產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)重點(diǎn)問(wèn)題操作解析-以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)為中心

產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)重點(diǎn)問(wèn)題操作解析

---以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)為中心主要內(nèi)容一、制度前提：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的制度體系（不做講解，僅供參考）二、進(jìn)場(chǎng)交易的基本類型、流程和操作三、需要注意的細(xì)節(jié)問(wèn)題，結(jié)合產(chǎn)管辦檢查反饋一、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理的制度架構(gòu)

（一）資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)、國(guó)有企業(yè)、（企業(yè)）國(guó)有產(chǎn)權(quán)、（企業(yè)）國(guó)有資產(chǎn)等基礎(chǔ)概念理解：財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律1、資產(chǎn)/產(chǎn)權(quán)財(cái)務(wù)上，資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益，可交換價(jià)值的會(huì)計(jì)反映；經(jīng)濟(jì)上，制度經(jīng)濟(jì)學(xué)（產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)理論），基于交易成本的資源配置；法律上，法律或者合同在資產(chǎn)（資源）上創(chuàng)設(shè)的權(quán)益（權(quán)利義務(wù)關(guān)系）十六大：產(chǎn)權(quán)包括股權(quán)、物權(quán)、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等2、公司（企業(yè)），國(guó)有企業(yè)（公司）資產(chǎn)/產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立取決于主體獨(dú)立，沒(méi)有公司企業(yè)的獨(dú)立，很難形成明晰的產(chǎn)權(quán)如計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的國(guó)有企業(yè)；又如2005年前公司法：公司中的國(guó)有資產(chǎn)歸國(guó)家所有國(guó)有企業(yè)：全民國(guó)有制形態(tài),國(guó)家及其投資機(jī)構(gòu),國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),88年全民國(guó)有制企業(yè)法/93年公司法/08年國(guó)資法；國(guó)有企業(yè)：國(guó)有資本全資或控股的企業(yè)

3、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)：各種形式投資形成的權(quán)益，主要指股權(quán)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)：企業(yè)意義上，與企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)內(nèi)涵類似；國(guó)有資產(chǎn)和公司財(cái)產(chǎn)關(guān)系辨析

（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理的制度架構(gòu)目標(biāo)：國(guó)有企業(yè)改革，經(jīng)濟(jì)體制乃至政治體制改革的中心環(huán)節(jié)，國(guó)有企業(yè)改革目標(biāo)是重構(gòu)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度和公司治理結(jié)構(gòu)問(wèn)題：所有者缺位與管理層控制；公開(kāi)操作與私下交易；國(guó)資流失與職工利益；國(guó)家、企業(yè)、職工關(guān)系制度設(shè)計(jì)：1、以出資人監(jiān)管制度建設(shè)推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革2、以市場(chǎng)化機(jī)制導(dǎo)入規(guī)范國(guó)有企業(yè)改革

以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的出資人監(jiān)管法律制度體系主體（所有者到位）：統(tǒng)一所有（國(guó)家/國(guó)務(wù)院）---分級(jí)代表管理（國(guó)務(wù)院和地方人民政府）---特設(shè)出資人履職機(jī)構(gòu)（國(guó)資委）---國(guó)家出資企業(yè)（出資監(jiān)管單位）---所出資企業(yè)（各級(jí)子企業(yè)）客體（國(guó)資/國(guó)企）：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)）作為國(guó)資監(jiān)管的客體，有別于監(jiān)管國(guó)有企業(yè)，成為國(guó)資監(jiān)管法律制度的基礎(chǔ)內(nèi)容（管資產(chǎn)與管人和管事）：管資產(chǎn)（資產(chǎn)形成、流轉(zhuǎn)和保護(hù)的制度），管人（公司治理結(jié)構(gòu)），管事（主業(yè)規(guī)制、布局調(diào)整、財(cái)務(wù)監(jiān)督、預(yù)算管理、收益收繳等）企業(yè)產(chǎn)權(quán)管理的主要內(nèi)容和形態(tài)從過(guò)程看，產(chǎn)權(quán)形成、運(yùn)營(yíng)、流轉(zhuǎn)、保護(hù)：

出資/并購(gòu)等形成產(chǎn)權(quán)——產(chǎn)權(quán)登記/股權(quán)管理/界定

資產(chǎn)管理和資本運(yùn)作——融資/置換/上市/增發(fā)

產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)——?jiǎng)澽D(zhuǎn)/轉(zhuǎn)讓/置換/增資

產(chǎn)權(quán)保護(hù)——清產(chǎn)核資審計(jì)評(píng)估公開(kāi)交易從形態(tài)看，上市公司股份、非上市公司股權(quán)、物權(quán)、債權(quán)

