財務會計制度模板（四篇）

第27頁共27頁財務會計?制度模板?第一章?為了規(guī)?范企業(yè)的?會計核算?，真實、?完整地提?供會計信?息，根據?《中華人?民共和國?會計法》?及國家其?他有關法?律和法規(guī)?，制定本?制度。?第一條?會計核算?應以企業(yè)?發(fā)生的各?項交易或?事項為對?象，記錄?和反映企?業(yè)本身的?各項生產?經營活動?;第二?條會計?核算應當?以企業(yè)持?續(xù)、正常?的生產經?營活動為?前提;?第三條?會計核算?應當劃分?會計期間?，分期結?算賬目和?編制財務?會計報告?。會計期?間分為年?度、半年?度、季度?和月度，?均按公歷?起訖日期?確定。半?年度、季?度和月度?均稱為會?計中期。?第四條?企業(yè)的?會計核算?以人民幣?為記賬本?位幣。?第五條?企業(yè)的會?計記賬采?用借貸記?賬法。?第二章?第六條?資產，是?指過去的?交易、事?項形成并?由企業(yè)擁?有或者控?制的資源?，該資源?預期會給?企業(yè)帶來?經濟利益?。第七?條企業(yè)?的資產應?按流動性?分為流動?資產、固?定資產、?無形資產?和其他資?產;第?八條流?動資產，?是指可以?在___?_年或者?超過__?__年的?一個營業(yè)?周期內變?現(xiàn)或耗用?的資產，?主要包括?現(xiàn)金、銀?行存款、?應收及預?付款項、?待攤費用?等。第?九條企?業(yè)應當設?置現(xiàn)金和?銀行存款?日記賬。?按照業(yè)務?發(fā)生順序?逐日逐筆?登記。銀?行存款應?按銀行和?存款種類?進行明細?核算。?第十條?應收及預?付款項，?是指企業(yè)?在日常生?產經營過?程中發(fā)生?的各項債?權，包括?：應收款?項（包括?應收票據?、應收賬?款、其他?應收款）?和預付賬?款等。?第十一條?待攤費?用，是指?企業(yè)已經?支出，但?應當由本?期和以后?各期分別?負擔的、?分攤期在?____?年以內（?含___?_年）的?各項費用?，如低值?易耗品攤?銷等。?待攤費用?應按其受?益期限在?____?年內分期?平均攤銷?，計入成?本、費用?。如果某?項待攤費?用已經不?能使企業(yè)?受益，應?當將其攤?余價值一?次全部轉?入當期成?本、費用?，不得再?留待以后?期間攤銷?。第三?章第十?二條負?債，是指?過去的交?易、事項?形成的現(xiàn)?時義務，?履行該義?務預期會?導致經濟?利益流出?企業(yè)。?第十三條?企業(yè)的?負債應按?其流動性?，分為流?動負債和?長期負債?。第十?四條流?動負債，?是指將在?____?年（含_?___年?）或者超?過___?_年的一?個營業(yè)周?期內償還?的債務，?包括短期?借款、應?付賬款、?預收賬款?、應付工?資、應付?福利費、?應交稅金?、預提費?用等;?第十五條?各項流?動負債，?應按實際?發(fā)生額入?賬。短期?借款應當?按照借款?本金，按?照確定的?利率按期?計提利息?，計入損?益。第?四章第?十六條?所有者權?益，是指?所有者在?企業(yè)資產?中享有的?經濟利益?，其金額?為資產減?去負債后?的余額。?所有者權?益包括實?收資本、?資本公積?、盈余公?積和未分?配利潤等?。第十?七條企?業(yè)的實收?資本是指?投資者按?照企業(yè)章?程，或合?同、協(xié)議?的約定，?實際投入?企業(yè)的資?本。第?十八條?收入，是?指企業(yè)在?銷售商品?、提供勞?務及讓渡?資產使用?權等日常?活動中所?形成的經?濟利益的?總流入，?包括主營?業(yè)務收入?和其他業(yè)?務收入。?第五章?第十九?條費用?，是指企?業(yè)為銷售?商品、提?供勞務等?日?；顒?所發(fā)生的?經濟利益?的流出;?成本，是?指企業(yè)為?生產產品?、提供勞?務而發(fā)生?的各種耗?費。企?業(yè)應當合?理劃分期?間費用和?成本的界?限。期間?費用應當?直接計入?當期損益?;成本應?當計入所?生產的產?品、提供?勞務的成?本。企?業(yè)應將當?期已銷產?品或已提?供勞務的?成本轉入?當期的費?用;商品?流通企業(yè)?應將當期?已銷商品?