關于內(nèi)部控制評價實施方案

第關于內(nèi)部控制評價實施方案

【篇1】內(nèi)部控制評價實施方案根據(jù)集團公司內(nèi)部控制規(guī)范總體工作方案的進度安排，公司內(nèi)部控制規(guī)范工作現(xiàn)已進入內(nèi)控評價階段。為了配合國家監(jiān)管部門及集團公司的要求，使內(nèi)控評價工作有序、有效的開展，我們依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、應用指引、評價指引及公司內(nèi)部控制制度，結合公司實際情況，特制定本工作方案。

一、內(nèi)控評價工作的總體目標

依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結合公司自身結構及經(jīng)營特點，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，全面評價公司內(nèi)部控制的設計合理性及運行有效性，及時發(fā)現(xiàn)各層面可能存在的缺陷或不足，進一步加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制建設工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

二、內(nèi)控評價工作機構

本次內(nèi)控評價工作由集團董事會直接領導，審計部負責具體實施，組成領導小組和執(zhí)行小組：

三、內(nèi)部控制評價范圍

根據(jù)中國證監(jiān)會四川監(jiān)管局下發(fā)的《關于做好上市公司內(nèi)部控制規(guī)范試點工作的通知》中“納入內(nèi)部控制評價范圍的母公司及重要子公司的總資產(chǎn)、營業(yè)收入和凈利潤三項指標要同時占2023年合并財務報表相應指標的50%以上”這一要求，確定納入本次評價范圍的單位為集團母公司及全資子公司北京電信通電信工程有限公司。

四、評價工作實施

1、評價原則：

本次內(nèi)控評價工作應該遵循“全面性、重要性、客觀性”三項原則。

全面性：內(nèi)控評價應全面涵蓋納入評價范圍的單位整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制設計及執(zhí)行情況。

重要性：在全面評價的基礎上，結合公司自身特點，重點關注公司的主要業(yè)務流程和高風險領域。

客觀性：評價工作應從獨立客觀的角度出發(fā)，如實反映公司內(nèi)部控制方面可能存在的不足之處，為內(nèi)部控制建設工作提供合理有效的幫助。

2、工作任務

以《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及其配套指引為依據(jù)，全面評價公司整體層面的控制環(huán)境和業(yè)務流程層面的內(nèi)部控制。業(yè)務流程包括工薪與人事環(huán)節(jié)、資金營運管理、采購與付款環(huán)節(jié)、銷售與收款環(huán)節(jié)、成本與存貨流程、籌資與投資環(huán)節(jié)、財務報表及關賬流程。

評價工作將通過調(diào)查問卷、個別訪談、穿行測試、抽樣檢查等方式進行，依據(jù)獲取到的證據(jù)，形成評價工作底稿。在判斷內(nèi)部控制是否存在缺陷時，應當充分考慮下列因素：

（1）是否針對風險設置了合理的細化控制目標。

（2）是否針對細化控制目標設置了對應的控制活動。

（3）相關控制活動是如何運行的。

（4）相關控制活動是否得到了持續(xù)一致的運行。

（5）實施相關控制活動的人員是否具備必需的權限和能力。

綜合考慮以上因素后，對內(nèi)部控制缺陷進行認定，區(qū)分重大缺陷、重要缺陷及一般缺陷，以此評價公司內(nèi)部控制的設計及運行是否有效。

3、內(nèi)部控制評價報告

現(xiàn)場評價工作結束后，由審計部負責匯總內(nèi)部控制評價工作結果，結合內(nèi)部控制評價工作底稿等資料，起草內(nèi)部控制評價報告，報經(jīng)集團董事會審批后，會

同年度財務報告一同對外報出。

【篇2】內(nèi)部控制評價實施方案為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設計與運行情況，規(guī)范內(nèi)部控制評價程序和評價報告，揭示和防范風險，根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的相關要求，特制訂本方案。

一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標

我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標是：了解本單位內(nèi)控建設和運行狀況，分析內(nèi)控設計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風險管理有機結合，提高基礎管理水平和風險防控能力。

二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則

1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應貫穿內(nèi)部控制各項制度建

立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務和事項。

2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制

體系建設是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷，進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎。

3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應當在學校內(nèi)部控制體

系建設中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務流程和管理缺陷。

4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部

控制有效性評價措施可靠運行。

三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容

1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責分工，厘清各

部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權、執(zhí)行權和監(jiān)督權相分離，歸屬到不同的機構，達到權力制衡的效果；對內(nèi)部控制有重要影響的關鍵性崗位，明確其崗位職責權限，人員分配，以及按照規(guī)定的工作標準進行考核及獎懲。

2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應的工作

制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出改進建議。

3、業(yè)務層級內(nèi)部控制有效性評價。

（1）、預算編制。預算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務收支計劃；是否建立專門的預算管理機構并有相應的預算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是否保持單位財務核算和業(yè)務工作的一致性；是否建立科學有效的決算與考評機制。

（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額標準及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標下達時進行收入登記并確認資金來源，匹配財政批復的預算指標；是否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權限對不同資金的財務管理風險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制，依據(jù)采購或?qū)徟Y果提出資金支付申請，單位財務部門負責進行資金支付審核并匹配應對的收入資金來源。

