銀行反洗錢工作的防范和重要性與必要性

反洗錢工作的防范和重要性與必要性隨著經(jīng)濟快速發(fā)展，我國反洗錢形勢日趨嚴峻。在我國，反洗錢不可是沖擊販毒、腐敗等犯法活動的利器，而且對保障國家金融安全，降低銀行經(jīng)營風險，深化銀行體制改革有著重要意義。因此，從政府機構(gòu)到專家學者都在踴躍研究、探索應(yīng)對國際國內(nèi)反洗錢的有效辦法和方式。從國際國內(nèi)與反洗錢相關(guān)的法律法規(guī)和相關(guān)案例中不難發(fā)現(xiàn)，洗錢行為手腕多樣，但也有其內(nèi)在的規(guī)律可循。按照國際上已積累的幾十年實踐經(jīng)驗，洗錢者易在金融法律體系尚不健全的國家和地域活動，并趨于選擇本錢低、安全性高、風險小、便捷性強的方式，例如目前在我國，金融機構(gòu)尤其是商業(yè)銀行已成為洗錢的主要渠道。本文通過結(jié)合在對我國商業(yè)銀行審計中發(fā)現(xiàn)涉嫌洗錢活動線索的工作實踐，談一談對商業(yè)銀行審計進行反洗錢行為審計的一些經(jīng)驗和體會。現(xiàn)階段，按照我國國情，國家審計機關(guān)在商業(yè)銀行審計中進行反洗錢審計的審計目標應(yīng)定位在：通過檢查確認銀行在反洗錢內(nèi)部控制制度的制定、執(zhí)行等各個環(huán)節(jié)存在的缺點，增進銀行增強管理、降低經(jīng)營風險；通過對銀行交易數(shù)據(jù)的檢查，發(fā)現(xiàn)洗錢等金融犯法活動的線索，聯(lián)合其他監(jiān)管機構(gòu)對此類范圍活動進行沖擊，以保護公眾利益，保障金融安全。在審計方式方式上，同其他審計事項一樣，對涉嫌洗錢行為的審計一樣是風險基礎(chǔ)審計，即在對被審計商業(yè)銀行進行反洗錢內(nèi)部控制制度的評價和測試的基礎(chǔ)之上，對可疑賬戶、可疑交易、可疑活動進行實質(zhì)性的檢查，具體步驟包括:一、 在合規(guī)性審計方面國際上，按照巴塞爾協(xié)議和其他國際金融機構(gòu)的建議，銀行反洗錢的有效途徑包括三個方面，一是成立可疑交易報告制度；二是成立一套有效的反洗錢工作機制；三是遵循“了解你的客戶”原則。在我國，中國人民銀行也制定了《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑資金支付交易報告管理辦法》和《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》等規(guī)定。按照國際上已積累的經(jīng)驗和我國的具體情況，建議審計人員在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部控制制度的合規(guī)性審計中應(yīng)注意以下幾個方面：一、在控制環(huán)境方面，審計人員應(yīng)對被審計單位關(guān)于反洗錢和可疑交易制度的整體情況進行評價，具體包括了解銀行高級主管和領(lǐng)導層正直程度、價值觀和能力；被審計單位是不是通過適當?shù)耐緩綄⒎聪村X的觀念和重要意義轉(zhuǎn)達給員工；員工是不是明確地知道可疑交易報告制度，確切地知曉可疑的交易；員工是不是能夠辨別和報告可疑交易等。審計人員可以通過調(diào)閱相應(yīng)的會議紀錄等方式完成此項審計程序。二、 在控制活動方面審計人員應(yīng)檢查被審計單位是不是成立了反洗錢的工作機制和程序。