內(nèi)部審計(jì)管理制度格式版（四篇）

第36頁共36頁內(nèi)部審計(jì)?管理制度?格式版?1.目的?：為規(guī)?范內(nèi)部審?計(jì)執(zhí)行，?制定本制?度。2?.適用范?圍。內(nèi)部?審計(jì)工作?。3.?內(nèi)容：?公司的審?計(jì)工作分?為內(nèi)部審?計(jì)和外部?審計(jì)。?a.1內(nèi)?部審計(jì)是?指公司審?計(jì)經(jīng)理在?董事會(huì)的?直接領(lǐng)導(dǎo)?下，依據(jù)?國家法律?法規(guī)、企?業(yè)內(nèi)部審?計(jì)協(xié)會(huì)規(guī)?范和公司?有關(guān)規(guī)章?制度，獨(dú)?立行使審?計(jì)職權(quán)，?對公司各?部門以及?公司的業(yè)?務(wù)經(jīng)營各?環(huán)節(jié)、財(cái)?務(wù)系統(tǒng)和?經(jīng)濟(jì)效益?開展監(jiān)督?、稽核、?評價(jià)工作?，查明其?真實(shí)性、?正確性、?合法性、?合規(guī)性和?有效性，?提出意見?和建議的?一種專職?經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?活動(dòng)。?內(nèi)部審計(jì)?工作直接?對董事會(huì)?負(fù)責(zé)，審?計(jì)經(jīng)理發(fā)?表審計(jì)意?見及審計(jì)?決定，并?向董事會(huì)?報(bào)告工作?；同時(shí)將?審計(jì)結(jié)論?和有關(guān)決?定通報(bào)經(jīng)?理層，以?督促經(jīng)理?層改進(jìn)工?作。a?.2外部?審計(jì)指由?董事會(huì)代?表股東委?托公司以?外的會(huì)計(jì)?師（審計(jì)?）事務(wù)所?或其他專?業(yè)機(jī)構(gòu)，?對公司的?財(cái)務(wù)狀況?、經(jīng)營成?果和現(xiàn)金?收支等情?況，以及?特殊經(jīng)濟(jì)?事項(xiàng)獨(dú)立?進(jìn)行檢查?，就其合?法合規(guī)、?客觀公正?等方面發(fā)?表獨(dú)立審?計(jì)意見和?管理建議?。外部?審計(jì)工作?直接對董?事會(huì)和股?東負(fù)責(zé)，?由審計(jì)經(jīng)?理配合工?作，審計(jì)?報(bào)告直接?呈報(bào)董事?會(huì)。通?過審計(jì)工?作，實(shí)現(xiàn)?以下目的?：a.?1加強(qiáng)公?司的經(jīng)營?管理和業(yè)?務(wù)監(jiān)督，?嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)?紀(jì)律；a?.2查錯(cuò)?揭弊，改?善經(jīng)營管?理，提高?經(jīng)濟(jì)效益?；a.3?加強(qiáng)對公?司各部門?的監(jiān)督與?控制；?a.4確?保有關(guān)規(guī)?章制度的?切實(shí)有效?執(zhí)行，改?善經(jīng)營管?理；a.?5為董事?會(huì)的經(jīng)營?決策提供?相對獨(dú)立?、客觀的?資料。?1/10?本辦法?適用于公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)、?公司高級?管理人員?、公司各?部門。?3.2內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)由審?計(jì)委員會(huì)?和審計(jì)部?組成。?董事會(huì)是?審計(jì)工作?的最高決?策機(jī)構(gòu)。?董事會(huì)負(fù)?責(zé)依據(jù)公?司的規(guī)章?制度，管?理及決策?要求，結(jié)?合股東的?具體利益?要求等因?素，委托?公司內(nèi)部?或外部審?計(jì)機(jī)構(gòu)具?體的審計(jì)?監(jiān)察事項(xiàng)?；根據(jù)董?事會(huì)授權(quán)?，決定外?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的聘請?和改聘，?審批審計(jì)?結(jié)果和審?計(jì)決定等?。審計(jì)?委員會(huì)為?董事會(huì)下?設(shè)專業(yè)委?員會(huì)，是?公司審計(jì)?工作的最?高管理機(jī)?構(gòu)。構(gòu)成?：董事會(huì)?擔(dān)任審計(jì)?委員會(huì)主?任，成員?包括外聘?相關(guān)審計(jì)?專家，總?經(jīng)理和審?計(jì)經(jīng)理列?席審計(jì)委?員會(huì)的審?計(jì)工作會(huì)?議。職?責(zé)：a?.1確定?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?重點(diǎn)，審?議、批準(zhǔn)?公司內(nèi)部?審計(jì)制度?和公司年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃；?a.2?監(jiān)督公司?的審計(jì)制?度執(zhí)行及?其實(shí)施；?a.3提?議聘請或?更換外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?；a.?4___?_協(xié)調(diào)和?配合外部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?對公司的?審計(jì)工作?；a.5?____?公司本部?各部門、?項(xiàng)目部召?開審計(jì)工?作會(huì)議；?a.6審?議核定內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告和內(nèi)部?審計(jì)決定?。a.?1內(nèi)部審?計(jì)人員，?是指所有?在公司參?加審計(jì)工?作的人員?。a.?2內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?具備專門?學(xué)識及業(yè)?務(wù)能力，?熟悉本_?___的?經(jīng)營活動(dòng)?和內(nèi)部控?制，并不?斷通過后?續(xù)教育來?保持這種?專業(yè)勝任?能力。?a.3內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)具有?人際交往?的基本技?能，能以?恰當(dāng)?shù)姆?式與他人?進(jìn)行有效?的溝通。?a.4?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?、忠于職?守、客觀?公正、堅(jiān)?持原則、?廉潔奉公?、保守_?___，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?泄露__?__、玩?忽職守，?應(yīng)保持應(yīng)?有的職業(yè)?謹(jǐn)慎。?a.5內(nèi)?部審計(jì)人?員在執(zhí)行?審計(jì)工作?時(shí)，應(yīng)遵?循獨(dú)立性?和客觀性?原則。?2/10?本章程?所稱獨(dú)立?性，是指?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員在進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?活動(dòng)時(shí)，?不存在影?響內(nèi)部審?計(jì)客觀性?的利益沖?突的狀態(tài)?。獨(dú)立性?指內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)的?獨(dú)立性。?本章程?所稱客觀?性，是指?內(nèi)部審計(jì)?人員在進(jìn)?行內(nèi)部審?計(jì)活動(dòng)時(shí)?，應(yīng)以事?實(shí)為依據(jù)?，保持公?正、不偏?不倚的精?神狀態(tài)。?客觀性指?內(nèi)部審計(jì)?人員的客?觀性。?a.6內(nèi)?部審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)受?國家法律?的保護(hù)，?任何部門?和個(gè)人不?得拒絕、?阻礙內(nèi)審?人員執(zhí)行?職務(wù)，不?得對其進(jìn)?行打擊報(bào)?復(fù)。a?.1有權(quán)?查閱被審?部門及時(shí)?提供計(jì)劃?、預(yù)（決?）算、合?同協(xié)議、?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)帳?簿等文件?資料；?a.2檢?查被審部?門的憑證?、帳簿、?報(bào)表、資?產(chǎn)、有關(guān)?文件和資?料；a.?____?對有關(guān)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查，有權(quán)?要求有關(guān)?部門和個(gè)?人提供證?明材料；?a.4編?制審計(jì)報(bào)?告，并提?出改進(jìn)建?議；a.?5依法審?計(jì)、堅(jiān)持?原則，客?觀公正；?a.6?按程序開?展審計(jì)工?作，對審?計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)?守___?_，對董?事會(huì)負(fù)責(zé)?；a.7?嚴(yán)守公司?____?，不得向?任何第三?方泄露公?司情況。?a._?___公?司高級管?理人員、?各部門經(jīng)?理、各職?能部門；?a.2各?項(xiàng)目部；?a.3?董事會(huì)認(rèn)?為需要檢?查的其他?事項(xiàng)和人?員。a?.1國家?法律、法?規(guī)、政策?；a._?___公?司規(guī)章制?度；a?.___?_公司經(jīng)?營方針、?計(jì)劃、目?標(biāo)；a.?4企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)協(xié)?