建筑設(shè)計(jì)院所年度預(yù)算編制方案

2021年預(yù)算編制方案（草稿）目錄TOC\o"1-5"\h\z前言預(yù)算治理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的2一、預(yù)算治理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)2二、設(shè)計(jì)本預(yù)算治理方案目的2第一部份預(yù)算組織3第一章預(yù)算治理委員會(huì)3第二章預(yù)算治理工作組4第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)4一、預(yù)算單位的界定4二、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定4第二部份預(yù)算編制5第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系5一、預(yù)算目標(biāo)的確信5二、預(yù)算指標(biāo)體系5第五章預(yù)算編制方式及編制時(shí)期5一、以轉(zhuǎn)動(dòng)預(yù)算的編制思路編制銷(xiāo)售預(yù)算5二、以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方式編制費(fèi)用預(yù)算6三、編制固定預(yù)算6四、成立總領(lǐng)導(dǎo)機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金6第六章預(yù)算編制程序7第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式7一、營(yíng)銷(xiāo)中心的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式8二、生產(chǎn)部的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式8三、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算8四、財(cái)務(wù)部預(yù)算8第三部份預(yù)算執(zhí)行9第八章預(yù)算執(zhí)行9第九章預(yù)算監(jiān)控9一、成立責(zé)任會(huì)計(jì)體系10二、成立預(yù)算報(bào)告體系10三、預(yù)算監(jiān)控體系10第十章預(yù)算調(diào)整11一、預(yù)算調(diào)整緣故標(biāo)準(zhǔn)11二、預(yù)算調(diào)整程序標(biāo)準(zhǔn)11三、例外事項(xiàng)12第四部份預(yù)算考核12第十一章預(yù)算考評(píng)12第五部份實(shí)施預(yù)算治理的相關(guān)條件13一、推行預(yù)算治理的前期預(yù)備13二、實(shí)施預(yù)算治理的條件13前言預(yù)算治理方案的設(shè)計(jì)基礎(chǔ)和目的一、預(yù)算治理方案的設(shè)計(jì)基咱們所設(shè)計(jì)的預(yù)算方案是成立在公司組織結(jié)構(gòu)、部門(mén)職責(zé)說(shuō)明、財(cái)務(wù)操縱體系及其他內(nèi)部操縱制度的基礎(chǔ)之上。二、設(shè)計(jì)本預(yù)算治理方案目的預(yù)算治理體系是成立在企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和企業(yè)薪酬體系基礎(chǔ)之上的企業(yè)運(yùn)行機(jī)制，包括預(yù)算組織成立、預(yù)算編制、預(yù)算審批與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行與執(zhí)行監(jiān)控、預(yù)算調(diào)控和預(yù)算考評(píng)等環(huán)節(jié)。（一）預(yù)算增進(jìn)了企業(yè)打算工作的開(kāi)展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）預(yù)算提供了企業(yè)績(jī)效的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了內(nèi)部操縱。預(yù)算是對(duì)企業(yè)打算的數(shù)量化和貨幣化的表現(xiàn)。預(yù)算為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判提供了標(biāo)準(zhǔn)，便于對(duì)各部門(mén)實(shí)施量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度，也方便了對(duì)員工的鼓勵(lì)與操縱。第一部份預(yù)算組織第一章預(yù)算治理委員會(huì)結(jié)合天津公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和治理機(jī)制，天津公司將在運(yùn)營(yíng)中心下設(shè)公司預(yù)算治理委員會(huì)，預(yù)算治理委員會(huì)依照總領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)行使預(yù)算治理職責(zé)，向總領(lǐng)導(dǎo)提交年度預(yù)算方案、匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情形和預(yù)算治理工作進(jìn)展情形。預(yù)算治理委員會(huì)是超級(jí)設(shè)機(jī)構(gòu)，依照需要召開(kāi)會(huì)議。天津公司預(yù)算治理委員會(huì)作為預(yù)算治理決策層，是預(yù)算治理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，該委員會(huì)主任由天津公司常務(wù)副總擔(dān)任，成員包括天津公司各中心副總領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算治理委員會(huì)職責(zé)：（一）制定預(yù)算治理方法，審定、簽發(fā)公司預(yù)算治理制度；（二）依照進(jìn)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期進(jìn)展計(jì)劃，提出年度進(jìn)展目標(biāo)，并量化為預(yù)算指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，分解預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各預(yù)算單位；（三）編制天津公司年度預(yù)算和預(yù)算調(diào)整方案；（四）對(duì)執(zhí)行進(jìn)程中顯現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整、審批；（五）實(shí)施年度預(yù)算考評(píng)；（六）預(yù)算治理進(jìn)程中的仲裁等。天津公司預(yù)算治理委員會(huì)每一年至少召開(kāi)兩次會(huì)議，會(huì)議由委員會(huì)負(fù)責(zé)人召集。