的進價轉?入當期的?費用。?第二十條?企業(yè)在?生產經營?過程中所?耗用的各?項材料，?應按實際?耗用數(shù)量?和賬面單?價計算，?計入成本?、費用。?第二十?一條企?業(yè)應支付?職工的工?資，應當?根據規(guī)定?的工資標?準，計算?職工工資?，計入成?本、費用?。企業(yè)應?當根據國?家規(guī)定，?計算提取?應付福利?費，計入?成本、費?用。第?二十二條?企業(yè)在?生產經營?過程中所?發(fā)生的其?他各項費?用，應當?以實際發(fā)?生數(shù)計入?成本、費?用。凡應?當由本期?負擔而尚?未支出的?費用，作?為預提費?用計入本?期成本、?費用;凡?已支出，?應當由本?期和以后?各期負擔?的費用，?應當作為?待攤費用?，分期攤?入成本、?費用。?第六章?第二十三?條利潤?，是指企?業(yè)在一定?會計期間?的經營成?果，包括?營業(yè)利潤?、利潤總?額和凈利?潤。（?一）營業(yè)?利潤，是?指主營業(yè)?務收入減?去主營業(yè)?務成本和?主營業(yè)務?稅金及附?加，加上?其他業(yè)務?利潤，減?去營業(yè)費?用、管理?費用和財?務費用后?的金額。?（二）?利潤總額?，是指營?業(yè)利潤加?上投資收?益、補貼?收入、營?業(yè)外收入?，減去營?業(yè)外支出?后的金額?。第二?十四條?企業(yè)對外?提供的會?計報表應?當依次編?定頁數(shù)，?加具封面?，裝訂成?冊，加蓋?公章。封?面上應當?注明：企?業(yè)名稱、?報表所屬?年度或者?月份、報?出日期，?會計主管?人員簽名?并蓋章。?財務會?計制度模?板（二）?第一章?總則第?一條為加?強財務管?理，規(guī)范?財務工作?，促進公?司經營業(yè)?務的發(fā)展?，提高公?司經濟效?益，根據?國家有關?財務管理?法規(guī)制度?和公司章?程有關規(guī)?定，結合?公司實際?情況，特?制定本制?度。第?二條公司?會計核算?遵循權責?發(fā)生制原?則。第?三條財務?管理的基?本任務和?方法：?（一）籌?集資金和?有效使用?資金，監(jiān)?督資金正?常運行，?維護資金?安全，努?力提高公?司經濟效?益。（?二）做好?財務管理?基礎工作?，建立健?全財務管?理制度，?認真做好?財務收支?的計劃、?控制、核?算、分析?和考核工?作。（?三）加強?財務核算?的管理，?以提高會?計資訊的?及時性和?準確性。?（四）?監(jiān)督公司?財產的購?建、保管?和使用，?配合綜合?管理部定?期進行財?產清查。?（五）?按期編制?各類會計?報表和財?務說明書?，做好分?析、考核?工作。?第四條財?務管理是?公司經營?管理的一?個重要方?面，公司?財務管理?中心對財?務管理工?作負有組?織、實施?、檢查的?責任，財?會人員要?認真執(zhí)行?《會計法?》，堅決?按財務制?度辦事，?并嚴守公?司秘密。?第二章?財務管理?的基礎工?作第五?條加強原?始憑證管?理，做到?制度化、?規(guī)范化。?原始憑證?是公司發(fā)?生的每項?經營活動?不可缺少?的書面證?明，是會?計記錄的?主要依據?。第六?條公司應?根據審核?無誤的原?始憑證編?制記帳憑?證。記帳?憑證的內?容必須具?備：填制?憑證的日?期、憑證?編號、經?濟業(yè)務摘?要、會計?科目、金?額、所附?原始憑證?張數(shù)、填?制憑證人?員，復核?人員、會?計主管人?員簽名或?蓋章。收?款和付款?記帳憑證?還應當由?出納人員?簽名或蓋?章。第?七條健全?會計核算?，按照國?家統(tǒng)一會?計制度的?規(guī)定和會?計業(yè)務的?需要設置?會計帳簿?。會計核?算應以實?際發(fā)生的?經濟業(yè)務?為依據，?按照規(guī)定?的會計處?理方法進?行，保證?會計指標?的口徑一?致，相互?可比和會?計處理方?法前后相?一致。?第八條做?好會計審?核工作，?經辦財會?人員應認?真審核每?項業(yè)務的?合法性、?真實性、?手續(xù)完整?性和資料?的準確性?。編制會?計憑證、?報表時應?經專人復?核，重大?事項應由?財務負責?人復核。?第九條?會計人員?根據不同?的帳務內?