會(huì)規(guī)范；?a.5其?他有關(guān)標(biāo)?準(zhǔn)。3?.4內(nèi)部?審計(jì)內(nèi)容?3/1?0審計(jì)?委員會(huì)于?年末召開?年度審計(jì)?工作會(huì)議?，總結(jié)本?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?，并根據(jù)?董事會(huì)經(jīng)?營指導(dǎo)思?想，確定?下年度內(nèi)?部審計(jì)工?作規(guī)劃和?內(nèi)部審計(jì)?工作重點(diǎn)?，形成會(huì)?議記錄。?a.2?制定公司?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?審計(jì)經(jīng)?理在年度?審計(jì)會(huì)議?的方針原?則指導(dǎo)下?，___?_制定公?司的《年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃》?，明確將?進(jìn)行重點(diǎn)?審計(jì)的部?門、下屬?公司以及?重點(diǎn)審計(jì)?的財(cái)務(wù)項(xiàng)?目、業(yè)務(wù)?項(xiàng)目、工?程項(xiàng)目等?；計(jì)劃要?求明確列?示重點(diǎn)審?計(jì)范圍、?預(yù)計(jì)審計(jì)?時(shí)間、重?點(diǎn)審計(jì)方?案等內(nèi)容?。a.?____?公司年度?內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃的審?批審計(jì)?經(jīng)理將《?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?》報(bào)董事?會(huì)審議批?準(zhǔn)，批準(zhǔn)?后的《年?度內(nèi)部審?計(jì)計(jì)劃》?由審計(jì)員?負(fù)責(zé)存檔?保管。?a.__?__公司?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?的調(diào)整修?正年度?內(nèi)由于經(jīng)?營環(huán)境、?業(yè)務(wù)情況?等因素的?變化而需?要調(diào)整審?計(jì)計(jì)劃的?，由董事?會(huì)直接通?知審計(jì)經(jīng)?理調(diào)整審?計(jì)計(jì)劃，?或由審計(jì)?經(jīng)理提請?調(diào)整審計(jì)?計(jì)劃。調(diào)?整計(jì)劃的?審批程序?與計(jì)劃制?定環(huán)節(jié)相?同。根?據(jù)批準(zhǔn)的?《年度內(nèi)?部審計(jì)計(jì)?劃》，審?計(jì)經(jīng)理按?時(shí)間進(jìn)度?定期負(fù)責(zé)?制定《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施方案》?，包括審?計(jì)對象及?其責(zé)任人?、內(nèi)容、?各項(xiàng)工作?執(zhí)行的時(shí)?間表和人?員配備，?報(bào)董事會(huì)?進(jìn)行審計(jì)?立項(xiàng)申請?。a.?2立項(xiàng)審?批4/?10董?事會(huì)根據(jù)?經(jīng)營周期?、工程進(jìn)?程等審議?批準(zhǔn)審計(jì)?立項(xiàng)申請?，對立項(xiàng)?申請的批?復(fù)要求在?____?個(gè)工作日?內(nèi)完成。?a.3?實(shí)施方案?歸檔《?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?》要求年?度內(nèi)連續(xù)?編號，并?注明既定?審計(jì)項(xiàng)目?的直接工?作負(fù)責(zé)人?，該方案?留檔為開?口檔案，?即當(dāng)該審?計(jì)項(xiàng)目結(jié)?束時(shí)，所?有資料和?文件相應(yīng)?按該審計(jì)?項(xiàng)目歸檔?。a.?4審計(jì)通?知書審?計(jì)項(xiàng)目立?項(xiàng)后，審?計(jì)經(jīng)理按?方案規(guī)定?的時(shí)間進(jìn)?度向?qū)徲?jì)?對象負(fù)責(zé)?人發(fā)布審?計(jì)通知書?，《內(nèi)部?審計(jì)通知?書》由被?審單位負(fù)?責(zé)人簽字?后，統(tǒng)一?由審計(jì)員?歸檔。?審計(jì)經(jīng)理?根據(jù)《內(nèi)?部審計(jì)實(shí)?施方案》?與有關(guān)被?審計(jì)單位?協(xié)調(diào)，進(jìn)?行前期準(zhǔn)?備工作，?包括資料?準(zhǔn)備、人?員配合以?及工作安?排等。?a.2內(nèi)?部審計(jì)培?訓(xùn)審計(jì)?經(jīng)理可根?據(jù)實(shí)際情?況，安排?對被審單?位有關(guān)人?員就審計(jì)?配合或資?料提供情?況予以培?訓(xùn)。a?.3內(nèi)部?審計(jì)操作?的注意事?項(xiàng)由審?計(jì)經(jīng)理專?責(zé)對被審?部門進(jìn)行?審計(jì)，包?括財(cái)務(wù)審?計(jì)、業(yè)務(wù)?稽核等內(nèi)?容。內(nèi)部?審計(jì)操作?過程中對?____?材料、業(yè)?務(wù)中特定?保密程序?的接觸要?求審計(jì)部?經(jīng)董事會(huì)?的授權(quán)，?取得書面?形式的《?授權(quán)書》?，經(jīng)董事?會(huì)簽字，?并向被審?部門（個(gè)?人）出示?。內(nèi)審?過程的所?有資料由?審計(jì)員專?責(zé)統(tǒng)一歸?檔，任何?人員不得?擅自保留?，對所有?接觸的業(yè)?務(wù)、財(cái)務(wù)?信息要求?審計(jì)經(jīng)理?、審計(jì)員?對內(nèi)對外?嚴(yán)格保密?，只能通?過審計(jì)報(bào)?告渠道單?向匯報(bào)給?董事會(huì)和?審計(jì)委員?會(huì)；擅自?泄漏經(jīng)營?信息的，?則給予開?除的處分?，并將根?據(jù)情節(jié)的?嚴(yán)重性追?究其法律?責(zé)任。?審計(jì)經(jīng)理?必須嚴(yán)格?按審計(jì)方?案的時(shí)間?進(jìn)度要求?開展審計(jì)?工作，不?得擅自拖?延審計(jì)時(shí)?間，影響?正常經(jīng)營?活動(dòng)，由?于被審計(jì)?單位配合?不利或?qū)?計(jì)中發(fā)現(xiàn)?新的問題?需要擴(kuò)大?審計(jì)范圍?，而須延?期審計(jì)時(shí)?，需要及?時(shí)上報(bào)董?事會(huì)，并?報(bào)請董事?會(huì)調(diào)整原?審計(jì)實(shí)施?方案；對?審計(jì)延期?的責(zé)任人?，須上報(bào)?董事會(huì)，?在審計(jì)決?定中統(tǒng)一?作出處理?決定。?5/10?由董事?會(huì)或公司?總經(jīng)理向?審計(jì)部提?出專項(xiàng)審?計(jì)委托，?出據(jù)《內(nèi)?部審計(jì)委?托書》；?《內(nèi)部審?計(jì)委托書?》由審計(jì)?員存檔。?a.2?專項(xiàng)內(nèi)部?審計(jì)執(zhí)行?審計(jì)現(xiàn)?場調(diào)查完?成后，審?計(jì)經(jīng)理/?審計(jì)員將?根據(jù)現(xiàn)場?審計(jì)具體?情況整理?審計(jì)工作?底稿，并?與被審計(jì)?部門就初?步結(jié)論進(jìn)?行溝通，?被審計(jì)部?門首先對?事實(shí)和數(shù)?據(jù)是否確?切可提出?補(bǔ)充意見?，經(jīng)審計(jì)?經(jīng)理/審?計(jì)員查明?后修改或?補(bǔ)充，對?審計(jì)報(bào)告?的法規(guī)依?據(jù)、處理?建議的內(nèi)?容也可以?提出不同?的看法，?審計(jì)經(jīng)理?/審計(jì)員?可以采納?或維護(hù)報(bào)?告結(jié)論。?審計(jì)經(jīng)?理/審計(jì)?員與被審?計(jì)部門就?初步結(jié)論?溝通后，?應(yīng)根據(jù)初?步審計(jì)結(jié)?論形成審?計(jì)報(bào)告草?稿。a?.2審計(jì)?報(bào)告定稿?審計(jì)經(jīng)?理對審計(jì)?員提交的?審計(jì)報(bào)告?草稿進(jìn)行?重點(diǎn)復(fù)核?，對重大?的會(huì)計(jì)、?審計(jì)問題?可與被審?計(jì)單位負(fù)?責(zé)人交換?意見，交?換的范圍?僅限于澄?清事實(shí)而?非對審計(jì)?結(jié)論的討?論，如未?發(fā)現(xiàn)審計(jì)?報(bào)告草稿?有不妥之?處則提交?正式《內(nèi)?部審計(jì)報(bào)?告》，在?復(fù)核中如?發(fā)現(xiàn)事實(shí)?未清或有?其他不妥?之處應(yīng)責(zé)?成審計(jì)員?盡快予以?落實(shí)，或?補(bǔ)充工作?程序。?審計(jì)報(bào)告?的要求為?。事實(shí)清?楚；數(shù)據(jù)?確實(shí)；依?法有據(jù)；?建議恰當(dāng)?。a.3?審計(jì)報(bào)告?報(bào)送審?計(jì)報(bào)告通?過并簽署?意見后，?《內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告》?報(bào)董事會(huì)?；專項(xiàng)審?計(jì)項(xiàng)目的?《內(nèi)部審?計(jì)報(bào)告》?還須有一?份向?qū)徲?jì)?委托方報(bào)?送。董?事會(huì)應(yīng)_?___審?計(jì)報(bào)告是?否符合《?年度內(nèi)部?審計(jì)計(jì)劃?》，并召?開審計(jì)工?作會(huì)議，?就審計(jì)報(bào)?告結(jié)論及?其所反映?的重要問?題通告被?審單位負(fù)?責(zé)人，征?求被審計(jì)?單位意見?。6/?10a?.2內(nèi)審?