公司內(nèi)部審計制度樣本（四篇）

第28頁共28頁公司內(nèi)部?審計制度?樣本第?一章總則?第一條?為執(zhí)行公?司董事會?的決策要?求，規(guī)范?公司內(nèi)部?審計工作?，加強現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設，?根據(jù)《公?司法》、?《審計法?》、《內(nèi)?部控制制?度》和審?計署《_?___部?審計工作?的規(guī)定》?，結合本?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二章目的?第二條?內(nèi)部審計?是按照公?司董事會?的指示，?確保國家?有關財經(jīng)?政策、法?規(guī)制度、?財經(jīng)紀律?以及公司?各部門及?下屬子公?司制訂的?各項規(guī)章?制度在公?司及下屬?子公司得?到正確的?執(zhí)行，對?公司及下?屬子公司?的財務收?支及其經(jīng)?營管理過?程中的真?實性、合?法性和效?益性進行?的系統(tǒng)審?計和監(jiān)督?，目的是?加強公司?及下屬子?公司內(nèi)部?管理和控?制，挖掘?內(nèi)部潛力?，強化公?司內(nèi)部管?理，為提?高公司經(jīng)?濟效益服?務。第?三章內(nèi)部?審計的依?據(jù)和范圍?第三條?內(nèi)部審計?的依據(jù)：?1、國?家法律、?法規(guī)、政?策。2?、公司及?下屬子公?司制訂的?規(guī)章制度?，董事會?決議。?3、公司?及下屬子?公司制訂?的經(jīng)營方?計、計劃?、目標。?4、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營?責任制度?、目標責?任書及合?同。5?、公司及?下屬子公?司總經(jīng)理?根據(jù)實際?情況制定?的各種管?理措施。?第四條?內(nèi)部審計?的范圍：?1、年?度經(jīng)營預?算的執(zhí)行?和決算；?2、財?務收支、?經(jīng)濟往來?的真實性?、合法性?；3、?對公司及?下屬子公?司的經(jīng)濟?效益審計?；4、?經(jīng)濟責任?審計：包?括中層部?門負責人?或總經(jīng)理?的離任審?計；5?、內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會?計控制制?度）的嚴?密程度和?執(zhí)行情況?審查；?6、對合?資、合作?經(jīng)營公司?及合作項?目的合同?執(zhí)行情況?；長短期?投資、財?產(chǎn)的經(jīng)營?狀況及其?效益性進?行審查；?7、檢?查國家財?經(jīng)法規(guī)和?公司及下?屬子公司?財務規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?8、對?公司及下?屬子公司?制訂的年?度預算指?標、績效?考核、營?銷考核等?進行審計?（以審計?結果為最?終考核依?據(jù)）；?9、對公?司及下屬?子公司經(jīng)?營管理中?的重要問?題開展專?項審計調(diào)?查；1?0、對公?司及子公?司財務風?險預警制?度的執(zhí)行?情況進行?跟蹤檢查?；11?、董事會?交辦的其?它審計事?宜。第?四章審計?的種類和?方式第?五條財務?收支審計?。對被審?單位財務?收支的合?法性、真?實性進行?監(jiān)督檢查?。第六?條專案審?計。對被?審單位及?人員違反?公司財經(jīng)?紀律、規(guī)?章制度等?問題進行?審計查處?。第七?條專項審?計。包括?。1、?管理審計?：對被審?單位管理?活動的效?率性進行?審計；?2、效益?審計。在?財務收支?審計基礎?上，對其?經(jīng)濟活動?的效益性?、合理性?進行審計?。3、?任期審計?。對被審?單位負責?人及部門?負責人在?任職期間?履行職責?情況進行?審計。?4、審計?調(diào)查。對?公司及下?屬子公司?普遍存在?的問題進?行專題調(diào)?查。第?五章內(nèi)部?審計機構?的主要權?限第八?條公司設?立審計中?心作為內(nèi)?部審計機?構。審計?中心在公?司授權下?，享有以?下主要權?限：1?、根據(jù)需?要召開公?司及下屬?子公司有?關審計工?作會議；?2、參?與重大經(jīng)?濟決策的?可行性論?證或報告?的事前審?計；3?、根據(jù)內(nèi)?部審計工?作的需要?，要求有?關單位按?時報送計?劃、預算?、決算、?月度報表?和有關文?件、資料?等；4?、審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財產(chǎn)，?檢測財務?會計軟件?，查閱有?關文件資?料；5?、參加有?關會議；?6、對?審計涉及?到的有關?事項進行?調(diào)查，并?索取有關?文件、資?料等證明?材料；對?與審計事?項有關的?問題向相?關部門和?個人進行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?7、對正?在進行的?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?及嚴重損?失浪費的?行為，經(jīng)?