公司風(fēng)險管理辦法

風(fēng)險管理措施第一章總則第一條為建立規(guī)范、

有效的風(fēng)險控制體系，規(guī)范企業(yè)風(fēng)險管理，提高風(fēng)險防備能力，保證企業(yè)安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實際狀況，制定本措施。第二條

企業(yè)風(fēng)險是指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目的的影響。第三條按照企業(yè)目的的不一樣對風(fēng)險進行分類，企業(yè)風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和法律風(fēng)險。（一）戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不對的，影響戰(zhàn)略目的實現(xiàn)的負面因

素。（二）經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不妥，阻礙或影響經(jīng)營目的實現(xiàn)的原因。（三）財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)匯報失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。1.財務(wù)匯報失真風(fēng)險。沒有完全按照有關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計匯報，沒有按規(guī)定披露有關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計匯報和信息披露不完

整、不精確、不及時。2.資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險。沒有建立或?qū)嵭杏嘘P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)

如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的減少或消失。3.舞弊風(fēng)險。以故意的行為獲得不公平或非合法的收益。（四）法律風(fēng)險：沒有全面、認真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及有關(guān)文獻的規(guī)定，影響合規(guī)性目的實現(xiàn)的原因。

第四條按風(fēng)險能否為企業(yè)帶來盈利機會，風(fēng)險可分為純粹風(fēng)險和機會風(fēng)險。第五條

按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為一般風(fēng)險和重要風(fēng)險。第六條本措施合用于企業(yè)風(fēng)險管理與控制。第二章

風(fēng)險管理及職責(zé)分工第七條

企業(yè)各部門在風(fēng)險、控制管理方面的重要職責(zé)：（一）企業(yè)各部門按照企業(yè)內(nèi)控部門制定的風(fēng)險評估的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，配合內(nèi)控項目組識別、分析有關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險，確定風(fēng)險反應(yīng)方案。（二）根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案，按照企業(yè)確定的控制設(shè)計措施和描述工具，設(shè)計并記錄有關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險管理的規(guī)定，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的措施和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文獻等。（三）組織控制制度的實行，監(jiān)督控制制度的實行狀況，發(fā)現(xiàn)、搜集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改善意見并予以實行。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，除向部門分管領(lǐng)導(dǎo)匯報狀況外，還應(yīng)向企業(yè)董事會反饋狀況，以便企業(yè)監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行狀況。（四）配合財務(wù)部等部門對控制失效導(dǎo)致重大損失或不良影響的事件進行調(diào)查、處理。第三章

風(fēng)險管理初始信息的搜集第八條廣泛、持續(xù)不停地搜集與企業(yè)風(fēng)險和風(fēng)險管理有關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測，應(yīng)把搜集初始信息的職責(zé)分工貫徹到各部門。第九條在戰(zhàn)略風(fēng)險方面，廣泛搜集國內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并搜集與企業(yè)有關(guān)的宏觀經(jīng)濟政策、技術(shù)環(huán)境、市場需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點關(guān)注我司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經(jīng)營目的、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目的的有關(guān)根據(jù)。第十條

在財務(wù)風(fēng)險方面，廣泛搜集國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)風(fēng)險失控導(dǎo)致危機的案例，搜集與企業(yè)獲利能力、資產(chǎn)營運能力、償債能力、發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點關(guān)注成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十一條在經(jīng)營風(fēng)險方面，廣泛搜集國內(nèi)外企業(yè)忽視市場風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)

致企業(yè)蒙受損失的案例，搜集與企業(yè)產(chǎn)品構(gòu)造、市場需求、競爭對手、重要客戶和供應(yīng)商等方面的重要信息，對既有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運行狀況的進行監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改善，分析企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)實狀況和能力。第十二條

在法律風(fēng)險方面，搜集、總結(jié)、分析我司已經(jīng)發(fā)生的訴訟案件和對應(yīng)的法律風(fēng)險；廣泛搜集國內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險、缺乏應(yīng)對措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，搜集與企業(yè)法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議協(xié)議、重大法律糾紛案件等方面的信息。第十三條

企業(yè)對搜集的初始信息應(yīng)進行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，

以便進行風(fēng)險評估。第四章

風(fēng)險評估第十四條

企業(yè)風(fēng)險評估重要通過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目的制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等五個基本程序來進行。第十五條

確立企業(yè)風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是企業(yè)進行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。（一）企業(yè)風(fēng)險管理理念是企業(yè)怎樣認知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實行到企業(yè)平常活動）中的風(fēng)險為特性的企業(yè)共有的信念和態(tài)度。企業(yè)實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采用謹慎介入的態(tài)度。（二）風(fēng)險接受程度是指企業(yè)在追求目的實現(xiàn)過程中樂意接受的風(fēng)險程度。一般來講，企業(yè)可將風(fēng)險接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”。企業(yè)從定性角度考慮風(fēng)險

接受程度，整體上講，企業(yè)把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采用謹慎的風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)的風(fēng)險接受程度選擇也與企業(yè)的風(fēng)險管理理念保持一致。第十六條目的制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。企業(yè)必須首先制定目的，在此之后，才能識別和評估影響目的實現(xiàn)的風(fēng)險并且采用必要的行動對這些風(fēng)險實行控制。企業(yè)目的包括戰(zhàn)略目的、經(jīng)營目的、合規(guī)性目的和財務(wù)匯報目的四個方面。目的確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃，符合上級監(jiān)管機構(gòu)的規(guī)定。第十七條