申訴如?被審計(jì)單?位對審計(jì)?結(jié)果表示?異議，可?向董事會(huì)?提交《內(nèi)?部審計(jì)申?訴報(bào)告》?，具體闡?述對內(nèi)審?結(jié)論持有?的異議和?原因（包?括對審計(jì)?依據(jù)的置?疑、對審?計(jì)工作方?法和程序?的意見、?客觀因素?的影響等?）。a?.3內(nèi)審?會(huì)審董?事會(huì)審議?申訴報(bào)告?，根據(jù)實(shí)?際情況決?定是否召?開由董事?會(huì)、財(cái)務(wù)?總監(jiān)、總?經(jīng)理、審?計(jì)經(jīng)理、?審計(jì)委托?方、被審?計(jì)單位參?加的內(nèi)部?審計(jì)討論?會(huì)。a?.4內(nèi)審?決定內(nèi)?審部結(jié)合?內(nèi)部審計(jì)?討論會(huì)形?成審計(jì)決?定，經(jīng)董?事會(huì)批準(zhǔn)?后，相關(guān)?部門限期?整改。?所有內(nèi)部?審計(jì)的過?程資料和?程序控制?文件須以?內(nèi)部審計(jì)?實(shí)施方案?的編號為?基本索引?，審計(jì)員?專責(zé)負(fù)責(zé)?統(tǒng)一歸檔?；對電子?檔案要求?制作書面?路徑目錄?文檔。?a.2內(nèi)?審檔案調(diào)?用權(quán)限?原則上審?計(jì)機(jī)構(gòu)以?外的人員?一般情況?下不得接?觸內(nèi)審檔?案；如有?特殊情況?需要調(diào)閱?內(nèi)審檔案?，須書面?請示，并?獲得董事?會(huì)主任批?準(zhǔn)。審?計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)?有關(guān)人員?對審計(jì)檔?案須按權(quán)?限進(jìn)行調(diào)?檔，按內(nèi)?審檔案資?料的類別?制定檔案?的調(diào)用_?___別?，一般_?___別?的檔案調(diào)?用由財(cái)務(wù)?總監(jiān)審批?；特殊_?___別?的檔案調(diào)?用最高權(quán)?限審批人?為董事會(huì)?。a.?1重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)?核范圍和?權(quán)限審?計(jì)經(jīng)理應(yīng)?依照公司?高級管理?人員及董?事會(huì)的要?求，參與?招標(biāo)采購?、重大金?額日常經(jīng)?營事項(xiàng)、?重大合同?、投資立?項(xiàng)、融資?決策等重?大經(jīng)濟(jì)事?項(xiàng)的業(yè)務(wù)?決策程序?，監(jiān)核決?策過程，?對決策程?序及決策?依據(jù)的合?法、有效?性發(fā)表意?見；但審?計(jì)經(jīng)理不?得發(fā)表決?策性意見?。a.?2重大經(jīng)?濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)?核意見呈?報(bào)重大?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?監(jiān)核的監(jiān)?核意見直?接由審計(jì)?經(jīng)理在相?關(guān)決議文?件上簽署?意見；并?向董事會(huì)?以《重大?經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)?監(jiān)核意見?書》形式?陳述詳細(xì)?意見；該?意見書經(jīng)?董事會(huì)批?示意見后?由審計(jì)員?存檔。?7/10?a.3?意見處理?經(jīng)董事?會(huì)認(rèn)定的?監(jiān)核意見?，如確認(rèn)?該項(xiàng)業(yè)務(wù)?決策程序?或決策依?據(jù)不符合?公司有關(guān)?規(guī)定，有?損公司利?益或涉嫌?違法的，?該決議不?能生效。?3.6?外部審計(jì)?管理審?計(jì)人員可?采取__?__憑證?、賬表、?文件，檢?查現(xiàn)金、?實(shí)物，向?有關(guān)單位?和人員調(diào)?查取證等?措施。審?計(jì)中應(yīng)做?好工作底?稿，記錄?審計(jì)過程?，各種旁?證材料都?應(yīng)齊全，?做好調(diào)查?記錄并有?相關(guān)人員?的簽名蓋?章；審?計(jì)過程中?審計(jì)經(jīng)理?應(yīng)予以工?作配合和?協(xié)調(diào)。?被審部門?或個(gè)人自?接到__?__處理?決定__?__天內(nèi)?，可向公?司提出書?面復(fù)審申?請，闡明?對審計(jì)結(jié)?論或處理?意見的異?議及依據(jù)?，經(jīng)董事?會(huì)___?_仲裁聽?證會(huì)，（?具體程序?內(nèi)容參見?第二十條?相關(guān)規(guī)定?）可要求?外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)復(fù)審?；3.?7內(nèi)部審?計(jì)權(quán)限?8/10?a.1?根據(jù)需要?參加與內(nèi)?部審計(jì)職?責(zé)有關(guān)的?會(huì)議，參?與研究與?咨詢有關(guān)?制度規(guī)定?，召開與?審計(jì)事項(xiàng)?有關(guān)的會(huì)?議。a?.2根據(jù)?審計(jì)工作?需要，實(shí)?地進(jìn)行工?作流程測?試。就審?計(jì)事項(xiàng)的?有關(guān)問題?向有關(guān)部?門或個(gè)人?進(jìn)行審計(jì)?，并取得?證明資料?。內(nèi)部審?計(jì)人員經(jīng)?董事會(huì)批?準(zhǔn)后，可?以直接查?閱公司的?所有文件?與記錄，?內(nèi)容包含?但不限于?：a.?____?對審計(jì)中?發(fā)現(xiàn)的問?題，有權(quán)?督促被審?計(jì)對象限?期整改。?a.4?在履行職?責(zé)過程中?，對以下?行為有權(quán)?作出制止?____?決定，提?出改進(jìn)建?議，并報(bào)?告公司最?高管理層?、審計(jì)委?員會(huì)、董?事會(huì)：?3.8審?計(jì)結(jié)果的?評價(jià)與獎(jiǎng)?懲被審?計(jì)對象有?以下行為?之一，構(gòu)?成犯罪的?依法追究?刑事責(zé)任?；未構(gòu)成?犯罪的根?據(jù)情節(jié)輕?重給予行?政處分、?經(jīng)濟(jì)處罰?或提請有?關(guān)部門處?理：9?/10?3.9內(nèi)?部審計(jì)通?知書審?計(jì)部在實(shí)?施審計(jì)三?日前，向?被審計(jì)對?象送達(dá)《?審計(jì)通知?書》，特?殊情況下?可以在審?計(jì)實(shí)施時(shí)?送達(dá)審計(jì)?通知書。?被審計(jì)對?象應(yīng)當(dāng)配?合審計(jì)部?的工作并?提供必要?的工作條?件?！秾?計(jì)通知書?》的內(nèi)容?應(yīng)包括：?10/?10內(nèi)?部審計(jì)管?理制度格?式版（二?）第一?章總則?第一條為?加強(qiáng)和規(guī)?范南方泵?業(yè)股份有?限公司（?以下簡稱?“公司”?）的內(nèi)部?審計(jì)工作?，提高內(nèi)?部審計(jì)工?作質(zhì)量，?加強(qiáng)現(xiàn)代?企業(yè)制度?建設(shè)，保?護(hù)投資者?的合法權(quán)?益，依據(jù)?《公司法?》、《審?計(jì)法》、?審計(jì)署《?____?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》、《企?業(yè)內(nèi)部控?制基本規(guī)?范》、《?深圳證券?交易所創(chuàng)?業(yè)板股票?上市規(guī)則?》等有關(guān)?法律、法?規(guī)、規(guī)章?和規(guī)范性?文件的規(guī)?定，結(jié)合?公司具體?情況，制?定本制度?。第二?條本制度?所稱內(nèi)部?審計(jì)，是?指公司內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)或人員?依據(jù)國家?有關(guān)法律?法規(guī)和本?制度的規(guī)?定，對公?司各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)以及?控股子公?司的內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理的?有效性、?財(cái)務(wù)信息?的真實(shí)性?、完整性?以及經(jīng)營?活動(dòng)的效?率和效果?等開展的?一種評價(jià)?活動(dòng)。?第三條公?司所屬各?內(nèi)部機(jī)構(gòu)?、全資、?控股子公?司、分公?司均應(yīng)按?照本制度?規(guī)定，接?受內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督。?第二章?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)和人?員第四?條公司董?事會(huì)下設(shè)?審計(jì)委員?會(huì)，制定?審計(jì)委員?會(huì)議事規(guī)?則并予以?披露。審?計(jì)委員會(huì)?由三名董?事組成，?其中兩名?為獨(dú)立董?事，審計(jì)?委員會(huì)主?任由會(huì)計(jì)?專業(yè)人士?的獨(dú)立董?事?lián)巍?第五條?公司在審?計(jì)委員會(huì)?下設(shè)內(nèi)審?部，負(fù)責(zé)?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?，依據(jù)國?家法律、?法規(guī)、?政策和公?司章程、?規(guī)章、制?度，獨(dú)立?行使內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?權(quán)。第?六條內(nèi)審?部是董事?會(huì)審計(jì)委?