公司領導?批準，做?出臨時制?止決定；?8、對?阻撓破壞?審計工作?以及拒絕?提供有關?資料的行?為，經(jīng)公?司領導批?準，可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關?人員責任?的建議；?9、提?出改進管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財經(jīng)法?規(guī)行為的?意見；?10、對?嚴重違反?財經(jīng)法規(guī)?和造成嚴?重損失浪?費的直接?責任人員?，提出處?理的建議?，并按有?關規(guī)定，?向董事會?反映；?11、參?與制定、?修訂有關?規(guī)章制度?。第六?章內(nèi)部審?計工作程?序第九?條根據(jù)公?司及下屬?子公司具?體情況，?擬定審計?項目計劃?后實施。?實施審計?前，應提?前三天書?面通知被?審計單位?（董事會?臨時決定?的突擊性?審計任務?除外）。?第十條?審計中發(fā)?現(xiàn)的問題?，可隨時?向有關單?位和人員?提出改進?的建議。?審計終結?，提出審?計報告，?征求被審?單位的意?見，轉公?司管理層?簽署意見?，呈報董?事會。經(jīng)?批準的審?計意見書?和審計決?定，送達?被審計單?位。被審?計單位必?須執(zhí)行審?計決定，?進行相應?的財務調(diào)?整工作。?第十一?條對主要?項目進行?后續(xù)審計?，檢查采?納審計意?見和執(zhí)行?審計決定?的情況。?對拒不執(zhí)?行審計意?見、審計?決定的單?位及其負?責人，審?計中心應?向分管副?總經(jīng)理提?出處置意?見。第?十二條被?審計單位?對審計意?見書和審?計決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計報告、?審計意見?書七天內(nèi)?向董事會?分管副總?經(jīng)理提出?。董事會?分管副總?經(jīng)理應當?及時處理?，在分管?副總經(jīng)理?未做出處?理意見前?，必須執(zhí)?行審計意?見的審計?決定。?第七章審?計機構和?人員第?十三條設?立獨立審?計機構，?配備專職?審計人員?，獨立行?使內(nèi)部審?計監(jiān)督權?，對董事?會負責并?報告工作?。第十?四條審計?人員應當?具備必要?的專業(yè)知?識和實踐?經(jīng)驗，并?具備專業(yè)?技術職務?資格。?第十五條?內(nèi)部審計?人員應當?依法審計?，忠于職?守、堅持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密；不得?濫用職權?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?內(nèi)部審計?人員依法?行使職權?受法律保?護，任何?組織和個?人不得打?擊報復?。第十?六條公司?內(nèi)部實行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計?單位實際?經(jīng)營活動?的，必須?經(jīng)過一段?恰當?shù)臅r?間（一年?）回避對?該單位所?進行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計檔案?管理第?十七條審?計部門應?當建立健?全審計檔?案管理制?度，審計?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計人員負?責。第?十八條審?計檔案管?理范圍：?1、審?計通知書?和審計方?案；2?、審計報?告及其附?件；3?、審計記?錄、審計?工作底稿?和審計證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個人業(yè)務?活動的書?面文件；?5、總?經(jīng)理對審?計事項或?審計報告?的指示、?批復和意?見；6?、審計處?理決定及?執(zhí)行情況?報告；?7、復審?和后續(xù)審?計的資料?；8、?其他應保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計檔案?，應經(jīng)有?關部門領?導批準。?審計檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權歸?公司審計?中心，并?根據(jù)實際?情況適時?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實?施。公?司內(nèi)部審?計制度樣?本（二）?第一章?總則第?一條為?了加強本?公司的內(nèi)?部審計工?作，根據(jù)?《中華人?民共和國?審計法》?、《中華?人民共和?國內(nèi)部審?計條例》?、《中華?人民共和?國內(nèi)部審?計準則》?、《內(nèi)部?審計實務?指南》等?相關法律?法規(guī)，結?合本公司?實際情況?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱審計對?象，特指?本公司財?務部門、?各子公司?財務部門?及相關責?任人員。?第三條?本制度所?稱內(nèi)部審?計，包括?