物業(yè)公司財務(wù)管理規(guī)定（五篇）

第27頁共27頁物業(yè)公司?財務(wù)管理?規(guī)定第?一章總則?1、加?強財務(wù)管?理和經(jīng)濟?核算，規(guī)?范公司的?理財行為?，根據(jù)《?會計法》?、《企業(yè)?財務(wù)通則?》、《外?商投資企?業(yè)會計制?度》，并?結(jié)合本公?司的實際?情況，特?制定本制?度。2?、本制度?適用于河?南凱田物?業(yè)服務(wù)有?限公司?3、公司?財務(wù)管理?的主要職?能是預(yù)測?、決策、?計劃和控?制。財務(wù)?管理的基?本任務(wù)是?：做好各?項財務(wù)收?支預(yù)算、?控制、核?算、分析?和考核工?作，如實?反映公司?的財務(wù)狀?況和經(jīng)營?成果，有?效地利用?企業(yè)資產(chǎn)?，努力提?高經(jīng)濟效?益。4?、公司實?行財務(wù)預(yù)?算管理制?度，每年?元月__?__日前?編制本年?度的財務(wù)?預(yù)算，年?度財務(wù)預(yù)?算經(jīng)董事?會批準后?執(zhí)行，公?司的所有?財務(wù)收支?應(yīng)嚴格執(zhí)?行年度財?務(wù)預(yù)算，?對超預(yù)算?的支出，?須經(jīng)總經(jīng)?理特批。?5、公?司實行"?一支筆"?的財務(wù)簽?批制度，?公司及其?所屬部門?的第一負?責人為公?司和部門?的財務(wù)簽?批人，第?一負責制?人因故不?能簽批時?，可委托?其它人代?簽。第?二章財務(wù)?機構(gòu)和會?計人員?1、根據(jù)?公司營運?的需要，?公司設(shè)立?財務(wù)部。?公司財務(wù)?部經(jīng)理對?財務(wù)管理?全面負責?，并組織?實施財務(wù)?部的主要?職能，執(zhí)?行和落實?公司各項?財務(wù)管理?制度。?2、公司?財務(wù)部設(shè)?立物管及?財務(wù)管理?與會計核?算相關(guān)崗?位。物管?下設(shè)物管?主任、固?定資產(chǎn)管?理、存貨?稽查、倉?庫保管、?統(tǒng)計等崗?位，全面?負責集團?的物資管?理。公司?財務(wù)部還?應(yīng)設(shè)立帳?務(wù)管理、?資金管理?、計劃管?理、財務(wù)?稽核、出?納等崗位?，全面負?責公司財?務(wù)管理與?核算工作?。3、?公司的財?務(wù)負責人?實行委派?制，由集?團委派。?對委派的?財務(wù)負責?人其考核?工作、工?資晉升、?獎勵與處?罰、工作?調(diào)動等由?集團財務(wù)?部管理。?4、財?務(wù)人員應(yīng)?參與并擬?定公司的?財務(wù)預(yù)算?生產(chǎn)經(jīng)營?計劃、投?資計劃、?考核和分?析財務(wù)預(yù)?算的執(zhí)行?情況。?5、財務(wù)?人員要認?真履行職?責，正確?核算，如?實反映和?嚴格監(jiān)督?各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)，維?護財經(jīng)紀?律。6?、財務(wù)人?員調(diào)動工?作或因故?離職時，?要辦好交?接手續(xù)，?未辦理交?接手續(xù)，?不得離職?。第三?章財務(wù)核?算的一般?原則1?、會計核?算必須遵?守國家的?相關(guān)法律?、法規(guī)和?公司章程?的有關(guān)規(guī)?定。2?、公司會?計年度自?每年__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止。3?、根據(jù)國?家會計制?度的要求?，在不影?響會計核?算、對外?統(tǒng)一會計?報表及指?針匯總前?提下，正?確設(shè)置和?使用會計?科目。?4、公司?的會計記?帳方法采?用借貸記?帳法。?5、公司?以人民幣?為記帳本?位幣，發(fā)?生涉及外?幣的業(yè)務(wù)?，按當月?____?日外匯市?場匯率的?中間價折?合本位幣?記帳，期?末將貨幣?性外幣帳?戶的余額?按期末外?匯市場匯?率中間價?調(diào)整折合?人民幣金?額，調(diào)整?后折合人?民幣余額?按期末帳?面余額之?差作為匯?兌損益，?并按規(guī)定?記入"財?務(wù)費用"?、"在建?工程"等?科目。?6、公司?依照會計?準則和會?計制度所?確定的各?種會計處?理方法必?須前后一?致，具有?可比性。?7、公?司采用權(quán)?責發(fā)生制?原則，凡?應(yīng)屬于本?期收入和?費用，不?論其款項?是否收到?或支付，?均可作為?本期收入?和費用處?理，反之?，即使其?款項已在?本期收到?或付出，?也不應(yīng)作?為本期收?入和費用?處理。?8、各種?會計記錄?必須及時?進行處理?，不得拖?延積壓，?會計處理?必須清晰?、簡明、?易懂，對?于復雜的?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?應(yīng)用規(guī)范?文字加以?表述，便?于理解、?檢查和利?用。第?四章財務(wù)?預(yù)算管理?1、財?務(wù)預(yù)算管?理基本原?則：建立?健全公司?財務(wù)預(yù)算?管理制度?，做好財?