會計綜合實驗

會計綜合實驗1第一講：課程介紹一、基本信息通過本課程學習，能夠根據(jù)各會計規(guī)范較熟練、系統(tǒng)、全面地掌握企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后會計各崗位進行的日常會計處理工作，具有實際操作的動手能力。2二、課程要求公司名稱：誠信務實（模擬）有限公司按時上、下班；遵守紀律和規(guī)范、嚴謹細致，分工明確、各司其職。成績是基本工資加獎金。具體分組：6-7人一小組。承擔角色：經(jīng)辦人（申請人/領款人/報銷人），部門經(jīng)理，總經(jīng)理，會計/財務主管，出納，記帳，審核。為避免“轉單”時產生混亂，每人可按“左轉右接”的方向確定業(yè)務角色或寫出自己的后手。第一講：課程介紹3為保證任務的連續(xù)性，每人的座位固定，不得變動認真完成課堂任務和課外工作任務積極準備所需材料，每堂課都要將課程所需要的資料帶齊全、完整；課上不能互借，包括檔案袋/筆/膠水等。第一講：課程介紹4三、實驗材料（一）須購買的材料：支出憑單、收入憑單、記帳憑證、收據(jù)、差旅費報銷單、報銷單據(jù)粘貼單、記帳憑單（證）封面、科目匯總表、裝訂線、檔案袋、膠水及練功券等；第一講：課程介紹5（二）可復印的材料：銀行現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票、轉帳支票、進帳單、經(jīng)費使用申請單、工資匯總表、代發(fā)工資清單、支票配售記錄、帳頁等。第一講：課程介紹6四、成績評定平時表現(xiàn)：考勤、發(fā)言、作業(yè)與任務完成情況、團隊合作精神、會計規(guī)范期末成績：會計憑證、實驗報告（各50%）總評成績：平時表現(xiàn)*30%+期末成績*70%第一講：課程介紹7一、課程的重要性理論與實務存在差距：理論：文字分錄（描述的過程）實務：單據(jù)憑證（授權的過程）實務課的地位和作用：鞏固、運用、補充理論課程第二講：會計實務再認識8二、會計業(yè)務體系流程原始單據(jù)產生會計報表審核原始單據(jù)會計賬簿讀出經(jīng)濟信息會計憑證將經(jīng)濟信息表示成文字會計分錄第二講：會計實務再認識9三、會計是一門通用的商業(yè)語言詞匯——會計科目；詞性——會計6要素；語法——會計恒等式及復式記賬法：1）有借必有貸，借貸必相等2）借方增加，貸方減少（資產、成本費用）3）貸方增加，借方減少（負債、所有者權益、收入、利潤）造句——會計憑證；段落——會計賬簿；文章——會計報表。第二講：會計實務再認識10現(xiàn)金收款四、會計實驗的主要內容現(xiàn)金付款銀行付款銀行收款費用報銷；工資發(fā)放；稅收報繳……②審核原始單據(jù)①原始單據(jù)的產生③會計憑證：填制、審核①銀行開戶②購買憑證③填制、審核憑證、記帳11第二講：會計實務再認識四、默寫新會計準則中的會計科目資產負債表項目和利潤表項目會計科目是基礎，會計報表是目的12五、會計科目/資產負債表/利潤表會計科目：《附錄——會計科目和主要賬務處理》P1-5資產負債表/利潤表：《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》P3-4要求：一定要掌握會計科目詞匯，培養(yǎng)會計報表的思維方式。要求一定要會背會計科目和兩表項目。第二講：會計實務再認識13第三講：基礎會計實務復習一、會計憑證填制必須真實可靠，不得弄虛作假；內容完整，要素齊全，不得有遺漏；及時填制。當一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成時立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制；書寫清楚。