財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)版本（五篇）

第66頁(yè)共66頁(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本第?一章總則?第一條?為加強(qiáng)財(cái)?務(wù)管理，?規(guī)范財(cái)務(wù)?工作，促?進(jìn)公司經(jīng)?營(yíng)業(yè)務(wù)的?發(fā)展，提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益，?根據(jù)國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)?管理法規(guī)?制度和公?司章程有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際情況?，特制定?本制度。?第二條?公司會(huì)計(jì)?核算遵循?權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則。?第三條?財(cái)務(wù)管理?的基本任?務(wù)和方法?：（一?）籌集資?金和有效?使用資金?，監(jiān)督資?金正常運(yùn)?行，維護(hù)?資金安全?，努力提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益。?（二）?做好財(cái)務(wù)?管理基礎(chǔ)?工作，建?立健全財(cái)?務(wù)管理制?度，認(rèn)真?做好財(cái)務(wù)?收支的計(jì)?劃、控制?、核算、?分析和考?核工作。?（三）?加強(qiáng)財(cái)務(wù)?核算的管?理，以提?高會(huì)計(jì)資?訊的及時(shí)?性和準(zhǔn)確?性。（?四）監(jiān)督?公司財(cái)產(chǎn)?的購(gòu)建、?保管和使?用，配合?綜合管理?部定期進(jìn)?行財(cái)產(chǎn)清?查。（?五）按期?編制各類(lèi)?會(huì)計(jì)報(bào)表?和財(cái)務(wù)說(shuō)?明書(shū)，做?好分析、?考核工作?。第四?條財(cái)務(wù)管?理是公司?經(jīng)營(yíng)管理?的一個(gè)重?要方面，?公司財(cái)務(wù)?管理中心?對(duì)財(cái)務(wù)管?理工作負(fù)?有組織、?實(shí)施、檢?查的責(zé)任?，財(cái)會(huì)人?員要認(rèn)真?執(zhí)行《會(huì)?計(jì)法》，?堅(jiān)決按財(cái)?務(wù)制度辦?事，并嚴(yán)?守公司秘?密。第?二章財(cái)務(wù)?管理的基?礎(chǔ)工作?第五條加?強(qiáng)原始憑?證管理，?做到制度?化、規(guī)范?化。原始?憑證是公?司發(fā)生的?每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)不可?缺少的書(shū)?面證明，?是會(huì)計(jì)記?錄的主要?依據(jù)。?第六條公?司應(yīng)根據(jù)?審核無(wú)誤?的原始憑?證編制記?帳憑證。?記帳憑證?的內(nèi)容必?須具備：?填制憑證?的日期、?憑證編號(hào)?、經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)摘要、?會(huì)計(jì)科目?、金額、?所附原始?憑證張數(shù)?、填制憑?證人員，?復(fù)核人員?、會(huì)計(jì)主?管人員簽?名或蓋章?。收款和?付款記帳?憑證還應(yīng)?當(dāng)由出納?人員簽名?或蓋章。?第七條?健全會(huì)計(jì)?核算，按?照國(guó)家統(tǒng)?一會(huì)計(jì)制?度的規(guī)定?和會(huì)計(jì)業(yè)?務(wù)的需要?設(shè)置會(huì)計(jì)?帳簿。會(huì)?計(jì)核算應(yīng)?以實(shí)際發(fā)?生的經(jīng)濟(jì)?業(yè)務(wù)為依?據(jù)，按照?規(guī)定的會(huì)?計(jì)處理方?法進(jìn)行，?保證會(huì)計(jì)?指標(biāo)的口?徑一致，?相互可比?和會(huì)計(jì)處?理方法前?后相一致?。第八?條做好會(huì)?計(jì)審核工?作，經(jīng)辦?財(cái)會(huì)人員?應(yīng)認(rèn)真審?核每項(xiàng)業(yè)?務(wù)的合法?性、真實(shí)?性、手續(xù)?完整性和?資料的準(zhǔn)?確性。編?制會(huì)計(jì)憑?證、報(bào)表?時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)?人復(fù)核，?重大事項(xiàng)?應(yīng)由財(cái)務(wù)?負(fù)責(zé)人復(fù)?核。第?九條會(huì)計(jì)?人員根據(jù)?不同的帳?務(wù)內(nèi)容采?用定期對(duì)?會(huì)計(jì)帳簿?記錄的有?關(guān)數(shù)位與?庫(kù)存實(shí)物?、貨幣資?金、有價(jià)?證券、往?來(lái)單位或?個(gè)人等進(jìn)?行相互核?對(duì)，保證?帳證相符?、帳實(shí)相?符、帳表?相符。?第十條建?立會(huì)計(jì)檔?案，包括?對(duì)會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?帳簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料都應(yīng)?建立檔案?，妥善保?管。按《?會(huì)計(jì)檔案?管理辦法?》的規(guī)定?進(jìn)行保管?和銷(xiāo)毀。?第十一?條會(huì)計(jì)人?員因工作?變動(dòng)或離?職，必須?將本人所?經(jīng)管的會(huì)?計(jì)工作全?部移交給?接替人員?。會(huì)計(jì)人?員辦理交?接手續(xù)，?必須有監(jiān)?交人負(fù)責(zé)?監(jiān)交，交?接人員及?監(jiān)交人員?應(yīng)分別在?交接清單?上簽字后?，移交人?員方可調(diào)?離或離職?。第三?章資本金?和負(fù)債管?理第十?二條資本?金是公司?經(jīng)營(yíng)的核?心資本，?必須加強(qiáng)?資本金管?理。公司?籌集的資?本金必須?聘請(qǐng)中國(guó)?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)資，?根據(jù)驗(yàn)資?報(bào)告向投?資者開(kāi)具?出資證明?，并據(jù)此?入帳。?第十三條?經(jīng)公司董?事會(huì)提議?，股東會(huì)?批準(zhǔn)，可?以按章程?規(guī)定增加?資本。財(cái)?務(wù)部門(mén)應(yīng)?及時(shí)調(diào)整?實(shí)收資本?。第十?四條公司?股東之間?可相互轉(zhuǎn)?讓其全部?或部分出?資，股東?應(yīng)按公司?章程規(guī)定?，向股東?以外的人?轉(zhuǎn)讓出資?和購(gòu)買(mǎi)其?他股東轉(zhuǎn)?讓的出資?。財(cái)務(wù)部?門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)?調(diào)整。?第十五條?公司以負(fù)?債形式籌?集資金，?須努力降?低籌資成?本，同時(shí)?應(yīng)按月計(jì)?提利息支?出，并計(jì)?入成本。?第十六?條加強(qiáng)應(yīng)?付帳款和?其他應(yīng)付?款的管理?，及時(shí)核?對(duì)馀額，?保證負(fù)債?的真實(shí)性?和準(zhǔn)確性?。凡一年?以上應(yīng)付?而未付的?款項(xiàng)應(yīng)查?找原因，?對(duì)確實(shí)無(wú)?法付出的?應(yīng)付款項(xiàng)?報(bào)公司總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后處理。?第十七?條公司對(duì)?外擔(dān)保業(yè)?務(wù)，按公?司規(guī)定的?審批程式?報(bào)批后，?由財(cái)務(wù)管?理中心登?記后才能?正式對(duì)外?簽發(fā)，財(cái)?務(wù)管理中?心據(jù)此納?入公司或?有負(fù)債管?理，在擔(dān)?保期滿后?及時(shí)督促?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門(mén)撤銷(xiāo)?擔(dān)保。?第四章流?動(dòng)資產(chǎn)管?理第十?八條現(xiàn)金?的管理：?嚴(yán)格執(zhí)行?人民銀行?頒布的《?現(xiàn)金管理?暫行條例?》，根據(jù)?本公司實(shí)?際需要，?合理核實(shí)?現(xiàn)金的庫(kù)?存限額，?超出限額?部分要及?時(shí)送存銀?行。第?十九條嚴(yán)?禁白條抵?庫(kù)和任意?挪用現(xiàn)金?，出納人?員必須每?日結(jié)出現(xiàn)?金日記帳?的帳面馀?額，并與?庫(kù)存現(xiàn)金?相核對(duì)，?發(fā)現(xiàn)不符?要及時(shí)查?明原因。?財(cái)務(wù)管理?中心經(jīng)理?對(duì)庫(kù)存現(xiàn)?金進(jìn)行定?期或不定?期檢查，?以保證現(xiàn)?金的安全?和完整。?公司的一?切現(xiàn)金收?付都必須?有合法的?原始憑證?。第二?十條銀行?存款的管?理：加強(qiáng)?對(duì)銀行帳?戶及其他?帳戶的保?密工作，?非因業(yè)務(wù)?需要不準(zhǔn)?外泄，銀?行帳戶印?簽實(shí)行分?管、并用?制，不得?一人統(tǒng)一?保管使用?。嚴(yán)禁在?任何空白?合同上加?蓋銀行帳?戶印簽。?第二十?一條出納?人員要隨?時(shí)掌握銀?行存款馀?額，不準(zhǔn)?簽發(fā)空頭?支票，不?準(zhǔn)將銀行?帳戶出借?給任何單?位和個(gè)人?辦理結(jié)算?或套取現(xiàn)?金。在每?月末要做?好與銀行?的對(duì)帳工?作，并編?制銀行存?款馀額調(diào)?節(jié)表，對(duì)?未達(dá)帳項(xiàng)?進(jìn)行分析?，查找原?因，并報(bào)?財(cái)務(wù)部門(mén)?負(fù)責(zé)人。?第二十?二條應(yīng)收?帳款的管?理：對(duì)應(yīng)?收帳款，?每季末做?一次帳齡?和清收情?況的分析?，并報(bào)有?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和?分管業(yè)務(wù)?部門(mén)，督?促業(yè)務(wù)部?門(mén)積極催?收，避免?形成壞帳?。第二?十三條其?他應(yīng)收款?的管理：?應(yīng)按戶分?頁(yè)記帳，?要嚴(yán)格個(gè)?人借款審?批程式，?借款的審?批程式是?：借款人?→部門(mén)負(fù)?責(zé)人→財(cái)?務(wù)負(fù)責(zé)人?→總經(jīng)理?。借用現(xiàn)?金，必須?用于現(xiàn)金?結(jié)算范圍?內(nèi)的各種?費(fèi)用專(zhuān)案?的支付。?第二十?四條短期?投資的管?理：短期?投資是指?一年內(nèi)能?夠并準(zhǔn)備?變現(xiàn)的投?資，短期?投資必須?在公司授?權(quán)范圍內(nèi)?進(jìn)行，按?現(xiàn)行財(cái)務(wù)?制度規(guī)定?記帳、核?算收入成?本和損益?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（二）?總則第?一條為加?強(qiáng)企業(yè)財(cái)?務(wù)管理，?根據(jù)《中?華人民共?和國(guó)會(huì)計(jì)?法》、《?中小企業(yè)?財(cái)務(wù)制度?》、新《?企業(yè)會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則》及?其他相關(guān)?法律法規(guī)?，并結(jié)合?本公司具?體情況，?為進(jìn)一步?發(fā)揮財(cái)務(wù)?管理工作?在公司運(yùn)?營(yíng)管理和?提高經(jīng)濟(jì)?效益中的?功效，特?制定本制?度。第?二條財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作?必須在加?強(qiáng)戰(zhàn)略控?制和運(yùn)營(yíng)?執(zhí)行的基?礎(chǔ)上，嚴(yán)?格執(zhí)行財(cái)?經(jīng)法紀(jì)，?旨在提高?經(jīng)濟(jì)效益?、壯大經(jīng)?濟(jì)實(shí)力、?全方位提?高企業(yè)綜?合管理水?平，加速?踐行現(xiàn)代?企業(yè)管理?制度。財(cái)?務(wù)管理工?作中要貫?徹“勤儉?辦企業(yè)”?的方針，?主體上，?服務(wù)于各?項(xiàng)戰(zhàn)略制?度;細(xì)節(jié)?中，勤儉?節(jié)約、高?效務(wù)實(shí)，?在企業(yè)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?及時(shí)提出?合理化建?議，把控?運(yùn)營(yíng)監(jiān)控?，降低費(fèi)?用消耗、?增加積累?、靈動(dòng)籌?資、科學(xué)?投資。?一、財(cái)務(wù)?機(jī)構(gòu)與會(huì)?計(jì)人員?第三條公?司設(shè)置財(cái)?務(wù)部，并?設(shè)置主辦?會(huì)計(jì)、成?本會(huì)計(jì)和?出納等會(huì)?計(jì)崗位。?第四條?財(cái)務(wù)部的?職能：?（一）貫?徹執(zhí)行《?會(huì)計(jì)法》?及國(guó)家有?關(guān)各項(xiàng)法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財(cái)?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標(biāo)?任務(wù)的制?訂與分解?，編制并?下達(dá)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?計(jì)劃，編?制并上報(bào)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)預(yù)算?，指導(dǎo)企?業(yè)各部門(mén)?的財(cái)務(wù)活?動(dòng)。參與?經(jīng)營(yíng)核算?管理，反?映、監(jiān)督?財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財(cái)務(wù)紀(jì)律?;（三?）