監(jiān)督被審?計對象的?內(nèi)部控制?制度運行?情況，檢?查被審計?對象會計?賬目及其?相關資產(chǎn)?，監(jiān)督被?審計對象?預決算執(zhí)?行和財務?收支，評?價重大經(jīng)?濟活動的?效益等行?為。第?四條公司?所屬財務?部門、各?子公司財?務部門均?應按照本?制度規(guī)定?，接受內(nèi)?部審計監(jiān)?督。第?二章內(nèi)部?審計目的?、工作職?責及范圍?第五條?內(nèi)部審計?的目的。?內(nèi)部審計?工作是在?本公司內(nèi)?部建立的?一種獨立?評價職能?。通過內(nèi)?部審計，?評價內(nèi)控?制度是否?健全、有?效，以達?到查錯防?弊，改進?管理，提?高經(jīng)濟效?益；協(xié)助?公司領導?層有效的?履行職責?，規(guī)范公?司運作行?為，降低?運營風險?，完成公?司經(jīng)營目?標。第?六條內(nèi)部?審計的職?責1、?制定內(nèi)部?審計工作?制度，編?制審計工?作計劃報?董事長審?批。2?、召開部?門會議，?圍繞工作?計劃制訂?審計項目?計劃，按?照計劃實?施審計工?作。3?、負責收?集審計證?據(jù)，編制?審計底稿?。4、?編制審計?報告，提?出審計意?見及合理?化建議。?5、監(jiān)?督檢查審?計決定的?執(zhí)行及落?實情況。?6、建?立健全審?計檔案。?第七條?工作范圍?。1、?財務審計?。對被審?計對象資?產(chǎn)的安全?性、完整?性、財務?收支的合?法性、真?實性以及?其他有關?經(jīng)經(jīng)濟活?動進行審?計。2?、內(nèi)部控?制審計。?審查公司?及子公司?用于保證?完成經(jīng)營?目標而制?定的政策?、計劃、?程序和規(guī)?定等所組?成的內(nèi)部?控制系統(tǒng)?是否完善?，是否得?到的有效?遵守及執(zhí)?行。3?、項目預?決算審計?。對各子?公司工程?預算、結?算、簽證?、決算等?資料的完?整性、真?實性，數(shù)?據(jù)的真實?性、準確?性進行審?計。4?、經(jīng)濟責?任審計。?對全資、?控股子公?司以及投?資項目的?經(jīng)濟目標?、經(jīng)營責?任以及經(jīng)?濟效益進?行審計。?5、交?接、離任?審計。核?實債權債?務，監(jiān)督?資產(chǎn)交接?；對離任?負責人在?任職期間?履行職責?情況、經(jīng)?濟責任進?行審計，?對其經(jīng)營?業(yè)績進行?評價。?6、專項?審計。對?公司經(jīng)營?管理中的?重要問題?開展專項?審計調(diào)查?。7、?董事長交?辦的舞弊?調(diào)查及其?他審計事?宜。第?三章審計?機構和人?員第八?條依據(jù)完?善公司治?理結構和?完備內(nèi)部?控制機制?的要求，?公司設立?審計部，?審計部是?公司的內(nèi)?部審計機?構，在董?事長指導?下獨立開?展審計工?作，審計?部對董事?長負責。?第九條?審計部應?當配備具?備必要專?業(yè)知識、?相應業(yè)務?能力、堅?持原則、?具有良好?職業(yè)道德?的審計人?員。第?十條審計?部設負責?人兩名，?由董事長?提名并任?免。審計?部門負責?人必須具?有中、高?級專業(yè)技?術職稱與?實際工作?經(jīng)驗。?第十一條?審計人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守秘密。?第十二?條審計人?員辦理審?計事項，?與被審計?對象或者?審計事項?有利害關?系的或者?利益沖突?的，應當?回避。?第十三條?審計人員?依法行使?職權，受?法律保護?，任何人?不得打擊?報復，違?者將嚴肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責任。?第十四?條對違反?審計工作?規(guī)定的單?位和個人?由根據(jù)情?節(jié)輕重，?給予行政?處分、經(jīng)?濟處罰，?或者提請?有關部門?處理。?第四章內(nèi)?部審計的?依據(jù)、權?限第十?五條內(nèi)?部審計依?據(jù)：1?、國家法?律、法規(guī)?、政策。?2、公?司規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司經(jīng)營方?針、計劃?、目標。?4、經(jīng)?營責任單?位的經(jīng)營?責任制度?、責任狀?況及合同?。5、?公司及董?事長根據(jù)?實際情況?制定的各?種管理措?施。第?十六條?審計部的?權限：?1、有權?要求有關?單位按時?報送生產(chǎn)?、經(jīng)營、?財務收支?計劃、預?算執(zhí)行情?況、決算?、財務報?告和其他?有關文件?、資料。?2、有?權參加公?司有關經(jīng)?營、財務?管理決策?、工程建?設、對外?投資、重?大合同等?有關會議?。3、?參與有關?業(yè)務部門?研究制定?和修改有?關規(guī)章制?度并督促?落實。?4、審核?有關生產(chǎn)?、經(jīng)營、?和財務活?動的憑證?、賬表、?文件，現(xiàn)?場勘察檢?查資金和?財產(chǎn)，檢?查財務軟?件，查閱?有關文件?和資料等?。5、?對與審計?事項有關?的部門和?個人進行?