內(nèi)部風(fēng)險控制制度模板（7篇）

第37頁共37頁內(nèi)部風(fēng)險?控制制度?模板摘?要。企業(yè)?的內(nèi)部控?制制度是?企業(yè)管理?現(xiàn)代化的?必然產(chǎn)物?，加強內(nèi)?部控制制?度建設(shè)是?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的內(nèi)在要?求。有效?的內(nèi)部控?制不僅能?使企業(yè)的?資源合理?配置，提?高勞動生?產(chǎn)率，而?且更能防?范和發(fā)現(xiàn)?企業(yè)內(nèi)部?和外部的?欺詐行為?。但是目?前有相當(dāng)?一部分企?業(yè)對建立?內(nèi)部會計?控制制度?不夠重視?，導(dǎo)致會?計信息失?真，會計?秩序混亂?，違法違?紀(jì)現(xiàn)象時?常發(fā)生，?以致管理?失控，資?產(chǎn)流失、?經(jīng)營失敗?。因此，?建立和完?善企業(yè)內(nèi)?部會計控?制策略是?當(dāng)前企業(yè)?管理面臨?的一個重?要問題。?內(nèi)部控制?的目標(biāo)就?是防范和?控制風(fēng)險?，促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，?風(fēng)險管理?的目標(biāo)也?是促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，?風(fēng)險管理?的目標(biāo)也?是促進企?業(yè)實現(xiàn)發(fā)?展戰(zhàn)略，?二者都要?求將風(fēng)險?控制在可?承受的范?圍之內(nèi)。?因此，內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?二者不是?對立的二?者是協(xié)調(diào)?統(tǒng)一的。?而實際工?作中，一?些企業(yè)的?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理工作有?不同機構(gòu)?負(fù)責(zé)。對?此企業(yè)可?以對有關(guān)?機構(gòu)和業(yè)?務(wù)進行整?合，從工?作內(nèi)容、?目標(biāo)、要?求以及具?體工作執(zhí)?行的方法?、程序等?方面，將?內(nèi)部控制?建設(shè)和風(fēng)?險管理工?作有機結(jié)?合起來，?避免職能?交叉、資?源浪費、?重復(fù)勞動?，降低企?業(yè)管理成?本，提高?工作效率?和效果。?關(guān)鍵詞?：企業(yè)內(nèi)?部控制風(fēng)?險管理?一、企業(yè)?內(nèi)部控制?內(nèi)涵概述?所謂內(nèi)部?控制，是?指一個單?位為了實?現(xiàn)其經(jīng)營?目標(biāo)，保?護資產(chǎn)的?安全完整?，保證會?計信息資?料的正確?可靠，確?保經(jīng)營方?針的貫徹?執(zhí)行，保?證經(jīng)營活?動的經(jīng)濟?性、效率?性和效果?性而在單?位內(nèi)部采?取的自我?調(diào)整、約?束、規(guī)劃?、評價和?控制的一?系列方法?、手續(xù)與?措施的總?稱。那準(zhǔn)?確的說什?么是企業(yè)?的內(nèi)部控?制呢。內(nèi)?部控制作?為企業(yè)管?理活動中?的一種自?我調(diào)整和?制約的手?段，從其?形成至完?善，大體?經(jīng)歷了內(nèi)?部牽制的?采用—制?約機制的?建立—控?制體系的?形成三個?階段。企?業(yè)內(nèi)部會?計控制是?企業(yè)為保?證經(jīng)營業(yè)?務(wù)活動的?有序進行?而制定和?實施的會?計政策和?程序，它?的主要作?用是確保?資產(chǎn)的安?全完整和?會計信息?的真實準(zhǔn)?確，以及?確保國家?有關(guān)法律?法規(guī)和企?業(yè)內(nèi)部各?項規(guī)章制?度的貫徹?執(zhí)行，約?束企業(yè)內(nèi)?部涉及會?計工作的?各項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)活動?及相關(guān)崗?位，它由?于管理目?的與企業(yè)?價值最大?化目標(biāo)_?___保?持一致而?成為企業(yè)?內(nèi)控體系?的核心組?成部分。?二、如?何理解企?業(yè)的風(fēng)險?管理企業(yè)?風(fēng)險管理?是對企業(yè)?內(nèi)可能產(chǎn)?生的各種?風(fēng)險進行?識別、衡?量、分析?、評價，?并適時采?取及時有?效的方法?進行防范?和控制，?用最經(jīng)濟?合理的方?法來綜合?處理風(fēng)險?，以實現(xiàn)?最大安全?保障的一?種科學(xué)管?理方法。?企業(yè)風(fēng)險?是指由于?企業(yè)內(nèi)外?環(huán)境的不?確定性、?生產(chǎn)經(jīng)營?活動的復(fù)?雜性和企?業(yè)能力的?有限性而?導(dǎo)致企業(yè)?的實際收?益達不到?預(yù)期收益?，甚至導(dǎo)?致企業(yè)生?產(chǎn)經(jīng)營活?動失敗的?可能性。?有效地對?各種風(fēng)險?進行管理?有利于企?業(yè)作出正?確的決策?、有利于?保護企業(yè)?資產(chǎn)的安?全和完整?、有利于?實現(xiàn)企業(yè)?的經(jīng)營活?動目標(biāo)，?對企業(yè)來?說具有重?要的意義?。三、?關(guān)系概述?：1、?內(nèi)部控制?包含風(fēng)險?管理企?業(yè)內(nèi)部控?制是以專?業(yè)管理制?度為基礎(chǔ)?，以防范?風(fēng)險、有?效監(jiān)管為?目的，通?過全方位?建立過程?控制體系?、描述關(guān)?鍵控制點?和以流程?形式直觀?表達生產(chǎn)?經(jīng)營業(yè)務(wù)?過程而形?成的管理?規(guī)范。內(nèi)?部控制包?括控制環(huán)?境、風(fēng)險?評估、控?制活動、?信息與溝?通、監(jiān)控?等五個相?互聯(lián)系的?要素。?風(fēng)險管理?又名危機?管理，是?指生產(chǎn)過?程中，風(fēng)?險管理部?門對可能?遇到的各?種風(fēng)險因?素進行識?別、分析?、評估，?以最低成?本實現(xiàn)最?大的安全?保障的過?程（風(fēng)險?管理是一?個過程，?由風(fēng)險的?識別、量?化、評價?、控制、?監(jiān)督等過?程組成）?。內(nèi)部?控制主要?是在企業(yè)?內(nèi)部實施?的一種管?理，風(fēng)險?管理有些?可以通過?內(nèi)部控制?來規(guī)避，?有些則是?客觀不可?控的。目?前在我國?，風(fēng)險管?理還是一?個很寬泛?的概念，?內(nèi)部控制?則是從外?部控制的?角度去考?慮的，相?比風(fēng)險管?理更加精?確。如果?企業(yè)在不?考慮內(nèi)部?控制的情?況下談?wù)?風(fēng)險管?理，那么?風(fēng)險管理?就失去了?意義，也?很難找到?有效避免?風(fēng)險的著?力點和切?入點。因?此，在內(nèi)?部控制的?框架下去?談風(fēng)險管?理、進而?增強企業(yè)?識別、防?范風(fēng)險的?能力，能?促使企業(yè)?更好地發(fā)?揮風(fēng)險管?理的能動?性。2?、內(nèi)部控?制是實施?風(fēng)險管理?的基礎(chǔ)?企業(yè)內(nèi)部?控制實際?上就是實?施風(fēng)險管?理前的環(huán)?境凈化器?。實施內(nèi)?部控制時?，一定要?將“控”?做到極致?，左右搖?擺，兼顧?太多的內(nèi)?部控制很?難達到環(huán)?境凈化器?的作用。?從某種意?義上，內(nèi)?部控制建?設(shè)就像是?企業(yè)實施?風(fēng)險管理?的一座橋?梁，如果?沒有這座?橋，盲目?開展風(fēng)險?管理，會?使企業(yè)慢?慢迷失前?進的方向?。目前?，內(nèi)部控?制在中國?實施的時?間還不長?，很多企?業(yè)都是“?依葫蘆畫?瓢”，還?沒有真正?領(lǐng)悟到內(nèi)?部控制和?風(fēng)險管理?的真諦。?如果企業(yè)?在內(nèi)部控?制上認(rèn)識?不深的話?，對實施?風(fēng)險管理?將造成一?定的阻礙?。無論?是內(nèi)部控?制還是風(fēng)?險管理都?需要歷史?的積淀，?需要時間?的累積，?需要形成?一種傳統(tǒng)??；蛟S這?個過程將?是糾結(jié)和?痛苦的，?但卻是必?不可缺的?。企業(yè)在?經(jīng)歷了這?樣的累積?，再感受?內(nèi)部控制?和風(fēng)險管?理就將不?一樣了。?3、技?術(shù)及市場?條件的新?進展，推?動了內(nèi)部?控制走向?風(fēng)險管理?。在先進?的信息技?術(shù)條件下?，會計記?錄實現(xiàn)了?電子控制?、實時更?新，使傳?統(tǒng)的查錯?與防弊的?會計控制?顯得過時?。然而，?風(fēng)險往往?是由交易?或組織創(chuàng)?新造成的?，這些創(chuàng)?新來源于?新興的市?場實踐，?如安然公?司將能源?交易大量?發(fā)展成類?似金融衍?生品的交?易。另一?