工程審計(jì)基本制度范本（四篇）

第11頁共11頁工程審計(jì)?基本制度?范本審?計(jì)一、?審計(jì)含義?審計(jì)是?一種獨(dú)立?的經(jīng)濟(jì)監(jiān)?督、鑒證?和評價(jià)活?動(dòng)。它是?由專職機(jī)?構(gòu)或人員?接受委托?或授權(quán)，?以被審計(jì)?單位的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)為?對象，對?被審計(jì)單?位在一定?時(shí)期的全?部或一部?分經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的有關(guān)?資料，按?照一定的?標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行?審核檢查?，收集和?整理證據(jù)?，以判明?有關(guān)資料?的合法性?、公允性?、一貫性?和經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的合規(guī)?性、效益?性，并出?具審計(jì)報(bào)?告的監(jiān)督?、評價(jià)和?鑒證活動(dòng)?。二、?審計(jì)的分?類1.?按審計(jì)內(nèi)?容和目的?分類，可?將審計(jì)分?為財(cái)政財(cái)?務(wù)審計(jì)、?經(jīng)濟(jì)效益?審計(jì)和經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)。2?.按照審?計(jì)主體分?類，可以?分為。國?家審計(jì)、?社會審計(jì)?和內(nèi)部審?計(jì)。3?.按審計(jì)?時(shí)間分類?，可分為?事前審計(jì)?、事中審?計(jì)和事后?審計(jì)。?4.按審?計(jì)內(nèi)容的?范圍分類?，可分為?全部審計(jì)?和專項(xiàng)審?計(jì)。5?.按審計(jì)?地點(diǎn)不同?分類，可?分為就地?審計(jì)和報(bào)?送審計(jì)。?三、誰?需要1?.檢討_?___的?運(yùn)作程序?及方法以?評估其效?率及效益?。2.?評估__?__是否?遵守由更?高權(quán)利機(jī)?構(gòu)所訂的?程序、守?則或規(guī)條?。3.?評估企業(yè)?或團(tuán)體的?財(cái)務(wù)報(bào)表?是否根據(jù)?公認(rèn)會計(jì)?準(zhǔn)則編制?。4.?評估企業(yè)?或機(jī)構(gòu)的?信息系統(tǒng)?的安全性?、完整性?、系統(tǒng)可?靠性及一?致性。?四、解決?什么問題?1.促?進(jìn)被審計(jì)?單位遵守?國家的法?律、法規(guī)?、規(guī)章和?制度，以?更好地遵?守國家的?法規(guī)。?2.促進(jìn)?國有資產(chǎn)?的保值、?增值，維?護(hù)市場經(jīng)?濟(jì)秩序。?企業(yè)的資?產(chǎn)、負(fù)債?、損益情?況的審計(jì)?，是否符?合國家的?財(cái)政法規(guī)?和稅法的?規(guī)定。?3.促進(jìn)?被審計(jì)單?位提高財(cái)?政資金的?使用效益?。促進(jìn)資?金使用的?單位嚴(yán)格?按國家政?策法規(guī)辦?事，提高?財(cái)政資金?的使用效?益。4?.促進(jìn)廉?政建設(shè)，?為地方經(jīng)?濟(jì)的發(fā)展?保駕護(hù)航?，促進(jìn)社?會和經(jīng)濟(jì)?的全面、?協(xié)調(diào)、可?持續(xù)的發(fā)?展。工?程審計(jì)基?本制度范?本（二）?一、為?進(jìn)一步加?強(qiáng)公司工?程結(jié)算審?計(jì)監(jiān)督，?保障公司?工程結(jié)算?的規(guī)范運(yùn)?作，特制?定本制度?。二、?公司范圍?內(nèi)的工程?項(xiàng)目結(jié)算?，必須依?照本制度?接受審計(jì)?監(jiān)督。?三、本制?度所稱工?程結(jié)算審?計(jì)包含區(qū)?審計(jì)局的?工程結(jié)算?