財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核工作要點(diǎn)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員審核工作要點(diǎn)（2018年11月22日）一般費(fèi)用審核要點(diǎn)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否符合法律法規(guī)以及校院財(cái)務(wù)規(guī)定，是否屬于政府采購(gòu)，采購(gòu)項(xiàng)目是否超標(biāo)準(zhǔn)配置，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否做到“一事一報(bào)”，不得出現(xiàn)分拆費(fèi)用逃避審批的情況；報(bào)銷(xiāo)審批流程是否嚴(yán)格按照《校院財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)流程工作手冊(cè)》要求執(zhí)行，相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)人（一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)具體經(jīng)辦人為負(fù)責(zé)人，借款單借款人為負(fù)責(zé)人，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為負(fù)責(zé)人，勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)各部門(mén)負(fù)責(zé)人為負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)具體出差人為負(fù)責(zé)人）是否簽字確認(rèn)。摘要是否按規(guī)范要求填寫(xiě)；“預(yù)算指標(biāo)”是否列支，是否超預(yù)算，指標(biāo)使用是否正確；報(bào)銷(xiāo)金額與附件是否一致，報(bào)銷(xiāo)金額兩萬(wàn)元以上的是否提交財(cái)務(wù)主管簽審和網(wǎng)報(bào)審核,是否有相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)簽字；是否屬于“沖賬”，如果是則要注意記賬時(shí)沖銷(xiāo)預(yù)借款；結(jié)算方式是否為轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算，如未按要求結(jié)算，必須填寫(xiě)《公務(wù)活動(dòng)未使用公務(wù)卡審批表》；附件是否齊全：固定資產(chǎn)是否登記固定資產(chǎn)登記表；政府采購(gòu)項(xiàng)目是否附中標(biāo)通知書(shū)、合同、報(bào)價(jià)單、變更單、結(jié)算單、驗(yàn)收單；各類(lèi)合同、協(xié)議的簽訂是否由部門(mén)主要負(fù)責(zé)人簽字，如未按要求簽訂，必須填報(bào)“委托代理人簽訂合同書(shū)”；勞務(wù)費(fèi)發(fā)放是否附校內(nèi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表、校外勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表（附校外勞務(wù)費(fèi)發(fā)放簽收表）、校內(nèi)課酬發(fā)放表（附校內(nèi)課酬發(fā)放明細(xì)表），勞務(wù)費(fèi)發(fā)放項(xiàng)目是否正確，金額是否前后一致，審批流程是否完整，責(zé)任人是否簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)人員是否在勞務(wù)費(fèi)發(fā)放模塊審核確認(rèn)；教學(xué)科研獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)放，需附教學(xué)評(píng)獎(jiǎng)、獲獎(jiǎng)情況和當(dāng)年科研論文發(fā)表情況；會(huì)議費(fèi)是否附有會(huì)議審批單（一類(lèi)會(huì)議需省委、省政府批件；二類(lèi)會(huì)議需省財(cái)政批件；三類(lèi)會(huì)議、四類(lèi)會(huì)議需校委審批批件）、預(yù)算表、費(fèi)用明細(xì)單、會(huì)議通知、會(huì)議計(jì)劃安排、會(huì)議簽到表，審核會(huì)議費(fèi)用是否超標(biāo)、各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；培訓(xùn)費(fèi)是否附有培訓(xùn)審批單、預(yù)算表、費(fèi)用明細(xì)單、培訓(xùn)通知、培訓(xùn)計(jì)劃安排、培訓(xùn)簽到表，審核培訓(xùn)費(fèi)用是否超標(biāo)、各項(xiàng)開(kāi)支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；出國(guó)費(fèi)用是否附有出國(guó)審批單、人員護(hù)照復(fù)印件、出國(guó)消費(fèi)明細(xì)、“三公平臺(tái)錄入單”、購(gòu)買(mǎi)禮品審批單；公務(wù)用車(chē)費(fèi)用（包括車(chē)輛修理、ETC、駕駛員安全獎(jiǎng)勵(lì)、出車(chē)補(bǔ)貼、車(chē)輛保險(xiǎn)、停車(chē)費(fèi)、加油費(fèi)）是否附有“三公平臺(tái)錄入單”；公務(wù)接待是否附有公務(wù)接待審批單（校院公務(wù)接待由校辦統(tǒng)一管理，各部門(mén)公務(wù)接待任務(wù)需開(kāi)支接待費(fèi)須事先報(bào)校辦審批yu）、“三公平臺(tái)錄入單”、公務(wù)接待函、消費(fèi)明細(xì)（菜單）；明細(xì)單項(xiàng)目以及金額與發(fā)票是否一致，購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)應(yīng)當(dāng)附書(shū)店電子打印書(shū)單并蓋書(shū)店章。發(fā)票是否符合相關(guān)規(guī)定；（1）增值稅專用發(fā)票：