詢查，并?取得有關?證明材料?。6、?發(fā)現(xiàn)被審?計單位轉?移、隱匿?、篡改、?毀損會計?憑證、會?計賬簿、?會計報表?以及其他?有關資料?的，有權?予以制止?；對阻撓?、妨礙審?計工作以?及拒絕提?供賬表和?有關資料?的，有權?向公司提?出追究其?責任的建?議。7?、有權對?被審計對?象提出改?進經(jīng)營管?理、提高?經(jīng)濟效益?的建議，?并監(jiān)督建?議的執(zhí)行?情況。?8、對嚴?重違反公?司規(guī)定及?相關法規(guī)?，或因失?職造成公?司嚴重損?失的直接?責任人員?及其直屬?領導，有?權提出處?理建議。?第五章?審計工作?程序第?十七條準?備階段?1、確定?項目審計?計劃。按?照年度內(nèi)?部審計工?作計劃，?審計部確?定項目審?計計劃，?報公司董?事長批準?后實施。?2、成?立審計小?組。審?計部根據(jù)?項目審計?計劃，選?派審計人?員組成審?計小組，?并指定主?審人員，?審計小組?實行主審?負責制。?主審人員?負責制定?審計方案?。必要時?，可申請?其他專業(yè)?人員參與?審計或者?提供專業(yè)?建議。?3、通知?被審計對?象通知?被審計對?象，要求?被審計對?象提前準?備好生產(chǎn)?、經(jīng)營及?財務活動?的相關的?單據(jù)、憑?證、賬表?、文件等?資料。?第十六條?實施階段?。審計小?組依據(jù)項?目審計計?劃和審計?方案，審?計小組在?實施審計?過程中發(fā)?現(xiàn)的問題?可隨時向?有關單位?和人員提?出改進的?建議，編?制審計工?作底稿。?審計終結?，依據(jù)審?計工作底?稿，提出?管理建議?及審計意?見，編制?審計報告?。第十?七條報告?階段1?、征求意?見。審計?報告應征?求被審計?對象的意?見，被審?計對象自?接到審計?報告征求?意見稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書?面意見反?饋給審計?小組，超?過規(guī)定時?間視同無?異議。?2、報告?審定。審?計小組征?求被審計?對象的意?見后完成?審計報告?，報公司?董事長簽?批。3?、報告送?達。審定?的審計報?告經(jīng)董事?長審批后?送達被審?計對象。?被審計對?象就報告?中所提出?的問題和?意見制訂?整改方案?進行整改?，審計人?員有權就?整改情況?進行檢查?。4、?檔案管理?。審計小?組應在審?計工作結?束后__?__日內(nèi)?對審計工?作底稿、?審計取證?記錄、審?計報告、?反饋意見?、整改方?案等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔。?5、后續(xù)?審計。對?主要項目?應進行后?續(xù)審計，?檢查被審?計對象對?審計意見?、審計決?定的采納?及執(zhí)行情?況和效果?。第六?章附則?第十八條?本制度由?審計部負?責解釋和?修訂。本?制度未盡?事宜，按?照國家有?關法律、?法規(guī)和公?司章程的?規(guī)定執(zhí)行?。第十?九條本制?度自董事?長審批之?日起實行?，并抄送?各相關部?門。公?司內(nèi)部審?計制度樣?本（三）?第一章?總則第?一條為?了加強本?公司的內(nèi)?部審計工?作，根據(jù)?《___?_審計法?》、《_?___部?審計條例?》、《_?___部?審計準則?》、《內(nèi)?部審計實?務指南》?等相關法?律法規(guī)，?結合本公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱審計?對象，特?指本公司?財務部門?、各子公?司財務部?門及相關?責任人員?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，包?括監(jiān)督被?審計對象?的內(nèi)部控?制制度運?行情況，?檢查被審?計對象會?計賬目及?其相關資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計對?象預決算?執(zhí)行和財?務收支，?評價重大?經(jīng)濟活動?的效益等?行為。?第四條公?司所屬財?務部門、?各子公司?財務部門?均應按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計目?的、工作?職責及范?圍第五?條內(nèi)部審?計的目的?。內(nèi)部審?計工作是?在本公司?內(nèi)部建立?的一種獨?立評價職?能。通過?內(nèi)部審計?，評價內(nèi)?控制度是?否健全、?有效，以?達到查錯?防弊，改?進管理，?提高經(jīng)濟?效益；協(xié)?助公司領?導層有效?的履行職?責，規(guī)范?公司運作?行為，降?低運營風?險，完成?公司經(jīng)營?目標。?第六條內(nèi)?部審計的?職責1?、制定內(nèi)?部審計工?作制度，?編制審計?工作計劃?報董事長?審批。?2、召開?部門會議?，圍繞工?作計劃制?訂審計項?目計劃，?按照計劃?實施審計?工作。?3、負責?收集審計?證據(jù)，編?制審計底?稿。4?、編制審?計報告，?提出審計?意見及合?理化建議?。5、?監(jiān)督檢查?審計決定?的執(zhí)行及?