2022年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》考試真題-1

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一、單項(xiàng)選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)

1.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。[1分]

A高校后勤實(shí)體經(jīng)營活動取得的收入

B企業(yè)獲得的由財(cái)政部規(guī)定指定用途的流轉(zhuǎn)稅返還款

C儲蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人利息所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入

D按國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，清產(chǎn)核資時(shí)發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值

2.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定某企業(yè)2022年度實(shí)現(xiàn)的納稅調(diào)整后所得為40萬元，2022年度發(fā)生虧損32萬元。該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A1.44

B2.16

C2.64

D13.20

3.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是（）。[1分]

A保險(xiǎn)企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金提取比例，不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5％0

B保險(xiǎn)企業(yè)按規(guī)定上交給保監(jiān)會的管理費(fèi)，不得超過當(dāng)年保費(fèi)收入的2％

C保險(xiǎn)企業(yè)支付的代理手續(xù)費(fèi)，不得超過當(dāng)年本企業(yè)全部實(shí)收保費(fèi)收入的8％

D保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支}}I，不超過保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)營銷業(yè)務(wù)保費(fèi)收人總額8％的部分，從保單簽發(fā)之日起5年內(nèi)，憑合法憑證據(jù)實(shí)在稅前扣除

4.某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷售收入6700萬元，出租包裝物租金收入400萬元，接受捐贈收50萬元，投資收益40萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額是（）萬元。[1分]

A23.10

B23.70

C24.30

D25.80

5.下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。[1分]

A國有企業(yè)

B個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C集體企業(yè)

D有經(jīng)營所得的其他組織

6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。[1分]

A納稅人已核銷的壞賬損失收回時(shí)，應(yīng)相應(yīng)增加當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

B納稅人在融資租賃前發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)等，準(zhǔn)予直接計(jì)人當(dāng)期損益

C企業(yè)在股份制改造過程中發(fā)生的資產(chǎn)評估增值部分計(jì)提的折舊費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除

D納稅人與關(guān)聯(lián)方之間因購銷活動發(fā)生的應(yīng)收賬款，準(zhǔn)予作為計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)

7.下列說法符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A借款費(fèi)用是否資本化與借款期間的長短有必然聯(lián)系

B企業(yè)籌建期問發(fā)生的長期借款費(fèi)用，均應(yīng)計(jì)人開辦費(fèi)

C納稅人對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，必須計(jì)入有關(guān)投資成本

D電信企業(yè)經(jīng)國務(wù)院和國家發(fā)改委批準(zhǔn)發(fā)行的債券利息，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實(shí)扣除

8.某內(nèi)資企業(yè)甲投資于乙企業(yè)，乙企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)稅后利潤120萬元，向甲企業(yè)分配股息8.5萬元，甲企業(yè)所在地所得稅稅率33％，乙企業(yè)所在地所得稅稅率15％。甲企業(yè)分回股息應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[1分]

A3.81

B3.24

C1.80

D1.44

9.某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，2022年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元1在A國和B國各取得應(yīng)納稅所得額400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了所得稅，A國所得稅稅率38％，B國所得稅稅率30％。2022年該企業(yè)在中國境內(nèi)共應(yīng)繳納所得稅（）萬元。(以上貨幣均為人民幣)[1分]

A350

B348

C340

D330

10.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。[1分]

A納稅人銷售貨物給購貨方的回扣

B金融保險(xiǎn)企業(yè)代銷國債業(yè)務(wù)發(fā)生的人員培訓(xùn)費(fèi)

C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)臨時(shí)出租的待售開發(fā)產(chǎn)品的折舊費(fèi)

D已出售給職工個(gè)人，并且職工已辦理產(chǎn)權(quán)證明的住房折舊費(fèi)

11.某外商投資企業(yè)2022年6月份宣布終止經(jīng)營，實(shí)施解散清算。清算時(shí)該企業(yè)財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)收益1000萬元，應(yīng)支付職2.32資200萬元，應(yīng)償還其他債務(wù)100萬元，發(fā)生清算費(fèi)用50萬元，企業(yè)累計(jì)未分配利潤120萬元，實(shí)收資本500萬元。該企業(yè)清算的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。[1分]

A30

B80

C130

D200

12.在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在lO年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利年度起，享受第1年免稅，第2年和第3年減半征收優(yōu)惠的外商投資額應(yīng)超過（）萬美元。[1分]