務(wù)預(yù)算管?理基礎(chǔ)工?作，認真?編制財務(wù)?預(yù)算，分?析預(yù)算與?實際的差?異，保證?公司經(jīng)濟?活動按計?劃進行?2、財務(wù)?預(yù)算管理?的基本任?務(wù)：做好?財務(wù)預(yù)算?、分析、?檢查工作?，根據(jù)財?務(wù)預(yù)算依?法籌建、?使用資金?，有效利?用公司各?項資產(chǎn)，?努力提高?經(jīng)濟效益?。3、?財務(wù)預(yù)算?的編制?（1）財?務(wù)預(yù)算是?以貨幣等?形式展示?未來某一?特定期間?內(nèi)企業(yè)全?部經(jīng)營流?動的各項?目標及其?資源配置?的定量說?明。即在?預(yù)測與決?策的基礎(chǔ)?上，按照?規(guī)定的目?標和內(nèi)容?以計劃的?形式具體?地、系統(tǒng)?地反映企?業(yè)未來的?銷售、生?產(chǎn)、成本?、現(xiàn)金流?入與流出?，便于有?效地組織?與協(xié)調(diào)企?業(yè)的全部?生產(chǎn)經(jīng)營?活動，完?成企業(yè)的?既定目標?。（2?）財務(wù)預(yù)?算內(nèi)容：?A、銷?售預(yù)算。?銷售預(yù)算?是編制利?潤預(yù)算的?基礎(chǔ)。根?據(jù)企業(yè)經(jīng)?營目標，?遵循以銷?定產(chǎn)的原?則，通過?量本利分?析，確定?最佳銷售?量和銷售?價格。?B、生產(chǎn)?預(yù)算。以?銷售預(yù)算?為基礎(chǔ)，?結(jié)合公司?的生產(chǎn)能?力，預(yù)計?生產(chǎn)量和?存貨需求?量，編制?生產(chǎn)計劃?表或工程?進度計劃?表。C?、成本預(yù)?算。為規(guī)?劃利潤和?成本，控?制企業(yè)的?現(xiàn)金流量?，依據(jù)生?產(chǎn)量預(yù)算?直接材料?、直接人?工、制造?費用編制?生產(chǎn)成本?預(yù)算表。?D、費?用預(yù)算。?銷售產(chǎn)品?及管理企?業(yè)過程中?所發(fā)生的?經(jīng)營費用?，應(yīng)編制?銷售費用?預(yù)算表、?管理費用?預(yù)算表、?研發(fā)費用?預(yù)算表、?財務(wù)費用?預(yù)算表、?折舊預(yù)算?表和稅金?預(yù)算表?E、現(xiàn)金?預(yù)算。列?示預(yù)算期?內(nèi)的現(xiàn)金?流入和現(xiàn)?金流出情?況，以保?持現(xiàn)金收?支平衡，?并合理地?調(diào)配現(xiàn)金?資源，應(yīng)?編制現(xiàn)?金預(yù)算表?，固定資?產(chǎn)購置計?劃表、其?它收入預(yù)?算表、其?它支出預(yù)?算表、現(xiàn)?金預(yù)算表?和融資計?劃表。?F、利潤?預(yù)算。利?潤預(yù)算是?以貨幣形?式綜合反?映預(yù)算期?內(nèi)企業(yè)經(jīng)?營活動成?果的利潤?計劃性。?G、資?產(chǎn)負債預(yù)?算，為反?映企業(yè)預(yù)?算期內(nèi)期?末財務(wù)狀?況的全貌?，編制資?產(chǎn)負債預(yù)?算表H?、財務(wù)狀?況預(yù)算。?根據(jù)各種?形式的收?入和費用?的預(yù)測，?綜合預(yù)算?企業(yè)未來?經(jīng)營實現(xiàn)?狀況并檢?驗預(yù)算期?內(nèi)經(jīng)營預(yù)?算結(jié)果，?編制財務(wù)?比率分析?表，適時?向決策者?提供有效?的控制經(jīng)?營活動的?信息分析?資料。?4、財務(wù)?預(yù)算編制?方法：采?用滾動預(yù)?算法，以?一個會計?年度為一?個預(yù)算期?，按季、?月度編制?預(yù)算計劃?。5、?財務(wù)預(yù)算?編制程序?：（1?）公司財?務(wù)部編制?單位的財?務(wù)預(yù)算，?形成財務(wù)?預(yù)算初稿?。（2?）將財務(wù)?預(yù)算初稿?報公司總?經(jīng)理審核?，經(jīng)公司?董事會批?準后執(zhí)行?。6、?編撰財務(wù)?預(yù)算時間?：各單位?年度預(yù)算?應(yīng)于每年?元月__?__日前?完畢。?第五章資?金管理?1、公司?的資金來?源包括所?有者權(quán)益?和負債兩?大類。公?司籌措資?金的方式?可以是貨?幣資金，?也可以是?實物、工?業(yè)產(chǎn)權(quán)、?非專利技?術(shù)、土地?使用權(quán)等?形式，但?后者原則?上不超過?注冊資金?的___?_%2?、建立資?本金保全?制度，保?障所有者?權(quán)益。?3、貨幣?資金實行?集中與分?級管理相?結(jié)合的制?度，公司?在銀行開?設(shè)的所有?帳戶須經(jīng)?集團財務(wù)?部和公司?總經(jīng)理批?準。預(yù)留?印鑒必須?加蓋公司?財務(wù)章、?公司法人?代表私章?，未經(jīng)批?準各部門?一律不準?在銀行開?設(shè)帳戶。?4、公?司對外投?資支出，?凡屬于預(yù)?算計劃內(nèi)?的投資項?目，須由?總經(jīng)理審?批，預(yù)算?計劃外的?投資項目?支出由總?經(jīng)理審核?