竣工結算審計服務投標方案（完整技術標）

1竣工結算審計服務投標方案目錄第一章項目背景及需求分析 第一節(jié)項目背景 二、做好工程竣工結算審計實施工作 三、工程竣工結算審計重點審核的內容 四、結算審計重點及要點 第二節(jié)需求分析 二、審計目的 三、審計范圍和對象 四、服務要求 第二章項目總體服務設想 第一節(jié)整體服務設想 22 二、服務宗旨 三、服務規(guī)劃 四、服務規(guī)范 第二節(jié)審計服務原則和依據(jù) 二、審計依據(jù) 2第三節(jié)總體審計實施方案 一、審計內容和重點 二、審計步驟和時間 三、審計要求 四、審計細則 第四節(jié)竣工結算審計存在問題及對策 二、針對問題的對策 三、針對本項目的合理化建議 第三章審計進度控制方案 第一節(jié)進度控制辦法 第二節(jié)審計進度保證措施 第三節(jié)進度控制承諾 66一、進度控制承諾 二、審計反應速度的承諾 第四章竣工結算審計實施方案 第一節(jié)竣工審計流程及要求 二、相關要求 第二節(jié)結算審計現(xiàn)場勘探 二、現(xiàn)場勘探目的 3三、現(xiàn)場勘探注意事項 四、做好現(xiàn)場勘探措施 第三節(jié)審計重點及方法 二、業(yè)務準備階段 三、實施階段 四、業(yè)務終結 五、工程結算審核要點 第四節(jié)審計方案 一、建筑工程竣工結算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結算審計實施方案 第五節(jié)審計信息化軟硬件建設 二、加大大數(shù)據(jù)分析團隊建設 三、加大數(shù)字審計攻關團隊建設 四、完善網絡平臺建設 五、完善審計模擬室建設 六、完善審計信息化制度建設 第五章質量復核方案 第一節(jié)竣工結算審計質量復核辦法 4二、審計質量復核的內容 三、審計質量復核程序 二、復核方法 三、復核制度 二、變更工程量復核 三、單價復核 四、單價調整情況復核 五、措施費復核 六、暫列金額審計 七、暫估價審計 八、計日工審計 九、總承包服務費審計 十、合同工期審計 十二、稅金計算繳納情況審計 第六章保密服務方案 5二、保密守則 三、保密規(guī)定 四、機要文電閱辦規(guī)定 五、機要文件資料對外提供規(guī)定 六、組織領導與要求 第二節(jié)審計保密措施 第三節(jié)審計現(xiàn)場保密工作 第四節(jié)竣工結算審計保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第七章反腐承諾、措施及建議 第一節(jié)反腐反賄賂行為準則 二、執(zhí)行義務 三、利益沖突原則 四、舉報及處罰原則 五、附則 第二節(jié)審計反腐承諾 第三節(jié)審計反腐風險點及防控措施 第四節(jié)反腐建設措施 二、運用正反典型來加強教育 6三、要深入開展文明審計教育 四、落實作風建設，建立良好行風 第八章后續(xù)服務方案 第一節(jié)后續(xù)服務承諾 二、服務至誠度 第二節(jié)審計服務響應 二、對服務速度的響應 三、服務期后的服務響應 第九章服務質量保障方案 第一節(jié)建立健全合理的質量保證體系 二、審計質量控制體系 第二節(jié)結算審計質量標準及控制措施 二、工作時間及保證措施 第三節(jié)服務保障承諾 一、實行審計公開 二、堅持審幫促結合 三、遵守服務制度 四、提高服務態(tài)度 7五、做好售后服務 第四節(jié)審計人員工作質量要求 二、實事求是，客觀公正 三、廉潔奉公，不謀私利 四、遵紀守法，嚴守機密 五、加強學習，廉虛謹慎 第五節(jié)審計工作執(zhí)業(yè)質量標準 二、審計實施階段質量標準 三、審計完成階段質量標準 第六節(jié)服務質量保障措施 二、時間控制 三、質量控制 四、審計溝通與配合 五、進度控制和保密措施 第十章項目組織機構及人員配備 第一節(jié)項目組織機構 第二節(jié)項目人員配備 二、人員崗位職責 8三、工作守則 第十一章項目擬投入的設施設備 第一節(jié)項目擬投入設施設備 第二節(jié)辦公設備管理制度 二、適用范圍 三、職責 四、內容及過程控制 第十二章資料檔案管理 第一節(jié)審計檔案管理制度 第二節(jié)審計檔案管理 二、審計檔案的整理、保管 三、其他 第三節(jié)審計檔案的重要性 一、審計檔案的作用 二、進一步提升審計檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 四、審計檔案計算機應用 第四節(jié)審計檔案工作規(guī)范 第五節(jié)審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 9第一章項目背景及需求分析(以下內容根據(jù)招標文件及項目實際情況進行修改)第一節(jié)項目背景(一)政策性強(二)涉及面廣(三)技術性高(一)重視項目環(huán)境監(jiān)測(二)優(yōu)化審計力量配置審計組長或主審駕馭整體項目審計的工作能力與項目審計要求相適(三)落實一線勘察責任(四)建立完善市場價格調查機制(一)審核竣工結算編制依據(jù)(二)審核工程量(三)審核分部分項工程、措施項目清單計價計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應綜合單價由承(四)審核變更及隱蔽工程的簽證(五)審核規(guī)費、稅金及其他費用(六)審核施工企業(yè)資質(七)審核工程合同(一)資料的審核(1)完整的施工圖、竣工圖。(2)招標文件、招標答疑、補充文件。(3)投標文件、施工合同和補充協(xié)議。(4)圖紙會審記錄、施工組織設計、會議紀要。(5)業(yè)主指定或自供的設備、材料型號、品牌。(6)設計變更單、工程聯(lián)系單及現(xiàn)場簽證單。(7)地基驗槽記錄、工程隱蔽記錄、施工日志。(8)樁基檢測報告與驗收記錄。(9)其他與工程造價有關的所有資料。(1)是否為經過業(yè)主簽字、蓋章確認的送審資料，以確定其資(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實性。(3)所有的資料是否編號連續(xù)、有明確的時間標注，以判斷其(二)合同的審核的增加與否起著關鍵作用，施工合同中約定了合同價款的模式(即總(三)招、投標文件的審核些要求與承諾是作為我們最終結算時對造價是否增減的重要審核依(四)設計變更的審核或類似于變更工程的單價或總價的按合同已有的價格或參照類似價特別注意變更或新增項目也應按此同等比例下浮后作為變更增加的(五)現(xiàn)場簽證的審核否均為有效文件。尤其對簽字為"情況屬實"的簽證單，只能說明事量定額及統(tǒng)一基價表(或單位估價表)計算，列入直接費，如以"元"的形式進行簽證的，不應列入直接費，只能計取稅金，另有說明的除第二節(jié)需求分析一、項目概況通過審計，確保建設項目竣工結算真實、合法，交付使用資產安全、完整。揭示項目投資和建設中存在的問題，分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，評價項目的投資效益，保障建設資金的合理、合法和有效使用。等應及時與委托方溝通，由委托方組織相關單位和人員討論協(xié)商解中標(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的，采購人將中標(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的，采購人將(成交)人做以下處理：記入不良信譽，并按《政府采購法》。第二章項目總體服務設想第一節(jié)整體服務設想一、服務模式1.以"服務性、公正性、獨立性和科學性"為原則，及時貫徹和事，提高建設工程質量，促進項目建設管理的法制化、制度化、規(guī)范5.從源頭上預防不正之風，預防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。6.制定竣工審計方案，對竣工審計的職責做合理的定位做到監(jiān)督不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務并重，重點保證工程造價的真實合為了更好地完成審計服務工作，我公司作如下初步規(guī)劃：(后期根據(jù)項目情況進行適時調整)1.制定審計工作計劃：我方在接到業(yè)主委托后，按照委托人的要求，結合具體工程的實際情況，在X個工作日內編制咨詢服務方案，制定審計工作計劃，并經總工辦審核后報委托人審定。2.