行政管理課件-商品采購監(jiān)督與控制

商品采購監(jiān)督與控制商品采購實物與信息流程控制商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督商品采購中涉及的法律問題杜絕采購回扣的方法第一節(jié)商品采購實物與信息流程控制第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督商品采購控制要實現(xiàn)下列目標(biāo)：⒈保證采購業(yè)務(wù)合法有效；⒉保證采購材料物美價廉；⒊保證采購成本核算準(zhǔn)確；⒋保證采購記錄真實完整。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督一、建立控制關(guān)鍵點

二、實行職務(wù)分離

控制點控制目標(biāo)控制措施審批保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)在授權(quán)上進行供應(yīng)部門提出采購計劃，主管計劃的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購計劃并簽章簽約保證供貨在約定的條件下執(zhí)行采購人員根據(jù)授權(quán)按計劃簽訂合同，大額、大宗材料采購的重要合同要經(jīng)內(nèi)部審計部門審核。登記保證及時正確地處理托收承付事項財務(wù)部門收到供應(yīng)商銀行轉(zhuǎn)來的托收憑證后，立即進行登記，并及時轉(zhuǎn)送采購部門，以備承付時核實。承付保證貨款支付正確、適當(dāng)供應(yīng)部門檢查托收憑證及有關(guān)合同是否承付驗收保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量等符合約定的要求倉儲部門檢驗收到材料的品種、數(shù)量，填寫入庫單；質(zhì)檢部門檢查材料質(zhì)量，并在入庫單上簽署意見。審核保證材料采購的有效性、合理性和完整性財務(wù)部門審核托收憑證，承付意見書及入庫單等憑證，如果無誤即可作為結(jié)算、記賬的依據(jù)。記賬保證會計核算資料真實完整會計人員根據(jù)原始憑證，編制記賬憑證，及登記有關(guān)賬簿。表9-1采購控制系統(tǒng)流程圖說明

第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督三、加強采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計

1.主要憑證和會計記錄（1）請購單；（2）訂購單；（3）驗收單；（4）賣方發(fā)票；（5）付款憑單；（6）記賬憑證；（7）應(yīng)付賬款明細賬；（8）現(xiàn)金、銀行存款日記賬；（9）賣方對賬單等。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督2.采購與付款循環(huán)中的主要業(yè)務(wù)活動（1）請購商品和勞務(wù)，請購單必須經(jīng)主管預(yù)算的人員簽字。（2）商品采購部門編制訂購單。（3）驗收商品。（4）儲存已驗收的商品存貨。（5）編制付款憑單。（6）確認(rèn)與記錄負(fù)債。（7）支付負(fù)債。（8）記錄現(xiàn)金、銀行存款支出。第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督3.內(nèi)部控制測試和交易的實質(zhì)性測試（1）商品采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制的內(nèi)容（2）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、控制測試和交易的實質(zhì)性測試

第二節(jié)商品采購的財務(wù)、審計監(jiān)督四、常見的商品采購作弊方式及防范

⒈虛列采購⒉押金抵物⒊有單無貨⒋涂改發(fā)票單價第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題一、有關(guān)采購主管權(quán)責(zé)的法律規(guī)定1.采購主管的法定代理權(quán)2.采購主管個人責(zé)任的法律規(guī)定

第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題二、商品采購合同的效力、修改、取消與終止1.商品采購合同的效力2.商品采購合同的修改、取消與終止（1）合同的修改①國內(nèi)采購合同的修改②國外采購合同的修改

第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題（2）合同的取消①違約②需求變更③協(xié)商（3）合同的終止第三節(jié)商品采購中涉及的法律問題三、接受貨物與拒收

1.接受貨物2.定貨的取消與違約第四節(jié)杜絕采購回扣的方法一、商品采購產(chǎn)生回扣的原因

⒈非法爭取業(yè)務(wù)⒉非法提高利潤率

第四節(jié)杜絕采購回扣的方法二、回扣資金的支付方式

⒈非現(xiàn)金賄賂⒉現(xiàn)金賄賂

第四節(jié)杜絕采購回扣的方法三、賣方企業(yè)欺詐的促成因素

⒈企業(yè)自身存在欺詐行為或不道德行為⒉企業(yè)靈敏度低第四節(jié)杜絕采購回扣的方法四、賣方企業(yè)欺詐的審計線索

1.買方企業(yè)員工的奢侈生活方式2.對賣方企業(yè)欺詐沒有設(shè)立良好的防范制度3.不正當(dāng)?shù)膯我还?yīng)商渠道4.其他賣方企業(yè)的抱怨和申訴5.利用賣方企業(yè)與買方企業(yè)員工之間的親密6.經(jīng)常發(fā)生但卻一直得不到解決的對賣方企