審計(jì)和委?托外審的?工程結(jié)算?審計(jì)兩類?。四、?工程結(jié)算?審計(jì)的前?提是工程?必須通過?竣工驗(yàn)收?且質(zhì)量合?格。五?、工程結(jié)?算審計(jì)的?參考報(bào)送?資料：?1、工程?招投標(biāo)文?件、中標(biāo)?通知書、?施工合同?及補(bǔ)充合?同；2?、施工過?程中的設(shè)?計(jì)變更資?料、工程?簽證、協(xié)?議、會議?紀(jì)要、施?工日志、?施工記錄?、與工程?造價(jià)有關(guān)?的隱蔽工?程驗(yàn)收資?料、圖片?影像資料?及其他相?關(guān)資料；?3、全?套竣工圖?；4、?工程竣工?結(jié)算書、?工程量計(jì)?算書、甲?供材清單?等；5?、施工單?位資質(zhì)證?書。六?、發(fā)生工?程設(shè)計(jì)變?更簽證，?必須由施?工方、監(jiān)?理方、設(shè)?計(jì)方、項(xiàng)?目管理方?（若有）?、業(yè)主方?工程部及?財(cái)務(wù)審計(jì)?部等相關(guān)?人員在變?更簽證單?上簽字蓋?章確認(rèn)；?發(fā)生現(xiàn)場?簽證，必?須由施工?方、監(jiān)理?方、項(xiàng)目?管理方（?若有）、?業(yè)主方工?程部及財(cái)?務(wù)審計(jì)部?等相關(guān)人?員現(xiàn)場確?認(rèn)，并在?簽證單上?簽字，確?保工程變?更簽證資?料的合法?性、有效?性。七?、簽證事?項(xiàng)產(chǎn)生原?因描述要?清楚、涉?及造價(jià)部?分計(jì)算依?據(jù)要明確?、工程量?計(jì)算要科?學(xué)、原始?數(shù)據(jù)要完?整，必要?時(shí)附上示?意圖，標(biāo)?明各種尺?寸，確保?工程變更?簽證資料?的真實(shí)性?、準(zhǔn)確性?。八、?承包人按?照合同規(guī)?定的內(nèi)容?全部完成?所承包的?工程，通?過竣工驗(yàn)?收且質(zhì)量?合格，并?符合合同?要求之后?，及時(shí)向?財(cái)務(wù)審計(jì)?部提交完?整的工程?結(jié)算資料?，并對所?提供資料?的真實(shí)、?合法和完?整性負(fù)責(zé)?。九、?財(cái)務(wù)審計(jì)?部收到承?包人遞交?的工程結(jié)?算資料后?，對報(bào)送?資料進(jìn)行?認(rèn)真審查?，資料符?合要求，?由財(cái)務(wù)審?計(jì)部簽字?認(rèn)可；資?料不符合?要求，退?回承包人?進(jìn)行修改?，修改后?再報(bào)。?十、對于?工程復(fù)雜?、簽證多?、造價(jià)高?的工程或?報(bào)送工程?結(jié)算價(jià)超?出合同價(jià)?____?%的工程?，先委托?外審，外?審審核主?要包括資?料有效性?及價(jià)款合?理性兩個(gè)?方面的內(nèi)?容。發(fā)包?方以委托?外審單位?初審報(bào)告?為依據(jù)，?要求施工?方重新計(jì)?算工程結(jié)?算價(jià)。?十一、工?程結(jié)算資?料審查通?過后，財(cái)?務(wù)審計(jì)部?及時(shí)報(bào)送?上級審計(jì)?主管部門?或委托外?審單位進(jìn)?行工程結(jié)?算審計(jì)，?并負(fù)責(zé)督?辦工程審?計(jì)項(xiàng)目的?后續(xù)處理?情況。十?二、財(cái)?務(wù)審計(jì)部?及時(shí)完成?審計(jì)檔案?的整理、?存檔工作?。工程?審計(jì)基本?制度范本?（三）?同濟(jì)大學(xué)?基本建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)辦法?第一條?為了加強(qiáng)?基本建設(shè)?資金管理?，規(guī)范工?程建設(shè)行?為，合理?控制工程?造價(jià)，提?高建設(shè)資?金使用效?益，根據(jù)?教育部、?____?市有關(guān)規(guī)?定，結(jié)合?學(xué)校實(shí)際?情況，制?定本辦法?。第二?條本辦法?中的基本?