成立審計小組：根據(jù)業(yè)主要求，選派技術水平高、職業(yè)道德好、具有工程和財務工作經驗，工程方面熟悉從概算到決算全過程的造價人員，負責審計工作，明確任務分工，建立協(xié)調機制。根據(jù)業(yè)主的要求及工程審計的具體情況及時配備人員，高效率、高質量地完成各項任務。3.審前開展集中培訓：審計人員在進駐現(xiàn)場前，應與委托人取得溝通，就審計內容、工(一)工程結算審計準備階段(1)政府投資項目工程結算審計送審項目資料統(tǒng)一由局政府投資審計中心(以下簡稱“審計中心”)前臺崗位負責接收。(2)審計中心資料接收人員在辦理資料接收時，應對照《XX市XX區(qū)國家建設項目審計辦法》要求對送審項目作初步審查。審查發(fā)送審項目立項、招投標程序不合規(guī)的(有區(qū)政府部門同意手續(xù)的除外);送審工程項目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設項目(以項目立項批復為準)不同施工標段工(4)項目工程結算送審時，建設單位應出具項目工程結算送審并應就審計核減率超過5%部分審計費由施工單位承擔簽訂審計約定(5)項目結算資料必須由建設單位人員(應持有建設單位授權書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否則不予接收。(6)資料交接時，必須當場清點完畢，填制送審項目資料移交(7)審計中心資料接收人員應按要求及時登記送審項目資料接收情況臺賬(包括接收和未接收項目情況),并每月一次定期向中心(1)已接收的送審項目應先進行資料預審查，方可進行分配審(2)送審項目資料預審查工作由審計中心審計項目復核組人員(3)送審項目資料預審查內容主要應包括：1)對建設單位填報的送審建設項目基本情況表各項內容(包括2)對照項目送審報送資料要求，對送審項目資料的完整性、規(guī)3)對送審項目主要建設程序的合規(guī)性進行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)4)對擬受理審計的項目，結合資料審查情況，提出下一步實施(4)審計中心審計項目復核組人員在預審查工作結束后，應及(5)對經審查同意受理審計的工程項目，應及時向建設單位發(fā)出受理審計通知書，編制待分配項目表，定期(一般應為每周一次)(6)送審項目資料預審查工作應在收到建設單位送審資料之日(7)審計中心審計項目復核組人員應按要求及時登記送審項目(1)對于已受理審計工程項目，需委托中介機構審計的，由審(2)審計中心應根據(jù)經局長審簽的委托審計項目分配表，及時(3)審計中心前臺崗位應根據(jù)經局長審簽的委托審計項目分配(二)工程結算協(xié)審單位審計階段(1)協(xié)審單位在接到委托審計任務后，應認真分析審計項目情(2)項目審計組應由至少X名人員組成，并確定一名審計組長(或主審),負責審計組內部協(xié)調、項目審計進度和質量的把關以及計較有經驗、有資格出具審計報告的注冊造價工程師擔任，并須在原投標書中列明的協(xié)審人員中選擇。(3)協(xié)審單位項目審計組長(主審)在實施審計前，應根據(jù)項目特點編制《政府投資項目工程結算審計實施方案》,用以指導項目審計工作。項目審計實施方案編制完成后，應及時上報局審計中心項(4)協(xié)審單位項目審計計劃安排在實施中發(fā)生調整變化的，應將調整情況及時書面告知局審計中心項目聯(lián)系人。2.組織實施項目初審并出具初審報告：(1)協(xié)審單位項目審計組應根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)及時對送審項目資料的完整性、規(guī)范性及項目工程送審結算價的真實、準確性進行初步審核，并根據(jù)初審結果及時出具項目初審報告。(2)協(xié)審單位及其人員在項目初審階段不得與工程建設單位、施工單位人員進行任何形式的單獨接觸。(3)協(xié)審單位項目審計組在實施項目初審過程中遇到困難和問題的，應及時向局審計中心項目聯(lián)系人反映。(4)協(xié)審單位項目審計組應在規(guī)定的時間內向局審計中心項目聯(lián)系人提交項目初審報告，局審計中心應做好初審報告接收和登記工(5)初審階段結束，項目初審報告經局審計中心審核同意后，方可進入現(xiàn)場踏勘階段。(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織相關人員驗。協(xié)審單位組織現(xiàn)場踏勘應至少安排XX名協(xié)審(2)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘前，應對審計項目資料進(3)協(xié)審單位組織進行工程現(xiàn)場踏勘，應至少提前一天告知局(6)對于隱蔽工程，協(xié)審單位應組織人員，結合竣工圖紙、聯(lián)(7)現(xiàn)場踏勘與查驗的結果，經整理、匯總后編制現(xiàn)場審計簽現(xiàn)場審計簽證單等審計證據(jù)材料應在提交項目中審報告時一并報投(8)現(xiàn)場踏勘和查驗是保證審計質量的重要手段之一，也是考核的重點。復核發(fā)現(xiàn)未實施現(xiàn)場踏勘、記錄和簽證不全、記錄與事實嚴重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務分配資4.出具項目中審報告：(1)現(xiàn)場踏勘和查驗完成后，協(xié)審單位審計組應根據(jù)現(xiàn)場踏勘和查驗結果，按照國家工程造價計價相關規(guī)定，及時對項目工程送審結算價進行計算審核調整，并根據(jù)審核結果及時出具項目中審報告。(2)協(xié)審單位應根據(jù)《審計實施方案》計劃時間節(jié)點要求，向局審計中心及時提交項目中審報告，并連同現(xiàn)場踏勘記錄及簽證等資料復印件一并提交給審計機關復核。(3)審計中心應按要求做好項目中審報告接收和登記工作。5.組織對賬與簽證：(1)對賬是協(xié)審單位組織建設單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關單位人員就工程結算中審結果的真實性、合法性、準確性進行核對并進行簽證的過程。通過對賬，中審結果的所有明細內容均要求有明確的答案，即是否真實、是否合法、是否準確。(2)協(xié)審單位應在項目中審報告經審計中心審核同意后，方可(3)協(xié)審單位組織進行對賬，應至少提前一天告知審計中心，中心原則上應安排X名審計人員一同參與。(4)對賬地點一般應安排在審計機關、協(xié)審單位或建設單位的(5)協(xié)審單位審計組長應提前策劃對賬和簽證策略，必要時應(6)每次對賬，協(xié)審單位均應做好對賬紀要，將對賬過程、結次對賬的時間與要求等),并由施工單位、建設單位等相關各方當場觀性證據(jù)的和爭議較大的內容(如無價材料單價等)。(7)對賬中遇重大問題應及時向審計機關反饋情況。但一般性(1)對賬結束后，協(xié)審單位應根據(jù)對賬結果情況，對工程結算造價中審結果及時作出相應調整，編制政府投資項目協(xié)審結果定案(2)協(xié)審單位應將項目終審報告按規(guī)定程序書面征求建設單位意見，工程結算審計結果(項目協(xié)審結果定案表)應同時征求施工單(1)審計重點：(2)審計要求：1)在實施工程結算審計時，將上述內容列入必審內容。對于查2)對于查實的問題或有待改進的薄弱環(huán)節(jié)，應在報告中逐項作(1)審計重點：1)工程變更及簽證的內容是否真實發(fā)生，對審計時已無法實地2)工程變更的內容和發(fā)生變更的原因是否合規(guī)合理，如發(fā)生工3)工程變更是否符合規(guī)定程序，如屬設計變更的內容是否按程4)工程變更的審批手續(xù)是否合規(guī)齊全。額度以上工程變更是否5)工程變更聯(lián)系單業(yè)主、監(jiān)理等相關單位簽證意見是否明確規(guī)6)變更造價的計算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投標文件(2)審計要求：1)在實施工程結算審計時，應將上述內容列入必審內容。2)現(xiàn)場核實變更情況，并向建設、設計、監(jiān)理單位的人員進行3)與施工記錄、監(jiān)理日記、隱蔽工程檢查驗收資料等多方證據(jù)4)在報告中反映變更增加造價較大的內容及變更的合規(guī)、合理5)對于查實的工程變更存在的問題及工程變更管理中存在的薄(1)審計重點：1)工程量計算所套用定額是否正確，是否符合造價管理有關規(guī)2)有無計算誤差，是否存在多算、漏算、虛報工程量或將合同(2)審計要求：1)工程量計算應依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、工程2)實行工程量清單招標的工程，對原招標范圍內工程量的正確3)工程量計算依據(jù)現(xiàn)場取證要合規(guī)充分。