（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預算指標批準

范圍內(nèi)，按季度編制采購預算并確定采購方式；是否建立單位內(nèi)部的分權和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設置不同崗位進行管理；在資金支付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關規(guī)定，填寫相關表格。

四、內(nèi)部控制有效性評價方法

1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。首先，與單位領導班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想的建設程度；其次，與各科室領導進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行落實情況。

2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程，了解控制措施設計的有效性，并識別出關鍵控制點。

3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部各機構、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。

五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障

1、人員組成。

組長：

副組長：

成員：

2、主要工作。

（1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；

（2）、指導各部門內(nèi)部控制自我評價工作；

（3）、認定內(nèi)部控制缺陷及督促各部門進行整改

（4）、編制內(nèi)部控制評價報告，及時向領導小組報告。

內(nèi)控體系建設工作監(jiān)督小組20XX年XX月XX日

【篇3】內(nèi)部控制評價實施方案*************有限公司

內(nèi)部控制評價方案

一、內(nèi)控評價目的為促進完善*************有限公司（以下簡稱“公司”）治理，強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與風險控制，提高經(jīng)營管理水平，增強風險防范意識，保證國有資產(chǎn)安全，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求,結合公司章程的相關規(guī)定,對公司各項內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價。

二、內(nèi)控評價內(nèi)容

內(nèi)控評價內(nèi)容主要包括但不限于以下方面：

1、資金活動-營運資金：不相容崗位、職責分離情況；備用金使用、歸還情況；大額現(xiàn)金報銷憑證規(guī)范性；大額資金支付控制情況；銀行賬戶開立與對賬情況；現(xiàn)金收支、支票與承兌匯票的管理情況；銀行預留印鑒的保管情況。

2、資金活動-籌資：籌資方案的擬定與審批；籌資計劃的制定與實施；專項貸款資金使用情況；籌資收款賬務處理與籌資費用計算；借款的還款情況。

3、資金活動-對外投資：對外投資可行性研究；對外投資審批流程；對外投資預算控制；對外投資項目跟蹤管理情

況；對外投資項目的會計核算、記錄與定期報告；對外投資項目的處置。

4、成本費用：小用戶工程核算方式、成本費用會計核算方式、科目歸集的準確性和合理性。

5、采購業(yè)務：采購計劃的編制與審批情況；采購方式選擇的合理性；供應商的開發(fā)與選擇；采購價格的確定與監(jiān)管；采購合同的簽訂與審批；采購具體實施與跟蹤；采購物資到貨與驗收入庫；款項支付的合理性和規(guī)范性；采購招標流程的規(guī)范性。

6、資產(chǎn)管理-存貨：存貨出入庫流程的完整性；領用存貨使用督查情況；存貨臺賬、報表的編制與傳遞情況；存貨跌價準備計提的準確性；存貨移庫操作的規(guī)范性；廢舊存貨的處置流程；倉庫日常管理情況；存貨盤點的準確性與規(guī)范性。

7、資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)管理職責的劃分與落實情況；驗收入庫審批程序執(zhí)行情況；在建工程結轉(zhuǎn)的核算情況；折舊年限的選擇使用情況；固定資產(chǎn)減值準備計提的準確性；廢舊固定資產(chǎn)的處置流程；固定資產(chǎn)閑置與啟用、內(nèi)部調(diào)撥申請審批情況，固定資產(chǎn)盤點的準確性與規(guī)范性。

8、資產(chǎn)管理-無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)取得驗收流程及入賬依據(jù)的規(guī)范性；無形資產(chǎn)年限及賬務處理的規(guī)范性；無形資產(chǎn)的使用與保管；無形資產(chǎn)的處置流程。

9、銷售業(yè)務：銷售計劃的編制、審批與實施情況；客戶的開發(fā)與信用管理情況；銷售定價管理情況；銷售合同的審核與簽訂管理；應收款項清賬、核對、催收與清欠考核情況以及壞賬準備計提的準確性；售后服務與客戶投訴處理。

10、工程項目：工程項目立項的合規(guī)性與審批流程的完整性，工程項目設計和概算編制的準確性；工程招投標過程的合規(guī)性；工程項目施工質(zhì)量、進度和安全管理情況；工程項目變更審批流程的完整性；工程款支付會計處理及附件依據(jù)的完整性；工程項目驗收的規(guī)范性；工程項目決算的真實性。

11、財務報告：會計報表及其附注的審批與傳遞；財務報告內(nèi)容的真實性、完整性和規(guī)范性；財務分析報告的編制與準確性。

12、預算管理：年度預算的編制、審批與下達情況；年度預算的月度分解、執(zhí)行與分析控制情況；預算執(zhí)行與績效管理考核情況；年度預算調(diào)整申請與審批流程的完整性。

13、合同管理：合同內(nèi)容的完整性；合同審批與簽訂流程執(zhí)行情況；合同款項支付的規(guī)范性；合同執(zhí)行后續(xù)跟進監(jiān)督情況，合同的日常管理與歸檔管理情況。