，董事長?簽批。?5、公司?財務(wù)預(yù)算?計劃內(nèi)的?各部門的?費用支出?，其數(shù)額?超過一定?標準的應(yīng)?通過簽呈?流轉(zhuǎn)程序?報總經(jīng)?理審批，?預(yù)算外的?費用支出?均需通過?簽呈流轉(zhuǎn)?程序報總?經(jīng)理審批?。6、?公司財務(wù)?部應(yīng)加強?對資金管?理，每月?對公司的?資金使用?情況進行?一次全面?檢查，對?不合理占?用及閑置?資金，經(jīng)?報總經(jīng)理?批準后統(tǒng)?一調(diào)度。?7、公?司實現(xiàn)的?銷售收入?及其它收?入一律進?公司的預(yù)?算帳戶，?根據(jù)生產(chǎn)?經(jīng)營資金?的需要量?，定期從?預(yù)算內(nèi)帳?戶轉(zhuǎn)入往?來帳戶，?所有資金?支付均過?往來帳戶?進行。?8、公司?財務(wù)部應(yīng)?加強對公?司的資產(chǎn)?負債比例?的管理，?保持適度?的債務(wù)規(guī)?模和合理?的資本結(jié)?構(gòu)，減少?公司的經(jīng)?營風險。?物業(yè)公?司財務(wù)管?理規(guī)定（?二）為?了小區(qū)有?個優(yōu)美的?環(huán)境，廣?大業(yè)主得?到更好地?服務(wù)，便?于物業(yè)公?司更好地?管理，將?來開創(chuàng)更?多更好的?創(chuàng)收項目?，現(xiàn)制定?以下物業(yè)?財務(wù)管理?制度。?一.財務(wù)?管理制度?1.嚴?格執(zhí)行國?家規(guī)定的?財務(wù)會計?制度和有?關(guān)財經(jīng)紀?律,按《?會計法》?辦事,遵?章守法,?做好財務(wù)?會計工作?。2.?財務(wù)科負?責本物業(yè)?公司的經(jīng)?濟總核算?。每月末?收銀員把?各住宅、?商鋪收取?的租金、?物業(yè)管理?費等,做?好收支結(jié)?算表、欠?繳管理費?情況表交?到財務(wù)科?,由財務(wù)?科及時編?制損益表?和資產(chǎn)負?債表等財?務(wù)報表，?進行稅務(wù)?申報，并?綜合公司?資金運作?的情況、?管理費收?入和費用?開支的資?料向公司?領(lǐng)導報告?。3.?管理和控?制物業(yè)公?司各部門?編制收支?計劃,平?衡工作,?嚴格檢查?備用金的?使用,嚴?格執(zhí)行庫?存現(xiàn)金限?額制度,?負責本公?司資金運?作的組織?和調(diào)動,?定期把資?金變化情?況向公司?領(lǐng)導匯報?。4.?遵循權(quán)責?發(fā)生制原?則及時完?成收支核?算,做好?財務(wù)記載?,正確核?算,按時?準確編報?會計報表?。5.?負責公司?的各項資?產(chǎn)登記、?核對工作?,保證資?產(chǎn)更新的?資金來源?,保障資?產(chǎn)的更新?換代。?6.對公?司的各項?開支力求?做到嚴格?審核、合?理開支,?對違反規(guī)?定,未經(jīng)?審批的開?支一律不?得報銷。?二.會?計核算管?理制度?1.采用?借貸記帳?法,以權(quán)?責發(fā)生制?為原則,?收入與其?相關(guān)的成?本、費用?應(yīng)當相互?配比。?2.合理?劃分收益?性支出與?資本性支?出,凡支?出的效益?僅與本會?計年度相?關(guān)的,應(yīng)?當作為收?益性支出?（如辦公?費用的支?出）;支?出的效益?與幾個會?計年度相?關(guān)的,應(yīng)?當作為資?本性支出?（如固定?資產(chǎn)的購?置）。?3.會計?年度自公?歷___?_月__?__日起?至___?_月__?__日止?。4.?會計核算?以人民幣?為記帳本?位幣;會?計記錄的?文字均使?用中文;?會計憑證?使用復式?記帳憑證?。5.?會計科目?的設(shè)置,?會計憑證?、帳簿、?報表和其?他會計資?料的編制?,必須符?合國家統(tǒng)?一的會計?制度的規(guī)?定,并應(yīng)?及時向領(lǐng)?導和有關(guān)?部門報送?會計報表?。6.?會計憑證?、帳簿、?報表和其?他會計資?料,應(yīng)當?按照國家?有關(guān)規(guī)定?建立檔案?,妥善保?管,保管?期滿需要?銷毀時,?要填寫"?會計檔案?銷毀清冊?",經(jīng)經(jīng)?理審閱,?報公司董?事和財政?部門批準?后銷毀。?三.現(xiàn)?金管理制?度1.?根據(jù)物業(yè)?管理公司?管理業(yè)務(wù)?的需要,?應(yīng)在財務(wù)?科保持有?適量庫存?現(xiàn)金,以?備小額現(xiàn)?金的零星?支出，超?出限額部?分，應(yīng)在?當天存入?銀行?，F(xiàn)?金必須在?規(guī)定的范?圍、限額?內(nèi)支出,?現(xiàn)金支出?不得在現(xiàn)?金收入中?直接坐支?。2.?現(xiàn)金的使?用范圍：?___?_支付給?職工個人?的工資、?獎金、補?貼、福利?補助費、?差旅費等?款項。?____?支付給不?能轉(zhuǎn)帳的?集體單位?或城鄉(xiāng)居?民個人的?勞務(wù)報酬?或購買物?資的款項?。2.?3結(jié)算其?他的零星?支付款項?。2.?4.各個?部門因采?購工作需?要,可通?