(1)審計重點：1)定額套用是否正確，是否符合造價管理有關規(guī)定，是否存在2)施工合同屬固定單價合同還是固定總價合同，與招標文件實3)變更增加建設內容相應價格的確定方法是否符合合同及招標4)對于合價金額占合同總價X%及以上的分部分項清單項目，少超過本項目工程數(shù)量XX%及以上時，其增加部分工程量或減少后5)無信息價材料送審價格或簽證價是否偏離市場情況以及偏離(2)審計要求：(1)審計重點：(2)審計要求：(五)工程結算審計終結階段(1)政府投資項目工程結算審計質量實行三級復核制度，審計(2)復核中對協(xié)審單位的要求：(1)審計結果函由審計中心項目復核組成員負責草擬，按三級(2)在審計結果函正式發(fā)出前，審計中心應根據(jù)經局長審簽的(3)根據(jù)審計核減處理款及施工單位承擔審計費上交相應憑據(jù)(相關憑據(jù)應復印留存),發(fā)放審計結果函(不得由施工單位代為領取),并辦理好相應交接手續(xù)，做好臺賬登記。(4)對于逾期未按規(guī)定上交審計核減處理款或施工單位承擔審(1)工程結算審計項目應在審計結果文書發(fā)出后二個月內完成(2)工程結算審計項目資料的收集整理和歸檔工作由審計中心(3)工程結算審計項目完成歸檔后，應交由局辦公室檔案管理第二節(jié)審計服務原則和依據(jù)一、審計原則(一)審計依據(jù)原則(1)審計人員應從實際出發(fā)，具體問題具體分析，根據(jù)需要選(3)下級人民政府、部門的規(guī)定與上級人民政府、部門的規(guī)定(1)被審計單位的經濟活動是錯綜復雜的，經濟情況是瞬息萬(2)因此，既要歷史地看問題，又要辯證地看問題，認真仔細(1)審計人員所運用的依據(jù)必須準確可靠，決不能把道聽途說(2)總之，準確而合理地運用審計依據(jù)，有利于客觀公正地做(二)審計依據(jù)分類(1)外部制定的審計依據(jù)：(2)規(guī)章制度：(一)審查內控制度建立和執(zhí)行情況(二)基建程序、概算執(zhí)行情況明有無擴大規(guī)模、提高標準和計劃(設計)外工程；有無因規(guī)劃、勘(三)招投標和合同執(zhí)行情況(四)竣工結算編制及財務收支情況(五)設備材料采購及管理情況(六)工程價款結算及設計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況位造成施工延期；施工單位是否嚴格按投標承諾及合同約定規(guī)范施理合同執(zhí)行，相關監(jiān)理資料(復驗、旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊(七)投資效益評價(八)延伸審計方面(1)委托方與我公司簽訂的造價審計合同(3)業(yè)主單位提供的本項目施工圖紙、招標文件、圖紙答疑、(4)國家及地方現(xiàn)行的有關法律法規(guī)。(5)國家及地方現(xiàn)行的計價辦法、定額及其相關規(guī)定。(6)經審查批準的施工組織設計、專項施工方案。(7)設計技術交底會議紀要、設計變更、技術洽商單。(8)材料、設備認質認價資料。(9)與工程結算造價有關的工作通知、函件、報告或批示等。(10)影響工程造價的隱蔽檢查記錄及相關質檢資料。(11)施工單位編制審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結算書。(二)預定審計時間(二)小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復審計和遺漏事現(xiàn)場踏勘是為了復核竣工資料的真實性。因此在熟悉文字資料(2)審查可調材料單價：(3)簽證和零星工程計價：審查簽證和零星工程計價是否與合同約定相一致，費率是否準(4)索賠費用的處理索賠費用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因首先將結算書中存在的問題一一告知施工單位。施工單位接受第四節(jié)竣工結算審計存在問題及對策(一)工程結算資料不完善(二)工程量計算誤差偏大(三)單價計取不合理(四)結算審核方法不當(一)完善工程結算資料料的范疇，造價人員應參照實際工程進度有針對性地補充與完善資(二)嚴格審核工程量(三)認真審核定額套用及取費標準(四)選擇合理的結算審核方法該標準預算為基礎進行對照審查，局部修正的部分進行單獨審核即(五)采取合理有效的審計措施，保證審計結果的科學和真實性其他合同形式。施工承包合同的審計要是指審查合同約定的施工范定額中規(guī)定的計算規(guī)則，抽查或逐項計算后與原結算工程量進行比一項工程中材料費用約占60%~70%,由于占造價的比重較大，漲幅10%內由施工單位承擔。另外對于信息價上未發(fā)布的價格我們(1)審查結算中所列工程名稱、規(guī)格、計量單位是否與所套用目現(xiàn)象所以要重點核實價高或量大對應的定額單價及定額子目容易(3)審核自編的單價，由于此類單價無定額依據(jù)，審核難度較(4)審核時還要注意由于定額缺項或定額適用條件不符而發(fā)生(一)編制施工圖預算(二)施工的簽訂，施工合同(三)工程進度款支付(四)工程簽證(五)竣工結算建設方要做的工作第三章審計進度控制方案第一節(jié)進度控制辦法二、審計(含審計調查，下同)項目進度控制就是指對完成審計一般審計項目審計組現(xiàn)場審計時間不得超過XX個工作日(指有效工作日，下同),經濟責任審計，固定資產投資項目竣工決算審計，集八、審計組在審計實施過程中，應嚴格執(zhí)行審計實施方案，通過協(xié)調、例會等，加強審計組現(xiàn)場管理，提高工作效率。按期完成。因審計實施情況變化，確需延長現(xiàn)場審計工作時間的，審計項目組應填寫《審計項目延長時限審批表》,經分管領導同意，所長批準后實施。十、審計組應當在現(xiàn)場審計結束后及時完成審計報告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計單位意見。審計項目實施結束后，草擬征求意見稿的時間一般為：大型審計項目XX個工作日；中型審計項目XX個工作日；小型審計項目XX個審計報告征求被審計單位意見，應當明確要求被審計單位自接到審計報告征求意見稿之日起XX日內，將書面意見送交審計組，遇有特殊情況最多可順延XX個工作日。十一、審計組應當在收到被審計單位書面回復意見之日起，大型審計項目XX個工作日，中型審計項目X個工作日，小型審計項目X個工作日內，研究、核實被審計單位意見，修改審計報告并提交分管領導審理。審理后，如有需要重新取證核實的問題，提交審計報告時間可根據(jù)實際情況適當延長，最長不得超過XX個工作日。十二、分管領導審理業(yè)務科出具的審計結果類文書，發(fā)現(xiàn)其審計實施方案確定的審計事項未全部完成或重要問題未在報告反映等問題需要項目組補正的，應及時通知項目組限期補正，補正工作一般應在X個工作日內完成，分管領導應在X個工作日內出具審理意見書。應及時向分管領導請求，商主持審計會議的所領導確定審計會議時第二節(jié)審計進度保證措施第三節(jié)進度控制承諾(一)確保整個咨詢服務工作應在獨立、公正、科學誠信的原則(二)認真履行項目招標文件中《服務協(xié)議》的全部條款。(五)遵守(九)嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關規(guī)章制度。(十)承諾我所應派專人負責此項工作，24小時保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實行定期的關于服務質量的現(xiàn)場檢查及電話回本所定期將評價工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進行匯第四章竣工結算審計實施方案第一節(jié)竣工審計流程及要求(一)準備階段件(二)實施階段件補充清單(若有)(一)業(yè)務承接(對接)1.了解待審項目的基本情況(項目建設背景、委托人進度要求、進度款支付及其他),委托人單位地址、聯(lián)系人電話，業(yè)務來源(公司業(yè)務還是合作)2.公司是否有能力承擔接待審項目(時間、專業(yè)能力等)3.接受資料登記(公司有參考模板)4.提供所需資料情況(公司有參考模板、若不需馬上提供，可熟5.