風(fēng)險識別就是識別也許阻礙實現(xiàn)企業(yè)目的、阻礙企業(yè)發(fā)明價值或侵蝕既有價值的原因。企業(yè)可以采用集體討論、專家征詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、市場教研等識別風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)當(dāng)精確識別與實現(xiàn)控制目的有關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，以便確定對應(yīng)的風(fēng)險承受度。（一）企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列原因：1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力

資源原因。2.組織機構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理原因。3.研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等自主創(chuàng)新原因。4.財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)原因。5.營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)境保護原因。6.其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險原因。（二）企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列原因：1.經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供應(yīng)等經(jīng)濟原因。2.法律法規(guī)、上級監(jiān)管規(guī)定等合法原因。3.文化老式、社會穩(wěn)定、消費者行為等社會原因。4.技術(shù)進步、工藝改善等科學(xué)技術(shù)原因。5.自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境原因。6.其他有關(guān)外部風(fēng)險原因。第十八條

風(fēng)險分析重要從風(fēng)險發(fā)生的也許性和對企業(yè)目的的影響程度兩個角度，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)重視點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

風(fēng)險分析措施一般采用定性和定量措施組合而成。在風(fēng)險分析不合適采用定量分析的狀況下，或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時，

企業(yè)一般使用定性分析法。企業(yè)對風(fēng)險進行分析，確認哪些風(fēng)險應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險予以一般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險，再深入劃分，分別確認為“重要風(fēng)險”與“一

般風(fēng)險”，從而為風(fēng)險對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險的重要程度的判斷重要根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的也許性和影響程度來確定：（一）假如風(fēng)險發(fā)生的也許性屬于“極小也許發(fā)生”的，該風(fēng)險就可不被關(guān)注；（二）假如風(fēng)險發(fā)生的也許性高于或等于“也許發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度小，就將該類風(fēng)險確定為一般風(fēng)險；（三）假如風(fēng)險發(fā)生的也許性等于或高于“風(fēng)險也許發(fā)生”，且風(fēng)險的影響程度大，就將該類風(fēng)險確定為重要風(fēng)險。企業(yè)進行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充足吸取專業(yè)人員，構(gòu)成風(fēng)險分析小組，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，以保證風(fēng)險分析成果的精確性。第十九條

風(fēng)險對策。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的成果，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的原因以及承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，選擇風(fēng)險應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)

風(fēng)險。（一）規(guī)避風(fēng)險：指企業(yè)對超過風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險有關(guān)的業(yè)務(wù)活動以防止和減輕損失的對策。（二）減少風(fēng)險：指企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采用合適的控制措施減少風(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。（三）分擔(dān)風(fēng)險：指企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采用業(yè)務(wù)分包、購置保險等方式和適

當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的對策。（四）接受風(fēng)險：指企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采用控制措施減少風(fēng)險或者減輕損失的方略。企業(yè)在確定詳細的風(fēng)險應(yīng)對方案時，應(yīng)考慮如下原因：1.風(fēng)險應(yīng)對方案對風(fēng)險也許性和風(fēng)險程度的影響，風(fēng)險應(yīng)對方案與否與企業(yè)的風(fēng)

險容忍度一致；2.對方案的成本與收益比較；3.對方案中也許的機遇與有關(guān)的風(fēng)險進行比較；4.充足考慮多種風(fēng)險應(yīng)對方案的組合；5.合理分析、精確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采用合適的控制措施，防止因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失；6.結(jié)合不一樣發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r，持續(xù)搜集與風(fēng)險變化有關(guān)的信息，進行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對方略。第五章

風(fēng)險管理處理方案第二十條

企業(yè)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對方略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險，制定風(fēng)險管理處理方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險處理的詳細目的，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所波及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險事件發(fā)生前、中、后所采用的詳細應(yīng)對措施以及風(fēng)險管理工具。第二十一條

根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險方略一致、風(fēng)險控制與運行效率及效果相平衡的原則，企業(yè)制定風(fēng)險處理的內(nèi)控方案，針對重大風(fēng)險所波及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所波及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點，采用對應(yīng)的控制措施。第二十二條

企業(yè)制定合理、有效的內(nèi)控措施，包括如下內(nèi)容：（一）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所波及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、

范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定；（二）建立內(nèi)控匯報制度。明確規(guī)定匯報人與接受匯報人，匯報的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負責(zé)處理匯報的部門和人員等；（三）建立內(nèi)控同意制度。對內(nèi)控所波及的重要事項，明確規(guī)定同意的程序、條件、

范圍和額度、必備文獻以及有權(quán)同意的部門和人員及其對應(yīng)責(zé)任；（四）建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)

部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負的責(zé)任和獎懲制度；（五）建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)規(guī)定、措施、原則與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負責(zé)審計檢查的部門等；（六）建立內(nèi)控考核評價制度。企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行狀況與績效薪酬掛鉤；（七）建立重大風(fēng)險預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制。明確風(fēng)險預(yù)警原則，對也許發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確負責(zé)人員、規(guī)范處置程序，保證突發(fā)事件得到及時妥善處理；（八）建立健全企業(yè)法律顧問制度。大力加強企業(yè)法律風(fēng)險防備機制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)業(yè)務(wù)有關(guān)部門牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系。完善企業(yè)重大法律糾紛案件的立案管理制度；（九