公司財務(wù)管理制度匯編

公司財務(wù)管理制度匯編目錄貨幣資金管理制度存貨管理制度固定資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)盤點制度XX有限公司物流單證流轉(zhuǎn)程序XX有限公司關(guān)于業(yè)務(wù)部門實行統(tǒng)計日報制度的通知工資保密管理制度公司費用支出管理制度公司內(nèi)部牽制制度公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度公司內(nèi)部財會稽核制度公司會計電算化管理制度貨幣資金管理制度總則第一條為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全完整，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)貨幣資金收付及管理業(yè)務(wù)，出納部負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行票據(jù)和日記賬的登記；會計人員負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支憑證單據(jù)的復(fù)核和收付記賬憑證的編制；內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行存款的定期核對工作；會計主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支項目、單位負(fù)責(zé)人的印單；公司總經(jīng)理、各總監(jiān)根據(jù)審批權(quán)限審批各項支出；財務(wù)總監(jiān)根據(jù)貨幣資金總體規(guī)劃核準(zhǔn)各項資金支出。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司嚴(yán)禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第四條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第五條公司各部門根據(jù)本部門職責(zé)要求辦理相關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)，所有公司1000元以下的支出由部門經(jīng)理審核，部門總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)；1000元以上的支出由部門總監(jiān)審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批同意后付款；其它具體制度規(guī)定的審批權(quán)限與本條款相抵觸者，按具體制度的規(guī)定執(zhí)行。第六條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第七條公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)程序規(guī)定如下：(一)支付申請：公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明；(二)支付復(fù)核：復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由申請人員辦理審批手續(xù)；(三)支付審批（核）：審批（核）人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批（核）。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批（核）準(zhǔn)；(四)辦理文件：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審批通過的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條貨幣資金收付只能由出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得接觸貨幣資金；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。現(xiàn)金和銀行存款的管理第九條公司庫存現(xiàn)金限額根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理法規(guī)、公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，申請開戶銀行合理核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十條公司現(xiàn)金開支范圍如下：①職工工資及各種工資性津貼；②個人的勞動報酬；③支付給個人的各種獎金；④出差人員隨身攜帶的差旅備用金；⑤公司向沒有在銀行開立賬戶的個體經(jīng)營者收購廢舊物資及采購商品；⑥公司職工食堂等有餐飲經(jīng)營部門的農(nóng)副產(chǎn)品的采購；⑦銀行轉(zhuǎn)賬起點以下的各項支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)須通過開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)"小金庫"，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬或公司資金以私人賬戶存儲。第十三條公司出納要嚴(yán)格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常與會計核對賬目，保證賬實、賬賬相符。第十四條出納人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的空頭支票或遠期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和真實債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條公司會計應(yīng)當(dāng)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報批處理。第十六條公司會計部應(yīng)當(dāng)組織人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。票據(jù)及印簽管理第十七條公司出納部負(fù)責(zé)支票的購買、保管、使用，公司出納應(yīng)專設(shè)登記簿進行登記記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。第十八條公司在開戶銀行預(yù)留印鑒分別由專人負(fù)責(zé)管理，財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)總監(jiān)保管，個人名章由總經(jīng)理授權(quán)專人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。附則第十九條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。存貨管理制度第一條為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制定本制度。第二條本制度是公司營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。第三條存貨的范圍存貨范圍確認(rèn)，應(yīng)以公司對存貨是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。在盤存日，凡法定所有權(quán)屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應(yīng)作為公司的存貨。第四條存貨的分類存貨劃分為原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品；原材料分為輔助材料、修理用備件、燃料；低值易耗品分為辦公用低值易耗品、生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品、修理用低值耗品；庫存商品按材料分類比如鐵、鋁、銅等，庫存商品按供應(yīng)商進行輔助核算；包裝物分為包裝袋、包裝箱等。第五條存貨的入庫1所有存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)；⑴核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致；⑵觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量；⑶完成實物品質(zhì)檢查；⑷完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。2驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制按實際實庫數(shù)量填寫“入庫單”；3驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”，按程序報批處理；4按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。第六條存貨的出庫1根據(jù)出庫指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”、“領(lǐng)料單”，“出庫單”、“領(lǐng)料單”是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理“出庫單”、“領(lǐng)料單”手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；2“出庫單”、“領(lǐng)料單”以倉庫為主體，按出庫順序編號，并按下列程序動作：⑴本單一式三份，加復(fù)寫紙一次套寫；⑵填完出庫存單全部內(nèi)容，空白行應(yīng)蓋“以下空白”章或劃線注銷；⑶發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應(yīng)蓋“存貨已全部發(fā)出”章或由倉管在出庫上簽字。3倉庫內(nèi)所有存貨，沒有出庫指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第七條倉儲要求1庫房設(shè)施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標(biāo)準(zhǔn)，貨架應(yīng)達到安全要求；2倉庫物資必須嚴(yán)格按照規(guī)格定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，條件允許還應(yīng)標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量；3倉庫保管員應(yīng)履行以下基本職責(zé)：⑴嚴(yán)格禁止無關(guān)人員進入倉庫存；因業(yè)務(wù)工作需要進入倉庫存的有關(guān)人員，保管人員必須親自陪同；⑵定期檢查消防器材，更新、補充消防物料；⑶保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀；⑷注意門鎖安全，昂貴商品應(yīng)設(shè)內(nèi)庫存放；⑸經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。第八條存貨賬務(wù)1存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年；2記賬應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則：⑴根據(jù)入庫憑證記收入，出庫憑證記發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件，按順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢；⑵賬面不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和用涂改液；⑶賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額；⑷啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。3毀損處理⑴存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必須嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時地填制“毀損報告單”，按程序報批處理；⑵毀損報告單經(jīng)上級審查批準(zhǔn)后，方可作減少賬務(wù)記錄；財會方可作有關(guān)賬務(wù)處理。第九條存貨盤點1每月終了，由財務(wù)部門組織會計、倉管應(yīng)進行月終盤點，并完成下列程序：⑴盤點前，必須將截止到當(dāng)月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結(jié)出結(jié)存額；⑵實地清點實物，核對卡片；⑶編制月終“存貨盤點表”。2會計部收到“存貨盤點表”，認(rèn)為有必要時，可到倉庫存進行抽樣核對，復(fù)核盤點表；盤盈、盤虧時，按審批意見做相關(guān)賬務(wù)處理；3每年終了，根據(jù)公司盤點指令，組織人員全面清點，編制“存貨盤點表”，并由公司財務(wù)部門派人員（或聘請注冊會計師）參加監(jiān)盤。第十條本制度由財務(wù)部門制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財務(wù)部門。第十一條本制度自董事長簽字之日起實施。