上市公司股份——證券市場(chǎng)19號(hào)令

非上市公司股權(quán)——產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)3號(hào)令

大宗物權(quán)——產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)/拍賣機(jī)構(gòu)/協(xié)議

債權(quán)——自主處置/公開(kāi)轉(zhuǎn)讓重要資源資產(chǎn)的專項(xiàng)管理：境外產(chǎn)權(quán)/土地資產(chǎn)

以市場(chǎng)化機(jī)制導(dǎo)入規(guī)范國(guó)有企業(yè)改革其一、以國(guó)資證券化為抓手，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)核心資產(chǎn)上市，以公開(kāi)市場(chǎng)機(jī)制促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制，走上市發(fā)展道路：證券市場(chǎng)其二、依法合規(guī)、市場(chǎng)機(jī)制，強(qiáng)制公開(kāi)進(jìn)場(chǎng)交易，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)處置產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)

其三、充分利用債券市場(chǎng)，組合融資，加快發(fā)展：債券市場(chǎng)小結(jié)：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理制度1、從制度框架而言，表現(xiàn)為出資人監(jiān)管制度和交易市場(chǎng)機(jī)制的相互結(jié)合和相互促進(jìn)。

2、從交易過(guò)程而言，可概括為：出資人內(nèi)部分級(jí)監(jiān)管審核和強(qiáng)制公開(kāi)交易的實(shí)施過(guò)程。

上述制度改革不僅基本形成了現(xiàn)行國(guó)資監(jiān)管制度體系，對(duì)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的面貌和發(fā)展也起到根本性作用。

二、進(jìn)場(chǎng)交易的基本類型、流程及操作

從交易類型：存量轉(zhuǎn)讓/增資擴(kuò)股從交易方式：進(jìn)場(chǎng)協(xié)議（交易見(jiàn)證）/公開(kāi)掛牌（交易撮合）從交易標(biāo)的：股權(quán)/物權(quán)/債權(quán)/知識(shí)產(chǎn)權(quán)/其他各類權(quán)益，上述權(quán)益可以單獨(dú)或者組合予以交易以下分別從協(xié)議交易、掛牌交易和增資擴(kuò)股解析重點(diǎn)操作問(wèn)題：關(guān)于協(xié)議交易的操作口徑、流程及文件，協(xié)議項(xiàng)目：通道選擇---文本準(zhǔn)備---交易見(jiàn)證先補(bǔ)充了解國(guó)資協(xié)議調(diào)整的幾種途徑和規(guī)定：關(guān)于國(guó)資協(xié)議交易，現(xiàn)有政策通道主要有三條：無(wú)償劃轉(zhuǎn)、直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓、股權(quán)（份）置換。1、先看無(wú)償劃轉(zhuǎn)，這是成本最低的方案。根據(jù)國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]239號(hào)、滬國(guó)資委產(chǎn)[2005]362號(hào)規(guī)定，無(wú)償劃轉(zhuǎn)適用條件：國(guó)有獨(dú)資企業(yè)（公司）（或一人公司）、行政機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位之間產(chǎn)權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)移

（2013）199新增情形：國(guó)有多元公司作為劃入方/市國(guó)資委批準(zhǔn)；國(guó)有多元公司內(nèi)部一人公司之間/集團(tuán)公司決定。除適用條件外，無(wú)償劃轉(zhuǎn)的關(guān)鍵要素還有劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)和審批程序：劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)本市采用的是劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日標(biāo)的公司經(jīng)審計(jì)賬面凈資產(chǎn)；長(zhǎng)期投資賬面、標(biāo)的公司所有者權(quán)益賬面以及稅收等問(wèn)題。劃轉(zhuǎn)審批程序：集團(tuán)公司內(nèi)部劃轉(zhuǎn)，集團(tuán)公司批準(zhǔn)，抄報(bào)同級(jí)國(guó)資委同一國(guó)資委下屬企業(yè)之間，以劃出方為主，國(guó)資委審批。不同國(guó)資委下屬企業(yè)，劃出方國(guó)資委先批劃出，后劃入方國(guó)資委批劃入。委托監(jiān)管單位或行政機(jī)構(gòu)為出資人代表的，由該委托監(jiān)管單位或行政機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。2、直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓，如為國(guó)有控股公司，則可考慮該途徑直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件（306號(hào)）：1、國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)需要，標(biāo)的企業(yè)屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域的，在協(xié)議轉(zhuǎn)讓企業(yè)部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)后，應(yīng)保持國(guó)有絕對(duì)控股地位。2、在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對(duì)控股企業(yè)。審批主體：本市企業(yè)之間由市國(guó)資委審批，已改事前備案（見(jiàn)上引199號(hào)文）；中央企業(yè)國(guó)務(wù)院國(guó)資委審批；中央和本市之間，以轉(zhuǎn)讓方為主行使批準(zhǔn)權(quán)。轉(zhuǎn)讓依據(jù)：直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。豁免評(píng)估的，不得低于經(jīng)審計(jì)賬面凈資產(chǎn)值。若皆為獨(dú)資，則可申請(qǐng)