通過(guò)預(yù)算治理委員會(huì)審定的預(yù)算方案，由委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。第二章預(yù)算治理工作組天津公司預(yù)算治理工作組作為公司預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，公司財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，由財(cái)務(wù)部牽頭并由公司各副總領(lǐng)導(dǎo)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。公司預(yù)算治理工作組采取按期例會(huì)制度，財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算工作組的日常辦公機(jī)構(gòu)。天津公司預(yù)算治理工作組職責(zé)：（一）組織公司預(yù)算編制；（二）組織各職能部門(mén)執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算；（三）跟蹤、和諧、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情形；（四）修正和調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中顯現(xiàn)的問(wèn)題和誤差。第三章預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)一、預(yù)算單位的界定天津公司各職能部門(mén)均作為預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算執(zhí)行主體（即預(yù)算單位）。通過(guò)預(yù)算單位界定強(qiáng)化對(duì)預(yù)算責(zé)任主體和預(yù)算責(zé)任主體負(fù)責(zé)人的預(yù)算責(zé)任。二、預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的界定預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)包括公司和各職能部門(mén)兩個(gè)層次。（一）天津公司——天津公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，擁有對(duì)天津公司的重大經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和重大投資決策權(quán)，并對(duì)整體的利潤(rùn)負(fù)責(zé)。（二）營(yíng)銷(xiāo)中心——編制銷(xiāo)售預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算，市場(chǎng)調(diào)研預(yù)算，審核全數(shù)營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算；（三）運(yùn)營(yíng)中心——編制本部門(mén)及公司要緊領(lǐng)導(dǎo)的治理費(fèi)用預(yù)算；（四）招商中心——編制本部門(mén)治理費(fèi)用預(yù)算，還包括下年度業(yè)務(wù)推擴(kuò)費(fèi)用、市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算；（五）人資行政部——編制本部門(mén)治理費(fèi)用預(yù)算，還包括公司能源費(fèi)、勞保費(fèi)預(yù)算，審核公司各部門(mén)的辦公費(fèi)、會(huì)議及票務(wù)費(fèi)、福利費(fèi)、修理費(fèi)、通信費(fèi)、租賃費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、工裝費(fèi)用等預(yù)算；公司薪酬福利預(yù)算、招聘費(fèi)預(yù)算，審核公司各部門(mén)的培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算；（六）品控部——編制本部門(mén)日常治理費(fèi)用預(yù)算及銷(xiāo)售傭金預(yù)算（七）財(cái)務(wù)部——編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。作為公司財(cái)務(wù)治理部門(mén)，同時(shí)需要編制公司現(xiàn)金流量預(yù)算和估量利潤(rùn)表、估量現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)預(yù)算；運(yùn)作收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。第二部份預(yù)算編制第四章預(yù)算目標(biāo)及其指標(biāo)體系一、預(yù)算目標(biāo)的確信2021年預(yù)算目標(biāo)依照天津公司戰(zhàn)略和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)預(yù)測(cè)等情形綜合設(shè)定，作為天津公司預(yù)算執(zhí)行初期的指導(dǎo)性打算。二、預(yù)算指標(biāo)體系天津公司預(yù)算目標(biāo)采納綜合預(yù)算指標(biāo)體系，表現(xiàn)天津公司的利潤(rùn)導(dǎo)向、效益與規(guī)模兼顧、短時(shí)間利益和長(zhǎng)期進(jìn)展均衡、外部市場(chǎng)開(kāi)拓和內(nèi)部治理效率提高并重的原那么。2014年實(shí)行銷(xiāo)售預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。其預(yù)算治理目標(biāo)分兩個(gè)層次。第一，天津公司作為投資中心，其大體指標(biāo)為利潤(rùn)率；第二，運(yùn)營(yíng)中心的大體指標(biāo)為可控本錢(qián)費(fèi)用降低率。第五章預(yù)算編制方式及編制時(shí)期一、以轉(zhuǎn)動(dòng)預(yù)算的編制思路編制銷(xiāo)售預(yù)算在天津公司預(yù)算實(shí)行初期，天津公司內(nèi)外環(huán)境中不確信因素較多，缺乏有效的歷史資料和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，同時(shí)天津公司治理體會(huì)和預(yù)算體會(huì)不足，很難對(duì)較長(zhǎng)時(shí)期做出準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因此天津公司采取轉(zhuǎn)動(dòng)預(yù)算的編制思路進(jìn)行年度銷(xiāo)售預(yù)算的編制。在編制預(yù)算時(shí)，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，成立各月的明細(xì)預(yù)算，以便監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。其他三季能夠粗略一些。到第一季終止后再將第二季的預(yù)算數(shù)按月細(xì)分，依次類(lèi)推。