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?（以下簡?稱“跟蹤?審計(jì)”）?，是指在?基本建設(shè)?工程的實(shí)?施過程中?，對與工?程造價(jià)有?關(guān)的事項(xiàng)?進(jìn)行審計(jì)?的方式。?第三條?建設(shè)工程?跟蹤審計(jì)?由學(xué)校審?計(jì)處負(fù)責(zé)?____?實(shí)施，通?過招投標(biāo)?，委托具?有工程造?價(jià)咨詢甲?級資質(zhì)的?審計(jì)機(jī)構(gòu)?實(shí)施跟蹤?審計(jì)工作?。工程造?價(jià)在__?__萬元?以上的大?中型基建?項(xiàng)目，原?則上應(yīng)當(dāng)?實(shí)行跟蹤?審計(jì)。?第四條委?托社會審?計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)?行跟蹤審?計(jì)的費(fèi)用?，按照財(cái)?政部《基?本建設(shè)財(cái)?務(wù)管理若?干規(guī)定》?列入建設(shè)?成本，審?計(jì)費(fèi)用的?支付標(biāo)準(zhǔn)?參照國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第五條學(xué)?校審計(jì)處?代表學(xué)校?與中標(biāo)的?社會審計(jì)?機(jī)構(gòu)簽訂?委托協(xié)議?，明確建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)的?方式、內(nèi)?容、職責(zé)?、權(quán)限等?條款。社?會審計(jì)機(jī)?構(gòu)應(yīng)當(dāng)按?照國家有?關(guān)法規(guī)制?度和學(xué)校?的委托要?求制定跟?蹤審計(jì)方?案，選派?素質(zhì)好、?能力強(qiáng)的?審計(jì)人員?組成項(xiàng)目?小組，實(shí)?施全過程?的跟蹤審?計(jì)，并接?受學(xué)校審?計(jì)部門的?監(jiān)督。?第六條建?設(shè)工程跟?蹤審計(jì)的?內(nèi)容：?1.招標(biāo)?文件、施?工合同、?分包合同?及其他文?件的審核?；2.?設(shè)計(jì)變更?的經(jīng)濟(jì)性?審核；?3.隱蔽?工程的現(xiàn)?場查看和?驗(yàn)收；?4.主要?材料及大?型設(shè)備采?購價(jià)格的?審核與確?定；5?.工程洽?商、變更?簽證的審?核與確認(rèn)?；6.?工程進(jìn)度?款支付的?審核；?7.工程?索賠費(fèi)用?的審核；?8.其?他與工程?造價(jià)相關(guān)?的事項(xiàng)。?第七條?學(xué)校審計(jì)?處在基建?工程跟蹤?審計(jì)中的?職責(zé)：?1.負(fù)責(zé)?選拔實(shí)施?跟蹤審計(jì)?的社會審?計(jì)機(jī)構(gòu)；?2.負(fù)?責(zé)___?_協(xié)調(diào)整?個(gè)審計(jì)過?程，解決?審計(jì)過程?中遇到的?問題；?3.審定?跟蹤審計(jì)?實(shí)施方案?，確定審?計(jì)的方式?和內(nèi)容；?4.確?定最終的?工程造價(jià)?；5.?評價(jià)和監(jiān)?督受托社?會審計(jì)機(jī)?構(gòu)的工作?質(zhì)量。?第八條學(xué)?校基建處?在建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)中除了?履行其正?常的管理?職責(zé)外，?還應(yīng)當(dāng)：?1.協(xié)?調(diào)監(jiān)理和?施工單位?，支持和?配合跟蹤?審計(jì)工作?；2.?按時(shí)向?qū)?計(jì)部門提?供相關(guān)資?料；3?.根據(jù)審?計(jì)審核后?的金額簽?訂有關(guān)文?件；4?.協(xié)同審?計(jì)部門解?決跟蹤審?計(jì)過程中?遇到的問?題。第?九條社會?審計(jì)機(jī)構(gòu)?根據(jù)學(xué)校?的委托，?履行以下?