具體包括被審計單位是不是制定了可疑交易報告的實施細則和操作執(zhí)行的具體程序；是不是成立了專門部門負責日常的反洗錢工作；是不是對可疑交易的風險進行評估，柜員在各自職位是不是能夠預(yù)知會碰到某種異樣交易；是不是成立了發(fā)現(xiàn)-報告-檢查-反饋的有效機制；是不是有獨立的部門對可疑交易及相關(guān)報告進行按期檢查等。審計人員可以采取詢問前臺柜員和檢查相關(guān)資料的方式完成審計程序。三、在經(jīng)營理念方面審計人員應(yīng)檢查被審計單位是不是遵循了“了解你的客戶”的原則。該原則要求銀行應(yīng)該熟悉自己的客戶，對于陌生的臨時客戶應(yīng)維持警戒。洗錢分子在洗錢進程中往往會想方設(shè)法隱藏自己的身份和資金的來源，如利用虛假的企業(yè)資料、個人身份開立的賬戶進行洗錢活動。同時洗錢持續(xù)的時間通常也很短。因此審計人員應(yīng)該按照自己的職業(yè)判斷，對銀行客戶特別是短時間大客戶的開戶資料進行核實，必要時延伸有關(guān)部門。實質(zhì)性檢查在對銀行的內(nèi)部控制制度進行合規(guī)性檢查后，審計人員肯定此銀行的內(nèi)部控制制度的可信賴程度，然后進入實質(zhì)性檢查階段，進行相應(yīng)地分析和抽查。與其他金融犯法活動不同，洗錢行為通常不會引發(fā)財務(wù)決算報表的轉(zhuǎn)變，因為洗錢活動主如果通過銀行進行資金的轉(zhuǎn)移，不會引發(fā)銀行資產(chǎn)和收益的增加或減少。同時銀行的賬戶成千上萬，每條的交易更是不可勝數(shù)，因此，一般意義上的報表分析很難發(fā)現(xiàn)洗錢的蛛絲馬跡。但洗錢是一種有規(guī)律的犯法活動，具有一些普遍特征，這些特征通過可疑的賬戶和交易表現(xiàn)出來，而且大部份能夠通過數(shù)據(jù)庫查詢語言進行描述。同時最近幾年來審計署在商業(yè)銀行的計算機審計中積累了大量的實踐經(jīng)驗，能夠下載和轉(zhuǎn)換銀行的交易流水和賬戶信息等電子數(shù)據(jù)。正是具有了上述兩個條件，審計人員完全可以利用計算機審計技術(shù)對涉嫌洗錢的行為進行審計。大體的思路是首先將洗錢的特征進行量化，其次成立相應(yīng)的審計模型對銀行的交易數(shù)據(jù)進行挑選，最后對選出來的賬戶和交易進行綜歸并做出職業(yè)判斷，具體做法如下：量化可疑交易。中國人民銀行《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》和兩個報告辦法中對可能是洗錢活動大額和可疑交易特征進行了描述，如“個人銀行結(jié)算賬戶之間和個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)”、“金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付”和“個人銀行結(jié)算賬戶短時間內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付”等特征。審計人員應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫語言刻畫這些特征，成立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進行分析。量化可疑賬戶。由于洗錢活動的主要目的是將非法資金和所得轉(zhuǎn)移到銀行，并通過銀行迅速轉(zhuǎn)移。目的決定手腕，可疑賬戶必然在短時間內(nèi)集中大量流進流出資金，而不會沉淀在銀行系統(tǒng)內(nèi)。