初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習題-第4章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度-第3節(jié)消費稅法律制度

初級會計師-經(jīng)濟法基礎(chǔ)-分章節(jié)練習題-第4章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度-第3節(jié)消費稅法律制度[單選題]1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，（江南博哥）委托加工收回的應稅消費品的已納稅款可以扣除的是()。（2013年）A.以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品C.以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D.以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒正確答案：B參考解析：（1）“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”等稅目不涉及扣除的問題；（2）納稅人用委托加工收回的已稅珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的“金銀首飾”，在計稅時一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費稅稅款。[單選題]2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是()。A.高檔西服B.汽油C.電冰箱D.電視機正確答案：B參考解析：消費稅征稅范圍[單選題]3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的是()。A.金首飾零售商B.高檔化妝品進口商C.涂料生產(chǎn)商D.鞭炮批發(fā)商正確答案：D參考解析：只有卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅，鞭炮不在批發(fā)環(huán)節(jié)納稅。[單選題]4.某啤酒廠8月份銷售乙類啤酒400噸，每噸出廠價格2800元。8月該啤酒廠應納消費稅稅額為()元。（乙類啤酒定額稅率220元/噸）A.100000B.616000C.88000D.190400正確答案：C參考解析：應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率=400×220=88000（元）[單選題]5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應稅消費品已納消費稅稅額不準從應納消費稅稅額中扣除的是()。A.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B.以外購已稅桿頭生產(chǎn)高爾夫球桿C.以外購已稅小汽車生產(chǎn)小汽車D.以外購已稅石腦油生產(chǎn)成品油正確答案：C參考解析：已稅“小汽車”用于連續(xù)生產(chǎn)的，不涉及消費稅抵扣的問題。[單選題]6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是()。A.首飾店零售金銀首飾B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)C.外貿(mào)公司進口高檔手表D.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工正確答案：B參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)，不繳納消費稅。[單選題]7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是()。A.高檔化妝品進口商B.鞭炮批發(fā)商C.鉆石零售商D.卷煙生產(chǎn)商正確答案：B參考解析：選項B錯誤，因為只有“卷煙”在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。鞭炮批發(fā)不征消費稅。[單選題]8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅義務人的是()。A.零售金銀首飾的商場B.委托加工卷煙的受托方C.生產(chǎn)高檔化妝品的企業(yè)D.進口小汽車的外貿(mào)企業(yè)正確答案：B參考解析：選項B：在委托加工應稅消費品業(yè)務中，消費稅的納稅人是委托方，受托方（個人除外）只是消費稅的代收代繳義務人，不是納稅義務人。[單選題]9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.汽車輪胎B.食用酒精C.鉑金首飾D.體育上用的發(fā)令紙正確答案：C參考解析：選項ABD均不屬于消費稅的征稅范圍。[單選題]10.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.1×5×5%=0.25萬元B.1×12×5%=0.6萬元C.1×5×（1+5%）×5%=0.26萬元D.1×10×5%=0.5萬元正確答案：B參考解析：消費稅納稅人將生產(chǎn)的應稅消費品用于抵償債務的，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅，因此選項B正確。[單選題]11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()。A.汽油B.酒精C.高檔化妝品D.植物性潤滑油正確答案：B參考解析：現(xiàn)行消費稅稅目不包括酒精。[單選題]12.下列應稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是()。A.卷煙B.高檔化妝品C.金銀首飾D.成品油正確答案：D參考解析：啤酒、黃酒、成品油的消費稅實行從量定額征收，適用定額稅率。[單選題]13.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，納稅人不繳納消費稅的是()。A.將自產(chǎn)的應稅消費品用于職工福利B.隨同應稅消費品銷售而取得的包裝物作價收入C.將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品D.銷售應稅消費品而收取的超過一年以上的包裝物押金正確答案：C參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不繳納消費稅。[單選題]14.某商業(yè)企業(yè)從國外進口一批應稅消費品，關(guān)稅完稅價格為90萬元，消費稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。有關(guān)進口該批應稅消費品應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A.90×(1+20%）×10%B.90×（1+20%）÷（1-10%）×10%C.90÷(1-10%）×10%D.90×（1+20%）÷（1+10%）×10%正確答案：B參考解析：進口應稅消費品應按組成計稅價格計算消費稅；已知“消費稅稅率為“10%”，從價定率征收消費稅，組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格×(1＋關(guān)稅稅率）÷（1-消費稅稅率）。參考教材P163。[單選題]15.某外貿(mào)進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.7萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為5%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為()萬元。A.79B.93C.100D.140正確答案：C參考解析：進口消費稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費稅稅率）×消費稅稅率＝（14.3＋4.7）÷（1-5%）×5%×100＝100（萬元）。[單選題]16.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應并入應稅消費品銷售額的是()。A.向購買方收取的增值稅稅款B.向購買方收取的手續(xù)費C.向購買方收取的價外基金D.向購買方收取的消費稅稅款正確答案：A參考解析：計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。[單選題]17.某白酒廠春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。則該批糧食白酒應納消費稅稅額為()元。A.5250B.6250C.5500D.6500正確答案：D參考解析：該批糧食白酒的組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=（20000成本＋20000×5%利潤＋1×1000×2×0.5）÷（1－20%）=27500元，應納消費稅稅額=組成計稅價格×比例稅率＋自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率=27500×20%＋1×1000×2×0.5=6500（元）。[單選題]18.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)，某月初庫存外購已稅煙絲金額20萬元，當月又外購已稅煙絲金額50萬元（不含增值稅），月末庫存煙絲金額10萬元，其余被當月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用。已知：煙絲適用的消費稅稅率為30%，則卷煙廠當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額為()萬元。A.15B.18C.6D.3正確答案：B參考解析：當期準許扣除的外購煙絲買價=20+50-10=60（萬元），當月準許扣除的外購煙絲已繳納的消費稅稅額=60×30%=18（萬元）。