及時登記(公司業(yè)務臺賬)并報告公司負責人。(二)合同簽訂1.咨詢合同(咨詢合同含單項合同、年度合同、框架協(xié)議)、公3.計費標準(公司業(yè)務模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案(五)業(yè)務操作(1)結算方式(固定單價合同或固定總價合同)。(2)結算方式前后是否致，若不致發(fā)函詢問。(3)材料調差方式。(4)工期獎罰(公司業(yè)務模板自帶)。(5)項目經理等出勤獎罰。(6)其他影響工程造價的因素。工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預算或招標投標工程的合同標(2)審計時要審核編制依據(jù)是否符合國家有關規(guī)定，資料是否3.現(xiàn)場踏勘(《施工現(xiàn)場勘察記錄》):(1)查竣工項目是否按原設計圖紙施工，有無未施工項目、未(2)查實際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與(3)查實際施工、工程做法是否與設計相符，有無偷工減料、(4)查變更工程量增減情況，看有無虛報、多報情況。(5)查實際使用建設、安裝材料規(guī)格、品質、等級情況。4.審核工程量(《工程量計算書》):(1)要重點審核投資比例較大的分項工程，如基礎工程、混凝(2)要重點審核容易混淆或出現(xiàn)漏洞的項目。如土石方分部中(3)要重點審核容易重復列項的項目。如水表、衛(wèi)生器具的閥(4)重點審核容易重復計算的項目。如鋼筋混凝土基礎T型交(1)審核結算所列項目的合理性。注意由于清單計價招標中漏(2)審核綜合單價的正確性。除合同另有約定外，由于設計變設計變更增減的工程量屬于合同約定幅度以外的其相應綜合單價由(3)審核計算的準確性。計算公式的數(shù)字運算是否正確，是否(1)對工程變更，首先要核查原施工圖的設計、圖紙答疑和原(2)變更增加的項目是否已包括在原有項目的工作內容中，以(3)變更簽證的手續(xù)是否齊全，書寫內容是否清楚、合理。含糊不清和缺少實質性內容的要深入現(xiàn)場核查并向現(xiàn)場當事人進行了(1)審計費率計算是否正確，計算基礎是否符合規(guī)定，有無錯(2)審核費率的采用是否正確。(3)審查各項獨立費的計取是否正確。(六)業(yè)務審核(1)模板的選用(公司參考模板)。(2)報告號。(3)文字表述(邏輯、專業(yè)術語)。(1)工程名稱。(2)數(shù)據(jù)的勾稽關系(總分，審定表數(shù)據(jù)與報告數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)的大小寫)。(3)審減說明。(八)成果交付。(九)回訪及總結才交付報告)2.原則上由項目經理本人送并匯報審計工作，若由施工單位代(十)資料存檔1.過程文件(模板自帶)(1)審核記錄及審批流程表。(2)對賬記錄及工程量確認表。(3)現(xiàn)場踏勘記錄。(4)實施方案。(5)工程量計算書(工程量確認表)。(6)報告回執(zhí)單。(7)回訪記錄表。(8)接收資料清單、資料返還清單。報告書(含確認表)。3.依據(jù)文件(按模板要求)。第二節(jié)結算審計現(xiàn)場勘探(一)土建工程(1)勘查地下室重點部位(如地下室車庫、風機房、水泵房、(2)查驗樁基工程、防水卷材、磚胎膜等隱蔽部位的工程資料(3)土方及泥漿外運消納是否符合招標文件、合同要求。(4)勘查坡道欄桿材質規(guī)格及厚度等是否符合設計要求。(1)勘查重點部位(如公共部位、戶內各功能部位、屋面女兒(2)核實現(xiàn)場材料的品牌與招標文件或商務標推薦品牌是否一(3)勘查外墻內外保溫及樓地面保溫厚度(含抗裂砂漿網格布)(4)勘查樓梯欄桿、陽臺欄桿、護窗欄桿等欄桿材質規(guī)格及厚(5)勘查井道、電梯井內壁抹灰及電梯井隔音措施是否按施工(6)外墻面干掛石材、玻璃幕墻等單獨招標的項目，核實與原涂及丙烯酸涂料，如圖紙要求真石漆部分需現(xiàn)場勘查是否為其他涂(8)防水工程：(9)屋面工程：(10)室外附屬工程：(11)裝修工程： (地磚、石材),規(guī)格是否與圖紙一致。墻柱面：重點核實乳膠漆和(二)安裝工程(1)查看現(xiàn)場橋架材質，若部分橋架為帶有防火隔板的，需拆(2)查看現(xiàn)場照明線路電線芯數(shù)是否與圖紙設計對應，可抽選低煙無鹵耐火型)。(4)查看發(fā)電機配電柜及發(fā)電機安裝情況，發(fā)電機組是否為甲(5)查看支架刷油情況。(6)智能化工程需核對參數(shù)及設備數(shù)量設備品牌。(7)所使用材料材質的型號及品牌的對應性，如橋架、管線、品牌標或預算編制說明材質的對應(部分材料無法直接勘探，可參考(8)各專業(yè)配合外部連接點范圍的一致性，特別注意的是外接一般是裝修專業(yè)施工)(10)電梯前室的探測器是否變動或者取消。(11)檢查電氣工程配電系統(tǒng)使用現(xiàn)狀、包括配電箱、燈具、開(12)各系統(tǒng)運行是否正常，設備移交清單是否完整，布線系統(tǒng)(13)設備機房中，設備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(1)查看安裝套管部位套管安裝情況，可百度查看剛性防水套(2)查看戶內給水管安裝情況，是否與圖紙范圍一致(有些施工單位廚房及衛(wèi)生間未必會施工到位)。(3)需要安裝潔具的工程需查看潔具是否安裝。(4)查看熱水系統(tǒng)安裝情況。(5)查看管道材質，有些工程會設計裙樓管道材料與上部樓棟(6)勘查現(xiàn)場規(guī)格≥100mm的塑料管是否按照施工要求設置阻(7)管道井內的封堵是否同設計圖紙及工程量清單編制說明范(8)無負壓設備是否為甲供，施工單位是否退出。(9)戶內給水支管是否完成。(11)施工材質是否和竣工圖一致，管道布置位置是否和圖紙一(12)消防檢測報告是否完成，消電工程控制主機是否和投標一(13)設備機房中，設備的品牌、規(guī)格是否(1)查看現(xiàn)場設備是否安裝，依據(jù)工程量清單編制說明及施工(2)勘查現(xiàn)場戰(zhàn)時區(qū)域設備、管道等是否按圖施工。(3)風管及風口是否按圖完成，板材厚度是否滿足設計要求，(4)設備機房中，設備的品牌、規(guī)格是否與施工圖紙、工程量(三)市政、公路工程2.勘查道路結構隱蔽部位(礦渣厚度、穩(wěn)定層、瀝青厚度、傳力桿、鋼筋網、管道回填材料等),查驗相關的工程資料，必要時采取情況，路燈控制箱是否設置及位置情況是否和施工圖一致(箱變安放(1)洞口的臨時噴射砼的厚度，噴射砼大部分隧道施工完畢時(2)量取錨桿的間距。(3)如果具備條件可以拔出錨桿與設計長度進行對比?？辈樗?四)園林工程(1)抽查重點苗木的種類、數(shù)量，測量喬木胸徑、冠幅、地徑(3)丈量灌木色帶的密度，測量灌木的高度，記錄不合格灌木(4)查驗綠化種植土厚度是否滿足圖紙設計要求，查看現(xiàn)場種(5)檢查喬木草繩繞桿是否有施工。(6)檢查喬木支撐的材質及是否有施工。(7)查看現(xiàn)場是否按設計要求造坡整形。(1)丈量景觀鋪裝寬度、長度是否滿足圖紙設計要求。(2)查看景觀小品如水池、廊架、景觀亭、花池等是否已施工(3)對景觀鋪裝花崗巖地面、花崗巖貼面、路牙石等的厚度抽(4)復核臺階、景墻、花壇尺寸是否滿足設計圖紙要求等。(五)水利工程4.抽查水利水電安裝材料、設備等規(guī)格材質是否與施工圖紙相(一)現(xiàn)場勘查的目的(二)現(xiàn)場勘查的要點木直徑為XXcm,現(xiàn)場是否與設計要求一致),核查竣工項目是否按建設項目中的散水未施工等),對照變更簽證單，核查實際施工變更在對其投影燈的審計中發(fā)現(xiàn)施工單位以一般的投影照明燈冒充名牌數(shù)量是否存在較大的偏差，從而判斷隱蔽工程是否存在“偷工減料”在工程現(xiàn)場通過詢問調查獲得的審計線索有可能引出有力的審(三)維修改造項目勘察要點數(shù)碼相機，將建筑物的各個外立面及某些復雜的造型用照相機拍下助下再結合圖紙，工程量計算肯定不會有誤，這樣就大大提高了竣工結算審核工作的效率以及說服力。工程結算審計現(xiàn)場勘驗是項目投資結算審計必須實施的一個重要環(huán)節(jié)，是有效防止承包方虛報工程量、重復結算、高估冒算的關鍵步驟，是維護工程結算造價準確性、真實性、完整性的重要手段。對此，如何做好審計現(xiàn)場勘驗工作，應從著重做好以下幾方面：內容要熟悉，做到心有目標；復核有針對，做到證據(jù)確鑿；疑點要詢問，做到心中有底；簽證要及時，做到記錄詳細；紀律要遵守，做到廉潔互(一)內容要熟悉，做到心有目標1.