A500

B1000

C1500

D2000

13.某外商投資企業(yè)2022年購買30萬元國產(chǎn)設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)符合投資抵免有關(guān)規(guī)定。該企業(yè)2022年所得額10萬元，2022年虧損5萬元，2022年所得額45萬元，2022年虧損lO萬元，2022年所得額35萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率30％，地方所得稅暫免征收。該外商投資企業(yè)2022年應(yīng)繳納所得稅（）萬元。[1分]

A0

B3

C4.5

D7.5

14.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用于中國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈支出（）。[1分]

A準(zhǔn)予稅前全額扣除

B準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的3％

C準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30％

D準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的10％

15.2022年度在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的某外國企業(yè)將一項(xiàng)商標(biāo)使用權(quán)提供給境內(nèi)甲公司使用，甲公司支付特許權(quán)使用費(fèi)80萬元。甲公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（）萬元。[1分]

A7.6

B8

C20

D27.6

16.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，企業(yè)匯總或合并申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，向分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)稅務(wù)資料的時(shí)間應(yīng)在每年（）。[1分]

A3月31日前

B4月1日前

C4月30日前

D5月31日前

17.張某2022年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2022年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括工商戶業(yè)主工資每月1600元)。2022年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A17750

B70250

C115750

D168250

18.王先生2022年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元。2022年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A120

B175

C275

D370

19.吳某為某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10％上交給派遣單位，并提供有效憑證；此外吳某還在另一私營企業(yè)兼職，該私營企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A835

B745

C685

D530

20.下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。[1分]

A公民購買福利彩票中獎8000元

B公民領(lǐng)取原提存的住房公積金30000元

C在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動的勞務(wù)報(bào)酬1500元

D宣告破產(chǎn)的國有企業(yè)職工從企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

21.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2022年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費(fèi)用20萬元，收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％，該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2022年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬元。[1分]

A4.84

B5.63

C5.74

D5.81

22.某公民2022年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元，11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。[1分]

A977

B940

C697

D600

23.工資、薪金所得的個(gè)人所得稅按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人繳人國庫的期限是（）。[1分]

A次月1～5日內(nèi)

B次月l~7日內(nèi)

C次月1~10日內(nèi)

D次月1—15日內(nèi)

24.某作家2022年出版一部長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元，10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收jk90000元，并按該國有關(guān)稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。(以上貨幣均為人民幣)[1分]

A3360

B4560

C6080

D7760

25.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）。[1分]

A定額800元

B定額800元或定率20％

C財(cái)產(chǎn)凈值

D財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

26.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述符合財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅憑證有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A申請人資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)開具稅收證明

B開具稅收證明的稅務(wù)機(jī)關(guān)必須是縣級以上(不含縣級)國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局

C申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在15萬元人民幣以上的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅收證明

D申請人擬轉(zhuǎn)移的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)取得完稅憑證的，還須另外向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具稅收證明，并提供給外匯管理部門

27.某房地產(chǎn)開發(fā)公司1993年12月份簽訂了一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，但由于各種原因，直到2022年1月才首次轉(zhuǎn)讓。依據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，其土地增值稅應(yīng)當(dāng)（）。[1分]

A免征

B全額征收

C減半征收

D由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)酌情減免

28.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（）。[1分]

A個(gè)人工作單位所在地

B個(gè)人居住地

C房地產(chǎn)辦理過戶手續(xù)所在地

D個(gè)人戶籍所在地

29.在簽訂合同時(shí)無法確定計(jì)稅金額的，可在簽訂時(shí)先按定額（）元貼花。[1分]

A5

B8

C10

D15

30.某企業(yè)簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同：與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為400萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)100萬元；與乙公司簽訂貨物銷售合同，銷售額為300萬元，運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，其中包括保險(xiǎn)費(fèi)O.5萬元、裝卸費(fèi)O.5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。[1分]

A1800

B1815

C2115

D2120

31.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。[1分]

A商標(biāo)注冊證

B企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進(jìn)出統(tǒng)計(jì)簿

C某投資者與某會計(jì)師簽訂的會計(jì)咨詢合同

D出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

32.下列關(guān)于代售印花稅票的表述，正確的是（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)給予代售單位和個(gè)人10％的手續(xù)費(fèi)

