財務審計西南大學作業(yè)答案

......年3月3月（月6月月K月1.2.3.4.A.3月29日發(fā)生火災，損失不重大4月6日，信和公司因質量問題全部退回了上月21日自永信公司購買的大額商品3月31日，永信公司以比上年末暫估價略高的價格向供應商支付了設備款3月26日，法院判決永信公司因上年的技術侵權而應向K公司支付巨額賠款（1.2.3.4.B.存貨項目的總計數(shù)與總賬一致C.存貨已恰當?shù)姆譃樵牧稀⒃诋a品和產成品等幾類D.存貨主要種類和計價基礎已揭示存貨的抵押或轉讓已揭示專業(yè).專注.......A1.2.3.4.抽查天星公司該年度的銀行存款收支業(yè)務審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產負債表日前后的收付情況審查該賬戶的銀行存款余額調節(jié)表（1.2.3.4.財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人員保管對重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體決策現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領導審查批準方可坐支現(xiàn)金指定專人定期核對銀行賬戶，每月核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符1.2.3.4.會計主管人員和內部審計人員出納人員和會計主管人員現(xiàn)金出納人員和銀行出納人員出納人員和內部審計人員(。1.2.3.4.無需再向該銀行函證仍需向該銀行函證可根據(jù)實際需要，確定是否向該銀行函證可根據(jù)審計業(yè)務約定書的要求，確定是否向該銀行函證（1.審查資本溢價或股本溢價專業(yè).專注.......2.3.4.審查資本折算差額審查彌補虧損的處理股權投資準備1.2.3.4.從第三方獲取的有關短期借款的證據(jù)比直接從Ｑ公司獲得的相關證據(jù)更可靠短期借款的控制風險為低水平時產生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為高水平時產生的會計數(shù)據(jù)更為可靠短期借款的控制風險為高水平時產生的會計數(shù)據(jù)比控制風險為低水平時產生的會計數(shù)據(jù)更為可靠Ｑ公司提供的短期借款合同盡管有借貸雙方的簽章，但如果沒有其他證據(jù)佐證，也不可靠1.2.3.4.檢查股東是否已按合同、協(xié)議、章程約定時間繳付出資額，其出資額是否經(jīng)注冊會計師審驗向銀行或其他金融機構、債券包銷人函證，并與賬面余額核對檢查年度內借款和所有者權益增減的原始憑證，核實變動的真實性、合規(guī)性，檢查授權批準手續(xù)是否確定借款和所有者的披露是否恰當，注意１年內到期的借款是否列入流動負債（1.2.3.4.計價和分攤存在完整性分類（1.2.3.供應商開具的銷售發(fā)票供應商提供的月末對賬單丁公司編制的連續(xù)編號的驗收報告專業(yè).專注.......4.丁公司編制的連續(xù)編號的訂貨單1.2.3.4.確定資產負債表日應收賬款余額是否正確可收回應收賬款得到恰當表述和揭示資產負債表日所有重大應收賬款金額是否正確應收賬款的可收回性（1.2.3.4.只審查銷售日記賬由日記賬追查至有關原始憑證只審查有關原始憑證由有關原始憑證追查至銷售日記賬（。1.2.3.4.對固定資產實地觀察檢查固定資產的所有權歸屬以實地為起點，追查固定的明細分類賬以固定資產明細分類賬為起點，進行實地追查（1.2.3.4..向結余金額較大的債權人函證審查資產負債表日后應付賬款明細賬貸方發(fā)生額的有關憑證審查資產負債表日前開出的所有銷售發(fā)票，確定其是否已入賬審查每月應付賬款余額和已入賬進貨之間有無非正常的比例關系注冊會計師向丙公司生產負責人詢問的以下事項中，最有可能獲取審計證據(jù)的是（）。專業(yè).專注.......1.2.3.4.固定資產的抵押情況固定資產的報廢或毀損情況固定資產的投保及其變動情況固定資產折舊的計提情況在對壞賬損失進行審計時，A注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審單位存在以下處理情況，其中不正確的是（）。1.2.某債務人失蹤，在取得相關法律文件予以證實后，確認為壞賬損失某債務人被撤銷，盡管尚未完成清算，但根據(jù)政府相關部門責令關閉的文件等有關資料，確認壞賬損失3.4.對某債務人提起訴訟，雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行，確認壞賬損失某債務人已經(jīng)注銷，在取得相關法律文件予以證實后，確認為壞賬損失注冊會計師在確定函證對象時，以下項目中，應當進行函證的是（）。1.2.3.4.