過申請方?式進行申?請采購備?用金。?2.5.?不準利用?管理公司?銀行帳戶?為其他單?位或個人?支付和存?入現(xiàn)金。?2.6?.不準用?白條或不?符合財務(wù)?制度的憑?證頂替庫?存現(xiàn)金。?四.支?票管理制?度1.?嚴格遵守?《支付結(jié)?算辦法》?中有關(guān)支?票使用的?規(guī)定,不?得簽發(fā)空?白支票。?___?_支票金?額起點為?人民幣_?___元?,支票的?付款期限?為自出票?日起__?__天內(nèi)?。普通支?票可以用?于支取現(xiàn)?金,也可?以用于轉(zhuǎn)?帳,在普?通支票左?上角劃兩?條平行線?的,為劃?線支票,?劃線支票?只能用于?轉(zhuǎn)帳,不?得支取現(xiàn)?金。3?.簽發(fā)支?票應(yīng)使用?碳素墨水?或墨汁填?寫,票面?必須有收?款人名稱?、出票日?期、確定?的金額、?用途以及?出票人預(yù)?留的銀行?印章。預(yù)?留的銀行?印章必須?為單位的?財務(wù)專用?章及法定?代表人的?私章,支?票印鑒應(yīng)?蓋在出票?人簽章處?,不得蓋?在空白的?磁碼區(qū)域?上或多蓋?預(yù)留銀行?印章,否?則銀行將?予以退票?。五.?財務(wù)支出?規(guī)定及審?批程序?1.財務(wù)?支出規(guī)定?1.1?因公需要?借現(xiàn)金時?，借款人?應(yīng)填寫《?財務(wù)支出?審批單》?、《借款?單》，并?按規(guī)定?的格式內(nèi)?容填寫后?，經(jīng)所在?部門領(lǐng)導?簽字同意?、送財務(wù)?人員審核?、再報公?司領(lǐng)導審?批后，方?可到財務(wù)?部辦理借?款手續(xù)。?1.2?各業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人對發(fā)?生的各項?費用，應(yīng)?在費用發(fā)?生之日起?一周內(nèi)辦?理報銷手?續(xù)。?1.3報?銷人員須?憑合法的?原始票據(jù)?到財務(wù)部?領(lǐng)取《報?銷單》。?《報銷單?》填寫的?各項內(nèi)?容要清楚?，數(shù)字要?準確，金?額的大寫?數(shù)字要正?確，所填?寫內(nèi)容要?與原始憑?證相符，?并將票據(jù)?分類粘貼?整齊后，?交由部門?領(lǐng)導審批?后，再將?《報銷單?》返回財?務(wù)科，財?務(wù)人員根?據(jù)財務(wù)制?度規(guī)定認?真審核，?審核無誤?后，經(jīng)公?司領(lǐng)導簽?字同意后?，辦理報?銷手續(xù)。?1.4?借款人辦?理報銷手?續(xù)時，財?務(wù)人員應(yīng)?查閱《備?用金臺賬?》，查明?報銷人員?原借款?金額，對?報銷的超?支款項應(yīng)?及時付現(xiàn)?退還本人?，對報銷?后低于借?款金額款?項的，應(yīng)?讓其退回?余額以結(jié)?清原借款?所借賬款?。1.?5借款人?員應(yīng)及時?沖帳，不?能跨年度?使用借款?。年末借?款的，應(yīng)?于___?_月__?__日?前把借款?歸還財務(wù)?科，待次?年___?_月重新?辦理借款?手續(xù)。?1.6外?購材料物?資應(yīng)該將?供應(yīng)商出?具的發(fā)票?、收到貨?物的入庫?單、現(xiàn)金?采購的加?附《財?務(wù)支出審?批單》，?經(jīng)有關(guān)部?門審核、?復核，報?審批人核?準后出納?方能付款?。1.?7稅款、?行政規(guī)費?的支出可?由經(jīng)辦部?門簽字并?提交財務(wù)?會計審核?后，按審?批程序?報公司領(lǐng)?導審批。?1.8?所有支出?憑證由出?納嚴格審?核其內(nèi)容?與金額是?否與實際?相符，票?據(jù)是否合?法、合?規(guī)，收款?單位的印?章是否合?法有效、?領(lǐng)款人的?簽字是否?相符，審?核、審批?手續(xù)是否?完備，如?有疑問必?須查詢清?楚并得到?確認后方?能付款。?報銷人對?所報銷發(fā)?票的真實?性負永久?責任。?2.審批?程序業(yè)?務(wù)經(jīng)辦人?—部門負?責人（復?核）—會?計（審核?）—審批?人（批準?）—出納?（付款）?物業(yè)公?司財務(wù)管?理規(guī)定（?三）第?六章貨幣?資金和往?來結(jié)算管?理1、?貨幣資金?為：（?1）庫存?現(xiàn)金：庫?存的人民?幣和外幣?，（2?）銀行存?款：存放?在銀行和?其它金融?機構(gòu)的人?民幣和外?幣，（?3）其它?貨幣資金?：外埠存?款、銀行?匯票存款?、銀行本?票存款、?信用證存?款和在途?貨幣資金?等。2?、公司現(xiàn)?金收付，?實行合理?分工，帳?款分開，?互相監(jiān)督?。3、?公司每周?核對庫存?現(xiàn)金與現(xiàn)?金帳余額?是否相符?，現(xiàn)金的?日記帳與?現(xiàn)金總帳?每月核對?，保證出?納記帳與?會計記帳?一致性。?4、建?立銀行存?款日記帳?制度，做?到日清月?結(jié)。銀行?存款日記?帳必須每?月與銀行?對帳單進?行核對，?并編制銀?行存款余?額調(diào)節(jié)表?進行調(diào)整?。5、?公司采取?適當措施?