因此審計人員應(yīng)重點關(guān)注那些短時間內(nèi)資金流入和流出大體相等、資金量比較大、發(fā)生筆數(shù)比較多的賬戶。通過量化這些特征，并結(jié)合相應(yīng)的職業(yè)判斷，審計人員可成立相應(yīng)的模型對銀行交易數(shù)據(jù)進行檢索。四、在會計視角方面目前，眾多反洗錢相關(guān)機構(gòu)缺少有效的協(xié)調(diào)銜接機制，缺乏統(tǒng)一的信息搜集與甄別系統(tǒng)，沒有系統(tǒng)的洗錢犯法信息，這是我國的反洗錢工作成效不顯著的主要原因。另外，各反洗錢主體之間的反洗錢本錢負擔和收益分派關(guān)系不順也是反洗錢工作障礙重重的關(guān)鍵原因。會計系統(tǒng)可以把原分散于不同行業(yè)、不同部門、不同地域的有關(guān)洗錢犯法資金情報信息統(tǒng)一協(xié)調(diào)起來，可以促成信息情報主導式的反洗錢工作機制。反洗錢會計也對反洗錢活動進行收益本錢核算，有利于調(diào)動反洗錢機構(gòu)踴躍性，提高反洗錢工作效率。(_)、成立權(quán)利制約權(quán)利、權(quán)利制衡權(quán)利的反洗錢會計信息系統(tǒng)是前提信息不對稱是反洗錢失效的主要原因。在洗錢與反洗錢的比賽中，信息不對稱問題超級明顯，主要表現(xiàn)為洗錢者與反洗錢機構(gòu)之間的信息不對稱和反洗錢系統(tǒng)內(nèi)部的信息不對稱。一方面，洗錢者與反洗錢機構(gòu)之間的信息不對稱加大了反洗錢的困難。洗錢者處于較為隱蔽的有利地位，可以從容地進行包裝，有著合法的職業(yè)與身份，相關(guān)的反洗錢機構(gòu)對此卻處于不利的位置，兩邊對真實信息的擁有程度有較大不同。這嚴重影響了反洗錢機構(gòu)對資金來源及去向的判斷，使反洗錢工作難度加大。反洗錢會計信息系統(tǒng)的重要目的就是要解決這種洗錢者與反洗錢機構(gòu)之間的信息不對稱問題。另一方面，反洗錢系統(tǒng)內(nèi)部的信息不對稱直接影響著反洗錢效率。在反洗錢中，國家與國家之間、政府與金融機構(gòu)之間存在著普遍的信息不對稱問題。這種信息不對稱一方面會造成信息不能夠?qū)崿F(xiàn)共享或在共享時間上滯后而無法形成高效及時的信息系統(tǒng)，以至于反洗錢效率的大大降低；另一方面，在理性“經(jīng)濟人”的假設(shè)前提下，信息不對稱為機緣主義行為產(chǎn)生提供了可能空間致使反洗錢失效。具體如有些反洗錢主體為了實現(xiàn)其利潤最大化的目標，利用自己的信息優(yōu)勢，可能故意隱瞞某些“劣勢”信息，乃至制造虛假信息，造成反洗錢失效。由此可見，在信息不對稱的前提條件下，反洗錢工作缺乏成效是必然結(jié)果。解決辦法就是構(gòu)建反洗錢會計，建成高效靈敏的反洗錢信息系統(tǒng)。會計作為真實、有效、全面、公平信息的傳遞者，它把大量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)通過記錄、分類、計算、匯總等進程而轉(zhuǎn)化為一系列的經(jīng)濟信息，能夠正確地、綜合地反映核算對象的經(jīng)濟活動的進程和結(jié)果，為信息的需求者提供數(shù)據(jù)資料，減緩洗錢者與反洗5錢機構(gòu)之間的信息不對稱。在反洗錢工作中，政府與社會需要成立一種良性互動關(guān)系，促使反洗錢信息系統(tǒng)高效靈敏，最終取得反洗錢勝利。而要達到這一目標，必需充分尊重社會群眾的合法權(quán)利，注重反洗錢權(quán)利的合法性，充分調(diào)動社會參與的踴躍性和主動性，成立權(quán)利制約權(quán)利、權(quán)利制衡權(quán)利的反洗錢會計信息系統(tǒng)。