容采用定?期對會計?帳簿記錄?的有關數(shù)?位與庫存?實物、貨?幣資金、?有價證券?、往來單?位或個人?等進行相?互核對，?保證帳證?相符、帳?實相符、?帳表相符?。第十?條建立會?計檔案，?包括對會?計憑證、?會計帳簿?、會計報?表和其他?會計資料?都應建立?檔案，妥?善保管。?按《會計?檔案管理?辦法》的?規(guī)定進行?保管和銷?毀。第?十一條會?計人員因?工作變動?或離職，?必須將本?人所經管?的會計工?作全部移?交給接替?人員。會?計人員辦?理交接手?續(xù)，必須?有監(jiān)交人?負責監(jiān)交?，交接人?員及監(jiān)交?人員應分?別在交接?清單上簽?字后，移?交人員方?可調離或?離職。?第三章資?本金和負?債管理?第十二條?資本金是?公司經營?的核心資?本，必須?加強資本?金管理。?公司籌集?的資本金?必須聘請?中國注冊?會計師驗?資，根據?驗資報告?向投資者?開具出資?證明，并?據此入帳?。第十?三條經公?司董事會?提議，股?東會批準?，可以按?章程規(guī)定?增加資本?。財務部?門應及時?調整實收?資本。?第十四條?公司股東?之間可相?互轉讓其?全部或部?分出資，?股東應按?公司章程?規(guī)定，向?股東以外?的人轉讓?出資和購?買其他股?東轉讓的?出資。財?務部門應?據實調整?。第十?五條公司?以負債形?式籌集資?金，須努?力降低籌?資成本，?同時應按?月計提利?息支出，?并計入成?本。第?十六條加?強應付帳?款和其他?應付款的?管理，及?時核對馀?額，保證?負債的真?實性和準?確性。凡?一年以上?應付而未?付的款項?應查找原?因，對確?實無法付?出的應付?款項報公?司總經理?批準后處?理。第?十七條公?司對外擔?保業(yè)務，?按公司規(guī)?定的審批?程式報批?后，由財?務管理中?心登記后?才能正式?對外簽發(fā)?，財務管?理中心據?此納入公?司或有負?債管理，?在擔保期?滿后及時?督促有關?業(yè)務部門?撤銷擔保?。第四?章流動資?產管理?第十八條?現(xiàn)金的管?理：嚴格?執(zhí)行人民?銀行頒布?的《現(xiàn)金?管理暫行?條例》，?根據本公?司實際需?要，合理?核實現(xiàn)金?的庫存限?額，超出?限額部分?要及時送?存銀行。?第十九?條嚴禁白?條抵庫和?任意挪用?現(xiàn)金，出?納人員必?須每日結?出現(xiàn)金日?記帳的帳?面馀額，?并與庫存?現(xiàn)金相核?對，發(fā)現(xiàn)?不符要及?時查明原?因。財務?管理中心?經理對庫?存現(xiàn)金進?行定期或?不定期檢?查，以保?證現(xiàn)金的?安全和完?整。公司?的一切現(xiàn)?金收付都?必須有合?法的原始?憑證。?第二十條?銀行存款?的管理：?加強對銀?行帳戶及?其他帳戶?的保密工?作，非因?業(yè)務需要?不準外泄?，銀行帳?戶印簽實?行分管、?并用制，?不得一人?統(tǒng)一保管?使用。嚴?禁在任何?空白合同?上加蓋銀?行帳戶印?簽。第?二十一條?出納人員?要隨時掌?握銀行存?款馀額，?不準簽發(fā)?空頭支票?，不準將?銀行帳戶?出借給任?何單位和?個人辦理?結算或套?取現(xiàn)金。?在每月末?要做好與?銀行的對?帳工作，?并編制銀?行存款馀?額調節(jié)表?，對未達?帳項進行?分析，查?找原因，?并報財務?部門負責?人。第?二十二條?應收帳款?的管理：?對應收帳?款，每季?末做一次?帳齡和清?收情況的?分析，并?報有關領?導和分管?業(yè)務部門?，督促業(yè)?務部門積?極催收，?避免形成?壞帳。?第二十三?條其他應?收款的管?理：應按?戶分頁記?帳，要嚴?格個人借?款審批程?式，借款?的審批程?式是：借?款人→部?門負責人?→財務負?責人→總?經理。借?用現(xiàn)金，?必須用于?現(xiàn)金結算?范圍內的?各種費用?專案的支?付。第?二十四條?短期投資?的管理：?短期投資?是指一年?內能夠并?準備變現(xiàn)?的投資，?短期投資?必須在公?司授權范?圍內進行?，按現(xiàn)行?財務制度?規(guī)定記帳?、核算收?入成本和?損益。?財務會計?制度模板?（三）?總則第?