如填錯，不得隨意涂改、刮擦、挖補，應按規(guī)定方法更正。若涉及貨幣資金的原始憑證則必須在錯誤憑證上加蓋“作廢”戳記并重填。141、原始憑證原始憑證名稱填制單位或部門名稱填制日期和憑證編號接受憑證的單位名稱（抬頭）摘要經(jīng)濟業(yè)務實物數(shù)量、單價、金額填制人或單位簽名或蓋章15收付款憑證、轉帳憑證、通用記帳憑證填制單位名稱；記帳憑證名稱；填制日期和憑證編號；摘要；應借、應貸賬戶名稱（一級、二級科目）和金額（合計時才寫貨幣符號；無角分的用“00”或“—”。））記賬備注、用作記賬備注或過賬空格從右上角至左下角劃斜線（最后合計）附原始憑證張數(shù)；簽名蓋章。2、記帳憑證16二、會計憑證審核傳遞：左手接單，右手轉單（順時針方向）注意事項：是否為本單位業(yè)務內容（審會計核算單位名稱）審核內容（金額、借貸方及科目、摘要等）審核日期（是否屬本會計期間）有無涂改審核編號是否有重復或遺漏審核原始憑證（有否、要素、合法性、金額是否與記帳憑證相符）制單——審核——過賬——結賬17三、登賬（過賬）根據(jù)記帳憑證登分類明細賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。注意：同時期、同方向、同金額過賬；現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應每日合計；帳簿中的文字和數(shù)字不要寫滿格，一般占格寬的1/2，以備劃線改錯；月末對賬時，應在記帳憑證和會計帳簿上注明“√”符號，表明已經(jīng)記帳。18四、結賬、科目匯總表、會計報表1、月末結賬：最后一筆業(yè)務下一行的摘要欄注“本月合計”，匯總出本月借貸方發(fā)生額并填入，在該行下端，從“借方發(fā)生額”欄的左端至“余額”欄的右端劃一條單紅線。緊接下行記錄下月的業(yè)務。年末應結出全年累計借貸發(fā)生額，摘要欄注“本年累計”，并如上在下端劃雙紅線。192、年度結賬：余額結轉下年，在年結又紅線下一行摘要欄注明“結轉下年”字樣（金額不再抄寫），以下空格從右上角至左下角劃斜線注銷；在下年新帳第一行摘要欄注明“上年結轉”字樣，在余額欄填寫上年結轉的余額，在借或貸欄注明“借”或“貸”字樣。20現(xiàn)金日記帳（手工）2009年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號430本月合計10001000300522現(xiàn)付1付購料運費物資采購8024022銀付1提現(xiàn)備發(fā)工資銀行存款300003024022現(xiàn)付2王明借差旅費其它應收款20002824022現(xiàn)收1張報差旅費其它應收款5002874022本日合計3050020802874031本月合計30500208028740212223243、填寫科目匯總表：將涉及到的會計科目按順序填制在“會計科目”欄（只填一級科目）；將各科目本月發(fā)生的借貸方發(fā)性匯總數(shù)填寫在“借方”/“貸方”欄注意：借貸方合計數(shù)應相等！！4、出會計報表根據(jù)會計賬簿做出資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等等會計報表。25五、完成練習題26課后任務收集日常生活中的發(fā)票：5張左右，最好不同種類：如交通費、餐費、書費、培訓費、車輛使用費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、食品費、禮品等。27第四講：現(xiàn)金收款一、學習材料收據(jù)、100/50元現(xiàn)鈔\用功券帳本（明細帳、總帳）支出憑單\記賬憑證財務章、人名章印泥/臺；驗鈔機28現(xiàn)金收款是出納工作，出納應保證收入的準確，同時確保收支兩條線，且超庫存現(xiàn)金應及時送存銀行，記帳后登記現(xiàn)金日記賬。