固定資產(chǎn)管理制度第一條為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整性，提高固定資產(chǎn)利用率，特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財務(wù)財產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的物質(zhì)資料，企業(yè)需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、報廢清理以及其他變動情況等及占用情況進行正確、及時的核算和監(jiān)督，以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用效能。第三條固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：1．使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。2．不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。第四條固定資產(chǎn)的范圍及分類：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、工具器具等大類，每一大類下按需要分成生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、出租用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租入固定資產(chǎn)等中類，每一中類下按需要分成基本生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、輔助生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、管理部門用固定資產(chǎn)、銷售部門用固定資產(chǎn)、勞動福利用固定資產(chǎn)等小類。其中：1．生產(chǎn)用固定資產(chǎn),指生產(chǎn)部門和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)；2．非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)；3．出租固定資產(chǎn).指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)；4．未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，進行改建、擴建的固定資產(chǎn)以及長期停止使用的固定資產(chǎn)；5．不需用固定資產(chǎn)。指企業(yè)目前和今后都不需要，準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)；6．融資租入固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；各固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)認(rèn)定及分類標(biāo)準(zhǔn)編制本部門所轄固定資產(chǎn)目錄，會計部匯總編制公司固定資產(chǎn)目錄并根據(jù)固定資產(chǎn)的變動情況及時調(diào)整。第五條固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價值。固定資產(chǎn)計價方法如下：1．購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等計價；2．自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括材料費、人工費、機械使用費、其他建造費用及稅金等；3．投資者投入的固定資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議約定的價值（指投入的非國有資產(chǎn)）計價；4．融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價；5．接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備的市價計價；6．在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資歷產(chǎn)變價收入后的余額計價；7．接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值，如涉及補價，收到補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值；支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。8．以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值，如涉及補價，收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去補價，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費及應(yīng)確認(rèn)的收益作為入賬價值；支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。9．盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項固定資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。第六條為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用，以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。在此以后發(fā)生的應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。第七條已達到預(yù)定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工結(jié)算的固定資產(chǎn)，可先按估計價值計價，并計提折舊，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。第八條固定資產(chǎn)的價值變動，具有下列情況之一者，可以調(diào)整固定資產(chǎn)的原始價值：1．增加補充設(shè)備或改良裝置。2．拆除部分固定資產(chǎn)。3．根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值。4．發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價值有錯誤時，應(yīng)對固定資產(chǎn)賬面原始價值進行調(diào)整。第九條固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計的使用年限內(nèi)進行分?jǐn)偟倪^程，公司固定資產(chǎn)在計提折舊時不預(yù)留凈殘值，固定資產(chǎn)折舊方法按直線折舊方法。第十條固定資產(chǎn)計提折舊年限，房屋、建筑物為20年；機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；電子設(shè)備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具、家具等為5年。第十一條按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應(yīng)按規(guī)定的使用年限或折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。1．按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地2．已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3．除房屋建筑物外未使用、不需用的固定資產(chǎn)4．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)第十二條固定資產(chǎn)增減折舊的處置。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提出折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月停止計提折舊。第十三條提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。第十四條固定資產(chǎn)折舊按月計提，按照規(guī)定的折舊額計入當(dāng)期成本、費用。第十五條固定資產(chǎn)修理分為大修理和經(jīng)常修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定資產(chǎn)局部更新。其特點：修理范圍大、項目多、時間間隔長、修理費用數(shù)額較大。固定資產(chǎn)經(jīng)常修理是指：固定資產(chǎn)局部檢修、個別零件更換、排除故障和清洗等，修理費用數(shù)額較小。第十六條固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費用，直接計入當(dāng)期成本、費用：固定資產(chǎn)大修理所需費用，采用待攤方法，按月攤銷計入當(dāng)期成本、費用。第十七條管理部門、使用部門及職責(zé)：固定資產(chǎn)按下列類別，分部門歸口管理，其管理及保養(yǎng)細則由各管理部門會同使用部門自行制定。1．土地、房屋及建筑物、辦公用汽車設(shè)備及辦公用固定資產(chǎn)等由公司辦公室負(fù)責(zé)管理；2．生產(chǎn)用機械設(shè)備、運輸車輛等設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理。3．符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具器具由倉庫負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責(zé)：1．編制固定資產(chǎn)投資計劃，對投資項目和設(shè)備購置的工藝、技術(shù)性能等進行可行性研究分析；參加固定資產(chǎn)的清查，辦理固定資產(chǎn)報廢清理，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢提出意見，制定固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置計劃，充公發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益；2．根據(jù)固定資產(chǎn)的配備情況，歸口管理部門專門或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理人員要保持相對的穩(wěn)定，建立正常的工作制度；3．固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)使用財務(wù)部門統(tǒng)一制定的固定資產(chǎn)卡片，詳細填列固定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務(wù)部門的固定資產(chǎn)賬和使用單位固定資產(chǎn)臺賬定期進行核對，使三者保持一致；4．制定固定資產(chǎn)管、用、養(yǎng)、修制度，經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的分布情況和固定資產(chǎn)的完好情況，及時掌握固定資產(chǎn)動態(tài)信息。固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)：1．固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負(fù)責(zé)管理，做到賬物卡相符；2．