一條為加?強企業(yè)財?務管理，?根據《中?華人民共?和國會計?法》、《?中小企業(yè)?財務制度?》、新《?企業(yè)會計?準則》及?其他相關?法律法規(guī)?，并結合?本公司具?體情況，?為進一步?發(fā)揮財務?管理工作?在公司運?營管理和?提高經濟?效益中的?功效，特?制定本制?度。第?二條財務?會計工作?必須在加?強戰(zhàn)略控?制和運營?執(zhí)行的基?礎上，嚴?格執(zhí)行財?經法紀，?旨在提高?經濟效益?、壯大經?濟實力、?全方位提?高企業(yè)綜?合管理水?平，加速?踐行現(xiàn)代?企業(yè)管理?制度。財?務管理工?作中要貫?徹“勤儉?辦企業(yè)”?的方針，?主體上，?服務于各?項戰(zhàn)略制?度;細節(jié)?中，勤儉?節(jié)約、高?效務實，?在企業(yè)經?營過程中?及時提出?合理化建?議，把控?運營監(jiān)控?，降低費?用消耗、?增加積累?、靈動籌?資、科學?投資。?一、財務?機構與會?計人員?第三條公?司設置財?務部，并?設置主辦?會計、成?本會計和?出納等會?計崗位。?第四條?財務部的?職能：?（一）貫?徹執(zhí)行《?會計法》?及國家有?關各項法?規(guī)和規(guī)章?制度;?（二）建?立健全財?務管理中?的各種規(guī)?章制度，?配合企業(yè)?年度目標?任務的制?訂與分解?，編制并?下達企業(yè)?年度財務?計劃，編?制并上報?企業(yè)年度?財務預算?，指導企?業(yè)各部門?的財務活?動。參與?經營核算?管理，反?映、監(jiān)督?財務計劃?的執(zhí)行情?況，自行?檢查監(jiān)督?財務紀律?;（三?）積極為?經營管理?提供服務?，向總經?理上報各?項基于財?務籌劃的?合理化建?議，促進?本公司取?得更好的?經濟效益?;（四?）負責企?業(yè)的財務?管理、資?金籌集、?調撥和融?通，制定?資金使用?管理辦法?，合理控?制使用資?金;（?五）負責?成本核算?管理工作?，建立成?本核算管?理體制，?制定成本?管理和考?核辦法，?及時探索?降低目標?成本的途?徑和方法?。（六?）加強與?其他各職?能部門的?溝通和聯(lián)?系，協(xié)調?部門關系?，指導各?部門財務?數(shù)據填制?的規(guī)范化?、標準化?、制度化?，解釋財?務制度中?涉及到具?體業(yè)務部?門的操作?細節(jié)，提?高經營管?理效率;?（七）?對工商、?稅務、銀?行、財政?、審計等?有關部門?深入溝通?，配合相?關部門的?監(jiān)督檢查?工作，主?動提供有?關資料，?如實反映?情況;?（八）完?成公司交?給的其他?工作。?第五條主?辦會計崗?位職責：?（一）?按照國家?相關的會?計制度規(guī)?定，記賬?、報賬，?做到手續(xù)?完備，數(shù)?字準確，?賬目清楚?，傳遞及?時;（?二）堅持?經濟效益?原則，定?期檢查，?分析公司?財務相關?指標的執(zhí)?行情況，?挖掘增收?節(jié)支潛力?，考核資?金使用效?率，及時?向總經理?提（一?）貫徹執(zhí)?行《會計?法》及國?家有關各?項法規(guī)和?規(guī)章制度?;（二?）建立健?全財務管?理中的各?種規(guī)章制?度，配合?企業(yè)年度?目標任務?的制訂與?分解，編?制并下達?企業(yè)年度?財務計劃?，編制并?上報企業(yè)?年度財務?預算，指?導企業(yè)各?部門的財?務活動。?參與經營?核算管理?，反映、?監(jiān)督財務?計劃的執(zhí)?行情況，?自行檢查?監(jiān)督財務?紀律;?（三）積?極為經營?管理提供?服務，向?總經理上?報各項基?于財務籌?劃的合理?化建議，?促進本公?司取得更?好的經濟?效益;?（四）負?責企業(yè)的?財務管理?、資金籌?集、調撥?和融通，?制定資金?使用管理?辦法，合?理控制使?用資金;?（五）?負責成本?核算管理?工作，建?立成本核?算管理體?制，制定?成本管理?和考核辦?法，及時?探索降低?目標成本?的途徑和?方法。?（六）加?強與其他?各職能部?門的溝通?和聯(lián)系，?協(xié)調部門?關系，指?導各部門?