二、以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方式編制費(fèi)用預(yù)算天津公司職能部門(mén)（運(yùn)營(yíng)中心）依照其職位職責(zé)和具體任務(wù)，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮上期數(shù)據(jù)，確信本部門(mén)的預(yù)算支出。具體步驟如下：（一）各單位依照其職位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用，參考這些費(fèi)用上期是多少來(lái)確信本期預(yù)算金額；（二）為大額支出項(xiàng)目編寫(xiě)一套費(fèi)用開(kāi)支方案，提出費(fèi)用開(kāi)支的目的，和需要開(kāi)支的數(shù)額；三、編制固定預(yù)算考慮到天津公司預(yù)算治理現(xiàn)狀，2021年暫不編制彈性預(yù)算，所有預(yù)算均為固定預(yù)算。待公司預(yù)算編制水平有較大提升時(shí)，再以彈性預(yù)算方式編制預(yù)算。考慮到預(yù)算初期預(yù)算編制存在不完善性，為更好的開(kāi)展工作，更快捷的對(duì)市場(chǎng)狀況做出反映，減少和諧本錢(qián)，建議公司成立總領(lǐng)導(dǎo)機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金，基金總額一樣占公司總預(yù)算的1%--2%，由總領(lǐng)導(dǎo)操縱，關(guān)于部份預(yù)算外支出能夠經(jīng)總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后在總領(lǐng)導(dǎo)機(jī)動(dòng)費(fèi)用基金中列支。天津公司依照年度預(yù)算和季度工作打算，編制的月度預(yù)算，是公司預(yù)算治理的指令性標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意沖破，預(yù)算的調(diào)整需依照例外事項(xiàng)的治理原那么進(jìn)行治理。其調(diào)整審批權(quán)歸預(yù)算治理委員會(huì)（詳見(jiàn)第十章預(yù)算調(diào)整）第六章預(yù)算編制程序預(yù)算的編制從11月1日開(kāi)始，到12月31日終止，依照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。預(yù)算編制程序分為下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平穩(wěn)、審議批準(zhǔn)和下達(dá)執(zhí)行。（一）下達(dá)目標(biāo)。公司治理層依照企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略和預(yù)算期市場(chǎng)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，于每一年11月初提出下一年度企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、本錢(qián)費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)，并確信預(yù)算編制的政策，由預(yù)算治理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。（二）編制上報(bào)。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依照預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點(diǎn)和預(yù)測(cè)的執(zhí)行條件，提出詳細(xì)的本部門(mén)工作事項(xiàng)全方位預(yù)算方案，于11月20日前上報(bào)預(yù)算治理工作組。（三）審查平穩(wěn)。預(yù)算治理工作組對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平穩(wěn)的建議。在審查、平穩(wěn)進(jìn)程中，預(yù)算治理工作組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分和諧，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題提出初步伐整的意見(jiàn)，并執(zhí)行給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正。（四）審議批準(zhǔn)。預(yù)算治理工作組在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)討論。關(guān)于不符合企業(yè)進(jìn)展戰(zhàn)略或財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，預(yù)算治理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，預(yù)算治理工作組正式編制公司年度預(yù)算草案，提交預(yù)算治理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算治理工作組對(duì)預(yù)算治理委員會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，一樣在12月20日以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，由預(yù)算治理委員會(huì)逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行。第七章各預(yù)算單位的業(yè)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式一、營(yíng)銷(xiāo)中心的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式（一）銷(xiāo)售收入預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)的要緊依據(jù)是各項(xiàng)目樓盤(pán)產(chǎn)品歷史銷(xiāo)售量的分析，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)中進(jìn)展前景等資料，先按產(chǎn)品和其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)別離加以編制，然后加以歸并匯總。依照銷(xiāo)售預(yù)測(cè)確信以后期間估量的銷(xiāo)售量的和銷(xiāo)售單價(jià)后，求出估量的代理費(fèi)收入:銷(xiāo)售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)，另一方面，銷(xiāo)售預(yù)算本身就能夠夠起到對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)進(jìn)行約束和操縱的功能。具體編制表格見(jiàn)附件。