方面，環(huán)?境保護及?消費者權(quán)?益保護的?加強，都?強化了企?業(yè)的社會?責(zé)任，若?一有不慎?，企業(yè)就?可能遭受?來自商品?市場或資?本市場的?懲罰，表?現(xiàn)為企業(yè)?的品牌價?值或資本?市場上的?市值貶損?。因此，?企業(yè)需要?一種日常?運行的功?能與結(jié)構(gòu)?來防范風(fēng)?險，包括?遵守法律?與法規(guī)，?確保投資?者對財務(wù)?信息的信?任以及保?證經(jīng)營效?率等。因?此，從維?護與促進?價值創(chuàng)造?這一根本?功能來看?，風(fēng)險管?理與企業(yè)?內(nèi)部控制?的目標(biāo)是?一致的，?只是在新?的技術(shù)與?市場條件?下，為了?更有效地?保護投資?者利益，?需要在內(nèi)?部控制的?基礎(chǔ)上發(fā)?展更主動?、更全面?的風(fēng)險管?理。四?、主要區(qū)?別第一?，它們都?是由“企?業(yè)董事會?、管理層?以及其他?人員共同?實施的”?，強調(diào)了?全員參與?的觀點?，指出各?方在內(nèi)部?控制或風(fēng)?險管理中?都有相應(yīng)?的角色與?職責(zé)。?第二，它?們都明確?是一個“?過程”，?不能當(dāng)作?某種靜態(tài)?的東西，?如制度文?件、技術(shù)?模型等，?也不是?單獨或額?外的活動?，如檢查?評估等，?最好是內(nèi)?置于企業(yè)?日常管理?過程中，?作為一種?常規(guī)運行?的機制來?建設(shè)。?第三，它?們都是為?企業(yè)目標(biāo)?的實現(xiàn)提?供合理的?保證。風(fēng)?險管理的?目標(biāo)有四?類，其中?三類與?內(nèi)部控制?相重合，?即報告類?目標(biāo)、經(jīng)?營類目標(biāo)?和遵循類?目標(biāo)。但?報告類目?標(biāo)有所擴?展，它不?僅包括財?務(wù)報告的?準(zhǔn)確性，?還要求所?有對內(nèi)對?外發(fā)布的?非財務(wù)類?報告準(zhǔn)確?可靠。另?外，風(fēng)險?管理增加?了戰(zhàn)略目?標(biāo)，即與?企業(yè)的遠?景或使命?相關(guān)的高?層次目標(biāo)?。這意味?著風(fēng)險管?理不僅僅?是確保經(jīng)?營的效率?與效果，?而且介入?了企業(yè)戰(zhàn)?略（包括?經(jīng)營目標(biāo)?）制定過?程。第?四，風(fēng)險?管理與內(nèi)?部控制的?組成要素?有五個方?面是重合?的，即（?控制或內(nèi)?部）環(huán)境?、風(fēng)險?評估、控?制活動、?信息與溝?通、監(jiān)督?。這些重?合是由它?們目標(biāo)的?多數(shù)重合?及實現(xiàn)機?制相似決?定的。風(fēng)?險管理增?加了目標(biāo)?設(shè)定、事?件識別和?風(fēng)險對策?三個要素?。重合的?要素中，?內(nèi)涵也有?所擴展，?例如，內(nèi)?部控制環(huán)?境包括誠?實正直品?格及道德?價值觀、?員工素質(zhì)?與能力、?董事會與?審計委員?會、管理?哲學(xué)與經(jīng)?營風(fēng)格、?組織結(jié)構(gòu)?、權(quán)力與?責(zé)任的分?配、人力?資源政策?和實踐等?七個方面?。風(fēng)險管?理的“內(nèi)?部環(huán)境”?除包括上?述七個方?面外，還?包括風(fēng)險?管理哲學(xué)?、風(fēng)險偏?好（ri?skap?peti?te）和?風(fēng)險文化?三個新內(nèi)?容。在風(fēng)?險評估要?素中，風(fēng)?險管理要?求考慮內(nèi)?在風(fēng)險與?剩余風(fēng)險?，以期望?值、最壞?情形值?或概率分?布度量風(fēng)?險，考慮?時間偏好?以及風(fēng)險?之間的關(guān)?聯(lián)作用。?在信息與?溝通方面?，風(fēng)險管?理強調(diào)了?過去、現(xiàn)?在以及關(guān)?于未來的?相關(guān)數(shù)據(jù)?的獲取與?分析處理?，規(guī)定了?信息的深?度與及時?性等。?第五，風(fēng)?險管理提?出了風(fēng)險?組合與整?體風(fēng)險管?理（in?tegr?ated?risk?mana?geme?nt）的?新觀念。?《企業(yè)?風(fēng)險管理?框架》借?用現(xiàn)代金?融理論中?的資產(chǎn)組?合理論，?提出了風(fēng)?險組合與?整體管理?的觀念，?要求從企?業(yè)層面上?總體把握?分散于企?業(yè)各層次?及各部門?的風(fēng)險暴?露，以統(tǒng)?籌考慮風(fēng)?險對策，?防止分部?門分散考?慮與應(yīng)對?風(fēng)險，如?將風(fēng)險割?裂在技術(shù)?、財務(wù)、?信息科技?、環(huán)境、?安全、質(zhì)?量、審計?等部門，?并考慮到?風(fēng)險事件?之間的交?互影響，?防止兩種?傾向：一?是部門的?風(fēng)險處于?風(fēng)險偏好?可承受能?力之內(nèi)，?但總體效?果可能超?出企業(yè)的?承受限度?，因為個?別風(fēng)險的?影響并不?總是相加?的，有可?能是相乘?的；二是?個別部門?的風(fēng)險暴?露超過其?限度，但?總體風(fēng)險?水平還沒?超出企業(yè)?的承受范?圍，因為?事件的影?響有時有?抵消的效?果。此時?，還有進?一步承受?風(fēng)險，爭?取更高回?報與成長?的空間。?按照風(fēng)險?組合與整?體管理的?觀點，需?要統(tǒng)一考?慮風(fēng)險事?件之間以?及風(fēng)險對?策之間的?交互影響?，統(tǒng)籌制?定風(fēng)險管?理方案。?五、如?何正確處?理企業(yè)內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?之間的關(guān)?系盡管?風(fēng)險管理?與內(nèi)部控?制有內(nèi)在?的聯(lián)系，?但現(xiàn)實中?的或代表?目前應(yīng)用?水平的內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?還有不少?的差距。?典型的風(fēng)?險管理關(guān)?注特定業(yè)?務(wù)中與戰(zhàn)?略選擇或?經(jīng)營決策?相關(guān)的風(fēng)?險與收益?比較，例?如，銀行?業(yè)的授信?管理或市?場（價格?）風(fēng)險管?理如匯率?、利率風(fēng)?險等。典?型的內(nèi)部?控制是指?會計控制?、審計活?動等，一?般局限于?財務(wù)相關(guān)?部門。它?們的共同?點都是低?水平、小?范圍，只?局限于少?數(shù)職能部?門，并沒?有滲透或?應(yīng)用于企?業(yè)管理過?程和整個?經(jīng)營系統(tǒng)?，因此，?有時看上?去風(fēng)險管?理與內(nèi)部?控制還是?相互獨立?的兩件事?。隨著內(nèi)?部控制或?風(fēng)險管理?的不斷完?善和變得?更加全面?，它們之?間必然相?互交叉、?融合，直?至統(tǒng)一。?總之，?企業(yè)單位?制定內(nèi)部?控制制度?的目的，?在于保證?組織機構(gòu)?經(jīng)濟活動?的正常運?轉(zhuǎn)，保護?企業(yè)資產(chǎn)?的安全、?完整與有?效運用，?提高經(jīng)濟?核算的正?確性與可?靠性，推?動與考核?企業(yè)單位?各項方針?、政策的?貫徹執(zhí)行?，評價企?業(yè)的經(jīng)濟?效益，提?高企業(yè)經(jīng)?營管理水?平。企業(yè)?的內(nèi)部控?制制度是?企業(yè)管理?現(xiàn)代化的?必然產(chǎn)物?，加強內(nèi)?部控制制?度建設(shè)是?建立現(xiàn)代?企業(yè)制度?的內(nèi)在要?求。有效?的內(nèi)部控?制不僅能?使企業(yè)的?資源合理?配置，提?高勞動生?產(chǎn)率，而?且更能防?范和發(fā)現(xiàn)?企業(yè)內(nèi)部?和外部的?欺詐行為?。但是目?前有相當(dāng)?一部分企?業(yè)對建立?內(nèi)部會計?控制制度?不夠重視?，導(dǎo)致會?計信息失?真，會計?秩序混亂?，違法違?紀(jì)現(xiàn)象時?常發(fā)生，?以致管理?失控，資?產(chǎn)流失、?經(jīng)營失敗?。因此。?建立和完?善企業(yè)內(nèi)?部會計控?制策略是?當(dāng)前企業(yè)?管理面臨?的一個重?要問題。?加強實?施內(nèi)部控?制能夠規(guī)?范社會主?義市場經(jīng)?濟秩序，?確保國民?經(jīng)濟穩(wěn)定?、持續(xù)、?健康地向?前發(fā)展。?內(nèi)部風(fēng)?險控制制?度模板（?二）根?據(jù)新巴塞?爾協(xié)議的?定義，“?合規(guī)風(fēng)險?”指的是?。銀行因?未能遵循?法律法規(guī)?、監(jiān)管要?求、規(guī)則?、自律性?____?制定的有?關(guān)準(zhǔn)則、?已經(jīng)適用?于銀行自?身業(yè)務(wù)活?動的行為?準(zhǔn)則，而?可能遭受?法律制裁?或監(jiān)管處?罰、重大?財務(wù)損失?