[單選題]19.某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國外進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額為()萬元。A.16B.21.42C.19.27D.30.6正確答案：C參考解析：本題考核增值稅應納稅額的計算。進口貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進口環(huán)節(jié)組成計稅價格=100x(1+26%)÷(1-15%)=148.24(萬元）；進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=148.24x13%=19.27(萬元）。[單選題]20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，正確的是()。A.在中國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的單位不是消費稅的納稅人B.在中國境內(nèi)委托加工高檔化妝品的個人為消費稅的納稅人C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)服裝的單位為消費稅的納稅人D.在中國境內(nèi)進口手機的單位為消費稅的納稅人正確答案：B參考解析：本題考核消費稅納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項A,屬于消費稅的納稅人；選項CD,服裝和手機不屬于消費稅征稅范圍，所以生產(chǎn)服裝和進口手機的單位不是消費稅的納稅人。[單選題]21.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中需要繳納消費稅的是()。A.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒B.用自制的高檔化妝品原料繼續(xù)加工高檔化妝品C.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈客戶D.委托加工收回的鞭炮繼續(xù)加工鞭炮正確答案：C參考解析：本題考核消費稅的征稅范圍。選項ABD，屬于應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)加工應稅消費品業(yè)務，不繳納消費稅；選項C，屬于視同銷售行為，應當征收消費稅。[單選題]22.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是()。A.中輕型商用客車B.高檔西服C.進口音響D.便攜式計算機正確答案：A參考解析：本題考核消費稅的征稅范圍。消費稅的征稅范圍：煙；酒；高檔化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實木地板；電池；涂料。其中，小汽車包括乘用車、中輕型商用客車和超豪華小汽車。[單選題]23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的是()A.應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額C.隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額正確答案：A參考解析：本題考核消費稅的銷售額確定。應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。[單選題]24.某酒廠2017年7月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為20萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%，糧食白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應納消費稅為()萬元。A.4.78B.4.80C.5.60D.8.20正確答案：C參考解析：本題考核消費稅的計算。組成計稅價格=[20x(1+10%)+800x2x0.5÷10000]÷(1-20%)=27.60(萬元），應納消費稅額=27.6x20%+800x2x0.5÷10000=5.60(萬元）。[單選題]25.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2019年11月份銷售一批高爾夫球具，取得含增值稅銷售額107.35萬元，另向購買方收取包裝費11.3萬元。已知高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%，則該高爾夫球具廠2019年11月此項業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅合計為()萬元。A.24.15B.26.99C.21.85D.10.62正確答案：A參考解析：應計算繳納的增值稅=(107.35+11.3)/(1+13%)×13%=13.65（萬元）；應計算繳納的消費稅=(107.35+11.3）/(1+13%)×l0%=10.5（萬元）。該項業(yè)務應繳納的增值稅和消費稅合計=13.65+10.5=24.15（萬元）。這里需要注意：對于從價計征消費稅的項目，增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是一樣的，都是含消費稅不含增值稅的銷售額。[單選題]26.2019年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C.20000×11%+30000×11%=5500（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）正確答案：A參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。[單選題]27.甲公司是一家高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年5月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售低檔化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則該企業(yè)當月應納消費稅稅額為()萬元。A.27B.19.5C.22.5D.32正確答案：C參考解析：銷售低檔化妝品收入不用繳納消費稅，將高檔化妝品與低檔化妝品組成禮盒成套銷售的，適用高檔化妝品的消費稅稅率，該企業(yè)應納消費稅稅額=（100＋50）×15%=22.5（萬元）。[單選題]28.甲公司受托加工高檔化妝品，收取不含增值稅加工費14萬元，委托方提供主要材料成本56萬元。甲公司無同類化妝品銷售價格。已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。甲公司受托加工業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列計算中，正確的是()萬元。A.56×15%＝8.4B.（56+14）÷（1-15%）×15%＝12.35C.56÷（1-15%）×15%＝9.88D.（56+14）×15%＝10.5正確答案：B參考解析：委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-比例稅率）=（56+14）÷（1-15%），應納稅額=組成計稅價格×比例稅率，即（56+14）÷（1-15%）×15%=12.35萬元，選項B正確。[單選題]29.某實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年11月份銷售一批自產(chǎn)實木地板，取得含增值稅的銷售額為70.06萬元，另向購買者收取了包裝費7.91萬元。已知實木地板適用的消費稅稅率為5%，有關(guān)實木地板廠上述業(yè)務應計算繳納的消費稅，下列計算正確的是()。A.70.06÷(1+13%)×5%=3.1（萬元）B.70.06÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=3.26（萬元）C.(70.06+7.91)÷(1+13%)×5%=3.45（萬元）D.(70.06+7.91)÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=3.63（萬元）正確答案：C參考解析：實木地板廠上述業(yè)務應繳納的消費稅=(70.06+7.91)÷(1+13%)×5%=3.45（萬元）[單選題]30.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（10+0.565+2.26）×10%=1.28萬元B.（10+0.565）×10%=1.056萬元C.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25萬元D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05萬元正確答案：C參考解析：納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用構(gòu)成銷售額，但不包括增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，在計入銷售額的時候需要換算為不含稅的價款。則甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額=[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25[單選題]31.某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元（不含增值稅）給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛15820元（含增值稅）全部銷售給消費者。已知：摩托車適用消費稅稅率10%，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應繳納消費稅為()元。