對使用中的固定資產(chǎn)應(yīng)執(zhí)行有關(guān)部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關(guān)操場作規(guī)程，建立資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3．隨時掌握使用中的固定資產(chǎn)動態(tài)，及時提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)；4．建立固定資產(chǎn)技術(shù)檔案、臺賬，做到統(tǒng)計資料和原始記錄齊全，按時、準(zhǔn)確填報各種統(tǒng)計報表和分析資料。第十八條財務(wù)部門職責(zé)：1．配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎(chǔ)工作；2．填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門，一份留作設(shè)置賬薄的依據(jù)；3．協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)投資計劃，并進行綜合平衡，落實投資資金；4．配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調(diào)撥、清理和報廢工作，組織固定資產(chǎn)的清理盤點工作；5．組織固定資產(chǎn)的財務(wù)核算工作。第十九條固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)的請購⑴請購部門(固定資產(chǎn)使用部門)于申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫請購單，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。⑵將請購單送交歸口管理部門復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性,如公司內(nèi)部可調(diào)撥者,由管理部門填制固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單通知相關(guān)部門，并在請購單上備注欄填注調(diào)撥情形后,將請購單退回請購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，按審批權(quán)限送交行政總監(jiān)審批（審核）、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批。⑶采購部接到經(jīng)批準(zhǔn)請購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理固定資產(chǎn)的采購。2．固定資產(chǎn)采購處理程序⑴采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應(yīng)先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質(zhì)佳的核準(zhǔn)廠商為采購對象，每一固定資產(chǎn)采購批次至少有三家以上的供應(yīng)商進行比價采購，由營銷總監(jiān)、行政總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)簽批后實施。⑵依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。⑶采購部應(yīng)與廠商簽訂購買合同，合同一式四份，由采購部與供貨商分別留存一份;辦公室歸檔一份，另一份原件與發(fā)票交財務(wù)作為付款入賬之依據(jù)。3．固定資產(chǎn)驗收處理程序⑴采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點，固定資產(chǎn)送達時，請購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會同點收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與請購單及合同相符。⑵固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具設(shè)備交付使用單并登記固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用，固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)相應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺賬。⑶采購部將請購單、設(shè)備交付使用單、發(fā)票一同送交財務(wù)做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。⑷管理部門按固定資產(chǎn)編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。第二十條固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1．固定資產(chǎn)出售處理程序⑴各類固定資產(chǎn)如有無法修復(fù)、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門主管將設(shè)備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較出售價格。使用部門應(yīng)依據(jù)出售資產(chǎn)資料填寫固定資產(chǎn)處置申請單；注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，報部門經(jīng)理復(fù)核，報歸口管理部門審批核準(zhǔn)處理方式，交提交采購部。⑵采購部依據(jù)各部門填寫的固定資產(chǎn)處置申請單依照編號，聯(lián)合管理部門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。⑶總經(jīng)理批準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置申請單后，應(yīng)交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產(chǎn)出售后，應(yīng)以固定資產(chǎn)處置申請單注明實際出售金額及有關(guān)費用，送財務(wù)部門辦理收款及費用報銷。⑷固定資產(chǎn)處置申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)由管理部門留檔，并更新固定資產(chǎn)卡片及固定資產(chǎn)目錄;一聯(lián)連同相關(guān)單據(jù)送交財務(wù)作帳務(wù)處理，一聯(lián)送回原使用單位存查。2．固定資產(chǎn)報廢處理程序⑴各類固定資產(chǎn)如以達到不堪使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費用過高時，使用單位應(yīng)建議是否應(yīng)予報廢。⑵凡決定應(yīng)予報廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請管理部門鑒定并編制固定資產(chǎn)處置申請單，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核報管理部門總監(jiān)簽批后并送交財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。⑶管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)之固定資產(chǎn)處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬卡及固定資產(chǎn)管理目錄。3．固定資產(chǎn)的出租出借⑴出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報歸口管理部門簽批，財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù)。租賃協(xié)議由歸口管理部門牽頭，召集財務(wù)部門等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與承租入方商定，財務(wù)總監(jiān)、報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議收取租金，協(xié)議期滿后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)催回。⑵出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。4．固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由管理部門提出意見，并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務(wù)部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。5．固定資產(chǎn)的封存及啟用⑴固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請，經(jīng)管理部門、財務(wù)部門會簽后，分管總監(jiān)簽字，由會計部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。⑵長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理第二十一條固定資產(chǎn)的維修：1．故障送修⑴當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時，使用部門人員編制固定資產(chǎn)維修申請單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)各項資料及損壞原因、請修內(nèi)容及希望完成修理日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交管理部門處理維修事宜。⑵管理部門于收到使用部門所交來固定資產(chǎn)維修申請單后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進行維修。⑶管理部門尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計維修金額及預(yù)定完成日期注明于固定資產(chǎn)維修申請單送交行政總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。⑷固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，一聯(lián)送回使用單位存查；二聯(lián)由管理部門自行歸檔；一聯(lián)送財務(wù)暫時歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。固定資產(chǎn)送修完成回公司時，管理部門應(yīng)會同使用部門辦理驗收，并于留底二聯(lián)固定資產(chǎn)維修申請單驗收欄內(nèi)注明驗收情形。⑸管理部門應(yīng)將固定資產(chǎn)維修申請單及相關(guān)資料送交部門經(jīng)理復(fù)核，并將固定資產(chǎn)維修申請單一聯(lián)歸檔；另一聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫付款申請單送交財務(wù)課申請付款。⑹財務(wù)部門應(yīng)核對付款申請單、固定資產(chǎn)維修申請單及發(fā)票等相關(guān)憑證是否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其原因。2．定期維護⑴各項固定資產(chǎn)應(yīng)由管理部門訂定定期檢驗、維護周期，并協(xié)同相關(guān)部門落實實施。⑵各項固定資產(chǎn)需要送外檢驗或維護時，比照故障維修程序處理。3．固定資產(chǎn)維修管理⑴固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。⑵機器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé)。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，管理部門審核后組織實施。發(fā)生的費用記入使用部門的成本、費用。⑶房屋建筑物的大修由管理部門歸口，按項目編制年度計劃和費用預(yù)算。機器設(shè)備的大修由管理歸口，按使用部門、設(shè)備編號，編制年度大修理計劃和費用預(yù)算。