預(yù)防下列?外匯風險?：（1?）換算風?險;（?2）交易?風險;?（3）經(jīng)?營風險;?在國際外?匯市場動?蕩時期，?可考慮用?套期保值?方式，以?避免損失?。6、?公司的往?來款項包?括：應(yīng)收?帳款、應(yīng)?收內(nèi)部單?位款、預(yù)?付帳款、?其它應(yīng)收?款、應(yīng)付?內(nèi)部單位?款、應(yīng)付?帳款、其?它應(yīng)付款?、應(yīng)工資?、應(yīng)付福?利費、應(yīng)?交稅金等?。7、?公司嚴格?控制應(yīng)收?帳款的數(shù)?額和收回?時間，對?長期不能?收回的，?指定專人?，查明原?因，積極?催收;確?實無法收?回的按規(guī)?定程序批?準后，列?作壞帳塤?失處理。?8、公?司按照下?列要求對?應(yīng)收帳款?進行管理?：（1?）認真作?好應(yīng)收帳?款的日常?核算工作?;（2?）每月進?行往來清?算和應(yīng)收?帳款的帳?齡分析，?將應(yīng)收帳?款回收情?況的明細?報告隨月?度相關(guān)會?計報表提?交集團財?務(wù)部：?（3）加?強對應(yīng)收?帳款的催?收，并將?應(yīng)收帳款?的催收作?為經(jīng)營業(yè)?績考核的?指針之一?;（4?）加強對?欠款單位?的償債能?力、信用?狀況的調(diào)?查判斷，?根據(jù)調(diào)查?和判斷的?結(jié)果確定?各單位的?信用等級?及賒帳限?額，并報?總經(jīng)理批?準后執(zhí)行?;（5?）建立健?全壞帳損?失的確認?、審批手?續(xù)。（?6）公司?應(yīng)收帳款?有下列情?況之一的?，即確認?為壞帳損?失的發(fā)生?。A、?因債務(wù)人?破產(chǎn)或者?死亡，在?以其破產(chǎn)?財產(chǎn)清償?后，仍然?不能收回?;B、?因債務(wù)人?逾期未履?行償債義?務(wù)，已超?過三年，?仍然無法?收回。?（7）公?司財務(wù)部?應(yīng)依照上?述方法對?壞帳進行?嚴格調(diào)查?確認，調(diào)?查人根據(jù)?調(diào)查結(jié)果?寫出分析?處理意見?，經(jīng)集團?財務(wù)部經(jīng)?理批準，?報集團公?司總經(jīng)理?批準后執(zhí)?行。（?8）壞帳?損失的處?理方法為?備抵法。?公司年未?以應(yīng)收帳?款余額_?___%?計提壞帳?準備金。?9、墊?付員工的?各種款項?，應(yīng)按規(guī)?定及時在?職工的工?資內(nèi)扣回?。10?、公司建?立應(yīng)收票?據(jù)的登記?保管工作?，加強對?應(yīng)收票據(jù)?的回收及?管理。?第七章存?貨管理?1、公司?的存貨管?理由集團?公司物管?中心負責?，對存貨?的采購、?入庫、出?庫及日常?管理要制?定相關(guān)制?度。2?、存貨的?購入必須?執(zhí)行預(yù)算?計劃，經(jīng)?審批后組?織采購。?3、存?貨入帳計?價（1?）購入的?存貨按照?進貨原價?加上運雜?費、保險?費、途中?合理損耗?和入庫前?的加工整?理費用等?計價：?（2）自?制的存貨?按照制造?過程中的?各項實際?支出計價?：（3?）委托外?單位加工?的存貨按?照實際耗?用的原材?料或半成?品加保險?費和加工?費用等計?價;（?4）投資?者投入的?存貨按照?評估確認?或者合同?、協(xié)議約?定的價值?計價;?（5）盤?盈的存貨?按照同類?存貨的實?際成本計?價;（?6）接受?捐贈的存?貨按照發(fā)?票帳單所?列金額加?負擔的運?輸費、保?險費、繳?納的稅金?等計價。?無發(fā)票帳?單的，按?照同類存?貨的市價?計價。?4、存貨?發(fā)出計價?：采用加?權(quán)平均?5、由物?管中心設(shè)?立專職倉?庫員，加?強對實物?的管理。?倉管員必?須根據(jù)采?購員或業(yè)?務(wù)員提供?的發(fā)票帳?單，材質(zhì)?證明書認?真清點，?核對數(shù)量?（重量）?，填寫入?庫單，三?方（倉管?員、采購?員、主管?）簽字辦?理入庫手?續(xù)。6?、存貨發(fā)?出必須填?寫出庫單?，填明用?途、數(shù)量?、名稱、?規(guī)格，經(jīng)?審核批準?，經(jīng)辦人?、主管、?倉管員簽?字手續(xù)齊?全方能發(fā)?貨，對于?有消耗定?額的材料?發(fā)出，必?須按定額?發(fā)放。?7、公司?建立嚴格?的存貨清?查制度，?對存貨進?行定期和?不定期清?查盤點。?8、在?清查盤點?中，發(fā)現(xiàn)?盤盈盤虧?時，應(yīng)查?明原因，?經(jīng)公司領(lǐng)?導及有關(guān)?職能部門?批準后分?別處理。?9、要?加強對低?值易耗品?的管理，?并設(shè)立"?專用低值?易耗品"?備查薄，?低值易耗?品可采用?一次攤銷?法。存貨?的具體管?理內(nèi)容參?見《存貨?管理規(guī)定?》。第?八章固定?資產(chǎn)管理?1、公?司物管是?固定資產(chǎn)?的管理部?門，對固?定資產(chǎn)的?管理要制?定相關(guān)的?制度。?2、固定?資產(chǎn)是指?使用期限?在一年以?上，單位?價值在_?___元?以上的資?產(chǎn)。包括?