（二）、構(gòu)建科學合理的反洗錢本錢收益機制是關(guān)鍵開展反洗錢工作需要明確反洗錢的動力源泉和阻力所在，這就是要準確把握洗錢與反洗錢的利益沖突關(guān)系。洗錢與反洗錢的利益沖突是指洗錢既得利益因反洗錢而喪失和洗錢對權(quán)益的侵害因反洗錢而受到保護的矛盾狀況。這種沖突既包括不同利益主體之間的利益沖突，也包括同一利益主體的收益、本錢及損失之間的沖突。洗錢既得利益主要表此刻四個方面：洗錢的原生罪（如販毒走私）犯法人取得的經(jīng)濟效益、洗錢罪犯法人取得的經(jīng)濟效益、金融機構(gòu)等組織被動取得的經(jīng)濟效益、國家被動取得的收益等。毫無疑問，反洗錢必然造成這部份既得利益完全喪失，因此這些主體均有可能組成反洗錢工作的阻力，如金融機構(gòu)怠于履行注意義務(wù)和報告義務(wù)，有些國家縱容洗錢存在或不踴躍反洗錢。洗錢對權(quán)益的侵害主要表現(xiàn)為洗錢的原生罪對人民造成的苦難、洗錢罪對金融機構(gòu)等組織的危害、洗錢對國家整體的負面影響等。這些被侵害的權(quán)益主體應(yīng)該成為反洗錢的動力和權(quán)利源泉。外部性問題是反洗錢失效的另一重要原因，包括洗錢的外部性和反洗錢的的外部性。第一，洗錢的外部收益合法化給洗錢提供了生存空間。洗錢的利益關(guān)系鏈條涉及的直接主體包括洗錢原生罪犯法人、洗錢犯法人、金融機構(gòu)等組織、國家等。在洗錢進程中，貨幣兌換所、股票交易所、黃金交易商、賭場、保險公司和貿(mào)易公司等都可以被看成洗錢渠道，私營銀行設(shè)施、境外銀行業(yè)務(wù)、自由貿(mào)6易區(qū)、電匯系統(tǒng)和貿(mào)易融資也能夠掩護非法資金的流動，同時這些機構(gòu)和組織均能夠在洗錢中取得收益。在跨國洗錢中，資金流入國增加了外匯收入和稅收收入，經(jīng)濟有可能取得某種程度的增加。由于法律的不健全性和主權(quán)的限制性，這些收益主體（有些學者稱之為被動的洗錢者）規(guī)避了法律的追究，實質(zhì)上是接受洗錢收益的讓渡而以提供洗錢活動空間為對價的非法契約關(guān)系，客觀上組成了洗錢的外部收益合法化。第二，洗錢本錢的外部化促使洗錢缺乏自我約束。洗錢的本錢主要表現(xiàn)為法律對洗錢者的制裁（法律風險本錢）和洗錢的社會危害本錢。部份洗錢收益主體由于存在規(guī)避法律的空間，使洗錢的法律風險本錢完全由其他洗錢收益主體承擔，實質(zhì)上是洗錢本錢的外部化，造成自我約束失效；洗錢的社會危害本錢對于單個洗錢收益主體來講毫無疑問是一種外部本錢，也造成自我約束失效。如個別國家不顧洗錢對他國的影響，縱容洗錢的存在而受益。第三，反洗錢收益的外部化和反洗錢本錢的外部化造成反洗錢動力不夠。反洗錢是典型的具有正外部性（外部收益）的活動，受益者和反洗錢主體具有嚴重的不對稱性，也就決定著反洗錢收益和反洗錢本錢的不對稱性。反洗錢的實質(zhì)是對公共秩序的安寧保護，因此屬于公共物品，政府是反洗錢的固然供給方，金融機構(gòu)等組織和外國政府作為反洗錢的必要參與者也是反洗錢的供給方。在反洗錢活動中，若是金融機構(gòu)或外國政府付出的本錢沒有取得補償，就有可能造成反洗錢的供給不足；若是反洗錢的收益結(jié)構(gòu)不合理，就有可能造成反洗錢踴躍性受挫。在目前，我國反洗錢所得全數(shù)上繳國庫，反洗錢活動又需投入大量的人力、物力的情況下，反洗錢的供給不足和效率低下在所不免。