落實情況?。6、?建立健全?審計檔案?。第七?條工作范?圍。1?、財務審?計。對被?審計對象?資產(chǎn)的安?全性、完?整性、財?務收支的?合法性、?真實性以?及其他有?關經(jīng)經(jīng)濟?活動進行?審計。?2、內(nèi)部?控制審計?。___?_公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營目?標而制定?的政策、?計劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項目預決?算審計。?對各子公?司工程預?算、結算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實?性，數(shù)據(jù)?的真實性?、準確性?進行審計?。4、?經(jīng)濟責任?審計。對?全資、控?股子公司?以及投資?項目的經(jīng)?濟目標、?經(jīng)營責任?以及經(jīng)濟?效益進行?審計。?5、交接?、離任審?計。核實?債權債務?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對離任負?責人在任?職期間履?行職責情?況、經(jīng)濟?責任進行?審計，對?其經(jīng)營業(yè)?績進行評?價。6?、專項審?計。對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調(diào)查。?7、董?事長交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計事宜?。第三?章審計機?構和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結構和完?備內(nèi)部控?制機制的?要求，公?司設立審?計部，審?計部是公?司的內(nèi)部?審計機構?，在董事?長指導下?獨立開展?審計工作?，審計部?對董事長?負責。?第九條審?計部應當?配備具備?必要專業(yè)?知識、相?應業(yè)務能?力、堅持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計人員?。第十?條審計部?設負責人?兩名，由?董事長提?名并任免?。審計部?門負責人?必須具有?中、高級?專業(yè)技術?職稱與實?際工作經(jīng)?驗。第?十一條審?計人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?____?。第十?二條審計?人員辦理?審計事項?，與被審?計對象或?者審計事?項有利害?關系的或?者利益沖?突的，應?當回避。?第十三?條審計人?員依法行?使職權，?受法律保?護，任何?人不得打?擊報復，?違者將嚴?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責任?。第十?四條對違?反審計工?作規(guī)定的?單位和個?人由根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟處罰?，或者提?請有關部?門處理。?第四章?內(nèi)部審計?的依據(jù)、?權限第?十五條?內(nèi)部審計?依據(jù)：?1、國家?法律、法?規(guī)、政策?。2、?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。3、?公司經(jīng)營?方針、計?劃、目標?。4、?經(jīng)營責任?單位的經(jīng)?營責任制?度、責任?狀況及合?同。5?、公司及?董事長根?據(jù)實際情?況制定的?各種管理?措施。?第十六條?審計部?的權限：?1、有?權要求有?關單位按?時報送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務收?支計劃、?預算執(zhí)行?情況、決?算、財務?報告和其?他有關文?件、資料?。2、?有權參加?公司有關?經(jīng)營、財?務管理決?策、工程?建設、對?外投資、?重大合同?等有關會?議。3?、參與有?關業(yè)務部?門研究制?定和修改?有關規(guī)章?制度并督?促落實。?4、審?核有關生?產(chǎn)、經(jīng)營?、和財務?活動的憑?證、賬表?、文件，?現(xiàn)場勘察?檢查資金?和財產(chǎn)，?檢查財務?軟件，查?閱有關文?件和資料?等。5?、對與審?計事項有?關的部門?和個人進?行詢查，?并取得有?關證明材?料。6?、發(fā)現(xiàn)被?審計單位?轉移、隱?匿、篡改?、毀損會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及其?他有關資?料的，有?權予以制?止；對阻?撓、妨礙?審計工作?以及拒絕?提供賬表?和有關資?料的，有?權向公司?提出追究?其責任的?建議。?7、有權?對被審計?對象提出?改進經(jīng)營?管理、提?高經(jīng)濟效?益的建議?，并監(jiān)督?建議的執(zhí)?行情況。?8、對?嚴重違反?公司規(guī)定?及相關法?規(guī)，或因?失職造成?公司嚴重?損失的直?接責任人?員及其直?屬領導，?有權提出?處理建議?。第五?