基金會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

XXX財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范XXX（如下簡(jiǎn)稱(chēng)“本基金會(huì)”）財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)及本基金會(huì)章程，制定本制度。第二條本基金會(huì)的財(cái)產(chǎn)及其他收入受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位及個(gè)人不得侵占、私分和挪用。第三條本基金會(huì)堅(jiān)持艱苦奮斗、勤儉節(jié)省的方針，努力減少管理成本，保證資金安全，提高資金使用效果。第四條本基金會(huì)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)人員必須熟知并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，認(rèn)真負(fù)責(zé)，恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)本基金會(huì)資金運(yùn)作各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，審核原始憑證，編制記賬憑據(jù)，登記現(xiàn)金賬務(wù)，編制財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。第五條財(cái)會(huì)人員要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度辦事，堅(jiān)決抵制違反法規(guī)政策、弄虛作假及損害本基金會(huì)聲譽(yù)和利益的行為。對(duì)違反本基金會(huì)財(cái)會(huì)制度和與本基金會(huì)宗旨不符的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒付。第二章捐贈(zèng)款的管理第六條基金會(huì)接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金財(cái)產(chǎn)，或以拍賣(mài)捐贈(zèng)物品等方式收到的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按照進(jìn)入本基金會(huì)銀行賬戶(hù)的實(shí)際到賬額計(jì)算；接受的外幣捐贈(zèng)須建外幣賬戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。捐贈(zèng)款實(shí)行統(tǒng)收、統(tǒng)支，統(tǒng)一管理。第七條基金會(huì)接受的每筆捐贈(zèng)款都必須開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)和捐贈(zèng)證書(shū)，設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日志賬，按照捐贈(zèng)發(fā)生次序逐日逐筆記載，不得遺漏。第八條基金會(huì)與捐贈(zèng)人簽訂了捐贈(zèng)協(xié)議，或捐贈(zèng)者有指定用途的，應(yīng)按照捐贈(zèng)約定和捐贈(zèng)者意愿使用捐贈(zèng)資產(chǎn)，不得私自變化原定用途。如確需變化用途的，應(yīng)當(dāng)事先征得捐助人的容許。第九條嚴(yán)格遵照捐贈(zèng)款使用的公開(kāi)公告程序，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。本基金會(huì)應(yīng)適時(shí)向社會(huì)公布募得捐款的數(shù)量，公開(kāi)本基金會(huì)開(kāi)展公益活動(dòng)和籌得善款的詳細(xì)使用成果，接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)、社會(huì)組織、媒體和捐助者的查詢(xún)、監(jiān)督和審計(jì)。第十條本基金會(huì)主辦的救濟(jì)項(xiàng)目，要制定項(xiàng)目資金使用計(jì)劃，經(jīng)本基金會(huì)理事會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。項(xiàng)目完畢后或年終要將項(xiàng)目執(zhí)行狀況和項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表向理事會(huì)匯報(bào)審查。第十一條本基金會(huì)每年用于從事章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年基金余額的8%；本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出，不得超過(guò)當(dāng)年總支出的10%。第十二條本基金會(huì)人員薪酬福利、行政辦公等平常支出，按照開(kāi)支金額實(shí)行分責(zé)審批。每筆開(kāi)支10萬(wàn)元如下的，由秘書(shū)長(zhǎng)審批；每筆超過(guò)10萬(wàn)元低于15萬(wàn)元的由秘書(shū)長(zhǎng)辦公會(huì)審批；超過(guò)15萬(wàn)元的開(kāi)支須報(bào)理事長(zhǎng)審批。第三章現(xiàn)金管理第十三條現(xiàn)金開(kāi)支范圍與原則現(xiàn)金開(kāi)支包括：（一）職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞務(wù)、志愿者補(bǔ)助等人力支出；（二）因公出差必需的差旅費(fèi)借支；（三）平常辦公及用品購(gòu)置不能以支票支付的開(kāi)支；（四）秘書(shū)長(zhǎng)同意的其他現(xiàn)金開(kāi)支?，F(xiàn)金開(kāi)支原則：凡本基金會(huì)已制定了開(kāi)支原則，按照本基金會(huì)原則執(zhí)行；本基金會(huì)沒(méi)有制定開(kāi)支原則，按照國(guó)家有關(guān)原則執(zhí)行。第十四條現(xiàn)金借款必須遵照如下程序:（一）填寫(xiě)借款單。借款單由借款人填寫(xiě)并注明借款事由及借款數(shù)額；（二）領(lǐng)導(dǎo)審批。借款單經(jīng)借款人部門(mén)主管審批簽字后，報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)簽字同意；對(duì)于5000元以上的現(xiàn)金借支，借款單經(jīng)借款人部門(mén)主管審批簽字后，由財(cái)務(wù)部門(mén)主管簽字確認(rèn)，再報(bào)秘書(shū)長(zhǎng)簽字同意。