大修理費用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門綜合平衡、報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實施，財務(wù)部門按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。如超計劃，應(yīng)及時調(diào)整，追加計劃報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門執(zhí)行控制。⑷大修理費用按受益時間攤銷，攤銷時間不能超出一年。第二十二條固定資產(chǎn)的清查1．為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應(yīng)于每年終對固定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。2．財務(wù)部門每月對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固定資產(chǎn)抽盤報告。3．盤點工作由管理部門組織實施，財務(wù)部門配合。4．點應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字，對出現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負(fù)責(zé)查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經(jīng)管理部門、財務(wù)部門會簽。5．盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，會計部負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科目。第二十三條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。資產(chǎn)盤點制度第一條資產(chǎn)盤點目的：清查各項物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達到有效利用資產(chǎn)的價值；核對現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財產(chǎn)核算的準(zhǔn)確性，以利于成本計算的真實性；為銷售計劃提供準(zhǔn)確的依據(jù)；資產(chǎn)存量的高低把握，不良品和呆滯品的及時發(fā)現(xiàn)。為求資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務(wù)處理有章可循，并加強資產(chǎn)管理人員的責(zé)任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度。第二條盤點范圍(一)貨幣資金：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等；(二)存貨：系指外購材料、外購配件、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品等；(三)固定資產(chǎn)：系指包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等固定資產(chǎn)、屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的保管物品。第三條盤點方式(一)年中、年終盤點1．貨幣資金：由財務(wù)負(fù)責(zé)全面盤點；2．存貨：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次；3．固定資產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年(中)終時，實施全面總清點一次；(二)月末盤點每月末所有貨幣資金由財務(wù)負(fù)責(zé)全面盤點；所有存貨，由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門按存貨類別實施輪流盤點，每次盤點的存貨品種不能低于全部存貨品種的10%；固定資產(chǎn)由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門實施抽點，每月末抽點數(shù)不能低于固定資產(chǎn)總數(shù)的10%。(三)不定期盤點不定期盤點可以是全面清點，也可以是局部清點，根據(jù)公司需要進行。公司在下列幾種情況下須進行不定期資產(chǎn)盤點1．更換資產(chǎn)保管人員，針對保管的資產(chǎn)進行盤點，以更清保管人員的經(jīng)管責(zé)任；2．企業(yè)因進行購并改組、吸收投資等，對企業(yè)的資產(chǎn)進行盤點。第四條人員的指派與職責(zé)(一)年終、年終盤點1．總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工作的進行及異常事項的裁決；2．主盤人：由財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施；3．盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量；4．會點人：由財務(wù)部門指派(人員不足時，間接部門支援)，負(fù)責(zé)會點并記錄，與盤點人相互核對確認(rèn)、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；5．協(xié)點人：由各生產(chǎn)部門指派，負(fù)責(zé)盤點時料品搬運及整理工作；6．監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。(二)月末盤點及不定期盤點根據(jù)盤點要求比照辦理。第五條盤點前準(zhǔn)備工作(一)盤點工作計劃及日程安排主盤人應(yīng)在盤點前制定盤點工作計劃及盤點日程按排，計劃必須明確如下事項1．盤點工作計劃完成時間；2．盤點參加人員編組、對盤點參加人員的培訓(xùn)說明盤點要點及盤點應(yīng)注意事項時間安排；3．盤點工作實施及時間安排；4．總盤點人選擇必要項目進行抽點以增進盤點的可信度及了解盤點人員工作職責(zé)完成情況；5．盤點報告編制及盤點工作總結(jié)，明確資產(chǎn)管理中存在的問題并提出切實改進措施，并對資產(chǎn)管理較好的部門及人員按公司的規(guī)定進行獎勵，對資產(chǎn)管理不力的部門與個人按規(guī)定處罰；6．財務(wù)會計部門根據(jù)盤點情況進行賬務(wù)處理。(二)經(jīng)管部門將應(yīng)將盤點對象資料及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格，由財務(wù)部門準(zhǔn)備。1．存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌；2．現(xiàn)金、有價證券等，應(yīng)按類別整理并列清單；3．各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點；4．各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢。(三)盤點期間已收到物料而未辦妥入帳手續(xù)的物料，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。第六條財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤盈盤虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及處理方案后，送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽批，一聯(lián)送經(jīng)管部門，一聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，一聯(lián)財務(wù)部門自存作為帳項調(diào)整的依據(jù)。第七條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等項目，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點；(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)日上班未發(fā)生收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理；(三)盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點；(四)會點人按實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后上報核準(zhǔn)，一聯(lián)經(jīng)管部門存，一聯(lián)財務(wù)部門存，一聯(lián)送總經(jīng)理室；(五)有價證券及各項所有權(quán)證書等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人按實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后上報核準(zhǔn)。一聯(lián)存經(jīng)管部門，一聯(lián)存財務(wù)部門，一聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即上報總經(jīng)理批示。第八條存貨盤點存貨的盤點，以當(dāng)月最后一日開始實施為原則；盤點過程及相手續(xù)比照辦理。第九條注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及及相關(guān)準(zhǔn)備工作，必須深入了解；(二)盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組報到，接受工作安排；(三)所有盤點資產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應(yīng)停止財物的進出及移動；(四)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能生效；(五)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、過磅的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄；(六)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受總盤人指揮監(jiān)督；(七)盤點終了由各組負(fù)責(zé)人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。第十條盤點工作獎懲(一)盤點項目差錯率1．固定資產(chǎn)差錯率為零；2．低值易耗品差錯率為百分之一；3．成品.半成品.品料差錯率為百分之二；4．外購物資差錯率為百分之二；(二)獎懲1．獎勵所有盤點差錯率在規(guī)定以下者，月盤人員每人獎勵二十元；所有盤點無任何差錯者，月盤人員每人獎勵三十元，年終獎勵五十元；2．處罰固定資產(chǎn)出現(xiàn)差錯，盤點人員每人罰款貳拾元，達一個百分點罰叁拾元，以此類推；低值易耗品盤點差錯超百分之一者，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾伍元；成品料.外購物資差錯率超百分之二者，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點加罰壹拾元；漏盤或重盤一項盤點人員每人罰款伍拾元；第十一條賠償處理資產(chǎn)管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)報總經(jīng)理批處賠償金額(一)對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的：(二)對所保管的財物未經(jīng)報批而擅自移轉(zhuǎn)、出租出借或損壞不報告的：(三)未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧的。第十二條本辦法由財務(wù)部門制定和解釋，報董事長批準(zhǔn)后實施，修改時亦同