另外：目前事實(shí)上還存在一種集團(tuán)審批的協(xié)議轉(zhuǎn)讓，即轉(zhuǎn)讓方為國(guó)有相對(duì)控股（國(guó)有股東為第一大股東，持股低于50%），受讓方也為其控制企業(yè)的，經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，也可以評(píng)估值協(xié)議轉(zhuǎn)讓。3、股權(quán)置換：343文資產(chǎn)和現(xiàn)金比低于25%同一集團(tuán)公司絕對(duì)控股以上之間，集團(tuán)公司審批報(bào)市國(guó)資委；跨集團(tuán)的；跨區(qū)縣的；一方為上市公司或?qū)嶋H控制企業(yè)的由市國(guó)資委審批全資之間的可用審計(jì)值交易，其他需用評(píng)估值。關(guān)于協(xié)議交易的操作口徑、流程及文件

操作口徑：

從整個(gè)國(guó)資監(jiān)管理念和架構(gòu)看，協(xié)議交易是作為特殊規(guī)定來(lái)設(shè)計(jì)的，即明確規(guī)定協(xié)議轉(zhuǎn)讓的范圍和條件、以及嚴(yán)格的審批權(quán)限。除此之外，則全部屬于公開(kāi)掛牌交易范疇。就其口徑而言，主要是國(guó)有企業(yè)內(nèi)部重組可以適用（企業(yè)集團(tuán)全資或絕對(duì)控股企業(yè)）；審批主體則嚴(yán)格限制為省級(jí)以上國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)，不得分解或下放。

操作流程：通常是集團(tuán)公司有個(gè)內(nèi)部整合決定，涉及項(xiàng)目方啟動(dòng)內(nèi)部決策，審計(jì)評(píng)估備案作價(jià)，簽署交易協(xié)議，逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)公司，集團(tuán)公司請(qǐng)示監(jiān)管機(jī)構(gòu)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，交易所交易見(jiàn)證，交接和變更。