（二）銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算依照各項(xiàng)目案場(chǎng)、分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行編制并匯總。具體編制表格見(jiàn)附件。二、市場(chǎng)策劃的預(yù)算編制內(nèi)容及編制方式（一）市場(chǎng)費(fèi)用預(yù)算。市場(chǎng)費(fèi)用按其本錢(qián)形態(tài)分為變更市場(chǎng)費(fèi)用和固定性市場(chǎng)費(fèi)用兩部份。固定性市場(chǎng)費(fèi)用可在上年的基礎(chǔ)上依照預(yù)期變加倍以適當(dāng)修正進(jìn)行估量,由執(zhí)行策劃編制。變更性市場(chǎng)費(fèi)用依照前期策劃部估量市場(chǎng)活動(dòng)編制。三、其他職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算各職能部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算以零基預(yù)算和增量預(yù)算的編制方式進(jìn)行預(yù)算編制。具體編制表格見(jiàn)附件。（一）財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算與本部門(mén)治理費(fèi)用預(yù)算編制方式、編制表格同職能部門(mén)預(yù)算（二）治理費(fèi)用預(yù)算匯總各職能部門(mén)的治理費(fèi)用預(yù)算而得。

（三）資本支出預(yù)算（四）籌資預(yù)算（五）財(cái)務(wù)預(yù)算1.現(xiàn)金預(yù)算2.估量損益表由于估量資產(chǎn)欠債表編制較為困難，對(duì)實(shí)際工作的指導(dǎo)意義不大，依照本錢(qián)效益原那么，咱們以為能夠不進(jìn)行估量資產(chǎn)欠債表的編制。第三部份預(yù)算執(zhí)行第八章預(yù)算執(zhí)行天津公司預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算單位必需認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)，為了更好地執(zhí)行預(yù)算，各預(yù)算單位必需將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)分解到內(nèi)部各崗位、各環(huán)節(jié)和各工作事項(xiàng)中，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全數(shù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的大體依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算操縱確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。天津公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算治理，嚴(yán)格依照預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格操縱預(yù)算資金的支付，以保證企業(yè)有足夠的資金用于必需的支付預(yù)備。關(guān)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必需依照授權(quán)審批程序執(zhí)行；關(guān)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)特殊的審批程序，經(jīng)總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可支付。第九章預(yù)算監(jiān)控第九章預(yù)算監(jiān)控為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，天津公司財(cái)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必需進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。各預(yù)算執(zhí)行單位要按期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情形，并隨時(shí)向預(yù)算治理工作組和預(yù)算治理委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新問(wèn)查找形成緣故，提出改良方法和建議。責(zé)任本錢(qián)采取雙軌制核算，責(zé)任會(huì)計(jì)的原始憑證采取與會(huì)計(jì)核算憑證共用，責(zé)任會(huì)計(jì)核算時(shí)僅記錄憑證號(hào)。一、成立責(zé)任會(huì)計(jì)體系公司的各職能部門(mén)作為費(fèi)用中心，天津公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，治理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必需按各職能部門(mén)進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用全數(shù)計(jì)入銷(xiāo)售項(xiàng)目，財(cái)務(wù)費(fèi)用全數(shù)計(jì)入財(cái)務(wù)部門(mén)。二、成立預(yù)算報(bào)告體系天津公司財(cái)務(wù)部門(mén)每一個(gè)月向天津公司預(yù)算治理委員會(huì)報(bào)送各職能部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情形資料，編制天津公司預(yù)算執(zhí)行情形報(bào)表，上報(bào)公司治理層。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分為大體報(bào)告和專(zhuān)門(mén)報(bào)告。大體報(bào)告反映預(yù)算責(zé)任單位正常的經(jīng)營(yíng)狀況，是按期編報(bào)的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，在大體報(bào)告中別離列示預(yù)算數(shù)、實(shí)際完成數(shù)及其不同，并依照重要性原那么對(duì)不同額和不同率較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析及文字說(shuō)明。專(zhuān)門(mén)報(bào)告是對(duì)預(yù)算責(zé)任單位在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中的超級(jí)事項(xiàng)進(jìn)行非按期編報(bào)的執(zhí)行報(bào)告，以文字進(jìn)行說(shuō)明。