熟悉前期工程內容，明確工程范圍：項目批復的建設內容及初步設計、招標文件、招標范圍、投標文件等。為工程實際施工內容、工程變更范圍、概算分析等方面有一個立體的概念。2.熟悉工程實施內容，明確工作重點：勘驗現(xiàn)場前，應熟悉工程項目的施工設計圖、竣工圖、施工合同條款、工程變更、隱蔽工程等相關資料簽證等內容，通俗來講就是工程結算審計人員已經完全熟悉工程結算資料，計算過程基本已經完成了，可以同施工單位對賬了，但對工程現(xiàn)場實施內容還不確定，為減(二)復核有針對，做到證據(jù)確鑿現(xiàn)場復核要做到“五查”,確?，F(xiàn)場審計無遺漏，同時做到——工程量現(xiàn)場測量要“細”;——材料使用情況核對要“實”;——必容相同的合同建設內容一同進行了簽證結算等),這些都是必須通過(1)內墻乳膠漆：二底二面；定額中解釋為膩子滿刮一遍，復(2)鋼結構制作項目均已包括一遍紅丹防銹漆的工料。(3)如清單中描述成品木門的綜合單價包括油漆、門樘等。(4)新建工程地下室漏水，采用注漿方法進行修復，費用由建香樟等樹木規(guī)格和數(shù)量都未達到設計要求，設計要求樹木胸徑投標時施工單位采用了不平衡報價，材料單價如何調整)。(6)衛(wèi)生潔具品牌不符等等現(xiàn)象。紅花崗巖。如走廊拋光磚采用XXX×XXX,實際XXXXXX(三)疑點要詢問，做到心中有底對結算過程中發(fā)現(xiàn)的疑點要及時詢問，做到心中有底。審計人員在工程現(xiàn)場通過詢問調查獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據(jù)，揭露事實的真相。工程施工的工作范圍、實施方式、工作內容、施工工藝等。當聽到的事實、問題和現(xiàn)象與送審資料及現(xiàn)場實際不相符時，及時找出疑點，挖掘隱藏深層次的問題。二是審計人員結合對項目工程的信息了解，有目標、有步驟地分別一一詢問相關人員一些關于項目工程的疑點問題，看他們相互之間有無自相矛盾、自圓其說的現(xiàn)象，獲取第一手審計證據(jù)，從而達到查深、查透的目的。1.如某污水處理廠挖潛改造工程項目，施工方工程量簽認表中顯示，由于施工場地狹小，土方綜合單價挖土計XX公里運距，回填土計XX公里運距，余土外運又計XX公里運距，單價明顯偏高。通過分別詢問建設單位、施工單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場當事人，明確施工實際情況是挖土后先進行回填，剩下的土再外運XX公里，因此審計人員扣除施工方挖土、填土的XX公里運距，核減工程結算款XX萬元。2.如某項目，施工位置地處山坡地帶，本身地質條件復雜，原始地質勘探精度不是很到位。施工時要求整個建筑物北移XX米，設計室內地坪±XXX標高抬高XX米，未進行補充勘探，施工過程中出現(xiàn)深比較深的地方進行鉆孔取樣檢測，檢測結果與圖紙上反應相差巨大。最終確定以施工期間各方確認的"月進度支付報表"中的用量約(四)簽證要及時，做到記錄詳細簽證要及時，做到記錄詳細，做好"記"字文章。審計人員要據(jù)(五)紀律要遵守，做到廉潔互督工程名稱工程地址建設單位名稱受理申請施工許可時間年月日施工許可申請表編號現(xiàn)場踏勘情況現(xiàn)場踏勘時間年月日申報工程位置是否與現(xiàn)場踏勘位置相符是()否()現(xiàn)場地上物拆除情況施工區(qū)域內地上物全部拆除完畢()現(xiàn)場安全防護措施現(xiàn)場周邊已設置圍擋已向施工單位提供了各類地下管線資記錄料并制定了安全保護措施施工現(xiàn)場上方空中區(qū)域無障礙已要求施工單位對可能影響的毗鄰建筑物制定了安全防護措施是否符合施工條件供水和排水符合()不符合()電力符合()不符合()施工道路符合()不符合()施工場地平整符合()不符合()有無違法開工行為有()無()現(xiàn)場照片(附后)備注注意事項：1.現(xiàn)場踏勘人員應認真勘察施工現(xiàn)場各項情況是否符合施工要2.現(xiàn)場建設單位負責人員應配合踏勘工作，主動提供有關勘察資料，認真核對記錄情況，如有異議應當場提出；如無異議，應簽字確認，并對已簽字確認情況承擔相應法律責任。第三節(jié)審計重點及方法工程竣工結算系指施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內容全部完成所承的最終工程結算。經審查的工程竣工結算是核定建設工程造價的依(二)收集審計所需的資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況。(三)制定審計實施方案。(四)根據(jù)實施方案開展工程造價的各項計量(五)提出初審意見并征詢有關各方的意見。(六)召開初審意見的多方會審并最終形成審計報告。(七)審計報告交付與資料交接。(八)審計資料的整理歸檔。(九)審計工作總結。(一)首先應制定審計方案(二)要求被審單位提供以下資料：8.工程預決(結)算書(加蓋送審、編制單位公章、預算員專用13.監(jiān)理資料(監(jiān)理包)(三)熟悉資料(一)工程造價審計的重要性及存在的主要問題(二)審計重點(2)重點審查各分項工程量是否符合現(xiàn)行定額計算規(guī)則，有無(1)審查定額單價的套用：1)審查的內容主要是工程預結算書中所列各分項單價是否與定2)在定額套用中存在的主要問題是高套子目，增列子目和重復4)有的是利用子目名稱的近似性，套用單價過高的子目。5)有的是定額混用，那個定額中的單位高用那個定額。6)再者就是定額單位的問題。比如有的定額以為單位，在送審(2)審查定額單價的換算；首先要審核該定額是否允許換算，(3)審查補充定額及單位估價表的編制是否符合編制原則，有(1)審查各項費用的計取基礎是否符合現(xiàn)行規(guī)定，有無不能作(2)審查定額直接費調減以后各項費用是否相應調整。(3)審查各項費用計取的費率是否與工程合同規(guī)定相符，是否工程是新建、改建或技改等)(4)在審計中發(fā)現(xiàn)取費中存在的問題還有：2)還有一種情況就是，用老定額套用新取費或者用新定額套用3)費用重復問題。如一些工程采用施工圖預算加變更簽證的結(1)對工程的設計變更、現(xiàn)場簽證及各種調查進行詳細審計工1)審查設計變更、簽證手續(xù)是否齊全，是否經設計單位、建設2)審查設計變更、簽證是否必要，是否真正發(fā)生，有無隨意擴總用量與混凝土的總用量聯(lián)系起來，計算出早強劑簡圖表明了支架方式及間距(沒有說明電纜溝長度)。審計人員對該3)審查該設計變更、簽證是否應發(fā)生費用。雖然有時發(fā)生了變4)審查簽證中的特殊約定費用。對于一些新工藝、新材料或沒這也是和建設、監(jiān)理單位關系相處很好的施工方通常采用的簽證方5)審查簽證內容與定額內容重復問題。在工程結算中隱蔽工程(2)對各種調查進行詳細審計：(3)對設備、材料進行詳細審計：1)審查鋼材、木材、水泥的消耗數(shù)據(jù)是否準確(要進行材料分析，鋼材要抽筋計算);列入直接費的材料是否符合預算價格；2)材料代用和變更是否有簽證；3)材料差價是否符合找差規(guī)定，數(shù)量是否準確，實際價格是否4)設備與材料劃分是否準確，計價方式是否符合合同約定；5)甲供材及設備的用量是否準確，有無多計欠供、少算超供材6)設備價重復計列問題。我們在審計中曾發(fā)現(xiàn)，在一主變壓器7)甲供材重復計入。有些建設單位為了利用已有的設備材料，(4)水電費、優(yōu)惠費用等問題的處理。在結算時不能忽略以上1)對于水電費的扣減，根據(jù)具體情況采用按比例、從定額中直(三)審計方法是按施工工序對各個分項工程的項目從頭到尾逐項詳細審查的項都增加少量工程量的單位工程以及報價單位技術力量薄弱甚至信就是抓住重點子目進行審查的辦法，審查的重點一般是工程量力量編制標準預算審一份預決算造價，作為這種標準圖紙的標準造(四)多方面發(fā)現(xiàn)審計線索(1)有的報建項目，所有資料都很齊全，但實際根本不存在此某玻璃幕墻工程結算審核，在每層窗臺位置安裝一條裝飾條，圍繞建筑物一圈，竣工圖注明是不銹鋼裝飾條，并蓋著建設、設計和監(jiān)理單位的公章。裝飾條的形狀是四分之一圓形，半徑為，不銹鋼材料在工藝制作和安裝方面都存在較大難度，如果使用鋁合金材料，就能較好地與玻璃幕墻的鋁合金框架配合，而且造價便宜很多。(4)還有一種情況就是施工方不按設計要求進行施工，特別是一些較小的子項工程，不是工程管理的重點部位，施工方往往在這些部位偷工減料。所以有必要在審計中深入現(xiàn)場，發(fā)現(xiàn)問題。2.