員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)?下獨(dú)立開?展工作的?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，是?審計(jì)人員?的日常辦?事機(jī)構(gòu)，?依照國家?法規(guī)、政?策和企業(yè)?規(guī)章制度?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)，?對公司所?屬各部門?、全資、?控股子公?司、分公?司及辦事?處的經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)實(shí)行?審計(jì)監(jiān)督?，不受其?他部門或?個(gè)人的干?涉。第?七條內(nèi)審?部負(fù)責(zé)人?，由審計(jì)?委員會(huì)提?名、董事?會(huì)任免。?第八條?內(nèi)審部配?置的專職?人員從事?內(nèi)部審計(jì)?工作，也?可根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作需要，?從公司其?他部門臨?時(shí)抽調(diào)人?員組成審?計(jì)組開展?工作。?第九條公?司所屬各?單位、控?股子公司?及具有重?大影響的?參股公司?應(yīng)當(dāng)配合?內(nèi)審部依?法履行職?責(zé)，不得?妨礙審計(jì)?工作，更?不得拒絕?、阻礙審?計(jì)人員執(zhí)?行任務(wù)、?打擊報(bào)復(fù)?審計(jì)人員?。第三?章內(nèi)部審?計(jì)基本原?則第十?條內(nèi)審部?要保證其?部門的獨(dú)?立性，不?置于財(cái)務(wù)?的領(lǐng)導(dǎo)之?下，不與?財(cái)務(wù)部門?合署辦公?。第十?一條審計(jì)?人員在執(zhí)?行審計(jì)時(shí)?與審計(jì)對?象或被審?計(jì)單位（?部門）有?利害關(guān)系?的，應(yīng)事?先申明，?且不得參?與該項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)工?作。第?十二條審?計(jì)人員必?須遵守職?業(yè)道德規(guī)?范和公司?規(guī)章制度?，恪守“?獨(dú)立、客?觀、公正?”原則，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊，?并應(yīng)有職?業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)?度執(zhí)行審?計(jì)工作，?發(fā)表審計(jì)?意見，保?守其在執(zhí)?行業(yè)務(wù)過?程中知悉?的商業(yè)秘?密。在內(nèi)?部審計(jì)工?作中取得?的資料不?得用于與?審計(jì)無關(guān)?的目的。?第十三?條審計(jì)人?員應(yīng)不斷?加強(qiáng)學(xué)習(xí)?，努力提?高自身的?素質(zhì)和專?業(yè)勝任能?力，提高?審計(jì)質(zhì)量?。第四?章審計(jì)范?圍及審計(jì)?時(shí)限第?十四條內(nèi)?審部開展?內(nèi)部審計(jì)?工作的范?圍及時(shí)限?。（一?）公司本?部（包括?各職能部?門）;?（二）公?司下屬分?公司、生?產(chǎn)車間及?其它所屬?機(jī)構(gòu);?（三）各?全資子公?司及控股?子公司。?（四）?內(nèi)審部可?根據(jù)實(shí)際?情況，對?被審計(jì)單?位實(shí)施定?期或不定?期、全面?或局部審?計(jì)。（?五）當(dāng)發(fā)?生重大投?資事項(xiàng)、?簽署重大?經(jīng)濟(jì)合同?或有重大?經(jīng)濟(jì)問題?時(shí)，經(jīng)審?計(jì)委員會(huì)?決定，內(nèi)?審部可隨?時(shí)審計(jì)。?（六）?當(dāng)發(fā)生管?理人員離?任、調(diào)任?及需要專?項(xiàng)審計(jì)時(shí)?，內(nèi)審部?可隨時(shí)審?計(jì)。第?五章內(nèi)審?部職責(zé)?第十五條?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)履行以?下主要職?責(zé)：（?一）對公?司、控股?子公司以?及具有重?大影響參?股公司的?內(nèi)部控制?制度的完?整性、合?理性及其?實(shí)施的有?效性進(jìn)行?檢查和評?價(jià);（?二）對公?司、控股?子公司以?及具有重?大影響的?參股公司?的會(huì)計(jì)資?料及其他?有關(guān)經(jīng)濟(jì)?資料，以?及所反映?的財(cái)務(wù)收?支及有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的合法?性、合規(guī)?性、真實(shí)?性和完整?性進(jìn)行審?計(jì)，包括?但不限于?財(cái)務(wù)報(bào)告?、業(yè)績報(bào)?告、自愿?披露的預(yù)?測性財(cái)務(wù)?信息等;?（三）?協(xié)助建立?健全反舞?弊機(jī)制，?確定反舞?弊的重點(diǎn)?領(lǐng)域，關(guān)?鍵環(huán)節(jié)和?主要內(nèi)容?，并在內(nèi)?部審計(jì)過?程中合理?關(guān)注和檢?查可能存?在的舞弊?行為;?（四）對?公司和控?股子公司?的工程項(xiàng)?目管理進(jìn)?行檢查監(jiān)?督，對工?程項(xiàng)目的?預(yù)決算內(nèi)?容和工程?進(jìn)度款的?支付進(jìn)行?審計(jì);?（五）內(nèi)?審部應(yīng)將?審計(jì)重要?的對外投?資、購買?和出售資?產(chǎn)，對外?擔(dān)保、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?使用及信?息披露事?務(wù)等事項(xiàng)?作為年度?工作計(jì)劃?的必備內(nèi)?容。（?六）內(nèi)部?審計(jì)應(yīng)涵?蓋公司和?控股子公?司經(jīng)營活?動(dòng)中與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的所有環(huán)?節(jié)，包括?但不限于?：銷售與?收款、采?購與付款?、存貨、?固定資產(chǎn)?、資金、?投資與中?小企業(yè)融?資、人力?資源、信?息系統(tǒng)和?信息披露?等的管理?。（七?）內(nèi)審部?應(yīng)以業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)為基?礎(chǔ)開展審?計(jì)工作，?并根據(jù)實(shí)?際情況，?對與財(cái)務(wù)?報(bào)告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?內(nèi)控設(shè)計(jì)?的合理性?和實(shí)施的?有效性進(jìn)?行評價(jià)。?（八）?至少每季?度向?qū)徲?jì)?委員會(huì)報(bào)?告一次，?內(nèi)容包括?但不限于?內(nèi)部審計(jì)?計(jì)劃及其?執(zhí)行情況?，審計(jì)工?作小結(jié)、?內(nèi)審工作?中發(fā)現(xiàn)的?問題等;?（九）?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度?結(jié)束前兩?個(gè)月內(nèi)向?審計(jì)委員?會(huì)提交下?一年度的?內(nèi)審工作?計(jì)劃，并?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束后兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交年度?內(nèi)部審計(jì)?工作報(bào)告?。（十?）董事會(huì)?和審計(jì)委?員會(huì)授予?的其他職?責(zé)。第?六章內(nèi)審?部的權(quán)限?第十六?條內(nèi)審部?的主要審?計(jì)權(quán)限：?（一）?有權(quán)要求?公司各內(nèi)?部機(jī)構(gòu)、?控股子公?司按時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?經(jīng)營、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算?執(zhí)行情況?、決算、?財(cái)務(wù)報(bào)告?和其他有?關(guān)文件、?資料等;?（二）?有權(quán)列席?公司重要?經(jīng)營、管?理會(huì)議，?有對重大?的投資、?中小企業(yè)?融資、對?外擔(dān)保和?企業(yè)發(fā)展?戰(zhàn)略活動(dòng)?的參與權(quán)?。（三?）有權(quán)參?與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門研?究制定和?修改公司?有關(guān)的規(guī)?章制度并?督促落實(shí)?。（四?）有權(quán)審?查被審單?位的會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?、合同及?其他有關(guān)?生產(chǎn)經(jīng)營?活動(dòng)的資?料，對有?關(guān)的計(jì)算?機(jī)系統(tǒng)、?電子數(shù)據(jù)?與資料具?有檢查權(quán)?。（五?）有權(quán)了?解被審單?位就法律?法規(guī)、內(nèi)?部管理制?度和業(yè)務(wù)?規(guī)范的執(zhí)?行情況，?對其經(jīng)濟(jì)?、業(yè)務(wù)活?動(dòng)執(zhí)行穿?行測試并?具有評價(jià)?權(quán)。（?六）對被?審計(jì)單位?就審計(jì)事?項(xiàng)進(jìn)行調(diào)?查時(shí)，有?權(quán)要求被?審單位及?