積極為?經(jīng)營(yíng)管理?提供服務(wù)?，向總經(jīng)?理上報(bào)各?項(xiàng)基于財(cái)?務(wù)籌劃的?合理化建?議，促進(jìn)?本公司取?得更好的?經(jīng)濟(jì)效益?;（四?）負(fù)責(zé)企?業(yè)的財(cái)務(wù)?管理、資?金籌集、?調(diào)撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負(fù)責(zé)?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時(shí)探索?降低目標(biāo)?成本的途?徑和方法?。（六?）加強(qiáng)與?其他各職?能部門(mén)的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調(diào)?部門(mén)關(guān)系?，指導(dǎo)各?部門(mén)財(cái)務(wù)?數(shù)據(jù)填制?的規(guī)范化?、標(biāo)準(zhǔn)化?、制度化?，解釋財(cái)?務(wù)制度中?涉及到具?體業(yè)務(wù)部?門(mén)的操作?細(xì)節(jié)，提?高經(jīng)營(yíng)管?理效率;?（七）?對(duì)工商、?稅務(wù)、銀?行、財(cái)政?、審計(jì)等?有關(guān)部門(mén)?深入溝通?，配合相?關(guān)部門(mén)的?監(jiān)督檢查?工作，主?動(dòng)提供有?關(guān)資料，?如實(shí)反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會(huì)計(jì)崗?位職責(zé)：?（一）?按照國(guó)家?相關(guān)的會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定，記賬?、報(bào)賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準(zhǔn)確，?賬目清楚?，傳遞及?時(shí);（?二）堅(jiān)持?經(jīng)濟(jì)效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財(cái)務(wù)相關(guān)?指標(biāo)的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時(shí)?向總經(jīng)理?提（一?）貫徹執(zhí)?行《會(huì)計(jì)?法》及國(guó)?家有關(guān)各?項(xiàng)法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財(cái)務(wù)管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標(biāo)任務(wù)?的制訂與?分解，編?制并下達(dá)?企業(yè)年度?財(cái)務(wù)計(jì)劃?，編制并?上報(bào)企業(yè)?年度財(cái)務(wù)?預(yù)算，指?導(dǎo)企業(yè)各?部門(mén)的財(cái)?務(wù)活動(dòng)。?參與經(jīng)營(yíng)?核算管理?，反映、?監(jiān)督財(cái)務(wù)?計(jì)劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財(cái)務(wù)?紀(jì)律;?（三）積?極為經(jīng)營(yíng)?管理提供?服務(wù)，向?總經(jīng)理上?報(bào)各項(xiàng)基?于財(cái)務(wù)籌?劃的合理?化建議，?促進(jìn)本公?司取得更?好的經(jīng)濟(jì)?效益;?（四）負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財(cái)務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負(fù)責(zé)成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時(shí)?探索降低?目標(biāo)成本?的途徑和?方法。?（六）加?強(qiáng)與其他?各職能部?門(mén)的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調(diào)部門(mén)?關(guān)系，指?導(dǎo)各部門(mén)?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?填制的規(guī)?范化、標(biāo)?準(zhǔn)化、制?度化，解?釋財(cái)務(wù)制?度中涉及?到具體業(yè)?務(wù)部門(mén)的?操作細(xì)節(jié)?，提高經(jīng)?營(yíng)管理效?率;（?七）對(duì)工?商、稅務(wù)?、銀行、?財(cái)政、審?計(jì)等有關(guān)?部門(mén)深入?溝通，配?合相關(guān)部?門(mén)的監(jiān)督?檢查工作?，主動(dòng)提?供有關(guān)資?料，如實(shí)?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會(huì)?計(jì)崗位職?責(zé)：（?一）按照?國(guó)家相關(guān)?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，?記賬、報(bào)?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準(zhǔn)?確，賬目?清楚，傳?遞及時(shí);?（二）?堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財(cái)務(wù)?相關(guān)指標(biāo)?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時(shí)向總?經(jīng)理提出?合理化建?議，做好?公司財(cái)務(wù)?管理工作?;（三?）妥善保?管憑證、?賬簿、財(cái)?務(wù)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料，建?立健全財(cái)?務(wù)管理中?的各種規(guī)?章制度，?制定財(cái)務(wù)?計(jì)劃，參?與監(jiān)督監(jiān)?督財(cái)務(wù)計(jì)?劃的執(zhí)行?情況。負(fù)?責(zé)企業(yè)的?財(cái)務(wù)管理?、資金籌?集、調(diào)撥?和融通，?積極與其?他各職能?部門(mén)及有?關(guān)國(guó)家機(jī)?關(guān)的溝通?和聯(lián)系;?（四）?完成上級(jí)?交辦的其?他工作。?第六條?成本會(huì)計(jì)?崗位職責(zé)?：（一?）相關(guān)成?本項(xiàng)目憑?證、賬簿?的編制，?如，原材?料、產(chǎn)成?品等;?（二）進(jìn)?行產(chǎn)品成?本分析，?編制成本?報(bào)表，參?與項(xiàng)目生?產(chǎn)管理;?（三）?規(guī)范監(jiān)督?公司材料?領(lǐng)用情況?，復(fù)核監(jiān)?督倉(cāng)庫(kù)期?末盤(pán)點(diǎn)，?監(jiān)督相關(guān)?資產(chǎn)的安?全與完整?;（四?）對(duì)職責(zé)?范圍內(nèi)的?會(huì)計(jì)資料?的整理、?保管，為?規(guī)范公司?成本核算?流程，提?供建議方?法解決方?案;（?五）完成?上級(jí)交辦?的其他工?作。第?七條出納?崗位職責(zé)?：（一?）嚴(yán)格執(zhí)?行___?_現(xiàn)行的?《現(xiàn)金管?理辦法》?，對(duì)本公?司現(xiàn)金管?理制度提?出合理化?建議;?（二）認(rèn)?真執(zhí)行庫(kù)?存現(xiàn)金限?額，超過(guò)?部分必須?及時(shí)送存?銀行，不?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫(kù);?（三）?建立健全?現(xiàn)金出納?的各種賬?目，嚴(yán)格?審核現(xiàn)金?收付憑證?;（四?）嚴(yán)格執(zhí)?行支票管?理制度，?編制支票?領(lǐng)用登記?簿，使用?支票須經(jīng)?總經(jīng)理簽?字后，方?可生效;?（五）?及時(shí)與銀?行溝通，?做好對(duì)賬?、報(bào)賬工?作;（?六）配合?其他財(cái)務(wù)?人員做好?各種賬務(wù)?處理;?（七）完?成上級(jí)主?管交辦的?其他工作?。第八?條建立健?全公司內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度，?加強(qiáng)內(nèi)部?審計(jì)工作?：（一?）建立健?全內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度，嚴(yán)格?貫徹執(zhí)行?有關(guān)內(nèi)部?審計(jì)管理?制度;?（二）監(jiān)?督公司財(cái)?務(wù)計(jì)劃的?執(zhí)行、決?算、預(yù)算?外資金收?支與財(cái)務(wù)?收支有關(guān)?的各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)及?其經(jīng)濟(jì)效?益;（?三）詳細(xì)?核對(duì)公司?的各項(xiàng)與?財(cái)務(wù)有關(guān)?的數(shù)字、?金額、期?限、手續(xù)?等是否準(zhǔn)?確無(wú)誤;?（四）?審閱公司?的財(cái)務(wù)計(jì)?劃資料、?合同和其?他有關(guān)經(jīng)?濟(jì)資料，?以便掌握?情況，發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題，?積累證據(jù)?;（五?）糾正財(cái)?務(wù)工作中?的差錯(cuò)弊?端，進(jìn)一?步規(guī)范公?司的經(jīng)濟(jì)?行為;?（六）針?對(duì)公司財(cái)?務(wù)工作中?出現(xiàn)問(wèn)題?產(chǎn)生的原?因，提出?改進(jìn)建議?和措施;?（七）?完成上級(jí)?交辦的其?他工作。?二、會(huì)?計(jì)核算辦?法及細(xì)則?第九條?會(huì)計(jì)年度?按公元紀(jì)?年法，自?每年__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止，記賬?方法采用?借貸記賬?法，記賬?原則采用?權(quán)責(zé)發(fā)生?制，以人?民幣為記?賬本位幣?。第十?條會(huì)計(jì)憑?證、會(huì)計(jì)?賬簿、會(huì)?計(jì)報(bào)表和?其他會(huì)計(jì)?資料必須?真實(shí)、準(zhǔn)?確、完整?，并符合?會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定。?一切會(huì)計(jì)?憑證、賬?簿、報(bào)表?中各種文?字記錄用?中文記載?，數(shù)目字?用阿拉伯?數(shù)字記載?，記載、?書(shū)寫(xiě)必須?使用藍(lán)黑?色鋼筆或?黑色簽字?筆，不得?用鉛筆及?圓珠筆書(shū)?寫(xiě)。第?十一條財(cái)?務(wù)工作人?員辦理會(huì)?計(jì)事項(xiàng)必?須填制或?取得原始?憑證，并?根據(jù)審核?無(wú)誤的原?始憑證編?制記賬憑?證。會(huì)計(jì)?、出納記?賬，都必?須在記賬?憑證上簽?字。第?十二條財(cái)?務(wù)工作人?員應(yīng)當(dāng)會(huì)?同總經(jīng)理?辦公室專(zhuān)?人定期進(jìn)?行財(cái)務(wù)清?查，保證?賬簿記錄?與實(shí)物、?款項(xiàng)相符?。第十?三條財(cái)務(wù)?工作人員?應(yīng)根據(jù)賬?簿記錄編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表上報(bào)總?經(jīng)理，并?報(bào)送有關(guān)?部門(mén)。會(huì)?計(jì)報(bào)表每?月由會(huì)計(jì)?編制并上?報(bào)一次，?會(huì)計(jì)報(bào)表?須主管會(huì)?計(jì)簽名或?蓋章。?第十四條?財(cái)務(wù)工作?人員對(duì)本?公司實(shí)行?會(huì)計(jì)監(jiān)督?。財(cái)務(wù)工?作人員對(duì)?不真實(shí)、?不合法的?原始憑證?，不予受?理;對(duì)記?載不準(zhǔn)確?、不完整?的原始憑?證，應(yīng)予?以退回，?要求更正?、補(bǔ)充。?第十五?條財(cái)務(wù)工?作人員發(fā)?現(xiàn)賬簿記?錄與實(shí)物?、款項(xiàng)不?符時(shí)，應(yīng)?及時(shí)向總?經(jīng)理或主?管副總經(jīng)?理書(shū)面報(bào)?告，并請(qǐng)?求查明原?因，并及?時(shí)作出處?理。財(cái)?務(wù)工作人?員對(duì)上述?事項(xiàng)無(wú)權(quán)?自行作出?處理。?第十六條?財(cái)務(wù)工作?應(yīng)當(dāng)建立?健全內(nèi)部?稽核制度?，并做好?內(nèi)部審計(jì)?工作。出?納人員不?得兼管稽?核、會(huì)計(jì)?檔案保管?和收入、?費(fèi)用、債?權(quán)和債務(wù)?賬目的登?記工作。?第十七?條財(cái)務(wù)審?計(jì)每年一?次。內(nèi)部?審計(jì)人員?根據(jù)審計(jì)?事項(xiàng)實(shí)行?審計(jì)，并?做出內(nèi)部?審計(jì)報(bào)告?，報(bào)送總?經(jīng)理。?第十八條?本公司嚴(yán)?格執(zhí)行《?會(huì)計(jì)人員?職權(quán)條例?》、《會(huì)?計(jì)人員工?作規(guī)則》?等行政法?規(guī)，財(cái)務(wù)?工作人員?調(diào)動(dòng)工作?或者離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。?會(huì)計(jì)主管?辦理交接?手續(xù)，由?總經(jīng)理助?理、主管?副總經(jīng)理?或指定專(zhuān)?人監(jiān)交。?其他財(cái)?務(wù)人員辦?理交接手?續(xù)，由會(huì)?計(jì)主管監(jiān)?交。第十?九條本公?司以單價(jià)?____?元以上、?使用年限?一年以上?