14、其他：關注公司在人力資源、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等其他內(nèi)控模塊方面的設計和執(zhí)行情況。

三、審計范圍

20xx年8月1日至20xx年7月31日。

四、審計時間

初定20xx年8月上旬進場，9月中旬完成現(xiàn)場審計。

五、內(nèi)控評價依據(jù)

*************有限公司相關制度，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定。

六、內(nèi)控評價費用

完成內(nèi)控評價并出具內(nèi)控評價報告的費用為萬元整。

【篇4】內(nèi)部控制評價實施方案一、組織體系及職責

公司內(nèi)部控制體系是在總經(jīng)理領導下建設和實施，為進一步加強內(nèi)部控制體系建設的組織領導，公司成立了以總經(jīng)理為組長的內(nèi)部控制體系建設領導小組，明確了領導小組職責。

(一)領導小組職責

領導小組職責：統(tǒng)一思想、提高認識;審定內(nèi)部控制體系建設實施方案，部署內(nèi)部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內(nèi)部控制體系建設開展;指導、檢查內(nèi)部控制體系建設的實施、運行和內(nèi)部控制建設期的評價工作;負責內(nèi)部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內(nèi)部控制體系建設中的重大問題;負責內(nèi)部控制體系建設階段成果總結、組織建立長效機制。

辦公室職責：貫徹執(zhí)行領導小組決策和部署，組織制定公司內(nèi)部控制體系建設實施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專項預算方案;組織開展內(nèi)部控制體系建設實施方案的落實;組織開展內(nèi)部控制體系運行、建設期的評價、學習、培訓、調(diào)研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領導小組交辦的其他事項。

(二)牽頭部門職責

財務部為內(nèi)控體系建設工作牽頭部門

主要職責：研究起草公司內(nèi)部控制體系建設實施方案及工作計劃;組織實施內(nèi)部控制體系建設實施方案;向XX集團報送內(nèi)部控制體系建設情況;其他相關工作。

(三)各業(yè)務部門職責

各業(yè)務部門職責：按照業(yè)務分工和職責，負責本部門職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制建設工作，結合內(nèi)部控制目標，負責

梳理相關規(guī)章制度，提出規(guī)章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營管理風險點，評估風險影響程度;結合相關規(guī)章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務流程，明確關鍵控制點和控制措施;負責運行和持續(xù)改進主要業(yè)務流程。各部門職能分工表見附件1。

(四)監(jiān)督部門職責

黨群工作部作為監(jiān)督部門，主要職責：根據(jù)集團公司制定的內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內(nèi)部控制評價標準，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出整改建議。

二、任務分解

按照各部門職能定位，進行任務分解，落實責任。各部門在建立與實施有效的內(nèi)部控制體系時，應當包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。建設任務計劃表見附件2。

(一)內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內(nèi)部環(huán)境建設應完善章程、議事規(guī)則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務流程圖、崗位說明書等規(guī)章制度或相關文件主要任務和工作：

1.治理結構：治理結構建設應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和章程，建立規(guī)范的法人治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。

綜合管理部負責進一步完善章程、董事會議事規(guī)則的制定或修訂;負責進一步完善總經(jīng)理辦公會議事規(guī)則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進行動態(tài)管理。

2.機構設置及權責分配：根據(jù)章程，結合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構，明確職責權限，將權利與責任落實到各責任部門;要進一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內(nèi)部控制手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。

綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門、授權主體、審批過程、審批人等內(nèi)容。權限指引模版見附件3。

人力資源管理部門負責編制崗位說明書，崗位說明書應當包括崗位名稱、崗位概要、職責要求、工作聯(lián)系、任職資格、工作條件等內(nèi)容。崗位說明書模版見附件4。

3.內(nèi)部審計：技術質(zhì)量部負責加強內(nèi)部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實到位;要進一步創(chuàng)新審計工作模式，不斷提高審計工作實效;要結合內(nèi)部審計工作，對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查。

4.人力資源：人力資源管理部門負責根據(jù)公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略;充分發(fā)揮市場在人力資源配置中的主導作用，促進人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。

(二)風險評估：風險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。各部門要按照要求，對業(yè)務流程中風險進行辨識，對主要風險進行評估。

(三)控制活動：控制活動是企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。各部門要根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

2.確定重點和特殊業(yè)務：各部門要在符合性審查的基礎上，結合業(yè)務工作實際情況，加強重點業(yè)務流程與特殊業(yè)務的內(nèi)部控制，。

3.風險控制措施：各部門要結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。

4.建立風險預警和應急機制：各部門要建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。安全生產(chǎn)、社會安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。

(四)內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進。主要任務和工作：

1.開展內(nèi)部控制年度評價工作：內(nèi)部控制評價體系標準和內(nèi)部控制缺陷認定標準，開展內(nèi)部控制評價，形成內(nèi)部控制評價報告。并接受集團公司等上級機關的監(jiān)督檢查。

2.加強缺陷管理：通過內(nèi)部控制評價工作，充分揭示內(nèi)部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進建議，及時報告領導小組，并跟蹤

督促缺陷整改，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。各部門應當根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向領導小組報告。