會計人員根據(jù)出納填寫的收據(jù)或存現(xiàn)回單完成后續(xù)工作：審核原始單據(jù)—制單—審核記帳憑證—過賬等。第四講：現(xiàn)金收款29二、現(xiàn)金收款業(yè)務的步驟：明確是否該收？明確款項來源及金額驗鈔點鈔及現(xiàn)金入保險柜開收據(jù)、雙方簽字會計審核收據(jù)\制單轉單、審核出納登記現(xiàn)金日記賬第四講：現(xiàn)金收款30三、驗鈔3132第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版相同之處：2005年版第五套人民幣100元紙幣規(guī)格、主景圖案、主色調、“中國人民銀行”行名和漢語拼音行名、面額數(shù)字、花卉圖案、國徽、盲文面額標記、民族文字等票面特征，固定人像水印、手工雕刻頭像、膠印微縮文字、雕刻凹版印刷等防偽特征，均與現(xiàn)行流通的1999年版的第五套人民幣100元紙幣相同。331.調整防偽特征布局正面左下角膠印對印圖案調整到正面主景圖案左側中間處；光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處；背面右下角膠印對印圖案調整到背面主景圖案右側中間處。第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版的區(qū)別：342.調整以下防偽特征隱形面額數(shù)字：調整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，可以看到面額數(shù)字“100”字樣。全息磁性開窗安全線：將原磁性微縮文字安全線改為全息磁性開窗安全線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由微縮字符“￥100”組成的全息圖案，儀器檢測有磁性。雙色異形橫號碼：將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼。正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側部分為暗紅色，右側部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。353.增加以下防偽特征白水?。何挥谡骐p色異形橫號碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強的水印“100”字樣。凹印手感線：正面主景圖案右側，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強的凹凸感。4.取消紙張中的紅藍彩色纖維5.背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。36識別紙幣真假要點鑒別紙幣真假，首要條件是熟悉真鈔的特征，了解得越全面越深刻越好，通過對比就能及時發(fā)現(xiàn)可疑票面，然后再進行全面細致的檢查。鑒別紙幣真?zhèn)斡腥斯よb別和機器鑒別。人工鑒別，也就是通過眼看、手摸、耳聽及借助放大鏡對鈔票表面特征進行識別。機器鑒別是通過現(xiàn)代高科技手段對鈔票的內在物理特征進行檢查，確定真?zhèn)?。多?shù)紙幣假鈔，人工都能鑒別，只有少數(shù)紙幣精制偽鈔難以識別，但有經(jīng)驗的出納員或銀行收兌員也能識別。識別紙幣真?zhèn)?，通常采用“一看、二摸、三聽、四測”的方法37１、看水?。河馔敢?，可以看到立體感很強的水印。２、看安全線：