的資產(chǎn)為?固定資產(chǎn)?，共分為?五大類(lèi)：?（一）?房屋及其?他建筑物?;（二?）生產(chǎn)設(shè)?備（生產(chǎn)?線、設(shè)備?）;（?三）電子?設(shè)備（如?計(jì)算機(jī)、?復(fù)印機(jī)、?打印機(jī)等?）;（?四）運(yùn)輸?工具;?（五）其?他設(shè)備。?各類(lèi)固?定資產(chǎn)折?舊年限為?：（一?）房屋及?建筑物_?___年?;（二?）生產(chǎn)設(shè)?備___?_年;?（三）電?子設(shè)備_?___年?;（四?）運(yùn)輸工?具_(dá)__?_年;?（五）其?他設(shè)備_?___年?。固定?資產(chǎn)以_?___%?-___?_%作為?凈殘值率?，采用平?均年限法?計(jì)提折舊?，當(dāng)其購(gòu)?入下期計(jì)?提，固定?資產(chǎn)提完?折舊后仍?可繼續(xù)使?用的，不?再計(jì)提折?舊;提前?報(bào)廢的固?定資產(chǎn)以?后各期不?計(jì)提。?購(gòu)入的固?定資產(chǎn)，?以進(jìn)價(jià)加?運(yùn)輸、裝?卸、包裝?、保險(xiǎn)、?稅負(fù)等費(fèi)?用合計(jì)作?為原值（?稅法規(guī)定?用于生產(chǎn)?的固定資?產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅?額可抵扣?）;需安?裝的固定?資產(chǎn)，還?應(yīng)包括安?裝費(fèi)用、?材料及人?工費(fèi);作?為投資的?固定資產(chǎn)?應(yīng)以投資?合同（協(xié)?議）約定?的價(jià)格為?原價(jià)。?固定資產(chǎn)?必須由財(cái)?務(wù)處連同?其他職能?部門(mén)每年?至少盤(pán)點(diǎn)?一次，對(duì)?盤(pán)盈、盤(pán)?虧、報(bào)廢?及固定資?產(chǎn)的計(jì)價(jià)?，必須嚴(yán)?格審查，?按規(guī)定經(jīng)?批準(zhǔn)后，?于年度決?算時(shí)處理?完畢。?第二十條?所有辦公?用具、用?品的購(gòu)置?統(tǒng)一由后?勤部編造?計(jì)劃、報(bào)?經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后方可?購(gòu)置。?所有用具?必須統(tǒng)一?由辦公室?指定專(zhuān)人?管理，辦?理登記領(lǐng)?用手續(xù)、?辦公柜、?桌、椅要?編號(hào)，經(jīng)?常檢查核?對(duì)。個(gè)?人領(lǐng)用的?辦公用品?、用具要?妥善保管?，不得隨?意丟棄和?外借，工?作調(diào)動(dòng)時(shí)?，必須辦?理移交手?續(xù)，如有?遺失，照?價(jià)賠償。?第二十?一條建立?健全采購(gòu)?、銷(xiāo)售與?倉(cāng)儲(chǔ)管理?的相關(guān)制?度，明確?各方的權(quán)?、責(zé)、利?，切實(shí)提?高購(gòu)銷(xiāo)存?等各環(huán)節(jié)?的管理效?率，實(shí)現(xiàn)?企業(yè)財(cái)務(wù)?管理智能?化。三?、現(xiàn)金及?支票管理?第二十?二條支票?由出納或?總經(jīng)理指?定專(zhuān)人保?管。支票?使用時(shí)須?填寫(xiě)“?支票領(lǐng)用?單”，經(jīng)?總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字，?然后將支?票按批準(zhǔn)?金額填列?，加蓋印?章、填寫(xiě)?日期、用?途、登記?號(hào)碼，領(lǐng)?用人在支?票領(lǐng)用簿?上簽字備?查。第?二十三條?支票付款?后憑支票?存根，發(fā)?票由經(jīng)手?人簽字、?會(huì)計(jì)核對(duì)?（購(gòu)置物?品由保管?人員簽字?）、主管?人員審批?。填寫(xiě)金?額要準(zhǔn)確?無(wú)誤，完?成后交出?納人員。?出納員統(tǒng)?一編制憑?證號(hào)，按?規(guī)定登記?銀行賬號(hào)?，原支票?領(lǐng)用人在?“支票領(lǐng)?用單”及?登記簿上?注銷(xiāo)。?第二十四?條對(duì)于報(bào)?銷(xiāo)時(shí)短缺?的金額，?財(cái)務(wù)人員?要及時(shí)催?辦。第二?十五條公?司財(cái)務(wù)人?員支付（?包括公私?借用）每?一筆款項(xiàng)?，不論金?額大小均?須總經(jīng)理?簽字?？?經(jīng)理外出?應(yīng)由財(cái)務(wù)?人員及時(shí)?通知，同?意后可先?付款后補(bǔ)?簽。第?二十六條?公司可以?在下列范?圍內(nèi)使用?現(xiàn)金：?（一）職?員工資、?津貼、獎(jiǎng)?金;（?二）個(gè)人?勞務(wù)報(bào)酬?;（三?）出差人?員必須攜?帶的差旅?費(fèi);（?四）結(jié)算?起點(diǎn)以下?的零星支?出;（?五）法律?法規(guī)規(guī)定?的其他。?第二十?七條日常?零星開(kāi)支?所需庫(kù)存?現(xiàn)金限額?為_(kāi)__?_元（須?由銀行審?核的，以?最總審核?數(shù)為準(zhǔn)）?，超額部?分應(yīng)及時(shí)?存入銀行?。第二?十八條財(cái)?務(wù)人員支?付現(xiàn)金，?可以從公?司庫(kù)存現(xiàn)?金限額中?支付或從?銀行存款?中提取，?不得從現(xiàn)?金收入中?直接支付?（即坐支?）。第二?十九條公?司職員因?工作需要?借用現(xiàn)金?，需填寫(xiě)?借款單（?借據(jù)）?，經(jīng)會(huì)計(jì)?審核;交?總經(jīng)理批?準(zhǔn)簽字后?方可借用?。超過(guò)還?款期限即?轉(zhuǎn)其他應(yīng)?收款，在?當(dāng)月工資?中扣還。?第三十?條符合本?規(guī)定第二?十六條的?，憑發(fā)票?、工資單?、差旅費(fèi)?單及公司?認(rèn)可的有?效報(bào)銷(xiāo)或?領(lǐng)款憑證?，經(jīng)手人?簽字，會(huì)?計(jì)審核，?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后由出?納支付現(xiàn)?金。第?三十一條?發(fā)票及報(bào)?銷(xiāo)單經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后，由會(huì)?計(jì)審核，?經(jīng)手人簽?字，金額?數(shù)量無(wú)誤?，填制記?賬憑證。?第三十?二條工資?由財(cái)務(wù)人?員依據(jù)總?經(jīng)理辦公?室及各部?門(mén)每月提?供的核發(fā)?工資資料?代理編制?職員工資?表，交主?管副總經(jīng)?理審核，?總經(jīng)理簽?字，財(cái)務(wù)?人員按時(shí)?提款，下?月初發(fā)放?工資，填?制記賬憑?證，進(jìn)行?賬務(wù)處理?。第三?十三條差?旅費(fèi)及各?種補(bǔ)助單?（包括領(lǐng)?款單），?由部門(mén)經(jīng)?理簽字，?會(huì)計(jì)審核?時(shí)間、天?數(shù)無(wú)誤并?報(bào)送總經(jīng)?理簽字，?填制憑證?，交出納?付款，辦?理會(huì)計(jì)核?算手續(xù)。?第三十?四條出納?人員應(yīng)當(dāng)?建立健全?現(xiàn)金、銀?行賬目，?逐筆記載?現(xiàn)金、銀?行收支，?賬目應(yīng)當(dāng)?日清月結(jié)?，每日結(jié)?算，賬款?相符。?四、會(huì)計(jì)?檔案管理?第三十?五條凡是?本公司的?會(huì)計(jì)憑證?、會(huì)計(jì)賬?簿、會(huì)計(jì)?報(bào)表、會(huì)?計(jì)文件和?其他有保?存價(jià)值的?資料，均?應(yīng)歸檔。?第三十?六條會(huì)計(jì)?憑證應(yīng)按?月、按編?號(hào)順序每?月裝訂成?冊(cè)，標(biāo)明?月份、季?度、年起?止、號(hào)數(shù)?、單據(jù)張?數(shù)，由會(huì)?計(jì)及有關(guān)?人員簽名?蓋章（?包括制單?、審核、?記賬、主?管），由?會(huì)計(jì)主管?指定專(zhuān)人?歸檔保存?，歸檔前?應(yīng)加以裝?訂。第?三十七條?會(huì)計(jì)報(bào)表?應(yīng)分月、?季、年報(bào)?、按時(shí)歸?檔，由會(huì)?計(jì)主管指?定專(zhuān)人保?管，并分?類(lèi)填制目?錄。第?三十八條?會(huì)計(jì)檔案?不得攜帶?外出，凡?查閱、復(fù)?制、摘錄?會(huì)計(jì)檔案?，須經(jīng)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?。五、?處罰辦法?第三十?九條出現(xiàn)?下列情況?之一的，?財(cái)務(wù)人員?應(yīng)予解聘?。（一?）違反財(cái)?務(wù)制度，?造成財(cái)務(wù)?工作嚴(yán)重?混亂的;?（二）?拒絕提供?或提供虛?假的會(huì)計(jì)?憑證、賬?表、文件?資料的;?（三）?偽造、變?造、謊報(bào)?、毀滅、?隱匿會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿;?（四）?利用職務(wù)?便利，非?法占有或?虛報(bào)冒領(lǐng)?、騙取公?司財(cái)物的?;（五?）弄虛作?假、營(yíng)私?舞弊，非?法謀私，?泄露秘密?及貪污挪?用公司款?項(xiàng)的;?（六）在?工作范圍?內(nèi)發(fā)生嚴(yán)?重失誤或?者由于玩?忽職守致?使公司利?益遭受損?失的;?（七）有?其他瀆職?行為和嚴(yán)?重錯(cuò)誤，?應(yīng)當(dāng)予以?辭退的。?附則?第四十條?公司其他?各部門(mén)和?職員在辦?理財(cái)務(wù)事?務(wù)時(shí)，必?須遵守本?規(guī)定。后?續(xù)將發(fā)布?實(shí)施細(xì)則?，指導(dǎo)本?制度的貫?徹實(shí)施。?第四十?一條本規(guī)?定由公司?財(cái)務(wù)部負(fù)?責(zé)解釋?zhuān)?自發(fā)行之?日起執(zhí)行?。財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（三）?全體財(cái)務(wù)?人員應(yīng)認(rèn)?真貫徹執(zhí)?行國(guó)家有?關(guān)財(cái)政法?規(guī)及會(huì)計(jì)?制度，敬?業(yè)愛(ài)崗，?不做有損?于公司的?事。嚴(yán)格?按照公司?財(cái)務(wù)制度?做好自己?的本職工?作。對(duì)待?工作認(rèn)真?踏實(shí)，樹(shù)?立為客戶?服務(wù)意識(shí)?。一、?財(cái)務(wù)部職?責(zé)范圍?1、認(rèn)真?貫徹執(zhí)行?國(guó)家有關(guān)?財(cái)務(wù)管理?的法律法?規(guī)，確保?財(cái)務(wù)工作?的合法性?。2、?建立健全?公司各種?財(cái)務(wù)管理?制度，嚴(yán)?格按照財(cái)?務(wù)工作程?序執(zhí)行。?3、采?取切實(shí)有?效的措施?保證公司?資金和財(cái)?產(chǎn)的安全?，維護(hù)公?司的合法?權(quán)益。?4、編制?和執(zhí)行財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃，督促?有關(guān)部門(mén)?加強(qiáng)資金?回流，確?保資金的?有效供應(yīng)?。5、?進(jìn)行成本?、費(fèi)用核?算、考核?和控制，?督促有關(guān)?部門(mén)降低?消耗、節(jié)?約費(fèi)用，?提高經(jīng)濟(jì)?效益。?6、建立?健全各種?財(cái)務(wù)帳目?，編制財(cái)?務(wù)報(bào)表。?7、參?與公司工?程承包合?同和采購(gòu)?合同的評(píng)?審工作。?8、及?時(shí)核算和?上繳各種?稅金。?9、參與?業(yè)務(wù)項(xiàng)目?結(jié)算，參?與采供部?與材料供?應(yīng)商結(jié)算?。10?、會(huì)計(jì)檔?案資料的?收集、整?理，確保?檔案資料?的完整、?安全、有?效。1?1、完成?公司工作?程序規(guī)定?的其他工?作，完成?領(lǐng)導(dǎo)布置?的其他任?務(wù)。1?2、加強(qiáng)?本部門(mén)人?員的培訓(xùn)?，提高本?部門(mén)工作?人員素質(zhì)?。二、?借款和各?種費(fèi)用開(kāi)?支標(biāo)準(zhǔn)及?審批制度?借款審?批及標(biāo)準(zhǔn)?：1、?出差借款?：出差人?員應(yīng)先到?財(cái)務(wù)部領(lǐng)?取“借款?單”，詳?細(xì)填寫(xiě)借?款日期、?資金性質(zhì)?、部門(mén)、?出差地、?出差事由?、預(yù)計(jì)出?差天數(shù)及?金額，經(jīng)?本部門(mén)主?管簽字后?報(bào)總經(jīng)理?簽批;持?已批“借?款單”至?財(cái)務(wù)處領(lǐng)?款。前次?借支出差?返回時(shí)間?超過(guò)__?__天無(wú)?故未報(bào)銷(xiāo)?者，不得?再借款。?2、出?差在外人?員借款：?已出差在?外或者從?一出差地?轉(zhuǎn)另一出?差地人員?借款，先?請(qǐng)一代理?人到財(cái)務(wù)?部部領(lǐng)取?“借款單?”，詳細(xì)?填寫(xiě)借款?日期、資?金性質(zhì)、?部門(mén)、出?差地、出?差事由、?預(yù)計(jì)出差?天數(shù)及金?額，經(jīng)本?部門(mén)主管?簽字后報(bào)?總經(jīng)理簽?批;持已?批“借款?單”至財(cái)?務(wù)處領(lǐng)款?。3、?日常費(fèi)用?借款：各?部門(mén)因辦?理業(yè)務(wù)需?要借款，?到財(cái)務(wù)部?領(lǐng)取借款?單，填寫(xiě)?好資金性?質(zhì)（支票?或現(xiàn)金）?、部門(mén)、?借款事由?，所借金?額，審批?程序同第?____?條。4?、其他臨?時(shí)借款：?如業(yè)務(wù)費(fèi)?、招待費(fèi)?、周轉(zhuǎn)金?等，審批?程序同第?____?條。5?、借款出?差人員回?公司后五?天內(nèi)應(yīng)按?規(guī)定到財(cái)?務(wù)部報(bào)帳?，報(bào)帳后?所欠金額?三天內(nèi)補(bǔ)?齊，對(duì)于?不辦理報(bào)?銷(xiāo)手續(xù)且?三天內(nèi)不?能補(bǔ)齊所?欠款項(xiàng)的?，財(cái)務(wù)部?