或聲譽損?失的風(fēng)險?。從內(nèi)?涵上看，?合規(guī)風(fēng)險?主要是強?調(diào)銀行因?為各種自?身原因主?導(dǎo)性地違?____?律法規(guī)和?監(jiān)管規(guī)則?等而遭受?的經(jīng)濟或?聲譽的損?失。這種?風(fēng)險性質(zhì)?更嚴(yán)重、?造成的損?失也更大?。合規(guī)?風(fēng)險與銀?行三大風(fēng)?險的關(guān)系?傳統(tǒng)的?銀行風(fēng)險?包括信用?風(fēng)險、市?場風(fēng)險、?操作風(fēng)險?三大風(fēng)險?，合規(guī)風(fēng)?險是基于?三大風(fēng)險?之上的更?基本的風(fēng)?險。合規(guī)?風(fēng)險與銀?行三大風(fēng)?險既有不?同之處，?又有緊密?聯(lián)系。其?不同之處?是：合規(guī)?風(fēng)險簡單?地說是銀?行做了不?該做的事?（違法、?違規(guī)、違?德等）而?招致的風(fēng)?險或損失?，銀行自?身行為的?主導(dǎo)性比?較明顯。?而三大風(fēng)?險主要是?基于客戶?信用、市?場變化、?員工操作?等內(nèi)外環(huán)?境而形成?的風(fēng)險或?損失，外?部環(huán)境因?素的偶然?性、刺激?性比較大?。其聯(lián)系?之處在于?：合規(guī)風(fēng)?險是其他?三大風(fēng)險?特別是操?作風(fēng)險存?在和表現(xiàn)?的重要誘?因，而三?大風(fēng)險的?存在使得?合規(guī)風(fēng)險?更趨復(fù)雜?多變而難?于禁控，?且它們的?結(jié)果基本?相同，即?都會給銀?行帶來經(jīng)?濟或名譽?的損失。?過去，?商業(yè)銀行?通常把合?規(guī)風(fēng)險視?同于操作?風(fēng)險，多?注重于在?業(yè)務(wù)操作?環(huán)節(jié)和操?作人員上?去設(shè)關(guān)卡?，其結(jié)果?并不奏效?，操作風(fēng)?險仍然在?銀行內(nèi)部?人員中大?量存在并?不斷變換?手法。這?就說明，?簡單地把?合規(guī)風(fēng)險?等同于操?作風(fēng)險的?認(rèn)識是不?全面和不?準(zhǔn)確的。?雖然大量?的操作風(fēng)?險主要表?現(xiàn)在操作?環(huán)節(jié)和操?作人員身?上，但其?背后往往?潛藏著操?作環(huán)節(jié)的?不合理和?操作人員?缺乏合規(guī)?守法意識?。而銀行?合規(guī)風(fēng)險?在絕大多?數(shù)情況下?發(fā)端于銀?行的制度?決策層面?和各級管?理人員身?上，往往?帶有制度?缺陷和上?層色彩。?因此，就?現(xiàn)實情況?而言，銀?行即使防?范了基層?機構(gòu)人員?操作風(fēng)險?的發(fā)生也?未必能防?范制度或?管理上合?規(guī)風(fēng)險的?發(fā)生。所?以，對合?規(guī)風(fēng)險一?定要格外?重視，因?為它有時?造成的危?害和損失?比一般操?作風(fēng)險要?大很多。?建立合?規(guī)風(fēng)險管?理機制的?必要性?合規(guī)風(fēng)險?管理是指?銀行主動?避免違規(guī)?事件發(fā)生?，主動發(fā)?現(xiàn)并采取?適當(dāng)措施?糾正已發(fā)?生的違規(guī)?事件，其?崗位手冊?也是一個?相關(guān)制度?和相應(yīng)做?法持續(xù)修?訂的周而?復(fù)始的循?環(huán)過程。?這一合規(guī)?風(fēng)險管理?的過程，?是構(gòu)建銀?行有效的?內(nèi)部控制?機制的基?礎(chǔ)和核心?。根據(jù)?巴塞爾銀?行監(jiān)管委?員會關(guān)于?合規(guī)風(fēng)險?的界定，?銀行的合?規(guī)特指遵?守法律、?法規(guī)、監(jiān)?管規(guī)則或?標(biāo)準(zhǔn)。傳?統(tǒng)的操作?風(fēng)險、信?用風(fēng)險和?市場風(fēng)險?這三大類?風(fēng)險有可?能對銀行?資本造成?損失，但?合規(guī)風(fēng)險?主要判別?在于銀行?經(jīng)營過程?是守法還?是違法。?近年來"?曝光"的?銀行內(nèi)部?的一些案?件，恰恰?說明"合?規(guī)文化"?在我國銀?行業(yè)的膚?淺或缺失?，“合規(guī)?文化”的?管理理念?還遠遠沒?有浸潤到?銀行的日?常管理和?決策中。?中國銀?監(jiān)會__?__監(jiān)管?局局長王?華慶強調(diào)?，當(dāng)前商?業(yè)銀行“?合規(guī)文化?”建設(shè)的?核心是合?規(guī)機制的?建設(shè)，組?建相對獨?立的合規(guī)?部門。必?須改變長?期以來的?粗放式管?理套路，?盡快建設(shè)?透徹的“?合規(guī)文化?”，在運?營管理的?每個細(xì)節(jié)?和環(huán)節(jié)上?始終堅持?以是否合?規(guī)來判斷?和決策，?進而逐步?形成商業(yè)?銀行經(jīng)營?管理全新?的"合規(guī)?文化傳統(tǒng)?"。國?外商業(yè)銀?行大都設(shè)?有合規(guī)部?門，其職?責(zé)包括合?規(guī)風(fēng)險的?識別、監(jiān)?測、評估?與報告，?及時發(fā)現(xiàn)?并制止風(fēng)?險產(chǎn)生以?及由此造?成的破壞?；梳理整?合銀行的?各項規(guī)章?制度、合?規(guī)培訓(xùn)、?參與銀行?的___?_構(gòu)架和?業(yè)務(wù)流程?再造、為?新產(chǎn)品提?供合規(guī)支?持。對國?內(nèi)大多數(shù)?商業(yè)銀行?而言，構(gòu)?建合規(guī)風(fēng)?險管理機?制任重而?道遠。最?明顯的問?題是沒有?單設(shè)的合?規(guī)部門，?或者其職?能由審計?部門、法?律事務(wù)部?或監(jiān)察部?門分擔(dān)，?而具體職?能定位還?只限于按?照監(jiān)管當(dāng)?局的要求?進行的例?行檢查，?對于如何?建立有效?的合規(guī)制?度沒有必?要的準(zhǔn)備?。因此，?商業(yè)銀行?培育"合?規(guī)文化"?，建立合?規(guī)風(fēng)險管?理機制勢?在必行。?構(gòu)建合?規(guī)風(fēng)險管?理機制的?有效途徑?國際巴?塞爾銀行?監(jiān)管委員?會發(fā)布了?《合規(guī)與?銀行內(nèi)部?合規(guī)部門?》的高級?文件，提?出了銀行?合規(guī)管理?與合規(guī)部?門建設(shè)的?____?項指導(dǎo)原?則，可以?說這是為?國際銀行?業(yè)的合規(guī)?管理確立?了一個標(biāo)?準(zhǔn)。合?規(guī)是銀行?業(yè)一項核?心的風(fēng)險?管理活動?，健全、?有效的合?規(guī)風(fēng)險管?理機制，?是實施以?風(fēng)險為本?監(jiān)管的基?礎(chǔ)。商業(yè)?銀行可以?從以下五?方面構(gòu)建?合規(guī)風(fēng)險?管理機制?。1、?樹立主動?合規(guī)意識?，克服被?動合規(guī)心?理。合規(guī)?是銀行業(yè)?穩(wěn)健運行?的基本內(nèi)?在需求，?也是銀行?文化的重?要組成部?分。第?一，在銀?行員工中?樹立合規(guī)?人人有責(zé)?、主動合?規(guī)意識、?合規(guī)創(chuàng)造?價值等理?念，讓員?工接觸到?每一筆業(yè)?務(wù)時，就?要想到必?須進行合?規(guī)風(fēng)險的?____?，倡導(dǎo)主?動發(fā)現(xiàn)和?暴露合規(guī)?風(fēng)險隱患?或問題，?以便及時?整改。?第二，合?規(guī)文化是?由一整套?的制度、?方法和工?具支持的?，這需要?銀行加強?規(guī)章制度?的后評價?。針對發(fā)?現(xiàn)的問題?相應(yīng)地在?業(yè)務(wù)政策?、行為手?冊和操作?程序上進?行適當(dāng)?shù)?改進，以?避免任何?類似違規(guī)?事件的發(fā)?生和糾正?已發(fā)生的?違規(guī)事件?，并對相?關(guān)責(zé)任人?給予必要?的懲戒措?施。如果?發(fā)現(xiàn)了合?規(guī)風(fēng)險而?隱瞞不報?，一旦被?內(nèi)審部門?或外部監(jiān)?管者查實?，隱瞞不?報者一定?要受到更?加嚴(yán)厲的?懲罰；而?對于主動?報告問題?或隱患的?，則可以?視情況減?輕處罰，?甚至免責(zé)?乃至給予?獎勵。?第三，要?將績效考?核機制作?為培育合?規(guī)文化的?重要組成?部分，以?充分體現(xiàn)?商業(yè)銀行?倡導(dǎo)合規(guī)?經(jīng)營和懲?處違規(guī)的?價值觀念?。2、?制定合規(guī)?政策，組?建合規(guī)部?門。合規(guī)?部門是支?持、協(xié)助?銀行高級?管理層做?好合規(guī)風(fēng)?險管理的?獨立職能?部門，一?線業(yè)務(wù)部?門對合規(guī)?負(fù)有直接?的責(zé)任，?高級管理?層對銀行?合規(guī)經(jīng)營?負(fù)有最終?的責(zé)任。?構(gòu)建商業(yè)?銀行合規(guī)?風(fēng)險管理?