天津公司每一個(gè)月隨治理月會(huì)召開(kāi)預(yù)算會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問(wèn)題，查找問(wèn)題形成的緣故，提出改良的方法和建議，預(yù)算執(zhí)行情形報(bào)表由財(cái)務(wù)部上報(bào).對(duì)不同的預(yù)算報(bào)告內(nèi)容成立不同的預(yù)算報(bào)告頻率,報(bào)告頻率見(jiàn)下表。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告頻率表預(yù)算執(zhí)行報(bào)告項(xiàng)目月報(bào)季報(bào)年報(bào)銷(xiāo)量及銷(xiāo)售收入VVV費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行月報(bào)VVV費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行季報(bào)VV經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量VVV利潤(rùn)表VV三、預(yù)算監(jiān)控體系在預(yù)算信息執(zhí)行系統(tǒng)中，表現(xiàn)分層執(zhí)行和監(jiān)控的觀念。天津公司預(yù)算工作組對(duì)公司及公司職能部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情形加以監(jiān)控。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)程中的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，反映預(yù)算執(zhí)行情形。關(guān)于與預(yù)算目標(biāo)誤差超過(guò)10%的事項(xiàng)，要重點(diǎn)分析產(chǎn)生誤差的緣故，及時(shí)采取修正方法。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)審議通事后，并經(jīng)委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字后核準(zhǔn)，作為預(yù)算考核的大體依據(jù)。第十章預(yù)算調(diào)整一、預(yù)算調(diào)整緣故標(biāo)準(zhǔn)在執(zhí)行年度預(yù)算的進(jìn)程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，或顯現(xiàn)不可抗力，將致使預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大誤差的，公司預(yù)算方案才能夠進(jìn)行調(diào)整。對(duì)預(yù)算目標(biāo)阻礙較小的例外事項(xiàng)，能夠在公司和公司的機(jī)動(dòng)費(fèi)用預(yù)算中，經(jīng)公司總領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)利用，不需要申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。二、預(yù)算調(diào)整程序標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)、逐級(jí)審批制度，統(tǒng)一由預(yù)算治理工作組負(fù)責(zé)調(diào)整，重大預(yù)算調(diào)整經(jīng)預(yù)算治理委員會(huì)批準(zhǔn)。為強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，每一年只能進(jìn)行一到兩次預(yù)算調(diào)整，時(shí)刻別離在每一年的五月和十月。預(yù)算調(diào)整程序需要通過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)程序，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。（一）預(yù)算調(diào)整的提出與審批預(yù)算單位向主管領(lǐng)導(dǎo)（公司總領(lǐng)導(dǎo)或主管副總領(lǐng)導(dǎo)）提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，論述預(yù)算執(zhí)行的情形、客觀因素轉(zhuǎn)變情形，及將要進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的阻礙和預(yù)算調(diào)整幅度。（二）預(yù)算調(diào)整的審議主管領(lǐng)導(dǎo)同意后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)采納逐級(jí)審批方式審議，通事后報(bào)公司預(yù)算工作組審議。（三）預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)公司預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司預(yù)算治理工作組分析審核后，提交預(yù)算治理委員會(huì)審議批準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。三、例外事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行中顯現(xiàn)各類(lèi)突發(fā)事件包括自然災(zāi)害等重要的、不正常的事項(xiàng)依照例外治理原那么調(diào)整，現(xiàn)在的預(yù)算調(diào)整是預(yù)算外調(diào)整，其調(diào)整程序同預(yù)算編制程序。第四部份預(yù)算考核

第十一章預(yù)算考評(píng)各級(jí)預(yù)算考評(píng)主體對(duì)預(yù)算目標(biāo)同實(shí)際執(zhí)行結(jié)果對(duì)照，評(píng)判與分析預(yù)算執(zhí)行情形。預(yù)算考評(píng)原那么包括：（一）目標(biāo)原那么：以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，按預(yù)算完成情形評(píng)判預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。（二）鼓勵(lì)原那么：以預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)判的要緊依據(jù)，考評(píng)必需與鼓勵(lì)和約束機(jī)制相結(jié)合。（三）時(shí)效原那么：成立動(dòng)態(tài)預(yù)算考評(píng)制度，每季進(jìn)行考核，年度進(jìn)行總考評(píng)。（四）例外原那么：對(duì)阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如政府政策、市場(chǎng)轉(zhuǎn)變、重大自然災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)作為特殊情形處置。（五）分級(jí)考核原那么：預(yù)算考評(píng)要依照預(yù)算組織責(zé)任體系層次和預(yù)算目標(biāo)