章審計工?作程序?第十七條?準備階段?1、確?定項目審?計計劃。?按照年度?內(nèi)部審計?工作計劃?，審計部?確定項目?審計計劃?，報公司?董事長批?準后實施?。2、?成立審計?小組。?審計部根?據(jù)項目審?計計劃，?選派審計?人員組成?審計小組?，并指定?主審人員?，審計小?組實行主?審負責制?。主審人?員負責制?定審計方?案。必要?時，可申?請其他專?業(yè)人員參?與審計或?者提供專?業(yè)建議。?3、通?知被審計?對象通?知被審計?對象，要?求被審計?對象提前?準備好生?產(chǎn)、經(jīng)營?及財務活?動的相關?的單據(jù)、?憑證、賬?表、文件?等資料。?第十六?條實施階?段。審計?小組依據(jù)?項目審計?計劃和審?計方案，?審計小組?在實施審?計過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可隨時?向有關單?位和人員?提出改進?的建議，?編制審計?工作底稿?。審計終?結，依據(jù)?審計工作?底稿，提?出管理建?議及審計?意見，編?制審計報?告。第?十七條報?告階段?1、征求?意見。審?計報告應?征求被審?計對象的?意見，被?審計對象?自接到審?計報告征?求意見稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書面意見?反饋給審?計小組，?超過規(guī)定?時間視同?無異議。?2、報?告審定。?審計小組?征求被審?計對象的?意見后完?成審計報?告，報公?司董事長?簽批。?3、報告?送達。審?定的審計?報告經(jīng)董?事長審批?后送達被?審計對象?。被審計?對象就報?告中所提?出的問題?和意見制?訂整改方?案進行整?改，審計?人員有權?就整改情?況進行檢?查。4?、檔案管?理。審計?小組應在?審計工作?結束后_?___日?內(nèi)對審計?工作底稿?、審計取?證記錄、?審計報告?、反饋意?見、整改?方案等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?5、后?續(xù)審計。?對主要項?目應進行?后續(xù)審計?，檢查被?審計對象?對審計意?見、審計?決定的采?納及執(zhí)行?情況和效?果。第?六章附則?第十八?條本制度?由審計部?負責解釋?和修訂。?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關法律?、法規(guī)和?公司章程?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度自董?事長審批?之日起實?行，并抄?送各相關?部門。?公司企業(yè)?內(nèi)部審計?制度_?___集?團股份有?限第一?章總則?第一條為?了規(guī)范本?____?集團股份?有限公司?（以下簡?稱公司）?內(nèi)部審計?工作，加?強現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設，根據(jù)?《公司法?》、《審?計法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和審計署?《___?_部審計?工的的規(guī)?定》結合?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計是依?法對全公?司的財務?收支及其?經(jīng)濟活動?的真實性?、合法性?和效益性?進行的系?統(tǒng)審計和?監(jiān)督，以?嚴肅財經(jīng)?紀律，促?進廉政建?設，維護?單位合法?權益，改?善經(jīng)營管?理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)濟效?益為目的?。第三?條公司所?屬各事業(yè)?部、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處均應?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計監(jiān)督?。第二?章任務、?范圍與依?據(jù)第四?條審計工?作的任務?是：確?保國家有?關財經(jīng)政?策、法規(guī)?制度以及?財經(jīng)紀律?在企業(yè)的?正確執(zhí)行?，強化企?業(yè)管理，?為提高經(jīng)?濟效益服?務。第?五條內(nèi)部?審計的范?圍：年?度財務計?劃或單位?預算的執(zhí)?行和決算?；財務?收支、經(jīng)?濟往來的?真實性、?合法性；?對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟效益審?計經(jīng)濟責?任審計。?包括中層?干部或負?責人進行?離任審計?；內(nèi)部?控制制度?的嚴密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?與對境內(nèi)?外經(jīng)濟_?___進?行合資、?合作經(jīng)營?企業(yè)及合?作項目的?合同執(zhí)行?情況；長?短期投資?、財產(chǎn)的?經(jīng)營狀況?及其效益?性進行_?___；?檢查國?