對于不同利益主體之間的利益沖突的結(jié)果實質(zhì)是不同主體間的動態(tài)博弈結(jié)果，取決于力量的均衡，反洗錢成敗的關(guān)鍵在于形成有利于社會整體反洗錢的力量對比結(jié)構(gòu)。而單個主體內(nèi)部的利益沖突結(jié)果實質(zhì)上是“經(jīng)濟人”的表現(xiàn)，政府在反洗錢機制中應(yīng)該合理界定各個反洗錢利益主體的收益和成立合理的反洗錢本錢分擔機制，最大程度的調(diào)動社會各部門機構(gòu)參與反洗錢的踴躍性，避免沒必要要的阻力，整合反洗錢系統(tǒng)。（三）、形成洗錢虧損而反洗錢盈利的制度環(huán)境是保證反洗錢的主體主如果本國政府、金融機構(gòu)和外國政府。對于本國政府反洗錢的決心和目的勿庸置疑，但反洗錢若是沒有金融機構(gòu)和外國政府的緊密配合是很難取得決定性勝利的。那如何才能充分調(diào)動金融機構(gòu)的踴躍性和實現(xiàn)反洗錢的國際有效配合協(xié)調(diào)呢？這需要形成洗錢虧損而反洗錢盈利的制度環(huán)境。反洗錢的國際合作是反洗錢取得決定性勝利的必要條件。隨著經(jīng)濟環(huán)境的改變，洗錢的方式和途徑也發(fā)生了轉(zhuǎn)變，洗錢犯法的手腕更是日新月異，通過互聯(lián)網(wǎng)遠程操縱的洗錢活動或是其他方式的跨國跨地域的洗錢活動不足為奇。黑錢一旦跨越國界，由于受主權(quán)問題和銀行保密制度等限制，反洗錢的國際合作是不可缺少的。在反洗錢的價值目標上各國具有較高的共識，但反洗錢客觀上有可能使部份國家喪失由于洗錢犯法而被動取得的利益，同時反洗錢本身也存在龐大的收益和本錢，這些問題的復(fù)雜性使國與國的合作異樣困難。國與國之間有效合作的途徑是科學合理的國際制度安排。FATF制定的《反洗錢40條建議》在這方面作出了有利的嘗試，該建議在必然程度上解決了洗錢既得利益者組成的障礙，但對于反洗錢的收益本錢問題缺乏可操作性建議，因此，反洗錢國際合作進展不順利。反洗錢會計的構(gòu)建為國與國合作提供了技術(shù)可能。由于各國政治、經(jīng)濟等方面的差異，反洗錢的方式、方法、程序也會不盡一致，在反洗錢收益和成本的確定上分歧較大。反洗錢的國際合作協(xié)議也就缺乏訂立的基礎(chǔ)，反洗錢的國際合作難以進行。形成公認的反洗錢會計原則和會計準則，限制流入國通過變更會計方法影響反洗錢收益和成本的能力，在一定程度上可以促進信息的對稱，又有利于形成有效的反洗錢收益分配機制和成本分擔機制。另外，洗錢犯法必然要通過銀行這一環(huán)節(jié)，反洗錢信息很大程度上依賴于銀行的反洗錢工作。而銀行在洗錢和反洗錢的博弈中有著復(fù)雜的利益關(guān)系。因此，銀行是不是踴躍主動的參與反洗錢是反洗錢成敗的核心問題。目標的不一致性決定政府與銀行的合作層次低乃至是不合作。政府與銀行各自追求目標的不同，在反洗錢的問題上必然表現(xiàn)出不同的態(tài)度。政府是社會整體利益的保護者，意在嚴厲沖擊洗錢犯法從而遏止原生罪的產(chǎn)生；而銀行基于自身利潤最大化的考慮，對反洗錢活動的態(tài)度決定于其本錢收益分析。因此政府與銀行之間即便合作也不是同心同德的合作，更有可能是不合作博弈。雖然銀行有“了解你的客戶”的義務(wù)，但法律對其義務(wù)的履行程度無法衡量，只能夠在洗錢被發(fā)現(xiàn)后對未盡義務(wù)者和過失責任者予以懲戒。一方面銀行在履行“了解”義務(wù)時必然存在本錢收益考慮，由于收益的可見性而本錢的無窮性，其履行義務(wù)的程度是很低的；另一方面銀行過失是很難避免的，一旦可能被發(fā)現(xiàn)時，銀行為避免懲戒有可能采取對抗策略致使反洗錢失敗。