有權(quán)從當(dāng)?月工資中?扣回。?6、所有?借款均遵?循前帳不?清后帳不?借的原則?。7、?嚴(yán)格禁止?個(gè)人借款?，特殊情?況需由公?司部門(mén)經(jīng)?理以上級(jí)?別人員批?準(zhǔn)后方可?借支。?三、日常?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?：1、?公司員工?在日常費(fèi)?用支出時(shí)?，需堅(jiān)持?勤儉節(jié)約?的原則。?2、日?常支出時(shí)?應(yīng)盡量取?得原始發(fā)?票，對(duì)于?不能取得?原始發(fā)票?的情況，?需由對(duì)方?出具收款?證明。?3、報(bào)銷(xiāo)?時(shí)須由經(jīng)?手人在發(fā)?票上面簽?字并簡(jiǎn)述?事由，并?經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)?導(dǎo)簽字后?到財(cái)務(wù)部?報(bào)銷(xiāo);?4、所有?日常購(gòu)用?物品均須?到庫(kù)房辦?理入庫(kù)手?續(xù)，報(bào)銷(xiāo)?時(shí)發(fā)票后?面附有經(jīng)?庫(kù)房管理?員簽字的?入庫(kù)單，?并經(jīng)各相?應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽?字后到財(cái)?務(wù)部報(bào)銷(xiāo)?;5、?補(bǔ)充說(shuō)明?如報(bào)銷(xiāo)?審批人出?差在外，?則應(yīng)由審?批人簽署?指定代理?人，交財(cái)?務(wù)部備案?，指定代?理人可在?此期間行?使相應(yīng)的?審批權(quán)力?;或者由?財(cái)務(wù)人員?與審批人?進(jìn)行電話?聯(lián)系，先?行借款或?報(bào)銷(xiāo)，待?審批人回?公司后再?進(jìn)行補(bǔ)簽?。財(cái)務(wù)?部崗位職?責(zé)1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結(jié)算業(yè)?務(wù)，嚴(yán)格?按照我國(guó)?有關(guān)現(xiàn)金?管理和銀?行結(jié)算制?度的規(guī)定?，管好貨?幣資金，?不坐支現(xiàn)?金，不以?白條抵庫(kù)?;2、?順序、及?時(shí)地登記?現(xiàn)金和銀?行存款日?記帳，保?證數(shù)字清?楚、內(nèi)容?準(zhǔn)確，做?到日清月?結(jié)，要及?時(shí)核對(duì)庫(kù)?存現(xiàn)金，?每周一填?寫(xiě)貨幣資?金周報(bào)表?;3、?保管好庫(kù)?存現(xiàn)金，?確保其安?全無(wú)缺，?如有短缺?要賠償損?失;4?、保管好?印章，嚴(yán)?格按規(guī)定?用途使用?印章;?5、嚴(yán)格?管理空白?收據(jù)和空?白發(fā)票，?認(rèn)真辦理?領(lǐng)用手續(xù)?，按規(guī)定?簽發(fā)支票?;6、?負(fù)責(zé)登記?各項(xiàng)經(jīng)管?的明細(xì)帳?、分類(lèi)帳?、總帳;?7、全?面了解、?掌握國(guó)家?有關(guān)財(cái)務(wù)?工作制度?、政策、?公司的會(huì)?計(jì)核算和?財(cái)務(wù)管理?的各項(xiàng)規(guī)?定，并正?確執(zhí)行;?8、負(fù)?責(zé)總帳、?明細(xì)帳、?分類(lèi)帳的?核對(duì)工作?，銀行存?款的調(diào)節(jié)?工作，匯?總會(huì)計(jì)憑?證，登記?總帳;?9、對(duì)其?他應(yīng)收、?應(yīng)收帳款?及時(shí)催收?清理;按?公司規(guī)定?安排固定?資產(chǎn)及庫(kù)?存材料等?資產(chǎn)的盤(pán)?點(diǎn);1?0、每月?編制會(huì)計(jì)?報(bào)表，確?保報(bào)表數(shù)?字真實(shí)，?計(jì)算正確?，鉤稽關(guān)?系清楚;?11、?負(fù)責(zé)裝訂?、管理會(huì)?計(jì)檔案;?12、?清楚工程?整體概況?，包括規(guī)?模、合同?額、所需?主要材料?、開(kāi)竣工?時(shí)間及項(xiàng)?目;1?3、理解?并清晰工?程承包合?同、明確?回款條款?、總包方?代扣費(fèi)用?項(xiàng)目及稅?金繳納方?式、保函?期限等，?并結(jié)合合?同督促項(xiàng)?目部回款?;14?、按照各?工程預(yù)算?進(jìn)行工程?成本的控?制;1?5、每月?末及時(shí)督?促各項(xiàng)目?部報(bào)帳;?16、?及時(shí)、準(zhǔn)?確核算各?種原始票?據(jù)，并制?單入帳;?17、?準(zhǔn)確把握?各項(xiàng)材料?采購(gòu)、分?包勞務(wù)合?同，按合?同執(zhí)行付?款;1?8、工程?付款依據(jù)?合同、財(cái)?務(wù)帳、工?程預(yù)算進(jìn)?行審核;?19、?編制和執(zhí)?行財(cái)務(wù)收?支計(jì)劃，?擬訂資金?籌措和使?用方案;?20、?進(jìn)行成本?費(fèi)用控制?、核算、?考核，督?促本公司?有關(guān)部門(mén)?降低消耗?、節(jié)約費(fèi)?用，提高?經(jīng)濟(jì)效益?;21?、參與業(yè)?務(wù)項(xiàng)目、?采購(gòu)部與?材料供應(yīng)?商的結(jié)算?;22?、認(rèn)真貫?徹國(guó)家的?財(cái)經(jīng)方針?政策，執(zhí)?行會(huì)計(jì)制?度和財(cái)務(wù)?管理方法?，監(jiān)督執(zhí)?行會(huì)議;?23、?完成領(lǐng)導(dǎo)?布置的其?他工作。?財(cái)務(wù)基?礎(chǔ)工作規(guī)?范財(cái)務(wù)?基礎(chǔ)工作?規(guī)范是財(cái)?務(wù)工作最?基礎(chǔ)的部?分，它對(duì)?財(cái)務(wù)部門(mén)?日常具體?工作進(jìn)行?指導(dǎo)和解?釋。一?、票據(jù)?1、票據(jù)?的種類(lèi)：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票;（?2）公司?自制的差?旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)?單;（?3）公司?自制的支?出證明單?。2、?票據(jù)的報(bào)?銷(xiāo)要求：?（1）?外部取得?的原始發(fā)?票：要求?填寫(xiě)齊全?、字跡清?晰，包括?客戶名稱?（填寫(xiě)陜?西藝林實(shí)?業(yè)有限責(zé)?任公司）?、服務(wù)項(xiàng)?目、金額?（大小寫(xiě)?應(yīng)一致）?、收款單?位蓋章、?日期。?（2）公?司自制的?差旅費(fèi)報(bào)?銷(xiāo)單：此?報(bào)銷(xiāo)單專(zhuān)?為出差報(bào)?銷(xiāo)使用，?后附出差?火車(chē)、船?、飛機(jī)等?票據(jù)、住?宿發(fā)票、?寫(xiě)明出差?天數(shù)、出?差補(bǔ)貼、?核出總報(bào)?銷(xiāo)金額。?票面不允?許有任何?涂改。?（3）公?司自制的?支出證明?單：此支?出證明單?有兩種用?途，一種?為對(duì)于確?實(shí)無(wú)法取?得原始票?據(jù)的情況?，填寫(xiě)此?單據(jù)，經(jīng)?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)?簽字后，?可以報(bào)銷(xiāo)?;另一種?為對(duì)于一?次報(bào)銷(xiāo)，?票據(jù)非常?多的情況?，使用支?出證明單?進(jìn)行票據(jù)?匯總。此?票面不允?許有任何?涂改。?附則本?規(guī)定由總?經(jīng)理辦公?會(huì)負(fù)責(zé)解?釋。本?規(guī)定自發(fā)?布之日起?生效。?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（四?）第一?章總則?第1條為?加強(qiáng)對(duì)公?司財(cái)務(wù)工?作的管理?與監(jiān)督，?第2條保?護(hù)國(guó)家和?公司的合?法權(quán)益;?確保國(guó)有?資產(chǎn)的保?值、增值?;充分發(fā)?揮財(cái)務(wù)預(yù)?算的預(yù)測(cè)?、控制作?用;規(guī)范?公司投融?資行為，?第3條提?高資金運(yùn)?作效率，?第4條減?少融資風(fēng)?險(xiǎn)，第5?條保證資?金運(yùn)營(yíng)的?安全性與?收益性;?完善財(cái)務(wù)?報(bào)告與分?析，第6?條嚴(yán)格財(cái)?務(wù)審批程?序;加強(qiáng)?會(huì)計(jì)檔案?和發(fā)票、?收據(jù)的管?理，第7?條提高財(cái)?務(wù)保密意?識(shí)。現(xiàn)根?據(jù)《會(huì)計(jì)?法》等有?關(guān)國(guó)家財(cái)?經(jīng)法律、?法規(guī)和公?司章程、?合同，第?8條結(jié)合?本公司的?具體情況?，第9條?特制定本?制度。?第二章財(cái)?務(wù)職責(zé)、?目標(biāo)第?二條經(jīng)理?辦公會(huì)依?照健全、?有效的原?則設(shè)置獨(dú)?立的會(huì)計(jì)?機(jī)構(gòu)，在?經(jīng)理辦公?會(huì)和總經(jīng)?理、總會(huì)?計(jì)師的領(lǐng)?導(dǎo)下，開(kāi)?展具體的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?工作，并?對(duì)經(jīng)理辦?公會(huì)和總?經(jīng)理、總?會(huì)計(jì)師負(fù)?責(zé)。第?三條公司?配備合格?的財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)人員，?辦理財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作?，運(yùn)作公?司的財(cái)務(wù)?管理。?財(cái)務(wù)部行?使以下職?責(zé)：1?、公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)數(shù)?據(jù)的收集?和稽核。?2、資?金籌措和?會(huì)計(jì)核算?3、資?產(chǎn)管理及?財(cái)務(wù)預(yù)算?和分析?4、現(xiàn)金?流量分析?及預(yù)算控?制5、?客戶信用?評(píng)估及商?務(wù)評(píng)估?6、對(duì)外?投資的監(jiān)?管與控制?財(cái)務(wù)管?理的目標(biāo)?為：1?、嚴(yán)格執(zhí)?行國(guó)家、?經(jīng)理辦公?會(huì)、公司?的法規(guī)制?度。2?、提高業(yè)?務(wù)素質(zhì)，?以電算化?為手段，?以制度規(guī)?范為基礎(chǔ)?，通過(guò)現(xiàn)?金流量計(jì)?劃來(lái)合理?籌措和運(yùn)?用現(xiàn)金。?確保公司?財(cái)務(wù)目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn)，?經(jīng)過(guò)不懈?努力和持?續(xù)改進(jìn)逐?步建立起?適合發(fā)展?需要的規(guī)?范高效的?財(cái)務(wù)管理?體系。?3、提供?及時(shí)、可?靠、有效?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)?為公司經(jīng)?營(yíng)決策，?為各部門(mén)?內(nèi)部管理?提供準(zhǔn)確?數(shù)據(jù)。?4、樹(shù)立?強(qiáng)烈的為?公司經(jīng)營(yíng)?業(yè)務(wù)需要?服務(wù)的意?識(shí)，擺正?位置，做?到嚴(yán)格執(zhí)?法、熱情?服務(wù)。?第三章資?產(chǎn)的管理?第四條?流動(dòng)資產(chǎn)?包括貨幣?資金、有?價(jià)證券、?應(yīng)收和預(yù)?付款以及?各項(xiàng)存貨?等。（?一）貨幣?資金、有?價(jià)證券的?管理1?、現(xiàn)金的?管理：?1.1現(xiàn)?金出納必?須做到日?清月結(jié)，?隨時(shí)清點(diǎn)?庫(kù)存現(xiàn)金?。財(cái)務(wù)部?領(lǐng)導(dǎo)及有?關(guān)人員必?須定期或?不定期對(duì)?庫(kù)存現(xiàn)金?進(jìn)行抽查?，以保證?帳實(shí)相符?。1.?2出納人?員到銀行?提取現(xiàn)金?，必須同?時(shí)有兩個(gè)?人前往辦?理。1?.3現(xiàn)金?的開(kāi)支范?圍為：職?工的工資?、津貼、?勞保費(fèi)、?福利費(fèi)、?獎(jiǎng)金等及?國(guó)家規(guī)定?對(duì)個(gè)人的?零星支出?;出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費(fèi);?結(jié)算起點(diǎn)?以下的零?星支出等?。1.?4現(xiàn)金庫(kù)?存不得超?過(guò)公司核?定的庫(kù)存?，限額為?人民幣伍?萬(wàn)元。?1.5嚴(yán)?格執(zhí)行_?____?__現(xiàn)金?管理暫行?條例的規(guī)?定，不準(zhǔn)?以收抵支?，不準(zhǔn)以?白條抵庫(kù)?存現(xiàn)金。?1.6?領(lǐng)取現(xiàn)金?時(shí)，要持?有符合公?司資金支?付審批程?序的有效?單據(jù)（如?借款單或?報(bào)銷(xiāo)單）?，財(cái)務(wù)方?可支付現(xiàn)?金。2?、銀行轉(zhuǎn)?帳支票的?管理：?2.1屬?于市內(nèi)超?過(guò)___?_元以上?的支出，?采用轉(zhuǎn)帳?支票。?2.2不?準(zhǔn)開(kāi)空頭?支票。?2.3領(lǐng)?取支票時(shí)?，要持有?注明借款?用途、金?額和公司?規(guī)定的審?批人員的?用款申請(qǐng)?單，并登?記支票領(lǐng)?用薄，方?可簽發(fā)支?票。借款?要按批準(zhǔn)?的用途使?用，不得?挪做他用?。超過(guò)用?款限額，?必須事先?征得原批?準(zhǔn)人和財(cái)?務(wù)部同意?，否則出?現(xiàn)銀行空?頭而被罰?款，由借?款人負(fù)全?部責(zé)任。?2.4?持轉(zhuǎn)帳支?票人員，?一旦發(fā)現(xiàn)?丟失，應(yīng)?立刻通知?財(cái)務(wù)部，?馬上到收?款單位和?銀行掛失?查找，查?找無(wú)效，?