函證很可能無效的應收款項交易頻繁但期末余額較小的應收款項執(zhí)行其他審計程序可以確認的應收款項應收納入審計范圍內子公司的款項(。1.2.3.4.E.定期F.突擊通知不定期專業(yè).專注.......1.2.3.4.盤點時間安排不同盤點計劃中與被審計單位管理層的溝通程度不同因盤點對象特點而執(zhí)行的盤點方式不同盤點的參與人員不同（1.核對銀行存款日記賬的付出金額是否正確2.核對銀行存款收款憑證與存入銀行賬戶的日期和金額是否相符核對銀行存款收款憑證與銀行對賬單是否相符核對實收金額與銷貨發(fā)票是否一致3.4.（。1.2.3.4.債權人債券的承銷人證券公司債券包銷人（1.2.3.4.投入的實物是否辦理了驗收手續(xù)并列入登記清單發(fā)起人投入的非貨幣資產是否進行了資產評估投入的無形資產是否已辦理了產權轉移手續(xù)檢查房地產類固定資產所有權的證明文件（。1.2.3.公司發(fā)行股本、股息宣布等業(yè)務的適當批準正確記賬和現(xiàn)金、股票處理職責的適當分工股本的正確估價和正確反映專業(yè).專注.......4.獨立的股票登記代理人和股票過戶代理人（。1.2.3.4.應付賬款存在借方余額控制風險高個別應付賬款賬戶金額較大財務困境（。1.2.3.4.被審計單位新增加的固定資產替換原有固定資產，原有固定資產未做會計分錄分析營業(yè)外收支賬戶向固定資產管理部門查詢本年有無未做會計記錄的固定資產減少業(yè)務復核固定資產保險(。1.單位應當定期與往來客戶通過核對賬單等方式核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理2.3.4.單位應將銷售收入及時入賬，不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金單位應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準單位注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存1.2.3.4.減少的固定資產未在賬戶上注銷閑置的固定資產發(fā)現(xiàn)本期折舊額計算上可能存在的錯誤增加的固定資產尚未進行處理為證實甲公司應付賬款的發(fā)生和償還記錄是否完整，應實施適當?shù)膶徲嫵绦?，以查找未入賬的應付賬款。專業(yè).專注.......1.2.3.4.結合存貨監(jiān)盤檢查公司在資產負債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的業(yè)務抽查甲公司本期應付賬款明細賬貸方發(fā)生額，核對相應的購貨發(fā)票和驗收單據(jù)，確認其入賬時間是否檢查甲公司資產負債表日后收到的購貨發(fā)票，確認其入賬時間是否正確針對已償付的應付賬款，追查至銀行對賬單、銀行付款單據(jù)和其他原始憑證，檢查其是否在資產負債(。1.2.3.4.盤點庫存現(xiàn)金，并倒算出期末庫存現(xiàn)金的真正余額函證所有銀行存款賬戶余額任意抽樣數(shù)月的銀行存款余額調節(jié)表，查桉其是否按月編制并經(jīng)復核無誤抽取大額現(xiàn)金支票存根，檢查是否都經(jīng)授權批準1.2.A.√B.×）1.2.A.√B.×。()1.2.A.√B.×專業(yè).專注.......1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×（1.2.）A.√B.×）1.A.√B.×2.、如果能夠對被審計單位的資產和負債進行充分審計，且能證實兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊1.2.A.√B.×專業(yè).專注.......1.2.A.√B.×）1.A.√B.×2.、注冊會計師如果將收入與資產虛報問題確定為被審計單位銷貨業(yè)務的審計重點，則通常無須對銷貨業(yè)務完1.2.A.√B.×()1.A.√B.×2.、()1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×1.A.√專業(yè).專注.......2.B.×）1.2.A.√B.×1.2.A.√B.×月。1.2.A.√B.×。1.2.A.√B.×再）1.2.A.√B.×年6陳）專業(yè).專注.......參考答案：錯誤解析:盡管已經(jīng)臨近公布下一期財務報表，注冊會計師仍應按中國證券監(jiān)督管理委員會的規(guī)定，提請管理層修改財務報表，并出具新的審計報告。）參考答案：錯誤解析:應當是在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，而不是所有方面。于6月1于9月。？參考答案：①向被審計單位索取公司章程、實施細則和股東大會、董事會會議記錄的副本，審查股票的發(fā)行和購專業(yè).專注.......