要仔細察看安全線的位置、寬窄、透明度、縮微印刷文字是否清晰。３、看光變油墨：對有的紙幣現(xiàn)鈔，還要察看變色油墨數(shù)字，從正面看是一種顏色，傾斜看又是另一種顏色，手摸數(shù)字處是否整齊清楚。４、看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對接圖案是否可以對接上。５、用5倍以上放大鏡觀察票面，看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈。一看：38二摸：１、摸人像、盲文點、發(fā)行銀行行名等處是否有凹凸感。紙幣的人像雕刻十分講究，純熟的雕刻技法使人像神態(tài)栩栩如生、形象逼真、傳神，凹凸感強，易于識別。各種紙幣假鈔各具特點，制作得再好，在人像上總有缺陷，因此觀察頭像線條的變化，就抓住了要害，是及時識別假鈔的關鍵。精制偽鈔往往在人像線紋的細致處有破綻，而且這種破綻不易修改，要修改就得換版。檢查人像線紋細微處的變化，是識別精致偽鈔的重要方法。用手觸摸圖案線紋，有無油墨凹凸感，手感明顯的是真鈔，平滑的是假鈔。這是識別普通偽鈔的有效方法，因為一般普通偽鈔都是平版膠印的。２、摸紙幣是否薄厚適中、檢查鈔紙手感、紙張的厚薄度、堅韌度、挺括度、光滑度、透明度以及紙張的顏色。39三聽：即通過抖動鈔票使其發(fā)出聲響，根據(jù)聲音來分辨真?zhèn)?。紙幣紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點。手持鈔票用力抖動、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對稱拉動，能聽到清脆響亮的聲音。40四測：即借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨真?zhèn)?。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張油墨的熒光反映；用磁性檢測儀可以檢測磁性。41點鈔點鈔方法主要有手工點鈔和機器點鈔兩種。一般企事業(yè)單位主要使用手工點鈔方法。手持式單指單張點鈔法、手按式單張點鈔法、手按式雙張點鈔法、手持式四指撥動點鈔法、手持式單指多張點鈔法、手持式五指撥動點鈔法、扇面點鈔法等。42點鈔的準備工作桌面擺放：鈔票擺放在正前方，扎捆條放在右邊坐姿：上身坐直，胸部稍挺，小臂輕置桌沿上起鈔：兩手拿鈔，將腰條推移至左側43手持式單指單張點鈔法左手無名指和中指將鈔票夾緊鈔票的左半部分，大拇指輕輕外推鈔票成瓦形；右手大拇指和中指（或食指）一個數(shù)錢一個向懷里“彈”錢。44手按式單張點鈔法最常用的點鈔方法之一?；静僮饕I：將鈔票橫放在桌面上，正對自己；用左手無名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手拇指和食指捻動鈔票，每捻動一張，左手拇指即往上推動送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點鈔動作，以后依次連續(xù)操作。45手持式四指撥動點鈔法四指四張點鈔法：用右手小指、無名指、中指、食指依次捻一張鈔票，一次清點四張鈔票的方法。不僅省力、省腦，而且效率高，能夠逐張識別假鈔票和挑剔殘破鈔票。有2種方法461、用左手持鈔，中指在前，中指與食指將鈔票夾緊，大拇指壓彎鈔票，食指彎曲輕按鈔票上手持式四指撥動點鈔法47清點：右手腕抬起，拇指貼在鈔票下方托住鈔票，其余四指同時彎曲并攏，從小指開始每指捻動一張鈔票，依次下滑四個手指，每一次下滑動作捻下四張鈔票，循環(huán)操作，直至點完。記數(shù)：每次點四張為一組，記滿25組為100張。注意：四指分開適當，不能過大。手持式四指撥動點鈔法482、用左手持鈔，中指在前，食指、無名指、小指在后，將鈔票夾緊，四指同時彎曲將鈔票輕壓成瓦形，拇指在鈔票的右上角外面，將鈔票推成小扇面，使鈔票的右下角抬起，食指彎曲輕按鈔票上手持式四指撥動點鈔法49清點：右手腕抬起，拇指貼在鈔票下方托住鈔票，其余四指同時彎曲并攏，從小指開始每指捻動一張鈔票，依次下滑四個手指，每一次下滑動作捻下四張鈔票，用左手食指將其已點的4張鈔向外撥開，循環(huán)操作，直至點完為止。記數(shù)：每次點四張為一組，記滿25組為100張。注意：四指分開適當，不能過大。50扎捆左手將扎捆條按于鈔票上，右手向外繞鈔把翻轉兩周，右手拇指或食指塞扎條。注意：1、扎在鈔把的中間；2、扎緊但不能過緊，以免拉斷扎條51五、開收據(jù)一式二聯(lián).第一聯(lián):存根（原始單據(jù)，記帳依據(jù)）;第二聯(lián):收據(jù)(給交款人);52開收據(jù)請注意:每二張為一份,防止印花其余紙張；填寫要規(guī)范；（日期、抬頭、來源、大小寫不能空格緊靠左邊寫！?。┨钔晔論?jù)后一定要讓交款人簽字；蓋收款單位財務專用公章后撕下第二聯(lián)給交款人；第一聯(lián)憑以制收入憑單用。53金額大小寫規(guī)范0123456789零壹貳叁肆伍陸柒捌玖億仟萬佰拾元角分整正54六、現(xiàn)金收款舉例誠信務實（模擬）有限公司今日收到股東張強交來的投資款現(xiàn)金20萬元.出納已收完現(xiàn)金并入庫.1、出納開收據(jù)2、會計審核收據(jù)并制單3、轉單審核551、出納開收據(jù)日期：今日今收到股東張強交來投資款人民幣（大寫）貳拾萬元整