機制，需?要設(shè)立專?職的合規(guī)?部門，并?且要確保?合規(guī)部門?不受干擾?地發(fā)現(xiàn)、?調(diào)查問題?，讓合規(guī)?人員及時?地參與到?銀行__?__架構(gòu)?和業(yè)務(wù)流?程的再造?過程，使?依法合規(guī)?經(jīng)營原則?真正落實?到業(yè)務(wù)流?程的每一?個環(huán)節(jié)乃?至每一位?員工。同?時，要制?定和核準(zhǔn)?一個符合?商業(yè)銀行?自身特點?且行之有?效的合規(guī)?政策，它?是銀行合?規(guī)風(fēng)險管?理的綱領(lǐng)?性文件；?通過實踐?積累經(jīng)驗?，摸索出?一條有效?管理合規(guī)?風(fēng)險的運?行機制和?治理操作?風(fēng)險的治?本良策。?但必須明?確：切忌?將合規(guī)部?門的工作?到位與否?作為銀行?各業(yè)務(wù)部?門和高級?管理層推?卸責(zé)任的?借口，合?規(guī)部門絕?不能成為?高級管理?層和其他?部門責(zé)任?追究的“?替罪羊”?。3、?建立__?__監(jiān)督?機制。要?在員工中?樹起依法?合規(guī)經(jīng)營?和控制合?規(guī)風(fēng)險的?意識，必?須建立_?___監(jiān)?督機制，?為員工_?___違?規(guī)、違法?行為提供?必要的渠?道和途徑?，并建立?有效的_?___保?護和激勵?機制。?4、建立?風(fēng)險評估?機制。要?盡快建立?健全和完?善風(fēng)險識?別和評估?體系，認(rèn)?真借鑒國?際先進經(jīng)?驗，積極?運用現(xiàn)代?科技手段?，建立健?全覆蓋所?有業(yè)務(wù)風(fēng)?險的監(jiān)控?、評估和?預(yù)警系統(tǒng)?，重視早?期預(yù)警，?認(rèn)真執(zhí)行?重大違約?情況登記?和風(fēng)險提?示制度。?5、將?合規(guī)風(fēng)險?管理機制?建立在“?流程銀行?”基礎(chǔ)之?上。要徹?底打破以?往承傳多?年的在穩(wěn)?定和封閉?的市場環(huán)?境中、在?金融產(chǎn)品?單一的計?劃經(jīng)濟時?期形成的?“部門銀?行”體制?，打破各?部門條塊?分割、各?管一段的?部門風(fēng)險?管理模式?，有效避?免各自為?政、相互?扯皮現(xiàn)象?，建立以?客戶需求?為中心的?統(tǒng)一封閉?流程，以?既服務(wù)好?客戶、又?控制好包?括合規(guī)風(fēng)?險在內(nèi)的?各種風(fēng)險?為原則，?優(yōu)化和精?簡業(yè)務(wù)流?程。內(nèi)?部控制與?風(fēng)險管理?摘要。?企業(yè)的內(nèi)?部控制制?度是企業(yè)?管理現(xiàn)代?化的必然?產(chǎn)物，加?強內(nèi)部控?制制度建?設(shè)是建立?現(xiàn)代企業(yè)?制度的內(nèi)?在要求。?有效的內(nèi)?部控制不?僅能使企?業(yè)的資源?合理配置?，提高勞?動生產(chǎn)率?，而且更?能防范和?發(fā)現(xiàn)企業(yè)?內(nèi)部和外?部的欺詐?行為。但?是目前有?相當(dāng)一部?分企業(yè)對?建立內(nèi)部?會計控制?制度不夠?重視，導(dǎo)?致會計信?息失真，?會計秩序?混亂，違?法違紀(jì)現(xiàn)?象時常發(fā)?生，以致?管理失控?，資產(chǎn)流?失、經(jīng)營?失敗。因?此，建立?和完善企?業(yè)內(nèi)部會?計控制策?略是當(dāng)前?企業(yè)管理?面臨的一?個重要問?題。內(nèi)部?控制的目?標(biāo)就是防?范和控制?風(fēng)險，促?進企業(yè)實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略，風(fēng)險?管理的目?標(biāo)也是促?進企業(yè)實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略，風(fēng)險?管理的目?標(biāo)也是促?進企業(yè)實?現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)?略，二者?都要求將?風(fēng)險控制?在可承受?的范圍之?內(nèi)。因此?，內(nèi)部控?制與風(fēng)險?管理二者?不是對立?的二者是?協(xié)調(diào)統(tǒng)一?的。而實?際工作中?，一些企?業(yè)的內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理工?作有不同?機構(gòu)負(fù)責(zé)?。對此企?業(yè)可以對?有關(guān)機構(gòu)?和業(yè)務(wù)進?行整合，?從工作內(nèi)?容、目標(biāo)?、要求以?及具體工?作執(zhí)行的?方法、程?序等方面?，將內(nèi)部?控制建設(shè)?和風(fēng)險管?理工作有?機結(jié)合起?來，避免?職能交叉?、資源浪?費、重復(fù)?勞動，降?低企業(yè)管?理成本，?提高工作?效率和效?果。關(guān)?鍵詞：企?業(yè)內(nèi)部控?制風(fēng)險管?理一、?企業(yè)內(nèi)部?控制內(nèi)涵?概述所謂?內(nèi)部控制?，是指一?個單位為?了實現(xiàn)其?經(jīng)營目標(biāo)?，保護資?產(chǎn)的安全?完整，保?證會計信?息資料的?正確可靠?，確保經(jīng)?營方針的?貫徹執(zhí)行?，保證經(jīng)?營活動的?經(jīng)濟性、?效率性和?效果性而?在單位內(nèi)?部采取的?自我調(diào)整?、約束、?規(guī)劃、評?價和控制?的一系列?方法、手?續(xù)與措施?的總稱。?那準(zhǔn)確的?說什么是?企業(yè)的內(nèi)?部控制呢?。內(nèi)部控?制作為企?業(yè)管理活?動中的一?種自我調(diào)?整和制約?的手段，?從其形成?至完善，?大體經(jīng)歷?了內(nèi)部牽?制的采用?—制約機?制的建立?—控制體?系的形成?三個階段?。企業(yè)內(nèi)?部會計控?制是企業(yè)?為保證經(jīng)?營業(yè)務(wù)活?動的有序?進行而制?定和實施?的會計政?策和程序?，它的主?要作用是?確保資產(chǎn)?的安全完?整和會計?信息的真?實準(zhǔn)確，?以及確保?國家有關(guān)?法律法規(guī)?和企業(yè)內(nèi)?部各項規(guī)?章制度的?貫徹執(zhí)行?，約束企?業(yè)內(nèi)部涉?及會計工?作的各項?經(jīng)濟業(yè)務(wù)?活動及相?關(guān)崗位，?它由于管?理目的與?企業(yè)價值?最大化目?標(biāo)___?_保持一?致而成為?企業(yè)內(nèi)控?體系的核?心組成部?分。二?、如何理?解企業(yè)的?風(fēng)險管理?企業(yè)風(fēng)險?管理是對?企業(yè)內(nèi)可?能產(chǎn)生的?各種風(fēng)險?進行識別?、衡量、?分析、評?價，并適?時采取及?時有效的?方法進行?防范和控?制，用最?經(jīng)濟合理?的方法來?綜合處理?風(fēng)險，以?實現(xiàn)最大?安全保障?的一種科?學(xué)管理方?法。企業(yè)?風(fēng)險是指?由于企業(yè)?內(nèi)外環(huán)境?的不確定?性、生產(chǎn)?經(jīng)營活動?的復(fù)雜性?和企業(yè)能?力的有限?性而導(dǎo)致?企業(yè)的實?際收益達?不到預(yù)期?收益，甚?至導(dǎo)致企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營活動失?敗的可能?性。有效?地對各種?風(fēng)險進行?管理有利?于企業(yè)作?出正確的?決策、有?利于保護?企業(yè)資產(chǎn)?的安全和?完整、有?利于實現(xiàn)?企業(yè)的經(jīng)?營活動目?標(biāo)，對企?業(yè)來說具?有重要的?意義。?三、關(guān)系?概述：?1、內(nèi)部?控制包含?風(fēng)險管理?企業(yè)內(nèi)?部控制是?以專業(yè)管?理制度為?基礎(chǔ)，以?防范風(fēng)險?、有效監(jiān)?管為目的?，通過全?方位建立?過程控制?體系、描?述關(guān)鍵控?制點和以?流程形式?直觀表達?生產(chǎn)經(jīng)營?業(yè)務(wù)過程?而形成的?管理規(guī)范?。內(nèi)部控?制包括控?制環(huán)境、?風(fēng)險評估?、控制活?動、信息?與溝通、?監(jiān)控等五?個相互聯(lián)?系的要素?。風(fēng)險?管理又名?危機管理?，是指生?產(chǎn)過程中?，風(fēng)險管?理部門對?可能遇到?的各種風(fēng)?險因素進?行識別、?分析、評?估，以最?低成本實?現(xiàn)最大的?安全保障?的過程（?風(fēng)險管理?是一個過?程，由風(fēng)?險的識別?、量化、?評價、控?制、監(jiān)督?等過程組?成）。?內(nèi)部控制?主要是在?企業(yè)內(nèi)部?實施的一?種管理，?風(fēng)險管理?有些可以?通過內(nèi)部?控制來規(guī)?避，有些?則是客觀?