各種資料相互印證，從不同資料的矛盾之處，發(fā)現(xiàn)審計線索。在某一粉灰磚廠的審計中，消化倉鋼結構中的鋼檀條設計為C140×60×20×3,局部增加部位變更為C200×80×20×25,發(fā)現(xiàn)不一致。從竣工資料中沒有發(fā)現(xiàn)以上型號材料合格證明，從而產生疑問。因甲方現(xiàn)場人員、監(jiān)理、施工方均不能提供具體資料，遂進行了破壞性檢查，實測結果為C140×60×20×18;厚度相差；在此次檢查中，還發(fā)現(xiàn)該鋼結構由H型鋼換為槽鋼沒有變更、兩層壓型板之間的保溫沒3.工程與財務相合，對工程審計人員來說，是一個新的審計方向，可以從中發(fā)現(xiàn)審計線索。這種方法對于進行中介服務的咨詢機構可能還不太現(xiàn)實，因為他們只能接觸到工程資料，不可能接觸財務資料，但對于你們帶有內審性質的工程審計來說，是可能的。從工程與財合的結合，能輕松地發(fā)現(xiàn)費用重復、價格不一致或管理上的問題等。如賬面電纜價格(甲供材)已單獨入賬，但在工程付款憑證中仍然有該(五)作為內審，還應從管理角度入手對建設項目進行審計一般2.審查工程施工過程中重要事項、事故處理的記錄是否真實完3.審查監(jiān)理、質監(jiān)等監(jiān)督控制系統(tǒng)運作是否良好且工作卓有成(1)審查支付承包企業(yè)預付備料款是否符合規(guī)定，是否按當年用預付備料款轉移建設資金的情況；支付工程款達到規(guī)定的起扣點(2)審查結算項目是否為計劃內項目，工程質量是否符合規(guī)定(3)審查預付大型設備制造款是否合規(guī)，有無違反結算制度，(4)審查建設資金來源是否正當，是否按年度計劃到位，有無(六)工程造價審計風險與對策(1)工程造價審計風險是指從事工程造價審計的人員對工程造位的經濟利益，受到或可能受到來自建設單位或施工單位的法律訴(2)審計風險產生的原因是多方面的，我們都知道審計風險包造價與公允造價之間的差額仍大于法定極限誤差而向人民法院提起此而免除(不排除減少)審計單位的法律責任。而隱性風險則是指建(2)資質性風險，工程造價審計必須具有工程造價審計資質證(3)協(xié)議性風險，工程造價審計單位接受委托對工程造價進行(1)固有風險和控制風險是在審計工作開始前就已存在，審計(2)充分估計固有風險和控制風險，在規(guī)定的工程造價咨詢資(3)建立嚴密的質量保證體系，減少以至杜絕檢查風險。根據(jù)(4)搞好工程造價審計人員的廉政建設，通過規(guī)范的審計程序(5)做好審計項目的后續(xù)工作，促進審計質量的不斷提高。開(一)審計組根據(jù)審計工作底稿和相關資料，在分析、(二)審計報告應經審計組集體討論，由審計組組長(三)審計人員對編制的審計工作底稿的真實性(一)做好結算審核的準備工作(二)審核建筑面積(三)審核結算資料結算資料除了通用要求外，還有個性化要求(以我司為例):監(jiān)理工程師及施工單位四方共同確認的交付場地標高圖和完成面標2.樁基工程結算上，樁基工程打樁原始現(xiàn)場記錄，包括樁號/樁4.園建/綠化工程類結算上，結算資料在報送甲方工程管理中心6.材料設備類結算上，須提供經供貨方/監(jiān)理(無監(jiān)理的情況除(1)資料是否齊全，是否有復印件價結算的情況。(2)竣工驗收合格報告中內容填寫是否完整，特別注意驗收報(3)工程結算工作交接單中內容填寫是否完整，工程管理中心(四)檢查多計項常見的多計項包括但不限于如下6種：(五)做好價格復核1.審核竣工結算所列各分項工程單價是否符合承包合同約定的2.單價換算首先要審查換算的分項工程是不是合同或定額中允(1)若采用定額計價，根據(jù)竣工結算時間，取費用發(fā)生時所執(zhí)(1)項目或各分項工程中，若依據(jù)合同約定，存在各類獎罰款()此外，根據(jù)合同約定，應對項目或分項工程(六)審核工程量(七)審核時點供應合同的結算審核，可安排在造價咨詢單位遞交初步審核意見之(八)發(fā)揮造價咨詢單位作用咨詢公司最終審計報告質量控制在公司規(guī)定的誤差率范圍之內(初審誤差率應控制在X%以內，復審誤差率應控制在X%以內),咨詢公以按最低咨詢費率計算補償給咨詢公司，以確保咨詢公司工作積極結算咨詢合同中必須規(guī)定公司有權對咨詢單位的初審金額另行乙方虛報夸大結算金額，計算誤差率超過5%,超過部分審計費由承包承擔，審計費按核減額乘以4%計算，由公司直接從工程結算款中最終審計定案金額×100%)。所有涉及需要辦理現(xiàn)場工程經濟簽證與設計變更簽證的合同中算額，不得高出公司審定后的金額的10%,否則，公司將收取超出部分的10%的違約金，在結算工程總價款中扣除，并降低承包方在(九)選好設計單位，提高出圖深度和質量1.我司總工室向成本控制中心提供設計圖紙(白圖),成本控制編碼；項目當期(區(qū))的戶型、棟數(shù)。(十)結算過程其他注意事項現(xiàn)場實際施工又提高標準的項目一定要有現(xiàn)場工程師文件確認并符料數(shù)量減少結算用量的差量乘甲方供應材料超量扣款單價)。同時，前結算一定要用文字或圖示標(說)明已結范圍和位置，之后結算要要求現(xiàn)場工程師在向成本控制中心報送資料中定要注明每次結算的第四節(jié)審計方案(一)竣工結算的原則(二)竣工結算程序"依法審核"是包括工程結算審核業(yè)務工作在內的各項審核工作"全面審核"是審核工作必須長期堅持的指導方針，也是把握好"突出重點"原則是提高工程結算審核業(yè)務工作質量的關鍵。堅持"突出重點"原則，要求在把握全局的基礎上抓得住要害，即抓住堅持"成本效益"原則，要求在工程結算審核質量控制中，既強(一)組織領導(二)確定審計負責人，參審人員及分工(三)審計操作程序及實施方案在經過相關程序及手續(xù)后，成立審計小組，在組長(領導)下即(1)招標文件、投標文件及中標通知書。(2)工程項目批準建設、監(jiān)理、質量驗收等有關文件。(3)工程施工合同、補充協(xié)議書。(4)施工圖和竣工圖。(5)地質勘探報告。(6)工程預(結)算書。(7)施工單位取費證。(8)施工組織設計、會審紀要。(9)工程變更簽證資料、技術核定單、現(xiàn)場簽證等資料。(10)隱蔽工程資料。(11)其他影響工程造價的有關資料。(四)審計小組進場時應了解的內容(五)審計的實施辦法工程量清單招標項目審計的重點是對工程量及設計變更進行審(1)熟悉招標文件、投標文件、施工圖紙或竣工圖紙、隱蔽記(3)根據(jù)前兩步的工作基礎，形成審計的工作底稿，并由審計(1)工程實施過程中發(fā)生的設計變更和現(xiàn)場簽證。(2)根據(jù)招標文件規(guī)定工程材料和設備價格的變化是否調整。(3)工程實施過程中的建筑經濟政策變化情況。(4)補充合同的內容是否與原合同及招標相違背。(六)遇到以下情況時，應當獲取適當?shù)淖C據(jù)(七)三級復核 (含合同規(guī)定、協(xié)議規(guī)定)進行復核檢查，并核對所報送的資料提出XX省市建設主管部門的有關規(guī)定，特殊問題的處理、各專業(yè)結果的大的土方工程及合同外增加項目的計算方式是否按招標文件及合同(八)出具審計報告(九)組織機構組組組組1)組長X人；負責組織、協(xié)調、指揮。2)專業(yè)小組長若干人；負責各專業(yè)小組的組織、協(xié)調、實施，3)總復核X人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核(1)確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度：指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項1)項目負責人工作職責：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計實2)項目組成員的工作職責：協(xié)助配合項目負責人工作，實施具(十)方法內容措施(1)廉：(2)勤：(3)準：(4)公：3.審計工作流程(詳見流程圖):準備階段準備階段實施階段報告階段后續(xù)歸檔階段現(xiàn)場勘辜、夾地丈候，并征求委托單位意見，進一步核實相關情況，完訂技水負責人審核咨詢報(1)第一級：(2)第二級：(3)第三級：技術負責人(總工)終審，技術負責人對項目負責人提交的完整(1)事前控制階段：事先階段的工作內容系指在建設方與施工方正式訂立施工承包1)資料的收集：2)設計圖紙審核：3)工程量清單審核：4)招標文件的審核：5)投標報價的審核：6)施工承包合同條款審核：合同內容是否符合有關合同法的規(guī)定，條款中用詞是否清晰準(2)事中控制階段：1)熟悉施工圖紙：2)熟悉招標文件：3)熟悉施工合同：重點對施工合同中的工程范圍、工期條款(包括工程進度計劃、款(包括工程造價、預付款支付、結算方式、時間、保修金)、設計4)熟悉施工組織設計及施工方案：5)研究和審核工程量清單：工程量清單中的工程量在施工過程及最終結算時是否會發(fā)生變更等6)了解各種內控制度的訂立情況：7)建立工作協(xié)調機制：8)參與施工管理工作：9)進度款控制：10)市場詢價：11)設計變更的審核：12)現(xiàn)場經濟簽證、索賠審核：(3)事后控制階段：算書等。