相關(guān)人員?進(jìn)行配合?和提供證?明材料。?（七）?在審計(jì)委?員會(huì)批準(zhǔn)?的條件下?，對可能?被轉(zhuǎn)移、?隱匿、篡?改、毀棄?的會(huì)計(jì)資?料和相關(guān)?資料具有?暫時(shí)封存?權(quán)。（?八）對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違法?違規(guī)行為?，嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)行?為具有臨?時(shí)制止權(quán)?。對違法?違規(guī)和造?成損失浪?費(fèi)的單位?和相關(guān)人?員，具有?提請相關(guān)?上級部門?給予通報(bào)?批評或追?究相應(yīng)責(zé)?任的建議?權(quán)。（?九）對公?司和被審?單位的經(jīng)?營管理，?制度建設(shè)?和內(nèi)控管?理的建立?健全具有?建議權(quán)。?（十）?對公司及?所屬控股?子公司嚴(yán)?格遵守財(cái)?政法規(guī)和?公司規(guī)章?制度，經(jīng)?濟(jì)效益顯?著貢獻(xiàn)突?出的單位?和個(gè)人，?有向公司?提出表揚(yáng)?和獎(jiǎng)勵(lì)的?建議權(quán)。?第十七?條董事會(huì)?授予的履?行審計(jì)職?責(zé)所需的?其他權(quán)限?。第七?章審計(jì)工?作程序?第十八條?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度?結(jié)束前兩?個(gè)月內(nèi)制?定次一年?度的內(nèi)審?工作計(jì)劃?，報(bào)審計(jì)?委員會(huì)批?準(zhǔn)后執(zhí)行?;按批準(zhǔn)?的年度計(jì)?劃制定下?具體項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?。第十?九條內(nèi)部?審計(jì)工作?應(yīng)當(dāng)遵循?獨(dú)立、客?觀、公正?的基本原?則。其日?常工作程?序?yàn)椋?（一）審?計(jì)立項(xiàng)：?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)在每個(gè)?會(huì)計(jì)年度?結(jié)束前兩?個(gè)月內(nèi)制?定次一年?度的內(nèi)審?工作計(jì)劃?，報(bào)審計(jì)?委員會(huì)批?準(zhǔn)后實(shí)施?。（二?）審計(jì)準(zhǔn)?備：內(nèi)審?部應(yīng)當(dāng)充?分考慮具?體項(xiàng)目情?況和內(nèi)部?管理需要?，制定具?體項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃方?案，做好?審計(jì)準(zhǔn)備?。內(nèi)審部?應(yīng)當(dāng)在實(shí)?施審計(jì)前?____?個(gè)工作日?，通知各?部門準(zhǔn)備?相關(guān)資料?。各部門?接到審計(jì)?部門通知?后，應(yīng)當(dāng)?做好接受?審計(jì)的各?項(xiàng)準(zhǔn)備工?作，并及?時(shí)提供所?需資料。?由于客觀?原因，無?法及時(shí)提?交的資料?，由各部?門相關(guān)負(fù)?責(zé)人提出?申請，經(jīng)?內(nèi)審部經(jīng)?理同意，?可于原約?定日后三?日內(nèi)提供?，逾期視?為無效資?料。（?三）實(shí)施?審計(jì)：?1、內(nèi)部?審計(jì)人員?在實(shí)施審?計(jì)工作時(shí)?，首先應(yīng)?與各部門?的主要負(fù)?責(zé)人及主?要事項(xiàng)相?關(guān)人員進(jìn)?行交流，?介紹審計(jì)?目的及主?要審計(jì)內(nèi)?容，并了?解各部門?的基本情?況;2?、在對各?部門基本?情況了解?后，審計(jì)?人員應(yīng)根?據(jù)國家有?關(guān)法律法?規(guī)及公司?相關(guān)制度?，嚴(yán)格實(shí)?施具體審?計(jì);3?、內(nèi)部審?計(jì)人員應(yīng)?通過初步?調(diào)查和內(nèi)?部控制檢?查及進(jìn)一?步測試，?運(yùn)用審核?、觀察、?詢問、函?證、檢查?和分析性?審計(jì)程序?等方法，?收集充分?、可靠、?相關(guān)有用?的信息，?以實(shí)現(xiàn)審?計(jì)目標(biāo);?4、內(nèi)?部審計(jì)人?員應(yīng)將審?計(jì)程序的?執(zhí)行過程?及收集和?評價(jià)的審?計(jì)結(jié)果，?記錄于審?計(jì)工作底?稿，以支?持審計(jì)意?見和審計(jì)?結(jié)果。如?有詢問程?序，應(yīng)視?詢問適宜?的重要程?度決定是?否需要被?詢問人簽?章。（?四）審計(jì)?結(jié)果1?、審計(jì)小?組在實(shí)施?審計(jì)過程?中發(fā)現(xiàn)的?問題可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員詢問并?提出改進(jìn)?的建議，?審計(jì)終結(jié)?，依據(jù)審?計(jì)工作底?稿，做出?審計(jì)報(bào)告?，提出審?計(jì)意見，?征求被審?計(jì)單位意?見后，報(bào)?送分管領(lǐng)?導(dǎo)，同時(shí)?送達(dá)被審?計(jì)單位。?2、審?計(jì)報(bào)告經(jīng)?審定后，?內(nèi)審部應(yīng)?當(dāng)根據(jù)審?計(jì)結(jié)論和?審定意見?，向各部?門下達(dá)審?計(jì)意見。?3、被?審單位應(yīng)?按照審計(jì)?處理意見?書的要求?提出整改?計(jì)劃，明?確整改的?完成時(shí)間?、措施和?責(zé)任人，?并報(bào)內(nèi)審?部備查。?4、內(nèi)?審部應(yīng)對?審計(jì)處理?意見書中?提出的整?改項(xiàng)目進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，監(jiān)督?檢查被審?單位的整?改落實(shí)情?況和整改?效果。?第二十條?如為避免?股東利益?和公司財(cái)?產(chǎn)損失等?特殊原因?而采取突?擊審計(jì)，?則可不按?上述審計(jì)?程序執(zhí)行?。第二?十一條審?計(jì)項(xiàng)目完?成后應(yīng)建?立審計(jì)檔?案，按審?計(jì)檔案管?理和公司?保密管理?的要求，?做好審計(jì)?檔案的整?理、歸檔?、保管的?管理工作?。第八?章監(jiān)督管?理第二?十二條內(nèi)?審人員在?工作中忠?于職守，?客觀公正?，認(rèn)真履?行職責(zé)，?發(fā)現(xiàn)重大?風(fēng)險(xiǎn)隱患?及時(shí)制止?或挽回經(jīng)?濟(jì)損失成?績顯著的?，提出的?管理建議?被公司采?納并取得?顯著經(jīng)濟(jì)?效益的，?公司審計(jì)?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)給予表?彰或獎(jiǎng)勵(lì)?。第二?十三條內(nèi)?審人員違?反本制度?濫用職權(quán)?、玩忽職?守、徇私?舞弊、弄?虛作假、?泄露秘密?、造成損?失或不良?影響的，?視其情節(jié)?輕重和損?失大小，?公司審計(jì)?委員會(huì)應(yīng)?當(dāng)給予批?評、行政?處分和經(jīng)?濟(jì)處罰。?構(gòu)成犯罪?的，依法?追究刑事?責(zé)任。?第二十四?條內(nèi)審部?對有下列?行為之一?的單位或?個(gè)人，視?情節(jié)輕重?給予批評?教育、責(zé)?令其改正?等;拒不?改正的，?向公司董?事會(huì)提出?追究行政?責(zé)任、給?予行政處?分和經(jīng)濟(jì)?處罰的建?議。情節(jié)?嚴(yán)重構(gòu)成?犯罪的，?移交司法?機(jī)關(guān)依法?追究刑事?責(zé)任：?（一）拒?絕或者拖?延提供有?關(guān)資料或?者提供虛?假資料的?行為;?（二）不?配合內(nèi)部?審計(jì)工作?，拒絕、?阻礙監(jiān)督?檢查的行?為;（?三）阻撓?內(nèi)審人員?行使職權(quán)?，拒不執(zhí)?行審計(jì)決?定的行為?;（四?）打擊報(bào)?復(fù)內(nèi)審人?員或者提?供審計(jì)線?索人員的?行為;?（五）轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀棄會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?以及其他?與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)和審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的資料的?行為;?（六）截?留、挪用?公司資金?的行為;?（七）?轉(zhuǎn)移、隱?藏、侵占?公司財(cái)產(chǎn)?的行為;?（八）?其他違反?公司規(guī)章?制度，侵?害公司經(jīng)?濟(jì)利益的?行為。?第九章附?則第二?十五條本?制度未盡?事宜，按?國家有關(guān)?的法律法?規(guī)、中國?證監(jiān)會(huì)的?規(guī)范性文?件、深交?所的相關(guān)?規(guī)則的規(guī)?定執(zhí)行。?第二十?六條本制?度由公司?董事會(huì)負(fù)?責(zé)解釋。?第二十?七條本制?度自公司?董事會(huì)審?議通過之?日起施行?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度格式?版（三）?1總則?1.1?目的為?改進(jìn)公司?質(zhì)量管理?、加強(qiáng)風(fēng)?險(xiǎn)管控、?提高內(nèi)部?運(yùn)營管理?水平，實(shí)?現(xiàn)公司內(nèi)?部審計(jì)管?