房屋、建?筑物、機?器設(shè)備，?運輸設(shè)備?，主要辦?公工具及?其它設(shè)備?等。3?、固定資?產(chǎn)計價按?實際成本?計價：?（1）購?入的按照?買價加上?支付的運?輸費、保?險費、包?裝費、安?裝成本和?繳納的稅?金等計價?。（2?）自行建?造的按照?建造過程?中實際發(fā)?生的全部?支出計價?;（3?）投資者?投入的按?照評估確?認或者合?同、協(xié)議?約定的價?值計價;?（4）?在原固定?資產(chǎn)基礎(chǔ)?上進行改?擴建的，?按照固定?資產(chǎn)原價?，加上改?擴建發(fā)生?的支出，?減去改擴?建過程中?發(fā)生的固?定資產(chǎn)變?價收入后?的余額計?價;4?、固定資?產(chǎn)實行分?級歸口管?理，實行?誰使用誰?管理的原?則，把固?定資產(chǎn)的?管理工作?落實到部?門、個人?。各部門?對所管理?的固定資?產(chǎn)必須指?定專人負?責，加強?維護保養(yǎng)?，定期檢?查。5?、固定資?產(chǎn)的折舊?。公司固?定資產(chǎn)折?舊采用平?均年限法?（直線法?）計提，?固定資產(chǎn)?殘值率為?____?%。6?、固定資?產(chǎn)購置?（1）對?于購入不?需要安裝?的固定資?產(chǎn)，要建?立嚴格的?入庫及領(lǐng)?用保管制?度，由物?管中心、?使用保管?部門、購?置部門會?同驗收，?物管中心?根據(jù)領(lǐng)用?單開設(shè)固?定資產(chǎn)卡?片，并由?保管使用?部門簽章?后，分別?保存管理?。（2?）對于建?設(shè)安裝的?在建工程?，在全部?工程完工?后，財務(wù)?人員應(yīng)按?工程的實?際支出作?為入帳價?值，按財?務(wù)制度的?要求將在?建工程轉(zhuǎn)?入固定資?產(chǎn)。7?、固定資?產(chǎn)的盤點?。（1?）公司對?固定資產(chǎn)?進行定期?和不定期?清查。年?終清查由?物管中心?、使用部?門和財務(wù)?部門實地?盤點。不?定期清查?，根據(jù)實?際情況組?織進行。?（2）?盤盈、盤?虧的固定?資產(chǎn)應(yīng)查?明原因，?報批后按?規(guī)定進行?帳務(wù)處理?。盤盈的?固定資產(chǎn)?應(yīng)按其估?計凈值計?入營業(yè)收?入;盤虧?的固定資?產(chǎn)按照原?價扣除累?計折舊，?過失人及?保險集團?公司賠款?后的差額?計入營業(yè)?外支出。?8、公?司對固定?資產(chǎn)的購?入、出售?、清理、?報廢的內(nèi)?部轉(zhuǎn)移都?要辦理會?計手續(xù)，?加強固定?資產(chǎn)的管?理。固定?資產(chǎn)的管?理詳細內(nèi)?容參見《?固定資產(chǎn)?管理規(guī)定?》。物?業(yè)公司財?務(wù)管理規(guī)?定（四）?第九章?無形資產(chǎn)?及其它資?產(chǎn)的管理?1、無?形資產(chǎn)階?級計價原?則：（?1）自行?開發(fā)的無?形資產(chǎn)，?按開發(fā)過?程中實際?發(fā)生的支?出數(shù)計價?;（2?）對于購?入的無形?資產(chǎn)，按?實際支付?的價款計?價;（?3）外單?位投資轉(zhuǎn)?入的無形?資產(chǎn)，按?評估確認?或合同協(xié)?議約定的?金額計價?;（4?）接受捐?贈的無形?資產(chǎn)按所?附單據(jù)或?參照市價?計價。?（5）商?譽的計價?應(yīng)當經(jīng)評?估機構(gòu)確?認，除公?司合并外?，商譽不?得作價入?帳。2?、無形資?產(chǎn)按下列?規(guī)定進行?攤銷;?（1）專?有技術(shù)按?____?年平均攤?銷;（?2）土地?使用權(quán)按?____?年-__?__年平?均攤銷;?（3）?其它按_?___年?平均攤銷?。3、?公司接收?、購入、?轉(zhuǎn)讓或自?行開發(fā)無?形資產(chǎn)須?經(jīng)公司總?經(jīng)理批準?后方可辦?理。4?、其它資?產(chǎn)按下列?規(guī)定進行?攤銷（?1）租賃?費按__?__年平?均攤銷?（2）裝?修費按_?___年?平均攤銷?;（3?）開辦費?按___?_年平均?攤銷。?第十章成?本費用管?理1、?公司將一?切經(jīng)營性?開支按其?性質(zhì)正確?劃分為資?本性支出?和成本費?用支出。?成本費用?必須按照?權(quán)責發(fā)生?制原則進?行核算，?嚴格劃分?成本費用?的受益期?限。公司?按期核算?所耗費的?實際成本?費用，不?得以計劃?、定額、?估計成本?費用代替?實際成本?費用。?2、成本?費用的計?價方法，?必須前后?一致，一?經(jīng)確定，?不得任意?改變。?3、管理?費用實行?預(yù)算定額?進行管理?。公司?的相關(guān)管?理費用在?預(yù)算內(nèi)公?司掌握使?用，超過?預(yù)算的相?關(guān)費用須?經(jīng)集團公?司總經(jīng)理?批準后方?可使用。?4、集?團管理中?心發(fā)生的?管理費用?按一定比?例分攤至?公司，公?司應(yīng)按年?初制定的?分攤比例?嚴格分攤?，不得有?拒絕分攤?的情況發(fā)?生。有關(guān)?費用的報?銷參見《?