資料收集齊備之后開始對施工單位報送的工程結算進行審1)對照施工合同的合同工期、工程質量、違約責任等條款審核2)工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，定額子目4)索賠費用、點工費、包干費、施工配合費等是否合規(guī)，計算(4)出具咨詢結論：1)咨詢報告征求意見稿、咨詢報告的內容要涵蓋審核全過程的2)咨詢報告征求意見稿、咨詢報告由項目負責人編寫，要有注3)正式的咨詢間報告在提交建設單位前，要通過本公司三級質4)報告的格式、字體等都要符合有關規(guī)定的要求。(5)整理底稿、歸檔、建立審核檔案，工作重點如下：1)建設單位審核工作底稿由參與項目審核的審核組成員編制。2)建設單位審核工作底稿由項目組負責人在審核報告形成前進3)審核檔案的建立要符合有審核檔案的有關規(guī)定。(6)工作質量保證措施：1)建立組織一支專業(yè)配備齊全的精干隊伍，任命項目負責人、2)強調工作紀律，項目組成員嚴禁接受施工方的任何饋贈、報3)建立質量保證體系，明確審計工作制度，建立分層次三級質(十一)根據(jù)政府投資特點應采取的重點控制方法和措施：(1)固定總價合同。(2)固定單價合同。(3)固定總價加變更合同。(4)成本加酬金合同。(5)對工期較短(XX月內)、合同金額較少(小于XXX萬)的工程可以實行固定總價合同(結算不調整),但事前請基建部門做好(6)對于目前采用工程量清單招標的工程，合同形式多數(shù)是采業(yè)主書面同意的項目外一律不予調整)(7)目前的外包工程多數(shù)是采用固定總價加變更合同形式，對員嚴格把關并根據(jù)各工程不同情況對合同形式及合同的專用條款部表，所有的簽證做到四方會簽(業(yè)主方兩位代表、施工方、監(jiān)理方、設計方),過期未辦的簽證不予辦理，堅決杜絕結算審計時補辦簽證的情況。如果人員安排確實有困難可考慮聘請中介機構進行竣工審任何單位和個人對送審價或送審內容均不得再先在公司備案),如有漏項視同讓利。更不得再補辦簽證。凡事后補送的決算資料(含各類簽證等)審計部門應拒絕審核。對于變更引起的造價超過原合同價款5%及以上部分的項目和內容要求通過業(yè)主項第五節(jié)審計信息化軟硬件建設一、加大信息化人才培養(yǎng)力度第五章質量復核方案第一節(jié)竣工結算審計質量復核辦法一、總則(一)為進一步加強政府投資建設項目工程造價審計質量控制，行)》的有關規(guī)定，制定本辦法。(二)本辦法中的審計質量復核是指審計的工作人員實施(四)我司接受委托的審計的工作人員實施政府投資建設項目審(一)執(zhí)行招投標文件、施工合同的一致性情況，影響工程造價(二)是否同被審計單位及相關單位到項目現(xiàn)場進行核(三)通過現(xiàn)場核實，發(fā)現(xiàn)竣工圖紙、工程簽證料(設備)價格是否形成書面記錄；對建設單位簽訂的材料(設備)的材料(設備)價格。(六)重大事項報告制度的執(zhí)行情況。對實施(一)接受委托的審計的工作人員實施政府投資建(二)審計質量復核的方式分兩種情況：(三)審計質量復核的內容對工程結算書中的內容采取抽查復核(四)報送復核時，需提供工程審計的全部原始資料、審計人員的計算過程記錄，社會中介機構還需提供本機構內部的三級復核記(五)復核人員原則上應當自收到復核材料之日起X個工作日內復核完畢(特殊情況下，經分管領導同意可適當延長),出具抽查審抽取1-2個項目，對經過一次復核的項目進行再次復核，具體抽審(七)相關復核人員對審計的工作人員出具的審計結果復核后，出具的結果與抽查審定值誤差超出±1%的，審計質量視為不合審計工作人員出具的結果與抽查審定值誤差超出±1%的，與績第二節(jié)復核原則、方法及制度(一)廉潔公正原則(二)準確高效原則工程結算復核工作是在工程結算初步結果已產生的情況下開展(三)可復查性原則(四)責任共擔原則工程結算經復核人員確認復核完畢后，復核人員將與初審人員(咨詢公司)一起負責結算數(shù)據(jù)的準確性，共同承擔相應責任。(一)復核的基本方法(二)復核工作量的基本要求均要求復核確認挑選單價高、總價大的子項的工程量的復核，復核(三)復核工作時間要求(四)復核工作的過程控制1)經初步審核的結算書(含工程量計算底稿)。2)工程合同(包括合同審批表),補充協(xié)議。知書)。4)招標、投標文件等確定合同價格的文件(包括中標單位的投5)施工組織設計方案、施(竣)工圖、圖紙會審記錄。"工程內容重復"的情況。復核工程子目真實性要求復核人員了解工(1)土建工程：項目分類七層以下七——十四層十四層以上鋼筋工程量復核一層復核一至二層復核二至三層混凝土工程量復核一層復核一至二層復核二至三層模板工程量復核一層復核一至二層復核二至三層砌體工程量復核一層復核一至二層復核二至三層土石方工程量全部復核全部復核全部復核腳手架工程量全部復核全部復核全部復核垂直運輸費全部復核全部復核全部復核其他根據(jù)具體情況處理(2)安裝工程：安裝工程工程量的復核要涵蓋50%以上的子目，具體要求如下：復核要求重要設備(盤箱柜等)全部復核可按戶型計算工程量的項目(燈具\潔具\開關插座等)對某幾種型號抽查管道、線纜等抽查(3)園林環(huán)境工程工程量復核要求綠化工程喬木全部復核，灌木及草地抽查復核建筑小品抽查道路廣場全部復核圍墻建設全部復核(4)精裝修工程：(五)對子目單價的復核表示)兩種。原則上所有項目都應執(zhí)行合同或現(xiàn)場實際情況核驗其套用的定額項目是否準確；對有換算內容的項(六)復核資料整理審結果中的偏差填入《工程結算復核情況登記表》,歸入工程檔案資(七)獎勵與懲罰1.獎勵與懲罰的具體條款由各分公司自行制訂，以書面形式確(八)表格合同名稱合同編號復核開始日期復核結束日期初審情況造價審核人(單復核情況造價復核項目比例%復核調整事項記錄序號分部分項工初審復核調整金程名稱工程量單價小計(元)工程量單價小計(元)額(元)合計調整金額元調整金額占造價%復核人員對初審結果意見及評價初審單位簽章日期復核人簽章日期人員的復核責任，強化我司復核系統(tǒng)及各級專業(yè)人員的復核意(一)基本原則所涉及的各階段應復核的文件或工作底稿可與審計控制表中提及的目負責合伙人及項目復核合伙人(如適用)進行一級至三(四)級復4.復核的實施應盡可能地采用面對面溝通交流方式，即被復核人應當面對面地向復核人報告所執(zhí)行工作(包括復核)進展、完成情況、結果、相關重大問題及事項、不確定或遺留事項等。復核人應通過詢問和現(xiàn)場查閱，根據(jù)已了解的情況予以判斷并確定所復核事項完成情況及結果，確信復核工作及結果的有效性。復核完成后，復核人應在所復核底稿/文件上簽字確認。(二)計劃階段1.了解被審計單位及其環(huán)境，識別并評估重大錯報風險是制定審貫穿于整個審計過程的始終。項目負責合伙人及經理應深度參與項目風險評估工作(包括高層訪談、風險討論會、計劃會議等),將項目質量與風險控制貫穿于項目實施過程中。2.計劃階段應準備的文件或工作底稿，主要包括時間預算表、業(yè)計程序等，應由現(xiàn)場負責人，負責經理負責組織準備。3.項目負責經理的責任包括準備業(yè)務評價表及對上述所有文件或工作底稿進行復核，提出修改意見并作出修改，初步評估項目風險及擬定相應的對策，并負責將所有重要內容或事項，如服務收費、可能存在的風險及擬采取的對策等，向項目負責合伙人匯報。(2)時間預算表。(3)審計業(yè)務約定書。(8)重要審計程序裁剪。(9)審計控制表。(三)執(zhí)行階段(四)完成階段告披露核對與控制表(如適用)、審計控制表等，應由現(xiàn)場負責人負責(包括組織)準備。(五)其他1.項目如指定(獨立)復核合伙人，其應復核的文件或事項應遵循風險管理委員會關于《鑒證業(yè)務(獨立)復核合伙人管理辦法》之2.按照風險管理委員會規(guī)定審計業(yè)務報告須經內核會議審核的第三節(jié)工程結算審計復核工程結算的復核一般應當是依據(jù)《建設工程工程量清單計劃規(guī)清單、零星工作項目表等內容，對照依據(jù)竣工圖(或施工圖)計算出合同價格為基礎，按竣工結算資料、施工圖(竣工圖)及圖紙會審紀素——工程量、清單價格、各項取費(量、價、費)進行逐項核實。