注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第二章增值稅法-第八節(jié)特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法

注冊(cè)會(huì)計(jì)師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第二章增值稅法-第八節(jié)特定應(yīng)稅行為的增值稅計(jì)征方法[單選題]1.下列增值稅一般納稅人，不可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅的是()A.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)（江南博哥）生產(chǎn)的磚、瓦、石灰B.供電部門供應(yīng)的電力C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品正確答案：B參考解析：供電部門供應(yīng)的電力按照13%的稅率計(jì)算增值稅，不能選擇簡(jiǎn)易征收，縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力，可以選擇按照3%簡(jiǎn)易計(jì)算繳納增值稅。[單選題]2.2022年1月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.2400B.720C.685.71D.0正確答案：D參考解析：其他個(gè)人采取預(yù)收款形式出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，免征增值稅。預(yù)收半年租金48000元分?jǐn)偤笤伦饨鸩怀^15萬元，王某收取租金應(yīng)繳納的增值稅為0元。[單選題]3.下列關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個(gè)人實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理中，說法正確的是()。A.金融機(jī)構(gòu)從事的實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)預(yù)征率由國(guó)家稅務(wù)總局確定B.金融機(jī)構(gòu)所屬的分行、支行等銷售實(shí)物黃金時(shí)，可以向購(gòu)買方開具金融機(jī)構(gòu)自制的金融專業(yè)發(fā)票C.各省級(jí)分行按月匯總所屬地市分行或支行上報(bào)的實(shí)物黃金銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.金融機(jī)構(gòu)從事的實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，由地市級(jí)分行、支行統(tǒng)一清算繳納正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，金融機(jī)構(gòu)從事的實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)預(yù)征率由各省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行所在地稅務(wù)總局確定。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，金融機(jī)構(gòu)所屬的分行、支行等銷售實(shí)物黃金時(shí)，可以向購(gòu)買方開具國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的而普通發(fā)票，不得開具金融機(jī)構(gòu)自制的金融專業(yè)發(fā)票。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，金融機(jī)構(gòu)從事的實(shí)物黃金交易業(yè)務(wù)，由省級(jí)分行和直屬一級(jí)分行統(tǒng)一清算繳納。[單選題]4.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月1日購(gòu)買一塊地開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，支付地價(jià)款800萬元（取得了省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)），2021年年末項(xiàng)目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和上期留抵稅額都為0，當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為()萬元。A.105.69B.198.2C.116.36D.99.08正確答案：A參考解析：銷售額＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1＋9%）＝（2000－800×90%）÷（1＋9%）＝1174.31（萬元），應(yīng)納增值稅＝1174.31×9%＝105.69（萬元）[單選題]5.2018年6月，陳女士購(gòu)買商鋪一間，按不含稅價(jià)款60萬元依3%的稅率繳納契稅1.8萬元。2022年5月陳女士將所購(gòu)商鋪以98萬元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購(gòu)房發(fā)票已丟失。陳女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A.1.90B.1.52C.1.67D.1.58正確答案：C參考解析：陳女士銷售商鋪的增值稅應(yīng)納稅額＝［98÷（1＋5%）－60］×5%＝1.67（萬元）[單選題]6.某個(gè)體工商戶2022年2月將自己的一套住房出租給某公司，取得含稅月租金收入15萬元，該個(gè)體戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.1.5B.0.71C.0.21D.0.23正確答案：C參考解析：個(gè)體戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=15÷（1＋5%）×1.5%=0.21（萬元）。[單選題]7.2022年2月，甲公司（增值稅一般納稅人）出售給乙公司一棟廠房。合同規(guī)定含稅銷售價(jià)格為3000萬元，該廠房在2010年購(gòu)進(jìn)時(shí)的買價(jià)為800萬元，甲公司2月銷售該廠房時(shí)選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅，則當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()萬元。A.150B.104.76C.70D.60正確答案：B參考解析：增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：應(yīng)納稅額=[（全部?jī)r(jià)款＋價(jià)外費(fèi)用）-購(gòu)置原價(jià)（或作價(jià)）]÷（1＋5%）×5%（征收率）甲公司應(yīng)納增值稅=（3000-800）÷（1＋5%）×5%=104.76（萬元）。[單選題]8.位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年3月跨市在A市取得含稅建筑收入90萬元，按照分包合同支付含稅分包款30萬元，該建筑收入適用增值稅一般計(jì)稅方法，則甲企業(yè)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳增值稅稅款()萬元。A.1.1B.1.62C.1.71D.2.70正確答案：A參考解析：甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=（90-30）÷（1＋9%）×2%=1.1（萬元）。[單選題]9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為()。A.2%B.3%C.4%D.5%正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。[單選題]10.關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下選項(xiàng)不正確的是()。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅正確答案：B參考解析：個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。[單選題]11.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年4月將其位于B市的一座辦公樓（2014年取得）出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()元。A.2912.62B.3000C.4761.90D.5000正確答案：C參考解析：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1＋5%）×5%=100000÷（1＋5%）×5%=4761.90（元）。[多選題]1.A公司將其持有的買入價(jià)10元/股（含增值稅價(jià)，下同）的甲公司100萬股股票無償劃轉(zhuǎn)至B公司，當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)16元/股。B公司取得該股票5個(gè)月后減持了該100萬股甲公司股票，平均減持價(jià)格19元/股，則以下表述正確的有()。A.A公司無償劃轉(zhuǎn)股票的賣出價(jià)為16元/股B.A公司劃轉(zhuǎn)股票需要計(jì)算繳納增值稅0元C.B公司減持股票需要繳納增值稅107.55萬元D.B公司減持股票需要繳納增值稅50.94萬元正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A，A公司劃轉(zhuǎn)股票的賣出價(jià)為其買入價(jià)10元/股，而不是市場(chǎng)價(jià)16元/股。選項(xiàng)B，A公司應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=（10-10）×100/（1＋6%）×6%=0（元）。選項(xiàng)CD，B公司取得該100萬股甲公司股票的買入價(jià)按A公司的賣出價(jià)10元/股確定；B公司減持該100萬股股票時(shí)需要繳納的增值稅=（19-10）×100/（1＋6%）×6%=50.94（萬元）。[多選題]2.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的說法，正確的有()。A.個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》B.個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，可向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中請(qǐng)代開增值稅發(fā)票D.納稅人向其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)ABCD均正確。[多選題]3.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)和出示的資料有()。A.《增值稅預(yù)繳稅款表》B.加蓋納稅人公章的與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件C.加蓋納稅人公章的與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件D.加蓋納稅人公章的從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]4.下列關(guān)于不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，正確的有()。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C.個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額D.其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額正確答案：ABCD參考解析：上述表述均是正確的。[多選題]5.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，下列計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款的公式中，不正確的有()。A.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷（1＋9%）×2%B.適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用一支付的分包款）÷（1＋3%）×3%C.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1＋9%）