￥200,000.00收款單位收交公章款出納姓名款張強人人審核收據(jù)無誤后，將第二聯(lián)交交款人。562、出納憑收據(jù)第一聯(lián)填寫“收入憑單”附件01張今日第01號茲由財務部收到股東張強投資款計人民幣：（大寫）￥繳款人：張強會計主管人員出納員收訖會計主管人員簽字——出納——會計對方科目編號573、會計審核收據(jù)并制單會計審核收據(jù)和收入憑單；**金額錯誤的要退回給出納——出納蓋“作廢”章重新填制；會計審核收據(jù)和收入憑單無誤后，憑以制作記帳憑證。58記帳憑證日期同上；記字第01號；摘要：收到股東張強投資款；總帳科目：庫存現(xiàn)金；實收資本（明細：張強）金額：各20000000下劃斜線;最后一欄:摘要:合計;金額各￥20000000附件02張制單記帳

“∨∨”59制單人——出納——制單人——會計主管——制單人——審核——制單人4、轉單!簽字、審核60八、練習題收到人事部門王朝差旅借支未用完款項現(xiàn)金2200元；（記字第02號）收到銷售部預收騰勝公司的貨款現(xiàn)金50500元；（記字第03號）收到物資部處理舊電腦的款項現(xiàn)金4700元；（記字第04號）收到培訓部交來的培訓費用26800元。（記字第05號）61第五講：現(xiàn)金付款一、現(xiàn)金付款的步驟1、領款人粘貼有效原始單據(jù)(一般為發(fā)票.經(jīng)辦人在背面簽字),并填制支出憑單,經(jīng)部門經(jīng)理、公司經(jīng)理、財務主管簽字后交出納；2、出納明確是否該付?3、出納確認該付后,復核支出憑單和原始發(fā)票,明確付款內容和現(xiàn)金金額;624、確認無誤后經(jīng)辦人將憑證交給會計制單；5、會計記帳、轉單審核無誤后交出納；6、出納點鈔核對金額；7、出納將現(xiàn)金交領款人，要求點收簽字；8、無誤，在支出憑單上蓋“現(xiàn)金付訖”章并登記現(xiàn)金日記帳；9、憑證交會計。現(xiàn)金付款的步驟63二、現(xiàn)金付款舉例采購部要求支付本部門員工當年當月的電話費共計2300元。1、經(jīng)辦人打印出電話費發(fā)放表，作為支出憑單的附件。64采購部電話費發(fā)放表20XX年XX月序號姓名標準金額簽字1孫備800.00800.002張青500.00500.003劉鍋400.00400.004王五300.00300.005胡六300.00300.00合計2300.002300.00制表人:制表日期：65現(xiàn)金付款舉例2、經(jīng)辦人填寫支出憑單并辦完簽字手續(xù)：日期：今日編號：01即付采購部5月份電話費款計人民幣：貳仟叁佰元整￥2,300.00領款人：（經(jīng)辦人）主管審批：（2人：采購部經(jīng)理和分管采購部的公司經(jīng)理）財務主管