理工作的?標(biāo)準(zhǔn)化，?依據(jù)國家?相關(guān)法律?法規(guī)、客?戶要求、?公司流程?制度，制?定本管理?制度。?1.2審?計(jì)宗旨?1）公正?、客觀、?實(shí)事求是?地開展審?計(jì)評估工?作2）預(yù)?防潛在風(fēng)?險(xiǎn)、分析?問題、提?供解決方?案1.?3內(nèi)部審?計(jì)定義?本制度所?稱內(nèi)部審?計(jì)，是指?由公司內(nèi)?部機(jī)構(gòu)或?人員對公?司內(nèi)部控?制與風(fēng)險(xiǎn)?管理的有?效性、財(cái)?務(wù)制度與?公司內(nèi)部?管理規(guī)定?的規(guī)范性?、信息的?真實(shí)性與?完整性以?及經(jīng)營活?動(dòng)的效率?與效果等?開展的一?種評價(jià)活?動(dòng)。1?.4內(nèi)部?審計(jì)原則?1.閉?環(huán)管理：?審計(jì)、披?露、查處?、整改、?后續(xù)審計(jì)?2.獨(dú)?立性原則?。獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)職權(quán)，?審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)?、過程、?評估結(jié)論?不受其他?部門或個(gè)?人的干涉?，對總裁?辦及董事?長負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。3.?回避性原?則：審計(jì)?人員與審?計(jì)對象或?被審計(jì)單?位（部門?）有利害?關(guān)系的，?應(yīng)事先申?明不得參?與該項(xiàng)內(nèi)?部審計(jì)工?作，應(yīng)當(dāng)?回避4?.保密性?原則：審?計(jì)人員應(yīng)?當(dāng)保守在?執(zhí)行業(yè)務(wù)?中知道的?商業(yè)__?__，在?內(nèi)部審計(jì)?工作中取?得的資料?不得用于?與審計(jì)無?關(guān)的目的?5.實(shí)?事求是原?則：審計(jì)?室及審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?時(shí)應(yīng)當(dāng)依?據(jù)事實(shí)、?客觀公正?進(jìn)行審計(jì)?活動(dòng)1?.5適用?范圍及時(shí)?限1.?依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)?法規(guī)要求?進(jìn)行的主?營業(yè)務(wù)活?動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和?管理執(zhí)行?符合度、?缺失原因?的追溯審?計(jì)。2?.對外盡?職審計(jì)和?第三方投?融資審計(jì)?。3.?可根據(jù)實(shí)?際情況，?對被審計(jì)?單位實(shí)施?定期、不?定期、隨?時(shí)審計(jì)。?2內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?2.1?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)組成?及素質(zhì)要?求內(nèi)部?審計(jì)組由?總裁辦、?總經(jīng)辦、?財(cái)務(wù)部組?成審計(jì)組?長：財(cái)務(wù)?內(nèi)控組長?：流程質(zhì)?量組長：?重大事件?/事故組?長：審計(jì)?成員：?臨時(shí)成員?。審計(jì)組?可根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作需要，?從公司其?他部門臨?時(shí)抽調(diào)人?員組成審?計(jì)組公司?內(nèi)部審計(jì)?設(shè)內(nèi)部審?計(jì)組，接?受總裁辦?與董事長?的監(jiān)督與?指導(dǎo)，向?總裁辦與?董事長負(fù)?責(zé)。2?.2審計(jì)?人員素質(zhì)?要求1?.內(nèi)部審?計(jì)人員素?質(zhì)要求。?應(yīng)熟悉公?司業(yè)務(wù)、?勝任工作?，應(yīng)具有?與審計(jì)工?作相適應(yīng)?的審計(jì)、?會(huì)計(jì)、經(jīng)?濟(jì)管理等?相關(guān)專業(yè)?知識和業(yè)?務(wù)能力。?2.審?計(jì)人員要?求。依法?審計(jì)、實(shí)?事求是、?客觀公正?、保守_?___、?不徇私舞?弊。3?.內(nèi)部審?計(jì)執(zhí)行標(biāo)?準(zhǔn)。事實(shí)?清楚，數(shù)?據(jù)準(zhǔn)確，?評價(jià)恰當(dāng)?，處理有?據(jù)，反饋?落實(shí)。?2.3內(nèi)?部審計(jì)組?職責(zé)1?.內(nèi)部審?計(jì)組制定?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制公司年?度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)?劃并依據(jù)?審計(jì)計(jì)劃?開展年度?審計(jì)工作?；2.?依照國家?法律、法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?的有關(guān)規(guī)?定，獨(dú)立?行使審計(jì)?監(jiān)督權(quán)，?在公司范?圍內(nèi)開展?內(nèi)部審計(jì)?工作。?3審計(jì)的?主要內(nèi)容?3.1?流程審計(jì)?根據(jù)年?度流程審?計(jì)計(jì)劃開?展關(guān)鍵流?程審計(jì)。?3.2?財(cái)務(wù)審計(jì)?1.對?各項(xiàng)資產(chǎn)?審計(jì)、投?資效益審?計(jì)、財(cái)務(wù)?收支相關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)的合法?性、合規(guī)?性、真實(shí)?性和完整?性等進(jìn)?行審計(jì)；?2.對?公司財(cái)務(wù)?計(jì)劃、財(cái)?務(wù)預(yù)決算?執(zhí)行情況?、財(cái)務(wù)管?理內(nèi)控制?度執(zhí)行情?況等進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督；?3.對發(fā)?生質(zhì)量損?失、重大?財(cái)務(wù)異常?情況進(jìn)行?專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?；4.?對公司年?度財(cái)務(wù)決?算的審計(jì)?質(zhì)量進(jìn)行?監(jiān)督。?3.3離?任審計(jì)?在高管人?員、關(guān)鍵?崗位人員?離任、調(diào)?任時(shí)，對?其任職期?間履行職?責(zé)情況，?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?3.4管?理審計(jì)?重大緊急?問題調(diào)查?、重大管?理問題調(diào)?查3.?5合同審?計(jì)對大?宗物品采?購合同、?擔(dān)保合同?、借款合?同、工程?招標(biāo)合同?、產(chǎn)品合?同、對外?投資、重?要的經(jīng)濟(jì)?合同等實(shí)?行備案制?，并不定?期檢查，?對存在問?題和違規(guī)?違章情況?進(jìn)行內(nèi)部?審計(jì)監(jiān)督?。3.?6固定資?產(chǎn)審計(jì)?對公司內(nèi)?部的固定?資產(chǎn)以及?投資項(xiàng)目?進(jìn)審計(jì)監(jiān)?督。3?.7專項(xiàng)?審計(jì)對?與公司經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)有?關(guān)的特定?事項(xiàng)，向?公司有關(guān)?單位、部?門或個(gè)人?進(jìn)行專項(xiàng)?審計(jì)調(diào)查?。4內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的權(quán)限?1.召?開與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的會(huì)議；?2.根?據(jù)內(nèi)審工?作需要，?參加被審?方的相關(guān)?會(huì)議；?3.對審?計(jì)涉及事?項(xiàng)，向相?關(guān)部門和?人員進(jìn)行?調(diào)查并索?取證明材?料；4?.根據(jù)專?項(xiàng)經(jīng)營審?計(jì)結(jié)果，?經(jīng)總經(jīng)辦?、董事長?核準(zhǔn)，有?權(quán)提出改?進(jìn)管理、?提高效益?的建議并?檢查被審?計(jì)單位（?個(gè)人）采?納審計(jì)意?見和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?5.對?內(nèi)部控制?管理做出?突出成績?的被審方?，向總經(jīng)?辦及董事?長提出表?揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)?的建議；?6.內(nèi)?部審計(jì)組?出具的審?計(jì)報(bào)告作?為公司考?核體系的?組成部分?；7.?有權(quán)對正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?、公司規(guī)?章制度或?嚴(yán)重失職?造成重大?經(jīng)濟(jì)損失?浪費(fèi)的行?為，做出?制止決定?，并及時(shí)?向總裁辦?、董事長?報(bào)告，對?已經(jīng)造成?重大經(jīng)濟(jì)?損失和影?響的行為?，有權(quán)提?出追究責(zé)?任的建議?。8.?對可能被?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀棄的?