一般文件：有關(guān)批復(fù)/內(nèi)部決策文件/交易合同/審計(jì)評(píng)估報(bào)告?zhèn)浒副?主體資格文件等。

一、審批類協(xié)議項(xiàng)目（G0）1、本市企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)重組涉及的國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)之間的協(xié)議轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)提供本市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)文件；2、受理登記時(shí)間在批準(zhǔn)文件的有效期內(nèi)；3、交易主體、標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價(jià)格及作價(jià)依據(jù)等應(yīng)當(dāng)與批準(zhǔn)文件內(nèi)容相一致；4、轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般以經(jīng)備案或核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定價(jià)格的依據(jù)。如交易雙方均為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)直接或者間接全資企業(yè)的，可以不低于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為依據(jù)確定價(jià)格。二、劃撥類協(xié)議項(xiàng)目(G1)1、同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，需由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；2、在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，需依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；3、下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，需由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)；4、在所出資企業(yè)內(nèi)部無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，需由所出資企業(yè)批準(zhǔn)并抄報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)；5、劃出方、劃入方需為出資企業(yè)下屬直接或者間接的獨(dú)資企業(yè)或公司；6、出資企業(yè)批準(zhǔn)的劃轉(zhuǎn)項(xiàng)目需抄報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)；7、應(yīng)以審計(jì)報(bào)告的凈資產(chǎn)值作為無(wú)償劃轉(zhuǎn)的價(jià)格依據(jù)；8、劃轉(zhuǎn)的相關(guān)主體、標(biāo)的、金額應(yīng)當(dāng)與批準(zhǔn)文件內(nèi)容相一致；三、股權(quán)置換調(diào)整類協(xié)議項(xiàng)目(G2)1、本市市屬企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部采取產(chǎn)權(quán)置換交易的，其內(nèi)部資產(chǎn)重組涉及的產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)由其批準(zhǔn)或者決定，同時(shí)抄報(bào)市國(guó)資委；其中，置換一方為實(shí)際控制企業(yè)或上市公司的，由市國(guó)資委審核批準(zhǔn)或者出具意見(jiàn)；2、其他市屬國(guó)有單位之間、市屬國(guó)有單位與實(shí)際控制企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)置換事項(xiàng)，由出資監(jiān)管企業(yè)或者委托監(jiān)管單位報(bào)市國(guó)資委批準(zhǔn)后實(shí)施。其中，市屬國(guó)有單位與區(qū)縣國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)之間的產(chǎn)權(quán)置換，區(qū)縣國(guó)資委監(jiān)管企業(yè)應(yīng)事先報(bào)經(jīng)區(qū)縣國(guó)資委批準(zhǔn)；3、現(xiàn)金作為補(bǔ)價(jià)占整個(gè)資產(chǎn)交換金額比例應(yīng)低于25%；4、轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定置換價(jià)格的依據(jù)。對(duì)于市屬國(guó)有單位內(nèi)部重組，產(chǎn)權(quán)置換雙方均為市屬國(guó)有單位直接或者間接全資擁有的子企業(yè)的，置換價(jià)格可以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為依據(jù)，也可以審計(jì)報(bào)告確認(rèn)的凈資產(chǎn)值為基準(zhǔn)，且不得低于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值；5、交易主體、標(biāo)的、轉(zhuǎn)讓價(jià)格及作價(jià)依據(jù)應(yīng)當(dāng)與批準(zhǔn)文件內(nèi)容相一致；四、其他類協(xié)議項(xiàng)目（G4）1、其他類協(xié)議項(xiàng)目包括除審批類協(xié)議項(xiàng)目外的本市其他內(nèi)部重組調(diào)整的項(xiàng)目。其中：國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓給國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)市國(guó)資委同意；國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)轉(zhuǎn)讓給國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股或?qū)嶋H控制企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓方除按《公司法》或公司章程的約定程序?qū)徸h同意外，還需經(jīng)轉(zhuǎn)讓方所屬區(qū)（縣）監(jiān)管機(jī)構(gòu)、出資監(jiān)管企業(yè)或委托監(jiān)管單位批準(zhǔn)；2、轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定價(jià)格的依據(jù)。如交易雙方均為國(guó)有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)直接或者間接全資企業(yè)的，可以不低于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為依據(jù)確定價(jià)格；3、國(guó)有創(chuàng)投項(xiàng)目的協(xié)議交易項(xiàng)目，按已經(jīng)聯(lián)交所備案的國(guó)有創(chuàng)投項(xiàng)目登記單所列的事先約定辦理；4、經(jīng)上海市產(chǎn)權(quán)交易公平公正審核委員會(huì)審議同意的協(xié)議項(xiàng)目，按審核委員會(huì)的審議結(jié)論予以辦理；5、經(jīng)有權(quán)部門判決或裁決的，根據(jù)生效的司法判決書或仲裁裁決書辦理；6、原通過(guò)公開(kāi)掛牌交易程序獲得股權(quán)，按原公告約定的回購(gòu)程序履行轉(zhuǎn)讓義務(wù)的，可按原約定的協(xié)議交易方式辦理。7、其他創(chuàng)新類業(yè)務(wù)涉及的協(xié)議轉(zhuǎn)讓，從其業(yè)務(wù)規(guī)則。五、事業(yè)單位協(xié)議項(xiàng)目（G4） 1、協(xié)議轉(zhuǎn)讓需提供市財(cái)政局的批準(zhǔn)文件；2、交易價(jià)格不低于按規(guī)定權(quán)限報(bào)市財(cái)政局、主管部門備案的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告所確認(rèn)的評(píng)估價(jià)值；3、交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式應(yīng)當(dāng)與批準(zhǔn)文件內(nèi)容相一致；4、區(qū)（縣）事業(yè)單位資產(chǎn)處置參照上述執(zhí)行。轉(zhuǎn)讓方為國(guó)有參股的（含集體參股）（Q）1、轉(zhuǎn)讓方股東中，國(guó)有雖為第一大股東，但民營(yíng)合計(jì)持股比例大于50%，轉(zhuǎn)讓方股東會(huì)決定協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓；2、轉(zhuǎn)讓方股東中，國(guó)有雖非第一大股東，但國(guó)有股東合計(jì)持股比例大于50%，如受讓方為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的，轉(zhuǎn)讓方股東會(huì)決定協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓；3、轉(zhuǎn)讓方應(yīng)提交其為非國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股或?qū)嶋H控制企業(yè)的證明材料（可上推至股東方相關(guān)材料），如仍無(wú)法作相應(yīng)判斷的，可由律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書及相關(guān)附件材料對(duì)其性質(zhì)予以認(rèn)定；