的職責(zé)：?1.對?招標(biāo)文件?、施工合?同及分包?合同的條?款進(jìn)行_?___，?提出修改?意見；?2.檢查?隱藏工程?的施工情?況，參與?工程驗(yàn)收?，并做必?要的記錄?；3.?參與材料?和設(shè)備的?采購，審?核材料和?設(shè)備的價(jià)?格，確保?其合理、?經(jīng)濟(jì)；?4.對是?否需要工?程設(shè)計(jì)變?更、洽商?變更提出?建議，并?審核確認(rèn)?變更費(fèi)用?；5.?____?和確認(rèn)工?程進(jìn)度款?，保證其?支付合理?、合規(guī)；?6.對?施工方提?出的索賠?費(fèi)用進(jìn)行?審核，確?定其是否?有效、合?理；7?.對竣工?結(jié)算資料?進(jìn)行__?__，確?定工程造?價(jià)。第?十條建設(shè)?工程跟蹤?審計(jì)的程?序和要求?：（一?）工程洽?商、變更?的審核程?序?yàn)椋?1.相關(guān)?單位提出?變更和洽?商的要求?，與審計(jì)?協(xié)商一致?后執(zhí)行；?2.施?工單位提?交有關(guān)變?更費(fèi)用的?書面資料?，并附組?價(jià)分析計(jì)?算書；?3.監(jiān)理?部門對施?工單位提?交的變更?費(fèi)用資料?進(jìn)行初步?審核，提?交書面報(bào)?告；4?.社會審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?監(jiān)理的初?核報(bào)告進(jìn)?行再次審?核，提出?審核意見?；5.?社會審計(jì)?機(jī)構(gòu)提出?的審核意?見經(jīng)學(xué)校?審計(jì)處認(rèn)?可后，交?給基建處?；6.?基建處根?據(jù)審計(jì)意?見，與施?工方簽定?正式的洽?商變更資?料，作為?結(jié)算依據(jù)?。（二?）工程進(jìn)?度款的審?核程序?yàn)?：1.?由施工單?位提交當(dāng)?月的工程?量統(tǒng)計(jì)資?料和月度?工程支付?申請；?2.監(jiān)理?部門對上?述資料進(jìn)?行初步審?核，提出?初核意見?；3.?社會審計(jì)?機(jī)構(gòu)對初?核意見進(jìn)?行最終審?核；4?.基建處?根據(jù)審計(jì)?審核結(jié)果?支付工程?進(jìn)度款。?（三）?材料設(shè)備?采購的審?核程序?yàn)?：1.?建設(shè)工程?所需采購?的材料和?設(shè)備，應(yīng)?提前向?qū)?計(jì)部門提?供產(chǎn)品名?稱、廠家?、規(guī)格、?性能指標(biāo)?、暫估價(jià)?格等資料?；2.?社會審計(jì)?機(jī)構(gòu)對上?述資料進(jìn)?行評估，?參與材料?設(shè)備的考?察和采購?招投標(biāo)；?3.社?會審計(jì)機(jī)?構(gòu)經(jīng)考察?和市場詢?價(jià)后，提?出該種材?料設(shè)備的?建議價(jià)格?和相關(guān)意?見；4?.基建處?或施工單?位參照審?計(jì)意見，?按不高于?審計(jì)建議?價(jià)格，擇?優(yōu)選購材?料設(shè)備。?（四）?索賠、合?同等事項(xiàng)?的審核程?序?yàn)??.施工單?位或基建?等部門提?供相關(guān)資?料；2?.社會審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?上述資料?進(jìn)行審核?，提出審?計(jì)意見或?建議；?3.基建?處參照審?計(jì)意見進(jìn)?行處理。?第十一?條建設(shè)工?程跟蹤審?計(jì)過程中?，社會審?計(jì)機(jī)構(gòu)對?每個(gè)審計(jì)?事項(xiàng)完成?審核后，?都應(yīng)出具?相應(yīng)的審?計(jì)意見，?按審核時(shí)?間、專業(yè)?統(tǒng)一編號?，一式四?份，由審?核人簽字?并加蓋審?核單位公?章，經(jīng)學(xué)?校審計(jì)處?同意后，?發(fā)送給基?建、監(jiān)理?、施工等?相關(guān)單位?，作為工?程最終結(jié)?算依據(jù)。?