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表以及?與經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)有關(guān)的?資料，報(bào)?董事長批?準(zhǔn)，有權(quán)?予以暫時(shí)?封存有關(guān)?資料。?9.在公?司董事會(huì)?授權(quán)范圍?內(nèi)，對違?反公司有?關(guān)規(guī)章、?制度的責(zé)?任部門、?單位和個(gè)?人進(jìn)行處?理和處罰?。5內(nèi)?部審計(jì)依?據(jù)1.?國家法律?、法規(guī)和?有關(guān)政策?；__?__公司?各項(xiàng)規(guī)章?、流程制?度、財(cái)務(wù)?相關(guān)規(guī)定?；__?__公司?正式?jīng)Q策?要求和工?作指標(biāo)；?___?_公司及?各分廠、?各部門的?工作目標(biāo)?、經(jīng)營方?針等；?5.其他?相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)?。6內(nèi)?部審計(jì)工?作程序?6.1內(nèi)?部審計(jì)計(jì)?劃1.?內(nèi)審部應(yīng)?根據(jù)公司?年度計(jì)劃?和公司發(fā)?展需要，?按照董事?長的要求?，確定年?度審計(jì)工?作重點(diǎn)，?編制年度?審計(jì)計(jì)劃?；2.?根據(jù)實(shí)際?情況開展?定期、不?定期、隨?時(shí)審計(jì)。?6.2?審計(jì)立項(xiàng)?內(nèi)部審?計(jì)組長確?定審計(jì)哪?些項(xiàng)目，?制定審計(jì)?人員開展?審計(jì)，對?應(yīng)審計(jì)人?員做好審?計(jì)準(zhǔn)備；?6.3?審計(jì)通知?內(nèi)部審?計(jì)組在審?計(jì)之前提?前通知被?審單位，?審計(jì)人員?原則上由?____?個(gè)或__?__個(gè)以?上的審計(jì)?人員組成?；特殊情?況可以直?接調(diào)查。?6.4?審計(jì)調(diào)查?并取證?審計(jì)人員?向有關(guān)單?位和個(gè)人?通過訪問?及資料進(jìn)?行調(diào)查，?并取得調(diào)?查所需證?明材料，?有必要簽?名的資料?被審人員?簽字。被?審人員應(yīng)?如實(shí)向內(nèi)?審人員反?映情況、?提供相關(guān)?證明材料?。6.?5出具審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告初稿?1.審計(jì)?項(xiàng)目調(diào)查?取證后，?審計(jì)組原?則上應(yīng)在?____?個(gè)工作日?內(nèi)以經(jīng)過?核實(shí)的審?計(jì)證據(jù)為?依據(jù)，形?成審計(jì)意?見，出具?《審計(jì)調(diào)?查報(bào)告》?初稿；?2.《審?計(jì)調(diào)查報(bào)?告》初稿?要征詢被?審計(jì)方、?被審計(jì)方?上級（包?括分管領(lǐng)?導(dǎo)）及審?計(jì)發(fā)現(xiàn)問?題所涉相?關(guān)部門的?意見，被?征詢各方?應(yīng)當(dāng)自接?到審計(jì)報(bào)?告初稿之?日起__?__個(gè)工?作日內(nèi)，?書面反饋?意見并送?達(dá)（或郵?件）至審?計(jì)組，若?在規(guī)定時(shí)?間（__?__個(gè)工?作日）內(nèi)?被詢證方?未提出書?面意見，?則視為對?審計(jì)報(bào)告?初稿無任?何異議。?6.6?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告復(fù)審?及通知?1.審計(jì)?組根據(jù)被?詢證各方?的意見反?饋，經(jīng)復(fù)?查核實(shí)后?，對審計(jì)?報(bào)告初稿?進(jìn)行必要?修正和完?善，編制?審計(jì)調(diào)查?報(bào)告。?2.審計(jì)?報(bào)告包含?。審計(jì)時(shí)?間、審計(jì)?工作目標(biāo)?及測試、?審計(jì)發(fā)現(xiàn)?的問題、?問題的影?響度（或?有風(fēng)險(xiǎn)）?、審計(jì)決?定、整改?時(shí)限和整?改責(zé)任人?，以及整?改情況審?計(jì)跟蹤人?。3.?審計(jì)報(bào)告?要經(jīng)審計(jì)?組全體成?員___?_討論，?審計(jì)組成?員均須在?審計(jì)報(bào)告?簽字認(rèn)可?，交內(nèi)審?部負(fù)責(zé)人?審核，必?要時(shí)上報(bào)?董事長核?批，批準(zhǔn)?后通知被?審方及所?涉相關(guān)部?門及個(gè)人?。6.?7審計(jì)意?見執(zhí)行?根據(jù)批準(zhǔn)?后的審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?整改各方?必須遵照?執(zhí)行，并?在整改期?限內(nèi)將整?改責(zé)任人?手簽確認(rèn)?并執(zhí)行，?6.8?審計(jì)后續(xù)?監(jiān)督審?計(jì)組負(fù)責(zé)?督促有關(guān)?職能部門?落實(shí)整改?措施。實(shí)?時(shí)跟進(jìn)督?促整改方?按時(shí)間進(jìn)?度完成整?改。有必?要時(shí)定期?公布審計(jì)?決定的執(zhí)?行情況。?6.9?審計(jì)檔案?管理審?計(jì)項(xiàng)目終?結(jié)后，內(nèi)?審人員須?建立審計(jì)?檔案。內(nèi)?審人員完?成該審計(jì)?項(xiàng)目所有?審計(jì)資料?的整理和?歸檔工作?，并按檔?案管理規(guī)?定妥善保?管。審計(jì)?資料由總?經(jīng)辦進(jìn)行?保管。?6.10?審計(jì)執(zhí)行?公示為?提高審計(jì)?工作透明?度，加大?員工的監(jiān)?督力度，?內(nèi)部審計(jì)?組必要時(shí)?根據(jù)審計(jì)?影響范圍?將審計(jì)信?息及審計(jì)?結(jié)果進(jìn)行?審計(jì)公示?。內(nèi)部?審計(jì)管理?制度格式?版（四）?第一章?總則第?一條為切?實(shí)加強(qiáng)交?通運(yùn)輸系?統(tǒng)內(nèi)部管?理和監(jiān)督?，遵守國?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)，促進(jìn)?廉政建設(shè)?，改善行?業(yè)管理，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。根?據(jù)《中華?人民共和?國審計(jì)法?》、國家?審計(jì)署《?____?部審計(jì)的?規(guī)定》、?交通運(yùn)輸?部《交通?行業(yè)內(nèi)部?審計(jì)工作?規(guī)定》和?《___?_加強(qiáng)交?通建設(shè)項(xiàng)?目審計(jì)監(jiān)?督___?_》，結(jié)?合本單位?實(shí)際情況?，制定本?制度。?第二條本?制度所稱?的內(nèi)部審?計(jì)，是交?通經(jīng)濟(jì)監(jiān)?督工作的?重要組成?部分，是?局內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)依?法獨(dú)立監(jiān)?督和評價(jià)?本單位及?所屬企事?單位財(cái)政?收支、財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的真實(shí)、?合法和效?益，以及?為加強(qiáng)內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?、實(shí)現(xiàn)經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)提?供保證和?咨詢服務(wù)?的行為。?第三條?內(nèi)部審計(jì)?制度和審?計(jì)人員的?職責(zé)，經(jīng)?局黨委會(huì)?或局長辦?公會(huì)議審?議批準(zhǔn)后?實(shí)施。內(nèi)?部審計(jì)人?員依照國?家法律、?法規(guī)和政?策以及本?局的規(guī)章?制度，對?本局及所?屬企事業(yè)?單位的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)獨(dú)?立進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督。?第四條?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)堅(jiān)持?依法審計(jì)?、服務(wù)大?局、突出?重點(diǎn)的工?作方針，?堅(jiān)持審計(jì)?、指導(dǎo)、?促進(jìn)相結(jié)?合的原則?，執(zhí)行內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)?則，規(guī)范?內(nèi)部審計(jì)?行為，防?范審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)，提升?審計(jì)價(jià)值?。第二?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)與人員?第五條?內(nèi)部審計(jì)?工作由財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?負(fù)責(zé)。?第六條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?根據(jù)內(nèi)部?審計(jì)工作?需要，配?備具有審?計(jì)或會(huì)計(jì)?專業(yè)知識?的專（兼?）職內(nèi)部?