不可控的?。目前在?我國，風(fēng)?險管理還?是一個很?寬泛的概?念，內(nèi)部?控制則是?從外部控?制的角度?去考慮的?，相比風(fēng)?險管理更?加精確。?如果企業(yè)?在不考慮?內(nèi)部控制?的情況下?談?wù)擄L(fēng)?險管理，?那么風(fēng)險?管理就失?去了意義?，也很難?找到有效?避免風(fēng)險?的著力點?和切入點?。因此，?在內(nèi)部控?制的框架?下去談風(fēng)?險管理、?進而增強?企業(yè)識別?、防范風(fēng)?險的能力?，能促使?企業(yè)更好?地發(fā)揮風(fēng)?險管理的?能動性。?2、內(nèi)?部控制是?實施風(fēng)險?管理的基?礎(chǔ)企業(yè)?內(nèi)部控制?實際上就?是實施風(fēng)?險管理前?的環(huán)境凈?化器。實?施內(nèi)部控?制時，一?定要將“?控”做到?極致，左?右搖擺，?兼顧太多?的內(nèi)部控?制很難達?到環(huán)境凈?化器的作?用。從某?種意義上?，內(nèi)部控?制建設(shè)就?像是企業(yè)?實施風(fēng)險?管理的一?座橋梁，?如果沒有?這座橋，?盲目開展?風(fēng)險管理?，會使企?業(yè)慢慢迷?失前進的?方向。?目前，內(nèi)?部控制在?中國實施?的時間還?不長，很?多企業(yè)都?是“依葫?蘆畫瓢”?，還沒有?真正領(lǐng)悟?到內(nèi)部控?制和風(fēng)險?管理的真?諦。如果?企業(yè)在內(nèi)?部控制上?認(rèn)識不深?的話，對?實施風(fēng)險?管理將造?成一定的?阻礙。?無論是內(nèi)?部控制還?是風(fēng)險管?理都需要?歷史的積?淀，需要?時間的累?積，需要?形成一種?傳統(tǒng)?；?許這個過?程將是糾?結(jié)和痛苦?的，但卻?是必不可?缺的。企?業(yè)在經(jīng)歷?了這樣的?累積，再?感受內(nèi)部?控制和風(fēng)?險管理就?將不一樣?了。3?、技術(shù)及?市場條件?的新進展?，推動了?內(nèi)部控制?走向風(fēng)險?管理。在?先進的信?息技術(shù)條?件下，會?計記錄實?現(xiàn)了電子?控制、實?時更新，?使傳統(tǒng)的?查錯與防?弊的會計?控制顯得?過時。然?而，風(fēng)險?往往是由?交易或_?___創(chuàng)?新造成的?，這些創(chuàng)?新新興的?市場實踐?，如安然?公司將能?源交易大?量發(fā)展成?類似金融?衍生品的?交易。另?一方面，?環(huán)境保護?及消費者?權(quán)益保護?的加強，?都強化了?企業(yè)的社?會責(zé)任，?若一有不?慎，企業(yè)?就可能遭?受來自商?品市場或?資本市場?的懲罰，?表現(xiàn)為企?業(yè)的品牌?價值或資?本市場上?的市值貶?損。因此?，企業(yè)需?要一種日?常運行的?功能與結(jié)?構(gòu)來防范?風(fēng)險，包?括遵守法?律與法規(guī)?，確保投?資者對財?務(wù)信息的?信任以及?保證經(jīng)營?效率等。?因此，從?維護與促?進價值創(chuàng)?造這一根?本功能來?看，風(fēng)險?管理與企?業(yè)內(nèi)部控?制的目標(biāo)?是一致的?，只是在?新的技術(shù)?與市場條?件下，為?了更有效?地保護投?資者利益?，需要在?內(nèi)部控制?的基礎(chǔ)上?發(fā)展更主?動、更全?面的風(fēng)險?管理。?四、主要?區(qū)別第?一，它們?都是由“?企業(yè)董事?會、管理?層以及其?他人員共?同實施的?”，強調(diào)?了全員參?與的觀?點，指出?各方在內(nèi)?部控制或?風(fēng)險管理?中都有相?應(yīng)的角色?與職責(zé)。?第二，?它們都明?確是一個?“過程”?，不能當(dāng)?作某種靜?態(tài)的東西?，如制度?文件、技?術(shù)模型等?，也不?是單獨或?額外的活?動，如檢?查評估等?，最好是?內(nèi)置于企?業(yè)日常管?理過程中?，作為一?種常規(guī)運?行的機制?來建設(shè)。?第三，?它們都是?為企業(yè)目?標(biāo)的實現(xiàn)?提供合理?的保證。?風(fēng)險管理?的目標(biāo)有?四類，其?中三類與?內(nèi)部控?制相重合?，即報告?類目標(biāo)、?經(jīng)營類目?標(biāo)和遵循?類目標(biāo)。?但報告類?目標(biāo)有所?擴展，它?不僅包括?財務(wù)報告?的準(zhǔn)確性?，還要求?所有對內(nèi)?對外發(fā)布?的非財務(wù)?類報告準(zhǔn)?確可靠。?另外，風(fēng)?險管理增?加了戰(zhàn)略?目標(biāo)，即?與企業(yè)的?遠景或使?命相關(guān)的?高層次目?標(biāo)。這意?味著風(fēng)險?管理不僅?僅是確保?經(jīng)營的效?率與效果?，而且介?入了企業(yè)?戰(zhàn)略（包?括經(jīng)營目?標(biāo)）制定?過程。?第四，風(fēng)?險管理與?內(nèi)部控制?的組成要?素有五個?方面是重?合的，即?（控制或?內(nèi)部）環(huán)?境、風(fēng)?險評估、?控制活動?、信息與?溝通、監(jiān)?督。這些?重合是由?它們目標(biāo)?的多數(shù)重?合及實現(xiàn)?機制相似?決定的。?風(fēng)險管理?增加了目?標(biāo)設(shè)定、?事件識別?和風(fēng)險對?策三個要?素。重合?的要素中?，內(nèi)涵也?有所擴展?，例如，?內(nèi)部控制?環(huán)境包括?誠實正直?品格及道?德價值觀?、員工素?質(zhì)與能力?、董事會?與審計委?員會、管?理哲學(xué)與?經(jīng)營風(fēng)格?、___?_結(jié)構(gòu)、?權(quán)力與責(zé)?任的分配?、人力資?源政策和?實踐等七?個方面。?風(fēng)險管理?的“內(nèi)部?環(huán)境”除?包括上述?七個方面?外，還包?括風(fēng)險管?理哲學(xué)、?風(fēng)險偏好?（ris?kapp?etit?e）和風(fēng)?險文化三?個新內(nèi)容?。在風(fēng)險?評估要素?中，風(fēng)險?管理要求?考慮內(nèi)在?風(fēng)險與剩?余風(fēng)險，?以期望值?、最壞?情形值或?概率分布?度量風(fēng)險?，考慮時?間偏好以?及風(fēng)險之?間的關(guān)聯(lián)?作用。在?信息與溝?通方面，?風(fēng)險管理?強調(diào)了過?去、現(xiàn)在?以及關(guān)于?未來的相?關(guān)數(shù)據(jù)的?獲取與分?析處理，?規(guī)定了信?息的深度?與及時性?等。第?五，風(fēng)險?管理提出?了風(fēng)險組?合與整體?風(fēng)險管理?（int?egra?tedr?iskm?anag?emen?t）的新?觀念。?《企業(yè)風(fēng)?險管理框?架》借用?現(xiàn)代金融?理論中的?資產(chǎn)組合?理論，提?出了風(fēng)險?組合與整?體管理的?觀念，要?求從企業(yè)?層面上總?體把握分?散于企業(yè)?各層次及?各部門的?風(fēng)險暴露?，以統(tǒng)籌?考慮風(fēng)險?對策，防?止分部門?分散考慮?與應(yīng)對風(fēng)?險，如將?風(fēng)險割裂?在技術(shù)、?財務(wù)、信?息科技、?環(huán)境、安?全、質(zhì)量?、審計等?部門，并?考慮到風(fēng)?險事件之?間的交互?影響，防?止兩種傾?向：一是?部門的風(fēng)?險處于風(fēng)?險偏好可?承受能力?之內(nèi)，但?總體效果?可能超出?企業(yè)的承?受限度，?因為個別?風(fēng)險的影?響并不總?是相加的?，有可能?是相乘的?；二是個?別部門的?風(fēng)險暴露?超過其限?度，但總?體風(fēng)險水?平還沒超?出企業(yè)的?承受范圍?，因為事?件的影響?有時有抵?消的效果?。此時，?還有進一?步承受風(fēng)?險，爭取?更高回報?與成長的?空間。按?照風(fēng)險組?合與整體?管理的觀?點，需要?統(tǒng)一考慮?風(fēng)險事件?之間以及?風(fēng)險對策?之間的交?互影響，?統(tǒng)籌制定?風(fēng)險管理?方案。?五、如何?正確處理?企業(yè)內(nèi)部?控制與風(fēng)?險管理之?間的關(guān)系?盡管風(fēng)?險管理與?內(nèi)部控制?有內(nèi)在的?聯(lián)系，但?現(xiàn)實中的?或代表目?前應(yīng)用水?平的內(nèi)部?控制與風(fēng)?險管理還?有不少的?差距。典?型的風(fēng)險?管理__?__特定?業(yè)務(wù)中與?戰(zhàn)略選擇?或經(jīng)營決?策相關(guān)的?風(fēng)險與收?益比較，?例如，銀?行業(yè)的授?信管理或?市場（價?格）風(fēng)險?管理如匯?率、利率?風(fēng)險等。?典型的內(nèi)?部控制是?指會計控?制、審計?活動等，?一般局限?于財務(wù)相?關(guān)部門。?它們的共?同點都是?低水平、?小范圍，?只局限于?少數(shù)職能?部門，并?沒有滲透?或應(yīng)用于?企業(yè)管理?過程和整?個經(jīng)營系?統(tǒng)，因此?