納稅信用等級(jí)管理-管理你的納稅信用課件

納稅信用等級(jí)管理你該知道的信用那些事納稅信用等級(jí)管理你該知道的信用那些事目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用什么是納稅信用管理？納稅信用管理體系介紹

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2014年第40號(hào)公告《納稅信用管理辦法（試行）》第二條規(guī)定：本辦法所稱納稅信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。什么是納稅信用管理？納稅信用管理體系介紹根據(jù)國(guó)納稅信用評(píng)價(jià)范圍

評(píng)價(jià)對(duì)象不涵蓋所有納稅人！

只有已辦理稅務(wù)登記（含“三證合一、一照一碼”、臨時(shí)登記），從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)并適用查賬征收的獨(dú)立核算企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。（基礎(chǔ)信息，向稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，特別是核算方式錯(cuò)誤登記為非獨(dú)立核算的，否則系統(tǒng)啟動(dòng)評(píng)價(jià)時(shí)將不納入評(píng)價(jià)范圍）納稅信用管理體系介紹納稅信用評(píng)價(jià)范圍評(píng)價(jià)對(duì)象不涵蓋所有納稅人！納稅信用評(píng)價(jià)范圍篩選指標(biāo)參評(píng)企業(yè)不參評(píng)企業(yè)納稅信用管理體系介紹納入評(píng)價(jià)范圍企業(yè)評(píng)價(jià)范圍篩選指標(biāo)參評(píng)企業(yè)不參評(píng)企業(yè)納稅信用管理體系介紹納入評(píng)有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：1、納入納稅信用管理時(shí)間不滿一個(gè)評(píng)價(jià)年度的2、本評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的3、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的4、被審計(jì)、財(cái)政部門(mén)依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的5、已申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的6、其他不應(yīng)參加本期評(píng)價(jià)的情形納稅信用管理體系介紹有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評(píng)價(jià)：納稅信用管理體系介評(píng)價(jià)時(shí)間：

納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，即每年的1月1日至12月31日。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年年初會(huì)啟動(dòng)對(duì)上一年度的納稅信用評(píng)價(jià)，基本會(huì)在4月確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并向社會(huì)公布A級(jí)納稅人名單及提供納稅人自我查詢服務(wù)。納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)時(shí)間：納稅信用管理體系介紹90分以上70分以上不滿90分不滿40分或直接判D40分以上不滿70分年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分BDCA納稅信用等級(jí)劃分90分以上70分以上不滿90分不滿40分40分以上年度評(píng)價(jià)指目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用評(píng)價(jià)得分方式：納稅信用評(píng)價(jià)分年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)兩種方式。評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義評(píng)價(jià)得分方式：評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分方式：

年度評(píng)價(jià)指標(biāo)是得分采取扣分方式，然后根據(jù)納稅人涉稅行為記錄，按照《評(píng)價(jià)指標(biāo)》扣分標(biāo)志，最終計(jì)算得出納稅人的得分。納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）.xls納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式(試行)調(diào)整表.xls評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義非經(jīng)常性指標(biāo)缺失非經(jīng)常性指標(biāo)是納稅人在評(píng)價(jià)年度內(nèi)不經(jīng)常產(chǎn)生的稅務(wù)檢查等指標(biāo)信息，主要指稅務(wù)部門(mén)開(kāi)展的納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查信息和稅務(wù)稽查信息。評(píng)價(jià)年度內(nèi)，納稅人經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng)；非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從90分起評(píng)。年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分方式：評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義非經(jīng)常性指標(biāo)缺失評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義直接判級(jí)：

