝謝閱讀（一）參與集中交叉實名審計相關(guān)制度文件的意見征集、修訂和編寫工作；謝謝閱讀（二）根據(jù)總部監(jiān)督部年度工作計劃編報要求，結(jié)合本單位實際，及時編報本單位年度審計工作計劃，并負責(zé)申報新增審計項目。謝謝閱讀（三）為所屬單位審計項目的順利實施提供協(xié)助和配合，主要負責(zé)：督促被審計單位積極配合審計工作、及時提供相關(guān)資料或證明材料，協(xié)調(diào)審計組與被審計單位的關(guān)系，協(xié)調(diào)解決審計組的食宿和交通以及相關(guān)審計費用的報銷等；謝謝閱讀（四）負責(zé)對所屬單位審計問題整改情況的監(jiān)督檢查，并上報審計問題整改落實情況報告，負責(zé)對所屬單位的責(zé)任追究；謝謝閱讀（五）各單位審計人員在不開展集中交叉審計任務(wù)時，根據(jù)區(qū)域需要開展本區(qū)域?qū)徲?、監(jiān)督檢查等工作；感謝閱讀（六）按時保質(zhì)上報各類統(tǒng)計報表；-!（七）其他需要履行的職責(zé)。第十二條南北片區(qū)組長應(yīng)履行的主要職責(zé)（一）參與制定集中交叉實名審計工作的相關(guān)制度文件；（二）參與制定全系統(tǒng)年度審計工作計劃；（三）參與對全系統(tǒng)專兼職審計人員的管理，組織實施片區(qū)內(nèi)審計項感謝閱讀目；（四）參與片區(qū)內(nèi)各二級單位以及合資合營單位的審計項目，參與部精品文檔放心下載分二級以下單位的審計項目；（五）協(xié)調(diào)審計組與被審計單位以及審計組之間的關(guān)系；（六）督促審計組按計劃和要求完成各項審計工作；（七）審核審計組上報的審計報告；（八）總結(jié)、推廣片區(qū)內(nèi)審計工作先進經(jīng)驗；(九) 其他需要履行的職責(zé)。第十三條項目主審人員應(yīng)履行的主要職責(zé)（一）全面負責(zé)審計組工作，按時保質(zhì)完成項目任務(wù)。主要工作包括：謝謝閱讀制定審計方案及人員分工；組織審前調(diào)查；擬寫審計通知書；組織項目實感謝閱讀施；負責(zé)與被審計單位的協(xié)調(diào)和溝通；檢查工作進度；協(xié)調(diào)審計組工作；精品文檔放心下載復(fù)核審計工作底稿；編寫審計報告；向片區(qū)組長報告工作；組織整理審計謝謝閱讀資料等。（二）對審計報告的完整性、及時性、客觀性和準確性負責(zé)；精品文檔放心下載（三）及時上報月度工作總結(jié)。每月底前將本月度工作總結(jié)及時上報精品文檔放心下載片區(qū)組長，總結(jié)內(nèi)容應(yīng)包括：本月度審計工作開展情況、收獲和體會、存感謝閱讀-!在不足和需要解決的問題、下月度審計工作計劃等；（四）其他需要履行的職責(zé)。第十四條審計組其他成員應(yīng)履行的主要職責(zé)：服從主審的工作安排，謝謝閱讀在主審的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)下開展工作，按時保質(zhì)完成負責(zé)的各項工作任務(wù)。具謝謝閱讀體職責(zé)為：按審計方案實施具體分項審計工作；對收集的審計證據(jù)承擔(dān)責(zé)感謝閱讀任；詳細記錄審計工作底稿；協(xié)助主審撰寫、修改審計報告；歸集、整理精品文檔放心下載審計資料。第四章審計程序第十五條集中交叉實名審計的工作程序以ABC公司財務(wù)收支審計、感謝閱讀經(jīng)濟責(zé)任審計、遠程審計等工作辦法的相關(guān)規(guī)定為主要執(zhí)行依據(jù)，結(jié)合集謝謝閱讀中交叉實名審計工作特點，將集中交叉實名審計工作程序劃分為：立項和精品文檔放心下載編組、審前準備、項目實施、項目終結(jié)等四個階段。第十六條立項和編組。根據(jù)集團年度審計工作任務(wù)要求，結(jié)合ABC感謝閱讀公司實際，在各單位上報的年度審計工作計劃的基礎(chǔ)上，總部監(jiān)督部組織感謝閱讀制定全系統(tǒng)年度審計工作計劃，確定審計組成員和主審人員，編制ABC公精品文檔放心下載司系統(tǒng)年度審計工作計劃表，經(jīng)物流總部主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準后下發(fā)執(zhí)行。