A.42120B.49140C.42000D.36000正確答案：C參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，應納消費稅=15820÷（1＋13%）×30×10%=42000（元）。[單選題]32.甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，下設非獨立核算門市部。2019年11月將生產(chǎn)的高檔化妝品一批移交門市部零售，門市部取得含增值稅銷售額113萬元，該批高檔化妝品的出庫價為90萬元。已知，甲化妝品廠生產(chǎn)的高檔化妝品適用的增值稅稅率為13%、消費稅稅率為15%，甲化妝品廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。（2013年考題改編）A.90×15%=13.5（萬元）B.113×15%=16.95（萬元）C.113÷（1+13%）×15%=15（萬元）D.113÷（1+13%）÷（1-15%）×15%=17.65（萬元）正確答案：C參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅，甲化妝品廠該筆業(yè)務應繳納的消費稅稅額=含增值稅的銷售額÷（1+增值稅稅率）×消費稅比例稅率=113÷（1+13%）×15%=15（萬元）。[單選題]33.某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月取得不含稅銷售額如下：銷售雕花木制筷子50萬元；銷售竹制筷子40萬元；銷售木制一次性筷子15萬元；另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金2.26萬元，該押金于2019年5月收取。該企業(yè)當月應繳納消費稅()萬元。（木制一次性筷子的消費稅稅率為5%）A.0.75B.0.85C.5.25D.3.25正確答案：B參考解析：木制一次性筷子屬于消費稅征稅范圍，對其逾期未退還的包裝物押金也要并入銷售額計征消費稅。但竹制筷子和雕花木制筷子不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。該企業(yè)當月應繳納消費稅=15×5%+2.26÷(1+13%)×5%=0.85（萬元）。[單選題]34.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年11月進口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。已知高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。甲公司該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.（63+6.3）÷（1-15%）×15%=12.23（萬元）B.（63+6.3）×15%=10.40（萬元）C.63÷（1-15%）×15%=11.12（萬元）D.63×15%=9.45（萬元）正確答案：A參考解析：進口環(huán)節(jié)應納消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（63+6.3）÷（1-15%）×15%=12.23（萬元）。[單選題]35.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100萬件高檔化妝品無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費稅稅率為15%，成本利潤率為10%，沒有同類高檔化妝品的銷售價格。有關(guān)該日化廠當月應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A.50×100×15%B.50×100×(1+10%）×15%C.50×100×(1+10%）÷(1+15%)×15%D.50×100×(1+10%）÷(1-15%)×15%正確答案：D參考解析：將自產(chǎn)的高檔化妝品用于贈送，且沒有同類高檔化妝品的銷售價格，應組成計稅價格計算消費稅。高檔化妝品屬于從價定率計征消費稅的應稅消費品，組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）。[單選題]36.甲實木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月委托乙加工廠加工一批實木地板，甲企業(yè)提供原材料金額為50萬元，支付不含稅加工費為5萬元，乙加工廠已按規(guī)定代收代繳消費稅；委托加工收回后，領(lǐng)用其中的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔實木地板并銷售，取得不含稅銷售額為100萬元；將其余的40%用于銷售，取得不含稅銷售額為30萬元。已知實木地板消費稅稅率為5%，則甲企業(yè)當月應自行向主管稅務機關(guān)繳納消費稅()萬元。A.3.61B.3.75C.3.26D.3.24正確答案：A參考解析：甲企業(yè)當月應自行向主管稅務機關(guān)繳納消費稅=30×5%+100×5%-(50+5)÷(1-5%)×5%=3.61（萬元）。直接銷售的條件是：銷售價格不高于收回價格！這里30＞(50+5)÷(1-5%)*40%=23.16[單選題]37.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售乙類卷煙1500標準條，取得含增值稅銷售額84750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36%，定額稅率為0.003元／支，1標準條有200支；增值稅稅率為13%。則該企業(yè)本月應納消費稅稅額為()元。A.27000B.900C.32490D.27900正確答案：D參考解析：該企業(yè)本月應納消費稅稅額=84750÷（1＋13%）×36%＋1500×200×0.003=27900（元）。[單選題]38.某酒廠為增值稅一般納稅人。本月銷售白酒4000斤，取得銷售收入13560元（含增值稅）。已知白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。該酒廠本月應繳納的消費稅稅額為()元。A.6229.92B.5510C.4400D.4000正確答案：C參考解析：該酒廠4月應繳納的消費稅稅額＝13560/（1＋13%）×20%＋4000×0.5＝4400（元）[單選題]39.某化妝品廠2018年春節(jié)前，將新研制的1噸高檔化妝品作為過節(jié)福利發(fā)放給員工，該高檔化妝品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批化妝品生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，高檔化妝品消費稅比例稅率為15%。下列關(guān)于該筆業(yè)務繳納消費稅表述中，正確的是()。A.無須繳納消費稅B.應納消費稅=20000×（1+5%）×15%=3150(元）C.應納消費稅=20000×（1+5%）÷（1-15%）x15%=3705.88(元）D.應納消費稅=20000×（1+5%）÷（1+15%）x15%=2739.13(元）正確答案：C參考解析：（1)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。（2)實行從價定率辦法計征消費稅的，計算公式：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）=20000×(1+5%)÷(1-15%)，應納稅額=組成計稅價格×比例稅率=20000x（1+5%)÷(1-15%)×15%=3705.88(元）。[單選題]40.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售白酒4噸，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅26萬元，另收取單獨記賬核算的包裝物押金5.65萬元。已知白酒的增值稅稅率為13%，消費稅稅率為20%，加0.5元/500克。則該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅為()萬元。A.200×20%+4×2000×0.5/10000=40.4B.200×20%+5.65÷(1+13%）×20%=41C.200×20%+4×2000×0.5/10000+5.65×20%=41.56D.200×20%+4×2000×0.5/10000+5.65÷(1+13%）×20%=41.4正確答案：D參考解析：（1)對于白酒包裝物押金，應在收取的時候就并入銷售額征收增值稅和消費稅，在逾期沒收的時候不再并入銷售額計算納稅。所以當期收取的包裝物押金5.8萬元應并入銷售額納稅。（2）白酒消費稅采取“從量加從價復合計征”方式，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅=200×20%+4×2000×0.5/10000+5.65÷（1+13%）×20%=41.4（萬元）?？忌枰⒁獾氖且寻拙频膯挝弧皣崱睋Q算為“斤”，把“元”換算為“萬元”。[單選題]41.2019年5月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（萬元）B.45.2÷（1+13%）×10%=4（萬元）C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（萬元）D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（萬元）正確答案：C參考解析：（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（啤酒、黃酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還也不管會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅；（2）1.13萬元的手續(xù)費應作為價外費用；（3）價外費用與并入銷售額的包裝物押金均為“含稅”收入。[單選題]42.