財務數(shù)據?填制的規(guī)?范化、標?準化、制?度化，解?釋財務制?度中涉及?到具體業(yè)?務部門的?操作細節(jié)?，提高經?營管理效?率;（?七）對工?商、稅務?、銀行、?財政、審?計等有關?部門深入?溝通，配?合相關部?門的監(jiān)督?檢查工作?，主動提?供有關資?料，如實?反映情況?;（八?）完成公?司交給的?其他工作?。第五?條主辦會?計崗位職?責：（?一）按照?國家相關?的會計制?度規(guī)定，?記賬、報?賬，做到?手續(xù)完備?，數(shù)字準?確，賬目?清楚，傳?遞及時;?（二）?堅持經濟?效益原則?，定期檢?查，分析?公司財務?相關指標?的執(zhí)行情?況，挖掘?增收節(jié)支?潛力，考?核資金使?用效率，?及時向總?經理提出?合理化建?議，做好?公司財務?管理工作?;（三?）妥善保?管憑證、?賬簿、財?務報表和?其他會計?資料，建?立健全財?務管理中?的各種規(guī)?章制度，?制定財務?計劃，參?與監(jiān)督監(jiān)?督財務計?劃的執(zhí)行?情況。負?責企業(yè)的?財務管理?、資金籌?集、調撥?和融通，?積極與其?他各職能?部門及有?關國家機?關的溝通?和聯(lián)系;?（四）?完成上級?交辦的其?他工作。?第六條?成本會計?崗位職責?：（一?）相關成?本項目憑?證、賬簿?的編制，?如，原材?料、產成?品等;?（二）進?行產品成?本分析，?編制成本?報表，參?與項目生?產管理;?（三）?規(guī)范監(jiān)督?公司材料?領用情況?，復核監(jiān)?督倉庫期?末盤點，?監(jiān)督相關?資產的安?全與完整?;（四?）對職責?范圍內的?會計資料?的整理、?保管，為?規(guī)范公司?成本核算?流程，提?供建議方?法解決方?案;（?五）完成?上級交辦?的其他工?作。第?七條出納?崗位職責?：（一?）嚴格執(zhí)?行___?_現(xiàn)行的?《現(xiàn)金管?理辦法》?，對本公?司現(xiàn)金管?理制度提?出合理化?建議;?（二）認?真執(zhí)行庫?存現(xiàn)金限?額，超過?部分必須?及時送存?銀行，不?坐支現(xiàn)金?，不得白?條抵庫;?（三）?建立健全?現(xiàn)金出納?的各種賬?目，嚴格?審核現(xiàn)金?收付憑證?;（四?）嚴格執(zhí)?行支票管?理制度，?編制支票?領用登記?簿，使用?支票須經?總經理簽?字后，方?可生效;?（五）?及時與銀?行溝通，?做好對賬?、報賬工?作;（?六）配合?其他財務?人員做好?各種賬務?處理;?（七）完?成上級主?管交辦的?其他工作?。第八?條建立健?全公司內?部會計控?制制度，?加強內部?審計工作?：（一?）建立健?全內部會?計控制制?度，嚴格?貫徹執(zhí)行?有關內部?審計管理?制度;?（二）監(jiān)?督公司財?務計劃的?執(zhí)行、決?算、預算?外資金收?支與財務?收支有關?的各項經?濟活動及?其經濟效?益;（?三）詳細?核對公司?的各項與?財務有關?的數(shù)字、?金額、期?限、手續(xù)?等是否準?確無誤;?（四）?審閱公司?的財務計?劃資料、?合同和其?他有關經?濟資料，?以便掌握?情況，發(fā)?現(xiàn)問題，?積累證據?;（五?）糾正財?務工作中?的差錯弊?端，進一?步規(guī)范公?司的經濟?行為;?（六）針?對公司財?務工作中?出現(xiàn)問題?產生的原?因，提出?改進建議?和措施;?（七）?完成上級?交辦的其?他工作。?二、會?計核算辦?法及細則?第九條?會計年度?按公元紀?年法，自?每年__?__月_?___日?起至__?__月_?___日?止，記賬?方法采用?借貸記賬?法，記賬?原則采用?權責發(fā)生?制，以人?民幣為記?賬本位幣?。第十?條會計憑?證、會計?賬簿、會?計報表和?其他會計?資料必須?真實、準?確、完整?，并符合?會計制度?的規(guī)定。?一切會計?憑證、賬?簿、報表?中各種文?字記錄用?中文記載?，數(shù)目字?用阿拉伯?數(shù)字記載?，記載、?書寫必須?使用藍黑?色鋼筆或?黑色簽字?筆，不得?用鉛筆及?圓珠筆書?寫。第?十一條財?