三、完成形式

(一)內(nèi)部控制體系建設實施方案，包括主要任務、職責、任務分解和分工等內(nèi)容。

(二)形成規(guī)章制度目錄，并及時更新公司規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫。

(三)形成主要業(yè)務流程目錄，并建立公司主要業(yè)務管理程序和業(yè)務流程。

(四)編制《內(nèi)部控制手冊》，包括目的、原則、依據(jù)、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督與改進、內(nèi)控更新等內(nèi)容。

(五)形成內(nèi)部控制評價報告。

【篇5】內(nèi)部控制評價實施方案一、指導思想

圍繞公司戰(zhàn)略目標，通過在公司管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，實現(xiàn)風險管理的總體目標。

二、方案參考依據(jù)

《中央企業(yè)全面風險管理指引》國資發(fā)改革[20-]108號；《山東省省管企業(yè)全面風險管理指引》魯國資企改〔20-〕22號；財政部發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范—基本規(guī)范》和《薩班斯-奧克斯利法案》等。

三、總體策略

（一）方案內(nèi)容

1、通過對公司內(nèi)、外部信息包括歷史信息和預測信息進行全面、細致調(diào)研的基礎上，充分辨識、分析、評價公司可能面臨的各種風險，主要包括戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；

2、針對識別的各種風險，制定相應的風險管理策略，即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配臵原則；

3、根據(jù)風險管理策略制定具體的實施策略，確定具體的風險管理目標、對策、組織領導、管理流程、投入資源，以及風險事件發(fā)生前、中、后可采取的具體管理措施及風險管理工具，也即建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。

4、建立風險管理信息系統(tǒng)。

5、建立風險管理的監(jiān)督與改進機制，及時跟蹤風險及管理狀況，建設并及時更新風險信息庫，并根據(jù)風險監(jiān)督結果對風險管理工作進行相應改進與提升，從而保證企業(yè)全面風險管理的效果。

（二）取得的成果

通過以上工作內(nèi)容，我們會為公司出具以下工作成果：

1、公司風險信息庫

2、公司風險評估報告。

3、公司全面風險管理策略。

4、公司全面風險管理解決方案（或稱為內(nèi)部控制手冊），包括

（1）公司風險管理職能體系；

（2）重大風險管理職責分工；

（3）針對企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場運營、財務、內(nèi)部審計、法律事務、人力資源、采購、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護等各項業(yè)務管理及其重要業(yè)務流程制定的制度、程序和措施；

（4）風險管理體系考核辦法。

5、建立風險管理信息系統(tǒng)

6、全面風險管理的監(jiān)督與改進制度

（三）實現(xiàn)或達到的"目標

1、確保將風險控制在與公司戰(zhàn)略目標相適應并可承受的范圍內(nèi)。

2、確保內(nèi)外部，尤其是公司與股東之間實現(xiàn)真實可靠的信息溝通。

3、確保遵守有關法律法規(guī)。

4、確保公司規(guī)章和制度措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，減少實現(xiàn)經(jīng)營目標的不確定性。

5、確保公司建立針對各項重大風險發(fā)生后的危機處理計劃，保護公司不因災害性風險或人為失誤而遭受重大損失。

二、具體方案和完成時間

（一）初始信息收集

1、收集內(nèi)容：公司戰(zhàn)略、業(yè)務數(shù)據(jù)、管理信息、歷史資料、外部環(huán)境信息、行業(yè)風險信息等。

2、收集方式：初步調(diào)查問卷、訪談等。

3、小組討論研究收集的所有信息，并匯總整理形成風險管理初始信息。

4、制定風險辨識評估計劃。

本階段所需時間約個工作日。

（二）辨識、分析、評價風險

辨識：

1、在公司各部門發(fā)放風險辨識調(diào)查問卷，要求部門領導從自己業(yè)務和工作流程角度出發(fā)填寫可能面臨的各種風險。

2、匯總風險辨識調(diào)查問卷，連同在初始信息收集階段辨識的風險，根據(jù)風險業(yè)務流程分別編制風險評估問卷，并發(fā)至相關部門，要求相關部門為各種可能的或潛在的風險打分。

3、根據(jù)事先制定的評估標準，對收回的風險評估問卷進行初步分析，提煉風險事件，并在公司職能部門進行訪談和研討，確認辨識結果，形成風險信息列表。

本階段所需時間約個工作日。

分析：

1、根據(jù)風險信息列表，利用各種定性或定量分析工具，分析和描述風險發(fā)生可能性的高低、風險發(fā)生的條件。

2、分析各風險及事件對公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標或關鍵績效指標的影響路徑和影響大小。

本階段所需時間約個工作日。

評價：

1、確定風險重要性的評價標準，對風險進行綜合評價及比較排序，形成初步評價結果。

2、開展部門訪談或研討，對評價結果進行修正。

3、征詢公司領導意見，確認評價結果。

4、形成風險評價的結論，即評估風險對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響程度、風險的價值等。

