集團(tuán)公司內(nèi)部審計“應(yīng)知應(yīng)會”知識清單

-5-集團(tuán)公司內(nèi)部審計“應(yīng)知應(yīng)會”知識清單1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在黨組織、董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向黨組織、董事會負(fù)責(zé)并報告工作。2.集團(tuán)公司董事長主管內(nèi)部審計工作,是內(nèi)部審計工作第一責(zé)任人，主持制定審計工作中長期發(fā)展規(guī)劃，保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的履職權(quán)限等，履行整改第一責(zé)任人的責(zé)任。3.集團(tuán)公司采取審計垂直管理體制，集團(tuán)公司合審管理部和審計中心組成集團(tuán)公司本部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施集團(tuán)公司的內(nèi)部審計工作。4.集團(tuán)公司所屬二級子企業(yè)及二級以下重要子企業(yè)逐步設(shè)立內(nèi)部審計部門，各自負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部審計工作。5.集團(tuán)本部專職內(nèi)部審計人員不少于3人,設(shè)置內(nèi)部審計職能的所屬企業(yè)專職內(nèi)部審計人員不少于2人,全集團(tuán)內(nèi)部審計人員占從業(yè)人員比例不低于3‰。6.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員不得直接負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)活動、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的決策和執(zhí)行。7.專職內(nèi)部審計人員不得兼任財務(wù)、資產(chǎn)、改革、業(yè)務(wù)等與審計業(yè)務(wù)不相容職責(zé)，不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計職責(zé)的工作。8.集團(tuán)公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類型主要包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、財務(wù)收支審計、聯(lián)網(wǎng)審計、專項(xiàng)審計和投資項(xiàng)目審計等。9.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對所屬全資、控股企業(yè)確保每3年至少輪審1次；對重要境外企業(yè)和項(xiàng)目每年應(yīng)審計1次；對相對控股企業(yè)及重點(diǎn)參股企業(yè)長期保持審計關(guān)注。10.被審計人員、被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提交書面反饋意見。11.被審計單位應(yīng)在接到審計報告或?qū)徲嬕庖姇?0日內(nèi)落實(shí)整改要求并反饋整改結(jié)果。12.被審計單位對實(shí)施審計整改負(fù)主體責(zé)任，被審計單位主要負(fù)責(zé)人為審計整改第一責(zé)任人。13.集團(tuán)公司黨委、董事會對考核問責(zé)負(fù)主體責(zé)任，對整改不力、屢審屢犯、久拖不改、虛假整改的被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人員，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。14.內(nèi)部審計問題原則上不得超過審計問題整改單下達(dá)后6個月內(nèi)整改完畢；外部審計問題嚴(yán)格按照上級監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的整改期限落實(shí)整改到位；未明確整改期的按照6個月執(zhí)行。15.內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。16.被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者拒絕提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計意見的，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照組織程序提出處理建議，經(jīng)集團(tuán)公司黨委會批準(zhǔn)，對被審計人員、被審計單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行組織處理；構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。17.經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，對其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署，貫徹落實(shí)市委、市政府及市國資兩委部署安排，推動國有企業(yè)改革發(fā)展，管理公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。18.領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象包括：所屬企業(yè)的法定代表人，或不擔(dān)任法定代表人但實(shí)際行使相應(yīng)職權(quán)的主要領(lǐng)導(dǎo)人員；上級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員兼任下級企業(yè)法定代表人且不實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任時，實(shí)際分管日常工作的副職領(lǐng)導(dǎo)人員。19.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計應(yīng)采用“上審下”方式進(jìn)行，各級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)不得實(shí)施本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。20.上級企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員兼任下級企業(yè)法定代表人，且實(shí)際履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的，對其進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計時，審計內(nèi)容僅限于該領(lǐng)導(dǎo)人員所兼任職務(wù)應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。21.對領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在的問題，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)一致原則，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)人員職責(zé)分工，界定其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。22.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任：（1）直接違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；（2）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定的；（3）貫徹黨和國家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署以及市委市政府、市國資兩委部署安排不堅決不全面不到位，造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（4）未完成有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章、政策措施、目標(biāo)責(zé)任書等規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員作為第一責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）事項(xiàng)，造成國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（5）未經(jīng)民主決策程序或者民主決策時在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（6）不履行或者不正確履行職責(zé)，對造成的后果起決定性作用的其他行為。23.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中的下列行為，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：（1）民主決策時，在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（2）違反上級單位、本單位內(nèi)部管理規(guī)定造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（3）參與相關(guān)決策和工作時，沒有發(fā)表明確的反對意見，相關(guān)決策和工作違反有關(guān)黨內(nèi)法規(guī)、法律法規(guī)、政策規(guī)定，或者造成公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源損失浪費(fèi)，生態(tài)環(huán)境破壞，公共利益損害等后果的；（4）疏于監(jiān)管，未及時發(fā)現(xiàn)和處理所管轄范圍內(nèi)本級