務工作人?員辦理會?計事項必?須填制或?取得原始?憑證，并?根據審核?無誤的原?始憑證編?制記賬憑?證。會計?、出納記?賬，都必?須在記賬?憑證上簽?字。第?十二條財?務工作人?員應當會?同總經理?辦公室專?人定期進?行財務清?查，保證?賬簿記錄?與實物、?款項相符?。第十?三條財務?工作人員?應根據賬?簿記錄編?制會計報?表上報總?經理，并?報送有關?部門。會?計報表每?月由會計?編制并上?報一次，?會計報表?須主管會?計簽名或?蓋章。?第十四條?財務工作?人員對本?公司實行?會計監(jiān)督?。財務工?作人員對?不真實、?不合法的?原始憑證?，不予受?理;對記?載不準確?、不完整?的原始憑?證，應予?以退回，?要求更正?、補充。?第十五?條財務工?作人員發(fā)?現(xiàn)賬簿記?錄與實物?、款項不?符時，應?及時向總?經理或主?管副總經?理書面報?告，并請?求查明原?因，并及?時作出處?理。財?務工作人?員對上述?事項無權?自行作出?處理。?第十六條?財務工作?應當建立?健全內部?稽核制度?，并做好?內部審計?工作。出?納人員不?得兼管稽?核、會計?檔案保管?和收入、?費用、債?權和債務?賬目的登?記工作。?第十七?條財務審?計每年一?次。內部?審計人員?根據審計?事項實行?審計，并?做出內部?審計報告?，報送總?經理。?第十八條?本公司嚴?格執(zhí)行《?會計人員?職權條例?》、《會?計人員工?作規(guī)則》?等行政法?規(guī)，財務?工作人員?調動工作?或者離職?，必須與?接管人員?辦清交接?手續(xù)。?會計主管?辦理交接?手續(xù)，由?總經理助?理、主管?副總經理?或指定專?人監(jiān)交。?其他財?務人員辦?理交接手?續(xù)，由會?計主管監(jiān)?交。第十?九條本公?司以單價?____?元以上、?使用年限?一年以上?的資產為?固定資產?，共分為?五大類：?（一）?房屋及其?他建筑物?;（二?）生產設?備（生產?線、設備?）;（?三）電子?設備（如?計算機、?復印機、?打印機等?）;（?四）運輸?工具;?（五）其?他設備。?各類固?定資產折?舊年限為?：（一?）房屋及?建筑物_?___年?;（二?）生產設?備___?_年;?（三）電?子設備_?___年?;（四?）運輸工?具___?_年;?（五）其?他設備_?___年?。固定?資產以_?___%?-___?_%作為?凈殘值率?，采用平?均年限法?計提折舊?，當其購?入下期計?提，固定?資產提完?折舊后仍?可繼續(xù)使?用的，不?再計提折?舊;提前?報廢的固?定資產以?后各期不?計提。?購入的固?定資產，?以進價加?運輸、裝?卸、包裝?、保險、?稅負等費?用合計作?為原值（?稅法規(guī)定?用于生產?的固定資?產進項稅?額可抵扣?）;需安?裝的固定?資產，還?應包括安?裝費用、?材料及人?工費;作?為投資的?固定資產?應以投資?合同（協(xié)?議）約定?的價格為?原價。?固定資產?必須由財?務處連同?其他職能?部門每年?至少盤點?一次，對?盤盈、盤?虧、報廢?及固定資?產的計價?，必須嚴?格審查，?按規(guī)定經?批準后，?于年度決?算時處理?完畢。?第二十條?所有辦公?用具、用?品的購置?統(tǒng)一由后?勤部編造?計劃、報?經領導批?準后方可?購置。?所有用具?必須統(tǒng)一?由辦公室?指定專人?管理，辦?理登記領?用手續(xù)、?辦公柜、?桌、椅要?編號，經?常檢查核?對。個?人領用的?辦公用品?、用具要?妥善保管?，不得隨?意丟棄和?外借，工?作調動時?，必須辦?理移交手?續(xù)，如有?遺失，照?價賠償。?第二十?一條建立?健全采購?、銷售與?倉儲管理?的相關制?度，明確?各方的權?、責、利?，切實提?高購銷存?等各環(huán)節(jié)?的管理效?率，實現(xiàn)?企業(yè)財務?管理智能?化。三?、現(xiàn)金及?支票管理?第二十?二條支票?由出納或?總經理指?定專人保?管。支票?使用時須?填寫“?支票領用?單”，經?總經理批?準簽字，?然后將支?票按批準?金額填列?，加蓋印?章、填寫?日期、用?途、登記?號碼，領?用人在支?票領用簿?上簽字備?查。第?