謝謝閱讀審計立項確定后，原則上不再變動，如確有特殊原因需做調(diào)整的，由總部精品文檔放心下載監(jiān)督部統(tǒng)一處理。第十七條計劃外項目的立項和編組。總部監(jiān)督部負責(zé)接受各單位提出謝謝閱讀的計劃外審計需求，鼓勵主動要求審計。如發(fā)生計劃外審計項目，采取逐感謝閱讀級申報原則，統(tǒng)一由各二級單位監(jiān)督部填寫《ABC公司計劃外項目審計立精品文檔放心下載-!項審批單》，上報總部監(jiān)督部審批后統(tǒng)籌安排。第十八條審前準備。主要工作包括下發(fā)審計通知書、方案編制和審前謝謝閱讀調(diào)查等。（一）下發(fā)審計通知書。審計通知書由審計組主審編制，經(jīng)片區(qū)組長簽字并統(tǒng)一加蓋“ABC公司監(jiān)督部”印章后，于項目實施前7天內(nèi)下發(fā)被審計單位；如被審計單位為二級以下單位的，審計通知書下發(fā)至所屬二級單位；特殊審計項目可不作事前通知。精品文檔放心下載審計通知書內(nèi)容應(yīng)包括被審計單位及審計項目名稱、審計依據(jù)及審計范圍、審計組成員名單、審計時間、被審計單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助等。精品文檔放心下載（二）方案編制：主審人員就項目實施目的、審計內(nèi)容、程序和方法、成員分工、時間安排等編制審計方案，報片區(qū)組長審批；如主審為片區(qū)組長本人，則審計方案由總部監(jiān)督部審批。感謝閱讀（三）審前調(diào)查：項目實施前，主審人員根據(jù)項目的內(nèi)容、規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)娜肆蜁r間，收集被審計單位各項資料，對被審計單位進行審前調(diào)查，并在有條件的情況下組織實施遠程審計。謝謝閱讀遠程審計依托現(xiàn)有財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和集中商務(wù)系統(tǒng)，建立數(shù)據(jù)分精品文檔放心下載析、篩選標準。審計組成員按照分工要求，對自己負責(zé)的科目進行分析、謝謝閱讀檢查，對所發(fā)現(xiàn)的疑點，及時進行復(fù)核，需要現(xiàn)場查證的，應(yīng)編入現(xiàn)場審感謝閱讀計程序表，并在現(xiàn)場審計中進行查證。主審人員在現(xiàn)場審計前應(yīng)將審計疑精品文檔放心下載點進行匯總并編制審計疑點列表；根據(jù)異地審計未盡事項，編制現(xiàn)場審計感謝閱讀程序表。對查實的問題，審計人員須編制審計工作底稿，經(jīng)主審人員復(fù)精品文檔放心下載-!核無誤后帶到被審計單位現(xiàn)場，由被審計單位簽章確認。第十九條項目實施。審計組根據(jù)審計方案所確定的范圍、重點，對具體事項進行審計、取證、分析和評價。主要環(huán)節(jié)包括：召開審計組進點見面會、內(nèi)部控制評價、實質(zhì)性測試、取證分析、編寫審計日記和編制審計工作底稿、確認審計事實和意見、召開審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會、召開審計意見交流會等。謝謝閱讀（一）審計組進點見面會。審計組在正式實施審計工作前，按約定時間與被審計單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門人員舉行見面會。會議由主審主持，介紹審計組成員和審計目的、范圍以及其他有關(guān)問題，公布總部舉報電話、傳真和郵箱，并請被審計單位介紹近期的經(jīng)營及管理情況，包括管理層提請關(guān)注的問題，確定審計期間相互溝通的時間、方式、人員。審計組主談人由主審擔(dān)任，記錄人由審計組其他成員擔(dān)任，會議記錄納入審計檔案。