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月銷售高檔化妝品“元旦”套裝400套，每套含增值稅售價678元，將同款“元旦”套裝30套用于對外贊助。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司當月“元旦”套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。（2018年)A.400×678÷(1+13%）×15%=36000(元）B.400×678×15%=40680(元）C.(400+30）×678÷(1+13%）x15%=38700(元）D.(400+30）×678×15%=43731(元）正確答案：C參考解析：(1）“678元”為含增值稅單價，必須價稅分離，選項BD錯誤；（2）納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品以外的其他方面的，于移送使用時納稅，30套用于對外贊助的“元旦”套裝應當計繳消費稅，選項C正確，選項A錯誤；[單選題]43.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅B.納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅正確答案：A參考解析：（1）選項B：納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一省的，分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅；（2）選項C：進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；（3）選項D：委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)申報納稅。[單選題]44.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納消費稅的是()。A.汽車廠銷售雪地車B.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表C.珠寶店銷售珍珠項鏈D.商場銷售木制一次性筷子正確答案：B參考解析：(1）選項A：雪地車不屬于消費稅的征稅范圍；(2）選項CD：珍珠項鏈、木制一次性筷子在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。[單選題]45.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，需要計算繳納消費稅的是()。A.汽車專賣店銷售小汽車B.珠寶店進口鉆石飾品C.煙草專賣店零售卷煙D.酒廠委托加工白酒正確答案：D參考解析：（1）選項A：小汽車在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)）征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（2）選項B：鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，在進口環(huán)節(jié)不征收消費稅；（3）選項C：卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅，但在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（4）選項D：在委托加工環(huán)節(jié)征收消費稅（由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅；委托個人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅）。[單選題]46.甲白酒生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售薯類白酒20噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時向購買方收取品牌使用費5.65萬元，包裝物押金1萬元。已知，白酒適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅率為20%加0.5元/500克。有關(guān)甲白酒生產(chǎn)廠上述業(yè)務應繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()。A.60x20%+20x2000x0.5÷10000B.[60+5.65+1]x20%+20x2000x0.5÷10000C.[60+5.65÷(1+13%)]x20%+20x2000x0.5÷10000D.[60+(5.65+1)÷(1+13%)]x20%+20x2000x0.5÷10000正確答案：D參考解析：（1)觀察選項ABCD可以發(fā)現(xiàn)，4個選項對從量稅部分的計算處理一致，均為“20噸x2000斤/噸x0.5元/斤÷10000”，“÷10000”是由“元”單位轉(zhuǎn)換為“萬元”單位。（2)既然從量稅部分處理一致，考生的關(guān)注點應集中于從價稅部分：①白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應價稅分離后并入白酒的銷售額中繳納消費稅；選項A未將“品牌使用費”并入銷售額，錯誤；選項B未進行價稅分離，錯誤。②對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，在收取時均應價稅分離后并人酒類銷售額，征收消費稅；選項C未將包裝物押金并入銷售額，錯誤；選項B未進行價稅分離，錯誤。[單選題]47.下列各項中，屬于消費稅應稅消費品的是()。A.影視演員化妝用的上妝油B.高爾夫球及球具C.竹制一次性筷子D.沙灘車正確答案：B參考解析：（1)選項A:舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于高檔化妝品稅目的征收范圍；（2)選項C:“木制”一次性筷子征收消費稅；（3)選項D:沙灘車、雪地車、卡丁車、髙爾夫車不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅。[單選題]48.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已知增值稅稅率為13%，下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的計算中，正確的是()。A.116×13%=15.08萬元B.(113+11.3)×13%=16.16萬元C.113÷(1+13%)×13%=13萬元D.(113+11.3)÷(1+13%)×13%=14.3萬元正確答案：B參考解析：本題考核進口增值稅的計算。納稅人進口貨物按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。應納稅額=組成計稅價格×稅率；組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅。則甲公司該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額=(113+11.3)×13%=16.16（萬元）。[單選題]49.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的是()。A.加工生產(chǎn)白酒B.零售金銀首飾C.批發(fā)實木地板D.進口木制一次性筷子正確答案：C參考解析：實木地板是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅進口木制一次性筷子，需要交納消費稅。[單選題]50.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是()。A.電動汽車B.實木地板C.調(diào)味料酒D.農(nóng)用拖拉機正確答案：B參考解析：ACD不屬于消費稅的征稅范圍。[單選題]51.某化妝品廠銷售高檔化妝品取得含稅收入45.2萬元，收取手續(xù)費1.5萬元，另收取包裝物押金1萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應交消費稅的計算中，正確的是()。A.45.2×15%=6.78（萬元）B.45.2÷（1+13%）×15%=6（萬元）C.（45.2+1.5）÷（1+13%）×15%=6.20（萬元）D.（45.2+1.5+1）÷（1+13%）×15%=6.33（萬元）正確答案：C參考解析：（1）本題的“收入45.2萬元”為含增值稅收入，應當價稅分離，收取的手續(xù)費1.5萬元屬于價外費用，亦應價稅分離后再并入銷售額。（2）非酒類產(chǎn)品（本題為高檔化妝品），不隨同產(chǎn)品銷售、單獨收取的包裝物押金，在收取時不應并入應稅消費品的銷售額中征收消費稅。[單選題]52.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要征收消費稅的環(huán)節(jié)是()。A.生產(chǎn)銷售白酒B.零售金銀首飾C.批發(fā)實木地板D.進口木制一次性筷子正確答案：C參考解析：實木地板在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。只有“卷煙”在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅。白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口木制一次性筷子在報關(guān)進口時征收消費稅。[單選題]53.2021年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）C.20000×11%+30000×11%=5500（元）D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）正確答案：A參考解析：甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)的銷售，應繳納消費稅；而甲煙草批發(fā)企業(yè)向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費稅。