XX有限公司物流單證流轉(zhuǎn)程序一交貨單填制流程：交貨單是采購部采購貨物后交由生產(chǎn)部進行生產(chǎn)處理的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：采購部、生產(chǎn)部、監(jiān)磅員。①采購部采購貨物，負(fù)責(zé)將貨物運輸?shù)焦具^磅；②采購部會同生產(chǎn)部、監(jiān)磅員一起將采購貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由采購部開出交貨單，并在交貨單上簽字確認(rèn)交貨；③采購部在交貨單上簽字后由生產(chǎn)部在交貨單上簽字確認(rèn)收貨；同時由監(jiān)磅員在交貨單上簽字確認(rèn)計量；④采購部保存第二聯(lián)，生產(chǎn)部保存第三聯(lián)，同時由采購部送存會計部第四聯(lián)。二入庫單填制流程：入庫單是生產(chǎn)部對貨物進行加工生產(chǎn)成成品后交由倉庫進行保管的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：生產(chǎn)部、倉庫、監(jiān)磅員。①生產(chǎn)部將貨物加工生產(chǎn)成成品后，負(fù)責(zé)將貨物運輸?shù)匠善穫}過磅；②生產(chǎn)部會同倉庫、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由生產(chǎn)部開出入庫單，并在入庫單上簽字確認(rèn)交貨；③生產(chǎn)部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認(rèn)入庫；同時由監(jiān)磅員在入庫單上簽字確認(rèn)計量；④生產(chǎn)部保存第二聯(lián)，倉庫保存第三聯(lián)，同時由生產(chǎn)部送存會計部第四聯(lián)。三出庫單填制流程：出庫單是倉庫根據(jù)出貨通知單將貨物交由銷售部銷售給客戶的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：倉庫、銷售部、監(jiān)磅員。①倉庫根據(jù)出貨通知單將成品貨物裝貨；②倉庫會同銷售部、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅，過磅后根據(jù)實際稱重由倉庫開出出庫單，并在出庫單上簽字確認(rèn)出庫；③倉庫在出庫單上簽字后由銷售部在出庫單上簽字確認(rèn)交接；同時由監(jiān)磅員在出庫單上簽字確認(rèn)計量；④倉庫保存第二聯(lián)，銷售部保存第三聯(lián)，同時由倉庫送存會計部第四聯(lián)。四提貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：銷售部、客戶、出納部。①銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認(rèn)銷貨；②采用提貨制的客戶在銷售單上簽字確認(rèn)購貨，由銷售部保存第二聯(lián)，客戶持第三、四聯(lián)到出納部交款或辦理授信手續(xù)；③出納部收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認(rèn)收款，并在銷售單上加蓋現(xiàn)金收訖章；④客戶在銷售部的培同下憑銷貨單和交款收據(jù)辦理放行條，公司保安根據(jù)客戶所持放行條放行貨物。五送貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關(guān)人員）：銷售部、客戶、財務(wù)部門。①銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認(rèn)送貨；②銷售部負(fù)責(zé)將貨物送至銷售合同中客戶提定交貨地點，負(fù)責(zé)辦理與客戶的貨物交接手續(xù)，并由客戶在第二、三、四聯(lián)上簽字確認(rèn)收貨，客戶留存第三聯(lián)，銷售部持第四聯(lián)到客戶財務(wù)部收款或?qū)⒌谒穆?lián)交由本公司出納部辦理收款；③出納部根據(jù)由客戶收貨簽字的第四聯(lián)與客戶聯(lián)系收款事宜，收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認(rèn)收款。工資保密管理制度第一條本公司為鼓勵各級員工恪盡職守,且能為公司盈利與發(fā)展積極作貢獻,實施以貢獻論酬的工資制度,為培養(yǎng)以貢獻爭取高工資的風(fēng)氣,避免優(yōu)秀人員遭嫉妒,特制定實施工資保密管理制度；第二條各級部門經(jīng)理應(yīng)要求所屬人員不得探詢他人工資,不評論他人工資,以工作表現(xiàn)爭取較高工資收入；第三條各級人員的工資除公司人事專員、發(fā)放工資的出納人員、人事部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)外，一律保密，如有違反，按如下規(guī)定進行處罰：1.人事專員、發(fā)放工資的出納人非經(jīng)批準(zhǔn)，不得私自外泄任何人工資，如有泄露事件，另調(diào)他職；2.探詢他人工資者,第一次扣發(fā)五十元,第二次扣發(fā)一百元,第三次扣發(fā)工資一百五十元,并解除其與公司的雇用關(guān)系;3.吐露本人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款規(guī)定,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關(guān)系；4.評論他人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款之規(guī)定,如因此而招惹是非者解除其與公司的雇用關(guān)系；第四條員工對本人工資計算等有不明之處,報經(jīng)主管對人事專員查明處理,不得自行理論；第五條本辦法經(jīng)各部門經(jīng)理討論同意會簽后,一并呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施,修改時亦同。

公司費用支出管理制度為規(guī)范公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，明確費用支出的程序和標(biāo)準(zhǔn)，促進公司各項工作順利開展，根據(jù)公司法、會計法和公司實際情況，特制訂本制度。費用支出報銷程序第一條費用支出范圍。1、費用支出是指凡不能歸入工程價款、機器設(shè)備采購款、商品采購款的款項，包括辦公用品、生產(chǎn)用物料款（氧氣、乙炔、紙袋、機動車油料、勞保用品等）、修理用配件等物資采購款，運輸費、裝卸費、招待費、誤餐費、差旅費、通訊費等。2、工程價款、設(shè)備采購款、商品采購款項的支付程序按本辦法第七、八條辦理。第二條支出原則：公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開支。費用支出的事中控制關(guān)鍵在于相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員和部門主管，財務(wù)部門重于事后核報。第三條費用審批權(quán)限：費用支出在1000元以下的，由各部門總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后報銷；費用支出在1000元以上的，由總經(jīng)理審批后報銷。同一項目（同一筆貿(mào)易）應(yīng)按合計總額報批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報批。第四條月度付款計劃。公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門月度用款計劃。各項工程款項、設(shè)備和商品采購款項必須由各職能部門每月按工程項目、合同項目及施工單位(供應(yīng)商)、資產(chǎn)購置清單等項目編制詳細的月度用款計劃，部門總監(jiān)簽字，由出納部審核匯總，報經(jīng)總經(jīng)理審批，出納部按此月度用款計劃執(zhí)行。月度用款計劃追加或調(diào)整，一律報總經(jīng)理專項審批后執(zhí)行。超過30000元的大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前1-2天向財務(wù)部門提出申請，以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。第五條支出憑證要求1、各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上抬頭必須和公司名稱一致，除職工食堂采購原料等可以使用收據(jù)外，實在無法取得發(fā)票的零星支出收據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人和出售人或證明人簽字。2、報銷單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應(yīng)由對方單位在改動處加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人在改動處簽章，否則不得報銷；3、公司的各種付款及報銷單據(jù)經(jīng)辦人員應(yīng)注明用途并簽名，采購部報銷費用時必須注明供貨商，銷售部報銷費用必須注明客戶；4、對各種報銷單據(jù)，會計人員必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)可以要求更換。無法更換的，財務(wù)可拒絕報銷；未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽字的單據(jù)，不得付款。5、當(dāng)期費用必須當(dāng)期報銷(除公司現(xiàn)金極度短缺外)，如通訊費、核定的業(yè)務(wù)費、核定的差旅費等，當(dāng)期不報銷視作自愿放棄（12月份通訊費除外）。第六條經(jīng)濟合同的管理。合同主要有工程類、購銷類借款合同及其它合同四大類。１、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn)，或經(jīng)其書面授權(quán)同意簽訂方可有效。２、合同簽訂應(yīng)規(guī)范、嚴(yán)密，避免引起法律糾紛。合同一般包括以下9項內(nèi)容：當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或者報酬；履行期限、地點和方式；違約責(zé)任；解決爭議的方法。法律法規(guī)規(guī)定訂立和變更合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定，重要合同可選擇合同公證。３、對一些涉及公司財務(wù)活動的經(jīng)濟合同，有關(guān)部門在簽訂時，應(yīng)當(dāng)事先征求財務(wù)部門的意見。財務(wù)部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等進行分析、咨詢和監(jiān)督執(zhí)行。4、合同的變更。合同的標(biāo)的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或者報酬；履行期限、地點和方式等9項內(nèi)容中有變動的，應(yīng)該重新或補充訂立書面合同。5、所有對外及與內(nèi)部職工簽訂的各種合同、協(xié)議，簽訂后，都要及時交存檔案室存檔，同時一份交財務(wù)部門，作為財務(wù)收、付款依據(jù)。凡超過2000元的工程款項或設(shè)備采購款支付，必須附有工程施工合同或設(shè)備采購合同，商品采購按商品采購合同執(zhí)行，其他無依據(jù)的支付款項，財務(wù)應(yīng)拒絕支付。6、各部門應(yīng)嚴(yán)格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。第七條工程價款及機器設(shè)備采購款支付工程在訂立合同時明確工程項目，分清類別，各個訂立；工程驗收及貨款支付均以合同為準(zhǔn)。工程部門應(yīng)對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預(yù)算及按進度付款計劃，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。凡須支付的工程款項，必須按合同，憑施工進度預(yù)算，由工程驗收人員現(xiàn)場根據(jù)施工單位所報進度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量，填制“工程款支付會簽單”，據(jù)以支付。每項工程完工后，應(yīng)要求施工單位進行現(xiàn)場清理，包工不包料工程清理出的剩余工程物資應(yīng)辦理入庫手續(xù)，對超出消耗標(biāo)準(zhǔn)超量采購的工程物資款項，應(yīng)由施工單位承擔(dān)，在工程款結(jié)算時扣除；工程竣工后，工程主管部門應(yīng)及時組織人員驗收，以免完工后工程形象的改變與遮蓋、拆除，造成工程竣工驗收的困難，工程驗收人員按合同項目逐項進行實地檢測記錄，工程款根據(jù)原始記錄數(shù)據(jù)進行計算，經(jīng)全部驗收人員簽字確認(rèn)后，由承包方提供發(fā)票，會計部按工程竣工驗收結(jié)算單及相關(guān)資料核實后開具付款申請書，經(jīng)主管總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出主管總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。