感謝閱讀出席見面會人員：審計組所有成員，被審計單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門人員（包括監(jiān)督部、財務(wù)部、商務(wù)部等部門經(jīng)理及具體工作負責(zé)人），以及審計組認為需要出席會議的其他人員。精品文檔放心下載（二）審計意見交流會。審計組在項目實施結(jié)束后，召集被審計單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門人員舉行審計意見交流會，現(xiàn)場交換審計意見。會議由主審主持，簡單介紹審計情況，審計結(jié)果，發(fā)現(xiàn)問題以及建議等，并征求被審計單位意見。審計組主談人由主審擔(dān)任，記錄人由審計組其他成員擔(dān)任，會議記錄納入審計檔案。精品文檔放心下載出席審計意見交流會人員：審計組所有成員，被審計單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門人員（包括監(jiān)督部、財務(wù)部、商務(wù)部等部門經(jīng)理及具體工作負責(zé)感謝閱讀-!人），以及審計組認為需要出席會議的其他人員。（三）審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會。為了加強審計組的分工協(xié)作，提高審計效果，每天審計工作結(jié)束前，主審應(yīng)組織組員召開一次內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)會，會議內(nèi)容應(yīng)包含：相互交換收集到的重要信息、研究解決審計過程中遇到的疑點、難點問題、調(diào)整工作內(nèi)容和工作分工等。感謝閱讀（四）內(nèi)部控制評價、實質(zhì)性測試、取證分析、編制審計工作底稿、確認審計事實和意見等其它環(huán)節(jié)的操作程序參照ABC公司財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、遠程審計、內(nèi)部控制審計等工作辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。精品文檔放心下載（五）對審計工作底稿的編制、復(fù)核和確認的要求：審計工作底稿是審計人員在審計實施過程中形成的工作記錄，是聯(lián)系審計證據(jù)和審計結(jié)論的橋梁。審計人員應(yīng)客觀記錄審計工作，按照工作分工，嚴格認真地編制審計工作底稿。感謝閱讀審計工作底稿應(yīng)經(jīng)過主審復(fù)核簽字，并注明復(fù)核日期。在結(jié)束現(xiàn)場審計前，主審應(yīng)召集審計組成員對每一份審計工作底稿和審計證據(jù)等資料進行初步整理和再復(fù)核，檢查審計實施方案所列審計事項是否已按要求全部實施，對取得的審計證據(jù)進行綜合分析，對審計事項進行初步評價，并對審計工作底稿進行審定。感謝閱讀審計組在審定審計工作底稿后，應(yīng)交由被審計單位相關(guān)部門負責(zé)人或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核確認，如無異議的，由被審計單位審核人簽字并加蓋公章后，交回審計組；如被審計單位對審計底稿存在異議的，雙方應(yīng)就異議部分進行再核實，并根據(jù)核實結(jié)果進行處理。精品文檔放心下載第二十條項目終結(jié)。審計組在結(jié)束現(xiàn)場審計之后，進入項目終結(jié)階段，精品文檔放心下載-!主要環(huán)節(jié)包括：擬寫審計報告、征求被審計單位意見、審定并下發(fā)審計報告、落實整改意見、審計資料歸檔、開展后續(xù)審計等。謝謝閱讀（一）擬寫審計報告并征求被審計單位意見。主審應(yīng)在項目結(jié)束后5日內(nèi)完成審計報告初稿，并經(jīng)審計組成員復(fù)核后，發(fā)送被審計單位征求意見，被審計單位在收到審計報告3日內(nèi)回復(fù)反饋意見，逾期不回復(fù)的，視為無異議。主審在收到反饋意見3日內(nèi)完成審計報告的修改和初步定稿工作。謝謝閱讀（二）審定并下發(fā)審計報告。審計組應(yīng)確保在審計項目結(jié)束后2周內(nèi)，將初步定稿的審計報告上報片區(qū)組長審核。