[單選題]54.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是()。A.葡萄酒B.果木酒C.糧食白酒D.調(diào)味料酒正確答案：D參考解析：調(diào)味料酒不征收消費稅。[單選題]55.2021年5月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款45.2萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費1.13萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.（45.2+1.13）÷（1+13%）×10%=4.1（萬元）B.45.2÷（1+13%）×10%=4（萬元）C.（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×10%=4.3（萬元）D.（45.2+2.26）÷（1+13%）×10%=4.2（萬元）正確答案：C參考解析：（1）對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金2.26萬元（視為含增值稅收入，應價稅分離），無論押金是否返還也不管會計上如何核算，在收取時就應并入酒類產(chǎn)品的銷售額，征收消費稅；（2）1.13萬元的手續(xù)費屬于價外費用，視為含增值稅收入，應價稅分離。[單選題]56.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝費0.565萬元、優(yōu)質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.（10+0.565+2.26）×10%=1.28（萬元）B.（10+0.565）×10%=1.0565（萬元）C.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（萬元）D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（萬元）正確答案：C參考解析：（1）銷售果木酒的同時收取的包裝費和優(yōu)質(zhì)費，均屬于價外費用，視為含增值稅收入，應價稅分離；（2）甲酒廠應納消費稅稅額=[10+(0.565+2.26)÷(1+13%)]×10%=1.25（萬元）。[單選題]57.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的是()。A.啤酒B.汽油C.卷煙D.高檔手表正確答案：C參考解析：選項B：汽油屬于成品油，從量定額計征消費稅。A選項啤酒屬于從量定額計征消費稅，D選項高檔手表屬于從價定率計征消費稅。復合計稅的有:卷煙、白酒。[單選題]58.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于消費稅稅目的是()。A.涂料B.實木地板C.電腦D.電池正確答案：C參考解析：消費稅是對特定的某些消費品和消費行為征收的一種間接稅，消費稅的稅目共有15個：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木質(zhì)一次性筷子、實木地板、電池和涂料。[單選題]59.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各環(huán)節(jié)中，應征收消費稅的是()。A.超市零售白酒B.汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車C.批發(fā)卷煙D.百貨公司零售高檔化妝品正確答案：C參考解析：（1）電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，排除選項B；（2）選項AD是零售環(huán)節(jié)，而白酒、高檔化妝品又均不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的應稅消費品，排除選項AD。卷煙是在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征稅。[單選題]60.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類小汽車的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算繳納消費稅的是()。A.將自產(chǎn)小汽車用于廣告宣傳B.將自產(chǎn)小汽車用于抵償債務C.將自產(chǎn)小汽車用于管理部門D.將自產(chǎn)小汽車用于職工獎勵正確答案：B參考解析：“換抵投”按最高的銷售價格征收消費稅。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。[單選題]61.甲汽車廠將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車不含增值稅的平均售價10萬元/輛，不含增值稅最高售價12萬元/輛。已知小汽車消費稅稅率為5%。甲汽車廠該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.1×5×5%=0.25（萬元）B.1×10×5%=0.5（萬元）C.1×12×5%=0.6（萬元）D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625（萬元）正確答案：C參考解析：（1）消費稅：納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“最高”銷售價格（12萬元/輛）作為計稅依據(jù)計征消費稅；[單選題]62.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部。2021年5月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中的80%零售，取得含稅銷售額74.58萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，適用的增值稅稅率為13%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，該項業(yè)務應繳納消費稅()萬元。A.5.13B.6C.6.60D.7.72正確答案：C參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部的“對外銷售額或者銷售數(shù)量”（而非組成計稅價格）計征消費稅，應納消費稅=74.58÷（1+13%）×10%=6.60（萬元）。[單選題]63.甲地板廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售自產(chǎn)實木地板取得含增值稅銷售額107.35萬元。已知實木地板增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%，甲地板廠當月該業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是()。A.107.35÷（1+13%）×5%=4.75（萬元）B.107.35÷（1-5%）×5%=5.65（萬元）C.107.35×5%=5.37（萬元）D.107.35÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5（萬元）正確答案：A參考解析：實行從價定率征收的應稅消費品，其計稅依據(jù)為含消費稅但不含增值稅的銷售額。在本題中，“107.35萬元”為含增值稅的銷售額，應當換算成不含增值稅的銷售額，“107.35÷（1+13%）”即為含消費稅但不含增值稅的銷售額：（1）應納消費稅=107.35÷（1+13%）×5%；（2）增值稅銷項稅額=107.35÷（1+13%）×13%。[單選題]64.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是()。A.超豪華小汽車B.游艇C.電池D.高檔手表正確答案：A參考解析：自2016年12月1日起，對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅。[單選題]65.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是()。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)出應稅消費品的當天正確答案：C參考解析：納稅人委托加工應稅消費品的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。[單選題]66.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2373元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格。計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[49140+2373÷（1+13%）]÷（1-30%）×30%=21960（元）B.（49140+2373）÷（1-30%）×30%=22077（元）C.49140÷（1-30%）×30%=21060（元）D.（49140+2373）÷（1+13%）÷（1-30%）×30%=19537（元）正確答案：A參考解析：（1）甲卷煙廠收取的“2373元”是含增值稅加工費，應作價稅分離處理，選項BC錯誤；（2）“49140元”是成本，不含增值稅，不需價稅分離處理，選項D錯誤。[單選題]67.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進口時從量計征消費稅的是()。A.紅酒B.啤酒C.攝像機D.摩托車正確答案：B參考解析：選項AD：從價定率；選項B：從量定額；選項C：攝像機不屬于消費稅的應稅范圍，不繳納消費稅。注意本題考查的是進口環(huán)節(jié)的消費稅，而非關(guān)稅。[多選題]1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應當征收消費稅的有()。