（三）借款人執(zhí)現(xiàn)金借款審批單辦理財(cái)務(wù)借款手續(xù)。第十五條現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)必須遵照如下程序:（一）限期報(bào)銷(xiāo)。因公借款，必須在公務(wù)事項(xiàng)完畢后一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；（二）填寫(xiě)憑單。借款人將用于報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票粘貼于報(bào)銷(xiāo)憑證單上。用碳素筆整潔地寫(xiě)明金額、用途，由本人簽名，不得他人代簽。原始憑證不許涂改；報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票中，大寫(xiě)小寫(xiě)金額要一致；發(fā)票中報(bào)銷(xiāo)單位名稱(chēng)有誤或印章模糊不清均視為無(wú)效發(fā)票；收據(jù)和往來(lái)票證不能作為報(bào)銷(xiāo)憑證，一律不予報(bào)銷(xiāo)；（三）領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人執(zhí)報(bào)銷(xiāo)憑單，先經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由部門(mén)主管審批，再由秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第四章支票管理第十六條借款領(lǐng)取支票必須遵照如下程序：（一）借款人須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，逐項(xiàng)認(rèn)真填寫(xiě)。經(jīng)部門(mén)主管簽字，再由秘書(shū)長(zhǎng)審批簽字；（二）財(cái)務(wù)人員核算支票領(lǐng)用單后，按照支票票面項(xiàng)目填寫(xiě)并簽發(fā)；（三）領(lǐng)取支票者在支票領(lǐng)取薄上登記并簽字。第十七條報(bào)賬領(lǐng)取支票必須遵照如下程序：（一）報(bào)銷(xiāo)者將有效發(fā)票、單據(jù)等粘貼，由財(cái)務(wù)人員審核，部門(mén)主管審批，秘書(shū)長(zhǎng)核準(zhǔn)后，填寫(xiě)支票領(lǐng)取單。（二）財(cái)務(wù)人員按照票面項(xiàng)目規(guī)定填寫(xiě)后簽發(fā)；（三）報(bào)銷(xiāo)人員在支票領(lǐng)用登記薄上簽字。第十八條經(jīng)辦人員在借領(lǐng)支票后，務(wù)必在10日內(nèi)報(bào)賬。每年12月20日前，已借領(lǐng)的支票必須所有報(bào)賬，并停止簽發(fā)新領(lǐng)支票。第五章會(huì)計(jì)職責(zé)第十九條本基金會(huì)會(huì)計(jì)人員按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《民辦非營(yíng)利機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》中所規(guī)定的職責(zé)，同步根據(jù)本基金會(huì)實(shí)際，確定其職責(zé)和工作任務(wù)。第二十條會(huì)計(jì)應(yīng)妥善保管“XXX財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”，該印章的使用按照本基金會(huì)印章管理規(guī)定執(zhí)行。第二十一條會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審核本基金會(huì)所有報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)，確認(rèn)其合法性和有效性，嚴(yán)把審查關(guān)。第二十二條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的整頓、裝訂和保管，保證會(huì)計(jì)憑證的完整、安全。會(huì)計(jì)檔案的保管期限和銷(xiāo)毀措施，按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。第二十三條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)刊登會(huì)計(jì)賬簿，制填會(huì)計(jì)報(bào)表，保留會(huì)計(jì)文獻(xiàn)。第二十四條會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本基金會(huì)的報(bào)稅工作。第二十五條本基金會(huì)的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)秘書(shū)長(zhǎng)同意。第六章出納職責(zé)第二十六條出納員必須按照國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)現(xiàn)金管理規(guī)定》的規(guī)定規(guī)定，辦理本基金會(huì)各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第二十七條出納員負(fù)責(zé)管理理事長(zhǎng)印鑒章，審存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，必須放置于保險(xiǎn)柜中妥善保管，并按照規(guī)定的程序辦理使用或支取手續(xù)。第二十八條本基金會(huì)使用轉(zhuǎn)賬支票，經(jīng)辦人在按照規(guī)定程序領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬支票后，可由領(lǐng)用人員實(shí)行同城支付，其他支付及現(xiàn)金提取事項(xiàng)，必須由出納員親自辦理，不得由他人代辦。第二十九條出納員必須做到“十個(gè)不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私自使用公款；不準(zhǔn)超限額庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)用白條抵庫(kù)存；不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；不準(zhǔn)借外單位賬戶(hù)套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)租借或轉(zhuǎn)讓本基金會(huì)銀行賬戶(hù)；不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票；不準(zhǔn)簽出空頭發(fā)票或