被審計單位為二級單位的，審計報告經(jīng)片區(qū)組長審核、總部監(jiān)督部審定，由總部主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后直接下發(fā)被審計單位；被審計單位為二級以下單位的，審計報告經(jīng)片區(qū)組長審核，由總部監(jiān)督部審定后下發(fā)至被審計單位所屬二級單位，涉及重大事項和問題的審計報告，應(yīng)提交總部主管領(lǐng)導(dǎo)審閱后下發(fā)。感謝閱讀（三）被審計單位在收到審計報告后一個月內(nèi)上報審計意見整改落實情況反饋報告。被審計單位為二級單位的，由被審計單位將審計意見整改落實情況反饋報告上報總部監(jiān)督部，并由總部監(jiān)督部負責(zé)督促整改；被審計單位為二級以下單位的，由被審計單位所屬二級單位負責(zé)督促整改，并在規(guī)定時間內(nèi)上報整改報告。審計意見整改落實情況反饋報告應(yīng)作為審計檔案的重要組成部分，與審計報告、審計工作底稿等審計項目的其他資料合并歸檔。感謝閱讀（四）審計資料歸檔。審計資料文件（包括審前準備資料、審計工作方案、審計證據(jù)、審計記錄、審計底稿、會議記錄等）由主審負責(zé)整理，精品文檔放心下載-!總部負責(zé)歸檔。在審計報告下發(fā)后，片區(qū)組長應(yīng)及時通知主審將整理齊全感謝閱讀的審計資料文件（原件）寄送總部監(jiān)督部歸檔。如被審計單位為二級以下精品文檔放心下載單位，主審在寄送總部原件的同時應(yīng)整套復(fù)印一份，并及時寄送被審計單謝謝閱讀位所屬二級單位監(jiān)督部，以便督促整改。第二十一條被審計單位拒絕、阻礙審計工作，或拒絕、拖延提供相關(guān)精品文檔放心下載資料或證明材料的，審計組應(yīng)在第一時間報請總部責(zé)令其糾正或給予警告；精品文檔放心下載被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造、毀棄有關(guān)審計資料的，由總部或主謝謝閱讀管上級單位對相關(guān)單位及人員追究行政和法律責(zé)任。第五章審計問題整改第二十二條上報整改報告。被審計單位應(yīng)在反饋期限內(nèi)（收到審計報謝謝閱讀告后一個月內(nèi)）出具加蓋企業(yè)公章的整改落實情況反饋報告，并對報告真謝謝閱讀實性承擔(dān)責(zé)任。第二十三條后續(xù)監(jiān)督檢查。按照“審計先行，紀檢跟進”的原則，根精品文檔放心下載據(jù)《ABC公司審計問題整改監(jiān)督檢查管理辦法》的有關(guān)規(guī)定進行后續(xù)監(jiān)督感謝閱讀檢查。第二十四條促進管理。各級監(jiān)督部門在促進被審計單位問題整改責(zé)任感謝閱讀分解到位的基礎(chǔ)上，要督促責(zé)任主體通過整改具體問題完善相關(guān)管理工作，謝謝閱讀從“堵漏”逐步轉(zhuǎn)為“防控”，在整改糾錯中提高管理水平。精品文檔放心下載第二十五條問題整改考核。被審計單位對問題整改落實情況納入企業(yè)謝謝閱讀管理獎考核范圍，考核結(jié)果與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)年薪掛鉤。第二十六條情況通報。建立通報制度，對比較典型的問題在一定范圍謝謝閱讀-!內(nèi)通報，避免同類問題在不同單位重復(fù)發(fā)生；對于整改得力和不力的單位精品文檔放心下載將視情況進行系統(tǒng)通報。第二十七條責(zé)任追究。對整改工作消極怠慢或應(yīng)付了事、在規(guī)定期限謝謝閱讀內(nèi)未整改到位而無正當(dāng)原因、拒不整改和屢查屢犯、因不積極落實整改而感謝閱讀給企業(yè)和上級單位造成損失和危害等情況的單位，按照《關(guān)于審計問題整精品文檔放心下載改的責(zé)任追究辦法》追究相關(guān)單位及責(zé)任人的責(zé)任。各單位可參照總部規(guī)精品文檔放心下載定進行審計問題整改的責(zé)任追究。第六章相關(guān)費用第二十八條審計組為實施審計項目而發(fā)生的差旅等審計費用，先由總謝謝閱讀部統(tǒng)一報銷，掛部門往來賬