A.乙日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于分配利潤B.丙汽車廠將自產(chǎn)小汽車用于贊助C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.甲卷煙廠將自產(chǎn)卷煙用于饋贈正確答案：ABCD參考解析：應當征收消費稅的有：生產(chǎn)、委托加工、進口、零售應稅消費品，批發(fā)銷售卷煙。[多選題]2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.煙絲B.柴油C.白酒D.珠寶玉石正確答案：ABCD參考解析：均屬于消費稅征稅范圍.[多選題]3.下列各項中，既征收消費稅，又征收增值稅的有()。A.批發(fā)卷煙B.生產(chǎn)銷售金銀首飾C.零售超豪華小汽車D.生產(chǎn)銷售高檔化妝品正確答案：ACD參考解析：B僅征增值稅，消費稅在零售環(huán)節(jié)征收。[多選題]4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有()。A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為收到預收款的當天B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天D.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天正確答案：BCD參考解析：納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為貨物發(fā)出的當天.[多選題]5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有()。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒正確答案：ABC參考解析：選項D：啤酒在零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。[多選題]6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務中，應征收消費稅的有()。A.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給零售單位B.地板經(jīng)銷商提供實木地板保養(yǎng)服務C.外貿(mào)公司進口高檔手表D.金店零售金銀首飾正確答案：ACD參考解析：選項B：實木地板在生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。實木地板的保養(yǎng)服務不屬于消費稅的征稅范圍。[多選題]7.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天B.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收貨款的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D.采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天正確答案：ACD參考解析：選項B：采取預收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。[多選題]8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工收回的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有()。A.委托加工收回的白酒用于生產(chǎn)白酒B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾C.委托加工收回的高檔化妝品生產(chǎn)低檔化妝品D.委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙正確答案：ABC參考解析：選項A中，用白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒不得抵扣已納消費稅；選項B中，金銀鑲嵌首飾應在零售環(huán)節(jié)納稅，不能抵扣玉石已納消費稅稅款；選項C中，低檔化妝品不屬于應稅消費品，不可以抵扣已納消費稅。[多選題]9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應在生產(chǎn)、進口、委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。A.無水乙醇B.金銀鑲嵌首飾C.木制一次性筷子D.果木酒正確答案：CD參考解析：選項A：無水乙醇不屬于消費稅的征稅范圍；選項B：金銀鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。[多選題]10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾B.外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板C.外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品D.外購已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火正確答案：BCD參考解析：選項A：納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。[多選題]11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，計算白酒的消費稅時，應并入白酒計稅銷售額的有()。A.包裝費B.包裝物押金C.包裝物租金D.品牌使用費正確答案：ABCD參考解析：上述選項均應計入白酒消費稅的計稅銷售額[多選題]12.根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的用于下列用途的應稅消費品中，需要繳納消費稅的有()。A.用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的消費品B.用于贊助的消費品C.用于管理部門自用的消費品D.用于廣告的消費品正確答案：BCD參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，即作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并構(gòu)成最終應稅消費品實體的，不納消費稅；但是，用于其他方面的，即用于生產(chǎn)非應稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品，應當繳納消費稅。[多選題]13.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有()。A.將自產(chǎn)小汽車用于投資入股B.將自產(chǎn)高檔化妝品用于換取生產(chǎn)資料C.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務D.將自產(chǎn)實木地板用于換取消費資料正確答案：ABCD參考解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅[多選題]14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中采取從價計征消費稅的有()。A.高檔手表B.高爾夫球C.煙絲D.黃酒正確答案：ABC參考解析：黃酒采取從量計征方式征收消費稅。[多選題]15.某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車用于下列情形時，需繳納消費稅的有()。A.用于生產(chǎn)改裝高檔小汽車B.贈送給貧困地區(qū)C.用于獎勵先進職工個人D.用于本廠的廣告推廣正確答案：BCD參考解析：選項A是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不繳納消費稅。[多選題]16.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.汽缸容量為200毫升的摩托車B.燃料電池C.未經(jīng)涂飾的素板D.組合煙花正確答案：BCD參考解析：選項A不屬于消費稅的征稅范圍。消費稅征稅范圍包括：原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池和其他電池。對無汞原電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅。選項B，屬于征稅范圍，全免稅，題目問的是屬于征稅范圍的是‘’[多選題]17.下列關(guān)于應稅消費品銷售額的表述中，正確的有()。A.應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額C.隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并人銷售額D.對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額正確答案：BCD參考解析：選項A，應稅消費品銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。[多選題]18.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有()。A.啤酒B.卷煙C.煙絲D.白酒正確答案：BD參考解析：根據(jù)規(guī)定，只有兩種應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法，它們是卷煙和白酒；煙絲屬于從價計征；啤酒屬于從量計征。[多選題]19.下列產(chǎn)品中，不應征收消費稅的有()。A.電動汽車B.網(wǎng)球及球具C.氣缸容量在250毫升（不含）以下的摩托車D.實木復合地板正確答案：ABC參考解析：電動汽車、網(wǎng)球及球具不屬于消費稅的征收范圍。