5、形成XX公司風險庫。

本階段所需時間約個工作日。

（三）編制《風險評估報告》

個人認為該報告是對前面三個環(huán)節(jié)即風險辨識、分析、評價的一個匯總，內(nèi)容可分為三個部分，第一部分公司存在的重大風險；第二部分重大風險的分析和說明；第三部分風險可能對公司的戰(zhàn)略目標或經(jīng)營目標產(chǎn)生的影響。

本階段所需時間約個工作日。

（四）制定風險管理策略。即圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風險偏好、風險承受度、風險管理有效性標準，選擇風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償、風險控制等適合的風險管理工具的總體策略，確定風險管理所需人力和財力資源的配臵原則。

本階段所需時間約個工作日。

（五）風險管理解決方案。根據(jù)制定的風險管理策略，設計公司風險管理組織職能、風險管理業(yè)務流程、風險管理考核方案，也就是針對前述識別的風險，建立、健全、完善內(nèi)部控制制度。

1、收集信息：收集公司組織架構情況、職能部門崗位描述、職能部門目前實際行使的風險管理職能情況、未來組織改革的需求等信息、公司的制度流程文件等。

2、設立公司風險管理組織職能。

A、結合公司現(xiàn)有組織結構，設計公司風險管理組織體系框架；

B、結合現(xiàn)有部門職能及崗位設臵情況，提出風險管理責任部門及有關機構的設臵方案與人員配臵方案；

C、明確公司風險管理負責部門、各職能部門之間的交互關系和權限；

D、研討、修改方案；

3、設計公司風險管理業(yè)務流程。

A、結合公司現(xiàn)有的業(yè)務流程，設計風險管理流程；

B、對風險管理流程中的相關內(nèi)容及相關職責劃分方案進行確認；

C、完成制度文件的初步撰寫；

D、征求相關部門對制度流程的意見，整理、完善制度文件；

4、設計公司風險管理考核方案。

A、對公司現(xiàn)有的考核體系進行診斷，明確風險管理考核的目標和內(nèi)容；

B、確定公司及各職能部門關注的考核點；

C、設計公司風險管理考核的基本框架，確定考核各類和層級關系；

D、設計風險管理考核的內(nèi)容；

E、設計考核的量化指標

F、征求各部門對考核的意見和建議

《央企全面風險管理指引》規(guī)定，內(nèi)部控制制度至少包括以下內(nèi)容：（1）建立內(nèi)控崗位授權制度。（2）建立內(nèi)控報告制度。（3）建立內(nèi)控批準制度。（4）建立內(nèi)控責任制度。（5）建立內(nèi)控審計檢查制度。（6）建立內(nèi)控考核評價制度。（7）建立重大風險預警制度。（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。（9）建立重要崗位權力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責的分離。

本階段所需時間約個工作日。

（六）建立風險管理信息系統(tǒng)。（由軟件程序設計者完成此部分內(nèi)容）

（七）風險管理報告制度，即全面風險管理的監(jiān)督與改進制度

對公司重大風險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務流程等進行監(jiān)督，建立風險管理報告制度，對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時加以改進。

1、收集公司現(xiàn)有的監(jiān)督體系，包括內(nèi)容及信息溝通渠道，對現(xiàn)有的體系診斷，明確改進方向。

2、設計公司監(jiān)督管理體系的基本架構，包括種類和層級關系等。

3、結合各類重大風險，設計各類風險管理報告的內(nèi)容。

4、設計各類風險管理報告的對象、職責、路線、頻率等。

本階段所需時間約-個工作日。

【篇6】內(nèi)部控制評價實施方案根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套指引的要求，結合北京**實業(yè)總公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎上,采取自查和專項檢查的方式，我們對公司內(nèi)部控制的有效性進行了評價。

一、公司經(jīng)理層聲明

公司經(jīng)理層及全體成員保證本報告內(nèi)容真實、準確和完整，沒有任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

公司內(nèi)部控制的目標是：公司內(nèi)部控制的目標是保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅對實現(xiàn)上述目標提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況

公司經(jīng)理辦公會授權綜合管理部負責內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作，對納入評價范圍的業(yè)務和事項進行評價。成立組織機構，建立**及****兩公司內(nèi)部控制實施與評價工作領導小組，下設內(nèi)部控制實施與評價工作辦公室，負責內(nèi)控實施與評價工作，其成員由公司資產(chǎn)運營部、綜合辦公室、財務審計部、人力資源部、安全保衛(wèi)部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內(nèi)控實施與評價工作牽頭單位。

三、內(nèi)部控制評價的范圍

內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司的主要業(yè)務和事項,評價范圍占公司總資產(chǎn)100%，納入評價范圍的業(yè)務和事項包括：組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動、資產(chǎn)管理、財務報告、全面預算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞等；重點關注的高風險領域主要包括：安全生產(chǎn)、重大投資等事項。

（一）納入評價范圍的業(yè)務和事項包括

1、組織架構

公司建立健全了法人治理結構，設立了經(jīng)理辦公會和高級管理層為主體的法人治理結構。制定了《經(jīng)理辦公會議事規(guī)則》等制度，確保了公司經(jīng)理辦公會操作規(guī)范、運作有效。公司按照科學、精簡、高效的原則，合理設置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應的組織架構。形成了各司其職、各負其責、相互配合、相互制約、分層級管理的內(nèi)控組織架構體系。各職能機構根據(jù)管理職責制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規(guī)、有效運行的制度體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