或各類差錯，即作為核減(核增)項。一、合同工程量復核工程量清單計價方式基本上均按照圖紙標注的尺寸計算工程實體工程量(即凈用量),不考慮合理的施工損耗，審計人員應該對工程量程(設計變更)聯(lián)系單及工程簽證單，按合同約定條款進行審核、認1.總承包服務費是在工程建設的施工階段實行施工總承包時，當招標人在法律、法規(guī)允許的范圍內對工程進行分包和自行采購供應部分設備、材料時，要求總承包人提供相關服務(如分包人使用總包人的腳手架、水電接駁等)和施工現(xiàn)場管理等所需的費用，按實際總承包服務工程固定比例計取。2.上述暫列金額、暫估價、計日工、總承包服務費屬于因招標人的特殊要求而發(fā)生的與擬建工程有關的其他費用項目和相應數(shù)量。審計人員在對其他項目費審查時應重點關注其他項目費的編制合理性，主要的依據(jù)是：工程建設標準的高低、工程的復雜程度、工程的工期長短、工程的組成內容、發(fā)包人對工程管理要求。是否按施工合同規(guī)定的工期完工并執(zhí)行合同關于工期的獎懲辦十一、規(guī)費計算繳納情況審計規(guī)費項目包括工程排污費、社會保障費(由養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費和醫(yī)療保險費構成)、住房公積金、危險作業(yè)意外傷害保險、工程定額測定費(部分行業(yè)仍保留)等5項費用組成，其計取標準由施工單位所取得的省級、行業(yè)建設主管部門核定的規(guī)費費率計取。十二、稅金計算繳納情況審計第六章保密服務方案第一節(jié)審計人員保密制度3.各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、計算機信息中6.各股室接到舉報或檢查上網有泄密情況時，應當立即組織查用涉密u盤。(1)不能在無保密保障的場所閱辦、送審、存放涉密文件。(2)領導同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱辦的，必(4)凡傳閱絕密級文件都要當天送回辦公室，如當天看不完或5.不準在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的電子信息設備(1)絕密文件要與其他秘密文件分開，單獨存放管理；秘密文(2)工作崗位調整的人員，必須辦理清退移交手續(xù)，由原所在(1)應立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管理要求，第二節(jié)審計保密措施(二)審計部主任負責本部門保密工作的全面領導，由負責部門2.傳達重要文件，召開重要會議前必須對參加人員進行保密教(五)關于宣傳報道(六)嚴格制度，加強文件、印信的使用保管。存放文件、印章的地方，必須保證安全。部門公章和工程決算審核章分別放在主任或副主任手中保管使用。(七)對失、泄密事件要認真追查，嚴肅處理，并迅速報告公司委保密委員會處理。(八)保密原則1.對黨和國家機密，不該說的不說，不該問的不問，不該看的不2.不在私人通信中涉及機密，不在非保密本記錄機密事宜，不在無關場合談論機密。3.不帶機密文件游公共場所或探親訪友。4.不準利用工作之便私抄機密材料，不準將機密文件借給無關人員，不準用公用電話、明碼電報管理機密事宜。5.發(fā)生丟失印簽，絕密、機密文件，圖紙，要立即組織查找，并報告公司和上級保密委員會，丟失責任者要寫出書面報告，(九)保密任務1.掌握和貫徹保密法令，決定及指示。2.制定、審查保密制度與保密計劃并督促其執(zhí)行。3.凡個人經辦的一切機密文件，資料必須做到：收到有登記，移辦有手續(xù)；保管有目錄，借用有期限；印刷有準數(shù)，鑒印有票據(jù)；發(fā)送有簽字，歸檔有根據(jù)；工作有檢查，過程有程序。4.加強保密教育。第三節(jié)審計現(xiàn)場保密工作近幾年的審計工作實踐表明，做好審計現(xiàn)場保密工作越來越重三是在審計實施現(xiàn)場，所查出的問題由于基本上屬于未最后確(1)強化保密意識，尤其是防止在與被審計單位的工作配合中樣的方式和手段想方設法從審計人員的言談舉止中打探他們所需的審計單位內部網查詢資料時一定從制度和技術兩方面進行管理與限(3)對審計人員在審計實施現(xiàn)場使用通信設備進行有效管理。(4)加強審計現(xiàn)場文件保管和資料銷毀環(huán)節(jié)的管理。審計人員(5)建立與實施審計現(xiàn)場保密聯(lián)防制。即在強化保密意識和嚴第四節(jié)竣工結算審計保密承諾書年月日第七章反腐承諾、措施及建議第一節(jié)反腐反賄賂行為準則一、總則本準則是保持公司內部活動客觀性、公正性和協(xié)同性的必要條(一)公司員工應依據(jù)舉報、受理的有關規(guī)定和程序，向公司行(二)公司提供適當?shù)那溃缤ㄟ^在公司內部公示、商務活動(一)公司員工應該避免個人利益妨礙或可能妨礙公司的整體利利益與所承擔的崗位職責間發(fā)生或可能發(fā)生的沖突。遇到利益沖突(二)商業(yè)業(yè)務推薦禁止與本人或其親屬任職或持有投資權益或擁有其他形式利益(三)私人投資(四)商業(yè)機會禁止員工通過在本公司的就職機會或其利用掌握的公司信息為或指使他人從事或投資與公司有競爭業(yè)務關系或存在利益沖突的經(五)禁止競爭秘密與其他未公布技術秘訣與信息不得用于公司以外的活動以及可(六)任職(七)禮品、財務與饋贈(八)商業(yè)應酬(九)旅行與差旅費(十一)其他公司政策(一)員工違反本規(guī)范的，將根據(jù)公司有關規(guī)定嚴肅處理，包括(二)每位員工都有義務對違反本規(guī)范的行為，依據(jù)公司舉報、人員的獨立性，嚴格規(guī)定舉報人員接待和舉報信息及檔案的接觸權(四)公司保護員工對任何違法、違紀、違規(guī)行(一)本準則是規(guī)范公司員工職業(yè)行為的規(guī)定性文件，作為勞(二)員工簽訂勞動合同的同時，應同時簽署《員工聲明一》,第二節(jié)審計反腐承諾1.嚴格遵守職業(yè)道德和社會公德。執(zhí)行國家及行業(yè)有關法規(guī)規(guī)2.不向相關人員贈送禮金、禮品、紅包(辛苦費、加班費、消暑3.不接受被審計單位和施工單位禮金、禮品、紅包(辛苦費、加班費、消暑費、保暖費等)、有價證券、購物卡、網購卡、會員卡；(1)不以任何形式向建設單位或施工單位借錢借物和報銷個人(2)不索要和收受回扣等好處費，不接受禮金、有價證券和貴(3)不參加可能影響審計公正的宴請和娛樂活動。(4)不要求、不接受建設單位或施工單位為其住房裝修、婚喪(5)不向建設單位或施工單位介紹家屬或者親友從事與項目工(6)不為謀取私利擅自與建設單位或施工單位人員就工程項目(7)不要求和接受建設單位或施工單位無償提供通信工具、交10.若因徇私舞弊、濫用職權及違反回避制度造成審核結果嚴重11.本承諾書簽署后，即對我公司及全體相關人員產生不可撤銷第三節(jié)審計反腐風險點及防控措施風險點環(huán)節(jié)風險點內容防范措施防范責任人責任追究1審計計劃階段在編制和審核審計工作方案、審計實施方案時未如實確定審計內容和重點執(zhí)行重要審計業(yè)務集體討論制度、建立審計實施內容與審計實施方案匹配審定制度計組長審計組成員根據(jù)《中華人民共和國《中華人民共和國審計準則》追究有關責任人責2為照顧利益關系，執(zhí)行審計實施方案與工審計組長根據(jù)《中華人未如實確定審計內容與重點，甚至故意誤導審計重點內容作方案的匹配審定制度；實行審計實施方案集體討論制度：實行重大事項匯報制度審計組成員民共和國《中華人民共和國審計準則》追究有關責任人責3為照顧利益關系，未如實確定重點延伸單位實行審計實施方案集體討論制度；實行重大事項匯報制度計組長審計組成員根據(jù)《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國審計準則》追究有關責任人責4為照顧利益關系，隱瞞審前調查中發(fā)現(xiàn)的加強組內信息溝通；實行重大事項報告制度：建立審計計組長審計組成員根據(jù)《中華人民共和國審計線索組內會議記錄制度《中華人民共和國審計準則》追究有關責任人責5為照顧利益關系或謀取私利，人為調整或未嚴格執(zhí)行審計實施方案嚴格執(zhí)行方案調整制度：嚴格現(xiàn)場復核制度計組長審計組成員根據(jù)《中華人民共和國《中華人民共和國審計準則》追究有關責任人責6審計實施階段發(fā)現(xiàn)問題不查證、不深查，查出問題不匯報、查多報少和查重報落實“現(xiàn)場審計小組不少于2人”