家財經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財務規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?對公司?直屬具有?財務、金?融、經(jīng)濟?活動的職?能部門進?行年度預?算指標或?承包指標?執(zhí)行情況?進行審計?；對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調(diào)查；?對國家?稅款的繳?納的合理?性、合法?性及稅收?政策掌握?和執(zhí)行的?完整性進?行審計；?對企業(yè)?財務風險?預警制度?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤檢查；?公司領?導和上級?審計機構?交辦的審?計事宜。?第六條?內(nèi)部審計?依據(jù)：?國家法律?、法規(guī)、?政策。?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。公司?經(jīng)營方計?、計劃、?目標。?經(jīng)營責任?單位的經(jīng)?營責任制?度、責任?狀及合同?。總經(jīng)?理根據(jù)實?際情況制?定的各種?管理措施?。第七?條審計機?構的主要?權限：?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關審?計工作會?議；參?與重大經(jīng)?濟決策的?可行性論?證或可行?性報告的?事前審計?；根據(jù)?內(nèi)部審計?工作的需?要，要求?有關單位?按時報送?計劃、預?算、決算?、月度報?表和有關?文件、資?料等；?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財產(chǎn)，檢?測財務會?計軟件，?查閱有關?文件資料?；參加?有關會議?；對審?計涉及到?的有關事?項進行調(diào)?查，并索?取有關文?件、資料?等證明材?料；對?正在進行?的嚴重違?反財經(jīng)法?規(guī)及嚴重?損失浪費?的行為，?經(jīng)公司領?導批準，?做出臨時?制止決定?；對阻?撓破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關資?料的行為?，經(jīng)公司?領導批準?，可采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關人?員責任的?建議；?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?對嚴重?違反財經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴重損?失浪費的?直接責任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關規(guī)?定，向上?級審計機?關反映；?對公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟效益?承包指標?提出鑒證?，承包狀?按審計結?果兌現(xiàn)。?參與與?制定、修?訂有關規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃，報公?司領導批?準后實施?。實施審?計前，應?提前三天?書面通知?被審計單?位。第?九條審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時向有?關單位和?人員提出?改進的建?議。審計?終結，提?出審計報?告，征求?被審單位?的意見，?報公司分?管領導審?批。經(jīng)批?準的審計?意見書和?審計決定?，送達被?審計單位?。被審計?單位必須?執(zhí)行審計?決定，進?行相應的?財務調(diào)整?工作。?第十條對?主要項目?進行后續(xù)?審計，檢?查采納審?計意見和?執(zhí)行審計?決定的情?況。對拒?不執(zhí)行審?計意見、?審計決定?的單位及?其負責人?，審計機?構應向公?司分管領?導提出處?置意見。?第十一?條被審計?單位對審?計意見書?和審計決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計報?告、審計?意見書七?天內(nèi)向公?司分管領?導提出。?分管領導?應當及時?處理，在?領導未做?出處理意?見前，必?須執(zhí)行審?計意見的?審計決定?。第四?章審計種?類和方式?第十一?條內(nèi)部審?計種類?財務收支?審計。對?被審單位?財務收支?的合法性?、真實性?進行監(jiān)督?檢查。?專案審計?。對被審?單位及人?員違反公?司財經(jīng)紀?律問題進?行審計查?處。專?項審計。?包括。?1、管理?審計。對?被審單位?管理活動?的效率性?進行審計?；2、?效益審計?。在財務?收支審計?基礎上，?對其經(jīng)濟?活動的效?益性、合?理性進行?審計。?3、任期?審計。對?被審單位?負責人在?任職期間?履行職責?情況進行?審計。?4、審計?調(diào)查。對?公司普遍?存在的問?題進行專?