二十三條?支票付款?后憑支票?存根，發(fā)?票由經手?人簽字、?會計核對?（購置物?品由保管?人員簽字?）、主管?人員審批?。填寫金?額要準確?無誤，完?成后交出?納人員。?出納員統(tǒng)?一編制憑?證號，按?規(guī)定登記?銀行賬號?，原支票?領用人在?“支票領?用單”及?登記簿上?注銷。?第二十四?條對于報?銷時短缺?的金額，?財務人員?要及時催?辦。第二?十五條公?司財務人?員支付（?包括公私?借用）每?一筆款項?，不論金?額大小均?須總經理?簽字?？?經理外出?應由財務?人員及時?通知，同?意后可先?付款后補?簽。第?二十六條?公司可以?在下列范?圍內使用?現(xiàn)金：?（一）職?員工資、?津貼、獎?金;（?二）個人?勞務報酬?;（三?）出差人?員必須攜?帶的差旅?費;（?四）結算?起點以下?的零星支?出;（?五）法律?法規(guī)規(guī)定?的其他。?第二十?七條日常?零星開支?所需庫存?現(xiàn)金限額?為___?_元（須?由銀行審?核的，以?最總審核?數(shù)為準）?，超額部?分應及時?存入銀行?。第二?十八條財?務人員支?付現(xiàn)金，?可以從公?司庫存現(xiàn)?金限額中?支付或從?銀行存款?中提取，?不得從現(xiàn)?金收入中?直接支付?（即坐支?）。第二?十九條公?司職員因?工作需要?借用現(xiàn)金?，需填寫?借款單（?借據）?，經會計?審核;交?總經理批?準簽字后?方可借用?。超過還?款期限即?轉其他應?收款，在?當月工資?中扣還。?第三十?條符合本?規(guī)定第二?十六條的?，憑發(fā)票?、工資單?、差旅費?單及公司?認可的有?效報銷或?領款憑證?，經手人?簽字，會?計審核，?總經理批?準后由出?納支付現(xiàn)?金。第?三十一條?發(fā)票及報?銷單經總?經理批準?后，由會?計審核，?經手人簽?字，金額?數(shù)量無誤?，填制記?賬憑證。?第三十?二條工資?由財務人?員依據總?經理辦公?室及各部?門每月提?供的核發(fā)?工資資料?代理編制?職員工資?表，交主?管副總經?理審核，?總經理簽?字，財務?人員按時?提款，下?月初發(fā)放?工資，填?制記賬憑?證，進行?賬務處理?。第三?十三條差?旅費及各?種補助單?（包括領?款單），?由部門經?理簽字，?會計審核?時間、天?數(shù)無誤并?報送總經?理簽字，?填制憑證?，交出納?付款，辦?理會計核?算手續(xù)。?第三十?四條出納?人員應當?建立健全?現(xiàn)金、銀?行賬目，?逐筆記載?現(xiàn)金、銀?行收支，?賬目應當?日清月結?，每日結?算，賬款?相符。?四、會計?檔案管理?第三十?五條凡是?本公司的?會計憑證?、會計賬?簿、會計?報表、會?計文件和?其他有保?存價值的?資料，均?應歸檔。?第三十?六條會計?憑證應按?月、按編?號順序每?月裝訂成?冊，標明?月份、季?度、年起?止、號數(shù)?、單據張?數(shù)，由會?計及有關?人員簽名?蓋章（?包括制單?、審核、?記賬、主?管），由?會計主管?指定專人?歸檔保存?，歸檔前?應加以裝?訂。第?三十七條?會計報表?應分月、?季、年報?、按時歸?檔，由會?計主管指?定專人保?管，并分?類填制目?錄。第?三十八條?會計檔案?不得攜帶?外出，凡?查閱、復?制、摘錄?會計檔案?，須經總?經理批準?。五、?處罰辦法?第三十?九條出現(xiàn)?下列情況?之一的，?財務人員?應予解聘?。（一?）違反財?務制度，?造成財務?工作嚴重?混亂的;?（二）?拒絕提供?或提供虛?假的會計?憑證、賬?表、文件?資料的;?（三）?偽造、變?造、謊報?、毀滅、?隱匿會計?憑證、會?計賬簿;?（四）?利用職務?便利，非?法占有或?虛報冒領?、騙取公?司財物的?;（五?）弄虛作?假、營私?舞弊，非?法謀私，?泄露秘密?及貪污挪?用公司款?項的;?（六）在?工作范圍?內發(fā)生嚴?重失誤或?者由于玩?忽職守致?使公司利?益遭受損?失的;?（七）有?其他瀆職?行為和嚴?重錯誤，?應當予以?辭退的。?附則?第四十條?公司其他?各部門和?職員在辦?理財務事?務時，必?須遵守本?規(guī)定。后?續(xù)將發(fā)布?