直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義直接判級(jí)：評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義存在以下情形之一的，將直接判為D級(jí)：1、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的；2、存在前項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；3、在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；4、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的；5、存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的；6、提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的；7、騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義存在以下情形之一的，將直接判為D級(jí)：評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；★在評(píng)價(jià)年度12月31日為非正常狀態(tài)?！镉煞钦糁苯迂?zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶之后注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)?！镌诩{入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)9、由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的；★被評(píng)價(jià)為D級(jí)之后注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)★在納入納稅信用管理的當(dāng)年即納入評(píng)價(jià)范圍，且直接判為D級(jí)10、存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義8、有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：（一）實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的；（二）上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的；（三）非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅或營(yíng)業(yè)稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的；（四）不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義1、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（或代扣代繳）的，按稅種每次扣5分；2、未按規(guī)定期限繳納已申報(bào)或批準(zhǔn)延期申報(bào)的應(yīng)納稅（費(fèi)）款的，每次扣5分；3、未按規(guī)定報(bào)送涉稅資料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，扣11分，不能評(píng)A；5、有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人注冊(cè)登記或負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的，直接判D；國(guó)、地稅常見(jiàn)扣分指標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義1、未按規(guī)定期限納稅申報(bào)（或代扣代繳）的目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用目錄納稅信用管理體系介紹評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用（一）主動(dòng)向社會(huì)公告年度A級(jí)納稅人名單；（二）一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理；（三）普通發(fā)票按需領(lǐng)用；（四）連續(xù)3年被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別（簡(jiǎn)稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)；A級(jí)納稅人激勵(lì)措施A級(jí)納稅人激勵(lì)措施B級(jí)納稅人C級(jí)納稅人

對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施正常管理，適時(shí)進(jìn)行稅收政策和管理規(guī)定的輔導(dǎo),并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地提供激勵(lì)措施。

對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為C級(jí)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法從嚴(yán)管理，并視信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化趨勢(shì)選擇性地采取管理措施。（出口企業(yè)，管理類別應(yīng)評(píng)定為三類

）B級(jí)納稅人C級(jí)納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)為B級(jí)的納稅人，稅納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)的增值稅一般納稅人取消增值稅發(fā)票掃描認(rèn)證，直接在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選認(rèn)證就ok！我省國(guó)地稅與銀行聯(lián)合開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，納稅信用A級(jí)、B級(jí)小微企業(yè)可以憑借良好的納稅信用記錄獲得銀行提供的信用貸款服務(wù)；上一年度納稅信用級(jí)別為B級(jí)以上的企業(yè)，有機(jī)會(huì)評(píng)定為出口企業(yè)管理一類企業(yè)，享受簡(jiǎn)化出口貨物勞務(wù)退（免）稅管理；從事《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄》所列資源綜合利用項(xiàng)目的納稅信用A級(jí)、B級(jí)納稅人，銷售自產(chǎn)的綜合利用產(chǎn)品和提供資源綜合利用勞務(wù)，可享受增值稅即征即退政策；納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為A級(jí)、B級(jí)、C級(jí)的增值稅一般納稅人取消增值（一）公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的其他納稅人納稅信用直接判為D級(jí)；（二）增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)；（三）加強(qiáng)出口退稅審核；（管理類別應(yīng)評(píng)定為四類）（四）加強(qiáng)納稅評(píng)估，嚴(yán)格審核其報(bào)送的各種資料；（五）列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)；（六）將納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止；（七）D級(jí)評(píng)價(jià)保留2年，第三年納稅信用不得評(píng)價(jià)為A級(jí)；

D級(jí)納稅人管理措施（一）公開(kāi)D級(jí)納稅人及其直接責(zé)任人員名單，對(duì)直接責(zé)任人員注冊(cè)等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)措施的合作備忘錄》的通知印發(fā)《關(guān)于對(duì)重大稅收違法案件當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒措施的合作備忘錄（2016版）》的通知等級(jí)評(píng)定結(jié)果運(yùn)用

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施聯(lián)合評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存在疑議申請(qǐng)補(bǔ)復(fù)評(píng)評(píng)價(jià)指標(biāo)相關(guān)口徑釋義對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果存在疑議申請(qǐng)補(bǔ)復(fù)評(píng)補(bǔ)評(píng)復(fù)評(píng)因《辦法》第十七條第三、四、五項(xiàng)所列情形解除，或?qū)Ξ?dāng)期未予評(píng)價(jià)有