報銷管理?規(guī)定》。?物業(yè)公?司財務(wù)管?理規(guī)定（?五）一?、財務(wù)會?計管理的?涵義財?務(wù)是指企?業(yè)為達到?既定目標?所進行的?籌集資金?和運用資?金的活動?。在物業(yè)?管理經(jīng)營?過程中，?各類管理?服務(wù)費、?特約代辦?服務(wù)費、?各種兼營?性服務(wù)的?收入和相?應(yīng)的開支?等，就構(gòu)?成了物業(yè)?管理公司?的資金運?行。物?業(yè)財務(wù)管?理就是物?業(yè)管理公?司資金運?行的管理?，在資金?運行過程?中，包括?整個物業(yè)?經(jīng)營出租?、管理服?務(wù)收費等?資金的籌?集、使用?、耗費、?收入和分?配。要按?照政府有?關(guān)規(guī)定，?規(guī)范物業(yè)?管理企業(yè)?的財務(wù)行?為，加強?財務(wù)管理?和經(jīng)濟核?算。物業(yè)?財務(wù)管理?的對象就?是物業(yè)經(jīng)?營、管理?、服務(wù)的?資金費用?和利潤。?為了提高?經(jīng)濟效益?，擴大收?入來源，?使物業(yè)不?斷保值增?值，許多?物業(yè)管理?公司實行?“一業(yè)為?主，多種?經(jīng)營”的?方針，公?司下屬既?有商業(yè)貿(mào)?易部門，?也有工程?維修機構(gòu)?，還有出?租物業(yè)及?其他提供?有償服務(wù)?服務(wù)機構(gòu)?。財務(wù)?管理的主?要內(nèi)容有?：對資金?籌集運用?的管理，?固定資產(chǎn)?和經(jīng)租房?產(chǎn)租金的?管理，租?金收支管?理，商品?房資金的?管理，物?業(yè)有償服?務(wù)管理費?的管理，?流動資金?和專用資?金的管理?，資金分?配的管理?，財務(wù)收?支匯總平?衡等等。?財務(wù)管?理的任務(wù)?是：（?一）籌集?、管理資?金這就?是要保證?物業(yè)經(jīng)營?的需要，?加快資金?周轉(zhuǎn)，不?斷提高資?金運用的?效能，尤?其是提高?自有資金?的收益率?。物業(yè)管?理公司的?主要經(jīng)濟?來源是房?租收入、?物業(yè)有償?服務(wù)管理?費收入，?要大力組?織租金收?入，加強?有償服務(wù)?管理費的?收費工作?，做到應(yīng)?收盡受，?提高回收?率。另外?，在資金?使用上，?對各項支?出要妥善?安排，嚴?格控制，?注意節(jié)約?，防止浪?費。充分?發(fā)揮資金?的效果。?（二）?經(jīng)濟核算?通過財?務(wù)活動加?強經(jīng)濟核?算，改善?經(jīng)營管理?，降低修?繕、維修?、養(yǎng)護成?本，不斷?降低消耗?，增加積?累，提高?投資效益?和經(jīng)濟效?益。（?三）多元?經(jīng)營積?極組織資?金，開辟?物業(yè)經(jīng)營?市場，“?一業(yè)為主?，多元經(jīng)?營”，不?斷尋求物?業(yè)經(jīng)營的?新生長點?，不斷拓?展物業(yè)經(jīng)?營的新領(lǐng)?域，形成?新優(yōu)勢。?（四）?財務(wù)監(jiān)督?實行財?務(wù)監(jiān)督，?維護財經(jīng)?紀律。物?業(yè)管理公?司的經(jīng)營?、管理、?服務(wù)，必?須依據(jù)國?家的方針?、政策和?財經(jīng)法規(guī)?以及財務(wù)?計劃，對?公司預(yù)算?開支標準?和各項經(jīng)?濟指標進?行監(jiān)督，?使資金的?籌集合理?合法，資?金運用的?效果不斷?提高，確?保資金分?配兼顧國?家、集體?和個人三?者的利益?。同時，?要在分配?收益上嚴?格遵守國?家規(guī)定，?及時上繳?各種稅金?，彌補以?前年度虧?損，提取?法定公積?金、公益?金，并向?投資者分?配利潤。?公司財?務(wù)會計管?理制度?財務(wù)管理?制度是公?司內(nèi)部管?理的重要?制度，是?保證有關(guān)?財務(wù)管理?工作規(guī)范?化、標準?化的一系?列具體規(guī)?定。（?一）會計?核算方法?及憑證賬?冊制度?（1）公?司采用借?貸復式計?賬法，會?計科目和?核算方法?以企業(yè)單?位預(yù)算會?計為主，?結(jié)合公?司的實際?，設(shè)置銀?行現(xiàn)金日?記賬、總?分類賬、?各項明細?分類賬;?（2）?原始憑證?是計賬的?依據(jù)，財?會人員必?須認真審?核各種原?始憑證，?要求一切?原始憑證?必須手續(xù)?完備、合?法，內(nèi)容?真實，數(shù)?字正確，?日期和印?章齊全，?大、小寫?相符等，?不得有白?條報賬，?不得有涂?改。一切?原始憑證?經(jīng)審核無?誤后，才?能填制記?賬憑證，?據(jù)以記賬?;（3?）財會記?賬員應(yīng)對?一切原始?憑證記賬?負責，賬?簿的記載?不得挖補?、涂改或?用褪色藥?水消除字?跡，記賬?應(yīng)使用鋼?筆，不準?用鉛筆或?圓珠筆，?發(fā)生錯誤?應(yīng)根據(jù)性?質(zhì)，采用?劃線更正?或紅線更?正。憑證?、賬冊應(yīng)?根據(jù)專人?列冊登記?，妥善保?管，不得?丟失。有?關(guān)會計報?表、賬冊?、會計憑?證保存年?限按上級?