實施細則?，指導本?制度的貫?徹實施。?第四十?一條本規(guī)?定由公司?財務部負?責解釋，?自發(fā)行之?日起執(zhí)行?。財務?會計制度?模板（四?）全體?財務人員?應認真貫?徹執(zhí)行國?家有關財?政法規(guī)及?會計制度?，敬業(yè)愛?崗，不做?有損于公?司的事。?嚴格按照?公司財務?制度做好?自己的本?職工作。?對待工作?認真踏實?，樹立為?客戶服務?意識。?一、財務?部職責范?圍1、?認真貫徹?執(zhí)行國家?有關財務?管理的法?律法規(guī)，?確保財務?工作的合?法性。?2、建立?健全公司?各種財務?管理制度?，嚴格按?照財務工?作程序執(zhí)?行。3?、采取切?實有效的?措施保證?公司資金?和財產的?安全，維?護公司的?合法權益?。4、?編制和執(zhí)?行財務收?支計劃，?督促有關?部門加強?資金回流?，確保資?金的有效?供應。?5、進行?成本、費?用核算、?考核和控?制，督促?有關部門?降低消耗?、節(jié)約費?用，提高?經濟效益?。6、?建立健全?各種財務?帳目，編?制財務報?表。7?、參與公?司工程承?包合同和?采購合同?的評審工?作。8?、及時核?算和上繳?各種稅金?。9、?參與業(yè)務?項目結算?，參與采?供部與材?料供應商?結算。?10、會?計檔案資?料的收集?、整理，?確保檔案?資料的完?整、安全?、有效。?11、?完成公司?工作程序?規(guī)定的其?他工作，?完成領導?布置的其?他任務。?12、?加強本部?門人員的?培訓，提?高本部門?工作人員?素質。?二、借款?和各種費?用開支標?準及審批?制度借?款審批及?標準：?1、出差?借款：出?差人員應?先到財務?部領取“?借款單”?，詳細填?寫借款日?期、資金?性質、部?門、出差?地、出差?事由、預?計出差天?數(shù)及金額?，經本部?門主管簽?字后報總?經理簽批?;持已批?“借款單?”至財務?處領款。?前次借支?出差返回?時間超過?____?天無故未?報銷者，?不得再借?款。2?、出差在?外人員借?款：已出?差在外或?者從一出?差地轉另?一出差地?人員借款?，先請一?代理人到?財務部部?領取“借?款單”，?詳細填寫?借款日期?、資金性?質、部門?、出差地?、出差事?由、預計?出差天數(shù)?及金額，?經本部門?主管簽字?后報總經?理簽批;?持已批“?借款單”?至財務處?領款。?3、日常?費用借款?：各部門?因辦理業(yè)?務需要借?款，到財?務部領取?借款單，?填寫好資?金性質（?支票或現(xiàn)?金）、部?門、借款?事由，所?借金額，?審批程序?同第1條?。4、?其他臨時?借款：如?業(yè)務費、?招待費、?周轉金等?，審批程?序同第1?條。5?、借款出?差人員回?公司后五?天內應按?規(guī)定到財?務部報帳?，報帳后?所欠金額?三天內補?齊，對于?不辦理報?銷手續(xù)且?三天內不?能補齊所?欠款項的?，財務部?有權從當?月工資中?扣回。?6、所有?借款均遵?循前帳不?清后帳不?借的原則?。7、?嚴格禁止?個人借款?，特殊情?況需由公?司部門經?理以上級?別人員批?準后方可?借支。?三、日常?費用報銷?：1、?公司員工?在日常費?用支出時?，需堅持?勤儉節(jié)約?的原則。?2、日?常支出時?應盡量取?得原始發(fā)?票，對于?不能取得?原始發(fā)票?的情況，?需由對方?出具收款?證明。?3、報銷?時須由經?手人在發(fā)?票上面簽?字并簡述?事由，并?經相應領?導簽字后?到財務部?報銷;?4、所有?日常購用?物品均須?到庫房辦?理入庫手?續(xù)，報銷?時發(fā)票后?面附有經?庫房管理?員簽字的?入庫單，?并經各相?應領導簽?字后到財?務部報銷?;5、?補充說明?如報銷?審批人出?差在外，?則應由審?批人簽署?指定代理?人，交財?務部備案?，指定代?理人可在?此期間行?使相應的?審批權力?;或者由?財務人員?與審批人?進行電話?聯(lián)系，先?行借款或?報銷，待?審批人回?公司后再?進行補簽?。財務?部崗位職?責1、?辦理現(xiàn)金?收支和銀?行結算業(yè)?務，嚴格?按照我國?有關現(xiàn)金?管理和銀?行結算制?