需到電視?臺(tái)或報(bào)社?等部門(mén)聲?明作廢。?由此造成?的損失由?責(zé)任人承?擔(dān)。3?、出納人?員必須每?月核對(duì)銀?行對(duì)賬單?和銀行存?款日記賬?。并編制?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表。4?、所有借?款人員必?須在規(guī)定?的時(shí)間內(nèi)?報(bào)銷(xiāo)清賬?，否則，?財(cái)務(wù)部門(mén)?有權(quán)采取?相關(guān)措施?。其中市?內(nèi)自借款?之日起_?___日?內(nèi)，出差?返回單位?后___?_日內(nèi)。?5、銀?行賬戶必?須按國(guó)家?規(guī)定開(kāi)設(shè)?和使用，?銀行賬戶?只供本單?位經(jīng)營(yíng)業(yè)?務(wù)收支結(jié)?算使用，?嚴(yán)禁出借?賬戶供外?單位或個(gè)?人使用，?嚴(yán)禁為外?單位或個(gè)?人代收代?支、轉(zhuǎn)賬?套現(xiàn)。?6、各項(xiàng)?外幣資金?的收付及?存放應(yīng)遵?守國(guó)家外?匯管理的?有關(guān)規(guī)定?。外幣與?記賬本幣?之間的折?算，按財(cái)?政部的有?關(guān)規(guī)定辦?理。7?、銀行賬?戶印鑒不?準(zhǔn)一人統(tǒng)?一保管使?用，印鑒?保管人臨?時(shí)出差時(shí)?由其委托?他人代管?。8、?有價(jià)證券?應(yīng)按日期?、類(lèi)別、?金額等相?關(guān)信息設(shè)?置備查薄?逐筆詳細(xì)?登記。?（二）應(yīng)?收和預(yù)付?款項(xiàng)的管?理1、?應(yīng)收及預(yù)?付款項(xiàng)包?括應(yīng)收票?據(jù)、應(yīng)收?賬款、預(yù)?付賬款、?應(yīng)收政策?性補(bǔ)貼、?其他應(yīng)收?款項(xiàng)等。?2、應(yīng)?收賬款、?預(yù)付賬款?應(yīng)定期與?客戶核對(duì)?確認(rèn)，定?期編制應(yīng)?收賬款賬?齡分析表?，對(duì)重點(diǎn)?客戶實(shí)施?欠款追蹤?。3、?部門(mén)應(yīng)于?次月__?__日前?提供一份?上月尚未?收款的〈?應(yīng)收賬款?帳齡明細(xì)?表〉，提?交給業(yè)務(wù)?部門(mén)、主?管市場(chǎng)的?經(jīng)理。由?相關(guān)業(yè)務(wù)?人員核對(duì)?無(wú)誤后報(bào)?經(jīng)主管及?總經(jīng)理批?準(zhǔn)進(jìn)行賬?款回收工?作。4?、業(yè)務(wù)部?門(mén)應(yīng)嚴(yán)格?對(duì)照《信?用額度表?》和財(cái)務(wù)?部門(mén)報(bào)來(lái)?的《賬齡?明細(xì)表》?，及時(shí)核?對(duì)、跟蹤?賒銷(xiāo)客戶?的回款情?況，對(duì)未?按期結(jié)算?回款的客?戶及時(shí)聯(lián)?絡(luò)和反饋?信息給主?管副總經(jīng)?理。5?、業(yè)務(wù)人?員在與客?戶簽定合?同或協(xié)議?書(shū)時(shí)，應(yīng)?按照《信?用額度表?》中對(duì)應(yīng)?客戶的信?用額度和?期限約定?，負(fù)責(zé)所?經(jīng)手的相?關(guān)賬款的?催收和聯(lián)?絡(luò)。如超?過(guò)信用期?限者，按?以下規(guī)定?處理：?5.1超?過(guò)___?_天時(shí)，?由經(jīng)辦人?上報(bào)部門(mén)?經(jīng)理，并?電話催收?;5.?2超過(guò)_?___天?時(shí)，由部?門(mén)經(jīng)理上?報(bào)主管副?總經(jīng)理，?派員上門(mén)?催收，?并扣經(jīng)辦?人該票金?額___?_%的計(jì)?獎(jiǎng)成績(jī);?5.3?超過(guò)__?__天時(shí)?，并經(jīng)催?收無(wú)效的?，由業(yè)務(wù)?主管報(bào)總?經(jīng)理批準(zhǔn)?后作個(gè)?案處理（?如提請(qǐng)公?司法律顧?問(wèn)考慮通?過(guò)法院起?訴等催收?方式），?并扣經(jīng)辦?人該票金?額___?_%的計(jì)?獎(jiǎng)成績(jī)。?6、業(yè)?務(wù)員在外?出收帳前?要仔細(xì)核?對(duì)客戶欠?款的正確?性，不可?到客戶處?才發(fā)現(xiàn)數(shù)?據(jù)差錯(cuò)，?有損公司?形象。外?出前需預(yù)?先安排好?路線經(jīng)業(yè)?務(wù)主管同?意后才可?出去收款?;款項(xiàng)收?回時(shí)業(yè)務(wù)?員需整理?已收的賬?款，并填?寫(xiě)應(yīng)收賬?款回款明?細(xì)表，若?有折扣時(shí)?需在授權(quán)?范圍內(nèi)執(zhí)?行，并書(shū)?面陳述原?因，由業(yè)?務(wù)經(jīng)理簽?字后及時(shí)?向財(cái)務(wù)交?納相關(guān)款?項(xiàng)并銷(xiāo)賬?。7、?清收賬款?由業(yè)務(wù)部?門(mén)統(tǒng)一安?排路線和?客戶，并?確定返回?時(shí)間，業(yè)?務(wù)員在外?清收賬款?，每到一?客戶，無(wú)?論是否清?結(jié)完畢，?均需隨時(shí)?向業(yè)務(wù)經(jīng)?理電話匯?報(bào)工作進(jìn)?度和行程?。任何人?不得借機(jī)?游山玩水?。8、?業(yè)務(wù)員收?賬時(shí)應(yīng)收?取現(xiàn)金或?票據(jù)，若?收取銀行?票據(jù)時(shí)應(yīng)?注意開(kāi)票?日期、票?據(jù)抬頭及?其金額是?否正確無(wú)?誤，如不?符時(shí)應(yīng)及?時(shí)聯(lián)系退?票并重新?辦理。若?收匯票時(shí)?需客戶背?面簽名，?并查詢銀?行確認(rèn)匯?票的真?zhèn)?性;如為?匯票背書(shū)?時(shí)要注意?背書(shū)是否?清楚，注?意一次背?書(shū)時(shí)背書(shū)?印章是否?與匯票抬?頭一致，?背書(shū)印章?是否為發(fā)?票印章。?9、收?取的匯票?金額大于?應(yīng)收賬款?時(shí)非經(jīng)業(yè)?務(wù)經(jīng)理同?意，現(xiàn)場(chǎng)?不得以現(xiàn)?金找還客?戶，而應(yīng)?作為暫收?款收回，?并抵扣下?次賬款。?10、?收款時(shí)客?戶現(xiàn)場(chǎng)反?映價(jià)格、?交貨期限?、質(zhì)量、?運(yùn)輸問(wèn)題?，在業(yè)務(wù)?權(quán)限內(nèi)時(shí)?可立即同?意，若在?權(quán)限外時(shí)?需立即匯?報(bào)主管，?并在不超?過(guò)___?_個(gè)工作?日內(nèi)給客?戶以答復(fù)?。如屬價(jià)?格調(diào)整，?回公司應(yīng)?立即填寫(xiě)?價(jià)格調(diào)整?表告知相?關(guān)部門(mén)并?在相關(guān)資?料中做好?記錄。?11、業(yè)?務(wù)人員在?銷(xiāo)售產(chǎn)品?和清收賬?款時(shí)不得?有下列行?為，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，一?律予以開(kāi)?除，并限?期補(bǔ)正或?賠償，嚴(yán)?重者移交?司-法-?部門(mén)。?11.1?收款不報(bào)?或積壓收?款。1?1.2退?貨不報(bào)或?積壓退貨?。11?.3轉(zhuǎn)售?不依規(guī)定?或轉(zhuǎn)售圖?利。（?三）存貨?的核算和?管理存?貨包括：?在途材料?、庫(kù)存原?材料、輔?助材料、?包裝物、?在產(chǎn)品，?自制半成?品、產(chǎn)成?品、代銷(xiāo)?商品、低?值易耗品?和物料用?品等。?公司的各?種存貨的?收、發(fā)、?領(lǐng)、退，?應(yīng)根據(jù)實(shí)?際數(shù)量，?及時(shí)辦理?出入庫(kù)的?各種手續(xù)?，并設(shè)置?有數(shù)量、?余額的明?細(xì)賬，逐?項(xiàng)逐筆登?記，加強(qiáng)?管理。?公司的原?材料采用?實(shí)際成本?核算。?外購(gòu)存貨?、生產(chǎn)入?庫(kù)時(shí)，采?購(gòu)、生產(chǎn)?人員要填?制入庫(kù)單?。領(lǐng)用、?銷(xiāo)售存貨?時(shí)，領(lǐng)料?、銷(xiāo)售人?員要填制?領(lǐng)料單、?出庫(kù)單。?詳見(jiàn)附件?《存貨管?理辦法》?。每年?的___?_月底和?____?月底，財(cái)?務(wù)部要組?織人員對(duì)?存貨進(jìn)行?盤(pán)點(diǎn)清查?，對(duì)盤(pán)盈?盤(pán)虧情況?，及時(shí)提?出處理意?見(jiàn)，報(bào)總?經(jīng)理同意?后，財(cái)務(wù)?按有關(guān)規(guī)?定處理賬?務(wù)。倉(cāng)?庫(kù)必須每?月至少盤(pán)?點(diǎn)一次庫(kù)?存，保證?實(shí)際庫(kù)存?與賬面結(jié)?存一致，?財(cái)務(wù)部每?月月底做?好材料稽?核工作，?保證賬實(shí)?相符。?第五條固?定資產(chǎn)和?在建工程?管理（?一）固定?資產(chǎn)是指?使用期限?在一年以?上，單位?價(jià)值在人?民幣_(tái)_?__元以?上的房屋?建筑物、?機(jī)器設(shè)備?、運(yùn)輸工?具及電子?儀器等。?固定資?產(chǎn)折舊采?用年限平?均法，凈?殘值率按?照不高于?固定資產(chǎn)?原值的_?___%?確定。?有關(guān)部門(mén)?辦理固定?資產(chǎn)的增?加，轉(zhuǎn)移?，報(bào)廢等?手續(xù)，財(cái)?務(wù)部負(fù)責(zé)?公司固定?資產(chǎn)的核?算工作，?計(jì)算提取?固定資產(chǎn)?折舊，并?按使用部?門(mén)分?jǐn)偂?資產(chǎn)管?理部門(mén)負(fù)?責(zé)公司的?機(jī)器設(shè)備?，電子儀?器的綜合?管理，并?建立固定?資產(chǎn)卡片?。固定?資產(chǎn)的報(bào)?廢，要填?寫(xiě)固定資?產(chǎn)報(bào)廢申?請(qǐng)單，經(jīng)?經(jīng)理辦公?會(huì)討論，?批準(zhǔn)后財(cái)?務(wù)憑此處?理賬務(wù)。?對(duì)固定?資產(chǎn)，每?年必須組?織兩次清?點(diǎn)。第?一次在每?年的__?__月底?，第二次?在每年的?____?月底。盤(pán)?點(diǎn)事項(xiàng)由?財(cái)務(wù)部組?織實(shí)施，?對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)?果填制固?定資產(chǎn)盤(pán)?點(diǎn)表，并?寫(xiě)出書(shū)面?報(bào)告交總?經(jīng)理、總?會(huì)計(jì)師。?盤(pán)存數(shù)如?與賬面記?錄不符，?應(yīng)查明原?因，并追?究責(zé)任人?的相關(guān)責(zé)?任。盤(pán)盈?的固定資?產(chǎn)，按原?價(jià)扣除預(yù)?計(jì)累計(jì)折?舊后，計(jì)?入營(yíng)業(yè)外?收入，盤(pán)?虧的固定?資產(chǎn)按原?價(jià)扣除累?計(jì)折舊和?過(guò)失人或?保險(xiǎn)公司?等的賠償?后，計(jì)入?營(yíng)業(yè)外支?出。（?二）在建?工程包括?施工前的?準(zhǔn)備，正?在施工和?已完工但?尚未交付?使用的建?筑工程。?公司實(shí)施?在建工程?前，應(yīng)認(rèn)?真編制工?程預(yù)算。?工程竣工?后，及時(shí)?辦理竣工?決算。?在建工程?按實(shí)際成?本計(jì)價(jià)，?與購(gòu)建固?定資產(chǎn)有?關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)?借款利息?及匯兌損?益在固定?資產(chǎn)交付?使用或完?工之前計(jì)?入在建工?程成本，?在固定資?產(chǎn)交付使?用后發(fā)生?的，計(jì)入?當(dāng)期財(cái)務(wù)?費(fèi)用。所?建造的固?定資產(chǎn)達(dá)?到預(yù)定可?使用狀態(tài)?之日起，?根據(jù)工程?預(yù)算、造?價(jià)或工程?實(shí)際成本?等，按估?計(jì)的價(jià)值?轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn);在?辦理竣工?決算后，?按決算價(jià)?格調(diào)整固?定資產(chǎn)賬?面價(jià)值。?公司在?期末對(duì)在?建工程逐?項(xiàng)進(jìn)行檢?查，在建?工程減值?準(zhǔn)備按單?項(xiàng)資產(chǎn)賬?面價(jià)值與?可收回金?額孰低計(jì)?量，可收?回金額低?于賬面價(jià)?值的部分?，計(jì)提在?建工程減?值準(zhǔn)備。?存在下列?情形時(shí)，?應(yīng)當(dāng)計(jì)提?在建工程?減值準(zhǔn)備?：1、?除因國(guó)防?等特殊原?因外，在?建工程停?建、緩建?，并且預(yù)?計(jì)在未來(lái)?____?年內(nèi)不會(huì)?重新開(kāi)工?的，應(yīng)當(dāng)?計(jì)提減值?準(zhǔn)備，但?停建當(dāng)年?計(jì)提的減?值準(zhǔn)備不?得超過(guò)在?建工程賬?面價(jià)值的?____?%;2?、所建項(xiàng)?目在性能?上、技術(shù)?上已經(jīng)落?后，并且?給企業(yè)帶?來(lái)的經(jīng)濟(jì)?利益具有?很大不確?定性，如?工程在建?期間由于?技術(shù)更新?、擬進(jìn)行?改建或重?建，致使?在建工程?發(fā)生減值?的;3?、其他足?以證明在?建工程已?經(jīng)發(fā)生減?值準(zhǔn)備的?情況，如?在建工程?遭受災(zāi)害?影響而部?分毀損、?經(jīng)技術(shù)測(cè)?試無(wú)法達(dá)?到設(shè)計(jì)使?用要求等?實(shí)際發(fā)生?減值的情?形。第?六條無(wú)形?資產(chǎn)和其?他資產(chǎn)管?理（一?）公司的?無(wú)形資產(chǎn)?包括工業(yè)?產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)?有技術(shù)、?專(zhuān)利權(quán)、?商標(biāo)權(quán)、?場(chǎng)地使用?權(quán)和其他?無(wú)形資產(chǎn)?，應(yīng)當(dāng)分?