無需安裝符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的機器設(shè)備及其它固定資產(chǎn)購置，首先由資產(chǎn)使用部門提出采購申請，報主管部門總監(jiān)核準(zhǔn)，總經(jīng)理審批同意后，采購部詢價采購，設(shè)備驗收合格后，開據(jù)付款申請書（附采購申請書、設(shè)備發(fā)標(biāo)、驗收報告、設(shè)備交付使用憑證、正式發(fā)票），并依次報主管總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。第八條商品采購貨款支付本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等?，F(xiàn)結(jié)的商品回廠經(jīng)過磅稱重后，采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗貨確認(rèn)，采購部開出付款申請書（附交貨單、對方銷售發(fā)票及相關(guān)磅單）,按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后復(fù)核付款，超出營銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。預(yù)付商品采購款或定金，由采購部開出付款申請書(附商品采購合同)，按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出營銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。月結(jié)的商品回廠經(jīng)過磅稱重后，采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗貨確認(rèn)，采購部應(yīng)及時將附交貨單、對方銷售發(fā)票及相關(guān)磅單收集齊全交會計部核算，月結(jié)付款由會計部開具付款申請書，經(jīng)采購部、供應(yīng)商核對無誤后經(jīng)會計部經(jīng)理復(fù)核，按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后付款，超出營銷總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后付款。第九條借款及歸還為了保證正常的工作秩序，保障業(yè)務(wù)的順利進行，相關(guān)部門的業(yè)務(wù)人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可領(lǐng)取一定限額的周轉(zhuǎn)金或備用金(根據(jù)備用金不同的性質(zhì)與用途，依上述審批程序辦理)，周轉(zhuǎn)金是保證日常費用的必需，可以保留使用，日常憑單據(jù)報銷。無論何種原因，一旦離開該崗位，必須歸還其周轉(zhuǎn)金。出差人員借款，先填寫"借款審批單"，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由各部門總監(jiān)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核后，方予借支，出差返回一周內(nèi)無故未辦理報銷手續(xù)的欠款及結(jié)欠金額財務(wù)部門有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。前款不清，后帳不借。外單位借款、個人因私借款，或超過1000元以上的借款，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方予借支。外單位和人員借款，必須有本公司為該筆業(yè)務(wù)聯(lián)系人負(fù)責(zé)跟蹤其還款。財務(wù)人員對所有往來賬項進行定期跟蹤結(jié)算。第十條費用報銷程序費用支出按部門歸集，由其主管總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后報銷，超過限額的報總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。①、報銷申請人將所有發(fā)票、車票等原始單據(jù)應(yīng)分類粘貼在粘貼單上并注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，經(jīng)手人在原始單據(jù)上注明用途并簽名。報銷人將原始單據(jù)送部門經(jīng)理審核其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、有效性、合理性以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況，部門經(jīng)理在原始單據(jù)上簽字，公交車票的特小幅面的同類多張原始單據(jù)可在該類粘貼單上簽字。②、報銷人根據(jù)部門經(jīng)理審核通過的原始單據(jù)匯總填制報銷單，交由會計部復(fù)核單據(jù)的有效性、金額的準(zhǔn)確性和財務(wù)制度合規(guī)性并在“復(fù)核”或“會計”欄簽字。③、報銷人送交部門總監(jiān)在“部門領(lǐng)導(dǎo)簽批”或“備注欄”審批簽字。④、報銷人送財務(wù)總監(jiān)在“會計主管”欄核準(zhǔn)后報銷，超出部門總監(jiān)審批權(quán)限的，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理在“公司領(lǐng)導(dǎo)審批欄”審批簽字后付款。對于階段性業(yè)務(wù)費用，可由業(yè)務(wù)部門會同財務(wù)部門制定專項業(yè)務(wù)支出限額，另文公布，進行控制。費用報銷標(biāo)準(zhǔn)第十一條業(yè)務(wù)招待費開支規(guī)定1、公司各部門在業(yè)務(wù)活動和接待工作中，根據(jù)具體情況可安排客飯或招待用餐，也可適當(dāng)贈送紀(jì)念品或禮品。報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理證實簽字，再報會計部經(jīng)理審核，然后由各部門總監(jiān)審批，方能付款報銷。業(yè)務(wù)招待費總額應(yīng)控制在營業(yè)凈收入的3‰之內(nèi)?？惋埢蛘写貌蜆?biāo)準(zhǔn)根據(jù)活動性質(zhì)及招待對象確定，具體分以下三級：第一級：每人每餐不超過50元；第二級：每人每餐為50-100元；第三級：每人每餐為100-300元。2、審批權(quán)限：第一級由各部門經(jīng)理預(yù)審，主管部門總監(jiān)核準(zhǔn)：第二級、第三級由各部總監(jiān)核實，總經(jīng)理核準(zhǔn)，報銷時須在發(fā)票上注明就餐事由、對象和人數(shù)，并由二人以上簽名。3、本部食堂客飯報銷：客飯應(yīng)向部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)部門簽批后交行政辦公室申請客飯并登記就餐對象和人數(shù)。4、對外贈送紀(jì)念品和禮品的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出書面申請，申請應(yīng)注明禮品名稱、數(shù)量、單價和金額，經(jīng)部門總監(jiān)復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能購買或領(lǐng)用。5、大型展覽會、大型招待會所屬禮品的購置由組織會議的部門列入會議費用開支預(yù)算，按本規(guī)定第五章有關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)后，在會議費中列支。6、超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能報銷。第十二條辦公用品開支規(guī)定。1、辦公用品是指公司各部門及下屬公司、在生產(chǎn)，經(jīng)營、管理的過程中使用的物品。辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室以記賬方式發(fā)放，各部門不得自行購買辦公用品。如工作需要非為公司統(tǒng)一領(lǐng)取的辦公用品，需報部門總監(jiān)批準(zhǔn)方能外購。2、辦公室于每月根據(jù)公司各部門填寫的(辦公用品低值易耗品請購單)，匯總各種辦公用品的數(shù)量、種類，集中購置。3、辦公工具維修支出。指公司運輸工具(包括小轎車、面包車、大卡車等)、辦公用計算機、復(fù)印機、空調(diào)機、通信器材等因出現(xiàn)故障而進行日常維修而支出的費用。辦公工具維修支出由公司辦公室歸口管理、各部門應(yīng)填寫書面維修申請，報本部門經(jīng)理批準(zhǔn)。4、車輛配備用及費用。根據(jù)工作需要配備轎車，除總經(jīng)理及營銷部門外，原則上不配備部門及個人專用轎車(特殊個案必須經(jīng)過總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)特批)，只配統(tǒng)一調(diào)度使用的公務(wù)車輛。車輛的日常費用由辦公室統(tǒng)一核銷。車輛的日常費用是指汽油費、停車費、過路橋費，應(yīng)經(jīng)辦公室主任初審，行政總監(jiān)審批后實報實銷；其它，如罰款單不得報銷。公務(wù)車的修理(指較大項目修理)，維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費用，報銷時在發(fā)票上列明詳細費用清單，經(jīng)行政總監(jiān)復(fù)核及總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十三條加班費、勞務(wù)費開支規(guī)定1、下屬公司各部門因特殊工作需要，在一段時間內(nèi)組織加班，由各部門負(fù)責(zé)人提出書面申請，經(jīng)主管部門總監(jiān)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向加班職工發(fā)放加班費。發(fā)放加班工資只限于生產(chǎn)工人和勤雜人員。2、加班費標(biāo)準(zhǔn)：①加班15分鐘以下不計加班費：15-45分鐘以下按半小時計算，45分鐘以上（含45分鐘）按1小時計算。②工作日加班，每小時加班費為基本工資的1.5倍；③加班費的統(tǒng)計計算由人事部門會同生產(chǎn)、采購等部門負(fù)責(zé)。3、勞務(wù)費指各部門支付給臨時招用的散工，聘請的專家或顧問以及各種應(yīng)給予報酬的外單位人員的費用。各部門申請支付勞務(wù)費均需填寫書面申請，說明勞務(wù)費金額、用途、人數(shù)等，報部門經(jīng)理復(fù)核部門總監(jiān)審批。勞務(wù)費支取時，應(yīng)由收取人本人簽字領(lǐng)取。公司代扣代繳個人所得稅。第十四條差旅費報銷規(guī)定1、員工因公務(wù)需要離開公司，外出工作，不需要在外住宿的應(yīng)經(jīng)部門總監(jiān)批準(zhǔn)，并在部門中留言去向，方可外出公干。需要在外住宿的應(yīng)填寫出差申請單，填寫出差事由、地點、時間和人員名單。經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核部門總監(jiān)批準(zhǔn)同意后方可成行。2、借支：員工因公務(wù)出差需要借支的，除來回車船費用外，最高借支、外省市一般每人每天按150元標(biāo)準(zhǔn)借支，如需其他費用應(yīng)得到特別的批準(zhǔn)。本市或本市郊區(qū)一般不得借支差旅費。出差時借款，前帳不清、后帳不借，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批。3、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)①本市出差就餐補貼：員工因公在市區(qū)或郊區(qū)出差，中午不能趕回單位，在外就餐，報銷十元：19：00尚未到達目的地，可報銷晚餐10元。交通費：員工因公在本市出差，乘坐的公共交通費用按實報銷，但不能報銷出租汽車費用；本市出差一律不能報銷住宿費用。②外省市出差就餐補貼：員工因公出差去外省市出差，每天的就餐補貼為30元；凡當(dāng)天12：00以后出發(fā)的，或在13：00以前回到企業(yè)所在地的，該天的就餐補貼為15元；交通費：員工因工出差去外省市，按實報銷去目的地的火車硬座票，長途汽車費用；夜間19：00以后路途時間超過6小時或白天連續(xù)乘車超過10小時的，方可報銷火車硬臥票、輪船三等艙票，長途汽車臥鋪票。未乘臥鋪者，可按所購票價的50％給予補貼。（乘坐特快列車的，按特快票價的40％補貼；購買軟座票者不給補貼。乘坐飛機應(yīng)事先得到總經(jīng)理的特準(zhǔn)。員工因公出差在外省市，當(dāng)?shù)氐慕煌ㄑa貼一般每天每人XX元，營銷人員一般XX元以下，超支的由部門總監(jiān)特批。