注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第二章增值稅法-第八節(jié)特定應(yīng)稅行為的增值稅計征方法

注冊會計師-稅法-基礎(chǔ)練習(xí)題-第二章增值稅法-第八節(jié)特定應(yīng)稅行為的增值稅計征方法[單選題]1.下列增值稅一般納稅人，不可以選擇按3%征收率計算增值稅的是()A.以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)（江南博哥）生產(chǎn)的磚、瓦、石灰B.供電部門供應(yīng)的電力C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品正確答案：B參考解析：供電部門供應(yīng)的電力按照13%的稅率計算增值稅，不能選擇簡易征收，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的自產(chǎn)電力，可以選擇按照3%簡易計算繳納增值稅。[單選題]2.2022年1月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金48000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.2400B.720C.685.71D.0正確答案：D參考解析：其他個人采取預(yù)收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預(yù)收租金收入，可在預(yù)收款對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)偅謹(jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖氩怀^15萬元的，免征增值稅。預(yù)收半年租金48000元分?jǐn)偤笤伦饨鸩怀^15萬元，王某收取租金應(yīng)繳納的增值稅為0元。[單選題]3.下列關(guān)于金融機(jī)構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅的處理中，說法正確的是()。A.金融機(jī)構(gòu)從事的實物黃金交易業(yè)務(wù)預(yù)征率由國家稅務(wù)總局確定B.金融機(jī)構(gòu)所屬的分行、支行等銷售實物黃金時，可以向購買方開具金融機(jī)構(gòu)自制的金融專業(yè)發(fā)票C.各省級分行按月匯總所屬地市分行或支行上報的實物黃金銷售額和進(jìn)項稅額，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.金融機(jī)構(gòu)從事的實物黃金交易業(yè)務(wù)，由地市級分行、支行統(tǒng)一清算繳納正確答案：C參考解析：選項A錯誤，金融機(jī)構(gòu)從事的實物黃金交易業(yè)務(wù)預(yù)征率由各省級分行和直屬一級分行所在地稅務(wù)總局確定。選項B錯誤，金融機(jī)構(gòu)所屬的分行、支行等銷售實物黃金時，可以向購買方開具國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制的而普通發(fā)票，不得開具金融機(jī)構(gòu)自制的金融專業(yè)發(fā)票。選項D錯誤，金融機(jī)構(gòu)從事的實物黃金交易業(yè)務(wù)，由省級分行和直屬一級分行統(tǒng)一清算繳納。[單選題]4.某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月1日購買一塊地開發(fā)房地產(chǎn)項目，支付地價款800萬元（取得了省級財政部門印制的財政票據(jù)），2021年年末項目完工，當(dāng)期銷售其中的90%，取得含稅銷售收入2000萬元，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額和上期留抵稅額都為0，當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為()萬元。A.105.69B.198.2C.116.36D.99.08正確答案：A參考解析：銷售額＝（全部價款和價外費用－當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1＋9%）＝（2000－800×90%）÷（1＋9%）＝1174.31（萬元），應(yīng)納增值稅＝1174.31×9%＝105.69（萬元）[單選題]5.2018年6月，陳女士購買商鋪一間，按不含稅價款60萬元依3%的稅率繳納契稅1.8萬元。2022年5月陳女士將所購商鋪以98萬元的價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已丟失。陳女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額()萬元。A.1.90B.1.52C.1.67D.1.58正確答案：C參考解析：陳女士銷售商鋪的增值稅應(yīng)納稅額＝［98÷（1＋5%）－60］×5%＝1.67（萬元）[單選題]6.某個體工商戶2022年2月將自己的一套住房出租給某公司，取得含稅月租金收入15萬元，該個體戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A.1.5B.0.71C.0.21D.0.23正確答案：C參考解析：個體戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=15÷（1＋5%）×1.5%=0.21（萬元）。[單選題]7.2022年2月，甲公司（增值稅一般納稅人）出售給乙公司一棟廠房。合同規(guī)定含稅銷售價格為3000萬元，該廠房在2010年購進(jìn)時的買價為800萬元，甲公司2月銷售該廠房時選擇按照簡易計稅方法納稅，則當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為()萬元。A.150B.104.76C.70D.60正確答案：B參考解析：增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法：應(yīng)納稅額=[（全部價款＋價外費用）-購置原價（或作價）]÷（1＋5%）×5%（征收率）甲公司應(yīng)納增值稅=（3000-800）÷（1＋5%）×5%=104.76（萬元）。[單選題]8.位于B市的甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年3月跨市在A市取得含稅建筑收入90萬元，按照分包合同支付含稅分包款30萬元，該建筑收入適用增值稅一般計稅方法，則甲企業(yè)應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地A市預(yù)繳增值稅稅款()萬元。A.1.1B.1.62C.1.71D.2.70正確答案：A參考解析：甲企業(yè)應(yīng)在A市預(yù)繳增值稅稅款=（90-30）÷（1＋9%）×2%=1.1（萬元）。[單選題]9.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預(yù)收款時按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為()。A.2%B.3%C.4%D.5%正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。[單選題]10.關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅處理的表述，以下選項不正確的是()。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.個體工商戶出租住房，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額C.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅D.其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅正確答案：B參考解析：個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。[單選題]11.位于A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年4月將其位于B市的一座辦公樓（2014年取得）出租，取得含稅租金收入100000元，選擇簡易計稅辦法，則其應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅()元。A.2912.62B.3000C.4761.90D.5000正確答案：C參考解析：應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1＋5%）×5%=100000÷（1＋5%）×5%=4761.90（元）。[多選題]1.A公司將其持有的買入價10元/股（含增值稅價，下同）的甲公司100萬股股票無償劃轉(zhuǎn)至B公司，當(dāng)日市場價16元/股。B公司取得該股票5個月后減持了該100萬股甲公司股票，平均減持價格19元/股，則以下表述正確的有()。A.A公司無償劃轉(zhuǎn)股票的賣出價為16元/股B.A公司劃轉(zhuǎn)股票需要計算繳納增值稅0元C.B公司減持股票需要繳納增值稅107.55萬元D.B公司減持股票需要繳納增值稅50.94萬元正確答案：BD參考解析：選項A，A公司劃轉(zhuǎn)股票的賣出價為其買入價10元/股，而不是市場價16元/股。選項B，A公司應(yīng)計算繳納增值稅=（10-10）×100/（1＋6%）×6%=0（元）。選項CD，B公司取得該100萬股甲公司股票的買入價按A公司的賣出價10元/股確定；B公司減持該100萬股股票時需要繳納的增值稅=（19-10）×100/（1＋6%）×6%=50.94（萬元）。[多選題]2.根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的說法，正確的有()。A.個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，應(yīng)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》B.個體工商戶出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減C.其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)中請代開增值稅發(fā)票D.納稅人向其他個人出租不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票正確答案：ABCD參考解析：選項ABCD均正確。[多選題]3.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，需填報和出示的資料有()。A.《增值稅預(yù)繳稅款表》B.加蓋納稅人公章的與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件C.加蓋納稅人公章的與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件D.加蓋納稅人公章的從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件正確答案：ABCD參考解析：暫無解析[多選題]4.下列關(guān)于不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，正確的有()。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅C.個體工商戶（小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額D.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額正確答案：ABCD參考解析：上述表述均是正確的。[多選題]5.納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，下列計算應(yīng)預(yù)繳稅款的公式中，不正確的有()。A.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）÷（1＋9%）×2%B.適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費用一支付的分包款）÷（1＋3%）×3%C.適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷（1＋9%）