B代售戶所領(lǐng)取的印花稅票，可轉(zhuǎn)與他人銷售

C代售單位所售印花稅票取得的稅款，必須專戶存儲

D特殊情況下，代售單位和個(gè)人取得的稅款可逾期繳納

33.某企業(yè)2022年委托施工企業(yè)建造物資倉庫，8月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，人賬原值為300萬元，同年9月1EI將原值400萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤127j-元。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30％，該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。[1分]

A3.6

B4.52

C3.84

D4.8

34.下列計(jì)算地下建筑物房產(chǎn)稅的方法正確的是（）。[1分]

A地下建筑物以應(yīng)稅房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B地下建筑物以房產(chǎn)原價(jià)的70％作為計(jì)稅依據(jù)

C地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的10％-30％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

D地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70％-80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值

35.某船舶公司擁有機(jī)動貨船3艘，其中1艘出租給國內(nèi)某運(yùn)輸公司，雙方未規(guī)定納稅人，其余2艘自用，3艘機(jī)動貨船的凈噸位都是3000噸。已知機(jī)動船凈噸位1501-3000噸之間稅額為3.2元／噸。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船使用稅（）元。[1分]

A19200

B20320

C28800

D29920

36.下列車輛中，應(yīng)繳納車船使用稅的是（）。[1分]

A市內(nèi)公共汽車

B從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的拖拉機(jī)

C環(huán)衛(wèi)部門的路面清掃車

D公安部門的交通監(jiān)理車

37.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是（）。[1分]

A房屋出租

B國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C房屋買賣

D房屋贈與

38.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。[1分]

A居民因政府拆遷重新購置住房

B以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)

C企業(yè)合并中，新設(shè)方承受相同投資主體之外的投資方的土地使用權(quán)

D已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房

39.下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。[1分]

A國家機(jī)關(guān)自用的土地

B公園自用的土地

C市政街道公共占用的土地

D企業(yè)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

40.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米(公司與機(jī)關(guān)占用比例為4：1)，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額5元／平方米。該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。[1分]

A0

B2000

C8000

D10000

二、多項(xiàng)選擇題(共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項(xiàng)。錯選。本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O.5分)

41.下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。[2,0.5分]

A保險(xiǎn)公司給予企業(yè)的無賠款優(yōu)待

B股份公司取得的投資者的申購新股成功申購資金凍結(jié)期間的存款利息

C股份公司取得的投資者的申購新股無效申購資金凍結(jié)期間的存款利息

D福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)取得的并納入財(cái)政預(yù)算專戶管理的彩票發(fā)行收人

E債務(wù)重組業(yè)務(wù)中債務(wù)人以低于債務(wù)計(jì)稅成本的現(xiàn)金償還債務(wù)的差額

42.下列收入準(zhǔn)予作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有（）。[2,0.5分]

A產(chǎn)品銷售收入

B接受捐贈收人

C房屋租金收入

D營業(yè)外收入

E轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入

43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的下列行為應(yīng)視同銷售的有（）。[2,0.5分]

A將開發(fā)產(chǎn)品換取設(shè)備

B以開發(fā)產(chǎn)品抵償債務(wù)

C將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資

D將開發(fā)產(chǎn)品分配給股東

E將開發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出

44.下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅關(guān)于股權(quán)投資稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A被投資方對投資方的分配支付額，超過被投資方累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積金的部分，低于投資方投資成本的，視為投資回收，沖減投資成本

B企業(yè)在一般的股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計(jì)未分配利潤或累計(jì)盈余公積金應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的所得

C企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易中，接受企業(yè)接受轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的成本，均應(yīng)以轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)的原賬面凈值為基礎(chǔ)確定

D企業(yè)整體資產(chǎn)置換交易中，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入資產(chǎn)賬面凈值不高于20％的，置換雙方均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

E按照債轉(zhuǎn)股企業(yè)與金融資產(chǎn)管理公司簽訂的債轉(zhuǎn)股協(xié)議，債轉(zhuǎn)股原企業(yè)將貨物資產(chǎn)作為投資提供給債轉(zhuǎn)股新公司的，債轉(zhuǎn)股企業(yè)應(yīng)照章繳納企業(yè)所得稅

45.下列各項(xiàng)符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，根據(jù)分立協(xié)議約定由分立后的各企業(yè)負(fù)擔(dān)的數(shù)額，在虧損彌補(bǔ)的年限內(nèi)，由分立后的各企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)

B被兼并企業(yè)在被兼并后繼續(xù)具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，由兼并企業(yè)的所得彌補(bǔ)