洗錢虧損而反洗錢盈利的制度環(huán)境是政府之間和政府與銀行之間合作的條件。通過合理的反洗錢收益分派和反洗錢本錢負擔制度，使洗錢與各反洗錢主體利益負相關(guān)而反洗錢與各反洗錢主體利益正相關(guān)，也即形成洗錢虧損機制和反洗錢盈利機制，促成反洗錢與各反洗錢主體目標追求的一致，才可能實現(xiàn)合作，9從而保證反洗錢工作效率。五、中國構(gòu)建反洗錢體系的緊迫性隨著經(jīng)濟全世界化的發(fā)展，洗錢也慢慢走向全世界化。而與犯法活動有關(guān)的金融問題也因科技的日新月異和金融服務(wù)業(yè)的全世界化而變得日趨復(fù)雜。目前國際洗錢形成兩個趨勢：一是洗錢專業(yè)化、專門化。以前洗錢只是屬于盜竊搶劫等下游犯法集團，此刻上游（貪、賭、毒、私）和下游連成一氣，實施有組織的集團犯法；二是參與洗錢的人智能化。包括會計、律師等專業(yè)人員幫忙犯法分子做假賬、提供“合法化”程序等。隨著新興市場國家開放其經(jīng)濟及金融領(lǐng)域，它們成為洗錢活動愈來愈看好的場所。加上發(fā)達國家沖擊洗錢犯法活動的法律辦法比較完善，使洗錢活動不斷向發(fā)展中國家轉(zhuǎn)移。目前中國經(jīng)濟增加迅速但法律制度尚不健全，而且中國金融體制將走向全面開放，極可能被犯法分子作為洗錢的新?lián)c。中國政府不僅要面對日趨猖獗的國內(nèi)腐敗官員、走私分子、黑社會團伙的洗錢活動，而且還要對付經(jīng)驗豐碩的國際洗錢組織的無邊界全世界化犯法，中國反洗錢活動將面臨龐大挑戰(zhàn)。據(jù)國際貨幣基金組織前總裁米歇爾?康德蘇的估量，全世界洗錢的數(shù)額占世界GDP的2%?5%.據(jù)估量，目前每一年由中國內(nèi)地洗出去的黑錢也已達到2000億元人民幣，占2001年GDP的2%,幾乎相當于225億美元的全年對外貿(mào)易順差。如此驚心動魄的數(shù)字表明反洗錢已成為目前中國及世界各國一路面對的難題?！??1T‘事件的暴發(fā)掀起了以反洗錢為核心的全世界金融反恐高潮?！??11恐怖解決事件后，中美之間就反洗錢方面進行了多層次的聯(lián)系，中國政府為此做了很多具體的工作。按照聯(lián)合國1373號決議規(guī)定，成員國有義務(wù)一路沖擊恐怖主義，調(diào)查恐怖分子資金往來。中國作為聯(lián)合國常任理事國，反洗錢的重要性與緊迫性日趨突顯。六、構(gòu)建中國的反洗錢體系為了沖擊經(jīng)濟、刑事犯法，保護國家經(jīng)濟金融秩序和金融安全，便于我國銀行業(yè)進入國際金融市場，參與國際競爭與合作，2002年9月11日，中國人民銀行主持召開了由商業(yè)銀行、政策銀行行長及公安部、財政部等國務(wù)院有關(guān)部門要員出席的全國反洗錢工作會議。會上央行印發(fā)了四份文件，即《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)支付交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)大額和可疑外匯支付交易報告管理辦法》和《肋口強反洗錢工作的通知〉。其中《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》是央行具有必然強制性的部門規(guī)章，金融業(yè)反洗錢的一個統(tǒng)領(lǐng)性法律文件。另外，人民銀行于2001年成立了由有關(guān)司局參加的反洗錢工作領(lǐng)導小組，并設(shè)立專門辦公室，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織指導反洗錢工作。