，有時看?上去風(fēng)險?管理與內(nèi)?部控制還?是相互獨?立的兩件?事。隨著?內(nèi)部控制?或風(fēng)險管?理的不斷?完善和變?得更加全?面，它們?之間必然?相互交叉?、融合，?直至統(tǒng)一??？傊?，企業(yè)單?位制定內(nèi)?部控制制?度的目的?，在于保?證___?_機構(gòu)經(jīng)?濟活動的?正常運轉(zhuǎn)?，保護企?業(yè)資產(chǎn)的?安全、完?整與有效?運用，提?高經(jīng)濟核?算的正確?性與可靠?性，推動?與考核企?業(yè)單位各?項方針、?政策的貫?徹執(zhí)行，?評價企業(yè)?的經(jīng)濟效?益，提高?企業(yè)經(jīng)營?管理水平?。企業(yè)的?內(nèi)部控制?制度是企?業(yè)管理現(xiàn)?代化的必?然產(chǎn)物，?加強內(nèi)部?控制制度?建設(shè)是建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?內(nèi)在要求?。有效的?內(nèi)部控制?不僅能使?企業(yè)的資?源合理配?置，提高?勞動生產(chǎn)?率，而且?更能防范?和發(fā)現(xiàn)企?業(yè)內(nèi)部和?外部的欺?詐行為。?但是目前?有相當(dāng)一?部分企業(yè)?對建立內(nèi)?部會計控?制制度不?夠重視，?導(dǎo)致會計?信息失真?，會計秩?序混亂，?違法違紀(jì)?現(xiàn)象時常?發(fā)生，以?致管理失?控，資產(chǎn)?流失、經(jīng)?營失敗。?因此。建?立和完善?企業(yè)內(nèi)部?會計控制?策略是當(dāng)?前企業(yè)管?理面臨的?一個重要?問題。?加強實施?內(nèi)部控制?能夠規(guī)范?____?市場經(jīng)濟?秩序，確?保國民經(jīng)?濟穩(wěn)定、?持續(xù)、健?康地向前?發(fā)展。?內(nèi)部風(fēng)險?控制制度?模板（三?）為了?提高投資?的質(zhì)量，?防范和降?低投資的?管理風(fēng)險?，切實保?障投資者?的利益，?啟鼎創(chuàng)投?建立了一?套完整的?風(fēng)險控制?機制以及?風(fēng)險管理?制度。?（一）內(nèi)?部控制的?主要內(nèi)容?1、風(fēng)?險評估?（1）董?事會下屬?的風(fēng)險控?制委員會?對公司的?內(nèi)外部風(fēng)?險進行評?估；（?2）執(zhí)行?委員會下?屬的風(fēng)險?管理委員?會負(fù)責(zé)對?公司經(jīng)營?管理中的?重大突發(fā)?性事件和?重大危機?情況進行?評估，制?定危機處?理方案并?監(jiān)督實施?；負(fù)責(zé)對?基金投資?和運作中?的重大問?題和重大?事項進行?風(fēng)險評估?；（3?）各級部?門負(fù)責(zé)對?職責(zé)范圍?內(nèi)的業(yè)務(wù)?所面臨的?風(fēng)險進行?識別和評?估。2?、控制活?動控制?活動包括?自我控制?、職責(zé)分?離、監(jiān)察?稽核、實?物控制、?業(yè)績評價?、嚴(yán)格授?權(quán)、資產(chǎn)?分離等政?策、程序?或措施。?控制活?動體現(xiàn)為?。自我控?制以各崗?位的目標(biāo)?責(zé)任制為?基礎(chǔ)，是?內(nèi)部控制?的第一道?防線。在?公司內(nèi)部?建立科學(xué)?、嚴(yán)格的?崗位分離?制度、授?權(quán)制度、?資產(chǎn)分離?制度，在?相關(guān)部門?和相關(guān)崗?位間建立?重要業(yè)務(wù)?處理憑據(jù)?傳遞和信?息溝通制?度，后續(xù)?部門及崗?位對前一?部門及崗?位負(fù)有監(jiān)?督責(zé)任，?使相互監(jiān)?督制衡機?制成為內(nèi)?部控制的?第二道防?線。充分?發(fā)揮公司?風(fēng)險控制?委員會對?各崗位、?各部門、?各機構(gòu)、?各項業(yè)務(wù)?全面監(jiān)察?稽核作用?，建立內(nèi)?部控制的?第三道防?線。3?、信息與?溝通公?司建立雙?向的信息?交流途徑?，形成了?自上而下?的信息傳?播渠道和?自下而上?的信息呈?報渠道。?通過建立?有效的信?息交流渠?道，保證?了公司員?工及各級?管理人員?可充分了?解與其職?責(zé)相關(guān)的?信息并及?時送達適?當(dāng)?shù)娜藛T?進行處理?。公司根?據(jù)組織架?構(gòu)和授權(quán)?制度，建?立了清晰?的業(yè)務(wù)報?告系統(tǒng)。?（二）?投資風(fēng)險?控制1?、投資研?究風(fēng)險的?控制措施?：吸引?高素質(zhì)投?資研究人?才、金融?人才、法?律人才，?定期進行?培訓(xùn)，要?求投資研?究報告依?據(jù)詳實資?料，并盡?量進行實?地研究等?。2、?投資決策?風(fēng)險的控?制措施：?（1）?設(shè)立投資?決策委員?會，定期?召開會議?，研究宏?觀經(jīng)濟形?勢及市場?狀況，審?核投資組?合方案，?決定投資?原則，控?制基金投?資風(fēng)險；?（2）?由投資決?策委員會?確定基金?經(jīng)理的投?資權(quán)限，?即基金經(jīng)?理對單一?證券的投?資規(guī)模超?過一定金?額時，需?經(jīng)過投資?決策委員?會批準(zhǔn)后?方可實施?；（3?）投資基?金經(jīng)理對?有價證券?的投資，?要在遵照?投資決策?委員會決?定的投資?原則和授?權(quán)權(quán)限下?，依據(jù)投?資研究報?告進行，?并對投資?個股進行?跟蹤、研?究。內(nèi)?部風(fēng)險控?制制度模?板（四）?根據(jù)新?巴塞爾協(xié)?議的定義?，“合規(guī)?風(fēng)險”指?的是。銀?行因未能?遵循法律?法規(guī)、監(jiān)?管要求、?規(guī)則、自?律性組織?制定的有?關(guān)準(zhǔn)則、?已經(jīng)適用?于銀行自?身業(yè)務(wù)活?動的行為?準(zhǔn)則，而?可能遭受?法律制裁?或監(jiān)管處?罰、重大?財務(wù)損失?或聲譽損?失的風(fēng)險?。從內(nèi)?涵上看，?合規(guī)風(fēng)險?主要是強?調(diào)銀行因?為各種自?身原因主?導(dǎo)性地違?反法律法?規(guī)和監(jiān)管?規(guī)則等而?遭受的經(jīng)?濟或聲譽?的損失。?這種風(fēng)險?性質(zhì)更嚴(yán)?重、造成?的損失也?更大。?合規(guī)風(fēng)險?與銀行三?大風(fēng)險的?關(guān)系傳?統(tǒng)的銀行?風(fēng)險包括?信用風(fēng)險?、市場風(fēng)?險、操作?風(fēng)險三大?風(fēng)險，合?規(guī)風(fēng)險是?基于三大?風(fēng)險之上?的更基本?的風(fēng)險。?合規(guī)風(fēng)險?與銀行三?大風(fēng)險既?有不同之?處，又有?緊密聯(lián)系?。其不同?之處是：?合規(guī)風(fēng)險?簡單地說?是銀行做?了不該做?的事（違?法、違規(guī)?、違德等?）而招致?的風(fēng)險或?損失，銀?行自身行?為的主導(dǎo)?性比較明?顯。而三?大風(fēng)險主?要是基于?客戶信用?、市場變?化、員工?操作等內(nèi)?外環(huán)境而?形成的風(fēng)?險或損失?，外部環(huán)?境因素的?偶然性、?刺激性比?較大。其?聯(lián)系之處?在于：合?規(guī)風(fēng)險是?其他三大?風(fēng)險特別?是操作風(fēng)?險存在和?表現(xiàn)的重?要誘因，?而三大風(fēng)?險的存在?使得合規(guī)?風(fēng)險更趨?復(fù)雜多變?而難于禁?控，且它?們的結(jié)果?基本相同?，即都會?給銀行帶?來經(jīng)濟或?名譽的損?失。過?去，商業(yè)?銀行通常?把合規(guī)風(fēng)?險視同于?操作風(fēng)險?，多注重?于在業(yè)務(wù)?操作環(huán)節(jié)?和操作人?員上去設(shè)?關(guān)卡，其?結(jié)果并不?奏效，操?作風(fēng)險仍?然在銀行?內(nèi)部人員?中大量存?在并不斷?變換手法?。這就說?明，簡單?地把合規(guī)?風(fēng)險等同?于操作風(fēng)?險的認(rèn)識?是不全面?和不準(zhǔn)確?的。雖然?大量的操?作風(fēng)險主?要表現(xiàn)在?操作環(huán)節(jié)?和操作人?員身上，?但其背后?往往潛藏?著操作環(huán)?節(jié)的不合?理和操作?人員缺乏?合規(guī)守法?意識。而?銀行合規(guī)?風(fēng)險在絕?大多數(shù)情?況下發(fā)端?于銀行的?制度決策?層面和各?級管理人?員身上，?往往帶有?制度缺陷?和上層色?彩。因此?，就現(xiàn)實?情況而言?，銀行即?使防范了?基層機構(gòu)?人員操作?風(fēng)險的發(fā)?生也未必?能防范制?度或管理?上合規(guī)風(fēng)?險的發(fā)生?。所以，?對合規(guī)風(fēng)?險一定要?格外重視?，因為它?有時造成?的危害和?損失比一?般操作風(fēng)?險要大很?多。建?立合規(guī)風(fēng)?險管理機?制的必要?性合規(guī)?