認真貫徹兩公司依據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃制定的發(fā)展方向，繼續(xù)落實“兩個一體化”戰(zhàn)略，從以下幾個方面著手推進公司下一步的工作：

啟動沿海戰(zhàn)略：繼黃驊實現(xiàn)實際推動和寧波合作調(diào)查工作的全面啟動，我們的設想是：20xx年滄州**參股，完善調(diào)研浙江***項目，20xx年爭取實現(xiàn)入股浙江***；20xx年爭取實現(xiàn)天津基地合資，總體要求是每個項目年產(chǎn)值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因為停產(chǎn)造成公司冗員，將在20xx年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關條件把職工的未來安排好。我們將嚴格按照《勞動法》及相關規(guī)定辦事。

打造**的工匠精神：繼續(xù)大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優(yōu)秀優(yōu)秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識。

繼續(xù)推進內(nèi)控體系建設及6s管理工作：繼續(xù)進行企業(yè)內(nèi)控體系管理升級工作，通過貫徹6s管理體系，達到為公司轉(zhuǎn)型升級和異地建設、京外布局起到保駕護航的作用。

繼續(xù)加大科研體系建設：借助于****中央研究院的平臺，積極開展對外技術合作，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務；加快新產(chǎn)品的投放速度，為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤增長點；提高技術服務質(zhì)量，增強企業(yè)核心競爭力。

繼續(xù)鞏固“三個中心一個盤活”戰(zhàn)略：繼續(xù)做好資產(chǎn)盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發(fā)展、職工隊伍穩(wěn)定添磚加瓦。

3、人力資源

公司建立了符合實際、切實可行的人力資源管理制度，對員工培訓、考核、薪酬等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，形成有效的激勵機制。公司制訂了《勞動管理制度》、《勞動合同管理規(guī)定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調(diào)配管理辦法,充分激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，提升了公司運營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動合同，嚴格按勞動合同行使權力和履行義務。在培訓方面，制定了相關管理規(guī)定，在每年年初制定當年培訓計劃，按培訓計劃實施各項培訓。在薪酬、考核、晉升等各方面，設置了以崗位工資為主體的結構工資制，員工工資由基礎工資、崗位工資、

年功工資、月獎和年度獎勵等部分構成。檢查中發(fā)現(xiàn)員工培訓記錄不夠及時準確，提出口頭整改。

4、資金活動

公司對貨幣資金的收支和保管業(yè)務建立了嚴格的授權批準程序。嚴格按照《財務會計管理制度》進行管理和資金收付。嚴格執(zhí)行對款項收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請單報批后支付。同時注重對票據(jù)、印章等和貨幣資金有關事項的管理，定期或不定期對貨幣資金進行盤點和銀行對賬，確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。報告期內(nèi)公司沒有違反相關規(guī)定的事項發(fā)生。

5、財務報告

為了規(guī)范財務報告，保證財務信息的真實、完整、合法，公司制定了《財務會計管理制度》、《內(nèi)部控制審計制度》、《內(nèi)部審計制度》等制度，明確了財務報告的編制與報送處理等流程。公司健全了財務報告編制、對外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權批準制度，通過制度進一步規(guī)范了會計記錄的編制以保證財務報告的真實、完整，同時從根本上防范了編造虛假交易，虛構收入、費用的風險。

報告期內(nèi)，公司嚴格按照財務管理制度、財務工作程序，對公司的財務活動實施管理和控制，規(guī)范會計核算，保證了公司財務活動按章有序地進行，財務報告的真實、準確、完整，也為公司進行重大決策提供了可靠的依據(jù)。

6、全面預算

公司制定了《預算管理辦法》、《預算審計制度》、《預算實施細則》等管理制度，明確公司預算管理機構、職責、編制依據(jù)、審批程序、預算執(zhí)行、預算考核等方面管理內(nèi)容。在預算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預算，結合公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟政策變動、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢、公司競爭能力變化等因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，分析上期預算執(zhí)行情況，充分預計預算期內(nèi)公司資源狀況、生產(chǎn)能力、技術水平等自身環(huán)境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會計核算等基礎工作作為預算編制依據(jù)來編制年度預算方案。同時根據(jù)經(jīng)營業(yè)務的具體實施情況,允許經(jīng)過授權批準對預算進行適當調(diào)整,

以使預算更加符合實際情況。通過預算管理,對各職能部門和子公司的資源進行分配、考核和控制,減少預算的盲目性,增強預算的可行性,使公司預算更符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要,更能有效保證公司整體目標的實現(xiàn)。

7、資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》，對各類固定資產(chǎn)的新增、日常購置、內(nèi)部調(diào)撥、維修保養(yǎng)、處置等工作流程和授權審批事宜進行了明確的規(guī)定。規(guī)定固定資產(chǎn)實行由使用部門、管理部門、財務部門歸口分級管理的原則，使用部門、管理部門負責實物的直接管理責任，財務部門負核算和監(jiān)督、檢查的管理責任。