C企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)年限內(nèi)，由股權(quán)重組后的企業(yè)逐年延續(xù)彌補(bǔ)

D被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨(dú)立納稅人資格的，其兼并之前尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損不得彌補(bǔ)

E企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的投資損失，準(zhǔn)予在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的投資損失不得超過當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的股權(quán)投資收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

46.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)用有（）。[2,0.5分]

A參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B按規(guī)定上交勞動保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

E按省級人民政府規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

47.外商投資企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額的有（）。[2,0.5分]

A國庫券轉(zhuǎn)讓收益

B兌付國庫券取得的利息收入

C轉(zhuǎn)讓人民幣特種股票取得的凈收益

D兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資企業(yè)取得的利潤(股息)

E以實(shí)物向其他企業(yè)投資，投資認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額

48.下列各項(xiàng)符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有（）。[2,0.5分]

A外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在企業(yè)的股權(quán)，未增加企業(yè)注冊資本的，不享受再投資退稅優(yōu)惠

B國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的稅收優(yōu)惠只適用于核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)

C外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得免征所得稅

D設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅

E企業(yè)所購買的設(shè)備是由進(jìn)口的各項(xiàng)零配件簡單組裝而成的，不得享受國產(chǎn)設(shè)備投資抵免優(yōu)惠

49.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列行業(yè)可以按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)扣除限額的有（）。[2,0.5分]

A養(yǎng)殖業(yè)

B商業(yè)

C運(yùn)輸業(yè)

D修理業(yè)

E工業(yè)制造業(yè)

50.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)的壞賬損失包括（）。[2,0.5分]

A因債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)

B因債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)償還后，仍然不能收回的款項(xiàng)

C因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過2年仍然不能收回的款項(xiàng)

D銷售貨物給關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)收的貨款，已超過3年仍然不能收回的款項(xiàng)

E從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)已發(fā)生的用戶欠費(fèi)，在1年以上仍無法收回的

51.依據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)行為不征所得稅的有（）。[2,0.5分]

A將資產(chǎn)用于市場推廣

B將資產(chǎn)用于對外贈送

C將資產(chǎn)用于職工獎勵

D將自建商品房轉(zhuǎn)為自用

E將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

52.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。[2,0.5分]

A通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈

B通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

C通過非營利性的社會團(tuán)體對新建公益性青少年活動場所的捐贈

D通過非營利性的社會團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈

E通過非營利性的社會團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈

53.下列收入中，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。[2,0.5分]

A個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收人

E出版社專業(yè)翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

54.下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法正確的有（）。[2,0.5分]

A個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動者協(xié)會會費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除

B木傣工嵩戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營所得有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在收入5‰以內(nèi)的部分可據(jù)實(shí)扣除

C賬冊不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅款，可按核定的方法征收

D個(gè)體工商戶資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究經(jīng)費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除

E個(gè)體工商戶開發(fā)新產(chǎn)品的測試儀器購置費(fèi)，準(zhǔn)予稅前直接扣除

55.下列可以免征個(gè)人所得稅的所得有（）。[2,0.5分]

A軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)

B財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入

C外籍人員的探親費(fèi)

D職工加班補(bǔ)助費(fèi)

E參加有獎銷售獲得的獎金

56.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（）。[2,0.5分]

A獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

B獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息

C投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

57.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（）。[2,0.5分]

A外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

B個(gè)人扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅

C扣繳義務(wù)人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查且情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款

D納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

E扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

58.下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）。[2,0.5分]

A房地產(chǎn)評估增值豹

B某商業(yè)企業(yè)以土地作價(jià)人股投資開辦工廠

C將自有房產(chǎn)贈送給客戶的

D以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的

E出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的

59.依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。[2,0.5分]

A住宅小區(qū)建筑容積率在1.O以上

B單套建筑面積在120平方米以下，最高不超過144平方米

C成本利潤率不得超過30％

D實(shí)際成交價(jià)格低于同級別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下

E一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50％

60.按照印花稅的相關(guān)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括下列各項(xiàng)中的（）。[2,0.5分]

A版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B專利申請轉(zhuǎn)讓協(xié)議

C不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

61.下列憑證免征印花稅的有（）。[2,0.5分]

A非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的借款合同

B企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C機(jī)構(gòu)購買封閉式證券投資基金交易合同