4、轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為確定價(jià)格的依據(jù)。如交易雙方均為同一實(shí)際控制人直接或者間接全資企業(yè)的，可以不低于經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值為依據(jù)確定價(jià)格；5、轉(zhuǎn)讓方、受讓方為公司制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)分別提交公司章程及內(nèi)部決策文件；6、轉(zhuǎn)讓方的決策文件應(yīng)當(dāng)明確交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式；7、如受讓方為國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)的，評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)受讓方所屬國(guó)資監(jiān)管部門備案或核準(zhǔn)；8、交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式應(yīng)當(dāng)與決策文件內(nèi)容相一致；轉(zhuǎn)讓方為集體性質(zhì)的（Q）1、轉(zhuǎn)讓方為城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)，受讓方為國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司、其他城鎮(zhèn)集體企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)分別提交以下批準(zhǔn)文件：(1)轉(zhuǎn)讓方為區(qū)縣集資委直接出資的城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)，應(yīng)提供區(qū)縣集資委決策文件、區(qū)縣人民政府批準(zhǔn)文件；(2)轉(zhuǎn)讓方為區(qū)縣集資委所轄的其他城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)，應(yīng)提供所有權(quán)人決策文件、區(qū)縣集資委批復(fù)文件；(3)轉(zhuǎn)讓方為鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道所屬的城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)，應(yīng)提供所有權(quán)人決策文件、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道人民政府批準(zhǔn)；2、轉(zhuǎn)讓方為出資監(jiān)管企業(yè)或委托監(jiān)管單位所屬集體產(chǎn)權(quán)在企業(yè)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)提交出資監(jiān)管企業(yè)或委托監(jiān)管單位的批準(zhǔn)文件；3、農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)提交所有權(quán)人決策文件并提供屬于農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)的證明材料；4、其它社團(tuán)、財(cái)團(tuán)法人、職工持股會(huì)等資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、團(tuán)體章程、合同法等規(guī)定操作。若處置資產(chǎn)中含有國(guó)有、集體等公有資產(chǎn)的，應(yīng)同時(shí)符合國(guó)有、集體等公有資產(chǎn)處置相關(guān)規(guī)定；5、轉(zhuǎn)讓方為城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)或者農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)的，其提交的評(píng)估報(bào)告應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方所屬集資管理部門確認(rèn)；轉(zhuǎn)讓方為國(guó)有出資監(jiān)管集團(tuán)所屬的城鎮(zhèn)集體產(chǎn)權(quán)的，其提交的評(píng)估報(bào)告應(yīng)由轉(zhuǎn)讓方所屬的國(guó)有出資監(jiān)管企業(yè)備案或核準(zhǔn)；6、交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式應(yīng)當(dāng)與批準(zhǔn)文件或轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件內(nèi)容相一致；轉(zhuǎn)讓方為工會(huì)的（Q） 1、工會(huì)資產(chǎn)采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓的，須經(jīng)市總工會(huì)批準(zhǔn)；2、交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式應(yīng)當(dāng)與批復(fù)、決策文件內(nèi)容相一致。轉(zhuǎn)讓方或其出資人為自然人、民營(yíng)企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)的（Q） 1、轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)提交其不含有任何國(guó)有、集體等公有成份的證明材料；2、轉(zhuǎn)讓方、受讓方為公司制企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)分別提交公司章程及內(nèi)部決策文件，同時(shí)，轉(zhuǎn)讓方的決策文件中應(yīng)當(dāng)明確交易主體、標(biāo)的、金額及交易方式；3、轉(zhuǎn)讓價(jià)格的作價(jià)依據(jù)包括但不限于評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表等，且轉(zhuǎn)讓價(jià)格一般上下浮動(dòng)不超過(guò)作價(jià)依據(jù)的20%；4、如受讓方為國(guó)有及國(guó)有絕對(duì)控股企業(yè)的，應(yīng)提供評(píng)估報(bào)告，并由受讓方報(bào)其所屬國(guó)資管理部門備案或核準(zhǔn)。關(guān)于掛牌交易的操作口徑、流程及文件以企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓一般規(guī)則為例，基本表現(xiàn)為如下流程1、出資人監(jiān)管程序及要素：1)發(fā)動(dòng)程序:產(chǎn)權(quán)持有人（或標(biāo)的企業(yè)），制定轉(zhuǎn)讓方案2）審批程序：根據(jù)分權(quán)管理權(quán)限，逐級(jí)上報(bào)上級(jí)企業(yè)批準(zhǔn)3）組織實(shí)施：清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，評(píng)估核準(zhǔn)或備