在此基礎(chǔ)上又在人民銀行支付結(jié)算管理辦公室設(shè)立了支付交易監(jiān)測處，在人民銀行捍衛(wèi)局設(shè)立了反洗錢工作處，進一步加大反洗錢工作力度。上述舉措表明作為金融監(jiān)管核心的中央銀行已經(jīng)采取行動，開始牽頭布陣。但是構(gòu)建反洗錢體系是一個需要多個部門合作的龐大的社會工程。既有央行、財政、稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理、外交等多家行政部門，也有公安部、法院、檢察院等司法部門。目前尚未明確反洗錢作的主管部門，與反洗錢有關(guān)的部門也沒有形成有效的合作機制。反洗錢工作推動的另一個難題是，從自身的短時間利益動身，商業(yè)性金融機構(gòu)踴躍性不高。成立反洗錢體系要增加商業(yè)銀行的本錢投入，卻并非直接創(chuàng)造利潤，乃至還可能減少存款。目前在四大國有商業(yè)銀行中，除中國銀行出于拓展海外業(yè)務(wù)的需要成立了較為完善的反洗錢機制外，其他三家尚未采取任何行動。另外，金融機構(gòu)反洗錢的應(yīng)變能力和技術(shù)條件與專業(yè)化的國際洗錢活動相較顯得相對掉隊。再加上我國利用支票或銀行信用卡的程度還不高，銀行聯(lián)網(wǎng)還不能有效監(jiān)控可疑資金流動和洗錢行為，大多只能靠職員的經(jīng)驗來判斷?，F(xiàn)有的一些規(guī)章制度的不完善也給犯法分子以可乘之機。例如《個人存款賬戶實名制規(guī)定》個人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶時，應(yīng)當利用實名并出示本人身份證件；代理他人在金融機構(gòu)開立個人存款賬戶的，代理人應(yīng)當出示被代理人和代理人的身份證件。因此，只要有身份證件自己開戶和代理他人開戶即是件很容易的事。那么利用他人開立賬戶進行洗錢就很難被查覺。而且在國內(nèi)銀行開戶的本錢也很低，一個人同時擁有多家銀行的存折不足為奇，這無心中又為洗錢開了一個便道。在法制法規(guī)建設(shè)方面，雖然一系列的行政法規(guī)或規(guī)章組成了反洗錢初步的法律框架，但我國目前尚未出臺專門的《反洗錢法》，對洗錢罪的界定、懲罰也很模糊。新《刑法》雖然第一次明確了“洗錢罪”，但將“洗錢”上游犯法限定為“毒、黑、私”三種，外延明顯偏窄。大量的公職人員貪污行賄等犯法所得也存在著“清洗”的需求。面對國際反洗錢的嚴峻形勢及國內(nèi)反洗錢工作的不足，政府各有關(guān)部門應(yīng)踴躍配合，多管齊下，加速構(gòu)建我國的反洗錢體系，筑起反洗錢大堤。首先，明確各部門在反洗錢中的職責，增強合作。例如，金融監(jiān)管部門負責規(guī)定金融機構(gòu)的反洗錢義務(wù)，并監(jiān)督其實施，協(xié)助司法機關(guān)監(jiān)測分析交易報告；工商行政管理機關(guān)通過審查公司注冊申請，查禁非法持有大量現(xiàn)金的洗錢者12通過注冊公司轉(zhuǎn)移贓款；稅務(wù)機關(guān)通過增強稅收和稅務(wù)稽察，實行公民巨額金額交易事前納稅制度，從而發(fā)現(xiàn)違法資金流向。外匯管理局和公安部應(yīng)成立情報收集和預(yù)警機制，逐漸確立大額異樣資金流動監(jiān)控標準，成立可疑資金報告制度，形成從銀行到外匯管理部門再到公安部門的監(jiān)控報告、分析、偵查的工作機制。其次，各商