D個(gè)人與房地產(chǎn)管理部門簽訂用于經(jīng)營性活動的房屋租賃合同

E由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

62.下列有關(guān)印花稅征收管理的說法正確的有（）。[2,0.5分]

A對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在5年內(nèi)分次貼足印花

B全國性商品物資訂貨會上簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅，由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

C當(dāng)納稅人未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收印花稅

D應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日的國家外匯局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額

E偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處~A2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款

63.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A地下建筑物若作工業(yè)、商業(yè)之外的其他用途，以其房屋原價(jià)的50％~60％作為計(jì)稅依據(jù)

B融資租賃方式租人的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C更新房屋附屬設(shè)備將新附屬設(shè)備價(jià)值計(jì)入原值時(shí)，可扣減原來相關(guān)設(shè)備價(jià)值后的余額為計(jì)稅依據(jù)

D以房地產(chǎn)對外投資收取固定收入，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以固定收入作為計(jì)稅依據(jù)

E地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的50％一60％，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)

64.依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A對高校后勤實(shí)體自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B對營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的自用房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅

E應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

65.某公司擁有載貨汽車8輛，凈噸位均為5.2噸；6座的客貨兩用汽車2輛，凈噸位均為2.8噸。該地車船使用稅額：載貨汽車為每噸40元；乘人汽車11座以下的每輛160元。下列稅額計(jì)算正確的有（）。[2,0.5分]

A載貨汽車應(yīng)繳納車船使用稅1600元

B載貨汽車應(yīng)繳納車船使用稅1760元

C客貨兩用汽車應(yīng)繳納車船使用稅360元

D客貨兩用汽車應(yīng)繳納車船使用稅400元

E公司合計(jì)應(yīng)繳納車船使用稅2048元

66.根據(jù)車船使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。[2,0.5分]

A軍隊(duì)用于出租的汽車照章納稅

B拖輪的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)按馬力計(jì)算

C載重量不超過1噸的漁船免稅

D液化石油氣罐車免稅

E船舶凈噸位在O.5噸以下的按0.5噸計(jì)算

67.下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A以自有房屋作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅

B債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)房屋以抵償債務(wù)的，免征契稅

C采取分期付款方式購買房屋所有權(quán)的，按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅

D契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E符合減免稅規(guī)定的納稅人，在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移生效30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

68.某銀行2022年以債權(quán)人身份承受甲破產(chǎn)企業(yè)房屋所有權(quán)，總價(jià)600萬元，又以債權(quán)人身份承受乙企業(yè)抵債的土地使用權(quán)，總價(jià)300萬元；隨后以承受的甲企業(yè)的房屋和乙企業(yè)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其債權(quán)人丙企業(yè)，共作價(jià)1000萬元。依據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列處理方法正確的有（）。(當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定的契稅稅率4％)[2,0.5分]

A該銀行應(yīng)繳納契稅12萬元

B丙企業(yè)不繳納契稅

C丙企業(yè)應(yīng)繳納契稅40萬元

D該銀行不繳納契稅

E該銀行應(yīng)繳納契稅36萬元

69.下列用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。[2,0.5分]

A水利設(shè)施用地

B非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用土地

C企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線用地

D既生產(chǎn)軍品又生產(chǎn)民品的軍需工廠用地

E舉行宗教儀式用地和寺廟宗教人員的生活用地

70.城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)有（）。[2,0.5分]

A-實(shí)行差別幅度稅額

B征稅對象包括國有和集體土地

C征稅范圍中不包括農(nóng)村

D本質(zhì)是對土地的占有行為征稅

E按占用面積實(shí)行從價(jià)計(jì)征

三、計(jì)算題(共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)(一)某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了銷售合同。(2)簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600萬元，相關(guān)稅費(fèi)50萬元。(3)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60萬元。(4)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元。(5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫ⅲ?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

71.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年應(yīng)繳納印花稅（）萬元。[2分]

A1.38

B1.50

C2.18

D2.30

72.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加為（）萬元。[2分]

A220

B222.65

C225

D230.6

73.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額（）萬元。[2分]

A2301

B2303.65

C2483

D2685

74.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2022年應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。[2分]