別核算，?并在資產(chǎn)?負(fù)債表中?分別列項(xiàng)?反映。?投資人投?入的無(wú)形?資產(chǎn)，按?照合同、?協(xié)議或者?企業(yè)申請(qǐng)?書(shū)中所列?金額以及?由企業(yè)負(fù)?擔(dān)的有關(guān)?費(fèi)用入賬?;購(gòu)入的?無(wú)形資產(chǎn)?，按照實(shí)?際支付的?有關(guān)費(fèi)用?入賬。?無(wú)形資產(chǎn)?應(yīng)自公司?開(kāi)始受益?起按照預(yù)?計(jì)的受益?期分期平?均攤銷(xiāo)，?受益期無(wú)?法確認(rèn)的?，按不少?于___?_年的期?限平均攤?銷(xiāo)。公?司在期末?對(duì)無(wú)形資?產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)?行檢查，?如果其可?收回金額?低于其賬?面價(jià)值的?，按其差?額部分計(jì)?提無(wú)形資?產(chǎn)減值準(zhǔn)?備。確定?無(wú)形資產(chǎn)?的可收回?金額時(shí)，?其中土地?使用權(quán)可?參考煙臺(tái)?地區(qū)國(guó)土?資源部門(mén)?近期公布?的同類(lèi)土?地的交易?指導(dǎo)價(jià);?專(zhuān)利權(quán)、?商標(biāo)權(quán)與?非專(zhuān)有技?術(shù)等類(lèi)無(wú)?形資產(chǎn)如?有市價(jià)的?，可參考?市價(jià)確定?;沒(méi)有市?價(jià)的，可?參考專(zhuān)業(yè)?評(píng)估機(jī)構(gòu)?的評(píng)估價(jià)?值確定。?（二）?公司的其?他資產(chǎn)是?指上述資?產(chǎn)之外的?其他資產(chǎn)?。第四?章投融資?管理第?七條投資?管理（?一）本制?度所指的?投資指長(zhǎng)?期投資，?包括長(zhǎng)期?債權(quán)投資?和長(zhǎng)期股?權(quán)投資。?（二）?經(jīng)理辦公?會(huì)負(fù)責(zé)公?司新建項(xiàng)?目、技改?項(xiàng)目、引?進(jìn)項(xiàng)目、?合資合作?項(xiàng)目、參?股項(xiàng)目、?兼并收購(gòu)?項(xiàng)目、科?研計(jì)劃項(xiàng)?目的審查?、申報(bào)、?立項(xiàng)，可?行性研究?報(bào)告、擴(kuò)?充設(shè)計(jì)的?申報(bào)審批?。（三?）投資的?原則1?、必須遵?守國(guó)家法?律、法規(guī)?，符合國(guó)?家產(chǎn)業(yè)政?策;2?、必須符?合公司的?發(fā)展戰(zhàn)略?;3、?必須規(guī)模?適度，量?力而行，?不能影響?公司主營(yíng)?業(yè)務(wù)的發(fā)?展;4?、必須堅(jiān)?持效益原?則，原則?上長(zhǎng)期投?資收益率?不應(yīng)低于?公司的凈?資產(chǎn)收益?率。（?四）投資?審批程序?公司及?控股企業(yè)?設(shè)立新公?司或參股?其他公司?、搞新項(xiàng)?目開(kāi)發(fā)，?必須事先?進(jìn)行可行?性研究，?從以下幾?方面進(jìn)行?定量和定?性分析、?評(píng)價(jià)。?1、對(duì)公?司發(fā)展戰(zhàn)?略的影響?;2、?對(duì)公司經(jīng)?營(yíng)的影響?;3、?主要風(fēng)險(xiǎn)?和應(yīng)對(duì)措?施;4?、公司的?資源包括?人力、物?力、財(cái)力?、管理能?力能否滿?足新的投?資需要;?5、投?資收益;?6、稅?務(wù)論證。?（五）?按規(guī)定必?須上報(bào)審?批的項(xiàng)目?，由公司?在末簽訂?任何具有?法律效力?的合同、?協(xié)議及未?進(jìn)行任何?實(shí)際投資?之前，備?齊以下資?料，上報(bào)?中國(guó)節(jié)能?投資公司?相關(guān)部門(mén)?：1、?項(xiàng)目投資?申請(qǐng)報(bào)告?或建議書(shū)?;2、?投資企業(yè)?對(duì)投資項(xiàng)?目的投資?決定或決?議;3?、項(xiàng)目可?行性研究?報(bào)告;?4、有關(guān)?合同、（?協(xié)議）草?案;5?、資金來(lái)?源及投資?企業(yè)的資?產(chǎn)負(fù)債情?況;6?、有關(guān)合?作單位的?資信情況?;7、?政府的有?關(guān)許可文?件;8?、項(xiàng)目執(zhí)?行人的資?格及能力?等。（?六）長(zhǎng)期?投資以取?得的實(shí)際?成本入賬?，包括支?付的稅金?、手續(xù)費(fèi)?等相關(guān)費(fèi)?用。長(zhǎng)期?股權(quán)投資?差額應(yīng)按?投資期限?攤銷(xiāo)，沒(méi)?有投資期?限的，借?方差額按?不超過(guò)_?___年?的期限攤?銷(xiāo)，貸方?差額按不?低于__?__年期?限攤銷(xiāo)。?長(zhǎng)期股權(quán)?投資根據(jù)?不同情況?，分別采?用權(quán)益法?和成本法?（在被投?資單位占?有該單位?有表決權(quán)?資本總額?____?%或__?__%以?上，或雖?不足__?__%但?有重大影?響的，采?用權(quán)益法?，占有_?___%?以下或雖?占有__?__%以?上，但不?具有重大?影響，采?用成本法?）。年終?根據(jù)被投?資企業(yè)實(shí)?現(xiàn)的利潤(rùn)?或虧損（?以審計(jì)報(bào)?告為準(zhǔn)）?計(jì)算我方?收益,并?及時(shí)清收?股利。?第八條融?資管理?（一）本?制度所指?的融資，?僅指?jìng)鶆?wù)?資本融資?方式，即?公司以負(fù)?債方式借?入并到期?償還的資?金，包括?短期借款?、長(zhǎng)期借?款、應(yīng)付?債券、長(zhǎng)?期應(yīng)付款?等。（?二）融資?的原則?1、總體?上以滿足?企業(yè)資金?需要為宜?;2、?充分利用?各級(jí)政府?及行業(yè)優(yōu)?惠政策，?積極爭(zhēng)取?低成本融?資，如：?無(wú)償、資?助、無(wú)息?或貼息貸?款等;?3、長(zhǎng)遠(yuǎn)?利益與當(dāng)?前利益兼?顧;4?、慎重考?慮公司的?償債能力?，避免因?到期不能?償債而陷?入困境。?（三）?債務(wù)性融?資1、?各控股企?業(yè)向銀行?借款應(yīng)遵?從銀行與?國(guó)家的有?關(guān)規(guī)定，?并以維護(hù)?公司信譽(yù)?為首要原?則，及時(shí)?辦理銀行?借款到期?歸還、續(xù)?借申報(bào)工?作，避免?罰息、拖?欠利息和?延誤借款?歸還事件?的發(fā)生。?2、控?股企業(yè)的?以下對(duì)外?借款（包?括長(zhǎng)短期?借款、票?據(jù)貼現(xiàn)等?）須報(bào)萬(wàn)?利達(dá)總部?審批：?（1）向?其他單位?和個(gè)人借?款超過(guò)_?___萬(wàn)?元、向銀?行借款超?過(guò)___?_萬(wàn)元時(shí)?;（2?）融資成?本高于同?期銀行貸?款利率_?___%?時(shí);（?3）向有?收購(gòu)或參?股意向的?借款人借?款;（?4）借款?有限制性?條款，可?能導(dǎo)致公?司控制權(quán)?易手或?qū)?公司其他?方面產(chǎn)生?重大影響?如：如要?求以公司?的知識(shí)產(chǎn)?權(quán)、重大?資產(chǎn)作質(zhì)?押、擔(dān)保?等;3?、未經(jīng)萬(wàn)?利達(dá)總部?同意，控?股企業(yè)之?間不得互?相拆借資?金。第?五章成本?和費(fèi)用的?管理第?九條成本?和費(fèi)用的?管理（?一）成本?和費(fèi)用包?括為生產(chǎn)?產(chǎn)品提供?勞務(wù)所耗?費(fèi)的直接?材料、直?接人工、?其他直接?費(fèi)用及制?造費(fèi)用，?行政管理?部門(mén)為組?織和管理?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)而發(fā)?生的管理?費(fèi)用，為?籌集資金?而發(fā)生的?財(cái)務(wù)費(fèi)用?，為銷(xiāo)售?商品而發(fā)?生的營(yíng)業(yè)?費(fèi)用。?公司必須?分清本期?成本、費(fèi)?用和下期?成本、費(fèi)?用的界限?，不得任?意預(yù)提和?攤銷(xiāo)費(fèi)用?。工業(yè)企?業(yè)必須分?清各種產(chǎn)?品成本的?界限，分?清在產(chǎn)品?成本和產(chǎn)?成品成本?的界限，?不得任意?壓低或提?高在產(chǎn)品?和產(chǎn)成品?的成本。?（二）?公司應(yīng)當(dāng)?根據(jù)本公?司的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)?和管理要?求，確定?適合本公?司的成本?核算對(duì)象?、成本項(xiàng)?目和成本?計(jì)算方法?。成本核?算對(duì)象、?成本項(xiàng)目?以及成本?計(jì)算方法?一經(jīng)確定?，不得隨?意變更，?如需變更?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)管理權(quán)?限，經(jīng)有?權(quán)機(jī)構(gòu)批?準(zhǔn)，并在?會(huì)計(jì)報(bào)表?附注中予?以說(shuō)明。?成本費(fèi)用?按照以下?原則計(jì)量?：1、?公司在生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中所耗?用的各項(xiàng)?材料，按?實(shí)際耗用?數(shù)量和賬?面單價(jià)計(jì)?算，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。2?、公司應(yīng)?支付職工?的工資，?應(yīng)當(dāng)根據(jù)?規(guī)定的工?資標(biāo)準(zhǔn)、?工時(shí)、產(chǎn)?量記錄等?資料，計(jì)?算職工工?資，計(jì)入?成本、費(fèi)?用。公司?按規(guī)定給?予職工的?各種工資?性質(zhì)的補(bǔ)?貼，也應(yīng)?計(jì)入各工?資項(xiàng)目。?公司應(yīng)當(dāng)?根據(jù)國(guó)家?規(guī)定，計(jì)?算提取福?利費(fèi)，計(jì)?入成本、?費(fèi)用。?3、公司?在生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?所發(fā)生的?其他各項(xiàng)?費(fèi)用，應(yīng)?當(dāng)以實(shí)際?發(fā)生數(shù)計(jì)?入成本、?費(fèi)用。凡?應(yīng)當(dāng)由本?期負(fù)擔(dān)而?尚未支出?的費(fèi)用，?作為預(yù)提?費(fèi)用計(jì)入?本期成本?、費(fèi)用;?凡已支出?，應(yīng)當(dāng)由?本期和以?后各期負(fù)?擔(dān)的費(fèi)用?，應(yīng)當(dāng)作?為待攤費(fèi)?用，分期?攤?cè)氤杀?、費(fèi)用。?（三）?費(fèi)用管理?1、營(yíng)?業(yè)費(fèi)用?本科目核?算公司銷(xiāo)?售商品過(guò)?程中發(fā)生?的費(fèi)用。?期末，將?本科目的?余額轉(zhuǎn)入?“本年利?潤(rùn)”科目?，結(jié)轉(zhuǎn)后?本科目應(yīng)?無(wú)余額。?本科目?按費(fèi)用項(xiàng)?目分別設(shè)?置二級(jí)明?細(xì)科目，?進(jìn)行明細(xì)?核算。?本科目核?算的主要?內(nèi)容包括?：__?__公司?銷(xiāo)售商品?過(guò)程中發(fā)?生的運(yùn)輸?費(fèi)、裝卸?費(fèi)、包裝?費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)、展覽?費(fèi)和廣告?費(fèi)，以及?為銷(xiāo)售本?公司商品?而專(zhuān)設(shè)的?銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)?（含銷(xiāo)售?網(wǎng)點(diǎn)、售?后服務(wù)網(wǎng)?點(diǎn)等）的?職工工資?及福利費(fèi)?、類(lèi)似工?資性質(zhì)的?費(fèi)用、業(yè)?務(wù)費(fèi)等;?1.2?企業(yè)在購(gòu)?買(mǎi)商品過(guò)?程中發(fā)生?的運(yùn)輸費(fèi)?、裝卸費(fèi)?、包裝費(fèi)?、保險(xiǎn)費(fèi)?、運(yùn)輸途?中的合理?損耗和入?庫(kù)前的挑?選整理費(fèi)?等;_?___支?付給代理?商的銷(xiāo)售?傭金及代?理費(fèi);?1.4按?照協(xié)議規(guī)?定按產(chǎn)品?的銷(xiāo)量或?利潤(rùn)的一?定比例提?取，在該?項(xiàng)產(chǎn)品的?收入中支?付的技術(shù)?轉(zhuǎn)讓費(fèi)。?2、管?理費(fèi)用?本科目核?算公司為?組織和管?理公司生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所?發(fā)生的管?理費(fèi)用。?期末，?將本科目?的余額轉(zhuǎn)?入“本年?利潤(rùn)”科?目，結(jié)轉(zhuǎn)?后本科目?應(yīng)無(wú)余額?。本科?目按費(fèi)用?類(lèi)型設(shè)置?二級(jí)明細(xì)?科目，進(jìn)?行明細(xì)核?算。本?科目核算?內(nèi)容主要?包括：?2.1行?政管理部?門(mén)職工工?資和按實(shí)?際發(fā)放工?資總額的?一定比例?計(jì)提的職?工福利費(fèi)?;2.?2工會(huì)經(jīng)?費(fèi)、職工?教育經(jīng)費(fèi)?、待業(yè)保?險(xiǎn)費(fèi)、勞?動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)?、養(yǎng)老保?險(xiǎn)、獨(dú)生?子女補(bǔ)助?費(fèi)、住房?公積金、?取暖津貼?、勞動(dòng)保?護(hù)費(fèi)、職?工退職費(fèi)?、___?_個(gè)月以?上病假人?員工資、?職工死亡?喪葬補(bǔ)助?費(fèi)、撫恤?費(fèi)、按規(guī)?定支付離?退休職工?的人各項(xiàng)?經(jīng)費(fèi)等費(fèi)?用;_?___公?司的經(jīng)理?辦公會(huì)和?行政管理?部門(mén)發(fā)生?的，或者?應(yīng)由公司?統(tǒng)一負(fù)擔(dān)?的修理費(fèi)?