新政策取消了氣缸容量在250毫升（不含）以下的摩托車征收消費稅的規(guī)定。[多選題]20.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項，準予扣除外購已納消費稅的有()。A.外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶、首飾B.外購已稅燃料油為原料生產(chǎn)的燃料油C.外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D.外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車正確答案：ABC參考解析：本題考核已納消費稅的抵扣。根據(jù)稅法最新規(guī)定，對于外購或委托加工收回的已稅摩托車、汽車輪胎，其準予扣除已納消費稅的規(guī)定已取消。新增了外購或以委托加工收回的已稅燃料油為原料生產(chǎn)的成品油、已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油準予扣除已納消費稅的規(guī)定。[多選題]21.下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的有()。A.工業(yè)酒精B.電動汽車C.氣缸容量為250毫升的摩托車D.一只9000元的手表正確答案：ABD參考解析：本題考核消費稅稅目。根據(jù)規(guī)定，酒精（包括工業(yè)酒精）已經(jīng)取消消費稅。另外，摩托車消費稅。但氣缸容量為250毫升的摩托車和氣缸容量在250毫升（不含）以上的摩托車仍然屬于消費稅的征收范圍。電動汽車不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅；高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在10000元（含）以上的各類手表，價值9000元的手表不屬于高檔手表征稅范圍，不征收消費稅。[多選題]22.下列各項中，征收消費稅的有()。A.汽車銷售公司代銷小汽車B.汽車修理廠銷售二手汽車C.金店零售金銀首飾D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表正確答案：CD參考解析：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。一般的應稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅，所以汽車銷售公司代銷小汽車、修理廠銷售二手車均未經(jīng)過加工生產(chǎn)，不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)，這二者均不征收消費稅。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。[多選題]23.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列自產(chǎn)自用的應稅消費品中，是用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不繳納消費稅。()A.鞭炮焰火B(yǎng).實木地板C.成品油D.高檔西服正確答案：ABC參考解析：本題考核消費稅的征稅范圍。目前征收消費稅的應稅消費品有15種：連續(xù)生產(chǎn)可以抵扣的有煙、高檔化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、木制一次性筷子、實木地板。[多選題]24.根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有()。A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.小汽車的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)正確答案：AD參考解析：本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不繳納消費稅；小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。[多選題]25.某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格（含稅）5000元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價50元。已知貴重首飾消費稅稅率5%，高檔手表消費稅稅率20%，下列關(guān)于以舊換新的表述正確的有()。A.本期增值稅銷項稅為1035.4元B.本期增值稅銷項稅為1743.59元C.本期應征消費稅為88.5元D.本期應征消費稅為76元正確答案：AC參考解析：本題考核金銀首飾的涉稅計算。每只手表價格低于10000元的，不屬于應稅消費品用不含稅銷售額乘以稅率就可以。銷項稅額=(2000+350×20)÷(1+13%)×13%=1035.40（元）；消費稅=2000÷(1+13%)×5%=88.50[多選題]26.甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務。該酒廠銷售白酒收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有()。A.向Z公司收取的儲備費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向X公司收取的包裝物租金D.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費正確答案：ABCD參考解析：（1)實行從價定率及復合計稅辦法計征消費稅的應稅消費品，其銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用（包括但不限于包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費、儲備費）；（2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。[多選題]27.納稅人發(fā)生的下列行為中，應征收消費稅的有()。A.白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給客戶B.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門C.葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力D.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工正確答案：ABCD參考解析：（1)納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。（2)用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于生產(chǎn)非應稅消費品（選項C)、在建工程、管理部門（選項B)、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務、饋贈（選項A)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利（選項D)、獎勵等方面。[多選題]28.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有()。（2018年）A.自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料B.自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈C.自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料D.自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股正確答案：ACD參考解析：（1）以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)，僅限于“換投抵”業(yè)務，選項B不屬于“換投抵”業(yè)務；（2）“換投抵”業(yè)務的“換”既包括換取生產(chǎn)資料，也包括換取消費資料。[多選題]29.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，酒廠生產(chǎn)銷售白酒，收取的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有()。A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.儲備費正確答案：ABCD參考解析：白酒是復合計稅：(1)銷售額，是指納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括應向購買方收取的增值稅稅款。價外費用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。(2)白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應并人白酒的銷售額中繳納消費稅。(3)實行從價計征辦法征收消費稅的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷售額中繳納消費稅。如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金則不應并入應稅消費品的銷售額中征稅。但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并人應稅消費品的銷售額，繳納消費稅。對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。[多選題]30.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應繳納消費稅的有()。A.