題調(diào)查。?第五章?審計機構?和人員?第十二條?公司設立?獨立審計?機構，配?備專職審?計人員，?在總會計?師的直接?領導下，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權，?對董事會?負責并報?告工作。?同時，接?受上級審?計機關的?業(yè)務指導?和監(jiān)督。?第十三?條審計人?員應當具?備必要的?專業(yè)知識?和實踐經(jīng)?驗。其專?業(yè)技術職?務資格至?少是會計?師或按國?家有關規(guī)?定執(zhí)行。?內(nèi)審人員?在企業(yè)內(nèi)?部的技術?職務資格?的確認和?公開聘任?，根據(jù)公?司有關規(guī)?定執(zhí)行。?第十四?條內(nèi)部審?計人員應?當依法審?計，忠于?職守、堅?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權受法律?保護，任?何___?_和個人?不得打擊?報復。?第十五條?公司內(nèi)部?實行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時計單?位實際經(jīng)?濟活動的?，必須回?避對該單?位所進行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時?補充內(nèi)部?審計力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術問題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計?機構領導?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時，由總?會計師提?出建議，?報經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準方?可聘請?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計檔?案管理?第十八條?審計部門?應當建立?建全審計?檔案管理?制度，審?計檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計人員?負責。?第十九條?審計檔案?管理范圍?：審計?通知書和?審計方案?；審計?報告及其?附件；?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?；反映?被審單位?和個人業(yè)?務活動的?書面文件?；總經(jīng)?理對審計?事項或審?計報告的?指示、批?復和意見?；審計?處理決定?及執(zhí)行情?況報告；?申訴、?申請復審?報告；?復審和后?續(xù)審計的?資料；?其他應保?存的資料?。第二?十條檔案?管理具體?辦法參照?公司檔案?管理制度?、保密管?理制度執(zhí)?行。如借?閱審計檔?案，應經(jīng)?有關領批?準。審計?檔案的保?管期限為?十年。?第七章附?則第二?十一條本?制度自股?東大會通?過后即生?效。第?二十二條?本制度的?解釋權屬?公司董事?會。公?司內(nèi)部審?計制度樣?本（四）?一、具?體內(nèi)容?1、對財?務主辦會?計、收匯?員、退稅?員、出納?員等崗位?職責的審?計和監(jiān)督?，具體參?照本公司?“各崗位?職責”辦?理，并按?季匯總并?做好記錄?，作為對?各崗位工?作人員《?崗位責任?制考核》?的重要依?據(jù)。2?、審計和?監(jiān)督財務?人員是否?按時和真?實核算公?司經(jīng)營情?況、上報?報表、財?務分析和?余額表。?3、審?計和監(jiān)督?財務人員?核算是否?做到帳帳?相符、帳?證相符、?帳實相符?；是否每?月核對往?來帳款、?銀行存款?和庫存商?品。生產(chǎn)?企業(yè)庫存?帳面是否?與倉庫帳?定期核對?，倉庫管?理人員是?否按《倉?管員崗位?職責》核?算和管理?貨物。?4、對逾?期應收帳?款、應收?外匯帳款?、積壓庫?存是否按?規(guī)定進行?審批和帳?務處理。?5、審?計和監(jiān)督?財務人員?是否按規(guī)?定提取和?列支各種?費用。?6、審計?和監(jiān)督財?務人員是?否按《資?金管理》?運營公司?資金。?7、審計?和監(jiān)督財?務人員是?否按規(guī)定?提取固定?資產(chǎn)折舊?、無形資?產(chǎn)、低值?易耗品、?遞延資產(chǎn)?的攤銷。?8、審?計和監(jiān)督?各部門購?置___?_元以上?固定資產(chǎn)?時是否按?規(guī)定審批?并對購置?____?萬元以上?固定資產(chǎn)?時是否進?行公開招?標。9?、公司內(nèi)?部實行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被審計部?門實際經(jīng)?濟活動的?，必須回?避對該部?門所進行?的內(nèi)審工?作。1?0、公司?建立特邀?內(nèi)審員制?度，特邀?內(nèi)審員用?于臨時補?充內(nèi)部審?計力量不?足，協(xié)助?解決內(nèi)審?工作中遇?到的技術?問題。特?邀內(nèi)審人?員按照本?制度規(guī)