住宿費：員工因公在外省市出差，需要在當(dāng)?shù)亓羲薜目砂聪铝袠?biāo)準(zhǔn)報銷：外省市出差住宿費用報銷標(biāo)準(zhǔn)表一人單獨出差的，住宿費可按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮25%；二人共同出差的，住宿費按以上標(biāo)準(zhǔn)下浮25%；三人共同出差的，住宿費按一人單獨出差加二人共同出差的標(biāo)準(zhǔn)報銷；三人以上多人共同出差的，住宿費按以上標(biāo)準(zhǔn)累加報銷。③參加會議：參加會議人員，按會議規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，憑據(jù)報銷。收費中已包括伙食或住宿費的，不再報銷就餐補助費或住宿費用。凡有接待單位提供就餐、住宿的，不得另行報銷就餐費和住宿費。3、因特殊情況，出差人費用超出標(biāo)準(zhǔn)的，報總經(jīng)理特批。4、報銷：因公出差人員回公司后應(yīng)向部門總監(jiān)書面或口頭匯報出差經(jīng)過情況，并在一周內(nèi)報銷出差的一切費用和歸還借支的款項。出差人員應(yīng)保留完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票等憑證作為計算費用的依據(jù)，并按每次出差實情填寫有關(guān)單據(jù)，需按審批權(quán)限報領(lǐng)導(dǎo)審核。會計人員應(yīng)按報銷標(biāo)準(zhǔn)核對出差人員項目和金額，不符合報銷標(biāo)準(zhǔn)的項目和金額應(yīng)當(dāng)予以更正。出差人員在同一地點駐留20日以上者，自第21日起比照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的80％給予報銷。員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分，相關(guān)補貼按標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。第十五條電話費支出規(guī)定1、根據(jù)工作需要，公司總經(jīng)理住宅電話初裝費，電話產(chǎn)權(quán)歸公司所有，電話費由公司負(fù)擔(dān)。2、話費報銷必須以電信局提供的話費發(fā)票，每月在各報銷標(biāo)準(zhǔn)擋次內(nèi)以予報銷。3、超過標(biāo)準(zhǔn)以外的確實是公司業(yè)務(wù)所需的通訊費用，提供有效話費清單，剔除個人私用部分，經(jīng)主管財務(wù)的公司領(lǐng)導(dǎo)審批，給予照實報銷。其它超過限額的部分一律由個人自行處理。4、話費報銷標(biāo)準(zhǔn)：第十六條本制度適用有限公司、XX有限公司、有限公司、有限公司和有限公司。第十七條本制度由財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋，從本制度執(zhí)行之日起201X年頒布的《費用報銷制度》同時廢止。附:各類資金管理審批權(quán)限一覽表公司內(nèi)部牽制制度（一）公司內(nèi)部牽制制度，是公司內(nèi)部有關(guān)部門和各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系，相互制約的一種管理制度。企業(yè)內(nèi)部牽制制度，必須堅持機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離、票章分離的原則。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制1、貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2、各種收付款業(yè)務(wù)，均應(yīng)集中于出納員憑會計的收付款憑證辦理，沒有會計憑證出納不得辦理收付款業(yè)務(wù)。其他任何部門或個人都不得擅自出具收付款憑證。3、現(xiàn)金收入和支出必須登記日記賬，每日應(yīng)檢查賬面與庫存現(xiàn)金是否相符。白條不得抵充庫存現(xiàn)金。4、銀行存款收付業(yè)務(wù)，每月必須與銀行對賬單核對，并按規(guī)定作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表和對賬單要由資金主管復(fù)核。5、支票使用要填寫“支票領(lǐng)用審批單”，并經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批。一般不得簽發(fā)空白支票，簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票時，必須有出納和主管領(lǐng)導(dǎo)簽章。出納員必須在支票上填寫簽發(fā)日期、用途和用款限額，并設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿進行記錄，在報銷或交回時同時給予劃銷。6、一切收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)有手續(xù)齊全且合規(guī)合法的憑證。收付款業(yè)務(wù)完成后要加蓋收訖或付訖印章。7、所有的付款業(yè)務(wù)都必須有主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在記賬憑證上認(rèn)簽，財務(wù)主管審核，財會人員簽章后才可支付。8、財務(wù)公章和私章應(yīng)分開兩人保管，填寫支票和加蓋公章工作分離，強化內(nèi)部控制。（三）貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金收入的內(nèi)部控制主要是現(xiàn)金，因為通過銀行收款的業(yè)務(wù)，已受到銀行的直接監(jiān)督，客觀上已起到堵塞和減少漏洞的作用。1、銷售產(chǎn)品、材料收入現(xiàn)金的內(nèi)部控制零銷產(chǎn)品、材料收取的現(xiàn)金，實行“原始憑證控制法”。顧客購貨時，由業(yè)務(wù)部門開具發(fā)貨單或憑據(jù)，顧客持發(fā)貨單或憑據(jù)到會計部開具發(fā)票，蓋發(fā)票專用章，填制收款憑證，出納人員對發(fā)票和收款憑證復(fù)核無誤后點收現(xiàn)金，加蓋收款人印章，現(xiàn)金收訖章，然后憑蓋章后的發(fā)票及發(fā)貨單或憑據(jù)向庫房保管員提貨。由于在發(fā)貨前就在有關(guān)部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，保證了現(xiàn)金收入的安全。2、往來款項現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制辦理收回各種應(yīng)收款項，出納員直接收取現(xiàn)金時，必須先由會計人員填制現(xiàn)金收款憑證及開具連續(xù)編號的現(xiàn)金收據(jù)。銷售部收據(jù)復(fù)寫一式四聯(lián)，加蓋財務(wù)專用章，出納章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給交款人，三聯(lián)財務(wù)結(jié)賬，四聯(lián)退銷售部；財務(wù)收據(jù)復(fù)寫一式三聯(lián)，加蓋財務(wù)專用章，出納蓋章后，一聯(lián)為存根，二聯(lián)給付款單位，三聯(lián)存收款單位。3、為確?，F(xiàn)金收據(jù)的真實性和完整性，財務(wù)部門應(yīng)安排專人對已開出的現(xiàn)金收據(jù)存根定期進行逐一核對，檢查編號是否連續(xù)，如有短缺，應(yīng)及時查明原因。對作廢的收據(jù)，應(yīng)將1-4聯(lián)或1-3聯(lián)同時加蓋“作廢”章后，一并歸檔保存。（四）貨幣資金支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制貨幣資金支出，一是銀行轉(zhuǎn)賬支付，二是出納員直接支付現(xiàn)金。通過銀行支付貨幣資金，需要按銀行規(guī)定的結(jié)算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結(jié)算憑證，客觀上已受到銀行的直接控制，已起到防錯消弊的作用。其內(nèi)部控制的重點是現(xiàn)金支出及現(xiàn)金支票的使用和管理。1、購物品支付現(xiàn)金的內(nèi)部控制對材料采購、外購物品支付現(xiàn)金，必須取得銷貨單位的銷貨發(fā)票或合法收據(jù)等，并由經(jīng)辦人認(rèn)簽，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)主管審核，會計人員填制付款憑證，出納人員才可復(fù)核支付現(xiàn)金。2、借款支付現(xiàn)金的內(nèi)部控制職工因公借款，應(yīng)填寫“借款單”，按審批權(quán)限由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，會計填制付款憑證，出納才可復(fù)核單據(jù)支付現(xiàn)金。嚴(yán)禁非公借款，不得以白條作為借款憑據(jù)。只憑合規(guī)、合法的會計手續(xù)辦理借款手續(xù)。

公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度一、嚴(yán)格遵守公司法、公司費用支出管理的規(guī)定。對越權(quán)決定的重大事項，會計機構(gòu)、會計人員應(yīng)提出改正的要求。二、按各部門的職責(zé)范圍，建立部門經(jīng)濟責(zé)任制和相應(yīng)的獎懲制度。要求并督促各部門建立崗位責(zé)任制、規(guī)定明確的授權(quán)制度和辦事程序，防止重大事項個人決定，獨自辦理。三、會計機構(gòu)，會計人員要協(xié)同、督促有關(guān)部門建立、健全財產(chǎn)收、發(fā)、保管制度和財產(chǎn)清查制度。年度決算前要對各類資產(chǎn)進行全面清查。財產(chǎn)保管人員變動，必須對調(diào)整人員管理的財產(chǎn)進行清查，在清查基礎(chǔ)上辦理移交手續(xù)。對財產(chǎn)的盤盈盤虧及時處理，由于責(zé)任事故的，應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。四、要建立各類物資的招標(biāo)采購或比價采購制度，提高物資采購的透明度。重要物資的采購要規(guī)定請購、審批、定價、驗收各環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序，形成職責(zé)清楚，分工明確、相互制約的關(guān)系。五、會計機構(gòu)要協(xié)同銷售部門建立對客戶資信審核制度，從銷售方式、結(jié)算方式等方面避免、減少結(jié)算風(fēng)險。應(yīng)定期清理債權(quán)債務(wù)，及時催收各項應(yīng)收款項，對發(fā)生的壞賬損失要查明情況追究有關(guān)人員責(zé)任。六、會計機構(gòu)內(nèi)部要建立明確的崗位責(zé)任制，根據(jù)業(yè)務(wù)量及會計人員情況可以一人多崗或一崗多人，但會計人員不得兼管物資的采購，錢物的保管、收發(fā)工作。會計機構(gòu)內(nèi)部要建立辦理會計事項及其憑證傳遞的程序，認(rèn)真執(zhí)行會計法和會計基礎(chǔ)規(guī)范關(guān)于進行會計核算的基本要求，保證會計資料的真實性、完整性。七、出納人員不得兼任收入、費用、支出、債權(quán)債務(wù)的賬目登記和稽核、會計檔案的保管工作。錢賬分離、會計開單、出納收付款，每筆業(yè)務(wù)應(yīng)有兩人或兩人以上經(jīng)手，以互相監(jiān)督。出納要根據(jù)會計審核后憑證辦理貨幣資金的收支，各項收支及時記入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，做到賬實相符，不得白條頂賬。單位辦理貨幣資金收支的各項印鑒，必須由各責(zé)任人分別保管，不得都交由出納保管。會計主管人員應(yīng)定期或不定期的指定人員，對出納的工作情況進行檢查。八、單位負(fù)責(zé)人應(yīng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)。任何人不得授意、指使，強令會計機構(gòu)，會計人員辦理虛假的會計事項，篡改會計資料，提供虛假的會計資料。會計機構(gòu)，會計人員對不符國家法律、法規(guī)或公司有關(guān)規(guī)定的事項，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理或按職權(quán)予以糾正。會計機構(gòu)，會計人員對發(fā)生的違反會計法的事項，以及可能給單位帶來損失的各類風(fēng)險應(yīng)及時向單位負(fù)責(zé)人報告。九、公司財務(wù)總監(jiān)要對公司的財務(wù)、會計、出納工作實行全面監(jiān)督檢查，每年至少兩次。相關(guān)部門要積極配合，不得拒絕、隱匿或謊報情況。十、公司會計部、出納部要配合公司及單位審計部門做好內(nèi)部審計工作，和國家有關(guān)部門的檢查和審計等會計監(jiān)督。積極配合內(nèi)部審計機構(gòu)建立內(nèi)部審計制度和審計程序，促進公司各方面管理的改進，防范風(fēng)險、提高經(jīng)濟效益。