A389.1

B394.5

C678.54

D679.6

(二)經(jīng)濟(jì)特區(qū)某中外合資經(jīng)營企業(yè)為生產(chǎn)性先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，中方與外方股權(quán)比例為6：4。1997年8月開始生產(chǎn)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，1997年獲利40萬元，企業(yè)選擇從1998年起計(jì)算減免稅優(yōu)惠期限并獲批準(zhǔn)。2022年以后該企業(yè)被有關(guān)部門繼續(xù)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，1997年至2022年的應(yīng)稅所得情況如下：金額單位：萬元年度199719981999200020222022202220222022應(yīng)稅所得40一501001101601802302602102022年該企業(yè)發(fā)生以下相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)2月份該企業(yè)的外方投資者將分得的2022年稅后利潤全部再投資用于擴(kuò)建本企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模。(2)全年取得產(chǎn)品銷售收入4800萬元。(3)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3150萬元，銷售費(fèi)用310萬元，管理費(fèi)用650萬元(其中含交際應(yīng)酬費(fèi)32萬元)。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題(不考慮地方所得稅)：

75.1997-2022年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅共計(jì)（）萬元。[2分]

A106.75

B109.75

C141.75

D144.75

76.該企業(yè)的外方投資者再投資可獲得退稅額（）萬元。[2分]

A3.36

B5.04

C7.60

D8.40

77.2022年計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的銷售成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)（）萬元。[2分]

A4092.40

B4095.40

C4096.50

D4099.50

78.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納外資企業(yè)所得稅（）萬元。[2分]

A105.08

B105.53

C105.69

D106.14

四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)(一)某市一家用空調(diào)內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，注冊資本6000萬元，職工人數(shù)1000人，2022年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)全年實(shí)際占地共計(jì)60000平方米，其中廠房占地50000平方米，辦公樓占地4000平方米，醫(yī)務(wù)室占地1000平方米，幼兒園占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。(2)銷售空調(diào)取得收入15000萬元(不含稅價(jià)格)；購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額6000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1020萬元；支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用200萬元、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)50萬元，均取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票或普通發(fā)票。購銷貨物及相關(guān)費(fèi)用的票據(jù)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。(3)產(chǎn)品銷售成本為9000萬元；銷售費(fèi)用1800萬元，其中含廣告費(fèi)用1400萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用共計(jì)2300萬元(財(cái)務(wù)費(fèi)用中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款4000萬元所支付的年利息費(fèi)用240萬元，管理費(fèi)用中不含城鎮(zhèn)土地使用稅)。(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1500萬元(每月均為125萬元)，并按照實(shí)發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職IT.會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)277.5萬元，取得了繳納工會會費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。(5)3月份該企業(yè)購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、、增值稅5.1萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)4.9萬元，該臺設(shè)備企業(yè)全年計(jì)提的折舊費(fèi)7.6萬元已列入產(chǎn)品銷售成本中。按照稅法規(guī)定，該設(shè)備應(yīng)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5％。(城鎮(zhèn)土地使用稅稅額4元／平方米；同期銀行貸款利率6％；人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)上半年800元，下半年1600元；企業(yè)所得稅稅率33％，不考慮外購設(shè)備所得稅的抵免)根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

79.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。[2,0.5分]

A21.6

B22

C22.4

D22.8

80.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。[2,0.5分]

A1663.75

B1667.6

C1677.39

D1677.9

81.所得稅前準(zhǔn)予扣除銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用(不含相關(guān)稅金)（）萬元。[2,0.5分]

A3600

B3840

C3900

D4100

82.工資和工資附加“三費(fèi)”應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。[2,0.5分]

A70.5

B71.1

C317.25

D319.95

83.新購機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。[2,0.5分]

A3

B76.4

C43

D4.75

84.該企業(yè)2022年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。[2,0.5分]

A762.4

B769.92

C797.34

D812.43

(二)方先生為某公司雇員，每月工資3000元。2022年該公司開始實(shí)施雇員持股激勵，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2022年6月28日，該公司授予方先生股票期權(quán)50000股，授予價(jià)2.5元／股；該期權(quán)無公開市場價(jià)格，并約定2022年12月28起方先生可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2022年12月28H方先生以授予價(jià)購買股票50000股，當(dāng)日股票在上證交易所的公平價(jià)格6元／股；2022年3月份因擁有股票而分得股息5000元；2022年4月份，方先生轉(zhuǎn)讓所有股票，取得轉(zhuǎn)讓凈收入45萬元，同月轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得30萬元，在境外未繳稅款；2022年12月底取得全年一次性獎金30000元。此外，方先生還擔(dān)任某有限責(zé)任公司董事，2022年