通過采取職責分工、定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，能夠有效地防止實物資產(chǎn)的失竊、毀損和重大流失。

8、合同管理

公司制定了《經(jīng)濟合同管理辦法》和《企業(yè)法律顧問管理辦法》，規(guī)定了合同管理的機構和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內(nèi)容。

公司配備了專職或兼職法律事務工作人員負責法律事務工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進公司依法依規(guī)運行、有效防范法律風險奠定了基礎。

9、內(nèi)部信息的傳遞

公司建立了內(nèi)部信息傳遞的相關管理制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營信息傳遞、公文信息傳遞、財務信息傳遞、會議信息傳遞等業(yè)務操作。強化內(nèi)部報告信息集成和共享，確保內(nèi)部信息傳遞及時、渠道通暢。公司定期召開經(jīng)理辦公會、調(diào)度會研究、總結和部署重點工作，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的重大問題。黨群系統(tǒng)定期召開思想政治工作研討會、工會研討會，推動信息交流。

公司建立了較為完備的信息系統(tǒng)，以及信息系統(tǒng)安全管理制度，信息系統(tǒng)人員（包括財務會計人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責。公司管理層提供了適當?shù)娜肆?、財力以保障整個信息系統(tǒng)的正常、有效運行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容、程序、保密機制等，并明確了責任追究機制，以確保公司信息披露符合監(jiān)管部門的有關法律、法規(guī)規(guī)定。報告期內(nèi)，公司及時、準確、完整、公平地對外披露各種信息，未發(fā)生違反規(guī)定的事項。

10、企業(yè)文化

公司制定了《企業(yè)文化管理制度》，公司經(jīng)理辦公會是公司企業(yè)文化管理的最高決策機構，審議確定公司企業(yè)文化的核心內(nèi)容，審批公司企業(yè)文化管理制度，對涉及企業(yè)文化的各項重大事項進行決策。

公司十分重視企業(yè)文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。經(jīng)過長期的文化積淀，逐步形成了“團結、關愛、進取、拼搏”的企業(yè)文化體系。公司積極開展各種形式的企業(yè)文化學習、宣傳、培訓等活動，讓企業(yè)文化理念扎根在基層，在公司內(nèi)形成了積極向上的價值觀和開拓創(chuàng)新的工作氛圍。公司領導班子帶領干部職工凝神聚力堅守企業(yè)生存發(fā)展的陣地，攻堅克難不斷提高科技驅(qū)動和產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級，精心籌劃實施未來發(fā)展前景，為企業(yè)生存發(fā)展和集團公司的進一步發(fā)展做出了積極的貢獻，創(chuàng)造了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。

公司參與編輯**化工廠建設發(fā)展的《往事并不如煙》畫冊和文集，共同追憶創(chuàng)業(yè)拼搏的歲月，激發(fā)不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅持以人為本，維護干部職工的合法權益，在改革調(diào)整的過程中始終堅持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊伍的穩(wěn)定。**兩公司領導班子及成員堅持理論聯(lián)系實際，認真調(diào)研企業(yè)發(fā)展大計，從《涅槃》、《重生》、《堅守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產(chǎn)化京外布局在企業(yè)合作中的探索與嘗試》，為公司生存發(fā)展起到了巨大的推動作用，是公司領導班子帶領廣大干部職工腳踏實地、真抓實干、擔當負責的真實寫照，是我們企業(yè)文化不斷升華的碩果，作為企業(yè)文化的一個重要組成部分，已經(jīng)成為根植于大家內(nèi)心的寶貴精神財富。

20xx年5月集團公司工會對**公司的“職工之家”進行了驗收和現(xiàn)場授牌。**兩公司在企業(yè)發(fā)展的進程中，始終堅持在拼搏中堅守，在創(chuàng)新中堅守，在陽光中堅守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會組織建設，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會責任

本公司高度重視安全生產(chǎn)、環(huán)保和職業(yè)健康工作，20xx年度，公司深入貫徹落國家有關安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標，強化精益管理，通過加強培訓、完善制度、強化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預防了重大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績。

報告期內(nèi)，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓，確保了公司的安全穩(wěn)定。《環(huán)境保護管理制度》提出我公司環(huán)境保護宗旨：推行清潔生產(chǎn)、合理利用資源和能源、做到經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。

狠抓安全、環(huán)保、消防、為調(diào)整轉(zhuǎn)型和異地建設提供保障：面對**化工廠區(qū)域搬遷工作的迫近，政府對我們的監(jiān)管力度不斷加強，我們唯有不斷加強安全、環(huán)保、治安的管理，全力確保各項安全，才能為企業(yè)的生存贏得話語權。

本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關系為目標，堅持科學發(fā)展觀，以人為本，積極維護員工的權益和職業(yè)安全和健康。

（二）重點關注的高風險領域主要包括：

1、安全生產(chǎn)

公司堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，落實安全責任制，強化安全意識，健全公司安全生產(chǎn)管理體系。為貫徹落實新《安全生產(chǎn)法》和近幾年來國家和行業(yè)頒發(fā)的一系列安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標準、規(guī)范以及行業(yè)安全生產(chǎn)工作的要求,