、物料消?耗、低值?易耗品攤?銷(xiāo)、辦公?費(fèi)、固定?資產(chǎn)折舊?費(fèi)、差旅?費(fèi)、水電?費(fèi)、取暖?費(fèi)、租賃?費(fèi)、保險(xiǎn)?費(fèi)等公司?經(jīng)費(fèi);?____?公司經(jīng)理?辦公會(huì)會(huì)?費(fèi)（包括?經(jīng)理辦公?會(huì)成員津?貼、會(huì)議?費(fèi)和差旅?費(fèi)等）;?2.5?聘請(qǐng)中介?機(jī)構(gòu)費(fèi)、?咨詢費(fèi)（?含顧問(wèn)費(fèi)?）、訴訟?費(fèi)和公證?費(fèi)等;?2.6房?產(chǎn)稅、車(chē)?船使用稅?、土地使?用稅、印?花稅、礦?產(chǎn)資源補(bǔ)?償費(fèi)等稅?費(fèi);2?.7無(wú)形?資產(chǎn)攤銷(xiāo)?，遞延資?產(chǎn)攤銷(xiāo)，?存貨盤(pán)虧?或盤(pán)盈（?不包括應(yīng)?計(jì)入營(yíng)業(yè)?外支出的?存貨損失?）、計(jì)提?的壞賬準(zhǔn)?備和存貨?跌價(jià)準(zhǔn)備?;2.?8試驗(yàn)檢?驗(yàn)費(fèi)、設(shè)?計(jì)制圖費(fèi)?、外賓招?待費(fèi)、業(yè)?務(wù)招待費(fèi)?、技術(shù)轉(zhuǎn)?讓費(fèi)、研?究與開(kāi)發(fā)?費(fèi)、出國(guó)?人員經(jīng)費(fèi)?、警衛(wèi)消?防費(fèi)、排?污費(fèi)、上?級(jí)管理費(fèi)?、綠化造?林費(fèi)用、?水土流失?防治費(fèi)、?采礦權(quán)使?用費(fèi)、礦?產(chǎn)資源補(bǔ)?償費(fèi)、削?價(jià)處理積?壓物資損?失、水利?基金、汽?車(chē)費(fèi)用等?相關(guān)費(fèi)用?。3、?財(cái)務(wù)費(fèi)用?本科目?核算公司?為籌集生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所?需資金等?而發(fā)生的?費(fèi)用，包?括利息支?出（減利?息收入）?、匯兌損?失（減匯?兌收益）?以及相關(guān)?的手續(xù)費(fèi)?等。為購(gòu)?建固定資?產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)?借款所發(fā)?生的借款?費(fèi)用，在?固定資產(chǎn)?達(dá)到預(yù)定?可使用狀?態(tài)前按規(guī)?定應(yīng)予資?本化的部?分，不包?括在本科?目的核算?范圍內(nèi)。?期末，?將本科目?的余額轉(zhuǎn)?入“本年?利潤(rùn)”科?目，結(jié)轉(zhuǎn)?后本科目?應(yīng)無(wú)余額?。本科?目按“利?息支出”?、“利息?收入”、?“匯兌損?益”和“?其他”設(shè)?置二級(jí)明?細(xì)科目，?進(jìn)行明細(xì)?核算?！?利息支出?”科目應(yīng)?下設(shè)“短?期借款利?息”和“?長(zhǎng)期借款?利息”三?級(jí)明細(xì)科?目;“匯?兌損益”?科目應(yīng)下?設(shè)“匯兌?損失”和?“匯兌收?益”三級(jí)?明細(xì)科目?。第六?章產(chǎn)品銷(xiāo)?售收入、?利潤(rùn)管理?第十條?銷(xiāo)售收入?和利潤(rùn)的?管理（?一）公司?在下列條?件均能滿?足時(shí)予以?確認(rèn)商品?銷(xiāo)售的實(shí)?現(xiàn)：1?、企業(yè)已?將商品所?有權(quán)上的?主要風(fēng)險(xiǎn)?和報(bào)酬轉(zhuǎn)?移給購(gòu)貨?方;2?、企業(yè)既?沒(méi)有保留?通常與所?有權(quán)相聯(lián)?系的繼續(xù)?管理權(quán)，?也沒(méi)有對(duì)?已售出的?商品實(shí)施?控制;?3、與交?易相關(guān)的?經(jīng)濟(jì)利益?能夠流入?企業(yè);?4、相關(guān)?的收入和?成本能夠?可靠地計(jì)?量。公?司在本月?實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)?售收入，?應(yīng)全部記?入本月賬?內(nèi)，并相?應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)?售成本和?費(fèi)用，銷(xiāo)?售收入、?銷(xiāo)售成本?和費(fèi)用的?口徑必須?一致。?本月發(fā)生?的銷(xiāo)售退?回，不論?是否屬于?本年度，?還是屬于?上年銷(xiāo)售?的，都應(yīng)?沖減本月?的銷(xiāo)售收?入和銷(xiāo)售?成本，已?經(jīng)銷(xiāo)售的?商品，由?于質(zhì)量較?差或其他?原因，經(jīng)?買(mǎi)賣(mài)雙方?協(xié)商同意?給予銷(xiāo)售?折讓?zhuān)?折讓金額?在本月銷(xiāo)?售收入中?減除。?（二）利?潤(rùn)總額包?括：營(yíng)業(yè)?利潤(rùn)、投?資凈收益?、利潤(rùn)總?額和凈利?潤(rùn)。營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)_?___主?營(yíng)業(yè)務(wù)收?入-主營(yíng)?業(yè)務(wù)成本?-主營(yíng)業(yè)?務(wù)稅金及?附加+其?他業(yè)務(wù)利?潤(rùn)-營(yíng)業(yè)?費(fèi)用-管?理費(fèi)用-?財(cái)務(wù)費(fèi)用?投資凈?收益__?__投資?收益-投?資損失?投資收益?是指企業(yè)?對(duì)外投資?分回的利?潤(rùn)、股利?和債券利?息以及企?業(yè)對(duì)外投?資到期收?回或中途?轉(zhuǎn)讓取得?的款項(xiàng)高?于實(shí)際投?資數(shù)額或?賬面凈值?的差額等?。投資?損失是指?企業(yè)投資?到期收回?或中途轉(zhuǎn)?讓取得款?項(xiàng)低于實(shí)?際投資額?或賬面凈?值的差額?等。利?潤(rùn)總額_?___營(yíng)?業(yè)利潤(rùn)+?投資收益?+補(bǔ)貼收?入+營(yíng)業(yè)?外收入-?營(yíng)業(yè)外支?出凈利?潤(rùn)___?_利潤(rùn)總?額-所得?稅其中?：所得稅?采用應(yīng)付?稅款法核?算?？?供分配的?利潤(rùn)，按?下列順序?分配：?1、提取?法定公積?金;2?、提取法?定公益金?;3、?提取任意?盈余公積?;4、?應(yīng)付股利?;5、?轉(zhuǎn)作資本?的股利。?對(duì)每月?公司的經(jīng)?營(yíng)狀況，?進(jìn)行一次?全面的經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)分?析，提出?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?管理方面?的薄弱環(huán)?節(jié)和改進(jìn)?意見(jiàn)，報(bào)?總經(jīng)理。?按上級(jí)?主管部門(mén)?和經(jīng)理辦?公會(huì)決議?規(guī)定比例?，按期正?確分配股?東的稅后?利潤(rùn)。對(duì)?于企業(yè)發(fā)?生的年度?虧損，可?以用下一?年度的利?潤(rùn)彌補(bǔ);?下一年度?利潤(rùn)不足?彌補(bǔ)的，?可以在_?___年?內(nèi)延續(xù)彌?補(bǔ);__?__年內(nèi)?不足彌補(bǔ)?的，應(yīng)當(dāng)?用稅后利?潤(rùn)彌補(bǔ)。?企業(yè)發(fā)生?的年度虧?損以及超?過(guò)用利潤(rùn)?抵補(bǔ)期限?的可用企?業(yè)的公積?金彌補(bǔ)。?第七章?財(cái)務(wù)預(yù)算?管理第?十一條財(cái)?務(wù)預(yù)算管?理（一?）預(yù)算目?標(biāo)確定與?分解的目?的1、?將預(yù)算分?解落實(shí)到?各部門(mén)，?使計(jì)劃得?以落實(shí)，?確保公司?戰(zhàn)略目標(biāo)?的實(shí)現(xiàn);?2、確?保各控股?企業(yè)的所?有經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)均在量?化的預(yù)算?指標(biāo)體系?下運(yùn)作，?增強(qiáng)企業(yè)?整體控制?與考核的?可操作性?;3、?為預(yù)算編?制提供前?提和基礎(chǔ)?，使預(yù)算?成為企業(yè)?管理的導(dǎo)?向。4?、財(cái)務(wù)部?要按照公?司的要求?，編報(bào)年?度資金計(jì)?劃、基建?投資計(jì)劃?、成本費(fèi)?用計(jì)劃、?利潤(rùn)計(jì)劃?，并分解?到季度、?月度，按?月上報(bào)下?達(dá)。5?、年度財(cái)?務(wù)計(jì)劃編?報(bào)后，送?總經(jīng)理審?查，經(jīng)理?辦公會(huì)討?論批準(zhǔn)后?報(bào)上級(jí)主?管部門(mén)。?（二）?預(yù)算目標(biāo)?設(shè)定的原?則：預(yù)?算目標(biāo)的?確定需考?慮行業(yè)特?征、企業(yè)?生命周期?、公司發(fā)?展速度、?公司市場(chǎng)?規(guī)劃與導(dǎo)?向等因素?。預(yù)算?目標(biāo)的確?定遵循先?進(jìn)性與現(xiàn)?實(shí)性相結(jié)?合的原則?。預(yù)算的?先進(jìn)性是?指預(yù)算是?要經(jīng)過(guò)企?業(yè)員工的?努力才能?夠完成的?。先進(jìn)的?預(yù)算有利?于調(diào)動(dòng)企?業(yè)員工的?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的積極性?和實(shí)現(xiàn)企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)的?短期目標(biāo)?。預(yù)算的?現(xiàn)實(shí)性是?指人們經(jīng)?過(guò)努力確?實(shí)具有完?成預(yù)算的?可能性。?預(yù)算只有?同時(shí)具備?先進(jìn)性和?現(xiàn)實(shí)性，?才可能具?有科學(xué)性?。（三?）預(yù)算反?饋為保?證預(yù)算目?標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，應(yīng)對(duì)預(yù)?算的執(zhí)行?情況進(jìn)行?及時(shí)的反?潰財(cái)務(wù)部?每月編制?預(yù)算執(zhí)行?表，比較?實(shí)際與預(yù)?算目標(biāo)的?差異，并?作差異分?析;并對(duì)?預(yù)算管理?制度提出?制度改進(jìn)?建議和相?關(guān)的規(guī)程?修正建議?。（四?）預(yù)算考?評(píng)1、?預(yù)算考評(píng)?內(nèi)容對(duì)?各控股公?司的預(yù)算?執(zhí)行情況?進(jìn)行考核?評(píng)價(jià)，將?預(yù)算執(zhí)行?情況與預(yù)?算目標(biāo)進(jìn)?行對(duì)比，?考核預(yù)算?目標(biāo)的完?成情況。?2、預(yù)?算考評(píng)的?實(shí)施考?評(píng)為財(cái)務(wù)?部門(mén)考評(píng)?，由各級(jí)?財(cái)務(wù)部門(mén)?依據(jù)預(yù)算?標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)?算執(zhí)行部?門(mén)的各種?經(jīng)濟(jì)行為?實(shí)施事中?審核，確?保預(yù)算執(zhí)?行機(jī)構(gòu)在?預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)?框架下運(yùn)?營(yíng);3?、預(yù)算考?評(píng)機(jī)構(gòu)和?考評(píng)依據(jù)?財(cái)務(wù)部?與人事部?共同完成?預(yù)算考核?指標(biāo)及其?標(biāo)準(zhǔn)的制?訂;考評(píng)?的基本依?據(jù)是各控?股公司的?可控預(yù)算?目標(biāo)。為?調(diào)動(dòng)預(yù)算?執(zhí)行者的?積極性，?萬(wàn)利達(dá)總?部制定一?系列激勵(lì)?政策，可?以設(shè)立下?列獎(jiǎng)項(xiàng)：?3.1?對(duì)于各控?股公司超?額完成的?利潤(rùn)部分?，將以超?額完成數(shù)?的一定比?例獎(jiǎng)給各?控股公司?經(jīng)營(yíng)者及?員工;?____?節(jié)約獎(jiǎng)：?對(duì)于成本?費(fèi)用有節(jié)?約的，公?司按一定?比例獎(jiǎng)勵(lì)?費(fèi)用發(fā)生?部分;在?物資采購(gòu)?方面，在?相同質(zhì)量?情況下，?將比預(yù)算?降低部分?按一定比?例獎(jiǎng)勵(lì)采?購(gòu)單位。?3.3?預(yù)算先進(jìn)?管理單位?獎(jiǎng)：對(duì)于?全面預(yù)算?管理做得?好的單位?，由經(jīng)理?辦公會(huì)評(píng)?出預(yù)算先?進(jìn)管理單?位，并給?予獎(jiǎng)勵(lì)。?（五）?預(yù)算調(diào)整?的條件：?1、產(chǎn)?業(yè)形勢(shì)發(fā)?生重大變?化。2?、國(guó)家相?關(guān)政策發(fā)?生重大變?化，如：?國(guó)家相關(guān)?稅收政策?發(fā)生重大?變化;國(guó)?家的行業(yè)?政策發(fā)生?重大變動(dòng)?。3、?公司組織?、戰(zhàn)略的?調(diào)整，如?：出于整?體戰(zhàn)略發(fā)?展的需要?，部門(mén)或?控股公司?之間進(jìn)行?整合，業(yè)?務(wù)范圍進(jìn)?行調(diào)整等?。4、?財(cái)務(wù)部認(rèn)?為應(yīng)該調(diào)?整的其他?事項(xiàng)。如?：各種突?發(fā)事件，?包括自然?災(zāi)害、經(jīng)?理辦公會(huì)?的追加任?務(wù)等。?第八章企?業(yè)清算?第十二條?企業(yè)清算?（一）?企業(yè)按照?國(guó)家法律?法規(guī)和企?業(yè)章程規(guī)?定解散、?破產(chǎn)或其?他原因經(jīng)?批準(zhǔn)宣布?終止時(shí)，?應(yīng)對(duì)企業(yè)?財(cái)產(chǎn)、債?權(quán)、債務(wù)?全面清算?。企業(yè)?自宣告終?止之日起?，應(yīng)按國(guó)?家及企業(yè)?章程的有?