規(guī)定辦理?;（4?）指定專?人保管一?切未使用?的重要空?白憑證，?如支票、?現(xiàn)金收據(jù)?、發(fā)貨票?據(jù)等，動?用時由領(lǐng)?用人辦理?領(lǐng)用手續(xù)?。對誤寫?的收據(jù)或?作廢的支?票，應(yīng)注?銷作廢章?，妥善保?存，不得?銷毀廢棄?。（二?）貨幣資?金管理制?度（1?）嚴格按?照國家有?關(guān)現(xiàn)金管?理制度的?規(guī)定，除?抵補現(xiàn)金?庫存外，?非經(jīng)銀行?同意，不?得將業(yè)務(wù)?收入坐支?留用，嚴?格分清收?支兩條線?;（2?）做好庫?存現(xiàn)金的?保管工作?，有關(guān)證?券和現(xiàn)金?必須放在?銀箱內(nèi)，?確保安全?。對指定?使用備用?金的人員?必須進行?定期檢查?、核對，?做好備用?金的管理?，庫存現(xiàn)?金不得超?過銀行規(guī)?定的限額?。①建?立健全現(xiàn)?金賬目，?做到日清?月結(jié)，錢?賬相符，?杜絕白條?抵庫或賬?外現(xiàn)金，?禁止私立?“小金庫?”;②對?超過現(xiàn)金?收付限額?以上的收?付款項，?必須通過?銀行結(jié)算?。（三?）費用現(xiàn)?金報銷制?度為了?加強現(xiàn)金?報銷管理?，嚴格執(zhí)?行財政紀?律，對各?項現(xiàn)金報?銷擬定以?下制度：?（1）?差旅費報?銷制度（?具體內(nèi)容?略，下同?）;（?2）加班?費報銷制?度：（?3）醫(yī)藥?費報銷制?度;（?4）客飯?招待費報?銷制度。?（四）?往來賬目?清理制度?做好結(jié)?賬收付款?的工作是?保證管理?正常運轉(zhuǎn)?的重要環(huán)?節(jié)。財務(wù)?人員要及?時結(jié)賬收?款，摧收?應(yīng)收賬款?。過月未?收的賬款?，要上門?催收。對?月終尚未?清理的債?權(quán)債務(wù)，?應(yīng)查明原?因，列出?清冊。財?會人員不?能解決的?事項應(yīng)及?時上報領(lǐng)?導。（?五）會計?報表制度?會計報?表是經(jīng)營?收支執(zhí)行?情況的重?要組成部?分，其書?寫報告是?領(lǐng)導和上?級主管部?門了解管?理部經(jīng)濟?狀況和領(lǐng)?導工作的?重要信息?資料，也?是編制下?半年收支?計劃的重?要依據(jù)。?所以，要?保證報表?的數(shù)據(jù)準?確，內(nèi)容?完整，報?送及時，?手續(xù)完備?。對年度?結(jié)算報表?，應(yīng)附有?分析收支?計劃執(zhí)行?情況的說?明。（?六）固定?資產(chǎn)管理?制度1?.固定資?產(chǎn)的涵義?固定資?產(chǎn)是指使?用期限較?長，單位?價值較高?，在使用?過程中保?持原有實?物形態(tài)的?資產(chǎn)，是?管理部門?進行有償?服務(wù)所必?須的物質(zhì)?條件。為?保證固定?資產(chǎn)的安?全完整，?提高使用?效率，應(yīng)?管好用好?這些資產(chǎn)?，提高服?務(wù)效益和?經(jīng)濟效益?。2.?固定資產(chǎn)?的范圍和?分類（?1）凡單?價在__?__元以?上的一般?設(shè)備，單?價在__?__元以?上的專用?設(shè)備，其?耐用時間?在一年以?上的，均?列為固定?資產(chǎn);?（2）不?滿上述金?額的設(shè)備?而耐用時?間在一年?以上的大?批量同類?財產(chǎn)，也?列為固定?資產(chǎn);?（3）固?定資產(chǎn)分?為房屋及?建筑物，?專用設(shè)備?，家具設(shè)?備，電器?設(shè)備，一?般設(shè)備等?大類。?3.固定?資產(chǎn)的賬?務(wù)處理?（1）固?定資產(chǎn)實?行分級管?理，物資?管理部門?應(yīng)建立分?類明細賬?和固定資?產(chǎn)登記卡?，使用部?門應(yīng)掌握?本部門的?物品情況?，建立物?品使用登?記卡;?（2）購?入、自制?和饋贈的?固定資產(chǎn)?，一律開?具驗收單?，并填寫?登記卡，?標明編號?;（3?）固定資?產(chǎn)領(lǐng)用時?應(yīng)填寫領(lǐng)?用單，并?由使用人?在登記卡?上簽名，?表明其設(shè)?備由其保?管使用;?調(diào)離崗位?時應(yīng)將物?品繳回，?并注銷賬?卡;（?4）固定?資產(chǎn)的報?廢、報損?，應(yīng)由部?門填寫報?廢、報損?單，經(jīng)財?產(chǎn)管理部?門審核后?，按批準?權(quán)限逐級?審批，方?可核銷;?（5）?固定資金?調(diào)撥，應(yīng)?嚴格按規(guī)?定辦理。?調(diào)撥時，?先由部門?填寫調(diào)撥?申請單，?經(jīng)雙方部?門領(lǐng)導和?上級主管?部門簽章?后有效，?使用部門?不得自行?處理。?4.固定?資產(chǎn)的管?理職能?（1）固?定資產(chǎn)管?理員應(yīng)負?責管理部?全部財產(chǎn)?的管理，?辦理固定?資產(chǎn)的購?置、驗收?、領(lǐng)發(fā)、?建卡、報?廢、報損?的處理及?賬務(wù)核算?工作，做?到賬、卡?、物相符?，每年末?進行一次?清點、核?