建立健全“安全生產(chǎn)黨政同責”的安全生產(chǎn)責任體系。

2、重大投資

公司制訂了《對外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規(guī)范公司的重大投資行為，降低投資風險、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執(zhí)行程序及投資行為的監(jiān)督檢查，規(guī)范子公司對外投資行為。公司經(jīng)理辦公會作為公司對外投資的決策機構，在其權限范圍內(nèi)，對公司的對外投資做出決策。公司對外投資領導小組負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，為決策提供建議，公司資產(chǎn)運營部是公司投資事務的主管部門，負責日常投資工作的管理，收集、整理對外投資材料的申報材料，完成論證前的準備工作。公司對重大投資決策規(guī)定了嚴格的審查和決策程序，確定了具體的審批權限。上述程序的執(zhí)行對公司的可持續(xù)發(fā)展和預期的投資回報起到了保障作用。

上述納入評價范圍的單位、業(yè)務和事項以及高風險領域涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。

四、內(nèi)部控制評價的程序和方法

內(nèi)部控制評價工作嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及公司內(nèi)部控制評價辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,評價過程中，我們采用了個別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，并結合內(nèi)控自檢的結果，廣泛收集公司內(nèi)部控制設計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷，出具公司內(nèi)部控制評價報告。

五、內(nèi)部控制缺陷及其認定

公司確定的內(nèi)部控制缺陷認定標準如下：

1.財務報告內(nèi)部控制缺陷認定標準

(1)

具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷:

①

公司高級管理人員舞弊；

②

企業(yè)更正已公布的財務報告；

③

注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務報告存在重大錯報，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報；

④

企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。

(2)

具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷:

①

未按公認會計準則選擇和應用會計政策；

②

財務報告過程控制存在一項或多項缺陷，雖未達到重大缺

陷標準，但影響財務報告達到合理、準確的目標。

(3)

財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。

2、非財務報告內(nèi)部控制缺陷評價的認定標準

（1）具有以下特征的缺陷，應認定為重大缺陷:

①

國有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②

企業(yè)決策程序不科學，如決策失誤，導致并購不成功；

③

違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

④

管理人員或技術人員紛紛流失；

⑤

媒體負面新聞頻現(xiàn)；

⑥

內(nèi)部控制評價的結果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦

重要業(yè)務缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。

(2)具有以下特征的缺陷，應認定為重要缺陷：

①

關鍵崗位業(yè)務人員流失嚴重；

②

重要業(yè)務制度或系統(tǒng)存在重要缺陷；

③內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改；

④其他對公司有重要影響的情形。

(3)非財務報告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之

外的其他控制缺陷。

六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關指引的要求，建立健全了內(nèi)部控制制度，年度內(nèi)部控制檢查、評價過程中發(fā)現(xiàn)的一般控制缺陷均按期整改，報告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司存在內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷。針對上個報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制一般缺陷，公司采取了相應的整改措施，

對于“相關制度不存在”和“相關制度不完整”類缺陷，責任部門已編寫完善的相關制度，明確組織職責和操作流程；對于“相關制度不符合業(yè)務實際情況”類缺陷，責任部門已修訂更新相關制度及管理辦法，確保相應制度流程滿足實際開展需要。

七、整改措施

（一）內(nèi)部評價提示的缺陷整改

1財務管理方面

（1）我公司內(nèi)控流程規(guī)定每日庫存現(xiàn)金的限額不超過5000元，出納人員對庫存現(xiàn)金日清月結，編制《現(xiàn)金盤點表》并簽字?，F(xiàn)已整改完畢。

（2）我公司根據(jù)內(nèi)控流程的規(guī)定，每月各部門根據(jù)工作計劃填制《部門資金計劃表》，部門審核后報總會計師符合并提交總經(jīng)理審批，財務部門嚴格按照資金計劃使用資金，對于超出資金計劃外的支出，根據(jù)實際情況報總經(jīng)理批準。此項整改方案我公司已經(jīng)在20xx年5月開始實施。

（3）根據(jù)公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財務檔案歸檔至專門的財務室保管，此項整改完畢。

2、

人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請，現(xiàn)改成人力資源需求申請

表?！豆緧徫幻枋黾叭藛T編制調(diào)整表》沒合并，為分開表，填寫的是調(diào)動通知單和崗位職責說明書，現(xiàn)將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》

3、資產(chǎn)管理方面

（1）完善資產(chǎn)管理流程圖，固定資產(chǎn)的取得增加了兩個表：《固定資產(chǎn)領用表》，《固定資產(chǎn)登記表》。

（2）通過自檢，我們發(fā)現(xiàn)應該補充完善和明確資產(chǎn)鑒定小組人員，明確責任。我們相應做出補充完善兩公司資產(chǎn)鑒定小組的決定。

4、內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)的缺陷

（1）針對檢查中發(fā)現(xiàn)的我公司內(nèi)控制度中缺少企業(yè)文化評估制度、對外捐贈管理規(guī)定、無形資產(chǎn)管理制度的問題，檢查