風(fēng)險管理?是指銀行?主動避免?違規(guī)事件?發(fā)生，主?動發(fā)現(xiàn)并?采取適當(dāng)?措施糾正?已發(fā)生的?違規(guī)事件?，其崗位?手冊也是?一個相關(guān)?制度和相?應(yīng)做法持?續(xù)修訂的?周而復(fù)始?的循環(huán)過?程。這一?合規(guī)風(fēng)險?管理的過?程，是構(gòu)?建銀行有?效的內(nèi)部?控制機制?的基礎(chǔ)和?核心。?根據(jù)巴塞?爾銀行監(jiān)?管委員會?關(guān)于合規(guī)?風(fēng)險的界?定，銀行?的合規(guī)特?指遵守法?律、法規(guī)?、監(jiān)管規(guī)?則或標(biāo)準(zhǔn)?。傳統(tǒng)的?操作風(fēng)險?、信用風(fēng)?險和市場?風(fēng)險這三?大類風(fēng)險?有可能對?銀行資本?造成損失?，但合規(guī)?風(fēng)險主要?判別在于?銀行經(jīng)營?過程是守?法還是違?法。近年?來"曝光?"的銀行?內(nèi)部的一?些案件，?恰恰說明?"合規(guī)文?化"在我?國銀行業(yè)?的膚淺或?缺失，“?合規(guī)文化?”的管理?理念還遠?遠沒有浸?潤到銀行?的日常管?理和決策?中。中?國銀監(jiān)會?上海監(jiān)管?局局長王?華慶強調(diào)?，當(dāng)前商?業(yè)銀行“?合規(guī)文化?”建設(shè)的?核心是合?規(guī)機制的?建設(shè)，組?建相對獨?立的合規(guī)?部門。必?須改變長?期以來的?粗放式管?理套路，?盡快建設(shè)?透徹的“?合規(guī)文化?”，在運?營管理的?每個細(xì)節(jié)?和環(huán)節(jié)上?始終堅持?以是否合?規(guī)來判斷?和決策，?進而逐步?形成商業(yè)?銀行經(jīng)營?管理全新?的"合規(guī)?文化傳統(tǒng)?"。國?外商業(yè)銀?行大都設(shè)?有合規(guī)部?門，其職?責(zé)包括合?規(guī)風(fēng)險的?識別、監(jiān)?測、評估?與報告，?及時發(fā)現(xiàn)?并制止風(fēng)?險產(chǎn)生以?及由此造?成的破壞?；梳理整?合銀行的?各項規(guī)章?制度、合?規(guī)培訓(xùn)、?參與銀行?的組織構(gòu)?架和業(yè)務(wù)?流程再造?、為新產(chǎn)?品提供合?規(guī)支持。?對國內(nèi)大?多數(shù)商業(yè)?銀行而言?，構(gòu)建合?規(guī)風(fēng)險管?理機制任?重而道遠?。最明顯?的問題是?沒有單設(shè)?的合規(guī)部?門，或者?其職能由?審計部門?、法律事?務(wù)部或監(jiān)?察部門分?擔(dān)，而具?體職能定?位還只限?于按照監(jiān)?管當(dāng)局的?要求進行?的例行檢?查，對于?如何建立?有效的合?規(guī)制度沒?有必要的?準(zhǔn)備。因?此，商業(yè)?銀行培育?"合規(guī)文?化"，建?立合規(guī)風(fēng)?險管理機?制勢在必?行。構(gòu)?建合規(guī)風(fēng)?險管理機?制的有效?途徑_?___年?____?月___?_日國際?巴塞爾銀?行監(jiān)管委?員會發(fā)布?了《合規(guī)?與銀行內(nèi)?部合規(guī)部?門》的高?級文件，?提出了銀?行合規(guī)管?理與合規(guī)?部門建設(shè)?的___?_項指導(dǎo)?原則，可?以說這是?為國際銀?行業(yè)的合?規(guī)管理確?立了一個?標(biāo)準(zhǔn)。?合規(guī)是銀?行業(yè)一項?核心的風(fēng)?險管理活?動，健全?、有效的?合規(guī)風(fēng)險?管理機制?，是實施?以風(fēng)險為?本監(jiān)管的?基礎(chǔ)。商?業(yè)銀行可?以從以下?五方面構(gòu)?建合規(guī)風(fēng)?險管理機?制。1?、樹立主?動合規(guī)意?識，克服?被動合規(guī)?心理。合?規(guī)是銀行?業(yè)穩(wěn)健運?行的基本?內(nèi)在需求?，也是銀?行文化的?重要組成?部分。?第一，在?銀行員工?中樹立合?規(guī)人人有?責(zé)、主動?合規(guī)意識?、合規(guī)創(chuàng)?造價值等?理念，讓?員工接觸?到每一筆?業(yè)務(wù)時，?就要想到?必須進行?合規(guī)風(fēng)險?的審查，?倡導(dǎo)主動?發(fā)現(xiàn)和暴?露合規(guī)風(fēng)?險隱患或?問題，以?便及時整?改。第?二，合規(guī)?文化是由?一整套的?制度、方?法和工具?支持的，?這需要銀?行加強規(guī)?章制度的?后評價。?針對發(fā)現(xiàn)?的問題相?應(yīng)地在業(yè)?務(wù)政策、?行為手冊?和操作程?序上進行?適當(dāng)?shù)母?進，以避?免任何類?似違規(guī)事?件的發(fā)生?和糾正已?發(fā)生的違?規(guī)事件，?并對相關(guān)?責(zé)任人給?予必要的?懲戒措施?。如果發(fā)?現(xiàn)了合規(guī)?風(fēng)險而隱?瞞不報，?一旦被內(nèi)?審部門或?外部監(jiān)管?者查實，?隱瞞不報?者一定要?受到更加?嚴(yán)厲的懲?罰；而對?于主動報?告問題或?隱患的，?則可以視?情況減輕?處罰，甚?至免責(zé)乃?至給予獎?勵。第?三，要將?績效考核?機制作為?培育合規(guī)?文化的重?要組成部?分，以充?分體現(xiàn)商?業(yè)銀行倡?導(dǎo)合規(guī)經(jīng)?營和懲處?違規(guī)的價?值觀念。?2、制?定合規(guī)政?策，組建?合規(guī)部門?。合規(guī)部?門是支持?、協(xié)助銀?行高級管?理層做好?合規(guī)風(fēng)險?管理的獨?立職能部?門，一線?業(yè)務(wù)部門?對合規(guī)負(fù)?有直接的?責(zé)任，高?級管理層?對銀行合?規(guī)經(jīng)營負(fù)?有最終的?責(zé)任。構(gòu)?建商業(yè)銀?行合規(guī)風(fēng)?險管理機?制，需要?設(shè)立專職?的合規(guī)部?門，并且?要確保合?規(guī)部門不?受干擾地?發(fā)現(xiàn)、調(diào)?查問題，?讓合規(guī)人?員及時地?參與到銀?行組織架?構(gòu)和業(yè)務(wù)?流程的再?造過程，?使依法合?規(guī)經(jīng)營原?則真正落?實到業(yè)務(wù)?流程的每?一個環(huán)節(jié)?乃至每一?位員工。?同時，要?制定和核?準(zhǔn)一個符?合商業(yè)銀?行自身特?點且行之?有效的合?規(guī)政策，?它是銀行?合規(guī)風(fēng)險?管理的綱?領(lǐng)性文件?；通過實?踐積累經(jīng)?驗，摸索?出一條有?效管理合?規(guī)風(fēng)險的?運行機制?和治理操?作風(fēng)險的?治本良策?。但必須?明確：切?忌將合規(guī)?部門的工?作到位與?否作為銀?行各業(yè)務(wù)?部門和高?級管理層?推卸責(zé)任?的借口，?合規(guī)部門?絕不能成?為高級管?理層和其?他部門責(zé)?任追究的?“替罪羊?”。3?、建立舉?報監(jiān)督機?制。要在?員工中樹?起依法合?規(guī)經(jīng)營和?控制合規(guī)?風(fēng)險的意?識，必須?建立舉報?監(jiān)督機制?，為員工?舉報違規(guī)?、違法行?為提供必?要的渠道?和途徑，?并建立有?效的舉報?保護和激?勵機制。?4、建?立風(fēng)險評?估機制。?要盡快建?立健全和?完善風(fēng)險?識別和評?估體系，?認(rèn)真借鑒?國際先進?經(jīng)驗，積?極運用現(xiàn)?代科技手?段，建立?健全覆蓋?所有業(yè)務(wù)?風(fēng)險的監(jiān)?控、評估?和預(yù)警系?統(tǒng)，重視?早期預(yù)警?，認(rèn)真執(zhí)?行重大違?約情況登?記和風(fēng)險?提示制度?。5、?將合規(guī)風(fēng)?險管理機?制建立在?“流程銀?行”基礎(chǔ)?之上。要?徹底打破?以往承傳?多年的在?穩(wěn)定和封?閉的市場?環(huán)境中、?在金融產(chǎn)?品單一的?計劃經(jīng)濟?時期形成?的“部門?銀行”體?制，打破?各部門條?塊分割、?各管一段?的部門風(fēng)?險管理模?式，有效?避免各自?為政、相?互扯皮現(xiàn)?象，建立?以客戶需?求為中心?的統(tǒng)一封?閉流程，?以既服務(wù)?好客戶、?又控制好?包括合規(guī)?風(fēng)險在內(nèi)?的各種風(fēng)?險為原則?，優(yōu)化和?精簡業(yè)務(wù)?流程。?內(nèi)部風(fēng)險?控制制度?模板（五?）第二?十八條為?保障內(nèi)部?風(fēng)險控制?制度的持?續(xù)性和有?效性，公?司必須提?供有效的?保障措施?，建立持?續(xù)檢驗制?度、違規(guī)?報告程序?和紀(jì)律處?分制度。?第二十?九條持續(xù)?檢驗制度?是公司對?員工行為?規(guī)范和業(yè)?務(wù)風(fēng)險的?監(jiān)督檢查?需隨時且?持續(xù)續(xù)進?行，并根?據(jù)市場環(huán)?