回是否經(jīng)過批準，了解核定股份和已發(fā)行股票的股數(shù)、股票面值、股票購回等情況；②審查有關原始憑證與會計記錄，確定股票發(fā)行和購回是否確實存在；③函證發(fā)行在外的股票；④審查股票發(fā)行費用的會計處理是否正確；⑤確定股本是否已在資產負債表上恰當披露。、在。：？？參考答案：（1）甲、丙、丁在建工程。原因是甲、丙、丁在建工程均已達到預計可使用狀態(tài)，但乙在建工程雖已經(jīng)試運行，產量已經(jīng)達到設計生產能力，生產的產品中僅有少量合格產品，說明工程未達到可使用狀態(tài)，不能轉入固定資產。專業(yè).專注.......（2）①根據(jù)各項固定資產的增減變動及折舊率，重新計算折舊費用；②根據(jù)各月平均固定資產原值以及綜合折舊率，重新計算折舊費用；③計算本年度折舊費用與固定資產原值的比率，并與上年度進行比較。、？參考答案：①針對未曾發(fā)貨卻已將銷貨業(yè)務登記入賬這類錯誤發(fā)生的可能性，注冊會計師可以從主營業(yè)務收入明細賬中抽取幾筆分錄，追查有無發(fā)運憑證及其他佐證憑證，借以查明有無事實上沒有發(fā)貨卻已登記入賬的銷貨業(yè)務。如果注冊會計師對發(fā)運憑證等的真實性也有懷疑，就可能有必要再進一步追查存貨的永續(xù)盤存記錄，測試存貨余額有無減少；②針對銷貨業(yè)務重復入賬這類錯誤的可能性，注冊會計師可通過復核企業(yè)為防止重復編號而設置的有序號的銷貨交易記錄清單加以確定；③向虛構的顧客發(fā)貨并作為銷貨業(yè)務登記入賬這類錯誤，一般只在登記銷貨的職員同時又兼有發(fā)貨職能時才會發(fā)生。當內部控制存在上述缺陷時，注冊會計師就很難察覺這種虛構的發(fā)貨。審查主營業(yè)務收入明細賬中與銷貨分錄相應的銷貨單，檢查其是否經(jīng)過賒銷批準手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)；④追查應收賬款明細賬中貸方發(fā)生額記錄。HH1。專業(yè).專注.......明細計算表.docx：？H表1？參考答案：（1）該審計人員應選擇B公司和D公司進行應收賬款余額的函證。因為函證客戶的應付賬款，應選擇那些可能存在較大余額或并非在決算日有較大余額的債權人。函證的目的在于查實有無未入賬負債，而不在于驗證具有較大年末余額的債務。本年度H公司從、D兩家公司采購了大量商品。存在漏記負債業(yè)務的可能性更大。（2）該審計人員應選擇、D兩家更是作為應收賬款的函證對象。因為韓正應收賬款的目的在于驗證各期末余額的準確性，防止客戶高記應收款，夸大資產。、D兩家公司在會計決算日欠客戶貨款最多，高估的風險因而更大。？參考答案：注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，并與管理層進行討論。同時，注冊會計師還需要根據(jù)管理層是否修改財務報表、是否采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況、是否臨近公布下一期財務報表等具體情況采取適當措施。具體地說（1）管理層修改財務報表時注冊會計師應當：專業(yè).專注.......①實施必要的審計程序；②復核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況；③針對修改后的財務報表出具新的審計報告。（2）管理層未采取任何行動時注冊會計師應當：如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有在注冊會計師認為需要修改的情況下修改財務報表，注冊會計師應當采取措施防止財務報表使用者信賴該審計報告，并將擬采取的措施通知治理層。針對上市公司客戶，注冊會計師可以考慮在中國證券監(jiān)督管理委員會指定的媒體上刊登公告，指出審計報告日已存在的、對已公布的財務報表存在重大影響的事項及其影響。（3）臨近公布下一期財務報表時注冊會計師應當：注冊會計師應當根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定確定是否仍有必要提請被審計單位修改財務報表，并出具新的審計報告。王?。。專業(yè).專注.......。。。參考答案：對所有權不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師應當取得其規(guī)格、數(shù)量等有關資料，確定是否已分別存放、標明，應當建議XYZ公司把代管和自身的存貨單獨擺放，并關注XYZ公司是否把代管存貨納入存貨盤點表中。如果抽查時發(fā)現(xiàn)差異．注冊會計師應當查明原因，及時提請被審計單位更正。如果差異較大，注冊會計師應當擴大抽查范圍或提請被審計單位重新盤點。注冊會計師應當追加審計程序，查閱有關的購銷協(xié)議、結算憑證，以證實運輸部門的乙產品的所有權。同時，結合截止性測試以