關(guān)規(guī)定組?成清算機(jī)?構(gòu)，負(fù)責(zé)?對(duì)企業(yè)財(cái)?產(chǎn)清算的?日常工作?：編制資?產(chǎn)負(fù)債表?、財(cái)產(chǎn)目?錄和債權(quán)?、債務(wù)清?單，收取?企業(yè)的債?權(quán)、償還?企業(yè)的債?務(wù)，向投?資者收取?已認(rèn)繳納?而未繳納?的出資，?清結(jié)納稅?事宜，提?出財(cái)產(chǎn)作?價(jià)依據(jù)，?將清算意?見(jiàn)提請(qǐng)企?業(yè)投資者?通過(guò)后處?置企業(yè)剩?余財(cái)產(chǎn)。?（二）?清算的財(cái)?產(chǎn)包括宣?布清算時(shí)?企業(yè)的全?部財(cái)產(chǎn)以?及清算期?間取得的?財(cái)產(chǎn)。?已作為擔(dān)?保物的財(cái)?產(chǎn)相當(dāng)于?擔(dān)保債務(wù)?的部分，?不屬于清?算財(cái)產(chǎn)，?擔(dān)保物的?價(jià)款超過(guò)?所擔(dān)保的?債務(wù)數(shù)額?的部分，?屬于清算?財(cái)產(chǎn)。?清算財(cái)產(chǎn)?的作價(jià)一?般以賬面?凈值為依?據(jù)，也可?以重估價(jià)?值或變現(xiàn)?收入等為?依據(jù)。?企業(yè)清算?完結(jié)以前?。除支付?清算費(fèi)用?以外，不?得以任何?方式處置?企業(yè)財(cái)產(chǎn)?。清算?期間發(fā)生?的財(cái)產(chǎn)盤(pán)?盈、盤(pán)虧?或變賣(mài)，?無(wú)力歸還?的債務(wù)或?無(wú)法收回?的債權(quán)，?以及清算?期間的經(jīng)?營(yíng)收益或?損失等.?計(jì)入清算?損益。?清算期間?發(fā)生的清?算機(jī)構(gòu)的?人員工資?、差旅費(fèi)?、辦公費(fèi)?、公告費(fèi)?等，計(jì)入?清算費(fèi)用?，由企業(yè)?現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)?優(yōu)先支付?。（三?）企業(yè)在?宣布終止?前___?_個(gè)月至?宣布終止?之日，下?列行為無(wú)?效，清算?機(jī)構(gòu)有權(quán)?追回其財(cái)?產(chǎn)作為清?算損益入?賬：1?、無(wú)償轉(zhuǎn)?讓財(cái)產(chǎn);?2、非?正常壓價(jià)?處理財(cái)產(chǎn)?;3、?對(duì)原來(lái)沒(méi)?有財(cái)產(chǎn)擔(dān)?保的債務(wù)?提供財(cái)產(chǎn)?擔(dān)保;?4、對(duì)未?到期的債?務(wù)提前清?償;5?、放棄自?己的債權(quán)?。（四?）企業(yè)清?算終了，?清算收益?大于清算?損失和清?算費(fèi)用的?部分，依?法繳納所?得稅。?企業(yè)的剩?余財(cái)產(chǎn)，?按照下列?順序清償?債務(wù)：?1、應(yīng)付?未付的職?工工資、?勞動(dòng)保險(xiǎn)?費(fèi);2?、應(yīng)繳未?繳國(guó)家的?稅金;?3、尚未?償付的債?務(wù)。企?業(yè)清算后?的財(cái)產(chǎn)不?足同一順?序清償要?求的，按?比例清償?。企業(yè)?清算終了?后的剩余?財(cái)產(chǎn)，按?照下列原?則處理：?國(guó)有企?業(yè)的剩余?財(cái)產(chǎn)全部?上交國(guó)家?財(cái)政。私?營(yíng)企業(yè)的?剩余財(cái)產(chǎn)?歸個(gè)人投?資者。?有限責(zé)任?公司、外?商投資企?業(yè)及集體?企業(yè)，除?國(guó)家法律?法規(guī)或公?司章程另?有規(guī)定的?外，應(yīng)按?投資各方?的出資比?例分配。?股份有?限公司，?應(yīng)按優(yōu)先?股股份面?值對(duì)優(yōu)先?股股東分?配，如不?能全額償?還優(yōu)先股?股金時(shí)，?應(yīng)按各優(yōu)?先股股東?所持比例?分配。優(yōu)?先股股東?分配后的?剩余部分?，按普通?股股東的?持股比例?進(jìn)行分配?。（五?）清算完?畢，清算?機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)?提出清算?報(bào)告并編?制清算期?內(nèi)收支報(bào)?表。清算?報(bào)告和收?支報(bào)表必?須經(jīng)中國(guó)?注冊(cè)會(huì)計(jì)?師驗(yàn)證，?向工商行?政管理部?門(mén)和主管?財(cái)政機(jī)關(guān)?辦理注銷(xiāo)?登記。?第九章財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告第十?三條財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?（一）?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告，是?指企業(yè)對(duì)?外提供的?反映企業(yè)?某一特定?日期財(cái)務(wù)?狀況和某?一會(huì)計(jì)期?間經(jīng)營(yíng)成?果、現(xiàn)金?流量的文?件。它是?企業(yè)向外?界傳遞會(huì)?計(jì)信息的?主要形式?，企業(yè)通?過(guò)編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，將企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)成果?和財(cái)務(wù)狀?況以書(shū)面?文件的形?式提供給?社會(huì)各方?面。正確?地編制財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告，保證?會(huì)計(jì)信息?質(zhì)量，可?有助于企?業(yè)改善經(jīng)?營(yíng)管理，?加強(qiáng)內(nèi)部?控制和規(guī)?劃，提高?經(jīng)濟(jì)效益?。通過(guò)對(duì)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的分?析及時(shí)發(fā)?現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過(guò)?程中存在?的問(wèn)題，?為采取有?效措施提?供依據(jù)。?企業(yè)不?得編制和?對(duì)外提供?虛假的或?者隱瞞重?要事實(shí)的?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。企?業(yè)負(fù)責(zé)人?對(duì)本企業(yè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的真?實(shí)性、完?整性負(fù)責(zé)?。（二?）財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)報(bào)告分?為快報(bào)，?年度、半?年度、季?度和月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告。?快報(bào)是企?業(yè)每月在?正式編制?會(huì)計(jì)報(bào)表?前，所提?供的主要?財(cái)務(wù)指標(biāo)?完成情況?報(bào)告。通?過(guò)快報(bào)可?以及時(shí)的?了解企業(yè)?本月生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的完?成情況，?正確的采?取有效措?施，解決?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?的問(wèn)題。?公司下?屬控股企?業(yè)每月_?___日?下午（節(jié)?假日不順?延）必須?將快報(bào)以?電傳和電?子信箱形?式上報(bào)公?司財(cái)務(wù)部?。不得遲?報(bào)、漏報(bào)?、謊報(bào)、?瞞報(bào)，報(bào)?表內(nèi)的指?標(biāo)不得缺?項(xiàng)，各項(xiàng)?數(shù)據(jù)要真?實(shí)、準(zhǔn)確?，與正式?報(bào)表不得?有較大誤?差。公?司匯總快?報(bào)，必須?每月__?__日下?午下班之?前報(bào)出，?要保證各?項(xiàng)數(shù)據(jù)的?完整性、?合理性。?同時(shí)，要?對(duì)快報(bào)進(jìn)?行簡(jiǎn)單的?分析，以?便向總經(jīng)?理和有關(guān)?部門(mén)提供?合理的決?策依據(jù)。?年度、?半年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告應(yīng)當(dāng)包?括：1?、會(huì)計(jì)報(bào)?表會(huì)計(jì)?報(bào)表應(yīng)當(dāng)?包括資產(chǎn)?負(fù)債表、?利潤(rùn)表、?現(xiàn)金流量?表及相關(guān)?附表以及?公司為管?理需要增?加的有關(guān)?報(bào)表。季?度、月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告通常?僅指會(huì)計(jì)?報(bào)表，會(huì)?計(jì)報(bào)表至?少應(yīng)當(dāng)包?括資產(chǎn)負(fù)?債表和利?潤(rùn)表。國(guó)?家統(tǒng)一的?會(huì)計(jì)制度?規(guī)定季度?、月度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告需要編?制會(huì)計(jì)報(bào)?表附注的?，從其規(guī)?定。相關(guān)?附表是反?映企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況、?經(jīng)營(yíng)成果?和現(xiàn)金流?量的補(bǔ)充?報(bào)表，主?要包括利?潤(rùn)分配表?以及國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定和集團(tuán)?公司因管?理需要增?設(shè)的其他?附表。?利潤(rùn)分配?表是反映?企業(yè)一定?會(huì)計(jì)期間?對(duì)實(shí)現(xiàn)凈?利潤(rùn)以及?以前年度?未分配利?潤(rùn)的分配?或者虧損?彌補(bǔ)的報(bào)?表。利潤(rùn)?分配表應(yīng)?當(dāng)按照利?潤(rùn)分配各?個(gè)項(xiàng)目分?類(lèi)分項(xiàng)列?示。年?度、半年?度會(huì)計(jì)報(bào)?表至少應(yīng)?當(dāng)反映兩?個(gè)年度或?者相關(guān)兩?個(gè)期間的?比較數(shù)據(jù)?。2、?會(huì)計(jì)報(bào)表?附注;?會(huì)計(jì)報(bào)表?附注是為?便于會(huì)計(jì)?報(bào)表使用?者理解會(huì)?計(jì)報(bào)表的?內(nèi)容而對(duì)?會(huì)計(jì)報(bào)表?的編制基?儲(chǔ)編制依?據(jù)、編制?原則和方?法及主要?項(xiàng)目等所?作的解釋?。會(huì)計(jì)報(bào)?表附注至?少應(yīng)當(dāng)包?括下列內(nèi)?容：2?.1不符?合基本會(huì)?計(jì)假設(shè)的?說(shuō)明;?2.2重?要會(huì)計(jì)政?策和會(huì)計(jì)?估計(jì)及其?變更情況?、變更原?因及其對(duì)?財(cái)務(wù)狀況?和經(jīng)營(yíng)成?果的影響?;2.?3或有事?項(xiàng)和資產(chǎn)?負(fù)債表日?后事項(xiàng)的?說(shuō)明;?2.4關(guān)?聯(lián)方關(guān)系?及其交易?的說(shuō)明;?2.5?重要資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓及其?出售情況?;2.?6企業(yè)合?并、分立?;2.?7重大投?資、融資?活動(dòng);?2.8會(huì)?計(jì)報(bào)表中?重要項(xiàng)目?的明細(xì)資?料;2?.9有助?于理解和?分析會(huì)計(jì)?報(bào)表需要?說(shuō)明的其?他事項(xiàng)。?3、財(cái)?務(wù)情況說(shuō)?明書(shū)財(cái)?務(wù)情況說(shuō)?明書(shū)至少?應(yīng)當(dāng)對(duì)下?列情況做?出說(shuō)明：?3.1?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)的基?本情況;?3.2?利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)?和分配情?況;3?.3資金?增減和周?轉(zhuǎn)情況;?3.4?對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)狀況、?經(jīng)營(yíng)成果?和現(xiàn)金流?量有重大?影響的其?他事項(xiàng)。?（三）?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的編?制企業(yè)?應(yīng)當(dāng)于年?度終了編?報(bào)年度財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)?告。國(guó)家?統(tǒng)一的會(huì)?計(jì)制度規(guī)?定企業(yè)應(yīng)?當(dāng)編制半?年度、季?度和月度?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?報(bào)告的，?從其規(guī)定?。企業(yè)?編制財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)報(bào)告?，應(yīng)當(dāng)根?據(jù)真實(shí)的?交易、事?項(xiàng)以及完?整、準(zhǔn)確?的賬簿記?錄等資料?，并按照?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定的?編制基儲(chǔ)?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?。企業(yè)?不得違反?本制度和?國(guó)家統(tǒng)一?的會(huì)計(jì)制?度規(guī)定，?隨意改變?財(cái)務(wù)