對未經(jīng)審?計(jì)的事項(xiàng)?，不能進(jìn)?行結(jié)算。?第十二?條本辦法?自公布之?日起執(zhí)行?。工程?審計(jì)基本?制度范本?（四）?為了加強(qiáng)?基建工程?項(xiàng)目的管?理和監(jiān)督?，保證工?程的順利?實(shí)施，防?止發(fā)生違?法、違紀(jì)?和違規(guī)行?為，節(jié)約?工程支出?，結(jié)合醫(yī)?院實(shí)際情?況，制訂?本制度。?一、審?計(jì)范圍?凡由醫(yī)院?開支、應(yīng)?列入醫(yī)院?資產(chǎn)的下?列工程項(xiàng)?目，均屬?審計(jì)范圍?：（一?）新建、?擴(kuò)建、改?造、大修?工程項(xiàng)目?；（二?）房屋、?建筑物新?建、改造?工程；?（三）預(yù)?算額在萬?元以上的?維修工程?；（四?）其他審?計(jì)的項(xiàng)目?。二、?審計(jì)內(nèi)容?（一）?開工前審?查的內(nèi)容?：1、?工程項(xiàng)目?有無計(jì)劃?和審批手?續(xù)；2?、施工、?監(jiān)理單位?有無資質(zhì)?證書；?3、概（?預(yù)）算的?編制是否?符合有關(guān)?規(guī)定；?4、資金?來源是否?足額，是?否符合財(cái)?務(wù)制度規(guī)?定；5?、有無招?標(biāo)文件、?議標(biāo)合同?，標(biāo)的確?定是否合?理、合法?，議標(biāo)合?同是否符?合程序?并經(jīng)集體?研究；?6、施工?單位投標(biāo)?文件的有?效性、合?規(guī)性；?7、施工?單位提供?的施工圖?預(yù)算是否?符合規(guī)定?要求；?8、其它?須審查的?內(nèi)容。?（二）建?設(shè)過程中?審查的內(nèi)?容：1?、內(nèi)部控?制制度是?否健全、?有效，有?關(guān)法律、?法規(guī)的貫?徹執(zhí)行情?況；2?、施工記?錄、施工?合同、監(jiān)?理記錄是?否完整、?真實(shí)；?3、概（?預(yù)）算的?控制情況?；4、?預(yù)付款和?工程結(jié)算?款等資金?的管理、?使用情況?；5、?工程成本?管理和控?制情況；?6、對?于隱蔽性?工程，如?土方工程?、設(shè)備基?礎(chǔ)工程、?房屋、建?筑物的基?礎(chǔ)工程等?，審查是?否符合施?工圖要求?，施工記?錄、監(jiān)理?記錄是否?完整、真?實(shí)；7?、改造、?擴(kuò)建工程?中拆除的?廢舊材料?物資的回?收情況，?審查是否?按醫(yī)院規(guī)?定進(jìn)行處?理，有無?擅自變賣?、處理情?況；8?、工程變?更是否有?詳細(xì)說明?及經(jīng)過審?批；9?、其它須?審查的內(nèi)?容。（?三）竣工?決算過程?中審查的?內(nèi)容：?1、工程?決算的真?實(shí)性、合?規(guī)性及完?整性，套?用定額和?取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)?是否符合?現(xiàn)行文件?規(guī)定；?2、概算?執(zhí)行情況?和工程造?價(jià)的控制?情況；?3、審查?工程造價(jià)?是否超出?計(jì)劃，超?出計(jì)劃的?原因及在?實(shí)施過程?中是否經(jīng)?過審批；?4、通?過竣工決?算審計(jì)對?工程項(xiàng)目?進(jìn)行總體?評價(jià)。?三、審計(jì)?程序和方?法1、?工程項(xiàng)目?開工前七?天，由施?工管理部?門向?qū)徲?jì)?科報(bào)送施?工圖紙、?概（預(yù)）?算、施工?合同、施?工、監(jiān)理?單位的資?質(zhì)證書、?招、投標(biāo)?文件等資?料，由審?計(jì)科審查?確認(rèn)。?2、建設(shè)?過程中，?由施工管?理部門將?施工記錄?、監(jiān)理記?錄、工程?變更說明?等資料及?時(shí)報(bào)送審?計(jì)科，以?便審計(jì)科?及時(shí)掌握?、了解工?程進(jìn)度。?對于隱蔽?性工程，?施工管理?部門應(yīng)及?時(shí)通知審?計(jì)科進(jìn)行?現(xiàn)場審