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙用于個人消費B.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送給客戶C.酒廠將自產(chǎn)的啤酒贊助啤酒節(jié)D.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于辦公室裝修正確答案：ABCD參考解析：以上均是[多選題]31.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天C.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天正確答案：ACD參考解析：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。[多選題]32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅納稅人的有()。A.白酒生產(chǎn)企業(yè)B.珠寶首飾零售商C.鞭炮零售商D.紅酒進口商正確答案：BC參考解析：（1）選項B：珠寶首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)（或者進口環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)）征收消費稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；（2）選項C：在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”。[多選題]33.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價計征消費稅的有()。A.高檔手表B.煙絲C.高爾夫球D.黃酒正確答案：ABC參考解析：選項D：實行從量計征消費稅。卷煙是復合計征，但煙絲和雪茄煙是從價計征。[多選題]34.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天B.納稅人委托加工應稅消費品的，為交付加工費的當天C.納稅人進口應稅消費品的，為報關(guān)進口的當天D.納稅人銷售應稅消費品采取預收款方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天正確答案：ACD參考解析：選項B：納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天。[多選題]35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采用從量計征辦法繳納消費稅的有()。A.黃酒B.葡萄酒C.啤酒D.藥酒正確答案：AC參考解析：實行“從量定額”計征消費稅的應稅消費品有啤酒、黃酒、成品油。葡萄酒和藥酒從價計征消費稅。[多選題]36.根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A.從國外進口數(shù)碼相機B.從國外進口小汽車C.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙D.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的白酒正確答案：BC參考解析：（1）選項A：數(shù)碼相機不屬于消費稅的征稅范圍，進口環(huán)節(jié)應征收進口增值稅，不征收消費稅；（2）選項B：進口小汽車征收進口增值稅和進口消費稅；（3）選項CD：在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的僅限于“卷煙”，不包括白酒。[多選題]37.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有()。A.柴油B.全部摩托車C.珠寶玉石D.煙絲正確答案：ACD參考解析：柴油、珠寶玉石、煙絲都屬于消費稅征稅范圍；但摩托車只針對氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的的摩托車征收消費稅，對最大設計時速不超過50公里/小時，發(fā)動機氣缸總工作容量不超過50毫升的三輪摩托車不征收消費稅。[多選題]38.2021年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務中，應繳納消費稅的有()。A.以自產(chǎn)低度白酒用于獎勵職工B.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈客戶C.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場推廣正確答案：ABD參考解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，移送時不繳納消費稅（選項C）；凡用于其他方面的，于移送使用時，照章繳納消費稅（選項ABD）。[多選題]39.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有()。A.高檔護膚類化妝品B.成套化妝品C.高檔修飾類化妝品D.高檔美容類化妝品正確答案：ABCD參考解析：高檔化妝品稅目征收范圍包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品。[判斷題]1.舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于消費稅的征收范圍。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人的外，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]3.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，應當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報繳納消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，移送時應繳納消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人將自產(chǎn)應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，移送時不應繳納消費稅.[判斷題]5.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]6.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，照章繳納消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費稅。[判斷題]7.A市甲企業(yè)委托B市乙企業(yè)加工一批應稅消費品，該批消費品應繳納的消費稅稅款應由乙企業(yè)向B市稅務機關(guān)解繳。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：委托加工的應稅消費品，受托方為單位的，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)解繳，本題表述是正確的。[判斷題]8.對企業(yè)購進貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車，應征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車，不屬于消費稅征稅范圍，不征收消費稅。參考教材P153。[判斷題]9.某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。本題是“獨立核算”的門市部，不正確。[判斷題]10.包裝物已作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：根據(jù)規(guī)定，對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額計征消費稅。[判斷題]11.高檔手表采用從量計征方法計繳消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：高檔手表采用從價定率計征方法計繳消費稅。[判斷題]12.納稅人兼營卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征零售環(huán)節(jié)消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：本題考核消費稅的征收管理。納稅人兼營卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)和零售業(yè)務的，應當分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。[判斷題]13.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的，應將金銀首飾與其他產(chǎn)品的銷售額分攤，并按分攤后金銀首飾的銷售額征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的，應按銷售額全額征收消費稅。[判斷題]14.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]15.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，按銷售全額征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]16.購進中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車，不征收消費稅。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：對于購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車