記帳

出納

審核

制單附單據(jù)01張663、出納明確是否該付?確認該付后,復核支出憑單和原始發(fā)票,明確付款內容和現(xiàn)金金額。4、無誤后，出納在支出憑單上簽字，并將單據(jù)交給經(jīng)辦人?，F(xiàn)金付款舉例675、經(jīng)辦人將憑證交給會計制單、記帳：日期同上；記字第06號；摘要：支付采購部5月電話費；總帳科目：管理費用（明細：電話費）庫存現(xiàn)金金額：各230000;在空欄下劃斜線;最后一欄:摘要:合計;金額各￥230000附件02張制單記帳(“∨∨”)支出憑單：記帳現(xiàn)金付款舉例686、轉單審核!!制單人——審核（及支出憑單：審核）—制單人——會計主管——制單人——出納；7、出納點鈔核對金額；8、出納將現(xiàn)金交領款人；9、出納在支出憑單上蓋“現(xiàn)金付訖”章并登記現(xiàn)金日記帳；10、憑證交會計。現(xiàn)金付款舉例69檢查：發(fā)放表是否簽字？支出憑單上有8個人的簽字(領款人與制單是同一人);記帳憑證上有5個人簽字（記帳與制單是同一人）。支出憑單與記帳憑證上的制單不是同一人；但兩張憑證上的財務主管與會計主管是同一人;記賬、審核、出納分別是同一人。70三、練習題1、支付行政部員工當月電話費1200元；2、支付本季度公司會計崗位人員津貼：標準為:出納每人每月20元；會計每人每月15元。(出納制發(fā)放表)3、支付銷售部員工當月交通補貼合計3800元。記字第07號——記字第09號71第二季度會計津貼發(fā)放表20XX年XX月序號姓名崗位標準金額簽字1。。出納20元/月60.002;;會計15元/月45.003,,會計審核....4?/會計主管....合計195.00制表人:72四、費用報銷基本同以上步驟。不同之處：報銷人要分類粘貼有效單據(jù)。注意事項：1、報銷人初審單據(jù)，單據(jù)需合法有效。（抬頭是“誠信務實有限公司”名稱）發(fā)票:“兩章一?。埽保ǘ悇毡O(jiān)制章和單位財務章；國稅字樣的水印或密碼（機打）。收據(jù)：除有財政局印章的以外，均不能作為報銷憑證。732、報銷人按費用明細將單據(jù)進行分類，經(jīng)手人在背面簽字，同種類票據(jù)粘貼在一起。3、粘貼單據(jù)時要粘牢，因至少要保管15年；保證每一張單據(jù)都粘在粘貼單上；同類單據(jù)粘在一起，粘現(xiàn)時從右到左，先貼小張的后貼大張的，將大小相同、金額相同的貼在一起，一般只粘左方票頭；注明費用項目名稱、金額小計和單據(jù)張數(shù)。四、費用報銷744、報銷人填寫“支出憑單”或“報銷單”，找部門經(jīng)理、分管總經(jīng)理和財務主管簽字。完畢將憑證送出納；5、出納復核確認會計制單、記帳轉單審核出納點鈔付款給報銷人，在“支出憑單”或“報銷單”上蓋“現(xiàn)金付訖”章，并登記現(xiàn)金日記帳憑證交會計。四、費用報銷75費用報銷流程圖報銷人部門經(jīng)理公司經(jīng)理財務經(jīng)理③②①出納④會計⑤審核⑥報銷人分類粘帖單據(jù)填寫“支出憑單”或“報銷單”后：⑦⑧⑨76以差旅費報銷為例出差人員回來后，必須在5天內報銷；報銷人分類粘貼合法原始單據(jù)后，填好“差旅費報銷單”中所需填寫的部分，并按標準將各項補貼計算填寫準確，領導簽完字，交出納審核，會計制單、經(jīng)轉單審核無誤后出納按《差旅費管理規(guī)定》支付費用、蓋章、登帳，最后將憑證交給會計。77

將自己收集到的票據(jù)進行費用報銷實務處理：完成4筆業(yè)務。

（記字第10號—記字第13號）

五、課堂作業(yè)78靜第六講：銀行賬戶開立79一、如何開立銀行賬戶？開戶申請預留印鑒卡購買憑證相關資料取現(xiàn)申請開戶許可證80

1、開戶申請書（一式三聯(lián)：存款單位、開戶銀行、人行各一聯(lián)）

2、有關資料：營業(yè)執(zhí)照，組織機構代碼證，法定代表人身份證復印件，人事、民政、編制委員會等批示，軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明書等。開立銀行賬戶的手續(xù)813、開戶許可證：當?shù)刂袊嗣胥y行核發(fā)→開戶銀行審查→登記開戶登記簿→設立分戶賬→向人行報送存款人開戶的所有資料開立銀行賬戶的手續(xù)82開戶許可證83印鑒卡正面4、印鑒卡：在銀行預留（一正卡、二副卡）84印鑒卡背面855、辦理賬戶取現(xiàn)申請表：根據(jù)帳戶性質，由經(jīng)辦行和人行批準。6、購買結算憑證：辦理“購買支票專用證”——購買支票開立銀行賬戶的手續(xù)86學習材料復印資料:現(xiàn)金繳款單\支票\進帳單