境、金融?工具、技?術(shù)應(yīng)用、?法律法規(guī)?的變化和?發(fā)展情況?，不斷測?試和修改?風(fēng)險控制?制度，以?確保風(fēng)險?控制制度?持續(xù)運作?并充分有?效。第?三十條任?何員工發(fā)?現(xiàn)已經(jīng)發(fā)?生的違規(guī)?事件，或?者預(yù)見到?將要發(fā)生?的違規(guī)事?件，應(yīng)及?時報告給?自己的上?級主管或?直接報告?風(fēng)險控制?部。如涉?及上級主?管違規(guī)的?，可報告?更高一級?主管。?上級主管?應(yīng)在接到?____?后當(dāng)日，?通知風(fēng)險?控制部開?展調(diào)查，?并由風(fēng)險?控制部確?定是否屬?于嚴(yán)重違?規(guī)事件。?嚴(yán)重的違?規(guī)事件定?性后要在?兩小時內(nèi)?迅速上報?公司總經(jīng)?理，并組?成相應(yīng)調(diào)?查小組。?所有違規(guī)?事件均需?報風(fēng)險控?制部，嚴(yán)?重違規(guī)事?件的情況?及處理結(jié)?果需上報?執(zhí)行董事?。第三?十一條公?司的紀(jì)律?處分分為?經(jīng)濟處罰?和行政處?分兩類，?可共同執(zhí)?行也可單?獨執(zhí)行。?經(jīng)濟處罰?有扣發(fā)工?資、獎金?和賠償損?失，行政?處分分為?四級：警?告、降級?、辭退和?開除，如?情節(jié)特別?嚴(yán)重、觸?犯法律還?可以提起?訴訟、追?究法律責(zé)?任。部門?經(jīng)理、風(fēng)?險控制部?享有處分?建議權(quán)，?公司的執(zhí)?行董事、?總經(jīng)理有?處分__?__決定?權(quán)。第?三十二條?公司將逐?步在高管?人員、部?門經(jīng)理和?基金經(jīng)理?等崗位全?面推行引?咎辭職制?度。即上?述人員只?要確實違?背自身簽?署的行為?規(guī)范自律?承諾，不?論是否受?到其他處?分，均須?首先引咎?辭職。?第三十三?條公司應(yīng)?不斷完善?配套的電?腦監(jiān)控系?統(tǒng)和信息?系統(tǒng)，設(shè)?置交易預(yù)?警、限制?程序，從?硬件上控?制各種投?資風(fēng)險和?違規(guī)操作?行為，保?證及時可?靠8地?取得準(zhǔn)確?詳細(xì)的信?息，確保?內(nèi)控程序?和報告程?序的有效?、真實。?第七章?附則?第三十四?條本制度?具體的崗?位職責(zé)設(shè)?置和業(yè)務(wù)?流程參照?相關(guān)管理?制度執(zhí)行?。第三?十五條本?制度股東?會批準(zhǔn)后?生效。本?制度由風(fēng)?險控制部?負(fù)責(zé)解釋?。公司?年月日?內(nèi)部控制?和風(fēng)險控?制制度說?明為了?提高投資?的質(zhì)量，?防范和降?低投資的?管理風(fēng)險?，切實保?障投資者?的利益，?啟鼎創(chuàng)投?建立了一?套完整的?風(fēng)險控制?機制以及?風(fēng)險管理?制度。?（一）內(nèi)?部控制的?主要內(nèi)容?1、風(fēng)?險評估?（1）董?事會下屬?的風(fēng)險控?制委員會?對公司的?內(nèi)外部風(fēng)?險進行評?估；（?2）執(zhí)行?委員會下?屬的風(fēng)險?管理委員?會負(fù)責(zé)對?公司經(jīng)營?管理中的?重大突發(fā)?性事件和?重大危機?情況進行?評估，制?定危機處?理方案并?監(jiān)督實施?；負(fù)責(zé)對?基金投資?和運作中?的重大問?題和重大?事項進行?風(fēng)險評估?；（3?）各級部?門負(fù)責(zé)對?職責(zé)范圍?內(nèi)的業(yè)務(wù)?所面臨的?風(fēng)險進行?識別和評?估。2?、控制活?動控制?活動包括?自我控制?、職責(zé)分?離、監(jiān)察?稽核、實?物控制、?業(yè)績評價?、嚴(yán)格授?權(quán)、資產(chǎn)?分離等政?策、程序?或措施。?控制活?動體現(xiàn)為?。自我控?制以各崗?位的目標(biāo)?責(zé)任制為?基礎(chǔ)，是?內(nèi)部控制?的第一道?防線。在?公司內(nèi)部?建立科學(xué)?、嚴(yán)格的?崗位分離?制度、授?權(quán)制度、?資產(chǎn)分離?制度，在?相關(guān)部門?和相關(guān)崗?位間建立?重要業(yè)務(wù)?處理憑據(jù)?傳遞和信?息溝通制?度，后續(xù)?部門及崗?位對前一?部門及崗?位負(fù)有監(jiān)?督責(zé)任，?使相互監(jiān)?督制衡機?制成為內(nèi)?部控制的?第二道防?線。充分?發(fā)揮公司?風(fēng)險控制?委員會對?各崗位、?各部門、?各機構(gòu)、?各項業(yè)務(wù)?全面監(jiān)察?稽核作用?，建立內(nèi)?部控制的?第三道防?線。3?、信息與?溝通公?司建立雙?向的信息?交流途徑?，形成了?自上而下?的信息傳?播渠道和?自下而上?的信息呈?報渠道。?通過建立?有效的信?息交流渠?道，保證?了公司員?工及各級?管理人員?可充分了?解與其職?責(zé)相關(guān)的?信息并及?時送達適?當(dāng)?shù)娜藛T?進行處理?。公司根?據(jù)___?_架構(gòu)和?授權(quán)制度?，建立了?清晰的業(yè)?務(wù)報告系?統(tǒng)。（?二）投資?風(fēng)險控制?1、投?資研究風(fēng)?險的控制?措施：?吸引高素?質(zhì)投資研?究人才、?金融人才?、法律人?才，定期?進行培訓(xùn)?，要求投?資研究報?告依據(jù)詳?實資料，?并盡量進?行實地研?究等。?2、投資?決策風(fēng)險?的控制措?施：（?1）設(shè)立?投資決策?委員會，?定期召開?會議，研?究宏觀經(jīng)?濟形勢及?市場狀況?，審核投?資組合方?案，決定?投資原則?，控制基?金投資風(fēng)?險；（?2）由投?資決策委?員會確定?基金經(jīng)理?的投資權(quán)?限，即基?金經(jīng)理對?單一證券?的投資規(guī)?模超過一?定金額時?，需經(jīng)過?投資決策?委員會批?準(zhǔn)后方可?實施；?（3）投?資基金經(jīng)?理對有價?證券的投?資，要在?遵照投資?決策委員?會決定的?投資原則?和授權(quán)權(quán)?限下，依?據(jù)投資研?究報告進?行，并對?投資個股?進行跟蹤?、研究。?內(nèi)部風(fēng)?險控制制?度模板（?六）第?二十八條?為保障內(nèi)?部風(fēng)險控?制制度的?持續(xù)性和?有效性，?公司必須?提供有效?的保障措?施，建立?持續(xù)檢驗?制度、違?規(guī)報告程?序和紀(jì)律?處分制度?。第二?十九條持?續(xù)檢驗制?度是公司?對員工行?為規(guī)范和?業(yè)務(wù)風(fēng)險?的監(jiān)督檢?查需隨時?且持續(xù)續(xù)?進行，并?根據(jù)市場?環(huán)境、金?融工具、?技術(shù)應(yīng)用?、法律法?規(guī)的變化?和發(fā)展情?況，不斷?測試和修?改風(fēng)險控?制制度，?以確保風(fēng)?險控制制?度持續(xù)運?作并充分?有效。?第三十條?任何員工?發(fā)現(xiàn)已經(jīng)?發(fā)生的違?規(guī)事件，?或者預(yù)見?到將要發(fā)?生的違規(guī)?事件，應(yīng)?及時報告?給自己的?上級主管?或直接報?告風(fēng)險控?制部。如?涉及上級?主管違規(guī)?的，可報?告更高一?級主管。?上級主?管應(yīng)在接?到舉報后?當(dāng)日，通?知風(fēng)險控?制部開展?調(diào)查，并?由風(fēng)險控?制部確定?是否屬于?嚴(yán)重違規(guī)?事件。嚴(yán)?重的違規(guī)?事件定性?后要在兩?小時內(nèi)迅?速上報公?司總經(jīng)理?，并組成?相應(yīng)調(diào)查?小組。所?有違規(guī)事?件均需報?風(fēng)險控制?部，嚴(yán)重?違規(guī)事件?的情況及?處理結(jié)果?需上報執(zhí)?行董事。?第三十?一條公司?的紀(jì)律處?分分為經(jīng)?濟處罰和?行政處分?兩類，可?共同執(zhí)行?也可單獨?執(zhí)行。經(jīng)?濟處罰有?扣發(fā)工資?、獎金和?賠償損失?，行政處?分分為四?級：警告?、降級、?辭退和開?除，如情?節(jié)特別嚴(yán)?重、觸犯?法律還可?以提起訴?訟、追究?法律責(zé)任?。部門經(jīng)?理、風(fēng)險?控制部享?有處分建?議權(quán)，公?司的執(zhí)行?董事、總?經(jīng)理有處?分的決定?權(quán)。第?三十二條?公司將逐?步在高管?人員、部?門經(jīng)理和?基金經(jīng)理?等崗位全?面推行引?咎辭職制?度。即上?述人員只?要確實違?背自身簽?署的行為?規(guī)范自律?承諾，不?論是否受?到其他處?分，均須?首先引咎?辭職。?第三十三?條公司應(yīng)?不斷完善?配套的電?腦監(jiān)控系?統(tǒng)和信息?系統(tǒng)，設(shè)?置交易預(yù)?警、限制?程序，從?硬件上控?制各種投?資風(fēng)險和?違規(guī)操作?行為，保?證及時可?靠8地