①審核“購(gòu)貨單位名稱”是否為單位名稱全稱、“地址、電話”、“稅務(wù)登記號(hào)”，“開(kāi)戶行及賬號(hào)”等項(xiàng)目填寫(xiě)是否正確；

②應(yīng)同時(shí)取得發(fā)票聯(lián)（第二聯(lián)）及抵扣聯(lián)（第三聯(lián)），并是否為運(yùn)用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的專用發(fā)票，各聯(lián)均加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字軌號(hào)碼一致，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符，兩聯(lián)的內(nèi)容和金額一致；

③開(kāi)票日期至本單位到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證日不得超過(guò)90天；

④不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷(xiāo)貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫(kù)單相符；

⑤“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“稅率”、“稅額”、“合計(jì)”、“價(jià)稅合計(jì)”各欄計(jì)算是否正確，“價(jià)稅合計(jì)”中的大小寫(xiě)金額是否相符。

（2）普通發(fā)票：

①發(fā)票應(yīng)為發(fā)票聯(lián)，套印有發(fā)票監(jiān)制章、加蓋銷(xiāo)貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，字跡清楚，不得涂改，各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全、正確無(wú)誤，票面金額與實(shí)際支付的金額相符；

②日期為費(fèi)用實(shí)際發(fā)生日，注意是否遵照規(guī)定不跨年度使用；并審核發(fā)票的開(kāi)具日期是否超過(guò)該發(fā)票規(guī)定的使用時(shí)限；

③不同商品或勞務(wù)名稱應(yīng)分別填寫(xiě)，匯總金額開(kāi)立的發(fā)票及抵扣憑證應(yīng)有“銷(xiāo)貨清單”作為發(fā)票附件，商品名稱應(yīng)與入庫(kù)單相符；

④“數(shù)量”、“單價(jià)”、“金額”、“合計(jì)”各欄計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否相符；

⑤取得的定額發(fā)票上應(yīng)按發(fā)票項(xiàng)目將客戶名稱、日期等填寫(xiě)齊全；預(yù)借款審核要點(diǎn)預(yù)借事項(xiàng)是否符合法律法規(guī)以及校院財(cái)務(wù)規(guī)定；預(yù)借款必須附有相關(guān)證明附件；預(yù)算指標(biāo)使用是否正確；預(yù)借金額與附件是否一致；摘要是否按規(guī)范要求填寫(xiě)；審批流程是否完備，相關(guān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)是否簽字確認(rèn)，負(fù)責(zé)人是否簽字確認(rèn)；如預(yù)借款為現(xiàn)金借款，則必須轉(zhuǎn)入公務(wù)卡。差旅費(fèi)審核要點(diǎn)差旅審批單是否按要求簽字確認(rèn)；差旅費(fèi)計(jì)算單是否按規(guī)定填報(bào)和計(jì)算；住宿發(fā)票、車(chē)票是否完備；住宿發(fā)票以及飛機(jī)票是否附公務(wù)卡POS單，如未附則須填寫(xiě)《公務(wù)活動(dòng)未使用公務(wù)卡審批表》；乘坐飛機(jī)是否附有《公務(wù)活動(dòng)乘坐飛機(jī)審批單》；培訓(xùn)、會(huì)議應(yīng)當(dāng)附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知；差旅費(fèi)的計(jì)算是否正確，是否按級(jí)別乘坐交通工具，是否符合條件乘坐臥鋪、對(duì)方單位是否提供食宿，差旅路線是否符合要求，對(duì)無(wú)法說(shuō)明情況的事項(xiàng)必須填寫(xiě)《差旅特殊情況說(shuō)明表》。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審核要點(diǎn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)可分