審計(jì)人員?，并保持?人員的相?對穩(wěn)定。?第七條?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?，被審計(jì)?的單位和?人員應(yīng)予?以積極配?合，依法?保護(hù)審計(jì)?人員的合?法權(quán)益，?任何單位?和個(gè)人不?得打擊報(bào)?復(fù)。第?八條內(nèi)部?審計(jì)人員?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)?格遵守職?業(yè)道德規(guī)?范和準(zhǔn)則?，忠于職?守，依法?審計(jì)，客?觀公正，?廉潔自律?，保守秘?密，不得?濫用職權(quán)?，徇私舞?弊、玩忽?職守;內(nèi)?部審計(jì)人?員與被審?計(jì)單位或?審計(jì)事項(xiàng)?有利害關(guān)?系的，應(yīng)?當(dāng)主動(dòng)申?請回避。?第九條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?不斷接受?業(yè)務(wù)后續(xù)?培訓(xùn)，不?斷提高業(yè)?務(wù)能力，?確保審計(jì)?質(zhì)量。?第十條內(nèi)?部審計(jì)人?員專業(yè)技?術(shù)職務(wù)資?格的取得?和聘任，?按照國家?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十一條?內(nèi)部審計(jì)?工作所需?的經(jīng)費(fèi)，?列入局財(cái)?務(wù)預(yù)算。?第十二?條內(nèi)部審?計(jì)人員享?受適當(dāng)崗?位補(bǔ)貼，?具體標(biāo)準(zhǔn)?按照財(cái)政?部門或參?照當(dāng)?shù)貙?計(jì)機(jī)關(guān)的?有關(guān)規(guī)定?執(zhí)行。?第十三條?在審計(jì)力?量不足時(shí)?，財(cái)務(wù)統(tǒng)?計(jì)股經(jīng)局?主管領(lǐng)導(dǎo)?和主要負(fù)?責(zé)人批準(zhǔn)?，可從其?他部門抽?調(diào)相關(guān)專?業(yè)人員協(xié)?助配合內(nèi)?部審計(jì)工?作。第?三章審計(jì)?職責(zé)第?十四條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?在主管領(lǐng)?導(dǎo)和局主?要負(fù)責(zé)人?的領(lǐng)導(dǎo)下?，依照國?家法律、?法規(guī)和政?策，以及?本局的規(guī)?章制度，?對所屬各?企事業(yè)單?位和工程?建設(shè)項(xiàng)目?的財(cái)政、?財(cái)務(wù)收支?及其經(jīng)濟(jì)?效益進(jìn)行?內(nèi)部審計(jì)?監(jiān)督，獨(dú)?立行使內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)?督權(quán)。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?工作接受?縣審計(jì)局?和上級內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)的業(yè)務(wù)?指導(dǎo)和監(jiān)?督，及時(shí)?辦理其交?辦的內(nèi)部?審計(jì)事項(xiàng)?，并報(bào)告?工作。?第十六條?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股根據(jù)工?作需要，?可授權(quán)所?屬單位內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)辦理審?計(jì)事項(xiàng)，?并指導(dǎo)檢?查審計(jì)工?作開展情?況。所屬?單位內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?應(yīng)按要求?辦理并接?受指導(dǎo)、?及時(shí)報(bào)告?工作。?第十七條?財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)?股要按照?規(guī)定或局?黨委的要?求以及財(cái)?務(wù)隸屬關(guān)?系、國有?資產(chǎn)監(jiān)督?管理關(guān)系?，履行下?列職責(zé)：?（一）?對所屬企?事業(yè)單位?的財(cái)政收?支、財(cái)務(wù)?收支、經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)進(jìn)?行審計(jì);?（二）?對所屬事?業(yè)單位預(yù)?算內(nèi)、預(yù)?算外資金?的管理和?使用情況?進(jìn)行審計(jì)?;（三?）按照干?部管理權(quán)?限，對本?局內(nèi)設(shè)機(jī)?構(gòu)及所屬?單位領(lǐng)導(dǎo)?人員的任?期經(jīng)濟(jì)責(zé)?任進(jìn)行審?計(jì);（?四）對所?屬企事業(yè)?單位固定?資產(chǎn)投資?項(xiàng)目進(jìn)行?審計(jì);?（五）對?所屬企事?業(yè)單位經(jīng)?濟(jì)管理和?效益情況?進(jìn)行審計(jì)?;（六?）對所屬?企事業(yè)單?位內(nèi)部控?制制度的?健全性和?有效性以?及風(fēng)險(xiǎn)管?理進(jìn)行評?審;（?七）對所?屬企事業(yè)?單位有關(guān)?工程建設(shè)?項(xiàng)目、經(jīng)?濟(jì)合同簽?訂、對外?投資決策?、國有資?產(chǎn)處置、?設(shè)備更新?和技術(shù)改?造等重要?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行監(jiān)督?;（八?）對所屬?企事業(yè)單?位經(jīng)濟(jì)管?理中的重?要問題開?展審計(jì)調(diào)?查，對國?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢?查;（?九）配合?國家審計(jì)?機(jī)關(guān)、上?級內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所對本?局的審計(jì)?工作;?（十）法?律、法規(guī)?規(guī)定和局?黨委要求?辦理的其?他審計(jì)事?項(xiàng)。第?十八條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?管理和指?導(dǎo)所屬單?位內(nèi)部審?計(jì)工作的?主要職責(zé)?是：（?一）研究?制定內(nèi)部?審計(jì)工作?發(fā)展規(guī)劃?和規(guī)章、?制度、辦?法;（?二）檢查?、督促指?導(dǎo)所屬單?位按照國?家有關(guān)規(guī)?定建立健?全內(nèi)部審?計(jì)制度，?開展內(nèi)部?審計(jì)工作?;（三?）明確工?作重點(diǎn)，?下達(dá)年度?審計(jì)工作?計(jì)劃，提?出具體工?作要求;?（四）?組織開展?專項(xiàng)審計(jì)?調(diào)查;?（五）組?織內(nèi)部審?計(jì)理論研?究，培訓(xùn)?內(nèi)部審計(jì)?人員;?（六）總?結(jié)、交流?內(nèi)部審計(jì)?工作經(jīng)驗(yàn)?，表彰、?宣傳內(nèi)部?審計(jì)工作?先進(jìn)單位?（集體）?和個(gè)人;?（七）?配合有關(guān)?部門對打?擊報(bào)復(fù)內(nèi)?部審計(jì)人?員依法履?行審計(jì)職?責(zé)的行為?進(jìn)行調(diào)查?。第十?九條財(cái)務(wù)?統(tǒng)計(jì)股應(yīng)?當(dāng)向縣審?計(jì)機(jī)關(guān)和?上級內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?報(bào)送下列?資料：?（一）內(nèi)?部審計(jì)工?作發(fā)展規(guī)?劃、年度?審計(jì)工作?計(jì)劃及工?作總結(jié);?（二）?內(nèi)部審計(jì)?統(tǒng)計(jì)報(bào)表?;（三?）審計(jì)報(bào)?告、審計(jì)?調(diào)查報(bào)告?和審計(jì)決?定;（?四）嚴(yán)重?違法、嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)、貪污?賄賂案件?的專案審?計(jì)報(bào)告;?（五）?內(nèi)部審計(jì)?工作制度?;（六?）內(nèi)部審?計(jì)工作信?息、經(jīng)驗(yàn)?材料;?（七）其?他有關(guān)資?料。第?二十條財(cái)?務(wù)統(tǒng)計(jì)股?在年度結(jié)?束后，應(yīng)?將審計(jì)計(jì)?劃執(zhí)行情?況及時(shí)向?局主管領(lǐng)?導(dǎo)和主要?負(fù)責(zé)人提?交總結(jié)報(bào)?告。第?四章審計(jì)?權(quán)限第?二十一條?內(nèi)部審計(jì)?的主要權(quán)?限是：?（一）要?求局有關(guān)?部門及所?屬企事業(yè)?單位及時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算及其執(zhí)?行情況、?決算、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他有關(guān)?文件、資?料;（?二）參加?生產(chǎn)、經(jīng)?營、財(cái)務(wù)?和經(jīng)濟(jì)管?理等方面?的有關(guān)會(huì)?議，召開?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?會(huì)議;?（三）參?與研究和?制定有關(guān)?審計(jì)工作?的規(guī)章制?度