公司內(nèi)部財會稽核制度第一章總則第一條為建立健全公司的內(nèi)部控制制度，保證會計資料的真實、完整。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及《公司內(nèi)部會計管理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。第二條根據(jù)《會計法》規(guī)定，財會機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，有助于及時糾正各會計崗位在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時出現(xiàn)的賬務(wù)差錯，完善會計基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計監(jiān)督機制。第三條稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點?；丝刹扇∪粘；恕ｍ椈?；定期稽核、不定期稽核等方法。第四條稽核工作的主要依據(jù)：(一)財經(jīng)法律、法規(guī)；(二)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定；(三)《公司章程》及公司制定的內(nèi)部財務(wù)管理制度；(四)公司股東大會、董事會有關(guān)的決議、決定等。第二章工作權(quán)限及職責(zé)第五條公司財務(wù)部門設(shè)稽核人員。稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿、單據(jù)上簽章。出納員只能對已稽核的會計憑證進行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)收支手續(xù)。檢查會計在實際工作中出現(xiàn)的錯漏以及不規(guī)范的行為，發(fā)揮內(nèi)部會計監(jiān)督作用，做到會計處理事項手續(xù)完備、原始單據(jù)真實合法、賬簿登記清晰，數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，報表填制完整。第六條稽核人員的工作權(quán)限：(一)對不合理、不合法的一切開支，有權(quán)拒絕付款和報銷；(二)對于手續(xù)不完備，數(shù)字計算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補辦手續(xù)或更正；(三)對于拒絕付款，拒絕報銷，拒絕執(zhí)行的事項應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。第四條稽核人員的工作職責(zé)：(一)審查各項財務(wù)收支。應(yīng)根據(jù)國家財務(wù)會計制度對各項財務(wù)收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，進行處理；(二)復(fù)核會計憑證。會計憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章；(三)復(fù)核賬簿。對賬簿復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進行抽查，并按抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)提出更正意見，由主管記賬員更正；(四)復(fù)核會計報表。會計報表的復(fù)核應(yīng)按季、按年進行審核；(五)稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實定期出具核查報告?；耸聞?wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同有關(guān)部門辦理，共同出具核查報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與核查報告一并呈報備查。第七條對于稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，稽核人員應(yīng)擬出書面核查報告，對金額較大或重要事項應(yīng)報經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示，并督促經(jīng)辦會計及時進行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。核查報告必須記載下列事項：(一)問題及原因并敘明日期；(二)詳細事實；(三)情況分析；(四)處理意見；(五)報告的簽署及日期。第三章財務(wù)及賬務(wù)稽核第八條會計稽核工作與會計核算和會計基礎(chǔ)工作是同步的，是對成本、費用的歸集、分配進行檢查，核對賬簿記錄與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬項等是否相符，檢查賬證、賬實、賬賬、賬表以及表際勾稽關(guān)系是否一致，此外，還要對會計基礎(chǔ)工作進行檢查和規(guī)范。具體內(nèi)容如下：1、款項和有價證券收付核算及實物相符的稽核。2、財物的收發(fā)、增減和耗用核算及實物相符的稽核。3、債權(quán)和債務(wù)發(fā)生、結(jié)算及函證的稽核。4、資本增減及相關(guān)手續(xù)的稽核。5、銷售收入、銷售成本和期間費用支出的稽核6、費用、成本計算方法及計算過程的稽核。7、財務(wù)成果的計算和會計處理的稽核。8、與稅收有關(guān)的相關(guān)業(yè)務(wù)的稽核。9、報表的稽核。10、會計工作交接和財務(wù)檔案管理的稽核。11、日常辦理會計業(yè)務(wù)具體手續(xù)、原始單據(jù)的稽核。第九條庫存檢查時，應(yīng)注意下列事項：(一)檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記賬余額進行盤點，現(xiàn)金應(yīng)存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因；(二)庫存現(xiàn)金有無以白條、單據(jù)抵充現(xiàn)象；(三)支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢支票有無注銷；(四)檢查財產(chǎn)物資，核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫存物資的種類、數(shù)量、價格是否與記載相符，有無遺漏或短少。第十條檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：(一)公司各單位費用的發(fā)生與物品領(lǐng)用，是否在預(yù)算范圍或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)，是否有浪費或與業(yè)務(wù)無關(guān)的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理；(二)各種單據(jù)是否齊全、審批手續(xù)是否完備。第十一條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，并注意下列事項：(一)購入及出售手續(xù)是否完備；(二)證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符；(三)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符；(四)本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。第十二條原始憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)原始憑證的名稱，填制日期，填制單位名稱或填制人姓名，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確；(二)從外單位取得的原始憑證，是否蓋有填制單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對外開出原始憑證是否已加蓋公司發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁使用外單位提供的白條憑證；(三)原始憑證的大小寫金額是否相符；(四)職工借款憑據(jù)，附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不退還原借款收據(jù)；(五)經(jīng)批準(zhǔn)辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，是否將有關(guān)批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)部門名稱，日期和文號；(六)原始憑證不得涂改，挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的印鑒。第十三條記賬憑證的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)記賬憑證的填制日期、編號、業(yè)務(wù)摘要是否正確，每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明原因；(二)會計分錄是否正確，轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符；(三)應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全，現(xiàn)金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章；(四)除結(jié)賬或更正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附有原始憑證是否齊全、合法；(五)憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整，第十四條賬簿的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)各項賬簿的記錄內(nèi)容是否與記賬憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，保證賬證相符；(二)現(xiàn)金日記賬收付余額是否與當(dāng)日庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與銀行對賬單相核對；是否按時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(三)內(nèi)部往來賬，是否按月核對并填制未達賬明細表。(四)不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，保證賬賬相符。(五)各項賬簿記錄錯誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過頁等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁是否注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。(六)各科目明細分類賬各戶或子目之和或未轉(zhuǎn)銷完的各筆科目余額之和是否與總分類賬各科目余額相等，是否按日或定期核對，相關(guān)科目的余額是否相符。(七)賬簿記錄發(fā)生的錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。(八)是否按規(guī)定定期結(jié)賬。第十五條會計報表的稽核，應(yīng)注意下列事項：(一)會計報表之間，會計報表各項目之間，凡有相對應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致，勾稽關(guān)系是否正確；本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會計年度會計報表中各項目內(nèi)容和核算方法有變更的，是否在年度會計報表中加以注明；(二)會計報表的數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準(zhǔn)確；(三)報表的編號、裝訂是否完整，印章是否齊全、送報有無缺漏。第十六條財會資料調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第四章附則第十七條本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司財務(wù)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。第