支票登記簿、帳本（明細帳、總帳）支出憑單\記賬憑證財務章、人名章印泥/臺支票打印機87登記支票使用登記簿在銀行支票登記簿上簽字在銀行收費憑證上蓋印鑒、付費持購買支票專用證二、如何購買銀行印制的票據(jù)和憑證？根據(jù)銀行回單記賬88單位購買支票專用證89支票登記簿（支票配售記錄）90練習（記字第14號）假設單位賬戶上沒錢。你（出納）去銀行為單位購買了一本現(xiàn)金支票和一本轉帳支票（各25份，號碼連續(xù)。）銀行收費單據(jù)上顯示：現(xiàn)金支票的工本費10元，手續(xù)費20元；轉帳支票工本費10元，手續(xù)費10元?？偣仓С鲑M用50元。請制單、轉單；并登記支票登記簿。91

1、此筆業(yè)務是現(xiàn)金付款業(yè)務；2、原始單據(jù)是銀行的收費憑證；

3、出納根據(jù)原始單據(jù)制支出憑單；4、會計填寫記賬憑證；92：轉單！審核！簽字！935、會計記賬；6、出納付現(xiàn)金；7、出納登記支票登記簿；8、出納登記現(xiàn)金日記帳；9、憑證交會計。94第七講：銀行帳戶現(xiàn)金收款（一）出納繳款:1、出納填寫銀行的現(xiàn)金繳款單（一式兩聯(lián)）；清點現(xiàn)金30000元送存銀行。2、原始單據(jù)：現(xiàn)金繳款單回單（第一聯(lián)）95963、出納填制支出憑單、登記現(xiàn)金付出日記帳；4、會計填制記帳憑證并記帳（記字第15號）：借：銀行存款—XX銀行30000貸：庫存現(xiàn)金300005、轉單，復核，簽字；6、憑證交會計。97（二）他人交現(xiàn)金到單位銀行賬戶內1、原始單據(jù)：現(xiàn)金繳款單回單（第一聯(lián)）2、會計填制記帳憑證并記帳（記字第16號）：借：銀行存款—XX銀行8000貸：其他業(yè)務收入等80003、轉單！4、出納登記銀行存款帳。5、憑證交會計。98第八講：銀行帳戶現(xiàn)金付款從銀行帳戶支取備用金（如10000元）1、出納開出現(xiàn)金支票：打印或手寫（撕下票根）2、蓋章、背書、審核99現(xiàn)金支票背面票根背面（空白）100第八講：銀行帳戶現(xiàn)金付款3、登記支票登記簿；去銀行取款；4、現(xiàn)金支票根粘貼在收入憑單上；5、取現(xiàn)后填寫“收入憑單”；6、會計填寫記帳憑證（記字第17號）：

借：庫存現(xiàn)金10000

貸：銀行存款——XX銀行戶10000并轉單??！7、出納登記銀行存款帳和現(xiàn)金日記帳8、憑證交會計。101練習題從建行提取勞務費現(xiàn)金人民幣15036.85（記字第18號）102同城結算支票銀行本票商業(yè)匯票同城特約收款委托收款銀行結息第九講：銀行賬戶轉帳收款（一）銀行收款的方式異地結算電匯、信匯銀行匯票商業(yè)匯票托收承付委托收款103付款方給收款方開轉帳支票（練習1）（二）支票收款104明確是否該收？明確款項來源及金額審核支票